Claudioborba Direitotributario Completo 68

EXERCÍCIO DE TRIBUTÁRIO EVP 1
MATERIAL EXCLUSIVO DO PROF. CLAUDIO BORBA
COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA
01- Sobre a imunidade constitucional recíproca, de acordo com a Constituição Federal, é correto
afirmar-se que a imunidade recíproca
a) compreende todos os tributos que incidem sobre o patrimônio, a renda ou os serviços, uns dos outros.
b) protege as pessoas jurídicas de direito público umas das outras, abrangendo quaisquer espécies de
tributos.
c) não compreende os impostos incidentes sobre a produção e a circulação de riquezas (IPI e ICMS).
d) é extensiva às autarquias e fundações mantidas pelo poder público, no que se refere ao seu patrimônio,
renda ou serviços vinculados a qualquer finalidade.
e) é extensiva às fundações, mas não às autarquias mantidas pelo poder público.
02- As limitações constitucionais ao poder de tributar constituem garantias aos contribuintes de

que não serão submetidos à tributação sem a estrita observância de tais princípios. Sobre estes, é
correto afirmar-se que:
a) somente as leis poderão instituir ou aumentar tributos, admitindo-se algumas exceções, somente em
relação a alguns impostos, em que estes poderão ser majorados por meio de decretos presidenciais.
b) é vedado a todos os entes tributantes instituir tributos sobre templos de qualquer culto.
c) os tributos deverão observar o princípio da capacidade contributiva.
d) é vedado à União instituir tributo que não seja uniforme em todo o território nacional.
e) é vedado aos entes tributantes cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada
a lei que os tenha aumentado, em quaisquer casos.
03 - NÃO é vedado ao Estado do Amazonas:

(A) estabelecer diferença tributária entre bens e serviços, de qualquer natureza, em razão de sua
procedência ou destino;
(B) instituir isenções de tributos da competência da União ou dos Municípios;
(C) instituir na iminência ou no caso de guerra externa, impostos extraordinários, compreendidos ou não
em sua competência tributária, os quais serão suprimidos, gradativamente, cessadas as causas de sua
criação;
(D) instituir impostos sobre transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos e sobre
operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual
e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior;
(E) utilizar tributo com efeito de confisco.
04- Analise as perguntas a seguir:

- O Código Tributário Nacional admite que por ato de autoridade administrativa seja suspensa a
aplicação da imunidade tributária à instituição de assistência social, sem fins lucrativos, que
distribuir qualquer parcela de seu patrimônio ou de suas rendas, a qualquer título?
- A Constituição Federal veda à União conceder incentivos fiscais destinados a promover o
equilíbrio do desenvolvimento sócio-econômico entre as diferentes regiões do País?
- Na iminência ou no caso de guerra externa, é vedado à União instituir impostos extraordinários
não compreendidos em sua competência tributária?
a) Sim, não, sim
b) Sim, sim, não
c) Sim, não, não
d) Não, não, sim
e) Não, sim, não
05 - A Constituição da República Federativa do Brasil, atualizada pela emenda constitucional

48/2005, no título vi, que trata da tributação e do orçamento, submete a reserva de lei diversos
institutos. Essa lei pode ser complementar ou ordinária, dependendo da hipótese. Assinale abaixo o
caso em que NÃO há expressa reserva de lei complementar:
a) definição de tributos;
b) instituição de taxas;
c) prescrição;
d) decadência;
e) obrigação tributária.
06- O texto abaixo sobre substituição tributária é reprodução do § 7º do art. 150 da Constituição
Federal. Assinale a opção que preenche corretamente as lacunas do texto.
“_____[I]______ poderá atribuir a sujeito passivo de obrigação tributária a condição de
_____[II]_____ pelo pagamento _______[III]_____, cujo fato gerador deva ocorrer posteriormente,
assegurada a imediata e preferencial restituição da quantia paga, caso ______[IV]_______ o fato
gerador presumido.”
a) [I] A lei...[II] responsável...[III] de impostos ou contribuição...[IV] não se realize
b) [I] A legislação tributária...[II] substituto tributário...[III] de tributos...[IV] não ocorra
c) [I] Resolução do CONFAZ...[II] responsável...[III] do ICMS...[IV] se efetive
d) [I] Somente lei complementar...[II] substituto tributário...[III] do ICMS...[IV] não se materialize
e) [I] Medida Provisória...[II] substituto legal...[III] de impostos e contribuições...[IV] ocorra
07- Entidade fechada de previdência privada, que só confere benefícios aos seus filiados desde que
eles recolham as contribuições pactuadas, goza de imunidade tributária?
Segundo entendimento firmado pelo Supremo Tribunal Federal, filmes fotográficos destinados à
composição de livros, jornais e periódicos estão abrangidos por imunidade tributária?
A Constituição Federal veda a instituição de contribuição social para a seguridade social sobre o
lucro auferido por pessoas jurídicas, que decorra de comercialização de livros, jornais, periódicos e
papel destinado a sua impressão?
a) Não, sim, não
b) Não, não, sim
c) Não, não, não
d) Sim, sim, não
e) Sim, não, sim
08 - O texto constitucional fixa que compete exclusivamente à União instituir contribuições de

intervenção no domínio econômico, de interesse das categorias profissionais ou econômicas e:
(A) sociais;
(B) especiais;
(C) nacionais;
(D) parafiscais;
(E) assistenciais.
09 - A limitação constitucional do poder de tributar, que é também uma garantia assegurada ao

contribuinte, vedando à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios cobrar tributos em
relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou
aumentado, é conhecida como princípio da:
(A) legalidade;
(B) isonomia;
(C) irretroatividade;
(D) anterioridade;
(E) imunidade.
10- Responda com base na Constituição Federal.

Medida Provisória publicada em 10 de dezembro de 2002 que majorou, a partir de 1º de janeiro de
2003, o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza de pessoas físicas, mas não
convertida em lei até 31 de dezembro de 2002, continuou a produzir efeitos a partir de 1º de janeiro
de 2003?
É admitida a edição de medida provisória para estabelecer, em matéria de legislação tributária,
normas gerais sobre a definição de base de cálculo do imposto de competência da União sobre
propriedade territorial rural?
No tocante ao imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações
de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação (ICMS), cabe à lei
complementar estabelecer as alíquotas aplicáveis às operações e prestações, interestaduais e de
exportação?
a) Não, não, não
b) Não, sim, não
c) Não, não, sim
d) Sim, não, sim
e) Sim, sim, não
11- • Segundo a Constituição, é possível ao Presidente da República, mediante decreto, e sem

consulta ao Congresso Nacional, alterar as alíquotas do imposto de importação, do imposto de
exportação e do imposto sobre produtos industrializados (IPI)? • Poderão os Estados, como
instrumento de sua atuação nas respectivas áreas, instituir contribuições sociais, de intervenção no
domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas? • É verdade que,
segundo a parte permanente da Constituição, mais de 40% do IPI e do imposto de renda que a União
arrecada deve ser repartido com o Distrito Federal, os Estados e os Municípios?
a) Sim, Sim, Sim
b) Sim, Sim, Não
c) Sim, Não, Sim
d) Não, Não, Não
e) Não, Sim, Não
12 - De acordo com a interpretação literal da norma da Constituição que prevê a imunidade tributária
recíproca, esta alcança:
(A) todos os tributos;
(B) taxas e tarifas;
(C) contribuições parafiscais;
(D) impostos;
(E) preços públicos.
13- Avalie o acerto das afirmações adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em
seguida, marque a resposta correta.
( ) É vedada a edição de medida provisória que implique majoração do imposto sobre renda e
proventos de qualquer natureza.
( ) É vedado conceder, por meio de medida provisória, isenção do imposto sobre produtos
industrializados.
( ) Medida provisória que implique majoração do imposto sobre propriedade territorial rural só
produzirá efeitos no exercício financeiro seguinte se houver sido convertida em lei até o último dia
daquele em que foi editada.
a) F, F, V
b) F, V, V
c) V, V, F
d) V, F, V
e) V, F, F
14. A Constituição Federal atribui competências tributárias aos estados e cria limites a essas
mesmas competências. Entre esses limites, encontram-se os princípios tributários e as imunidades.
Acerca dessa competência dos estados, assinale a opção incorreta.
a) Aos estados é permitida a cobrança de tributos, como impostos e contribuição destinada ao custeio de
iluminação pública.
b) Os estados podem instituir contribuição social para custeio do plano de benefícios dos servidores
públicos, porém não podem instituir empréstimos compulsórios.
c) Os estados podem instituir taxas, porém não lhes é permitido instituir contribuições de intervenção no
domínio econômico.
d) Aos estados é permitida a instituição de contribuições de melhoria.
e) Aos estados é permitida a cobrança de imposto sobre a transmissão de bens móveis.
15. Consoante o princípio da legalidade, os tributos somente podem ser criados ou majorados por
meio de lei. Assinale a opção que apresenta um imposto que, de acordo com a Constituição, pode
ter sua alíquota alterada por ato do Poder Executivo.
a) imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA)
b) imposto sobre a prestação de serviços de qualquer natureza (ISSQN)
c) imposto sobre a renda e proventos (IR)
d) imposto sobre produtos industrializados (IPI)
e) Imposto sobre serviços (ISS)
16- É lícito ao ente tributante

a) instituir distinção em razão de ocupação profissional ou função exercida pelo contribuinte, desde que
prevista em lei adequada denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos.
b) cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da norma jurídica que
os houver instituído ou aumentado, desde que expressa a lei que os tenha previsto.
c) estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, mediante cobrança de pedágios, interestaduais
ou intermunicipais, pela utilização de vias conservadas pelo Poder Público.
d) cobrar imposto no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou
aumentou.
e) exigir ou aumentar tributo mediante decreto ou ato administrativo, desde que publicado antes do início
do exercício em que será cobrado.
17. A autonomia do direito tributário está formalmente estabelecida na Constituição. O dispositivo

do texto constitucional em que está expressamente presente a existência do direito tributário como
ramo do direito e não apenas como um conjunto de normas do sistema tributário nacional é o
capítulo
a) do sistema tributário nacional.
b) das competências do Poder Legislativo.

c) que trata de orçamento público.
d) da organização político-administrativa do Estado.
e) do poder judiciário
18- Avalie a correção das afirmações abaixo. Atribua a letra V para as verdadeiras e F para as falsas.
Em seguida, marque a opção que contenha a seqüência correta.
1 - O Código Tributário Nacional, embora tenha sido aprovado como lei ordinária, pode regular as
matérias para as quais a Constituição, que lhe é posterior, passou a exigir lei complementar.
2 - Cabe a lei complementar federal, em relação aos impostos em geral, como o ICMS e o ISS, a
definição dos respectivos fatos geradores, bases de cálculo e contribuintes.
3 - Resolução do Senado Federal, obedecidas as condições constitucionais, poderá estabelecer,
para o ICMS, as alíquotas aplicáveis às operações e prestações, interestaduais e de exportação.
a) V, V, V
b) V, V, F
c) V, F, F
d) F, F, F
e) V, F, V
19. A Emenda Constitucional n.º 42 tornou aplicável a alguns impostos a regra que limitava o início
da cobrança de elevação de tributo a 90 dias após a publicação da lei que determine tal majoração.
Um imposto ao qual se aplica a exigência do citado prazo de 90 dias é o
a) imposto de renda (IR).
b) imposto sobre produtos industrializados (IPI).
c) imposto sobre a importação (II).
d) imposto operações financeiras (IOF).
e) imposto sobre exportação (IE)
20. Os tributos carregam consigo uma ou mais funções dentro da economia política. Em regra, uma
função prepondera sobre outra. Assinale a opção que apresenta corretamente um tributo e a sua
respectiva função preponderante.
a) imposto de renda – função parafiscal
b) contribuição previdenciária dos empregados – função fiscal
c) imposto sobre produtos industrializados – função extrafiscal
d) imposto sobre a exportação – função extrafiscal
e) imposto de renda – função extrafiscal
21- • A Justiça do Trabalho tem o dever de arrecadar, mediante execução de sua iniciativa,
contribuições sociais devidas pelo empregador e pelo trabalhador e seus acréscimos legais
decorrentes das sentenças que proferir?
• Está proibida a concessão de qualquer subsídio ou isenção, redução de base de cálculo,
concessão de crédito presumido, anistia ou remissão, relativas a impostos, taxas ou contribuições,
se não foi concedida mediante lei específica, federal, estadual ou municipal, que regule só esses
benefícios ou o correspondente tributo ou contribuição?
• A Constituição diz competir exclusivamente à União a instituição do imposto de renda e ser
vedada a instituição de taxas que tenham por base de cálculo a mesma dos impostos. É, por isso,
vedada a instituição de qualquer outra exação sobre o lucro (a renda)?
a) Sim, Sim, Sim
b) Sim, Sim, Não

c) Sim, Não, Sim
d) Não, Não, Não
e) Não, Sim, Não
22. Na competência residual da União, estão compreendidas as

a) taxas e os impostos.
b) taxas e os empréstimos compulsórios.
c) contribuições sociais e as contribuições de melhoria.
d) contribuições sociais e os impostos.
e) somente os impostos
23- Avalie as indagações abaixo e em seguida assinale a resposta correta.

