UNIVERSIDADE FEDERAL DE CAMPINA GRANDE

CENTRO DE CIÊNCIAS E TECNOLOGIA

UNIDADE ACADÊMICA DE BACHARELADO EM DIREITO

PROFESSORA: Júlia Raquel

1° Estudo Dirigido Tributário

ALUNO: RENNAN DANTAS VIALS BÔAS

Sousa, 17 de setembro de 2020

 1º Estudo Dirigido – Direito Tributário

1) (Vunesp – Juiz Substituto – MT 2009) Escapa ao conceito de tributo a ideia de:

a) prestação pecuniária

b) compulsoriedade

X c) penalidade

d) atividade administrativa vinculada

e) instituição por lei

2) (TJ/SC – Juiz de Direito Substituto – SC/2013 - adaptada) Assinale a alternativa

correta:

a) Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela possa
exprimir, ainda que constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante
atividade administrativa plenamente vinculada.

b) Na iminência ou no caso de calamidade pública ou guerra externa, a União pode

instituir, temporariamente, impostos extraordinários, compreendidos ou não entre os
referidos no CTN, suprimidos gradativamente, no prazo máximo de 5 anos, contados da
celebração da paz.

c) De acordo com o texto da CF/88 as taxas poderão ter base de cálculo própria de
impostos.

X d) Para efeito de instituição e cobrança de taxas, consideram-se compreendidas no

âmbito das atribuições da União, Estados, DF ou municípios, aquelas que, segundo a
CF/88, as Constituições dos Estados, as Leis Orgânicas do DF e dos municípios e a
legislação com elas compatível, competem a cada uma dessas pessoas de direito
público.

3) (Cespe - Juiz de Direito – PR/2017) O município de Curitiba – PR instituiu por

lei ordinária, taxa de coleta e remoção de lixo para os imóveis urbanos situados em
seu território, estabelecendo como base de cálculo do tributo a área construída do
imóvel, que, multiplicada pelo valor de R$ 2, resultaria no valor do tributo devido
pelo contribuinte.

Acerca dessa situação hipotética e dos preceitos constitucionais e jurisprudenciais

pertinentes ao poder de tributar, assinale a opção correta.
a) A utilização da área construída do imóvel como parte da base de cálculo do tributo
em questão, por também compor a base de cálculo do IPTU, torna inconstitucional a
instituição do mencionado tributo.

b) A restrição constitucional para que haja identidade da base de cálculo, atinge apenas
as contribuições e não as taxas, sendo portanto, constitucional o tributo em questão.

X c) O serviço de coleta e remoção do lixo em questão pode adotar um dos elementos

da base de cálculo de impostos, desde que não haja identidade completa e o valor pago
pelo contribuinte seja proporcional ao serviço que lhe é prestado.

d) A coleta e remoção do lixo é serviço público inespecífico e indivisível, por beneficiar

toda a coletividade, sendo, portanto, inconstitucional a instituição da referida taxa.

4) Município X cobra taxa por coleta de lixo urbano, feita por empresa contratada
pela Administração municipal. O tributo é calculado sobre o valor, atribuído por
lei municipal, da frente para a via pública do imóvel em que se dará a coleta,
medida em metros lineares.

O tributo é julgado inconstitucional. A taxa não pode ser cobrada porque:

a) A base de cálculo é semelhante ao valor venal do imóvel, base de cálculo do IPTU.

b) A base de cálculo não é apropriada para prestação de serviços, prestando-se, somente,

para o caso de taxa por exercício de poder de polícia.

c) O serviço é, por natureza, indivisível, tendo em vista a impossibilidade de pesar o

lixo no momento da coleta.

X d) A base de cálculo não tem pertinência com o serviço prestado ou posto à

disposição.

5) Marque Verdadeiro ou falso nas alternativas a seguir:

V a) O conceito de tributo é “ex lege”, pois está previsto expressamente na Constituição

Federal de 1988.

V b) As receitas derivadas têm como característica básica a utilização por parte do

Estado, do poder de império, reflexo da soberania estatal.

