Ex.

Compra de estoque no valor de R$ 2.000 (caixa e estoque

Venda de mercadoria no valor de R$ 6.000 (venda caixa)
Despesas bancárias de R$ 1000
Apropriação de custo de mercadoria no valor de R$ 2000

LIVRO CAIXA

Data Conta Histórico Débito Crédito

3/2/2011 Caixa 50000
Capital social Integralização 50000
do capital social
nesta data

3-Jan Banco Débito Bancário 40000

nesta data

Caixa 40000
4-Jan estoque Compra de 20000
estoque
fornecedores 2000

5-Jan itaú venda merca 6000

Venda 6000
mercadoria

6-Jan des. Banc desp bnc 1000

Itaú 1000
7-Jan cmv aprop d cmv 2000
estoque 2000

31-Jan ARE encerramento 2000

CVM do exercíco 2000
ARE 1000
DESP BANC 1000
VEND MERC 6000
ARE 6000
110000 11000

LIVRO RAZÃO

Caixa - AC
Débito Crédito Banco - AC Capital Social - PNC
50000 (1) 40000 (2) Débito Crédito Débito Crédito
2000 (3) 40000 (2) 50000
1000 (5) 6000 (4)

CMV Custo mercadoria vendiCapital Social Itaú c/c

Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito
2000 2000 50000 4000 1000
 0 50000 6000

45000

Caixa
Débito Crédito Fornecedores Venda de Mercadoria
50000 40000 Débito Crédito Débito Crédito
10000 2000 6000 6000
2000 0

Lucros e Prejuízos
Débito Crédito

3000
3000
BALANÇO PATRIMONIAL
DRE ATIVO PASSIVO
Ativo Passivo
circulante circulante
Caixa 10.000 Fornecedores
1. Receitas 2000

Venda de Mercadorias – 6000 Itaú 45000

2 Custo Estoque-

Mercadoria – 2000
Ativo não Passivo não
3 Despesa circulante circulante

Bancária 1000
Patrimônio
4 Lucro 3000 Líquido
Capital Social
50000

Lucros ou
Prej 3000

BALANCETE DE VERIFICAÇÃO BALANÇO PATRIMONIAL

conta movimento saldo final conta
d c d c AC
ATIVO CAIXA 5000 40000 10000 X CAIXA
ITAU 46000 1000 45000 X ITAU
ESTOQUE 2000 2000 X X ESTOQUE
PC
PASSIVO FORNECEDORES X 2000 X 2000 FORNECEDORES
CAPITAL SOCIAL X 50000 X 50000 CAPITAL SOCIAL
LPA X 3000 X 3000 LPA

VENDAS X 6000 X 6000 VENDAS

CMV 2000 X 2000 X CMV
DESP BANC 1000 X 1000 X DESP BANC
LUCRO
 Ex. 01/03 ativ 2

Lançamento 1 - 01/01/11 – integralização de capital 100.000, 50.000 em dinheiro e 50.000 em máquinas.

Lançamento 2 - Depósito bancário 45.000 no dia 01/01
Lançamento 3 - 03/01 compra de mercadoria a prazo 40.000
Lançamento 4 - Pgto aluguel antecipado no valor de 12.000 (aluguel 1000 reais por mês) dia 04
Lançamento 5 – venda de mercadoria à vista dia 05/01 no valor de R$ 90.000
Lançamento 6 – compra de mercadoria à prazo no valor de 120.000 também no dia 05
Lançamento 7 - Adiantamento de salários no dia 15 no valor de 10.000
Lançamento 8 – venda a prazo no valor de 150.000 no dia 25/01
Lançamento 9 – pgto despesas: administrativas 5.000, vendas 12000, despesas financeiras 3000 dia 29
Lançamento 10 - Recebimento de clientes no valor de R$ 20.000 no dia 31/01
Dia 31 de janeiro apropriar 20.000 de salários a pagar e 90.000 de custo de mercadoria vendida

LIVRO DIÁRIO ( É UM LIVRO AUXILIAR - LEVA EM CONSIDERAÇÃO AS DATAS)

BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
Data Conta Histórico Débito Crédito
MOVIMENTO
1/1/2011 caixa integralização 50000 CONTA DÉBITO CRÉDITO
máquina 50000 CAIXA 50000 45000
1 int capital 100000 BANCO 155000 42000
banco depósito 45000 CLIENTES 150000 20000
bancário
2 caixa 45000 ESTOQUE 160000 90000
3-Jan estoque compra de 40000 AD. SALÁRIO 10000 10000
mercadoria a
fornecedores prazo 40000
3 ALUGUÉL ANTECIP 12000 1000
4-Jan aluguel pagamento de 12000
antecipado aluguél MÁQUINA 50000
antecipado
4 banco 12000 FORNECEDORES 160000
5-Jan banco venda de 90000 SALÁRIOS A PAGAR 10000 20000
mercadoriaá
venda vista 90000
5 mercadoria CAPITAL SOCIAL 100000
LUCROS ACUMULADOS
estoque compra de 120000 VENDA DE MERCADORIA 240000
mercadoria a
prazo
6 fornecedores 1200000 CMV 90000 90000
adiantamento
15-Jan salário 10000 DESPESAS ADM 5000 5000
adiantamento
7 bancos de salário 10000 DESP COM VENDAS 12000 12000
25-Jan clientes 150000 DESP FINANCEIRA 3000 3000
venda de
8 mercadoria venda à prazo 150000 DESP COM ALUGUEL 1000 10000