• Em caso de guerra externa, é vedado à União instituir impostos extraordinários não
compreendidos em sua competência tributária?
• É permitido ao Distrito Federal e aos Municípios instituir contribuição para o custeio do serviço de
iluminação pública?
• É permitido que o serviço de iluminação pública seja remunerado mediante taxa?
a) Não, sim, não
b) Não, não, sim
c) Sim, sim, não
d) Sim, não, sim
e) Sim, sim, sim

• Cabe à União exigir o imposto sobre produtos industrializados antes de decorridos noventa dias
da data de publicação da lei que o majorar?
• Empresa pública federal goza de imunidade tributária no que se refere ao patrimônio, à renda e
aos serviços vinculados às suas atividades que não tenham fins lucrativos?
• Cabe aos Estados e ao Distrito Federal estabelecer hipótese de imunidade tributária em relação a
fato que esteja sujeito à incidência do imposto sobre propriedade de veículos automotores?
• As contribuições sociais para a seguridade social só poderão ser exigidas após decorridos
noventa dias da data de publicação da lei que as houver instituído ou aumentado?
a) Não, sim, não, não
b) Não, não, não, sim
c) Sim, sim, sim, não
d) Sim, não, sim, sim
e) Sim, sim, não, não
( ) A imunidade tributária conferida pela Constituição Federal a instituições de assistência social
sem fins lucrativos somente alcança as entidades fechadas de previdência social privada se não
houver contribuição dos beneficiários.
( ) É permitido à União exigir imposto sobre a renda auferida por Municípios que provenha de
aluguel de imóveis a eles pertencentes.
( ) O imóvel pertencente a entidade sindical de trabalhadores, ainda quando alugado a terceiros,
permanece imune ao imposto sobre propriedade predial e territorial urbana (IPTU), desde que o
valor dos aluguéis seja aplicado nas atividades essenciais de tal entidade.
a) V, V, V
b) V, V, F
c) V, F, V
d) F, F, V
e) F, V, F
26- Observe os quadros abaixo e procure relacionar cada uma das alíneas do primeiro quadro com
as do segundo. Atente para a possibilidade de haver mais de uma vinculação possível, isto é, mais
de uma alínea pode estar vinculada a um mesmo ente tributante ou vice-versa. (1º quadro) Estas
competências... v) instituir taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização,
efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou
postos a sua disposição;
w) dispor sobre conflitos de competência, em matéria tributária, entre as pessoas políticas;
x) estabelecer normas gerais em matéria de legislação tributária, especialmente sobre obrigação,
lançamento, crédito, prescrição e decadência tributários;
y) legislar sobre impostos municipais;
z) instituir contribuições de seguridade social, mas apenas para seus servidores, destinadas o
custeio, em benefício destes, de sistemas de previdência e assistência social. (2º quadro) ... a
Constituição atribuiu aos seguintes entes:
1 - à União.
2 - aos Municípios e ao Distrito Federal ou, excepcionalmente, à União.
3 - aos Municípios, aos Estados, ao Distrito Federal e à União.
4 - ao Distrito Federal e aos Estados.
5 - aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios. É (são) errada(s) a(s) seguinte(s)
vinculação(ções):
a) v1, v2 e v4
b) w1
c) x1
d) z5
e) y3
27- Se no cabeçalho dos quadros da questão anterior estivesse o advérbio “exclusivamente”

(“Estas competências a Constituição atribuiu exclusivamente aos seguintes entes”), estaria certa a
seguinte vinculação:
a) v2
b) w3
c) x1
d) y5
e) z3
28- Marque a resposta correta, considerando as formulações abaixo.

I. Norma legal que altera o prazo de recolhimento da obrigação tributária não se sujeita ao princípio
da anterioridade.
II. O depósito em títulos da dívida agrária suspende a exigibilidade do crédito tributário da União.
III. Não é legítima a cobrança de multa fiscal de empresa em regime de concordata, porquanto, de
acordo com o disposto no art. 112, II, do Código Tributário Nacional, a lei tributária que define
infrações, ou lhe comina penalidades, deve ser interpretada da maneira mais favorável ao acusado,
em caso de dúvida quanto à natureza ou às circunstâncias materiais do fato, ou à natureza ou
extensão dos seus efeitos.
IV. É inconstitucional a lei que estabelece alíquotas progressivas para o imposto de transmissão
inter vivos de bens imóveis (ITBI) com base no valor venal do imóvel.
a) Somente I, II e III são verdadeiras.
b) Somente II, III e IV são verdadeiras.
c) Somente I e II são verdadeiras.
d) Somente I e IV são verdadeiras.
e) Somente II e IV são verdadeiras.
seguida, marque a opção correta.
( ) O princípio da anterioridade tributária não pode ser afastado por meio de emenda constitucional,
ainda que em relação a um imposto determinado, não constante da enumeração excetuada no
próprio texto constitucional original.
( ) O princípio da irretroatividade protege dealterações a tributação dos lucros apuradosno período-
base a ser encerrado em data futura.
( ) É inconstitucional a cobrança de impostosobre movimentação financeira que atinja
indiscriminadamente todas as aplicações, noponto em que atinja as realizadas por Estados e
Municípios, por exemplo (imunidade recíproca), sendo portanto inválido o § 2º do art. 2º da Emenda
Constitucional nº 3, de 18 de março de 1993.
a) V, V, V
b) V, V, F
c) V, F, V
d) F, F, F
e) F, V, F
30- O estabelecimento, em caráter geral, da definição da base de cálculo e do fato gerador dos
impostos discriminados na Constituição há de ser feito por
a) lei complementar federal, em todos os casos.
b) exclusivamente por lei complementar federal, para a União, e por lei complementar estadual para os
Estados e Municípios.
c) apenas em lei ordinária federal, estadual e municipal, conforme o caso, tendo em vista o princípio da
autonomia dos Estados e Municípios.
d) lei delegada, medida provisória ou lei ordinária federal em qualquer caso.
e) lei delegada, medida provisória ou lei ordinária federal quanto aos tributos da União, por lei estadual ou
convênios para os Estados, e por lei municipal, para os Municípios.
31- Assinale a assertiva incorreta.

a) No âmbito da legislação concorrente, a competência da União limitar-se-á a estabelecer normas gerais.
b) A competência da União para legislar sobre normas gerais não exclui a competência suplementar dos
Estados.
c) Não existindo lei federal sobre normas gerais, os Estados exercerão a competência legislativa plena,
para atender a suas peculiaridades.
d) A superveniência de lei federal sobre normas gerais suspende a eficácia da lei estadual, no que lhe for
contrário.
e) A Constituição não prevê as normas de direito tributário como pertencendo ao âmbito da legislação
concorrente.
32- Para efeitos administrativos, a União poderá articular sua ação em um mesmo complexo
geoeconômico e social, visando a seu desenvolvimento e à redução das desigualdades regionais.
Nesse contexto, disporá sobre isenções, reduções ou diferimento temporário de tributos federais
devidos por pessoas físicas ou jurídicas. Ela o fará mediante
a) resolução do Senado Federal.
b) decreto legislativo.
c) lei complementar.
d) lei ordinária.
e) lei delegada ou medida provisória.
TRIBUTOS
33- A lei complementar, de modo geral, em matéria tributária, é utilizada para, entre outras matérias,
estabelecer as normas gerais. Já em relação ao ICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadorias e
Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação, ela possui atribuições
específicas. Sobre estas, julgue os itens abaixo; em seguida, assinale a opção correta. Cabe à lei
complementar, em tema de ICMS:
I. definir as suas alíquotas em operações interestaduais com gás natural, seus derivados,
lubrificantes e combustíveis.
II. definir os combustíveis e lubrificantes sobre os quais incidirá uma única vez.
III. disciplinar o regime de compensação do imposto.
IV. prever casos de manutenção de crédito relativamente à exportação de serviços e mercadorias.
a) Estão corretos apenas os itens I, II e III.
b) Estão corretos apenas os itens I, III e IV.
c) Estão corretos apenas os itens III e IV.
d) Estão corretos apenas os itens I e II.
e) Estão corretos apenas os itens II, III e IV.
34- Em relação ao Imposto Sobre Serviços, se não consta da lista anexa à Lei Complementar n.
116/2003 determinado serviço, podemos afirmar que a sua não-exigência ocorre em vista de:
a) isenção.
b) anistia.
c) não-incidência.
d) imunidade.
e) não-cumulatividade.
35 - As taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de

serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição,
não poderão ter base de cálculo própria de:
(A) tributos;
(B) impostos;
(C) preços;
(D) contribuições;
(E) tarifas.
36- Sobre o Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doações, previsto no art. 155, I, da
Constituição, inserido na competência dos estados e do Distrito Federal, julgue as afirmativas
abaixo, e a seguir assinale a opção correta. (AFTE/CE/ ESAF/2006)
( ) Relativamente a bens imóveis, compete ao estado da situação do bem, ou ao Distrito Federal.
( ) A competência para a sua instituição será regulada por lei complementar, se o doador tiver
domicílio no exterior.
( ) Terá suas alíquotas mínimas e máximas fixadas pelo Senado Federal.

a) V – F – F
b) F – V – V
c) V – V – V
d) F – F – V
e) V – V – F
37 - Em relação aos impostos sobre as operações relativas à circulação de mercadorias e sobre

prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as
operações e as prestações se iniciem no exterior, NÃO é correto afirmar:
(A) será não-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação relativa à circulação de
mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou outro
Estado ou pelo Distrito Federal;
(B) a isenção ou não-incidência, salvo determinação em contrário da legislação, não implicará crédito para
compensação com o montante devido nas operações ou prestações seguintes e acarretará a anulação do
crédito relativo às operações anteriores;
(C) poderá ser seletivo, em função da essencialidade das mercadorias e dos serviços;
(D) cabe à lei ordinária definir seus contribuintes, dispor sobre substituição tributária e disciplinar o regime
de compensação do imposto;
(E) não compreenderá, em sua base de cálculo, o montante do imposto sobre produtos industrializados,
quando a operação, realizada entre contribuintes e relativa a produto destinado à industrialização ou à
comercialização, configure fato gerador dos dois impostos.
( ) A base de cálculo do imposto sobre a importação de produtos estrangeiros, quando a alíquota
seja específica, é o preço normal que o produto, ou seu similar, alcançaria, ao tempo da importação,
em uma venda em condições de livre concorrência, para entrega no porto ou lugar de entrada do
produto no País.
( ) É facultado ao Poder Executivo, nas condições e nos limites estabelecidos em lei, alterar as
alíquotas ou as bases de cálculo do imposto sobre a importação de produtos estrangeiros.
( ) A posse de imóvel por natureza, como definido na lei civil, localizado fora da zona urbana do
Município, não constitui fato gerador do imposto sobre propriedade territorial rural.
a) F, V, F
b) F, F, V
c) F, F, F
d) V, F, V
e) V, V, F
39- Avalie as afirmações abaixo e marque a opção que corresponda, na devida ordem, ao acerto ou
erro de cada uma (V ou F, respectivamente).
- Sobre o imóvel declarado de interesse social para fins de reforma agrária deixa ipso facto de
incidir o imposto territorial rural (ITR).
- Um imóvel de 100 hectares, localizado na Amazônia Ocidental, é considerado “pequena gleba
rural” para fins de não-incidência (imunidade) do ITR, se presentes as demais condições.
- Competem ao INCRA as atividades de arrecadação, tributação e fiscalização do ITR.
a) V, V, V
b) V, V, F
c) F, V, F
d) F, F, F
e) F, F, V
40- Uma das espécies de tributos elencada pela Constituição Federal é a Contribuição de Melhoria,
decorrente de obras públicas. Tal espécie visa a uma distribuição mais justa dos ônus decorrentes
de determinadas obras públicas, que beneficiam a sociedade como um todo, mas acabam por
beneficiar particularmente determinadas pessoas, inclusive acarretando valorização imobiliária.
Sobre o tema Contribuição de Melhoria, analise os itens a seguir, classificando-os como
verdadeiros ou falsos. Em seguida, escolha a opção adequada às suas respostas.
I. Seu objetivo principal é fazer com que pessoas diretamente beneficiadas pela execução de uma
obra pública participem com maior intensidade de seu custeio, suportando-o total ou parcialmente.
II. O princípio da vedação do enriquecimento sem causa justificativa, para alguns doutrinadores, a
instituição e a cobrança da contribuição de melhoria.
III. Pode-se eleger como parâmetro da cobrança da contribuição de melhoria, de modo geral, o custo
total da obra (rateado entre os principais beneficiados) ou a valorização imobiliária dela decorrente
(individualmente analisada).
a) Está correto apenas o item I.
b) Está correto apenas o item III.
c) Estão corretos apenas os itens I e III.
d) Estão corretos apenas os itens II e III.
e) Todos os itens estão corretos.
41- Responda com base na Constituição Federal.

