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CIÊNCIAS CONTÁBEIS
Jataí
2016
ANA CLAUDIA ALVES DA SILVA
JORDANA YUMIKA SHINTAKU RAMOS LEMES
Jataí
2016
Dedicamos este trabalho primeiramente a
Deus, que nos proporcionou o dom da vida,
especialmente a nossa família, e a todos que
diretamente ou indiretamente, acreditaram e
nos incentivaram a correr atrás dos nossos
objetivos e não desistir diante de dificuldades.
AGRADECIMENTOS
Agradecemos a Deus, por ter nos dado saúde e força para superar
as dificuldades, e por estar sempre nos abençoando na jornada da vida.
Aos nossos familiares, que nos incentivaram e nos deram apoio em
tudo que é necessário para que consigamos alcançar nossos objetivos.
Aos nossos amigos, colegas de turma, de trabalho, pela
compreensão e apoio, em todos os momentos.
RESUMO
This work was carried out in order to put into practice what we have
learned throughout the course. It gives us experience the practice through research
and the creation of a company. Therefore it was necessary research the chosen
activity, data collection necessary for its creation, from the capital to the number of
employees.
IE - Índice Endividamento
LB - Lucro Bruto
LG - Liquidez Geral
PL - Patrimônio Liquido
1 INTRODUÇÃO.........................................................................................................10
2 METODOLOGIA......................................................................................................11
3 DESENVOLVIMENTO.............................................................................................12
3.1 ESTUDO DAS PARTICULARIDADES DA ATIVIDADE ECONÔMICA................12
3.1.1 Justificativa........................................................................................................12
3.1.2 Histórico.............................................................................................................12
3.1.3 Tributação..........................................................................................................13
3.1.4 Livros Fiscais.....................................................................................................14
3.1.5 Encargos Trabalhistas.......................................................................................15
3.1.6 Livros Contábeis................................................................................................17
3.1.7 Demonstrações Contábeis................................................................................17
3.2 PROPONDO A CRIAÇÃO DE UMA NOVA EMPRESA.......................................19
3.2.1 Estrutura de Capital...........................................................................................19
3.2.2 Estrutura Física..................................................................................................19
3.2.3 Estrutura de Pessoal.........................................................................................20
3.2.4 Projeção de Compras........................................................................................21
3.2.5 Projeção de Vendas..........................................................................................21
3.2.6 Projeção do Fluxo de Caixa...............................................................................22
3.3 CONTABILIZAÇÃO DA EMPRESA......................................................................25
3.3.1 Memórias de Cálculos.......................................................................................25
3.4 DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS.......................................................................45
3.5 ANÁLISE DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS.......................................................45
3.6 RELATÓRIO GERENCIAL...................................................................................48
4 CONSIDERAÇÕES FINAIS....................................................................................49
5 REFERÊNCIAS.......................................................................................................50
1 INTRODUÇÃO
3.1.1 – Justificativa
3.1.2 – Histórico
3.1.3 – Tributação
Balanço Patrimonial
ATIVO PASSIVO
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
bens + direitos
obrigações com a empresa
(diretores, acionistas, etc.)