despesas
29-Jan administrativa 5000 DESP SALÁRIO 20000 20000
pagamento de
9 bancos despesas 50000 ARE 131000 240000
despesas
venda 12000
10 banco pgto despesa 120000
despesa
financeiras 30000
pgto despesa
11 banco pgto despesa 30000 ARE
31-Jan banco 20000 131000 240000
recebimento
12 cliente cliente 20000 109000

despesas com
13 salários 20000 24000
salários a apropriação de
pagar salários a pagar 20000
salários a
14 pagar apuração de 10000
salários a pagar
adiantamento (transferência
15 salário de saldos) 10000
apropriação de
cmv custo de 90000
mercadoria
16 estoque vendida 90000
despesa com
17 aluguél 1000
apropriação de
aluguel despesa de
antecipado aluguél do mês 1000
venda de
18 mercadoria encerramento 240000
parcial de
are exercício 240000
are 5000

encerramento
despesas parcial de
administrativa exercício 5000
are 12000
encerramento
despesas com parcial de
venda exercício 12000
are 3000
encerramento
despesas parcial de
financeiras exercício 3000
are encerramento 90000
parcial de
cmv exercício 90000
are 10000
encerramento
despesa com parcial de
aluguél exercício 10000
are 20000
encerramento
despesas parcial de
salário exercício 20000
1099000 1099000

LIVRO RAZÃO
capital PL caixa AC máquina ANC
Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito
100.000 (1) 50000 (1) 45000 (2) 50000 (1)

100,000 5000

AC RESULTADO
forncedor PC aluguel antecipado venda mercadoria
Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito
 40000 (3) 12,000 1,000 90.000 (5)

120.000 (6) 11000 150.000

(8)
160000 240000

RESULTADO RESULTADO RESULTADO

despesas administrativas despesas c/ vendas despesas financeiras
Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito
5.000 (9) 50,000 12000 (9) 12,000 3000 (9) 3,000

PC
salário a pagar aluguéis RESULTADO PORQUE ÉARE (PEGA AS CONTAS DE RESULTADO - REC
Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito
10,000 20.000 (12) 1,000 1,000 1,000 240,000

10000 1000 5000

3000
20,000
90000
12000
131000 240000
109000 LUCRO É DE 109000

BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO PASSIVO + PATRIMÔNIO LÍQUIDO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
CAIXA 5000 FORNECEDORES 16000
BANCO 113000 SALÁRIOS A PAGAR 10000
CLIENTES 130000
ESTOQUE 70000
ALUGEL ANTECIPADO 11000

ATIVO NÃO CIRCULANTE PASSIVO NÃO CIRCULANTE

MÁQUINAS 5000

PATRIMÔNIO LÍQUIDO
CAPITAL SOCIAL 100000
LUCROS E PREJUÍZOS 109000
 BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO PASSIVO + PATRIMÔNIO LÍQUIDO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE

ATIVO NÃO CIRCULANTE PASSIVO NÃO CIRCULANTE

PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Despes. Bancária
Débito Crédito
1000 1000
0

Estoque
Débito Crédito
2000 2000
 0

ARE
Débito Crédito
2000 6000

1000
3000 3000

TRIMONIAL
movimento saldo final
d c d c
10000 X
45000 X
X X

RNECEDORES 2000
PITAL SOCIAL 50000
3000

X 6000
2000 X
1000 X
3000
m máquinas.

Obs: tem direito de reconhecer devagar senão a empresa fica no prejuízo

00 dia 29

DE VERIFICAÇÃO

SALDO FINAL

DÉBITO CRÉDITO ATIVO 379000

5000
113000
130000
70000
0

11000

160000 PASSIVO 270000

10000 109000

100000
109000
240000 RESULT

109000
 LUCROS E PREJUÍZOS ACUMULADOS - LPA
109000

bancário AC estoque AC
Débito Crédito Débito Crédito
45000 (2) 12.000 (4) 40000 (3) 90000 (11)

90.000 (5) 10.000 (7) 120.000

(6)
20000 (10) 5000 (9) 160000 90000

12.000 (9) 70000

155000 3000 (9)
r 113000 42000
adian salári AC clientes AC
Débito Crédito Débito Crédito
 10.000 (7) 10,000 150.000 20.000
(8) (10)
0 130000

RESULTADO RESULTADO
salários custo mercadoria vendida
Débito Crédito Débito Crédito
20.000 20,000 90.000 90,000
(12) (11)

DE RESULTADO - RECEITA E DESPESAS

UCRO É DE 109000
LIVRO RAZÃO

LIVRO CAIXA

Data Conta Histórico Débito Crédito

 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
MOVIMENTO SALDO FINAL

CONTA DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO