A1 – PROVA DE REGISTROS E DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

Os sócios Pedro e Vitor fundaram a PV comércio varejista LTDA em 04 de janeiro de

2021, com o Capital subscrito de R$240.000,00, A participação do Capital está dividida em
80% para Pedro e 20% de Vitor. Conforme contrato social, 60% do capital foi integralizado
no ato da constituição, em dinheiro, proporcionadamente a participação de cada sócio no
capital. A empresa está localizada na cidade de Paripiranga-BA em um imóvel alugado no
qual pertence ao sócio Pedro. O contrato de Aluguel foi firmado no mesmo dia da
constituição da empresa e prever o pagamento mensal, em todo dia 15 de cada mês, a
importância de R$1.200,00. O primeiro pagamento ocorrerá no dia 10 de fevereiro referente a
competência do mês de janeiro.

No decorrer do mês de janeiro, ocorreram os seguintes atos e fatos administrativos:

04/01 – Pagamento dos honorários contábeis referente ao serviço de constituição da empresa

no valor de R$1.600,00, pagos em dinheiro.
05/01 – Abertura de Conta Corrente no Banco do Brasil e realização de depósito no valor de
R$90.000,00;
05/01 -   Aquisição e pagamento, via transferência bancária, de Certificado digital válido para
3 anos no valor de R$460,000
06/01 – Compra de 4 Notebooks na empresa Casa Bahia S/A no valor total de R$ 18.400,00,
parcelados em 6 vezes sem juros. Emissão da nota fiscal 185.500;
08/01 – Pagamento de taxa de alvará no valor de R$250,00 por meio de débito em conta
bancária.
08/01 – Compra de mercadorias para revenda no valor de R$45.000,00. Pagamento a prazo
em 3 parcelas mensais e iguais.
12/01 – Compra de móveis na empresa Jatobá S/A no valor de R$48.000,00. Pagamento em 4
parcelas iguais pelo crediário do fornecedor. NF. 267.574
14/01- Compra de Materiais de expediente no valor de R$450,00, pagos via transferência
bancária.
15/01 – Compra de Materiais de limpeza no valor de R$250,00, colocados para consumo,
pago à vista via débito bancário.
20/01 – Venda de Mercadorias no valor de R$40.000,00 com recebimento de metade do valor
a vista e a outra metade em 10 dias, via transferência bancária. Custo da mercadoria vendida
de R$15.000,00
22/01 – Venda de Mercadorias no valor de R$25.000,00 com recebimento em 30 dias. Custo
da mercadoria vendida de R$9.000,00.
26 – Venda de Mercadorias no valor de R$20.000,00 com recebimento de 50% do valor a
vista, em dinheiro e o restante em 30 dias. Custo da mercadoria vendida de R$7.000,00
29/01 – Recebimento de parte da venda ocorrida em 20/01 via transferência bancária.
Levando em conta os atos e fatos administrativos datados acima, responda o que se pede
abaixo.
Critérios:
A. Identifique ao menos duas situações em que são evidenciados a aplicação do regime de
competência.
B. Contextualize sobre a terminologia adotada para referir a transação de pagamento, ocorrida
no dia 15/01, via débito bancário. A operação contábil realizada na PV será de acordo com
a terminologia? Explique?
C. Ao final do mês de janeiro, qual é a situação patrimonial da empresa e qual é o resultado
econômico apurado? Para isso, aplique a técnica contábil de escrituração contábil via
diário e razão e apresente as demonstrações contábeis: Balanço Patrimonial e DRE.
SHESLEY LAYANE REIS DOS SANTOS
Ciências Contábeis / 5º período, noturno