Financiamento = R$ 20.000,00
Taxa = 3% ao mês
Prazo = 12 meses
J=PxIxN
J= 20.000,00 x 0,03 x 12 J=
7.200,00
Prédio: R$ 2.000,00
Instalações: R$ 50.000,00
Veículos: 15.000,00
Móveis e Utensílios: R$ 3.000,00
Máquinas: R$ 5.000,00
A – TOTAL DOS
RECEBIMENTOS 6650,00 7650,00 8600,00 9000,00
Compras á Vista 16000,00 00,00 0,00 0,00
Compras a Prazo 0,00 16000,00 1200,00 7200,00
Folha de Pagamento 0,00 0,00 0,00 7734,73
Despesas Gerais 0,00 0,00 0,00 7294,24
Empréstimos 0,00 0,00 0,00 0,00
Bens Atividades 9100,00 0,00 0,00 0,00
13º Salário 0,00 0,00 0,00
Encargos
Trabalhistas ,00 0,00 0,00 0,00
Tarifas Bancárias 50,00
B – TOTAL DOS
PAGAMENTOS 25150,00 16000,00 1200,00 22228,97
SALDO ANTERIOR
70.000,00 51500,00 43150,00 50550,00
SALDO DA
SEMANA (18500,00) 8350,00 (7400,00) 0,00
SALDO
ACUMULADO 51500,00 43150,00 50550,00 37321,03
01/11 a 09/11 a 16/11 a 23/11 a 30/11
MOVIMENTAÇÃO 08/11 15/11 22/11
Vendas a Vista 6600,00 1650,00 4950,00 6600,00
Cobrança A Prazo 6000,00 6000,00 3600,00 2400,00 00,00
Prestação Serviço 50,00 50,00 50,00
A – TOTAL DOS
RECEBIMENTOS 12650,00 7700,00 8600,00 9000,00
Compras á Vista 16000,00 00,00 00,00 00,00
Compras a Prazo 00,00 16000,00 1200,00 7200,00
Folha de Pagamento 0,00 00,00 0,00 7734,73
Despesas Gerais 0,00 0,00 0,00 7294,24
Empréstimos 2266,67 0,00 0,00 0,00
Bens Atividades 0,00 0,00 0,00 0,00
13º Salário 0,00 0,00 0,00 3569,85
Encargos
Trabalhistas 0,00 0,00 0,00 0,00
Tarifas Bancárias 50,00
B – TOTAL DOS
PAGAMENTOS 18316,67 1600,00 1200,00 25798,82
SALDO ANTERIOR
35392,84 35826,17 19027,35
SALDO DA 29726,17
SEMANA (15157,16) 5666,67 6100,00 24.196,67
SALDO
ACUMULADO 37321,03 24059,50 29726,17 (5169,32)
OUTUBRO
DIA CONTABILIZAÇÕES VALOR
Estrutura de Capitais e Bens Necessários
01 D- Capital Social a Realizar 40,000,00
C- Capital Social Subscrito
01 D- Caixa 70.000,00
C- Capital Social a Realizar
01 D- Edificações 90.000,00
D- Terreno 60.000,00
C- Capital Social a Realizar 150.000,00
01 D- Banco 20.000,00
D- (-) juros a vencer (passivo circulante) 7.200,00,00
C- Financiamentos a Pagar 27.200,00
01 D- Máquinas e Equipamentos C- 5.000,00
Banco
01 D- Veiculos C- 15.000,00
Banco
01 D- Móveis e Utensílios 3.000,00
C- Caixa
01 D- Máquinas e Equipamentos C- 5.000,00
Caixa
01 D- Material Escritório e Expediente 100,00
C- Caixa
01 D- Despesas Diversas 1.000,00
C- Caixa
Compras
01 D- Estoque GLP 8.000,00
C- Caixa
Compra de GLP – NF 10
05 D- Estoque GLP 8.000,00
C- Caixa
Compra de GLP – NF 12
07 D- Estoque GLP 8.000,00
C- Fornecedor a Pagar
Compra de GLP – NF 17
13 D- Estoque GLP 8.000,00
C- Fornecedor a Pagar
Compra de GLP – NF 23
Pagamentos Compras a Prazo
17 D- Fornecedor a Pagar 8.000,00
C- Caixa
Pagamento NF 17
23 D- Fornecedor a Pagar 8.000,00
C- Caixa
Pagamento NF 23
Vendas
01 D- Caixa 1.650,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 01
02 D- Caixa 1.650,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 02
05 D- Caixa 1.650,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 04
06 D- Clientes a Receber 1.200,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 06
07 D- Caixa 1.650,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 08
08 D- Clientes a Receber 1.200,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 10