V c) As receitas públicas originárias advêm da exploração do próprio patrimônio do

Estado, sem a utilização de qualquer prerrogativa inerente à soberania estatal.

F d) De acordo com o CTN existem 5 espécies tributárias no ordenamento jurídico

brasileiro.
V e) De acordo com a Constituição Federal de 1988, bem como a jurisprudência
dominante do STF, o ordenamento jurídico brasileiro adotou a teoria pentapartida ou
quinquipartida, que afirma serem espécies tributárias os impostos, taxas, contribuições
de melhoria, empréstimos compulsórios e as contribuições especiais.

V f) Tributo vinculado é aquele cujo fato gerador relaciona-se (vincula-se) a alguma

contraprestação por parte do Estado.

V g) Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente
de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.

F h) As prestações de serviços obrigatórios ao Estado, como serviço militar e o serviço

eleitoral são tributos.

V i) A CF/88 não cria tributos, apenas atribui competência para que os entes políticos o
façam.

V j) As taxas podem ou não ter arrecadação vinculada.

V k) As taxas podem ser cobradas em decorrência do exercício do poder polícia e da

prestação efetiva ou potencial de serviço público, específico e divisível.

V l) O ente competente para instituir e cobrar a taxa é aquele que, utilizando

legitimamente suas competências, presta o serviço ou exerce o poder de polícia.

V m) O CTN é materialmente lei complementar e formalmente lei ordinária.

F n) Cabe à lei ordinária estabelecer normas gerais em matéria tributária.

6) Descreva o que é tributo fiscal, extrafiscal e parafiscal. Cite exemplos.

R - Tributo Fiscal= É o tributo instituído com a sua função clássica de arrecadar para fazer face
às despesas do Estado. Machado (2009, p. 96) diz que é “fiscal, quando seu principal objetivo é
a arrecadação de recursos financeiros para o Estado”. É próprio da atividade financeira do
Estado que visa obter, gerir e despender recursos colimando a satisfação do bem comum.
Portanto, são exemplos o ITBI, o ITCD e o IR.

Tributo Extrafiscal= É uma finalidade da tributação moderna consistente em se utilizar o tributo

como instrumento de intervenção na economia, para estimular ou desestimular atividades in
casu, extrafiscalidade proibitiva. Exemplos : forte tributação sobre bebida alcoólica, sobre
tabaco, sobre artigos de luxo, para estimular regiões (incentivos fiscais, isenção, remissão,
anistia, entre outros). Segundo Machado (2009, p.96), “o tributo é extrafiscal quando seu
objetivo principal é a interferência no domínio econômico, para buscar um efeito diverso da
simples arrecadação de recursos financeiros”. Então, o uso extrafiscal dos tributos tem por
objetivo disciplinar, favorecer ou desestimular os contribuintes a realizar determinadas ações,
por considerálas convenientes ou nocivas ao interesse público.
Tributo Parafiscal= Estes tributos se destinam a sustentar atividades que, a princípio, não
seriam do Estado, mas que este desenvolve por meio de entidades específicas. Machado (2009,
p. 96) salienta que é “parafiscal, quando o seu objetivo é a arrecadação de recursos para o
custeio de atividades que, em princípio, não integram funções próprias do Estado, mas este as
desenvolve através de entidades específicas”. O dinheiro arrecadado vai para entidades outras
que não o Estado (daí o nome “para”, ou seja, à margem). Portanto, exemplos de parafiscal
seriam : taxa anual do CRC, CREA, OAB, entre outros.

7) Explique com suas palavras a relação entre o art. 145, § 2oda CF e o enunciado
da Súmula Vinculante 29 do STF.

R- A taxa de lixo acreditava-se que ofendia a constituição pelo fato de que para calcular
o valor venal a área do imóvel, assim ferindo o parágrafo segundo do artigo 145 da
constituição federa, porém, a súmula 29 do stf, mostra que o que não pode é ter uma
identidade integral, todas as bases iguais para calcular a taxa. Portanto, a súmula 29
serve para complementar o parágrafo segundo em questão de que não pode ter todas as
bases 100% iguais para calcular as taxas.