A. Identifique ao menos duas situações em que são evidenciados a aplicação do regime

de competência.
Uma das situações em que se evidencia o regime de competência diz respeito ao fato
administrativo do dia 04/01/2021 ou 31/01/2021, podendo considerar das duas formas. Esta
situação remete-se a despesa com o aluguel que só será paga no mês seguinte, no entanto,
ainda que o pagamento não tenha sido efetuado no presente mês, o contrato já foi assinado no
dia 04/01/2021 e a despesa se consolidou no dia 31/01/2021, isto é, a obrigação foi gerada.
Portanto, é necessário registrar o fato mesmo antes da data de pagamento, como “aluguel a
pagar” ou “provisão de aluguel”, respeitando o regime de competência.
Outra situação é a que corresponde ao dia 20/01/2021 que trata-se da venda de mercadorias
no valor de R$40.000,00, todavia, 50% dessa receita só será efetivada no caixa em 10 dias.
Neste sentido, pelo regime de competência, a empresa não possui o valor em mãos, mas
adquiriu um direito e, dessa forma, é essencial fazer o registro desse valor (R$20.000,00) na
data da venda como “duplicatas a receber”, e não apenas quando o recebimento for
concretizado. As situações dos dias 22/01/2021 e 26/01/2021 se adequam ao mesmo
pensamento, assim como, as que se referem a compra de notebook (06/01/2021), mercadorias
(08/01/2021) e móveis (12/01/2021) a prazo, porém, essas três últimas, ao invés de gerar um
direito, são situações que geram obrigações.