09 D- Clientes a Receber 1.200,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 11
13 D- Caixa 1.650,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 12
14 D- Clientes a Receber 1.200,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 14
15 D- Clientes a Receber 1.200,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 16
16 D- Caixa 1.650,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 17
19 D- Clientes a Receber 1.200,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 19
20 D- Caixa 1.650,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 21
21 D- Clientes a Receber 1.200,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 22
22 D- Caixa 1.650,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP– NF 23
23 D- Caixa 1.650,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 24
26 D- Clientes a Receber 1.200,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 27
27 D- Clientes a Receber 1.200,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP– NF 29
28 D- Caixa 1.650,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 30
29 D- Caixa 1.650,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP– NF 31
30 D- Caixa 1.650,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 32
05 D- Caixa 50,00
C- Venda de Serviços
Conserto de botijão – NF 001
13 D- Caixa 50,00
C- Venda de Serviços
Conserto de botijão – NF 002
19 D- Caixa 50,00
C- Venda de Serviços
Conserto de botijão – NF 003
Recebimentos a Prazo
06 D- Caixa 1.200,00
C- Clientes a Receber
Recebimento NF 04
08 D- Caixa 1.200,00
C- Clientes a Receber
Recebimento NF 05
09 D- Caixa 1.200,00
C- Clientes a Receber
Recebimento NF 07
14 D- Caixa 1.200,00
C- Clientes a Receber
Recebimento NF 08
15 D- Caixa 1.200,00
C- Clientes a Receber
Recebimento NF 10
19 D- Caixa 1.200,00
C- Clientes a Receber
Recebimento NF 11
21 D- Caixa 1.200,00
C- Clientes a Receber
Recebimento NF 13
26 D- Caixa 1.200,00
C- Clientes a Receber
Recebimento NF 14
27 D- Caixa 1.200,00
C- Clientes a Receber
Recebimento NF 16
Des pesas
30 D- aluguel 2.000,00
Caixa
30 D- Telefone C- 450,00
Caixa
30 D- Vigilância e Segurança C- 1.250,00
Caixa
30 D- Honorário Contábil C- 1.500,00
Caixa
30 D- Publicidade C 650,00
- Caixa
30 D- Correios C- 100,00
Caixa
30 D- Limpeza e Conservação C- 180,00
Caixa
30 D- Auxílio Alimentação Funcionários C- 1.164,24
Caixa
Provisão Folha de Pagamento
30 D- Salários 7.734,73
C- Salários a Pagar
30 D- Salários 4654,73
C- Salários a Pagar
30 D- Salários a Pagar 3080,00
C- Adiantamento de Salário
30 D- Salários a Pagar C- 636,62
INSS a Recolher
30 D- INSS Patronal C- 2227,59
INSS a Recolher
30 D- FGTS 618,78
C- FGTS a Recolher
Pro visão Férias, 13º, INSS e FGTS
30 D- Provisão 13º Salário (despesa) C- 3569,85
Provisão 13º Salário (passivo)
30 D- Provisão de Férias (despesa) C- 763,51
Provisão de Férias (passivo)
30 D- Provisão de Férias (despesa) C- 254,48
Provisão de Férias (passivo)
30 D- Provisão INSS Férias e 13º (despesa) C- 442,24
Provisão INSS Férias e 13º (passivo)
30 D- Provisão FGTS 1/3 Férias e 13º (despesa) 5949,73
C- Provisão FGTS 1/3 Férias e 13º (passivo)
Salários
15 D- Adiantamento de Salário 700,00
C- Caixa
Adiantamento Salarial Funcionário A
15 D- Adiantamento de Salário 476,00
C- Caixa
Adiantamento Salarial Funcionário B
15 D- Adiantamento de Salário 476,00
C- Caixa
Adiantamento Salarial Funcionário C
15 D- Adiantamento de Salário 476,00
C- Caixa
Adiantamento Salarial Funcionário D
15 D- Adiantamento de Salário 476,00
C- Caixa
Adiantamento Salarial Funcionário E
15 D- Adiantamento de Salário 476,00
C- Caixa
Adiantamento Salarial Funcionário F
30 D- Salários a Pagar 924,11
C- Caixa
Pagamento Salario Funcionário A
30 D- Salários a Pagar 618,80
C- Caixa
Pagamento Salario Funcionário B
30 D- Salários a Pagar 618,80
C- Caixa
Pagamento Salario Funcionário C
30 D- Salários a Pagar 618,80
C- Caixa
Pagamento Salario Funcionário D
30 D- Salários a Pagar 618,80
C- Caixa
Pagamento Salario Funcionário E
30 D- Salários a Pagar 618,80
C- Caixa
Pagamento Salario Funcionário F
Custo Mercadoria Vendida
30 D- Custo Mercadoria Vendida C- Estoque 21.600,00
GLP
Tarifas Bancárias
01 D- Banco 50,00
C- Caixa
Transferências entre contas
01 D- Tarifas Bancárias C- 50,00
Banco
NOVEMBRO
DIA CONTABILIZAÇÕES VALOR
Estrutura de Capitais e Bens Necessários
01 D- Capital Social a Realizar C- 40,000,00
Capital Social Subscrito
01 D- Caixa 70.000,00
C- Capital Social a Realizar
01 D- Edificações 90.000,00
D- Terreno 60.000,00
C- Capital Social a Realizar 150.000,00
01 D- Banco 20.000,00
D- (-) juros a vencer (passivo circulante) 7.200,00,00
C- Financiamentos a Pagar 27.200,00
01 D- Máquinas e Equipamentos C- 5.000,00
Banco
01 D- Veiculos C- 15.000,00
Banco
01 D- Móveis e Utensílios C- 3.000,00
Caixa
01 D- Máquinas e Equipamentos C- 5.000,00
Caixa
01 D- Material Escritório e Expediente 100,00
C- Caixa
01 D- Despesas Diversas 1.000,00
C- Caixa
Compras
01 D- Estoque GLP 8.000,00
C- Caixa
Compra de GLP – NF 10
05 D- Estoque GLP 8.000,00
C- Caixa
Compra de GLP – NF 12
07 D- Estoque GLP 8.000,00
C- Fornecedor a Pagar
Compra de GLP – NF 17
13 D- Estoque GLP 8.000,00
C- Fornecedor a Pagar
Compra de GLP – NF 23
Pagamentos Compras a Prazo
17 D- Fornecedor a Pagar 8.000,00
C- Caixa
Pagamento NF 17
23 D- Fornecedor a Pagar 8.000,00
C- Caixa
Pagamento NF 23
Vendas
01 D- Caixa 1.650,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 01
02 D- Caixa 1.650,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 02
05 D- Caixa 1.650,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 04
06 D- Clientes a Receber 1.200,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 06
07 D- Caixa 1.650,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 08
08 D- Clientes a Receber 1.200,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLPl – NF 10
09 D- Clientes a Receber 1.200,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 11
13 D- Caixa 1.650,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 12
14 D- Clientes a Receber 1.200,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 14
15 D- Clientes a Receber 1.200,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 16
16 D- Caixa 1.650,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 17
19 D- Clientes a Receber 1.200,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 19
20 D- Caixa 1.650,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 21
21 D- Clientes a Receber 1.200,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 22
22 D- Caixa 1.650,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP– NF 23
