RESUMÃO SIMPLIFICADO

DO IMPOSTO DE RENDA

2021

André Araújo
RESUMÃO SIMPLIFICADO DO IMPOSTO DE RENDA 2021

Este resumo tem por objetivo te ajudar a preencher a declaração de

Imposto de Renda para investimentos.

Quem ainda tiver dúvidas, tenho uma playlist no Youtube ensinando

a declarar todos eles, passo a passo e filmando a minha tela com o
programa da receita aberto.

Tutorial em vídeo :

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Sobre o autor:

André Araújo é engenheiro e educador

financeiro. Seu método já ajudou dezenas de
pessoas através de mentorias, centenas através
de cursos e milhares através das redes sociais a
alcançarem a liberdade financeira.
Seus vídeos no Youtube já foram vistos por
mais de meio milhão de pessoas.

André Araújo

A responsabilidade das informações
preenchidas na declaração e enviadas
para a receita federal são de inteira
responsabilidade de cada contribuinte.
AÇÕES
O QUE: Posição acionária;
ONDE: Bens e direitos > Código
31;
COMO: Nome da empresa -
Código ABCDX - Quantidade: XX |
ESCRITURADOR: YY | Custo
médio unitário: R$X.
Ex: ACOES DA ITAU UNIBANCO
HOLDING S.A. - CODIGO: ITUB3 -
QUANTIDADE: 350 | 60.872.504/0001-23
ESCRITURADOR: ITAU
CORRETORA AÇÕES | Custo
médio unitário de R$22,59
31/12/2019 - Quantidade de ações
em 31/12/19 x preço médio até
31/12/19;
31/12/2020 - Quantidade de
ações em 31/12/20 x preço médio
até 31/12/20;
Observações:
Esse custo médio unitário você
precisará olhar as notas de
corretagem da sua corretora e
verificar o preço de compra do
ativo, já com as taxas.
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Em caso de ter adquirido cotas
em datas diferentes você
precisará fazer a média
ponderada dessas compras.
O preço médio só importa a
quantidade de cotas que você
comprou. As vendas não
interferem no preço médio.
Aqui vale destacar que ONs e PNs
da mesma empresa devem ser
preenchidas em itens diferentes
como se fossem dois ativos
distintos, até porque, de fato o
são.
O QUE: Créditos em trânsito:
ONDE: Bens e direitos > Código
99;
COMO: Créditos em trânsito - JCP
a receber de (nome da empresa)
CNPJ da empresa: XX
Ex: CRÉDITOS EM TRANSITO -
JUROS SOBRE CAPITAL
PRÓPRIO A RECEBER EM 2021
DE ITAU UNIBANCO S/A. CNPJ:
O QUE: Dividendos;
ONDE: Rendimentos isentos e
não tributáveis - código 09;
COMO: Copiar CNPJ e valores
descritos no informe de
rendimentos recebidos pelo
correio/e-mail.
O QUE: Bonificação
ONDE: Rendimentos isentos e
não tributáveis - código 18
COMO: CNPJ da empresa e
valores de acordo com fato
relevante.
Obs: os valores recebidos como
bonificação são informados nos
chamados “fatos relevantes”
divulgados pela empresa em
questão, quando ocorre a
bonificação.
Basta digital no google o nome
da empresa e Relação com o
investidor RI que você irá
encontrar a área de relação com
o investidor da empresa e os
fatos relevantes.
O QUE: Juros Sobre Capital
Próprio (JCP);
ONDE: Rendimentos sujeitos a
tributação exclusiva e definitiva -
código 10;
COMO: Copiar CNPJ e valores
descritos no informe de
rendimentos recebidos pelo
correio/e-mail.
VENDAS
No investimentos em ações nós
temos algumas regras com
relação ao pagamento de IR:
Se operar day trade, ou seja,
comprar e vender o mesmo ativo,
no mesmo dia, pela mesma
corretora. A alíquota é de 20%
sobre o lucro.
Se vender mais de R$20.000 em
ações em um único mês. Vendeu
R$19.000 não precisa pagar nada
de imposto. Vendeu R$20.000 já
precisa pagar 15% sobre o lucro
da operação.
Todas esses impostos são pagos
até o último dia útil do mês
seguinte as vendas e são pagos
através de geração de DARF.
André Araújo
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Agora declarar imposto de renda
é diferente de pagar imposto de
renda.
A declaração do IR nós
precisamos fazer anualmente é
significa apenas informar para a
receita federal esses pagamentos
ao longo do ano e descrever o
nosso patrimônio e receitas.
Portanto, no Imposto de Renda,
caso você não tenha que pago
imposto, ou seja, não tenha tido
lucro em operações Day-trade ou
não tenha vendido acima de
R$20.000 em algum mes de
2020, você irá precisar apenas
declarar o montante total de
vendas isentas que voce teve.
O QUE: Lucros Isentos;
ONDE: Rendimentos isentos e
não tributáveis > código 20
(ganhos líquidos, ou seja, lucro).
COMO: Basta informar a soma
dos lucros apurados (isentos) ao
longo do ano de 2020.
O QUE: Lucros auferidos e não
isentos
ONDE: Ganhos de Capital >
Importação GCAP 2020 (Ideal,
pois permite o compensar eventuais prejuízos
acompanhamento mensal)
Renda variável > Operações
comuns;
COMO: não dá para explicar em
poucas linhas, mas fuça lá que
você consegue ou veja algum
tutorial no Youtube.
Obs: É possível compensar
eventuais prejuízos registrados
na venda de cotas em um mês,
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deduzindo dos ganhos nos
meses seguintes. Essa estratégia
ajuda a reduzir a base de cálculo
do imposto a pagar, mas cabe a
você realizar todo esse controle
mensal.
FUNDOS IMOBILIÁRIOS
(FIIS)
O QUE: Posição em cotas;
ONDE: Bens e direitos > Código
73;
COMO: CNPJ do Fundo (ver
observação abaixo) - código:
ABCD11 - Administrador: XX CNPJ
(do administrador) | QTD: X |
Custo médio unitário
Ex: VINCI SHOPPING CENTERS -
CODIGO: VISC11 -
ADMINISTRADOR: BRL TRUST
DTVM S.A. - 13.486.793/0001-42 -
QUANTIDADE: 10. | Custo médio
unitário de R$118,39
31/12/2019 - Quantidade de cotas
em 31/12/19 x preço médio até
31/12/19;
31/12/2020 - Quantidade de cotas
em 31/12/20 x preço médio até
31/12/20;
Obs: CNPJ é o do fundo, não da
administradora, no informe vem
o CNPJ da administradora; Para
ver o CNPJ dos fundos consulte
aqui.
O QUE: Proventos:
ONDE: Rendimentos isentos e
não tributáveis - código 09;
COMO: Copiar CNPJ (da
administradora) e valores
descritos no informe de
rendimentos recebidos pelo
correio/e-mail.
VENDAS
Nos fundos imobiliários, não há
diferença de imposto se você
comprar e vender cotas no
mesmo dia ou em dias
diferentes. A alíquota é sempre
de 20%. Nas ações, há isenção
para vendas de até R$ 20 mil no
mesmo mês. Essa isenção não
vale para os fundos imobiliários.
Se você vender apenas R$ 1.000
em cotas de FIIs no mês, terá que
pagar imposto caso tenha
registrado ganho no negócio.
Suponha que você comprou
essas cotas por R$ 800, já
considerando os custos de Bolsa
e corretagem. Logo, o ganho
líquido foi de R$ 200. O imposto
devido será de 20% desse valor,
ou seja, R$ 40.
Por outro lado, é possível
registrados na venda de cotas em
um mês, deduzindo dos ganhos
nos meses seguintes, como
acontece no mercado de ações.
Essa estratégia ajuda a reduzir a
base de cálculo do imposto a
pagar, mas cabe a você realizar
todo esse controle mensal.
O Imposto nos FIIs devem ser
pagos via DARF até o último dia
útil do mês seguinte ao mês da

apuração do ganho de capital, ou
seja, no mês seguinte a venda.
Daí na declaração de IR você irá
apenas informar as duas vendas
e o IR pago, além dos prejuízos,
se for o caso, para que sejam
carregados e seja possível
compensar no futuro.
O QUE: Vendas
ONDE: Renda Variável >
Operações Fundos Invest. Imob.
COMO: Lançar em cada mês o
lucro (ou prejuízo) obtido.
CRIPTOMOEDAS
Primeiro é preciso entender
como funciona o pagamento de
Imposto de Renda para o Bitcoin
e para as demais criptomoedas
também.
Como as criptos não pagam
proventos. A maneira de ganhar
com elas é através do ganho de
capital. Ou seja, na venda do ativo
com lucro.
Assim como nas ações que
possuem isenção para vendas de
até 20k/ mes. O ganho de capital
para a venda de criptomoedas
também possui isenção.
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Só que para elas o valor é maior.
É de 35k/mes. Ou seja, caso
venda um total de até 35mil reais
em criptomoedas dentro do
mesmo mês voce está isento de
IR.
Se vender mais que 35 mil e tiver
lucro, este lucro é tributado em
15% se for um valor até 5MM. Se
seu lucro for maior que 5MM a
alíquota é progressiva podendo
chegar a 22,5% se seu lucro for
maior que 30MM.
O recolhimento do imposto deve
ser feito até o último dia útil do
mês seguinte ao da transação, e
pode ser usado o programa
GCAP para fazer a emissão do
DARF.
Ou seja, para as criptomoedas
nós precisamos declarar nossa
posição em 31.12 e os ganhos de
capital, sejam eles isentos ou não.
O QUE: CRIPTOMOEDAS
ONDE: Bens e direitos:
a) 81 – Criptoativo Bitcoin (BTC);
b) 82 – Outros criptoativos, do
tipo moeda digital (altcoins,
como Ethereum); e
c) 89 – Demais criptoativos (não
considerados moedas digitais,
mas classificados como security
tokens).
COMO: QTD de (descrever qual
criptomoeda) + corretora
utilizada + CNPJ da corretora +
Custo médio unitário:
Ex: 0,7 unidades da criptomoeda
Bitcoin (BTC) adquiridas pela
corretora de criptoativos Biscoint
(CNPJ: 33.320.517/0001-17). Custo
médio unitário = R$
70.714,29
31/12/2019 - Quantidade de
criptas em 31/12/19 x preço médio
até 31/12/19;
31/12/2020 - Quantidade de
criptos em 31/12/20 x preço
médio até 31/12/20;
Obs: em 31/12 utilizar sempre o
preço médio de aquisição e
nunca o valor de mercado.
VENDAS
O QUE: vendas dentro do limite
de isenção;
ONDE: Rendimentos isentos e
não tributáveis > código 05
(ganhos líquidos, ou seja, lucro).
COMO: Basta informar a soma
dos lucros apurados (isentos) ao
longo do ano de 2020.
O QUE: Vendas com incidência
de Imposto de Renda;
ONDE: GCAP (programa auxiliar
da receita federal)
COMO: Infelizmente não dá para
explicar em poucas linhas, mas
fuça lá que você consegue ou
veja algum tutorial no Youtube.
Obs: Após preenchimento do
GCAP, basta exportar o arquivo e
importar no programa da
declaração anual.
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TESOURO DIRETO
A primeira coisa que você precisa
saber é que o imposto de renda
no Tesouro Direto é retido
diretamente na fonte.
O imposto é cobrado no
vencimento do título, no
recebimento de cupons
semestrais e na venda
antecipada do ativo.
O Imposto de Renda no tesouro
direto varia de 22,5 a 15% a
depender do prazo aplicado.
22,5% até 180 dias investido.
20% de 181 a 360 dias investido
17,5% de 361 a 720 dias investido
15% acima de 720 dias investido.
Lembrando que este desconto
do IR é automático e já vai ser
creditado na sua conta da
corretora o valor líquido, após a
incidência do IR.
Então, ao investir neste ativo,
você só precisa citá-lo
corretamente na declaração
anual.
Uma vez entendido como
funciona o imposto, vamos
precisar agora do informe de
rendimentos do ano passado da
corretora da qual possui a
custódia dos seus investimentos.
Nesse documento estarão todos
as informações que
precisaremos para preencher a
declaração.
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No próprio site da sua corretora Neste caso, você não precisa
ou banco você consegue baixar o separar por cada ativo que teve
informe de rendimentos. rendimento, você pode juntar os
valores que estão dentro da
mesma corretora.
O QUE: Posição em títulos
públicos
ONDE: Bens e Direitos > Código
45;
COMO: Nome do título + QTD +
vencimento sob custódia da
corretora X + CNPJ da corretora
CDB
Ex: Tesouro IPCA+2045 -
Quantidade: X,XX com
vencimento em 15/05/2045 sob Todos os investimentos em renda
custódia da corretora XX - CNPJ: fixa, como um CDB, possuem um
XX.XXX.XXX/XXX-XX vencimento, pois a renda fixa
nada mais é do que um
empréstimo que você faz a
Uma dúvida comum é caso alguma instituição, com uma
houve resgate ou vencimento de taxa acordada (pode ser
um título no ano passado e o pré-fixada, pós fixado ou um
saldo estava zerado em misto de ambos) e um prazo para
31/12/2020. pagamento.
Se isso acontecer, basta informar Em um CDB você empresta
que o saldo em 31/12/2020 é zero, dinheiro para o banco.
exatamente como deve estar no
informe da corretora. Assim, no vencimento essa dívida
é paga e o dinheiro volta pra sua
Agora só clicar em ok. conta, já descontado o IR devido.
Lembrando que você pode clicar Lembrando que quanto mais
em cima da linha e editar a tempo mantem o investimento,
qualquer tempo essas menos IR paga.
informações, desde que ainda
não tenho enviado a declaração. 22,5% até 180 dias investido.
20% de 181 a 360 dias investido
17,5% de 361 a 720 dias investido
O QUE: Resgates (parciais ou 15% acima de 720 dias investido.
totais) e/ou cupons semestrais;
ONDE: Rendimentos sujeitos a Ele é descontado
tributação exclusiva/definitiva > automaticamente na data de
código 06; resgate dos ativos ou do
COMO: CNPJ da corretora e valor pagamento de cupons.
descrito no informe de
rendimentos dela.
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Na declaração da Renda Fixa, as Ex: SALDO EM CONTA