B. Contextualize sobre a terminologia adotada para referir a transação de pagamento,

ocorrida no dia 15/01, via débito bancário. A operação contábil realizada na PV será
de acordo com a terminologia? Explique?
Não, neste caso, a terminologia “via débito bancário” diz respeito a como a situação é
interpretada pela empresa que fez a venda dos materiais de limpeza, no entanto, para a PV
essa situação corresponde a um lançamento “a crédito” na conta banco, uma vez que, o valor
irá sair do banco (crédito) e será destinado (débito) a compra desses materiais.
C. Ao final do mês de janeiro, qual é a situação patrimonial da empresa e qual é o
resultado econômico apurado? Para isso, aplique a técnica contábil de escrituração
contábil via diário e razão e apresente as demonstrações contábeis: Balanço
Patrimonial e DRE.
Ao final do mês, a situação patrimonial é representada por um lucro de R$50.237,22. Isto
porque a soma das despesas é igual a R$34.762,78 e a soma das receitas é de R$85.000,00,
como é possível observar nos dados abaixo.
 DIÁRIO
DATA: 04/01/2021
VALOR: R$ 240.000,00 NATUREZA GRUPO
CONTA DE DÉBITO: Capital a Integralizar Devedora PL 1
CONTA DE CRÉDITO: Capital subscrito Credora PL
Subscrição de capital, nesta data, pelos sócios no valor de R$240.000,00. A participação do capital foi divida em 80% para Pedro e
HISTÓRICO:
20% para Vitor.
DATA: 04/01/2021
VALOR: R$ 144.000,00 NATUREZA GRUPO
CONTA DE DÉBITO: Caixa Devedora Disponível 1.1
CONTA DE CRÉDITO: Capital a Integralizar Devedora PL
Integralização de 60% do capital, nesta data, no ato da constituição, em dinheiro, proporcionalmente a participação de cada sócio
HISTÓRICO:
no capital, conforme contrato social.
DATA: 31/01/2021
VALOR: R$ 1.200,00 NATUREZA GRUPO
CONTA DE DÉBITO: Aluguel Devdora Despesa 2
CONTA DE CRÉDITO: Aluguel a pagar Credora Passivo Circulante
HISTÓRICO: Despesa com aluguel referente a competência 01 2021, no valor de R$1.200,00.
DATA: 04/01/2021
VALOR: R$ 1.600,00 NATUREZA GRUPO
CONTA DE DÉBITO: Honorários Contábeis Devedora Despesa 3
CONTA DE CRÉDITO: Caixa Devedora Disponível
HISTÓRICO: Despesa com honorários contábeis referente ao serviço de constituição da empresa no valor de R$1.600,00, pagos em dinheiro.
DATA: 05/01/2021
VALOR: R$ 90.000,00 NATUREZA GRUPO
CONTA DE DÉBITO: Banco do Brasil Devedora Disponível 4
CONTA DE CRÉDITO: Caixa Devedora Disponível
HISTÓRICO: Abertura de Conta Corrente no Banco do Brasil e realização de depósito no valor de R$90.000,00, nesta data.
DATA: 05/01/2021
VALOR: R$ 460,00 NATUREZA GRUPO
CONTA DE DÉBITO: Certificado Digital Devedora Despesa antecipada 5
CONTA DE CRÉDITO: Banco do Brasil Devedora Disponível
Aquisição de um certificado digital, nesta data, com validade de três anos, no valor de R$ 460,00, via transferência bancária do
HISTÓRICO:
banco do Brasil.
DATA: 31/01/2021
VALOR: R$ 12,78 NATUREZA GRUPO
CONTA DE DÉBITO: Licença Certificado Digital Devedora Despesa 5.1
CONTA DE CRÉDITO: Certificado Digital Devdora Despesa antecipada
HISTÓRICO: Amortização do certificado digital com validade de 3 anos, no valor de R$460,00.
DATA: 06/01/2021
VALOR: R$ 18.400,00 NATUREZA GRUPO
CONTA DE DÉBITO: Computadores e periféricos Devedora Imobilizado 6
CONTA DE CRÉDITO: Casa Bahia S/A Credora Fornecedores
Compra a prazo, com pagamento em em 6 parcelas iguais e sucessíveis, sem juros, de 4 Notebooks na empresa Casa Bahia S/A no
HISTÓRICO:
valor total de R$ 18.400,00. Emissão da nota fiscal 185.500.
DATA: 08/01/2021
VALOR: R$ 250,00 NATUREZA GRUPO
CONTA DE DÉBITO: Taxa de Alvará Devedora Despesa 7
