Em 01/01/x1 a empresa XYZ Ltda.

, tributada pelo Lucro Presumido realizou as seguintes

operações:

a) Integralização de Capital Social em dinheiro, via crédito em conta corrente no Banco do Brasil,
no valor de R$ 1.000,00.

D – Banco do Brasil (AC) – 1.000,00

C – Capital Social (PL) – 1.000,00

b) Em 02/01/x1a empresa adquiriu matéria-prima a prazo (pagamento em 120 dias).

• Valor da compra 410.000,00

• Valor total do IPI lançado nas notas fiscais 10.000,00
• ICMS destacado na nota fiscal (incluído no preço) - recuperável 18.000,00

D - Estoques (Ativo Circulante) 382.000,00

D - IPI a Recuperar (Ativo Circulante) 10.000,00
D - ICMS a Recuperar (Ativo Circulante) 18.000,00
C - Fornecedores (Passivo Circulante) 410.000,00

c) Em 03/01/x1 a empresa realizou a venda a prazo, para recebimento em 90 dias, de produtos

prontos em estoque.

• Valor da venda - com IPI 266.000,00

• IPI sobre vendas 6.000,00
• ICMS sobre vendas 46.800,00
• PIS sobre vendas ? 1.690,00 (260.000,00 x 0,65%)
• COFINS sobre vendas ? 7.800,00 (260.000,00 x 3%)

D - Clientes (Ativo Circulante) 266.000,00

C - Venda a Prazo (Resultado - Receita Operacional Bruta) 260.000,00

C- IPI a pagar (Passivo Circulante) 6.000,00

D - ICMS s/ Vendas (Resultado - Abatimentos da Receita Bruta) 46.800,00

C - ICMS a Pagar (Passivo Circulante) 46.800,00

D - PIS s/ Vendas (Resultado - Abatimentos da Receita Bruta) 1.690,00

C - PIS a Pagar (Passivo Circulante) 1.690,00

D - COFINS s/ Vendas (Resultado - Abatimentos da Receita Bruta) 7.800,00

C - COFINS a Pagar (Passivo Circulante) 7.800,00

d) Em 10/01/x1 a empresa realizou a venda a prazo, para recebimento em 90 dias, de produtos

prontos em estoque.

• Valor da venda - com IPI 70.000,00

• IPI sobre vendas 500,00
 • ICMS sobre vendas 12.510,00
• PIS sobre vendas ? 451,75 (69.500,00 x 0,65%)
• COFINS sobre vendas ? 2.085,00 (69.500,00 x 3%)

D - Clientes (Ativo Circulante) 70.000,00

C - Venda a Prazo (Resultado - Receita Operacional Bruta) 69.500,00

C- IPI a pagar (Passivo Circulante) 500,00

D - ICMS s/ Vendas (Resultado - Abatimentos da Receita Bruta) 12.510,00

C - ICMS a Pagar (Passivo Circulante) 12.510,00

D - PIS s/ Vendas (Resultado - Abatimentos da Receita Bruta) 451,75

C - PIS a Pagar (Passivo Circulante) 451,75

D - COFINS s/ Vendas (Resultado - Abatimentos da Receita Bruta) 2.085,00

C - COFINS a Pagar (Passivo Circulante) 2.085,00

e) Em 20/01/x1 a empresa recebeu devolução de vendas (efetuadas a prazo) no valor de

R$10.000,00, com crédito de ICMS no valor de R$ 1.800,00, PIS no valor de R$ 65,00 e COFINS
no valor de R$ 300,00.

D - Devoluções (Resultado - Abatimentos da Receita Bruta) 10.000,00

C – Clientes (AC) – 10.000,00

D – ICMS a pagar (PC) 1.800,00

C – ICMS s/vendas (DRE) 1.800,00

D – PIS a pagar (PC) 65,00

C – PIS s/vendas (DRE) 65,00

D – COFINS a pagar (PC) 300,00

C – COFINS s/vendas (DRE) 300,00

f) Sabendo-se que o Custo dos Produtos Vendidos no período foi de R$ 18.122,50.

D - Custo dos Produtos Vendidos - CPV (Resultado) 18.122,50

C - Estoques (Ativo Circulante) 18.122,50

Realize as seguintes atividades:

1) Apresente as contabilizações referentes as operações de compra e venda;

2) Faça a compensação dos tributos ao final do mês;
3) Elabore a DRE em 31/01/X1; e
4) Elabore o Balanço Patrimonial em 31/01/X1.
2) Compensação de ICMS e IPI:

D – IPI a Pagar (PC) – 6.500,00

C – IPI a recuperar (AC) – 6.500,00

D – ICMS a pagar (PC) –18.000,00

C – ICMS a recuperar (AC) – 18.000,00

3) DRE

Receita Bruta na Venda de Mercadorias 329.500,00

(-) Abatimentos s/ Receita Bruta

Devoluções (10.000,00)

ICMS (57.510,00)

PIS (2.076,75)

COFINS (9.585,00)

Receita Líquida 250.328,25

(-) CMV (18.122,50)

Lucro Bruto 232.205,75

4) BP

Ativo
Ativo Circulante = 694.377,50
Banco do Brasil 1.000,00
Clientes 326.000,00
Estoques 363.877,50
IPI a recuperar 3.500,00
Passivo
Passivo Circulante = 461.171,75
Fornecedores 410.000,00
ICMS a pagar 39.510,00
Pis a pagar 2.076,75
Cofins a pagar 9.585,00

Patrimônio Líquido
Capital Social 1.000,00
Lucro 232.205,75
Total do Ativo = 694.377,50 Passivo Total + PL = 694.377,50