- É vedado que as contribuições sociais para a seguridade social tenham base de cálculo própria de
impostos?
- Incide contribuição social para a seguridade social sobre aposentadoria e pensão concedidas pelo
regime geral de previdência social?
- As contribuições sociais para a seguridade social sobre a folha de salários, a receita ou o
faturamento de pessoas jurídicas poderão ter alíquotas ou bases de cálculo diferenciadas, em razão
da atividade econômica ou da utilização intensiva de mão-de-obra?
a) Sim, não, não
b) Sim, sim, sim
c) Sim, sim, não
d) Não, não, sim
e) Não, sim, sim
42- Segundo decorre da Constituição, especialmente depois da redação dada pela Emenda
Constitucional nº 32, de 2001, pode(m) ser objeto de medida provisória
a) normas sobre limitações constitucionais ao poder de tributar.
b) matéria tributária disciplinada em projeto de lei aprovado pelo Congresso Nacional e pendente de
sanção ou veto do Presidente da República.
c) majoração de imposto de renda, quando, embora convertida em lei no mês de janeiro seguinte, tenha
sido aprovada antes do início do exercício em que será cobrada.
d) aquela que constitua reedição, na mesma sessão legislativa, de outra que não tenha sido rejeitada, mas
apenas perdido sua eficácia por decurso de prazo.
e) matéria tributária não sujeita a restrição em razão do processo legislativo.
43- Compete aos Estados instituir, entre outros, impostos sobre:

a) a transmissão de bens imóveis a título oneroso, por ato entre vivos.
b) a transmissão de ações da sociedade para o acionista no ato da formação do capital.

c) a constituição de direitos reais de garantia incidente sobre imóveis.
d) a transmissão de bens imóveis a título gratuito.
e) a transmissão a título oneroso de bens móveis por natureza ou semoventes.
44- Indique a opção que preenche corretamente as lacunas, consideradas as pertinentes

disposições constitucionais.
As contribuições sociais e de intervenção no domínio econômico previstas no caput do art. 149 da
Constituição Federal _____________ sobre as receitas decorrentes de exportação, _______________
sobre a importação de petróleo e seus derivados, gás natural e seus derivados e álcool
combustível.
As contribuições de intervenção no domínio econômico, previstas no art. 149 da Constituição
Federal, estão submetidas ao princípio da __________________.
a) incidirão / podendo incidir também / anterioridade
b) não incidirão / mas poderão incidir / anterioridade
c) não incidirão / mas poderão incidir / anterioridade mitigada ou nonagesimal
d) incidirão / não podendo incidir / anterioridade
e) não incidirão / não podendo incidir também / anterioridade mitigada ou nonagesimal
45- Indique a opção que preenche corretamente as lacunas, consideradas as pertinentes

disposições do Código Tributário Nacional.
Para efeito de fato gerador e cobrança de taxa, considera-se regular o exercício do poder de polícia
quando desempenhado _________________ nos limites da lei aplicável, com observância
________________ e, tratando-se de atividade que a lei tenha como _____________________, sem
abuso ou desvio de poder.
a) pelo Poder Público / das disposições regulamentares aplicáveis / contrária aos bons costumes
b) por órgão de segurança pública / das normas administrativas aplicáveis / perigosa
c) pelo órgão competente / de procedimentos administrativos / vinculada
d) somente por órgão de segurança pública / do devido processo legal / atentatória a direitos fundamentais
e) pelo órgão competente / do processo legal / discricionária
46- O Supremo Tribunal Federal julgou importante questão sobre a exigibilidade da contribuição
para o Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público (PASEP), pela União Federal, ao
Estado do Paraná. Aponte a opção que preenche corretamente as lacunas do texto abaixo.
“... o Estado do Paraná, que, durante a vigência da Lei Complementar nº 8, de 3 de dezembro de
1970, _______ [I]________, por força da Lei nº 6.278, de 23/05/1972, a contribuir para o PROGRAMA
DE FORMAÇÃO DO PATRIMÔNIO DO SERVIDOR PÚBLICO, ________ [II]__________ da
contribuição, _______[III]_______ nº 10.533, de 30/11/1993, pois, com o advento da Constituição
Federal de 1988, a contribuição deixou de ser ______ [IV]_______, para ser ______ [V]____ , nos
termos do art. 239.”
a) [I] já não se comprometera... [II] não pode sofrer a incidência... [III] mesmo diante da Lei Federal... [IV]
compulsória... [V] facultativa
b) [I] se desobrigara... [II] pôde-se eximir... [III] em face de sua Lei... [IV] obrigatória... [V] voluntária
c) [I] se prontificara... [II] tem o direito de eximirse... [III] por meio de sua Lei... [IV] obrigatória... [V]
voluntária
d) [I] se obrigara... [II] já não poderia se eximir... [III] mediante sua Lei... [IV] facultativa... [V] obrigatória
e) [I] se comprometera... [II] já se liberou... [III] diante da Lei... [IV] fonte de estímulo ao servidor público...
[V] instrumento financiador do seguro-desemprego
( ) Os encargos cambiais pagos pelo importador ou dele exigíveis não se incluem na base de cálculo
do imposto sobre produtos industrializados, no caso de importação de produto de procedência
estrangeira.
( ) A base de cálculo do imposto sobre produtos industrializados, em se tratando de produto de
procedência estrangeira apreendido ou abandonado e levado a leilão, é o preço da arrematação,
acrescido do valor dos demais tributos exigíveis na importação regular do produto.
( ) O imposto de importação não integra a base de cálculo do imposto sobre produtos
industrializados, no caso de importação de produto de procedência estrangeira.
a) V, V, F
b) V, F, V
c) V, V, V
d) F, V, F
e) F, F, F
48. Em relação ao imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre

prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação (ICMS), as
competências do estado não compreendem
a) tributar o transporte intermunicipal de pessoas.
b) tributar o transporte intermunicipal de mercadorias.
c) tributar o transporte intramunicipal de mercadorias.
d) tributar o consumo de energia elétrica.
e) tributar o serviço oneroso de comunicação
49. Acerca do imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA), assinale a opção
incorreta.
a) Cabe ao Senado Federal estabelecer suas alíquotas máximas.
b) Cabe ao Senado Federal estabelecer suas alíquotas mínimas.
c) Pode ter suas alíquotas diferenciadas em razão do tipo de veículo.
d) Pode ter suas alíquotas diferenciadas em razão da utilização do veículo.
e) pode ser de competência da União em determinadas circunstâncias e regiões.
50. O imposto sobre a transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos (ITCMD) é
objeto de regras constitucionais que limitam a atuação dos estados em seu poder de cobrança.
Entre as opções abaixo, assinale aquela que não corresponde a uma disposição constitucional
sobre o ITCMD.
a) Em caso de doação feita em Rondônia de imóvel localizado no Acre, o imposto competirá ao estado do
Acre.
b) Em caso de inventário realizado no Amapá, relativamente a títulos de crédito mantidos pelo de cujus em
agência bancária no Acre, o imposto competirá ao estado do Acre.
c) Se o doador tiver domicílio no exterior, a definição do estado ao qual competirá o imposto é matéria de
lei complementar.
d) Cabe ao Senado Federal fixar as alíquotas máximas do ITCMD.
e) Em se tratando de bem imóvel localizado em território nacional, o imposto será sempre devido para o
estado ou DF de situação do bem.
51. Considere hipoteticamente que determinado cidadão brasileiro aqui domiciliado adentre no
território nacional com um microcomputador adquirido no exterior. Assinale a opção que se aplica a
essa situação hipotética no que se refere ao ICMS, de acordo com a Constituição Federal,
desconsiderando o arcabouço jurisprudencial que envolve a matéria.
a) O cidadão terá de pagar ICMS somente pelo fato de ter entrado com bem de pessoa física, pois, se
provar que o bem destina-se a sua empresa, não terá de pagar o referido imposto.
b) O cidadão não terá de pagar ICMS por não ser contribuinte habitual do imposto.
c) O cidadão terá de pagar o ICMS, a menos que a finalidade seja a de doação a entidade filantrópica.
d) O cidadão terá de pagar o ICMS, simplesmente pelo fato de ter entrado no território nacional importando
bem do exterior.
e) O cidadão terá de pagar o ICMS, a menos que a finalidade seja comercialização.
52- Em relação ao imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre

prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação (ICMS) e sua
disciplina na Constituição Federal, é correto afirmar que
a) o ICMS incidirá sobre o valor total da operação, quando mercadorias forem fornecidas com serviços
compreendidos na competência tributária dos Municípios.
b) o ICMS incidirá nas prestações de serviço de comunicação nas modalidades de radiodifusão sonora e
de sons e imagens de recepção livre e gratuita.
c) a definição dos contribuintes do ICMS é matéria reservada à lei complementar estadual.
d) o ICMS não incidirá sobre operações que destinem mercadorias para o exterior.
e) incidirá o ICMS sobre as operações com ouro, quando este é definido em lei como ativo financeiro.
53- Avalie o acerto das formulações adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em
seguida,
marque a resposta correta.
( ) O imposto sobre propriedade de veículos automotores (IPVA), de competência dos Estados e do
Distrito Federal, terá alíquotas mínimas fixadas pelo Senado Federal.
( ) Não se admite a fixação de alíquotas diferenciadas do IPVA em função do tipo e utilização de
veículo automotor.
( ) A Constituição Federal exige deliberação conjunta dos Estados e do Distrito Federal, na forma
regulada em lei complementar da União, para fixação de alíquotas máximas do IPVA.
a) F, F, V
b) F, V, F
c) V, F, F
d) V, V, F
e) V, V, V
54- Marque a opção correta.

a) Cabe aos Estados e ao Distrito Federal instituir e cobrar adicional de até cinco por cento do que for pago
à União por pessoas físicas ou jurídicas domiciliadas nos respectivos territórios, a título de imposto sobre a
renda e proventos de qualquer natureza, incidente sobre lucros, ganhos e rendimentos de capital.
b) Não é permitido instituir e cobrar taxa de conservação de estradas de rodagem cuja base de cálculo seja
idêntica à do imposto sobre propriedade territorial rural.
c) O imposto sobre vendas a varejo de combustíveis líquidos e gasosos é instituído e cobrado pelos
Municípios.
d) É permitido à União continuar a exigir o imposto sobre movimentação ou transmissão de valores e de
créditos e direitos de natureza financeira, que instituiu com base na Emenda Constitucional nº 3, de 17 de
março de 1993.
e) É permitido à União, aos Estados e ao Distrito Federal instituir, nos respectivos âmbitos de atuação,
contribuições de intervenção no domínio econômico.
55- Preencha as lacunas do texto abaixo e escolha, em seguida, a opção que contém a seqüência
em que foram preenchidas.
• Para fins de instituição e cobrança de taxas, o Código Tributário Nacional considera os serviços
públicos: _______________, quando suscetíveis de utilização, separadamente, por parte de cada um
dos seus usuários; _________________, quando possam ser destacados em unidades autônomas
de intervenção, de utilidade ou de necessidade públicas; __________________ utilizados pelo
contribuinte, quando por ele usufruídos a qualquer título.
a) específicos / unitários / potencialmente
b) individuais / autônomos / virtualmente
c) utilizáveis / independentes / normalmente
d) potenciais / necessários / essencialmente
e) divisíveis / específicos / efetivamente
56- Leia o texto, preencha as lacunas e escolha, em seguida, a opção que contém a seqüência em
que foram preenchidas. O Tribunal Regional Federal da 2ª Região julgou interessante questão sobre
a competência para cobrar imposto de renda descontado na fonte sobre
vencimentos de vereadores. Como você julgaria? O imposto de renda incidente sobre rendimentos
pagos a servidores municipais, descontado na fonte, pertence ____[i]______. Caberá _____[ii]_____
exigi-lo, faltando ____[iii]______ capacidade ativa para fazê-lo. Quanto às parcelas do vencimento
que os servidores julgam isentas ou imunes a tributação, contra o entendimento da Receita Federal,
e por isso excluídas das respectivas declarações, competente para exigi-las é ____[iv]______.
a) [i] à União…[ii] a ela…[iii] ao Município…[iv] a União
b) [i] à União …[ii] ao Município…[iii] à União…[iv] o Município
c) [i] ao próprio Município …[ii] a ele…[iii] à União…[iv] o Município
d) [i] ao próprio Município …[ii] a ele…[iii] à União…[iv] a União
e) [i] ao próprio Município …[ii] à União …[iii] ao Município, caso não tenha descontado na fonte, …[iv] a
União
57- [1] O Município de Campinas instituiu a taxa de serviços urbanos, cuja base de cálculo repousa
nos elementos localização, área e dimensões do imóvel. Essa taxa é constitucional?
[2] O texto constitucional (art. 145, III) deixou de se referir expressamente à valorização imobiliária,
ao cogitar de contribuição de melhoria. Com isso, o acréscimo do valor do imóvel localizado nas
áreas beneficiadas direta ou indiretamente por obras públicas ainda figura como fato gerador da
contribuição?
[3] O imposto sobre operações financeiras está sujeito ao princípio da anterioridade?
a) Não, não, não
b) Não, sim, não
c) Sim, não, não
d) Sim, sim, não
e) Sim, sim, sim
58- Compete ao Município o imposto sobre

a) a transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens imóveis ou direitos a eles relativos, situados
em seu território.
b) operações relativas a prestações de serviços de transporte intramunicipal.
c) a propriedade de veículos automotores licenciados em seu território.
d) a transmissão inter vivos, relativamente a bens móveis, títulos e créditos, se em seu

território tiver domicílio o transmitente, ou ao Distrito Federal.
e) a transmissão inter vivos por ato oneroso, de bens imóveis, exceto a dos imóveis por definição legal.
59- A assertiva errada, entre as constantes abaixo, é a que afirma que

a) a instituição de empréstimos compulsórios só pode ser feita por lei complementar.
b) um dos fundamentos possíveis do empréstimo compulsório é a calamidade pública.
c) a simples iminência de guerra externa pode justificar a instituição de empréstimos compulsórios.
d) no caso de investimento público de relevante interesse nacional e de caráter urgente não se aplica o
princípio da anterioridade.
e) os recursos provenientes de empréstimo compulsório só podem ser aplicados para atender à despesa
que tiver fundamentado a sua instituição.
60- Assinale a opção correta.

a) Compete supletivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e
de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua atuação nas
respectivas áreas.
b) A instituição das contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das
categorias profissionais ou econômicas depende de lei complementar de caráter geral que defina o fato
gerador e a base de cálculo.
c) Os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão reter a contribuição federal, cobrada de seus
servidores, para o custeio, em benefício desses, de sistemas de previdência e assistência social.
d) Os rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, a pessoa física que preste serviços à
empresa não pode ser objeto da contribuição para a seguridade social por constituírem base de cálculo de
outra exação, o imposto de renda.
e) As contribuições para a seguridade podem ser exigidas imediatamente, por não se lhe aplicar a
anterioridade da data da publicação da lei que as houver instituído ou modificado em relação ao exercício
financeiro da cobrança.
61- Relativamente ao imposto de renda, assinale a afirmação correta.

a) A Constituição determina que o imposto de renda seja informado pelo critério de que aquele que ganhe
mais deverá pagar de imposto uma proporção maior do que aquele que ganhe menos.
b) A renda e os proventos de qualquer natureza percebidos no País por residentes ou domiciliados no
exterior ou a eles equiparados não estão sujeitos ao imposto em razão do princípio da extraterritorialidade.
c) No caso de rendimentos percebidos em dinheiro a título de alimentos ou pensões em cumprimento de
acordo homologado judicialmente ou decisão judicial, inclusive alimentos provisionais ou provisórios,
verificando-se a incapacidade civil do alimentado, não há incidência do imposto.
d) Em razão do princípio da universalidade da tributação, a ajuda de custo destinada a atender às
despesas com transporte, frete e locomoção do beneficiado e seus familiares, em caso de remoção de um
município para outro, está sujeita ao imposto.
e) A tributação dos rendimentos recebidos por residentes ou domiciliados no Brasil que prestem serviços a
embaixadas, repartições consulares, missões diplomáticas ou técnicas não está sujeita à legislação
brasileira, por força da Convenção de Viena sobre Relações Diplomáticas.
62- Assinale a resposta correta.

(i) O imposto sobre produtos industrializados (IPI) incide sobre produtos industrializados
estrangeiros?
(ii) O campo de incidência do IPI abrange os produtos com alíquota zero?
a) (i) Sim, porque para efeito de IPI não há distinção em relação à procedência dos bens. (ii) Não, porque
alíquota zero equivale à ausência de alíquota.
b) (i) Sim, porque se o produto é industrializado esse imposto substitui o de importação.(ii) Sim, porque
alíquota zero não impede que o produto siga o regime geral do imposto.
c) (i) Sim. A lei assim o diz. (ii) Sim, porque a lei determina que seu campo de incidência abrange todos os
produtos com alíquota.
d) (i) Não, porque haveria bis in idem, já que sobre eles incide o imposto de importação. (ii) Sim, porque o
campo de incidência desse imposto abrange todos os produtos industrializados.
e) (i) Não, porque o IPI não é um tributo aduaneiro. (ii) Não, porque o campo de incidência advém da
Constituição e esta não previu a hipótese.
63- Quanto ao imposto de exportação, avalie o acerto das afirmações adiante e marque com V as
verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opção correta.
( ) O imposto incide sobre mercadoria nacional ou nacionalizada destinada ao exterior.
( ) Pelas regras vigentes, o imposto é excepcional, pois somente os produtos relacionados estão a
ele sujeitos.
( ) O preço, a vista, da mercadoria, FOB ou colocada na fronteira, é indicativo do preço normal, que
é a base de cálculo do imposto.
a) V, V, V
b) V, V, F
c) V, F, F
d) F, F, F
e) F, V, F
64- É correto o seguinte asserto:

a) No que se refere ao imposto de importação, a legislação brasileira, devido ao princípio da nação mais
favorecida, determina que todo tratamento aduaneiro decorrente de ato internacional aplica-se a
mercadorias originárias de qualquer exportador e não apenas a do país beneficiário.
b) Compete à autoridade monetária, em especial ao Banco Central do Brasil, a administração do IOF,
incluídas as atividades de arrecadação, tributação e fiscalização.
c) O imposto sobre operações financeiras (IOF) incide sobre operações de crédito realizadas por
comerciantes (crédito direto ao consumidor) quando os direitos creditórios não tenham sido alienados.
d) Quando se tratar de mercadoria despachada para consumo, a norma legal considera como ocorrido o
fato gerador do imposto de importação não na data do ingresso nas águas territoriais brasileiras, mas na do
registro, na repartição aduaneira, da declaração de importação.
e) O fato gerador do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR) ocorre em cada exercício ao
completar-se um ano civil em que o contribuinte esteja vinculado ao imóvel.
65- Relativamente ao Imposto Territorial Rural (ITR), avalie o acerto das afirmações adiante e
marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opção correta.
( ) Como regra, o ITR incide inclusive sobre o imóvel declarado de interesse social para fins de
reforma agrária.
( ) Segundo a interpretação legal, imóvel rural de área inferior a 30 hectares, independentemente do
local onde se encontre, é considerada pequena propriedade, imune ao imposto.
( ) O “posseiro” do imóvel é estranho à relação jurídica relativa ao ITR, pois o contribuinte do
imposto é o titular do domínio útil ou o proprietário.
a) V, V, V
b) V, V, F
c) V, F, F
d) F, F, F
e) F, V, F
LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA
66- Relativamente à interpretação e integração da legislação tributária, avalie o acerto das
afirmações adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opção
correta.
( ) Interpreta-se da maneira mais favorável ao sujeito passivo a legislação tributária que disponha
sobre dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias.
( ) Os princípios gerais de direito privado utilizam-se para pesquisa da definição, do conteúdo e do
alcance de seus institutos, conceitos e formas, bem assim para definição dos respectivos efeitos
tributários.
( ) Na ausência de disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a legislação tributária
utilizará sucessivamente, na rigorosa ordem, a analogia, os princípios gerais de direito público, os
princípios gerais de direito tributário e a eqüidade.
a) F, V, F
b) F, F, F
c) F, F, V
d) V, V, F
e) V, F, V
67- O Acordo para Isenção de Impostos Relativos à Implementação do Projeto do Gasoduto Brasil-
Bolívia, celebrado entre o Governo da República Federativa do Brasil e o Governo da República da
Bolívia, em Brasília, em 5 de agosto de 1996, se obedeceu aos comandos constitucionais, foi
aprovado por
a) lei ordinária.
b) lei complementar.
c) lei delegada.
d) decreto legislativo.
e) resolução do Senado Federal.
68 - Quanto às regras previstas no Código Tributário Nacional, é INCORRETO afirmar que:

(A) interpreta-se literalmente a legislação tributária que disponha sobre suspensão ou exclusão do crédito
tributário;
(B) a lei tributária que define infrações, ou lhe comina penalidades, interpreta-se da maneira mais favorável
ao acusado, em caso de dúvida quanto à capitulação legal do fato, à natureza ou às circunstâncias
materiais do fato, ou à natureza ou extensão dos seus efeitos, à autoria, imputabilidade, ou punibilidade, à
natureza da penalidade aplicável, ou à sua graduação;
(C) a obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou
penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente, sendo que seu fato gerador
é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência;
(D) a obrigação acessória é decorrente da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou
negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos, sendo que seu fato
gerador é qualquer situação que, na forma da legislação aplicável, impõe a prática ou a abstenção de ato
que não configure obrigação principal;
(E) suspendem a exigibilidade do crédito tributário a isenção e a anistia.
69. Em relação ao significado e à abrangência da expressão legislação tributária, assinale a opção

que não contém instrumento obrigatoriamente compreendido no conceito de legislação tributária.
a) Tratado internacional que trate, ainda que em parte, de tributos.
b) Qualquer lei que trate, ainda que em parte, das relações jurídicas pertinentes a tributos.
c) Qualquer convenção internacional que trate de anistia no sentido amplo, relativas a multas devidas ao
Estado.
d) Qualquer convenção internacional que trate sobre relações jurídicas pertinentes a tributos.
e) Normas complementares
70- • Segundo o Código Tributário Nacional (CTN), os tratados internacionais precisam ser
observados pelo legislador, que, assim, não poderá alterá-los por normas com eles incompatíveis?
• À luz do CTN, os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas podem ser
considerados como “legislação tributária”?
• Decretos podem instituir impostos autorizados pela Constituição?
a) Sim, Sim, Sim
b) Sim, Sim, Não
c) Sim, Não, Sim
d) Não, Não, Não
e) Não, Sim, Não
Em seguida, marque a opção que contenha tais letras na seqüência correta.
I- Interpreta-se literalmente a legislação tributária que disponha sobre exclusão do crédito tributário.
II- A lei tributária que define infrações, ou lhe comina penalidades, interpreta-se da maneira mais
favorável ao acusado, em caso de dúvida quanto à natureza da penalidade aplicável, ou à sua
graduação.
III- Interpreta-se de forma mais favorável ao sujeito passivo a legislação tributária que disponha
sobre dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias.
a) V, V, V
b) V, V, F
c) V, F, F
d) F, F, F
e) F, V, F
72- Avalie o acerto das formulações adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas. Em
( ) É vedada a aplicação imediata da legislação tributária a fatos geradores cuja ocorrência tenha
tido início mas não esteja completa.
( ) A lei tributária é aplicável a ato ou fato pretérito definitivamente julgado, quando deixe de definí-lo
como infração.
( ) A legislação tributária que disponha sobre parcelamento de crédito tributário deve ser
interpretada literalmente.
( ) Quando não há dúvida quanto à capitulação legal do fato, a lei tributária que define infrações, ou
lhe comina penalidades, deve ser interpretada da maneira mais favorável ao acusado.
a) V, F, V, F
b) V, V, F, V
c) F, V, F, F
d) F, F, V, V
e) F, F, V, F
OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA
73- Nos casos de impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal pelo
contribuinte, respondem solidariamente com este nos atos em que intervierem ou pelas omissões
de que forem responsáveis as seguintes pessoas, exceto:
a) o inventariante, pelos tributos devidos pelo espólio.
b) o síndico e o comissário, pelos tributos devidos pela massa falida.
c) os sócios, no caso de liquidação de sociedade de pessoas.
d) os mandatários e prepostos.
e) os administradores de bens de terceiros, pelos tributos devidos por estes.
74- No regime de substituição tributária, o entendimento atual do Supremo Tribunal Federal permite
afirmar-se que:
a) a operação realizada por preço inferior ao que tenha servido de base para o cálculo do imposto faz
nascer o direito à compensação da diferença.
b) existe a responsabilidade solidária sobre o tributo.
c) assegura-se ao contribuinte substituído o direito à restituição do valor pago em qualquer hipótese.
d) a restituição ocorre apenas nas hipóteses em que o fato gerador presumido não vier a acontecer.
e) assegura-se ao contribuinte substituído o direito à restituição do valor pago apenas na hipótese em que
este (substituído) venha a assumir também a condição de substituto.
( ) Salvo disposição de lei em contrário, considera-se ocorrido o fato gerador e existentes os seus
efeitos, tratando-se de situação jurídica, desde o momento em que se verifiquem as circunstâncias
materiais necessárias a que produza os efeitos que normalmente lhe são próprios.
( ) A autoridade administrativa poderá desconsiderar atos ou negócios jurídicos praticados com a
finalidade de dissimular a ocorrência do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos
constitutivos da obrigação tributária, observados os procedimentos a serem estabelecidos em lei
ordinária.
( ) Salvo disposição de lei em contrário, as convenções particulares, relativas à responsabilidade
pelo pagamento de tributos, podem ser opostas à Fazenda Pública para modificar a sujeição
passiva, desde que o novo sujeito passivo comunique a existência do convencionado à repartição
fazendária competente antes de ocorrer o fato gerador da correspondente obrigação tributária.
a) F, V, F
b) F, F, V
c) F, F, F
d) V, V, F
e) V, F, F
76- Avalie as afirmações abaixo e marque a opçãoque corresponda, na devida ordem, ao acerto ou
erro de cada uma (V ou F, respectivamente).
( ) Multa decorrente de obrigação acessória constitui obrigação principal.
( ) Se a lei impõe a determinados sujeitos que não façam alguma coisa, está a impor-lhes uma
obrigação tributária acessória e a simples situação de fato que a lei considera relevante para impor
a abstenção já é considerada fato gerador dessa obrigação.
( ) Quando um sujeito passivo não está sujeito ao imposto, mas apenas a prestar informações ao
fisco sobre matéria de interesse da fiscalização, esta é sua obrigação tributária principal.
a) V, V, V
b) V, V, F
c) V, F, F
d) F, F, F
e) F, F, V
77- Responda de acordo com as pertinentes disposições do Código Tributário Nacional.

( ) O benefício da denúncia espontânea da infração, previsto no art. 138 do Código Tributário
Nacional, é aplicável, em caso de parcelamento do débito, para efeito de excluir a responsabilidade
do contribuinte pelo pagamento de multa moratória?
( ) O síndico de massa falida responde pessoalmente pelos créditos tributários correspondentes a
obrigações tributárias que resultem de atos praticados por ele, no exercício de suas funções, com
excesso de poderes ou infração de lei?
( )A responsabilidade pessoal do sucessor a qualquer título e do cônjuge meeiro, pelos tributos
devidos pelo de cujus até a data da partilha ou adjudicação, está limitada à metade do quinhão do
legado ou da meação?
a) Não, não, sim
b) Não, sim, não
c) Não, sim, sim
d) Sim, sim, não
e) Sim, sim, sim
seguida,
marque a resposta correta.
( ) O sucessor a qualquer título e o cônjuge meeiro são pessoalmente responsáveis pelos tributos
devidos pelo de cujus até a data da partilha ou adjudicação, limitada esta responsabilidade ao
montante do quinhão do legado ou da meação.
( ) Mesmo no caso de ser possível a exigência do cumprimento da obrigação principal pelo
contribuinte, respondem solidariamente com este,
nos atos em que intervierem ou pelas omissões de que forem responsáveis, os tutores e curadores,
pelos tributos devidos por seus tutelados ou curatelados.
( ) A pessoa jurídica de direito privado que resultar de fusão, transformação ou incorporação de
outra ou em outra é responsável pelos tributos devidos até à data do ato pelas pessoas jurídicas de
direito privado fusionadas, transformadas ou incorporadas.
a) V, F, F
b) V, F, V
c) V, V, V
d) F, F, V
e) F, V, V
79- Em relação ao tema responsabilidade por infrações da legislação tributária, avalie o acerto das
formulações adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a
resposta correta.
( ) A denúncia espontânea da infração, acompanhada de pedido de parcelamento do valor do tributo
devido e dos juros de mora e apresentada antes do início de qualquer procedimento administrativo
ou medida de fiscalização, exclui a responsabilidade do agente.
( ) Salvo disposição de lei em contrário, a responsabilidade por infrações da legislação tributária

depende da intenção do agente.
( ) A responsabilidade é pessoal ao agente quanto às infrações da legislação tributária em cuja
definição o dolo específico do agente seja elementar.
a) V, F, F
b) V, V, F
c) F, F, V
d) F, V, V
e) F, F, F
80- • O imposto territorial rural incidente sobre um imóvel, em cujo título aquisitivo conste ter sido
quitado, sub-roga-se na pessoa do respectivo adquirente?
• Neste caso, o tabelião em cujas notas foi feita a escritura responde pelo imposto?
• A incorporação de uma instituição financeira por outra, a bem da segurança do sistema financeiro,
e mediante o assentimento da autoridade competente, extingue as obrigações da incorporada?
a) Sim, Sim, Sim
b) Sim, Sim, Não
c) Sim, Não, Sim
d) Não, Não, Não
e) Não, Sim, Não
Em seguida, marque a opção que contenha tais letras na seqüência correta.
I- Relativamente ao imposto territorial rural notificado a apenas um dos condôminos, o outro
condômino está excluído de qualquer responsabilidade.
II- A solidariedade tributária, segundo os princípios gerais vigentes em nosso direito, não se
presume, pois tem de estar prevista em lei.
III- Normalmente, quando há solidariedade tributária e um dos devedores é perdoado por lei, a
dívida se reparte pelos demais, que respondem pela totalidade.
a) V, V, V
b) V, V, F
c) V, F, F
d) F, F, F
e) F, V, F
82- • As sociedades sem personalidade jurídica, quando demandadas, poderão opor ao fisco a
inexistência de sua constituição formal?
• Segundo decorre do Código Tributário Nacional, silvícola, enquanto durar sua incapacidade civil, é
passível de ter capacidade tributária?
• Certa pessoa dedicada ao comércio ambulante, sem endereço fixo, somente encontrado junto à
sua banca de comércio, poderá ser considerada pela autoridade fiscalizadora como sem domicílio
fiscal?
a) Não, Sim, Não
b) Sim, Sim, Não
c) Sim, Não, Sim
d) Não, Não, Não
e) Sim, Sim, Sim.
83. João e José, proprietários, respectivamente, dos imóveis A e B, decidiram fazer entre si um
contrato de permuta, sob determinada condição resolutiva. Assinale a opção que se aplica a essa
situação hipotética, no que diz respeito ao recolhimento do ITCMD.
a) Sendo resolutiva a condição, João e José devem pagar o ITCMD desde o momento da celebração do
negócio.
b) Sendo resolutiva a condição, João e José devem pagar o ITCMD somente após o implemento da
condição.
c) Não há dever de pagar ITCMD na hipótese em consideração.
d) Sendo suspensiva a condição, João e José devem pagar o ITCMD somente após o implemento da
condição.
e) Trata-se de situação de fato e não jurídica.

I. As pessoas que tenham interesse comum na situação que constitua o fato gerador da obrigação
principal são solidariamente obrigadas.
II. A obrigação tributária acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em
obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.
III. O Código Tributário Nacional não permite a tributação de rendas provenientes de atividades
ilícitas.
IV. De acordo com o Código Tributário Nacional, cabe exclusivamente à autoridade judicial
competente desconsiderar, em decisão fundamentada, os atos ou negócios jurídicos praticados
com a finalidade de dissimular a natureza dos elementos constitutivos da obrigação tributária.
a) Somente I é verdadeira.
b) Somente I e II são verdadeiras.
c) Somente I, II e III são verdadeiras.
d) Somente II, III e IV são verdadeiras.
e) Somente III e IV são verdadeiras.
( ) O legislador não poderá autorizar a desconsideração dos atos ou negócios jurídicos praticados
com a finalidade de eclipsar a ocorrência do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos
constitutivos da obrigação tributária, desde que observados pelo sujeito passivo as normas
próprias do direito privado.
( ) O CTN foi alterado, entre outros pontos, para esclarecer que a imunidade das instituições de
educação e de assistência social só atinge aquelas sem fins lucrativos.
( ) A antecipação de tutela é figura mais recentemente introduzida no direito processual pátrio
(1994), e o CTN lhe é anterior (1966), não se achando expressamente prevista neste como uma das
modalidades de suspensão da exigibilidade do crédito tributário.
a) V, V, V
b) V, V, F
c) V, F, F
d) F, V, F
e) F, F, F
86- Assinale a opção errada entre as relacionadas abaixo. Salvo disposição de lei em contrário, são
os seguintes os efeitos da solidariedade tributária:
a) o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais.
b) a isenção ou remissão de crédito exonera todos os obrigados, salvo se outorgada pessoalmente a um

deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos demais pelo saldo.
c) a interrupção da prescrição, em favor de um dos obrigados, favorece aos demais.
d) a interrupção da prescrição, contra um dos obrigados, prejudica aos demais.
e) ao demandado assiste o direito de apontar o devedor originário para solver o débito e assim exonerar-
se.
CRÉDITO TRIBUTÁRIO
87- Sobre o lançamento tributário, procedimento administrativo tendente a verificar, entre outras
coisas, a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente e determinar a matéria tributável,
pode-se afirmar que
a) a sua revisão só pode ser iniciada enquanto não extinto o direito da Fazenda Pública.
b) o CTN não admite hipótese em que a legislação a ele aplicável seja aquela vigente à época em que for
efetuado.
c) só pode ser alterado por impugnação do sujeito passivo.
d) se o cálculo do tributo tiver por base valor de bens ou direitos, e estes não forem corretamente
informados pelo sujeito passivo, a autoridade que efetivar o lançamento arbitrará estes valores, não
podendo mais o sujeito passivo contraditá-los.
e) trata-se de uma atividade administrativa vinculada e obrigatória, mas que pode ser postergada, a critério
da autoridade lançadora, por razões de conveniência e oportunidade.
88- A ação para a cobrança do crédito tributário prescreve em 5 (cinco) anos contados da data de
sua constituição definitiva. O prazo prescricional se interrompe em determinadas hipóteses
elencadas pelo Código Tributário Nacional. Assinale abaixo a opção que contenha hipóteses de
interrupção da prescrição.
a) Protesto judicial / ato inequívoco que importe em reconhecimento de débito pelo devedor / citação válida
em execução fi scal.
b) Qualquer ato judicial ou extrajudicial que constitua em mora o devedor / ato inequívoco que importe em
reconhecimento de débito pelo devedor / protesto judicial.
c) Despacho do juiz que ordenar a citação em execução fiscal/ qualquer ato judicial ou extrajudicial que
constitua em mora o devedor / protesto judicial.
d) Citação válida em execução fiscal / qualquer ato judicial que constitua em mora o devedor / protesto
judicial.
e) Despacho do juiz que ordenar a citação em execução fiscal/ ato inequívoco que importe em
reconhecimento de débito pelo devedor / protesto judicial.
89 - A isenção dos tributos em geral deve ser concedida por:

(A) constituição;
(B) lei;
(C) decreto;
(D) decreto legislativo;
(E) portaria.
90- Com a edição da atual lei de falências, houve a necessidade da alteração de alguns artigos do
Código Tributário Nacional referentes às preferências dos créditos tributários. Assim, após a
inserção das alterações mencionadas, podemos afirmar, exceto:
a) o crédito tributário, bem como os seus acréscimos legais, em casos de falência, não preferem aos
créditos extraconcursais.
b) a cobrança judicial do crédito tributário não se sujeita à habilitação em falência ou recuperação judicial.
c) em se tratando de pessoas jurídicas de direito público, haverá, entre elas, concurso de preferência,
ocupando a União posição prioritária em relação às demais – Estados, Distrito Federal, Territórios e
Municípios.
d) havendo, concomitantemente, créditos tributários decorrentes de fatos geradores ocorridos antes, e
créditos tributários decorrentes de fatos geradores ocorridos no curso do processo de falência, estes
últimos terão prioridade em relação àqueles.
e) a concessão de recuperação judicial dependerá da apresentação da prova de quitação de todos os
tributos.
91 - O Código Tributário Nacional numa interpretação autêntica ou legal estabelece o conceito de

lançamento, que é o seguinte:
(A) toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não
constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente
vinculada;
(B) o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal
específica, relativa ao contribuinte;
(C) o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação
correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito
passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível;
(D) a compensação mediante o aproveitamento de tributo, objeto de contestação judicial pelo sujeito
passivo, antes do trânsito em julgado da respectiva decisão judicial;
(E) a atividade da Administração Pública que, limitando ou disciplinando direito, interesse ou liberdade,
regula a prática de ato ou a abstenção de fato, em razão de interesse público concernente à segurança, à
higiene, à ordem, aos costumes, à disciplina da produção e do mercado, ao exercício de atividades
econômicas dependentes de concessão ou autorização do Poder Público, à tranqüilidade pública ou ao
respeito à propriedade e aos direitos individuais ou coletivos.
92- A isenção, prevista no Código Tributário Nacional como modalidade de exclusão do crédito
tributário, isto é, não se permite nem sequer que haja a constituição do crédito tributário. Sobre ela,
podemos fazer as seguintes afirmações, com exceção de:
a) pode ser revogada ou modificada por lei, a qualquer tempo, em qualquer hipótese.
b) pode ser extensiva aos tributos instituídos posteriormente à sua concessão.
c) salvo disposição de lei em contrário, não se estende às taxas.
d) em determinadas situações, efetiva-se por despacho da autoridade administrativa.
e) a lei que a conceder deverá especificar, entre outros, as condições e requisitos exigidos para a sua
concessão.
93 - A ação para a cobrança do crédito tributário prescreve em cinco anos, contados da data da sua
constituição definitiva. Contudo, a prescrição se interrompe:
(A) por qualquer ato judicial que constitua em mora o devedor;
(B) isenção pessoal;
(C) pelo protesto por novo leilão;
(D) com a inscrição na dívida ativa;
(E) com a confecção do título executivo judicial.
94 - Presume-se fraudulenta a alienação ou oneração de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito
passivo em débito para com a fazenda pública por crédito tributário regularmente inscrito como:
(A) dívida ativa;
(B) lançamento;
(C) responsável;
(D) contribuinte;
(E) devedor solidário.
95- Não se admite alteração do lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo em virtude
de:
a) iniciativa de ofício da autoridade administrativa, quando se comprove que o sujeito passivo, ou terceiro
em benefício daquele, agiu com dolo, fraude ou simulação.
b) impugnação do sujeito passivo.
c) recurso de ofício.
d) iniciativa de ofício da autoridade administrativa, quando se comprove que, no lançamento anterior,
ocorreu fraude ou falta funcional da autoridade que o efetuou, ou omissão, pela mesma autoridade, de ato
ou formalidade especial.
e) iniciativa de ofício da autoridade administrativa, quando reconhece a necessidade de apuração de fato
não conhecido ou não provado por ocasião do lançamento anterior, no caso de estar extinto o direito da
Fazenda Pública de revisar o lançamento.
( ) A dação em pagamento em bens móveis, a remissão, a compensação e a decadência extinguem
o crédito tributário.
( ) O parcelamento concedido na forma e condição estabelecidas em lei específica, o depósito do
montante integral do crédito tributário, a homologação do lançamento e a concessão de medida
liminar em mandado de segurança suspendem a exigibilidade do crédito tributário.
( ) As disposições do Código Tributário Nacional, relativas ao parcelamento, aplicam-se,
subsidiariamente, à moratória.
a) V, V, F
b) V, F, V
c) V, V, V
d) F, F, V
e) F, F, F
97- Responda de acordo com as pertinentes disposições do Código Tributário Nacional.

- É permitido que a anistia abranja infrações cometidas posteriormente ao início da vigência da lei
que a concede?
- É vedado às entidades tributantes conceder anistia e isenção que alcancem apenas determinada
região do seu território, em função de condições a ela peculiares?
- O despacho da autoridade administrativa que concede isenção gera direito adquirido para o
beneficiário?
a) Não, não, sim
b) Não, sim, não
c) Não, não, não
d) Sim, não, sim
e) Sim, não, não
( ) Os bens do sujeito passivo, seu espólio ou sua massa falida gravados por ônus real respondem
pelo pagamento do crédito tributário da Fazenda Pública.
( ) Não se presume fraudulenta a alienação ou oneração de bens ou rendas por sujeito passivo em
débito para com a Fazenda Pública por crédito tributário regularmente inscrito como dívida ativa em
fase de execução, na hipótese de terem sido reservados bens ou rendas suficientes ao total
pagamento da dívida em fase de execução.
( ) Nenhuma sentença de julgamento de partilha ou adjudicação será proferida sem prova da
quitação de todos os tributos relativos aos bens do espólio, ou às suas rendas.
a) F, V, F
b) F, F, V
c) F, F, F
d) V, V, V
e) V, V, F

• É vedada a aplicação ao lançamento da legislação que, posteriormente à ocorrência do fato
gerador da obrigação, tenha ampliado os poderes de investigação das autoridades administrativas?
• O crédito tributário tem a mesma natureza da obrigação tributária principal?
• A lei vigente à data da ocorrência do fato gerador da obrigação, que tenha sido posteriormente
revogada, é aplicável ao lançamento do crédito tributário?
a) Sim, sim, sim
b) Sim, sim, não
c) Sim, não, sim
d) Não, sim, sim
e) Não, sim, não
100- Avalie o acerto das formulações adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em
( ) É vedado conceder, mediante lei, moratória que abranja obrigação tributária cujo lançamento do
respectivo crédito não tenha sido iniciado até a data de início de vigência da lei concessiva.
( ) A concessão de moratória em caráter individual gera direito adquirido, vedada a sua revogação.
( ) O Código Tributário Nacional permite que Lei Concessiva de Moratória circunscreva a sua
aplicabilidade a determinada categoria de contribuintes.
a) F, F, V
b) F, V, F
c) V, F, V
d) V, V, F
e) V, V, V
101- Marque a opção correta.

a) A compensação, a dação em pagamento em bens móveis e a decadência extinguem o crédito tributário.
b) O parcelamento, o depósito do montante integral e a concessão de tutela antecipada em ação judicial
suspendem a exigibilidade do crédito tributário.
c) A remissão, a decisão administrativa irreformável (decisão definitiva na órbita administrativa, que não
mais possa ser objeto de ação anulatória) e a anistia são modalidades de extinção do crédito tributário.
d) Extinguem o crédito tributário a transação, a conversão do depósito em renda e a decisão judicial
proferida em última instância, integralmente favorável ao sujeito passivo, da qual caiba recurso.
e) A moratória, a concessão de liminar em mandado de segurança e a isenção suspendem a exigibilidade

do crédito tributário.

I. O prazo de prescrição (cinco anos) da ação para a cobrança do crédito tributário tem como termo
inicial a data de inscrição na dívida ativa.
II. O reconhecimento do débito pelo devedor, se formalizado por ato extrajudicial, não interrompe o
prazo de prescrição da ação para a cobrança do crédito tributário.
III. Na hipótese de anulação, por vício formal, do lançamento anteriormente efetuado, o direito de a
Fazenda Pública constituir o crédito tributário extingue-se após cinco anos, contados da data em
que se tornar definitiva a decisão que o houver anulado.
b) Somente II é verdadeira.
c) Somente III é verdadeira.
d) Somente I e II são verdadeiras.
e) Somente II e III são verdadeiras.
( ) A intimação ou citação judicial, validamente feita ao representante da Fazenda Pública
interessada, interrompe o prazo de prescrição da ação anulatória da decisão administrativa que
denegar a restituição de tributo.
( ) A restituição total ou parcial do tributo dá lugar à restituição, na mesma proporção, dos juros de
mora e das penalidades pecuniárias, salvo as referentes a infrações de caráter formal não
prejudicadas pela causa da restituição.
( ) A restituição vence juros capitalizáveis, a partir do trânsito em julgado da decisão definitiva que a
determinar.
a) V, F, F
b) V, V, F
c) V, F, V
d) F, V, F
e) F, V, V

• É permitido conceder anistia que abranja atos praticados com simulação por terceiro em benefício
do sujeito passivo?
• É permitido que lei tributária concessiva de anistia condicione o benefício fiscal ao pagamento de
tributo?
• Admite-se a revogação por lei, a qualquer tempo, de isenção concedida por prazo certo e em
função de determinadas condições?
• É permitido que a isenção e a anistia sejam concedidas restritamente a determinada região do
território do ente tributante, em função de condições a ela peculiares?
a) Sim, não, sim, sim
b) Sim, sim, não, sim
c) Sim, sim, não, não
d) Não, não, não, sim
e) Não, sim, não, sim
105. Se a Secretaria da Fazenda do Acre se recusar a receber de um contribuinte o pagamento de

um tributo, ele tem à sua disposição a consignação em pagamento. Entretanto, existem casos em
que não se admite a consignação. Um exemplo disso se dá no caso em que a Secretaria de Fazenda
condicione o recebimento ao pagamento de
a) multa tributária.
b) obrigação acessória.
c) outro imposto.
d) uma taxa, ainda que devida.
e) qualquer outro tributo.
106. Ao dever que o contribuinte acreano tem de pagar tributos corresponde, do lado da
administração pública, o dever da Secretaria de Fazenda estadual de restituir tributos
indevidamente pagos. A respeito do dever estatal em matéria de restituição de tributos, assinale a
opção incorreta.
a) Havendo o dever de restituir tributo pago indevidamente, a Secretaria da Fazenda deve, também,
restituir, na mesma proporção, os juros de mora correspondentes.
b) Havendo o dever de restituir tributo pago indevidamente, a Secretaria da Fazenda deve, também,
restituir, na mesma proporção, as multas pecuniárias correspondentes ao tributo indevidamente pago.
c) Além do valor principal do tributo, devem também ser restituídas as multas decorrentes de infrações
formais sobre o mesmo tributo, mesmo que não vinculadas à obrigação principal.
d) Além do dever de restituir os juros indevidamente recebidos, a Secretaria da Fazenda também deverá
pagar juros a partir do trânsito em julgado da decisão definitiva que determinar o dever de restituição.
e) O prazo para pleitear a restituição administrativamente é de 5 anos.
107. Diante de algumas situações especiais, pode ocorrer a suspensão da exigibilidade do crédito
tributário de certo tributo. Não há previsão legal para tal suspensão caso
A) a União decrete a moratória específica para todas as obrigações tributárias dos contribuintes perante
todos os
estados e o Distrito Federal.
B) o contribuinte deposite integralmente o montante da dívida.
C) o Poder Judiciário conceda tutela antecipada em processo de conhecimento.
D) o Poder Judiciário conceda medida liminar em mandado de segurança.