CONTA DE CRÉDITO: Banco do Brasil Devedora Disponível
HISTÓRICO: Despesa com taxa de alvará no valor de R$250,00 por meio de débito em conta bancária.
DATA: 08/01/2021
VALOR: R$ 45.000,00 NATUREZA GRUPO
CONTA DE DÉBITO: Mercadorias para revenda Devedora Estoque 8
CONTA DE CRÉDITO: Duplicatas a pagar Credora Fornecedores
HISTÓRICO: Compra a prazo de mercadorias para revenda no valor de R$45.000,00. Pagamento em 3 parcelas mensais e iguais.
DATA: 12/01/2021
VALOR: R$ 48.000,00 NATUREZA GRUPO
CONTA DE DÉBITO: Móveis e utensílios Devedora Imobilizado 9
CONTA DE CRÉDITO: Jatobá S/A Credora Fornecedores
Compra a prazo de móveis na empresa Jatobá S/A no valor de R$48.000,00. Pagamento em 4 parcelas iguais pelo crediário do
HISTÓRICO:
fornecedor. NF. 267.574.
DATA: 14/01/2021
VALOR: R$ 450,00 NATUREZA GRUPO
CONTA DE DÉBITO: Material de expediente Devedora Estoque 10
CONTA DE CRÉDITO: Banco do Brasil Devedora Disponível
HISTÓRICO: Compra de material de expediente no valor de R$450,00, pagos via transferência bancária.
DATA: 14/01/2021
VALOR: R$ 450,00 NATUREZA GRUPO
CONTA DE DÉBITO: Material de expediente Devedora Despesa 10.1
CONTA DE CRÉDITO: Material de expediente Devedora Estoque
HISTÓRICO: Consumo de material de expediente no valor de R$450,00.
DATA: 15/01/2021
VALOR: R$ 250,00 NATUREZA GRUPO
CONTA DE DÉBITO: Material de limpeza Devedora Estoque 11
CONTA DE CRÉDITO: Banco do Brasil Devedora Disponível
HISTÓRICO: Compra de materiais de limpeza no valor de R$250,00, colocados para consumo, pago à vista via débito bancário.
DATA: 15/01/2021
VALOR: R$ 250,00 NATUREZA GRUPO
CONTA DE DÉBITO: Material de limpeza Devedora Despesa 11.1
CONTA DE CRÉDITO: Material de limpeza Devedora Estoque
HISTÓRICO: Consumo de material de limpeza no valor de R$250,00.
DATA: 20/01/2021
VALOR: R$ 40.000,00 NATUREZA GRUPO
CONTA DE DÉBITO: Caixa R$ 20.000,00 Devedora Disponível
CONTA DE DÉBITO: Duplicatas a receber R$ 20.000,00 Devedora Clientes 12
CONTA DE CRÉDITO: Receita de venda R$ 40.000,00 Credora Receita
Receita de venda mercadorias no valor de R$40.000,00 com recebimento de metade do valor a vista e a outra metade em 10 dias,
HISTÓRICO:
via transferência bancária.
DATA: 20/01/2021
VALOR: R$ 15.000,00 NATUREZA GRUPO
CONTA DE DÉBITO: Custo de Mercadoria Vendida (CMV) Devedora Despesa 12.1
CONTA DE CRÉDITO: Mercadorias para revenda Devedora Estoque
HISTÓRICO: Depesa referente a custo de aquisição da mercadoria vendida no valor de R$15.000,00.
DATA: 22/01/2021
VALOR: R$ 25.000,00 NATUREZA GRUPO
CONTA DE DÉBITO: Duplicatas a receber Devedora Clientes 13
CONTA DE CRÉDITO: Receita de venda Credora Receita
HISTÓRICO: Receita de venda de mercadorias no valor de R$25.000,00 com recebimento em 30 dias.
DATA: 22/01/2021
VALOR: R$ 9.000,00 NATUREZA GRUPO
CONTA DE DÉBITO: Custo de Mercadoria Vendida (CMV) Devedora Despesa 13.1
CONTA DE CRÉDITO: Mercadorias para revenda Devedora Estoque
HISTÓRICO: Depesa referente ao custo de aquisição da mercadoria vendida no valor de R$9.000,00.
DATA: 26/01/2021
VALOR: R$ 20.000,00 NATUREZA GRUPO
CONTA DE DÉBITO: Caixa R$ 10.000,00 Devedora Disponível
CONTA DE DÉBITO: Duplicatas a receber R$ 10.000,00 Devedora Clientes 14
CONTA DE CRÉDITO: Receita de venda R$ 20.000,00 Credora Receita
HISTÓRICO: Venda de Mercadorias no valor de R$20.000,00 com recebimento de 50% do valor a vista, em dinheiro e o restante em 30 dias.
DATA: 26/01/2021
VALOR: R$ 7.000,00 NATUREZA GRUPO
CONTA DE DÉBITO: Custo de Mercadoria Vendida (CMV) Devedora Despesa 14.1
CONTA DE CRÉDITO: Mercadorias para revenda Devedora Estoque
HISTÓRICO: Despesa referente ao custo de aquisição da mercadoria vendida no valor de R$7.000,00.
DATA: 29/01/2021
VALOR: R$ 20.000,00 NATUREZA GRUPO
CONTA DE DÉBITO: Banco do Brasil Devedora Disponível 15
CONTA DE CRÉDITO: Duplicatas a receber Devedora Clientes
Recebimento, via tranferência bancária, referente a venda de mercadorias no dia 20/01/2021, no valor de R$20.000,00 que
HISTÓRICO:
corresponde a metade do valor integral.
DAT A: 04/0 1/ 202 1
V AL OR: R$ 1. 60 0,00 N AT URE ZA GRUP O
CON TA DE DÉBI TO: Hono rár ios Contábeis Deve dor a Despe sa 3
CON TA DE CRÉ DIT O: C aix a Deve dor a Disponíve l
HIS TÓRI CO: De spesa c om hono rá rios co nt ábeis re fer ente a o ser viç o de c onstituiç ã o da empre sa no va lor de R$ 1. 600 ,00 , pa gos em dinhe iro.
DAT A: 05/0 1/ 202 1
V AL OR: R$ 90 .0 00 ,00 N AT URE ZA GRUP O
CON TA DE DÉBI TO: Ba nc o do Bra sil Deve dor a Disponíve l 4
CON TA DE CRÉ DIT O: C aix a Deve dor a Disponíve l
HIS TÓRI CO: Abe rtura de C ont a Cor rente no Ba nc o do Bra sil e re alizaç ã o de de pósito no valor de R $90 . 00 0,00 , ne sta dat a.
DAT A: 05/0 1/ 202 1
V AL OR: R$ 4 60 ,00 N AT URE ZA GRUP O
CON TA DE DÉBI TO: Cer tific ado Digit al Deve dor a Despe sa ante cipada 5
CON TA DE CRÉ DIT O: Ba nc o do Bra sil Deve dor a Disponíve l
Aquisiçã o de um c er tific ado digita l, nest a da ta , co m va lidade de tr ês a nos, no va lor de R$ 46 0,00 , via transf erê nc ia banc ária do
HIS TÓRI CO:
ba nc o do Brasil.
DAT A: 31/0 1/ 202 1
V AL OR: R$ 12 ,78 N AT URE ZA GRUP O
CON TA DE DÉBI TO: L ic enç a Ce rtific a do Digital Deve dor a Despe sa 5 .1
CON TA DE CRÉ DIT O: Cer tific ado Digit al De vdora Despe sa ante cipada
HIS TÓRI CO: Amorti zaç ão do c er tific ado digita l c om validade de 3 a nos, no valor de R$ 46 0,0 0.
DAT A: 06/0 1/ 202 1
V AL OR: R$ 18 .4 00 ,00 N AT URE ZA GRUP O
CON TA DE DÉBI TO: Comput adore s e pe rifé ric os Deve dor a I mobiliza do 6
CON TA DE CRÉ DIT O: Ca sa Ba hia S/A Cre dor a For ne ce do res
Compra a pra zo, c om pa ga me nto e m em 6 pa rc ela s iguais e suc essíveis, sem juros, de 4 N ote bo oks na empr esa Casa Bahia S/A no
HIS TÓRI CO:
va lor to ta l de R$ 18 .4 00 ,0 0 . Emissã o da not a fisc a l 1 85 . 500 .
DAT A: 08/0 1/ 202 1
V AL OR: R$ 2 50 ,00 N AT URE ZA GRUP O
CON TA DE DÉBI TO: T ax a de Alvar á Deve dor a Despe sa 7
CON TA DE CRÉ DIT O: Ba nc o do Bra sil Deve dor a Disponíve l
HIS TÓRI CO: De spesa c om t ax a de a lva rá no valor de R$ 25 0,0 0 por me io de débito em conta ba nc ár ia .
DAT A: 08/0 1/ 202 1
V AL OR: R$ 45 .0 00 ,00 N AT URE ZA GRUP O
CON TA DE DÉBI TO: Mer ca dor ias para re ve nda Deve dor a E stoque 8
CON TA DE CRÉ DIT O: Duplic at as a paga r Cre dor a For ne ce do res
HIS TÓRI CO: Compra a pra zo de mer ca dorias para re ve nda no valor de R$ 45 .0 00 ,00 . Pagame nt o em 3 pa rc elas m ensa is e igua is.
DAT A: 12/0 1/ 202 1
V AL OR: R$ 48 .0 00 ,00 N AT URE ZA GRUP O
CON TA DE DÉBI TO: Mó ve is e ut ensílio s Deve dor a I mobiliza do 9
CON TA DE CRÉ DIT O: Ja tobá S/A Cre dor a For ne ce do res
Compra a pra zo de móveis na em pre sa J atobá S/A no valor de R$ 48 .0 00 ,00 . Pagam ent o em 4 pa rc ela s iguais pe lo cr ediário do
HIS TÓRI CO:
fornec e dor . N F.26 7. 5 74.
DAT A: 14/0 1/ 202 1
V AL OR: R$ 4 50 ,00 N AT URE ZA GRUP O
CON TA DE DÉBI TO: Ma te rial de ex pediente Deve dor a E stoque 10
CON TA DE CRÉ DIT O: Ba nc o do Bra sil Deve dor a Disponíve l
HIS TÓRI CO: Compra de ma ter ial de ex pedie nt e no va lor de R$ 450 ,00 , pagos via t ransfe rê nc ia bancá ria .
DAT A: 14/0 1/ 202 1
V AL OR: R$ 4 50 ,00 N AT URE ZA GRUP O
CON TA DE DÉBI TO: Ma te rial de ex pediente Deve dor a Despe sa 1 0. 1
CON TA DE CRÉ DIT O: Ma te rial de ex pediente Deve dor a E stoque
HIS TÓRI CO: Cons umo de ma ter ial de ex pe die nte no va lo r de R$4 50 ,00 .
DAT A: 15/0 1/ 202 1
V AL OR: R$ 2 50 ,00 N AT URE ZA GRUP O
CON TA DE DÉBI TO: Mate ria l de limpe za Deve dor a E stoque 11
CON TA DE CRÉ DIT O: Ba nc o do Bra sil Deve dor a Disponíve l
HIS TÓRI CO: Compra de ma ter iais de lim pe za no va lor de R$ 25 0,00 , co lo ca do s par a c onsumo, pago à vista via dé bito banc ário.
DAT A: 15/0 1/ 202 1
V AL OR: R$ 2 50 ,00 N AT URE ZA GRUP O
CON TA DE DÉBI TO: Mate ria l de limpe za Deve dor a Despe sa 1 1. 1
CON TA DE CRÉ DIT O: Mate ria l de limpe za Deve dor a E stoque
HIS TÓRI CO: Cons umo de ma ter ial de lim peza no va lor de R$2 50 ,00 .
DAT A: 20/0 1/ 202 1
V AL OR: R$ 40 .0 00 ,00 NAT UR EZ A GRU PO
CON TA DE DÉBI TO: C aix a R$ 20 .0 00 ,0 0 De vedora Disponível
CON TA DE DÉBI TO: Duplic at as a r ec eber R$ 20 .0 00 ,0 0 De vedora Clientes 12
CON TA DE CRÉ DIT O: Re c eita de ve nda R$ 40 .0 00 ,0 0 Cr edo ra Re ce ita
Rec e it a de venda m erc a dor ias no va lor de R$ 40. 0 00,0 0 c om re c ebiment o de met ade do va lor a vist a e a o ut ra me ta de e m 10 dia s,
HIS TÓRI CO:
via tra nsfe rê nc ia banc ária .
DAT A: 20/0 1/ 202 1
V AL OR: R$ 15 .0 00 ,00 N AT URE ZA GRUP O
CON TA DE DÉBI TO: Custo de Mer c ado ria Ve ndida (CMV) Deve dor a Despe sa 1 2. 1
CON TA DE CRÉ DIT O: Mer ca dor ias para re ve nda Deve dor a E stoque
HIS TÓRI CO: De pe sa r ef ere nt e a c usto de aquisiç ão da me rc adoria ve ndida no valor de R $1 5. 00 0,00 .
DAT A: 22/0 1/ 202 1
V AL OR: R$ 25 .0 00 ,00 N AT URE ZA GRUP O
CON TA DE DÉBI TO: Duplic at as a r ec eber Deve dor a C lie nt es 13
CON TA DE CRÉ DIT O: Rec eit a de venda Cre dor a Rec e ita
HIS TÓRI CO: Rec e it a de
venda de me rc a doria s no va lo r de R$2 5. 00 0,0 0 c om re c ebim ent o em 3 0 dia s.
DAT A: 22/0 1/ 202 1
V AL OR: R$ 9. 00 0,00 N AT URE ZA GRUP O
CON TA DE DÉBI TO: Custo de Mer c ado ria Ve ndida (CMV) Deve dor a Despe sa 1 3. 1
CON TA DE CRÉ DIT O: Mer ca dor ias para re ve nda Deve dor a E stoque
HIS TÓRI CO: De pe sa r ef ere nt e ao custo de aquisiç ã o da m erc a doria vendida no valor de R$9 .0 00 ,00 .
DAT A: 26/0 1/ 202 1
V AL OR: R$ 20 .0 00 ,00 NAT UR EZ A GRU PO
CON TA DE DÉBI TO: C aix a R$ 10 .0 00 ,0 0 De vedora Disponível
CON TA DE DÉBI TO: Duplic at as a r ec eber R$ 10 .0 00 ,0 0 De vedora Clientes 14
CON TA DE CRÉ DIT O: Rec eit a de venda R$ 20 .0 00 ,0 0 Cr edo ra Re ce ita
HIS TÓRI CO: Venda de Me rc adoria s no valor de R $2 0. 00 0,0 0 c om re ce bime nt o de 5 0 % do valo r a vista , e m dinhe iro e o r est ant e e m 30 dias.
DAT A: 26/0 1/ 202 1
V AL OR: R$ 7. 00 0,00 N AT URE ZA GRUP O
CON TA DE DÉBI TO: Custo de Mer c ado ria Ve ndida (CMV) Deve dor a Despe sa 1 4. 1
CON TA DE CRÉ DIT O: Mer ca dor ias para re ve nda Deve dor a E stoque
HIS TÓRI CO: De spesa r ef ere nt e ao custo de a quisiç ã o da m erc a dori a vendida no valo r de R$7 .0 00 ,00 .
DAT A: 29/0 1/ 202 1
V AL OR: R$ 20 .0 00 ,00 N AT URE ZA GRUP O
CON TA DE DÉBI TO: Ba nc o do Bra sil Deve dor a Disponíve l 15
CON TA DE CRÉ DIT O: Duplic at as a r ec eber Deve dor a C lie nt es
Rec e bime nto, via t ranfe rênc ia ba nc á ria, re fe rente a venda de me rc ador ia s no dia 2 0/01 /2 021 , no valor de R$2 0. 00 0,0 0 que
HIS TÓRI CO:
co rre sponde a me tade do valor integr al.

RAZÃO
CONTAS PATRIMONIAIS
DÉBITOS CRÉDITOS DÉBITOS CRÉDITOS DÉBITOS CRÉDITOS
CAIXA BANCO DO BRASIL CERTIFICADO DIGITAL
1.1 R$ 144.000,00 R$ 1.600,00 3 4 R$ 90.000,00 R$ 460,00 5 5 R$ 460,00 R$ 12,78 5.1
12 R$ 20.000,00 R$ 90.000,00 4 15 R$ 20.000,00 R$ 250,00 7
14 R$ 10.000,00 R$ 450,00 10
R$ 250,00 11

R$ 110.000,00 R$ 1.410,00 R$ 460,00 R$ 12,78

R$ 108.590,00 R$ - R$ 447,22 R$ -

DÉBITOS CRÉDITOS DÉBITOS CRÉDITOS

COMPUTADORES E PERIFÉRICOS MERCADORIAS PARA REVENDA
6 R$ 18.400,00 8 R$ 45.000,00 R$ 15.000,00 12.1
R$ 9.000,00 13.1
R$ 7.000,00 14.1

R$ 174.000,00 R$ 91.600,00 R$ 18.400,00 R$ - R$ 45.000,00 R$ 31.000,00

R$ 82.400,00 R$ - R$ 18.400,00 R$ - R$ 14.000,00 R$ -

DÉBITOS CRÉDITOS DÉBITOS CRÉDITOS DÉBITOS CRÉDITOS

MÓVEIS E UTENSÍLIOS MATERIAL DE EXPEDIENTE MATERIAL DE LIMPEZA
9 R$ 48.000,00 10 R$ 450,00 R$ 450,00 10.1 11 R$ 250,00 R$ 250,00 11.1

R$ 48.000,00 R$ - R$ 450,00 R$ 450,00 R$ 250,00 R$ 250,00

R$ 48.000,00 R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -

DÉBITOS CRÉDITOS DÉBITOS CRÉDITOS DÉBITOS CRÉDITOS

DUPLICATAS A RECEBER ALUGUEL A PAGAR CASA BAHIA S/A
12 R$ 20.000,00 R$ 20.000,00 15 R$ 1.200,00 2 R$ 18.400,00 6
13 R$ 25.000,00
14 R$ 10.000,00

R$ 55.000,00 R$ 20.000,00 R$ - R$ 1.200,00 R$ - R$ 18.400,00

R$ 35.000,00 R$ - R$ - R$ 1.200,00 R$ - R$ 18.400,00

DÉBITOS CRÉDITOS DÉBITOS CRÉDITOS

DUPLUCATAS A PAGAR JATOBÁ S/A
R$ 45.000,00 8 R$ 48.000,00 9
LEGENDA
Ativo
Passivo
Patrimônio Líquido
R$ - R$ 45.000,00 R$ - R$ 48.000,00
R$ - R$ 45.000,00 R$ - R$ 48.000,00

DÉBITOS CRÉDITOS DÉBITOS CRÉDITOS DÉBITOS CRÉDITOS

CAPITAL SUBSCRITO CAPITAL A INTEGRALIZAR LUCRO
R$ 240.000,00 1 1 R$ 240.000,00 R$ 144.000,00 1.1 R$ 50.237,22

R$ - R$ 240.000,00 R$ 240.000,00 R$ 144.000,00 R$ - R$ 50.237,22

R$ - R$ 240.000,00 R$ 96.000,00 R$ - R$ - R$ 50.237,22
 CONTAS DE RESULTADO
DÉBITOS CRÉDITOS DÉBITOS CRÉDITOS DÉBITOS CRÉDITOS
ALUGUEL HONORÁRIOS CONTÁBEIS CERTIFICADO DIGITAL
2 R$ 1.200,00 R$ 1.200,00 3 R$ 1.600,00 R$ 1.600,00 5.1 R$ 12,78 R$ 12,78