23 D- Caixa 1.650,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 24
26 D- Clientes a Receber 1.200,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 27
27 D- Clientes a Receber 1.200,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP– NF 29
28 D- Caixa 1.650,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 30
29 D- Caixa 1.650,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP– NF 31
30 D- Caixa 1.650,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 32
05 D- Caixa 50,00
C- Venda de Serviços
Conserto de botijão – NF 001
13 D- Caixa 50,00
C- Venda de Serviços
Conserto de botijão – NF 002
19 D- Caixa 50,00
C- Venda de Serviços
Conserto de botijão – NF 003
Recebimentos a Prazo
06 D- Caixa 1.200,00
C- Clientes a Receber
Recebimento NF 17
08 D- Caixa 1.200,00
C- Clientes a Receber
Recebimento NF 18
09 D- Caixa 1.200,00
C- Clientes a Receber
Recebimento NF 19
14 D- Caixa 1.200,00
C- Clientes a Receber
Recebimento NF 20
15 D- Caixa 1.200,00
C- Clientes a Receber
Recebimento NF 21
19 D- Caixa 1.200,00
C- Clientes a Receber
Recebimento NF 22
21 D- Caixa 1.200,00
C- Clientes a Receber
Recebimento NF 23
26 D- Caixa 1.200,00
C- Clientes a Receber
Recebimento NF 24
27 D- Caixa 1.200,00
C- Clientes a Receber
Recebimento NF 25
Des pesas
30 D- Aluguel 2.000,00
Caixa
30 D- Telefone C- 450,00
Caixa
30 D- Vigilância e Segurança C- 1.250,00
Caixa
30 D- Honorário Contábil 1.500,00
C- Caixa
30 D- Publicidade C 650,00
- Caixa
30 D- Correios C- 100,00
Caixa
30 D- Limpeza e Conservação C- 180,00
Caixa
30 D- Auxílio Alimentação Funcionários C- 1.164,24
Caixa
Pagamentos de Guias
08 D- FGTS a Recolher 618,78
C- Caixa
Guia FGTS ref. 10/2015
08 D – INSS a recolher 2864,21
C- Caixa
Guia INSS ref. 10/2015
Provisão Folha de Pagamento
30 D- Salários 7734,73
C- Salários a Pagar
30 D- Salários 4654,73
C- Salários a Pagar
30 D- Salários a Pagar 3080,00
C- Adiantamento de Salário
30 D- Salários a Pagar C- 7636,62
INSS a Recolher
30 D- INSS Patronal C- 2227,59
INSS a Recolher
30 D- FGTS 618,78
C- FGTS a Recolher
30 D- Provisão FGTS 1/3 Férias e 13º Salário C- 475,98
FGTS a Recolher
Provisão Férias, 13º, INSS e FGTS
30 D- Provisão 13º Salário (despesa) C- 442,24
Provisão 13º Salário (passivo)
30 D- Provisão de Férias (despesa) C- 763,51
Provisão de Férias (passivo)
30 D- Provisão de Férias (despesa) C- 254,48
Provisão de Férias (passivo)
30 D- Provisão INSS Férias e 13º (despesa) C- 148,71
Provisão INSS Férias e 13º (passivo)
30 D- Provisão FGTS 1/3 Férias e 13º (despesa) 475,98
C- Provisão FGTS 1/3 Férias e 13º (passivo)
Salários
15 D- Adiantamento de Salário 700,00
C- Caixa
Adiantamento Salarial Funcionário A
15 D- Adiantamento de Salário 476,00
C- Caixa
Adiantamento Salarial Funcionário B
15 D- Adiantamento de Salário 476,00
C- Caixa
Adiantamento Salarial Funcionário C
15 D- Adiantamento de Salário 476,00
C- Caixa
Adiantamento Salarial Funcionário D
15 D- Adiantamento de Salário 476,00
C- Caixa
Adiantamento Salarial Funcionário E
15 D- Adiantamento de Salário 476,00
C- Caixa
Adiantamento Salarial Funcionário F
30 D- Salários a Pagar 1084,73
C- Caixa
Pagamento Salario Funcionário A
30 D- Salários a Pagar 714,00
C- Caixa
Pagamento Salario Funcionário A Pagamento