I. O Código Tributário Nacional veda que lei estadual autorize os órgãos da administração pública
estadual direta a aceitar proposta em concorrência pública sem que o proponente faça prova da
quitação de todos os tributos devidos à Fazenda Pública Estadual, relativos à atividade em cujo
exercício concorre.
II. Os créditos tributários vencidos e vincendos, exigíveis no decurso do processo de falência,
devem ser pagos preferencialmente a quaisquer outros e às dívidas da massa, ressalvados os
créditos decorrentes da legislação do trabalho e os protegidos por garantia real.
III. A cobrança judicial do crédito tributário não está sujeita à habilitação em inventário, exceto se
houver herdeiro civilmente incapaz.
b) Somente II é verdadeira.
c) Somente I e II são verdadeiras.
d) Somente I e III são verdadeiras.
e) Todas são falsas.
109- Preencha as lacunas com as expressões oferecidas entre as cinco opções abaixo. • Se a lei
atribui ao contribuinte o dever de prestar declaração de imposto de renda e de efetuar o pagamento
sem prévio exame da autoridade, o lançamento é por _________. • Segundo os termos do CTN, na
redação vigente a partir de 11 de janeiro de 2002, a lei pode circunscrever a aplicabilidade do
____________ a determinada região ou a determinada categoria de __________. (AFRF/2002/ESAF)
a) declaração / crédito tributário / ocupação profissional
b) declaração / regime aduaneiro / mercadorias
c) homologação / regime automotivo / empresas, segundo seu porte ou procedência
d) homologação / parcelamento / moeda de conta ou de pagamento
e) homologação / parcelamento / responsáveis ou contribuintes
110- Uma decisão judicial reconheceu ao contribuinte o direito de efetuar a compensação do

imposto de renda mediante o aproveitamento de certa parcela do IPI que considerou indevida. O
contribuinte efetuou o referido aproveitamento. O Auditor considerou errado o procedimento do
contribuinte, porque a Fazenda havia recorrido da decisão do juiz de primeiro grau. Está certo o
Auditor? A isenção outorgada depois do fato gerador mas antes do lançamento exclui o crédito
tributário? É vedada a divulgação, por parte da Fazenda Pública ou de seus servidores, de
informação relativa a representação fiscal para fins penais, obtida em razão do ofício?
a) Não, não, não
b) Sim, não, não
c) Sim, sim, não
d) Sim, não, sim
e) Sim, sim, sim
111- Avalie a correção das afirmações abaixo. Atribua a letra V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s)
falsa( s). Em seguida, marque a opção que contenha tais letras na seqüência correta.
1- Em regra, respondem pelo pagamento do crédito tributário os bens gravados por ônus real ou
cláusula de inalienabilidade ou impenhorabilidade, seja qual for a data da constituição do ônus ou
da cláusula.
2- Aplica-se ao lançamento a legislação que, posteriormente à ocorrência do fato gerador da
obrigação, tenha outorgado ao crédito maiores garantias ou privilégios, para o efeito de atribuir
responsabilidade tributária a terceiros.
3- Presume-se fraudulenta a alienação ou oneração de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito
passivo em débito para com a Fazenda Pública por crédito tributário regularmente enviado para
inscrição como dívida ativa e posterior execução.
a) V, V, V
b) V, V, F
c) V, F, F
d) F, F, F
e) F, F, V
ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA
112- De acordo com o disposto no art. 198 do Código Tributário Nacional, os servidores fazendários
não podem divulgar informações obtidas sobre a situação econômica ou financeira de sujeitos
passivos, em razão do ofício. Entre as hipóteses a seguir, assinale as que constituem exceção a
essa regra e marque a opção correspondente. Não constitui(em) violação ao dever funcional de
manutenção do sigilo das informações obtidas pelos servidores da Fazenda Pública:
I. fornecimento de informações a autoridade Judiciária.
II. divulgação de informações relativas a parcelamento ou moratória.
III. fornecimento de informações a membro do Ministério Público.
IV. divulgação de informações relativas a inscrições na Dívida Ativa da Fazenda Pública.
a) Todos os itens estão corretos.
b) Estão corretos apenas os itens I e III.
c) Estão corretos apenas os itens II e IV.
d) Estão corretos apenas os itens I, II e III.
e) Estão corretos apenas os itens I, II e IV.
113. O poder de fiscalizar tributos é regido por normas que determinam deveres do contribuinte,
tanto de fazer como de deixar de fazer. Não é dever do contribuinte
A) submeter-se à fiscalização tributária, mesmo quando isento em caráter pessoal.
B) conservar os livros obrigatórios de escrituração comercial até que ocorra a prescrição dos créditos
tributários decorrentes das operações a que se refiram.
C) conservar os livros obrigatórios de escrituração fiscal até que ocorra a prescrição dos créditos tributários
decorrentes das operações a que se refiram.
D) conservar os comprovantes dos lançamentos efetuados nos livros obrigatórios de escrituração
comercial.
__________
114. Esgotado o prazo de pagamento de um tributo sem a devida prestação, deve o respectivo
crédito ser inscrito na dívida ativa. Assinale a opção que não corresponde a um elemento essencial
do termo de inscrição na dívida ativa.
A) autenticação obrigatória pela autoridade competente
B) menção ao processo judicial de execução da respectiva dívida
C) indicação da maneira de calcular os juros de mora acrescidos
D) identificação da folha e do livro de inscrição
115- Diz o Código Tributário Nacional que “a legislação tributária, observado o disposto nesta Lei,
regulará, em caráter geral, ou especificamente em função da natureza do tributo de que se tratar, a
competência e os poderes das autoridades administrativas em matéria de fiscalização da sua
aplicação”. A legislação mencionada, salvo disposição em contrário, aplica-se, exclusivamente
a) a pessoas naturais ou jurídicas que sejam contribuintes do imposto a que alude a norma respectiva.
b) a pessoas naturais ou, quando se trate de pessoa jurídica, a seus diretores ou representantes legais.
c) a todas as pessoas que se achem em seu campo de incidência, inclusive às que gozem de imunidade
tributária ou de isenção de caráter pessoal.
d) a pessoas jurídicas que sejam contribuintes ou responsáveis por tributos em geral ou pelo tributo
específico a que se refira.
e) a pessoas naturais ou jurídicas não imunes, inclusive às que sejam isentas ou não tributadas por força
de norma infraconstitucional (leis, decretos etc.).
116- Assinale, abaixo, a opção que, segundo decorre do Código Tributário Nacional, contém
afirmação falsa.
a) A dívida regularmente inscrita goza da presunção absoluta de certeza e liquidez e tem o efeito de prova
pré-constituída, dispensando a autoridade exeqüente, portanto, do ônus de provar sua legitimidade.
b) A omissão de quaisquer dos requisitos previstos no artigo anterior ou o erro a eles relativo são causas
de nulidade da inscrição e do processo de cobrança dela decorrente.
c) A nulidade poderá ser sanada até a decisão de primeira instância, mediante substituição da certidão
nula, devolvido ao sujeito passivo, acusado ou interessado, o prazo para defesa, que somente poderá
versar sobre a parte modificada.
d) À certidão positiva, de que conste a existência de créditos não vencidos, o Código Tributário Nacional
atribuiu o mesmo efeito de certidão negativa.
e) A certidão de que conste a existência de créditos vencidos mas que estejam em curso de cobrança
executiva em que tenha sido efetivada a penhora, ou cuja exigibilidade esteja suspensa, tem efeito de
certidão negativa.
117 - Considerando as regras do Código Tributário Nacional, é INCORRETO afirmar que:

(A) constitui dívida ativa tributária a proveniente de crédito dessa natureza, regularmente inscrita na
repartição administrativa competente, depois de esgotado o prazo fixado, para pagamento, pela lei ou por
decisão final proferida em processo regular;
(B) o termo de inscrição da dívida ativa, autenticado pela autoridade competente, indicará obrigatoriamente:
o nome do devedor e, sendo caso, o dos co-responsáveis, bem como, sempre que possível, o domicílio ou
a residência de um e de outros; a quantia devida e a maneira de calcular os juros de mora acrescidos; a
origem e natureza do crédito, mencionada especificamente a disposição da lei em que seja fundado; a data
em que foi inscrita; sendo caso, o número do processo administrativo de que se originar o crédito;
(C) a lei poderá exigir que a prova da quitação de determinado tributo, quando exigível, seja feita por
certidão negativa, expedida à vista de requerimento do interessado, que contenha todas as informações
necessárias à identificação de sua pessoa, domicílio fiscal e ramo de negócio ou atividade e indique o
período a que se refere o pedido;
(D) a dívida regularmente inscrita goza da presunção de certeza e liquidez e tem o efeito de prova pré-
constituída;
(E) a presunção que goza a dívida ativa é absoluta e pode ser ilidida por prova inequívoca, a cargo do
sujeito passivo ou do terceiro a que aproveite.
118 - Considerando as normas de direito positivo em matéria fiscal, é INCORRETO afirmar que:
(A) a legislação tributária, observado o disposto no CTN, regulará, em caráter geral, ou especificamente em
função da natureza do tributo de que se tratar, a competência e os poderes das autoridades administrativas
em matéria de fiscalização da sua aplicação. A legislação acima referida aplica-se às pessoas naturais ou
jurídicas, contribuintes ou não, inclusive às que gozem de imunidade tributária ou de isenção de caráter
pessoal;
(B) para os efeitos da legislação tributária, não têm aplicação quaisquer disposições legais excludentes ou
limitativas do direito de examinar mercadorias, livros, arquivos, documentos, papéis e efeitos comerciais ou
fiscais, dos comerciantes industriais ou produtores, ou da obrigação destes de exibi-los;
(C) os livros obrigatórios de escrituração comercial e fiscal e os comprovantes dos lançamentos neles
efetuados serão conservados até que ocorra a prescrição dos créditos tributários decorrentes das
operações a que se refiram;
(D) é vedada a divulgação, por parte da Fazenda Pública ou de seus servidores, de informação obtida em
razão do ofício sobre a situação econômica ou financeira do sujeito passivo ou de terceiros e sobre a
natureza e o estado de seus negócios ou atividades;
(E) a Fazenda Pública da União e as dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios prestar-se-ão
mutuamente assistência para a fiscalização dos tributos respectivos e permuta de informações, na forma
estabelecida, em caráter geral ou específico, mediante previsão constitucional ou resolução do Senado
Federal.
GABARITO
01. C – art. 150, VI, a, CF;