informações que você vai utilizar
são do informe de rendimentos
do banco ou da corretora, a
depender de onde você estiver
investindo.
CORRENTE CORRETORA XP
INVESTIMENTOS CCTVM S.A +
CNPJ

O QUE: Posição no final do ano.

ONDE: Bens e direitos > código 45
COMO: CNPJ do Banco
(conforme informe de
rendimentos) + CDB do Banco X. CONTA DE PAGAMENTO

Ex: Certificado de Depósito O QUE: Posição no final do ano.

Bancário - CDB do BANCO INTER ONDE: Bens e direitos > código 45
S.A. COMO: CNPJ da empresa
(conforme informe de
rendimentos) + conta de
31/12/2019 e 31/12/2020 seguir o pagamentos da fonte pagadora
informe de rendimentos. (igual no informe)

O QUE: Saques (parciais ou totais) Ex: CONTA DE PAGAMENTOS DE

ONDE: Rendimentos sujeitos a
tributação exclusiva > Código 6
COMO: Preencher conforme
informe de rendimentos.
NU FINANCEIRA S.A.
31/12/2019 e 31/12/2020 seguir o
informe de rendimentos.

O QUE: Saques (parciais ou totais)

ONDE: Rendimentos sujeitos a
tributação exclusiva > Código 6
COMO: Preencher conforme
informe de rendimentos.

SALDO NA CORRETORA

O QUE: saldo na conta da

corretora
ONDE: Bens e direitos > código
69
COMO: Saldo em conta corrente
da corretora X + CNPJ da
corretora.

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