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Luíza Machado¹
Jaqueline Silveira²
RESUMO
ABSTRACT
O fluxo de caixa utilizado pela empresa torna-se assim, uma ferramenta que
gera grandes riscos para ambas as empresas, pois com os dados financeiros
mascarados é impossível verificar se a empresa está atingindo o seu objetivo ou até
mesmo destruindo o capital, tanto a empresa Alfa como a outra empresa que
possuem sociedade.
Podemos observar o fluxo de caixa utilizado pela empresa, apresentado no
Quadro 2, após foram coletados dados da contabilidade e informações junto aos
gestores onde elaborou-se um fluxo de caixa histórico, conforme pode-se visualisar
no Quadro 3 para avaliar a situação financeira atual da empresa.
.
QUADRO 2 - Fluxo de caixa utilizado pela empresa
Descrição / Períodos Julho Agosto Setembro
[1] Saldo de caixa inicial 695.988,94 % 699.432,51 % 698.683,02 %
[2] Entradas de caixa 51.781,17 100% 60.413,31 100% 58.157,44 100%
Vendas a vista 9.988,43 19% 10.231,23 17% 11.630,70 20%
Vendas a prazo 35.325,71 68% 40.005,71 66% 30.329,48 52%
Serviços a vista 2.515,60 5% 2.607,68 4% 8.405,61 14%
Serviços a prazo 3.698,78 7% 7.324,77 12% 7.684,92 13%
Juros de Aplicação Financeira 252,66 0% 243,92 0% 106,73 0%
[3] Caixa Disponível (1 + 2) 747.770,11 759.845,82 756.840,45
[4] Saídas de caixa 48.337,60 93% 61.162,80 101% 55.966,44 96%
Área pessoal 22.208,59 43% 27.718,91 46% 18.197,95 31%
Salários 14.660,27 28% 17.420,49 29% 14.740,30 25%
Rescisões 3.381,15 7% 4.650,31 8% - 0%
Férias 1.153,65 2% 1.958,36 3% - 0%
13 salário - 0% - 0% - 0%
FGTS 1.389,48 3% 1.410,52 2% 1.586,65 3%
FGTS 50% - 0% 472,79 1% - 0%
INSS descontado 1.452,09 3% 1.624,49 3% 1.687,32 3%
Mensalidade Sindical descontada 155,94 0% 165,94 0% 167,67 0%
Contribuição anual descontada - 0% - 0% - 0%
IRRF 16,01 0% 16,01 0% 16,01 0%
Sócios 3.500,00 7% 3.500,00 6% 3.500,00 6%
Retirada de pró-labore 3.115,00 6% 3.115,00 5% 3.115,00 5%
INSS descontado 385,00 1% 385,00 1% 385,00 1%
Veículos - 0% 45,00 0% - 0%
Combustível - 0% - 0% - 0%
Manutenção - 0% 45,00 0% - 0%
IPVA - 0% - 0% - 0%
Seguro - 0% - 0% - 0%
Despesas Administrativas 2.874,30 6% 3.889,89 6% 3.087,39 5%
Energia elétrica 1.496,27 3% 1.562,85 3% 1.416,10 2%
Água 64,05 0% 77,90 0% 64,06 0%
Telefone 197,93 0% 231,16 0% 217,23 0%
Locação de máquinas e equipamentos - 0% - 0% - 0%
Seguro - 0% - 0% - 0%
Material de Escritório 230,00 0% 138,00 0% - 0%
Mensalidades licença nfe safeweb 90,00 0% 90,00 0% 90,00 0%
Anuidade Prefeitura para tirar NFE - 0% - 0% - 0%
Manutenção máquinas e equip. - 0% - 0% - 0%
Manutenção de equip. de informática - 0% - 0% - 0%
Serviços Terceirizados 146,05 0% 1.139,98 2% - 0%
Material de higiene e limpeza - 0% - 0% - 0%
Material de consumo - 0% - 0% 650,00 1%
Honorários contabilidade 650,00 1% 650,00 1% 650,00 1%
Taxas Livro e autenticações - 0% - 0% - 0%
Uniformes - 0% - 0% - 0%
Despesas com prédio 3.043,55 6% 3.043,55 5% 3.132,20 5%
Aluguéis 2.869,15 6% 2.869,15 5% 2.957,50 5%
Material de segurança - 0% - 0% - 0%
IPTU 8 parcelas a partir de junho 174,40 0% 174,40 0% 174,70 0%
Fornecedores 8.292,27 16% 16.233,36 27% 21.005,39 36%
Fornecedores 8.292,27 16% 16.233,36 27% 21.005,39 36%
Impostos s/venda e serviço 5.314,21 10% 3.608,69 6% 3.827,91 7%
Simples Nacional s/venda 4.789,94 9% 2.567,86 4% 2.742,91 5%
Simples Nacional s/serviço 524,27 1% 1.040,83 2% 1.085,00 2%
Máquinas e equipamentos financiados 2.936,98 6% 2.952,17 5% 2.986,32 5%
Financiamento 2.936,98 6% 2.952,17 5% 2.986,32 5%
Despesas financeiras 167,70 0% 171,23 0% 229,28 0%
Tarifas bancárias 126,00 0% 96,00 0% 108,00 0%
IOF 1,59 0% - 0% 2,35 0%
Taxas - 0% - 0% - 0%
Serviços de débito 34,00 0% 66,50 0% 68,00 0%
Juros e comissões bancárias - 0% - 0% - 0%
IR Aplicação financeira 6,11 0% 8,73 0% 50,93 0%
[5] Saldo Final (3-4) 699.432,51 698.683,02 700.874,01
Fonte: Adaptado de Zdanowicz (2002).
5 Considerações finais
6 Referências
LUNKES, Rogério João. Manual de orçamento. 2. ed. São Paulo: Atlas, 2007.
MACHADO, José Roberto. Administração de Finanças Empresariais. 2. ed. Riode
Janeiro: Qualitymark, 2004.