02. A – arts. 97, CTN e arts. 153, § 1°, 150, VI, b, 145, § 1°, 151, I e 150, § 1°, CF
03. D – arts. 150, § 6°, 150, IV, 152, 150, VI e 155, CF;
04. C – arts. 151, I e 154, II, CF e art. 14, § 1°, CTN;
05. B – art. 146, III, CF;
06. A – art. 150, § 7°, CF;
07. A – art. 150, VI, d, CF; Súmula 730 do STF: “A imunidade tributária conferida a instituições de
assistência social sem fins lucrativos pelo art. 150, VI, "c", da constituição, somente alcança as
entidades fechadas de previdência social privada se não houver contribuição dos beneficiários”;
Súmula 657 do STF: “A imunidade prevista no art. 150, VI, "d", da constituição federal abrange os filmes e
papéis fotográficos necessários à publicação de jornais e periódicos” (Observar que a Súmula 657 só se
refere a filmes e papéis fotográficos necessários à publicação de jornais e periódicos, não citando livros. No
entanto a ESAF absurdamente considerou correta a segunda afirmativa);
08. A – art. 149, CF;
09. C – art. 150, III, a, CF;
10. A – arts. 62, §§ 1° e 2°, 146, III e 155, § 2°, IV, CF;
11. C – arts. 149, 153, § 1° e 159, CF;
12. D – art. 150, VI, a, CF;
13. A – art. 62 e §§ 1° e 2°, CF;
14. A – art. 149-A, CF;
15. D – art. 153, § 1°, CF;
16. C – art. 150, I, III, “a” e “b” e V, CF;
17. A – arts. 145 a 162, CF;
18. A – arts. 146, III e 155, § 2°, IV e XII, CF (Observar que em verdade, o Senado Federal tem que fixar as
alíquotas aplicáveis às operações e prestações, interestaduais e de exportação. Mesmo assim o
examinador considerou a terceira afirmativa correta);
19. B – art. 150, § 1°, CF;
20. D – A função extrafiscal ocorre quando o objetivo maior do tributo não é a arrecadação e sim a
intervenção no domínio econômico. MACETE: os examinadores sempre consideram o II e o IE como
tributos extrafiscais.
21. B – arts. 114, VIII, 150, § 6° e 195, I, c, CF;
22. D – arts. 154, I e 195, § 4°, CF;
23. A – arts. 149-A e 154, II, CF e Súmula 670 do STF: “O serviço de iluminação pública não pode ser
remunerado mediante taxa”.
24. B – arts. 150, §§ 1° e 2° e 195, § 6°, CF;
25. C - Súmula 724 STF: “Ainda quando alugado a terceiros, permanece imune ao IPTU o imóvel
pertencente a qualquer das entidades referidas pelo art. 150, VI, c, da Constituição, desde que o valor dos
aluguéis seja aplicado nas atividades essenciais de tais entidades.”; Súmula 730 do STF: “A imunidade
tributária conferida a instituições de assistência social sem fins lucrativos pelo art. 150, VI, "c", da
constituição, somente alcança as entidades fechadas de previdência social privada se não houver
contribuição dos beneficiários”. AI no 174.808-AgR, Rel. Min. Maurício Corrêa, DJ 01/07/1996: “A garantia
constitucional da imunidade recíproca impede a incidência de tributos sobre o patrimônio e a renda dos
entes federados. Os valores investidos e a renda auferida pelo membro da Federação é imune de
impostos. A imunidade tributária recíproca é uma decorrência pronta e imediata do postulado da isonomia
dos entes constitucionais, sustentado pela estrutura federativa do Estado brasileiro e pela autonomia dos
Municípios.”(esta última decisão contraria o próprio texto constitucional que prevê tal incidência no art. 150,
§ 3°, CF, uma vez que o Município está praticando atividades regidas por normas aplicáveis a
empreendimentos privados)
26. E – art. 6°, CTN e arts. 145, II, 146, I e 149, § 1°, CF;
27. C – art. 146, III, CF;
28. D – arts. 112 e 151, CTN e arts. 150, III, b, CF;
29. C – Art. 105, CTN; ADIn 939-7/DF: ao julgar a ADIn 939-7/DF, Sydney Sanches, 15.12.1993, o plenário
do Supremo Tribunal declarou a inconstitucionalidade do Imposto Provisório sobre a Movimentação ou
Transmissão de Valores e de Créditos e Direitos de Natureza Financeira - I.P.M.F. (EC 3/1993 e LC 77/93)
nos pontos em que determinou a sua incidência no mesmo ano da criação e deixou de reconhecer as
imunidades previstas no art. 150, VI, a, b, c e d , da Constituição Federal; AI no 172.890-AgR, Rel. Min.
Marco Aurélio, DJ 19/04/1996: “A norma da alínea a do inciso VI do art. 150 da Constituição
Federal obstaculiza a incidência recíproca de impostos, considerada a União, os Estados, o
Distrito Federal e os Municípios. Descabe introduzir no preceito, à mercê de interpretação,
exceção não-contemplada, distinguindo os ganhos resultantes de operações financeiras.”
30. A – art. 146, III, CF;
31. E – art. 24 e §§, CF;
32. D – art. 150, § 6°, CF;
33. E – art. 155, § 2°, XII e § 4°, IV, CF;
34. C – A simples ausência de previsão legal é não-incidência. A vedação constitucional é imunidade.
35. B – art. 145, § 2°, CF;
36. E – art. 155, § 1°, CF;
37. D – art. 155, § 2°, XII, CF;
38. C – arts. 20, I e 29, CTN e art. 153, § 1°, CF ( O Poder Executivo só pode alterar as alíquotas);
39. C – art. 184, § 5°, CF (São isentas de impostos federais, estaduais e municipais apenas as operações
de transferência de imóveis desapropriados para fins de reforma agrária), art. 2°, Lei 9.393/96 e art. 153,
VI, CF (O INCRA tinha anteriormente a capacidade de fiscalizar e arrecadar o ITR);
40. E – arts. 81 e 82, CTN;
41. D – art. 195, II e § 9°, CF;
42. E – art. 62 e §§, CF;
43. D – art. 155, I, CF;
44. B – art. 149 e §§, CF;
45. E – art. 78, parágrafo único, CTN;
46. D – art. 239, CF;
47. E – art. 47, CTN;
48. C - Item 16.1 do Anexo da Lei Complementar 116/03;
49. A – art. 155, § 6°, I, CF;
50. B – art. 155, § 1°, CF;
51. D – art. 155, § 2°, IX, a, CF (aqui o examinador não considerou a Súmula 660 do STF);
52. D – art. 155, § 2°, X, a, CF;
53. C – art. 155, § 6°, CF;
54. B – art. 145, § 2°, CF;
55. E – art. 179, CTN;
56. E – arts. 153, II e 158, I, CF;
57. B – arts. 145, § 2° e 150, § 1°, CF e arts. 81 e 82, CTN;
58. B – Item 16.1 do Anexo da Lei Complementar 116/03;
59. D – art. 148, II, CF
60. B – arts. 149 e 146, III, CF;

61. A – art. 153, § 2°, I, CF (Critério da progressividade);
62. C – art. 46, CTN e art. 2°, parágrafo único, Decreto 4.544/02;
63. A – art. 212, “caput” e § 1°, Decreto 4.543/02 e art. 2°, § 1°, Decreto-Lei 1.578/77 (vigente à época da
prova);
64. D – art. 73, I, Decreto 4.543/02;
65. B – arts. 29 a 31, CTN, art. 184, § 5°, CF e art. 2°, Lei 9.393/96;
66. B – arts. 108, 109 e 111, CTN;
67. D – art. 49, I, CF;
68. E – arts. 11, 112, 113 e 175, CTN;
69. C – art. 96, CTN;
70. B – arts. 97, I, 98 e 100, CTN;
71. B – arts. 111 e 112, CTN;
72. E – arts. 106, 111 e 117, CTN;
73. D – art. 134, CTN;
74. D – Jurisprudência do STJ: “Substituição tributária. Restituição. O Plenário da Corte deu pela
legitimidade do regime de substituição tributária. A restituição assegurada pelo § 7o do art. 150 da
CF/88 restringe-se apenas à hipótese de não ocorrer o fato gerador presumido, não havendo que se
falar em tributo pago a maior ou a menor por parte do contribuinte substituído. Precedentes: ADI n o
1.851/AL, RE no 309.405-ED/MT e AI 337.655-AgR/RS (DJ de 13/12/2002, 14/02/2003 e 27/09/2002,
respectivamente.” (RE no 389.250-AgR, Rel. Min. Carlos Velloso, DJ 26/11/2004.)
75. A – arts. 116 e parágrafo único e 123, CTN;
76. B – art. 113 e §§, CTN;
77. B – arts. 131, II, 135, I e 138, CTN;
78. B – arts. 131, II, 132 e 134, CTN;
79. C – arts. 136 a 138, CTN;
80. B – arts. 130, 132 e 134, IV, CTN (Observar que “em cujo título aquisitivo conste ter sido quitado” não é
o mesmo que “quando conste do título prova de sua quitação”)
81. D – arts. 124 e 125, CTN;
82. A – arts. 126 e 127, CTN;
83. A – art. 117, II, CTN (A opção D também serviria como resposta. No entanto, o bom fazedor de prova
tem que optar pela literalidade da opção A);
84. B – arts. 113, § 3°, 116, parágrafo único, 118 e 124, I, CTN;
85. D – arts. 9°, IV, c, 116, parágrafo único e 151, V, CTN;
86. E – arts. 124 e 125, CTN;
87. A – art. 149, parágrafo único, CTN;
88. D – art. 174, parágrafo único, CTN;
89. B – art. 176, CTN;
90. E – art. 191-A, CTN;
91. C – art. Art. 142, CTN;
92. A – art. 178, CTN;
93. A – art. 174, parágrafo único, CTN;
94. A – art. 185, CTN;
95. E – art. 149, parágrafo único, CTN;
96. E – arts. 151 e 156, CTN;
97. C - arts. 176, parágrafo único, 180, 181 e 182, CTN;
98. D – arts 184, 185 e 192, CTN;
99. D – arts. 139, 144 e § 1º, CTN;
100. A – arts. 152, parágrafo único, 154 e 155, CTN;

101. B – art. 151, CTN;
102. C – 173, II e 174, parágrafo único, CTN;
103. B – arts. 169, 177 e parágrafo único, CTN;
104. E – arts. 176, parágrafo único, 178, 180 e 181 e parágrafo único, CTN;
105. B – art. 164, CTN (Obrigação acessória não envolve pagamento. A resposta correta seria condicionar
ao cumprimento de obrigação acessória);
106. C – art. 167, CTN;
107. A – art.152, I, b, CTN;
108. E – arts. 186, 187, 193, CTN;
109. E – arts. 150, 152, parágrafo único e 155-A §1º, CTN;
110. C – arts. 170-A, 177, 198 e 199, CTN;
111. C - arts. 144, § 1º, 184 e 185, CTN;
112. E - arts 198 e 199, CTN;
113. D - art 195, parágrafo único, CTN;
114. B - art 102, CTN;
115. C - art 194, parágrafo único, CTN;
116. A - art 204, parágrafo único, CTN;
117. E - art 204, parágrafo único, CTN;
118. E – arts. 109 e 110, CTN

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EXERCÍCIO DE TRIBUTÁRIO EVP 1

MATERIAL EXCLUSIVO DO PROF. CLAUDIO BORBA

02- As limitações constitucionais ao poder de tributar constituem garantias aos contribuintes de

03 - NÃO é vedado ao Estado do Amazonas:

04- Analise as perguntas a seguir:

05 - A Constituição da República Federativa do Brasil, atualizada pela emenda constitucional

08 - O texto constitucional fixa que compete exclusivamente à União instituir contribuições de

09 - A limitação constitucional do poder de tributar, que é também uma garantia assegurada ao

10- Responda com base na Constituição Federal.

11- • Segundo a Constituição, é possível ao Presidente da República, mediante decreto, e sem

16- É lícito ao ente tributante

17. A autonomia do direito tributário está formalmente estabelecida na Constituição. O dispositivo

b) das competências do Poder Legislativo.

b) Sim, Sim, Não

22. Na competência residual da União, estão compreendidas as

23- Avalie as indagações abaixo e em seguida assinale a resposta correta.

24- Avalie as indagações abaixo e em seguida assinale a resposta correta.

27- Se no cabeçalho dos quadros da questão anterior estivesse o advérbio “exclusivamente”

28- Marque a resposta correta, considerando as formulações abaixo.

31- Assinale a assertiva incorreta.

35 - As taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de

( ) Terá suas alíquotas mínimas e máximas fixadas pelo Senado Federal.

37 - Em relação aos impostos sobre as operações relativas à circulação de mercadorias e sobre

41- Responda com base na Constituição Federal.

43- Compete aos Estados instituir, entre outros, impostos sobre:

b) a transmissão de ações da sociedade para o acionista no ato da formação do capital.

44- Indique a opção que preenche corretamente as lacunas, consideradas as pertinentes

45- Indique a opção que preenche corretamente as lacunas, consideradas as pertinentes

48. Em relação ao imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre

52- Em relação ao imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre

54- Marque a opção correta.

58- Compete ao Município o imposto sobre

d) a transmissão inter vivos, relativamente a bens móveis, títulos e créditos, se em seu

59- A assertiva errada, entre as constantes abaixo, é a que afirma que

60- Assinale a opção correta.

61- Relativamente ao imposto de renda, assinale a afirmação correta.

62- Assinale a resposta correta.

64- É correto o seguinte asserto:

68 - Quanto às regras previstas no Código Tributário Nacional, é INCORRETO afirmar que:

69. Em relação ao significado e à abrangência da expressão legislação tributária, assinale a opção

77- Responda de acordo com as pertinentes disposições do Código Tributário Nacional.

( ) Salvo disposição de lei em contrário, a responsabilidade por infrações da legislação tributária

84- Marque a resposta correta, considerando as formulações abaixo.

b) a isenção ou remissão de crédito exonera todos os obrigados, salvo se outorgada pessoalmente a um

89 - A isenção dos tributos em geral deve ser concedida por:

91 - O Código Tributário Nacional numa interpretação autêntica ou legal estabelece o conceito de

97- Responda de acordo com as pertinentes disposições do Código Tributário Nacional.

99- Avalie as indagações abaixo e em seguida assinale a resposta correta.

101- Marque a opção correta.

e) A moratória, a concessão de liminar em mandado de segurança e a isenção suspendem a exigibilidade

102- Marque a resposta correta, considerando as formulações abaixo.

104- Avalie as indagações abaixo e em seguida assinale a resposta correta.

105. Se a Secretaria da Fazenda do Acre se recusar a receber de um contribuinte o pagamento de

108- Marque a resposta correta, considerando as formulações abaixo.

110- Uma decisão judicial reconheceu ao contribuinte o direito de efetuar a compensação do

117 - Considerando as regras do Código Tributário Nacional, é INCORRETO afirmar que:

01. C – art. 150, VI, a, CF;

60. B – arts. 149 e 146, III, CF;

100. A – arts. 152, parágrafo único, 154 e 155, CTN;

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