Lei 12.973/14 – Modelo RFB.

Premissas do Exemplo

• VENDA DE MERCADORIA A PRAZO

• Data da venda: 30/06/20x4
• Valor da venda: R$ 100.000
• Vencimento: 30/06/20x6
• Custo da mercadoria vendida: R$ 60.000
• Taxa de desconto: 0,04% ao dia
• PJ tributada pelo Lucro Real Anual
Lei 12.973/14 – Modelo RFB.

Escriturações de 20x4, 20x5 e 20x6

 Lei 12.973/14 – Modelo RFB – Fluxo de Caixa Valor a
Receber:
100.000
81.000 93.000

30/06/20x4 6.000 12.000 7.000

31/12/20x4 31/12/20x5 30/06/20x6

n Para simplificar, os cálculos foram

75.000 F = P (1 + i) feitos com valores aproximados

Juros = 6.000 + 12.000 + 7.000 = 25.000

Lei 12.973/14 – Modelo RFB – Escrituração 20x4.
(A) Juros a
(A) Caixa (A) Estoque (A) Clientes Apropriar
60.000(1) (1)60.000 (2)100.000 25.000(3)
60.000(4) (5)6.000

ARE / x4
100.000(2)(Rec.Bruta)
(AVP s/ R.Bruta)(3)25.000
75.000(Rec.Líquida)
(CMV)(4)60.000
15.000(LucroBruto)
6.000(5)(Rec.Financ)
21.000(LAIR)
LALUR / x4
LAIR........................ 21.000
(+) Adição (3) ......... 25.000
(–) Exclusão (5) ...... (6.000)
(=) Lucro Real ........ 40.000
Parte B:
Exclusão Futura ....... (19.000)
Lei 12.973/14 – Modelo RFB – Escrituração 20x5.
(A) Juros a
(A) Caixa (A) Estoque (A) Clientes Apropriar
60.000 60.000 100.000 25.000
60.000 6.000
(1)12.000

ARE / x5 LALUR / x5
12.000(1)(Rec.Financ) LAIR........................ 12.000
12.000(LAIR) (–) Exclusão (1) ..... (12.000)
(=) Lucro Real ............. 0
Parte B:
Exclusão Futura .......... (7.000)
Lei 12.973/14 – Modelo RFB – Escrituração 20x6.
(A) Juros a
(A) Caixa (A) Estoque (A) Clientes Apropriar
60.000 60.000 100.000 25.000
(2)100.000 60.000 100.000(2) 6.000
12.000
(1)7.000

ARE / x6 LALUR / x6
7.000(1)(Rec.Financ) LAIR......................... 7.000
7.000(LAIR) (–) Exclusão (1) ...... (7.000)
(=) Lucro Real ............. 0
Parte B:
Exclusão Futura .............. 0