Salario Funcionário B
30 D- Salários a Pagar 714,00
C- Caixa
Pagamento Salario Funcionário C
30 D- Salários a Pagar 714,00
C- Caixa
Pagamento Salario Funcionário D
30 D- Salários a Pagar 714,00
C- Caixa
Pagamento Salario Funcionário E
30 D- Salários a Pagar 714,00
C- Caixa
Pagamento Salario Funcionário F
Adiantamento 13º Salário
20 D- Adiantamento 13º Salário 892,36
C- Caixa
Adiantamento 13º Funcionário A
20 D- Adiantamento 13º Salário 247,91
C- Caixa
Adiantamento 13º Funcionário B
20 D- Adiantamento 13º Salário 595,00
C- Caixa
Adiantamento 13º Funcionário C
20 D- Adiantamento 13º Salário 595,00
C- Caixa
Adiantamento 13º Funcionário D
20 D- Adiantamento 13º Salário 495,83
C- Caixa
Adiantamento 13º Funcionário E
20 D- Adiantamento 13º Salário 148,75
C- Caixa
Adiantamento 13º Funcionário F
Financiamento a Pagar
01 D- Banco 2.266,67
C- Caixa
Transferência entre Contas
01 D- Financiamentos a Pagar 2.266,67
C- Banco
Parcela 01/12
01 D- Juros Pagos 600,00
C- (-) juros a vencer
Parcela 01/12
Custo da Mercadoria Vendida
30 D- Custo Mercadoria Vendida C- Estoque 21.600,00
GLP
Tarifas Bancárias
01 D- Banco 50,00
C- Caixa
Transferências entre contas
01 D- Tarifas Bancárias C- 50,00
Banco
DEZEMBRO
DIA CONTABILIZAÇÕES VALOR
Estrutura de Capitais e Bens Necessários
01 D- Capital Social a Realizar 40,000,00
C- Capital Social Subscrito
01 D- Caixa 70.000,00
C- Capital Social a Realizar
01 D- Edificações 90.000,00
D- Terreno 60.000,00
C- Capital Social a Realizar 150.000,00
01 D- Banco 20.000,00
D- (-) juros a vencer (passivo circulante) 7.200,00,00
C- Financiamentos a Pagar 27.200,00
01 D- Máquinas e Equipamentos C- 5.000,00
Banco
01 D- Veiculos C- 15.000,00
Banco
01 D- Móveis e Utensílios 3.000,00
C- Caixa
01 D- Máquinas e Equipamentos C- 5.000,00
Caixa
01 D- Material Escritório e Expediente 100,00
C- Caixa
01 D- Despesas Diversas 1.000,00
C- Caixa
Compras
01 D- Estoque GLP 8.000,00
C- Caixa
Compra de GLP – NF 10
05 D- Estoque GLP 8.000,00
C- Caixa
Compra de GLP – NF 12
07 D- Estoque GLP 8.000,00
C- Fornecedor a Pagar
Compra de GLP – NF 17
13 D- Estoque GLP 8.000,00
C- Fornecedor a Pagar
Compra de GLP – NF 23
Pagamentos Compras a Prazo
17 D- Fornecedor a Pagar 8.000,00
C- Caixa
Pagamento NF 17
23 D- Fornecedor a Pagar 8.000,00
C- Caixa
Pagamento NF 23
Vendas
01 D- Caixa 1.650,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 01
02 D- Caixa 1.650,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 02
05 D- Caixa 1.650,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 04
06 D- Clientes a Receber 1.200,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 06
07 D- Caixa 1.650,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 08
08 D- Clientes a Receber 1.200,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 10
09 D- Clientes a Receber 1.200,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 11
13 D- Caixa 1.650,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 12
14 D- Clientes a Receber 1.200,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 14
15 D- Clientes a Receber 1.200,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 16
16 D- Caixa 1.650,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 17
19 D- Clientes a Receber 1.200,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 19
20 D- Caixa 1.650,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 21
21 D- Clientes a Receber 1.200,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 22
22 D- Caixa 1.650,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP– NF 23
23 D- Caixa 1.650,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 24
26 D- Clientes a Receber 1.200,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 27
27 D- Clientes a Receber 1.200,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP– NF 29
28 D- Caixa 1.650,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 30
29 D- Caixa 1.650,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP– NF 31
30 D- Caixa 1.650,00
C- Venda de Produtos
Venda de GLP – NF 32
05 D- Caixa 50,00
C- Venda de Serviços
Conserto de botijão – NF 001
13 D- Caixa 50,00
C- Venda de Serviços
Conserto de botijão – NF 002
19 D- Caixa 50,00
C- Venda de Serviços
Conserto de botijão – NF 003
Recebimentos a Prazo
06 D- Caixa 1.200,00
C- Clientes a Receber
Recebimento NF 26
08 D- Caixa 1.200,00
C- Clientes a Receber
Recebimento NF 27
09 D- Caixa 1.200,00
C- Clientes a Receber
Recebimento NF 28
14 D- Caixa 1.200,00
C- Clientes a Receber
Recebimento NF 29
15 D- Caixa 1.200,00
C- Clientes a Receber
Recebimento NF 30
19 D- Caixa 1.200,00
C- Clientes a Receber
Recebimento NF 31
21 D- Caixa 1.200,00
C- Clientes a Receber
Recebimento NF 32
26 D- Caixa 1.200,00
C- Clientes a Receber
Recebimento NF 33
27 D- Caixa 1.200,00
C- Clientes a Receber
Recebimento NF 34
Des pesas
30 D- Aluguel 2.000,00
Caixa
30 D- Telefone C- 450,00
Caixa
30 D- Vigilância e Segurança C- 1.250,00
Caixa
30 D- Honorário Contábil 1.500,00
C- Caixa
30 D- Publicidade C 650,00
- Caixa
30 D- Correios C- 100,00
Caixa
30 D- Limpeza e Conservação C- 180,00
Caixa
30 D- Auxílio Alimentação Funcionários C- 1.164,24
Caixa
Pagamentos de Guias
08 D- FGTS a Recolher 618,78
C- Caixa
Guia FGTS ref. 11/2015
08 D – FGTS a recolher 285,59
C- Caixa
Guia FGTS ref. 11/2015 Adiant. 13º
08 D – INSS a recolher 2684,21
C- Caixa
Guia INSS ref. 11/2015
30 D – INSS a recolher 2155,76
C- Caixa
Guia INSS ref. 13/2015
30 D – FGTS a recolher 2155,76
C- Caixa
Guia FGTS ref. 13/2015
Provisão Folha de Pagamento
30 D- Salários 7734,73
C- Salários a Pagar
30 D- Salários 4654,73
C- Salários a Pagar
30 D- Salários a Pagar 3080,00
C- Adiantamento de Salário
30 D- Salários a Pagar C- 633,38
INSS a Recolher
30 D- INSS Patronal C- 2227,60
INSS a Recolher
30 D- FGTS 618,78
C- FGTS a Recolher
Provisão Férias, 13º, INSS e FGTS
30 D- Provisão 13º Salário (despesa) C- 2532,61
Provisão 13º Salário (passivo)
30 D- Provisão de Férias (despesa) C- 763,51
Provisão de Férias (passivo)
30 D- Provisão de Férias (despesa) C- 254,48
Provisão de Férias (passivo)
30 D- Provisão INSS Férias e 13º (despesa) C- 148,71
Provisão INSS Férias e 13º (passivo)
30 D- Provisão FGTS 1/3 Férias e 13º (despesa) 549,34
C- Provisão FGTS 1/3 Férias e 13º (passivo)
Provisão 13º Salário
30 D- Provisão 13º Salário (passivo) C- 2532,61
13º Salário a Pagar
30 D- 13º Salário a Pagar 3569,85
C- Adiantamento 13º Salário
30 D- 13º Salário a Pagar C- 442,24
INSS a Recolher
30 D- INSS Patronal C- 1713,52
INSS a Recolher
30 D- Provisão FGTS 1/3 Férias e 13º (passivo) 285,58
C- FGTS a Recolher
Salários
15 D- Adiantamento de Salário 700,00
C- Caixa
Adiantamento Salarial Funcionário A
15 D- Adiantamento de Salário 476,00
C- Caixa
Adiantamento Salarial Funcionário B
15 D- Adiantamento de Salário 476,00
C- Caixa
Adiantamento Salarial Funcionário C
15 D- Adiantamento de Salário 476,00
C- Caixa
Adiantamento Salarial Funcionário D
15 D- Adiantamento de Salário 476,00
C- Caixa
Adiantamento Salarial Funcionário E
15 D- Adiantamento de Salário 476,00
C- Caixa
Adiantamento Salarial Funcionário F
30 D- Salários a Pagar 1084,73
C- Caixa
Pagamento Salario Funcionário A
30 D- Salários a Pagar 714,00
C- Caixa
Pagamento Salario Funcionário B
30 D- Salários a Pagar 714,00
C- Caixa
Pagamento Salario Funcionário C
30 D- Salários a Pagar 714,00
C- Caixa
Pagamento Salario Funcionário D
30 D- Salários a Pagar 714,00
C- Caixa
Pagamento Salario Funcionário E
30 D- Salários a Pagar 714,00
C- Caixa
Pagamento Salario Funcionário F
Pagamento 13º Salário
10 D- 13º Salário a Pagar 731,74
C Caixa
Pagamento 13º Funcionário A
10 D- 13º Salário a Pagar 208,25
C Caixa
Pagamento 13º Funcionário B
10 D- 13º Salário a Pagar 499,80
C Caixa
Pagamento 13º Funcionário C
10 D- 13º Salário a Pagar 499,80
C Caixa
Pagamento 13º Funcionário D
10 D- 13º Salário a Pagar 456,17
C Caixa
Pagamento 13º Funcionário E
10 D- 13º Salário a Pagar 136,85
C Caixa
Pagamento 13º Funcionário F
Financiamentos a Pagar
01 D- Banco 2.266,67
C- Caixa
Transferência entre Contas
01 D- Financiamentos a Pagar 2.266,67
C- Banco
Parcela 02/12
01 D- Juros Pagos 600,00
C- (-) juros a vencer (passivo circulante)
Parcela 02/12
Custo da Mercadoria Vendida
30 D- Custo Mercadoria Vendida C- Estoque 21.600,00
GLP
Tarifas Bancárias
01 D- Banco 50,00
C- Caixa
Transferências entre contas
01 D- Tarifas Bancárias C- 50,00
Banco
OUTUBRO
INVENTÁRIO GLP
DIA COMPRAS VENDAS 0
1 200 30 170
2 30 140
3 140
4 140
5 200 30 310
6 20 290
7 200 30 460
8 20 440
9 20 420
10 420
11 420
12 420
13 200 30 590
14 20 570
15 20 550
16 30 520
17 520
18 520
19 20 500
20 30 470
21 20 450
22 30 420
23 30 390
24 390
25 390
26 20 370
27 20 350
28 30 320
29 30 290
30 30 260
31 260
NOVEMBRO
INVENTÁRIO GLP
DIA COMPRAS VENDAS 260
1 200 30 430
2 30 400
3 400
4 400
5 200 30 570
6 20 550
7 200 30 720
8 20 700
9 20 680
10 680
11 680
12 680
13 200 30 850
14 20 830
15 20 810
16 30 780
17 780
18 780
19 20 760
20 30 730
21 20 710
22 30 680
23 30 650
24 650
25 650
26 20 630
27 20 610
28 30 580
29 30 550
30 30 520
31 520
DEZEMBRO
INVENTÁRIO GLP
DIA COMPRAS VENDAS 520
1 200 30 690
2 30 660
3 660
4 660
5 200 30 830
6 20 810
7 200 30 980
8 20 960
9 20 940
10 940
11 940
12 940
13 200 30 1110
14 20 1090
15 20 1070
16 30 1040
17 1040
18 1040
19 20 1020
20 30 990
21 20 970
22 30 940
23 30 910
24 910
25 910
26 20 890
27 20 870
28 30 840
29 30 810
30 30 780
31 780
BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO NOTA 2015 PASSIVO NOTA 2015
a) Endividamento Geral
b) Composição do Endividamento
ILI = _Disponibilidades_
Passivo Circulante
a) Margem Bruta
b) Margem Operacional
d) Mark-up Global
DV = despesas variáveis
DF = despesas fixas
LP = Lucro Pretendido
4 CONSIDERAÇÕES FINAIS
IUDÍCIBUS, Sérgio de, MARION, José Carlos. Curso de Contabilidade para não
contadores. 6ª Edição. São Paulo: Atlas, 2009.