Fazer BP, DRE, DFC do ano 2 da companhia

üAno 1: Caixa $70, estoque $30, capital $100

üAno 2
1.Novo sócio $20
2.Venda de um terço do estoque por $70 (30% à vista)
3.Recebimento de adiantamento de cliente no valor de $50
4.Gastos com publicidade de $20 (30% à vista)
5.Empresa estima que 10% do total da receita não será recebida
6.Salário administrativo do ano foi de $13 ao todo, já pagos
7.IR e CS de 34% (a pagar no ano 3)
8.Será pago $3 de dividendo no ano 3
Balanço Patrimonial
ATIVO ANO 1 ANO 2 PASSIVO ANO 1 ANO 2
Caixa Receita antecipada
Contas a receber Publicidade a pagar
(-) PCLD IR e CS a pagar
Estoque Dividendo a pagar

PL
Capital
Lucro acumulado
Reservas de lucro

TOTAL 0 0 TOTAL 0 0
DRE ANO 2 DFC Método Direto ANO 2
Receita ATIVIDADE OPERACIONAL
(-) CMV Recebimento de cliente
(-) Lucro bruto 0 Adiantamento de cliente
(-) Despesas operacionais Pagamentos de publicidade
Adm Pagamento de salários
Vendas ATIVIDADE DE INVESTIMENTOS
(=) EBIT 0
(-) Despesa financeira
(+) Receita financeira
(=) LAIR 0 ATIVIDADE DE FINANCIAMENTO
(-) IR e CS Aumento de capital
(=) Lucro líquido 0

VARIAÇÃO DO CAIXA 0
SALDO INICIAL 0
SALDO FINAL 0
DFC Método Indireto ANO 2
ATIVIDADE OPERACIONAL
Lucro liquido
Variação contas a receber
Variação PCLD
Variação estoque
Variação Receita antecipada
Variação publicidade a pagar
Variação IR e CS a pagar
Balanço Patrimonial
ATIVO ANO 1 ANO 2 PASSIVO ANO 1 ANO 2
Caixa 70 142 Receita antecipada 50
Contas a receber 49 Publicidade a pagar 14
(-) PCLD -7 IR e CS a pagar 7
Estoque 30 20 Dividendo a pagar 3

PL
Capital 100 120
Lucro acumulado 0
Reservas de lucro 10

TOTAL 100 204 TOTAL 100 204

DRE ANO 2 DFC Método Direto ANO 2
Receita 70 ATIVIDADE OPERACIONAL
(-) CMV -10 Recebimento de cliente 21
(-) Lucro bruto 60 Adiantamento de cliente 50
(-) Despesas operacionais Pagamentos de publicidade -6
Adm -13 Pagamento de salários -13
Vendas -27 ATIVIDADE DE INVESTIMENTOS
(=) EBIT 20
(-) Despesa financeira
(+) Receita financeira
(=) LAIR 20 ATIVIDADE DE FINANCIAMENTO
(-) IR e CS -7 Aumento de capital 20
(=) Lucro líquido 13

VARIAÇÃO DO CAIXA 72
SALDO INICIAL 70
SALDO FINAL 142
DFC Método Indireto ANO 2
ATIVIDADE OPERACIONAL
Lucro liquido 13
Variação contas a receber -49
Variação PCLD 7
Variação estoque 10
Variação Receita antecipada 50
Variação publicidade a pagar 14
Variação IR e CS a pagar 7