Curso: Ciências Contábeis Data: 14/04/2021

Disciplina: Contabilidade Fiscal e Tributária Período: 3º

Avaliação: Intermediária ( X )
Professor: Gelson Dias
G1 ( ) G2 ( )
Aluno:
Nota:
Matrícula:

AVALIAÇÃO
Prezado Aluno,
A avaliação é um dos momentos mais importantes no processo ensino aprendizagem. É na
avaliação que podemos identificar o que de fato aprendemos. E, a partir daí reconhecer se
dominamos ou não as habilidades e competências necessárias a nossa futura prática profissional.
Objetivo: Oportunizar situações que possibilitem ao aluno aplicar os conhecimentos adquiridos em
sala de aula, ou em outras experiências de aprendizagem, contextualizando as questões
propostas.
Critérios de Avaliação: Evidência do domínio dos conteúdos ministrados, capacidade de análise,
síntese, argumentação lógica, utilização adequada da língua portuguesa e clareza ao expressar
as ideias baseadas nas Unidades I e II, do conteúdo programático.
Leia todas as questões com muita atenção e responda adequadamente. Esta é a 1ª Avaliação
intermediária escrita da G1, referente à disciplina Contabilidade Fiscal e Tributária no primeiro
semestre de 2021, que utilizará os seguintes conteúdos ministrados e respectivos textos de apoio:
Estrutura do Sistema Tributário Nacional e Escrituração fiscal e contabilização de tributos
indiretos, com destaque para: a) os Princípios constitucionais tributários; e b) contabilização de
ICMS e IPI.

Questões

Questão 1. O sistema tributário pode ser considerado como importante instrumento de redução
das desigualdades sociais, sendo fator decisivo na melhoria da distribuição de renda. A regra
geral de tributação é a seguinte: os tributos devem ser cobrados sobre: patrimônio e renda das
pessoas físicas e jurídicas; encargos sociais; e consumo de bens e serviços.
Considerando o enunciado acima bem como as doutrinas e a legislação do setor tributário
brasileiro, explique os critérios e a diferença de tributação sobre o patrimônio e a renda da
tributação sobre o consumo de bens e serviço. (1,0 pontos)
Questão 2. A doutrina propõe inúmeras classificações para os tributos, com base em suas
especificidades, semelhanças e diferenças. Tais classificações, embora ausentes na legislação,
ajudam na compreensão da natureza jurídica e aplicação de cada espécie tributária. Com foco
nas principais classificações propostas pela doutrina, redija um texto dissertativo, conceituando as
espécies tributárias e mencionando, necessariamente, os seguintes critérios: natureza do fato
gerador, destinação da arrecadação, finalidade, aspectos subjetivos e objetivos da hipótese de
incidência e repercussão. (4,0 pontos)

Questão 3. A comercial ABC Ltda. Adquiriu a prazo materiais para revenda de uma empresa,
conforme a seguinte nota fiscal:

Nota Fiscal de Compra

Dados R$
Valor dos produtos 2.000,00
IPI (10%) 250,00
Valor total da Nota Fiscal 2.250,00
ICMS (18%) 360,00

Pede-se:
a) Realize a contabilização dessa nota fiscal e determine o valor do ICMS e do IPI a recuperar.
(1,0 pontos)
b) Supondo que o material adquirido seja destinado para consumo interno, determine os valores a
serem destacados na nota fiscal de compra e realize a contabilização pela empresa adquirente.
(1,0 pontos)
Nas questões 4, 5 e 6 marque a única alternativa correspondente ao que se pede: (1,0 Cada)
Questão 4. O ICMS (imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre
prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação) é um
imposto de competência estadual, incidente sobre a circulação de mercadorias e sobre a
prestação de alguns serviços, como o fornecimento de energia elétrica, os transportes e as
comunicações. É considerado imposto por dentro, pois seu valor está incluído no valor das
mercadorias ou dos serviços constantes da nota fiscal. O ICMS é calculado mediante a aplicação
de uma alíquota (porcentagem) sobre o valor das mercadorias ou dos serviços. Essa porcentagem
pode variar de acordo com o tipo da mercadoria ou do serviço, sua origem e destinação.
Em relação ao ICMS, avalie as informações a seguir e marque a alternativa correta.
I. No estado do Amazonas o ICMS é regulamentado, em suas normas gerais, pela Lei
Complementar nº 87/96, também conhecida como RICMS (Regulamento do ICMS).
II. A legislação instituiu a figura do substituto tributário, que é aquele obrigado a calcular, cobrar e
recolher o imposto que será devido nas operações seguintes, simplificando a forma prática de
tributar operações de pequeno valor e grande movimentação.
II. A base de cálculo de modo geral é o valor da operação com mercadorias, incluindo
importâncias acessórias, tais como seguros e fretes pagos pelo comprador, excluídos os
descontos incondicionais.
É correto o que se afirma em
a) I, apenas. b) II, apenas. c) I e III, apenas.
d) II e III, apenas. e) I, II e III.

Questão 5. Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se
possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante
atividade administrativa plenamente vinculada. Os tributos podem ser classificados em vinculados
e não vinculados.
Assinale a opção que indica um tributo não vinculado.
a) Taxas. b) Impostos. c) Contribuições sociais.
d) Contribuições de melhoria. e) Empréstimos compulsórios.

Questão 6. A Indústria Alpha, adquiriu matéria-prima a serem utilizada em seu processo

produtivo. Na nota fiscal tinham os seguintes indicativos: a) Valor Total da Nota: 1.500; b) Alíquota
IPI: 20%; e c) Alíquota ICMS: 18%.
Dado que tanto o ICMS quanto o IPI são recuperáveis para a Indústria Alpha, o valor dos produtos
que deverá ser apropriado aos estoques é:
a) R$ 250,00 b) R$ 270,00 c) 1.250,00 d) 1.025,00 e) 1.275,00