R$ 1.200,00 R$ 1.200,00 R$ 1.600,00 R$ 1.600,00 R$ 12,78 R$ 12,78

R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -

DÉBITOS CRÉDITOS DÉBITOS CRÉDITOS DÉBITOS CRÉDITOS

TAXA DE ALVARÁ MATERIAL DE EXPEDIENTE MATERIAL DE LIMPEZA
7 R$ 250,00 R$ 250,00 10.1 R$ 450,00 R$ 450,00 11.1 R$ 250,00 R$ 250,00

R$ 250,00 R$ 250,00 R$ 450,00 R$ 450,00 R$ 250,00 R$ 250,00

R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -

DÉBITOS CRÉDITOS DÉBITOS CRÉDITOS

RECEITA DE VENDA CMV
R$ 85.000,00 R$ 40.000,00 12* 12.1 R$ 15.000,00 R$ 31.000,00
R$ 25.000,00 13 13.1 R$ 9.000,00
R$ 20.000,00 14* 14.1 R$ 7.000,00

R$ 85.000,00 R$ 85.000,00 R$ 31.000,00 R$ 31.000,00

R$ - R$ - R$ - R$ -

APURAÇÃO DE RESULTADO (ARE)

ARE
R$ 85.000,00 R$ 85.000,00
R$ 1.200,00 R$ 85.000,00
R$ 1.600,00
R$ 12,78
R$ 250,00
R$ 450,00
R$ 250,00
R$ 31.000,00

R$ 50.237,22
PREJUIZO LUCRO
R$ - R$ 0,00

BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE R$ 190.990,00 PASSIVO CIRCULANTE R$ 111.400,00
DISPONÍVEL FORNECEDORES
CAIXA R$ 82.400,00 CASA BAHIA S/A R$ 18.400,00
BANCO R$ 108.590,00 JATOBÁ S/A R$ 48.000,00
DUPLICATAS A PAGAR R$ 45.000,00

ESTOQUE R$ 14.000,00 OUTRAS OBRIGAÇÕES R$ 1.200,00

MATERIAL DE EXPEDIENTE R$ - ALUGUEL A PAGAR R$ 1.200,00
MATERIAL DE LIMPEZA R$ -
MERC. PARA REVENDA R$ 14.000,00

CLIENTES R$ 35.000,00
DUPLICATAS A RECEBER R$ 35.000,00

DESPESAS ANTECIPADAS R$ 447,22 PAT LIQ R$ 194.237,22

CERTIFICADO DIG. R$ 447,22 CAPITAL SOCIAL R$ 144.000,00
CAPITAL SUBSCRITO R$ 240.000,00
CAPITAL A INTEGRALIZAR -R$ 96.000,00
ATIVO NÃO CIRCULANTE R$ 66.400,00
IMOBILIZADO LUCRO R$ 50.237,22
MÓVEIS E UTENSÍLIOS R$ 48.000,00
COMPUTADORES E. R$ 18.400,00

TOTAL R$ 306.837,22 TOTAL R$ 306.837,22

 DRE

jan
(Entrada 1) R$ 40.000,00
(Entrada 2) R$ 25.000,00
(Entrada 3) R$ 20.000,00
DEDUÇÕES (-) R$ -
Impostos de venda R$ -
Devoluções/Descontos R$ -
RECEITA LÍQUIDA (=) R$ 85.000,00
CUSTOS DIRETOS (-) R$ 31.000,00
Custo da mercadoria vendida R$ 31.000,00
Custo do serviço prestado R$ -
Outros custos do serviço/produto R$ -
LUCRO/MARGEM BRUTA (=) R$ 54.000,00
DESPESAS OPERACIONAIS (-) R$ 3.750,00
DESPESAS COMERCIAIS (-) R$ -
DESPESAS ADMINIST. (-) R$ 3.750,00
Aluguel R$ 1.200,00
Honorários Contábeis R$ 1.600,00
Taxa de alvará R$ 250,00
Material de expediente R$ 450,00
Material de limpeza R$ 250,00
DESPESAS FINANCEIRAS (-) R$ -
DEPRECIAÇÃO/AMORT. (-) R$ 12,78
Licença de Certificado Digital R$ 12,78
LUCRO LÍQUIDO (=) R$ 50.237,22
IMPOSTOS (-) R$ -
IRPJ/CSLL R$ -

Receita Líquida R$ 85.000,00

Despesas R$ 34.762,78
LUCRO LÍQUIDO R$ 50.237,22