Desenvolvida por: Planilha de Análise do Balanço Patrimonial e d

Jorge Abrão Objetivo da Planilha

http://universoadministracao.blogspot.com.br/ A planilha foi desenvolvida com o intuito de analisar uma empres
sua Demonstração do Resultado do Exercício (DRE).

Clique na opção desejada: Como Usar a Planilha

Navegue na planilha através dos links dos botões em azul. A plani
os dados que estão em células em branco (sem preenchimento d
Balanço Patrimonial
A área "Análises" é automática e não tem necessidade de inserir n
e analisar os índices apresentados. Cada índice possui ao lado a o
ATENÇÃO: Os valores negativos devem ser digitados com o sinal "
DRE

Análises
anço Patrimonial e da Demonstração do Resultado do Exercício

uito de analisar uma empresa através de índices calculados sobre suas informações do Balanço Patrimonial (BP) e a
xercício (DRE).

dos botões em azul. A planilha já vem preenchida, para apagar os dados e inserir novas informações, apague somente
anco (sem preenchimento da cor cinza), pois as células que estão na cor cinza possui as fórmulas para o cálculo.
tem necessidade de inserir novas informações, após inserir os dados no BP e na DRE basta clicar no botão azul Análises
da índice possui ao lado a observação com o significado e a explicação do cálculo.
m ser digitados com o sinal "-" (menos) antes, apresentando o número entre parênteses.
Balanço Patrimonial
Elaborado de acordo com os critérios previstos na NBC-T-3.2, com nova redação dada pela Lei nº 11.638/2007 e MP nº 449/2008 alterada pela Lei 11.941 de 27/05/20

2013
ATIVO 211,000

CIRCULANTE 69,000
Disponibilidade 25,000
Duplicatas a Receber 30,000
(-) Duplicatas Descontadas 10,000
Contas a Receber 5,000
Estoques 12,000
Outros Créditos 5,000
Despesas do Exercício Seguinte 2,000

NÃO-CIRCULANTE 142,000
Realizável a Longo Prazo 15,000
Valores a Receber 3,000
Investimentos 11,000
Participação em Outras Empresas 10,000
Outros Investimentos 1,000
Imobilizado 83,000
Bens em Operação 80,000
Imobilizado em Andamento 5,000
(-) Depreciação Acumulada (2,000)
Intangível 30,000
Direito Autoral 30,000
Fundo de Comércio 1,000
Software 2,000
(-) Amortização Acumulada (3,000)
º 11.638/2007 e MP nº 449/2008 alterada pela Lei 11.941 de 27/05/2009: RESOLUÇÕES FEDERAIS: RESOLUÇÃO CFC Nº. 1.157/09 e RESOLUÇÃO CFC Nº. 1.159/09

2013
Início
PASSIVO 211,000

CIRCULANTE 67,000
DRE
Empréstimos e Financiamentos Bancários 20,000
Fornecedores Nacionais 19,000
Fornecedores Estrangeiros 5,000
Análises
Obrigações Trabalhistas 14,000
Obrigações Tributárias 7,000
Outras Obrigações 2,000

NÃO-CIRCULANTE 8,000
Financiamentos 3,000
Obrigações 5,000

PATRIMÔNIO LÍQUIDO 136,000

Capital Social 127,000
Reservas de Capital 5,000
Ajustes de Avaliação Patrimonial 1,000
Reservas de Lucros 3,000
Ações em Tesouraria 1,000
Prejuízos Acumulados (1,000)
Demonstração do Resultado do Exercício
Elaborado de acordo com os critérios previstos no artigo 187 da Lei nº 6.404, de 15 de dezembro de 1976 (Lei das Sociedades por Ações), que instituiu a Demonstração do R

RECEITA OPERACIONAL BRUTA

Vendas de Produtos
Vendas de Mercadorias
Prestação de Serviços

(-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA

Devoluções de Vendas 
Abatimentos 
Impostos e Contribuições Incidentes sobre Vendas

= RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA

(-) CUSTOS DAS VENDAS

Custo dos Produtos Vendidos 
Custo das Mercadorias
Custo dos Serviços Prestados

= RESULTADO OPERACIONAL BRUTO

(-) DESPESAS OPERACIONAIS 

Despesas Com Vendas 
Despesas Administrativas

(-) DESPESAS FINANCEIRAS LÍQUIDAS

Despesas Financeiras
(-) Receitas Financeiras
Variações Monetárias e Cambiais Passivas
(-) Variações Monetárias e Cambiais Ativas

OUTRAS RECEITAS E DESPESAS

Resultado da Equivalência Patrimonial

Venda de Bens e Direitos do Ativo Não Circulante
(-) Custo da Venda de Bens e Direitos do Ativo Não Circulante

= RESULTADO OPERACIONAL ANTES DO IMPOSTO DE RENDA E DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL E SOBRE O LUCRO

(-) Provisão para Imposto de Renda e Contribuição Social Sobre o Lucro

= LUCRO LÍQUIDO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES

(-) Debêntures, Empregados, Participações de Administradores, Partes Beneficiárias, Fundos de Assistência e Previdência para

(=) RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO

 602,000
600,000 Início
2,000

Balanço Patrimonial
31,000
(1,000)
Análises
32,000

633,000

(104,500)
(104,000)
(500)

528,500

(38,000)
(30,000)
(8,000)

(500)
(500)

1,400

491,400

(100,000)

391,400

(5,000)

386,400
 Início Balanço Patrimonial

Análises Valores

Liquidez Imediata 0.37

Liquidez Seca 0.85

Liquidez Corrente 1.03

Liquidez Geral 1.12

Solvência Geral 2.81

Endividamento Total 0.36

Garan. de C. Terceiro 0.55

Ativo Circulante 0.33

Ativo Não Circulante 0.67

Capital de Terceiro 0.36

Capital Próprio 0.64

Margem do Lucro Bruto 83.49%

Margem do Lucro Operacional 77.63%

Margem do Lucro Líquido 61.04%

o Patrimonial DRE

Observações

Índice conservador, considera apenas caixa, saldos bancários e aplicações financeiras de liquidez imediata para quitar as obrig
Excluindo-se além dos estoques as contas e valores a receber. Um índice de grande importância para análise da situação a cu
empresa. Fórmula: Disponibilidades/PC

Similar a liquidez corrente a liquidez Seca exclui do cálculo os estoques, por não apresentarem liquidez compatível com o gru
onde estão inseridos. O resultado deste índice será invariavelmente menor ao de liquidez corrente, sendo cauteloso com rela
para a liquidação de obrigações. Fórmula: (AC - Estoques)/PC
Índice de Liquidez Corrente (ILC) indica quanto a empresa possui em recursos disponíveis, bens e direitos realizáveis a curto p
face ao total de suas dívidas de curto prazo. Fórmula: AC/PC

Definido pela fórmula (AC+RLP)/(PC+ELP), o Índice de Liquidez Geral (ILG) indica quanto a empresa possui em disponibilidade
direitos realizáveis no curso do exercício seguinte para liquidar suas obrigações, com vencimento neste mesmo período.
O índice de Solvência Geral expressa o grau de garantia que a empresa dispõe em Ativos (totais), para pagamento do total de
Envolve além dos recursos líquidos, também os permanentes. Fórmula: AT/(PC+ELP)
O Endividamento Total mede o percentual de participação do capital de terceiros em relação aos recursos totais da empresa.
(PC+ELP)/AT. Quanto menor melhor já que quanto maior o valor deste indicador, mais endividada está a empresa.

A Garantia de Capitais de Terceiros procura mostrar a relação entre o Capital de Terceiros (Passivo Circulante e Exigível a Long
Capital Próprio (Patrimônio Líquido). Quanto menor, melhor. Considera-se normal uma participação de até 100% do Capital P

Percentual do Ativo Circulante em relação ao Ativo Total, o Ativo Cuirculante são os bens e direitos que podem ser convertido
em curto prazo (próximos 12 meses). O Ideal para a maioria das atividades econômicas gira em torno de 45%.

Percentual do Ativo Não Circulante em relação ao Ativo Total, o Ativo Não Cuirculante são os bens de permanência duradour
funcionamento normal da sociedade e do seu empreendimento. O Ideal para a maioria das atividades econômicas gira em to
Percentual do Passivo Circulante e Não Circulante em relação ao Passivo Total, representa a concentração de uso do capital d
Ideal para a maioria das atividades econômicas gira em torno de 40%.
Percentual do Patrimônio Líquido em relação ao Passivo Total, representa a concentração de uso do capital dos sócios. O Idea
das atividades econômicas gira em torno de 60%.

A Margem do Lucro Bruto mede a rentabilidade das vendas, logo após as deduções de vendas (impostos sobre vendas, devolu
abatimentos e descontos incondicionais) e do custo dos produtos vendidos. Este indicador fornece assim a indicação mais dir
empresa está a ganhar como resultado imediato da sua atividade. Fórmula: LB/ROL
A Margem Operacional mede a eficiência operacional da empresa, ou seja, o quanto de suas receitas líquidas provenientes de
serviços vieram de suas atividades operacionais. Fórmula: LO/ROL
Mede a fração de cada real de vendas que resultou em lucro líquido. Fórmula: LL/ROL
Situação Financeira

Equilibrada

Equilibrada

Satisfatória