Gruber ch20

Public Finance and Public Policy Jonathan
CopyrightGruber
© 2010Fourth
WorthEdition
Publishers
Copyright © 2012 Worth Publishers 1 of 40
Ineficiências Fiscais e suas Implicações
para a Tributação Ótima 20
20.1 Tributação e Eficiência Econômica
20.2 Tributação Ótima de Mercadorias
20.3 Tributação Ótima da Renda
20.4 Conexão Impostos-Benefícios e o Financiamento de
Programas de Seguro Social
20.5 Conclusões
Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 2 of 40
CHAPTER 20 ■ TAX INEFFICIENCIES AND THEIR IMPLICATIONS FOR OPTIMAL TAXATION
20
Ineficiências Fiscais e suas Implicações para a
Tributação Ótima
• Normalmente, o mercado produz resultados

eficientes.
• Impostos interferem no mercado e reduzem a
eficiência.
• Pessoas substituem o produto tributado, em favor de
alternativas menos eficientes.
o Motocicletas de oito pessoas na Indonésia
• Alguns impostos têm custos de eficiência muito
maiores do que os outros.
20.1
Tributação e Eficiência Econômica: Abordagem
Gráfica
Price per S2
gallon (P)
S1
Tax =
$0.50
B
P2 = $1.80
E Deadweight loss, DWL
P1 = $1.50 A
F D
P3 = $1.30 C
G
D1
0 Q2 = 90 Q1 = 100 Quantity in
billions of
gallons (Q)
20.1
Tributação e Eficiência Econômica
• Na ausência de impostos:
preço = benefício social marginal = custo social
marginal
• O imposto insere uma cunha entre SMB e SMC,
impedindo que trocas mutuamente benéficas
ocorram.
• As unidades entre 90 e 100 teriam gerado um
excedente tanto do consumidor como do produtor.
• A perda do excedente decorrente da tributação é
chamado de perda de peso morto (DWL).
• O tamanho da DWL depende das elasticidades.
20.1
As Elasticidades Determinam a Ineficiência
Tributária
(a) Inelastic demand (b) Elastic demand

Price per
S2 Price per
S2
gallon (P) gallon (P)
S1 S1
Tax Tax
B
P2 B
DWL P2
A
P1
P1
C A
C D1
DWL
D1
0 Q2 Q1 Quantity in 0 Q2 Q1 Quantity in
billions of billions of
gallons (Q) gallons (Q)
20.1
As Elasticidades Determinam a Ineficiência
Tributária
• A perda do peso morto é causada por indivíduos e

empresas que fazem escolhas ineficientes de consumo
e produção, a fim de evitar a tributação.
• A ineficiência de qualquer imposto é determinada pela
medida em que consumidores e produtores mudam
seu comportamento para evitar o imposto.
• Quanto mais elástica a demanda ou a oferta, maior o
DWL.
20.1
Determinantes da Perda do Peso Morto
20.1
DWL Marginal Aumenta com a Alíquota Tributária
S3
Price Tax =
of gas $0.10 S2
D S1
P3
B
P2 Tax =
$0.10
P1 A
DWL
C
E
D1
0 Q3 Q2 Q1 Quantity of gas
20.1
A Eficiência de um Sistema Tributário é Afetado por
Distorções de Mercado Pré-Existentes
• Como a DWL marginal aumenta com a alíquota de

imposto, as distorções pré-existentes afetam a
eficiência de um novo imposto.
o Distorções preexistentes: falhas de mercado, como
externalidades ou concorrência imperfeita,
impostos existentes.
20.1
A Eficiência de um Sistema Tributário é Afetado por
Distorções de Mercado Pré-Existentes
20.1
Sistemas de Imposto Progressivo Podem Ser
Menos Eficientes
20.1
Menos Eficientes: Abordagem Gráfica
20.1
Menos Eficientes
Sem Imposto Imposto

Imposto Proporcional Progressivo
Tax rate below $10,000 0 20% 0%
Tax rate above $10,000 0 20% 60%
Low wage hours 1,000 864 1,000
Low wage DWL 0 $115.7 0
High wage hours 1,000 864 837
High wage DWL 0 $231.4 $566.8
Total DWL 0 $347.1 $566.8
20.1
Menos Eficientes
Porque a perda do peso morto é maior para o

trabalhador com salários mais elevados, apesar da
mesma redução nas horas trabalhadas?
• Em um mercado de trabalho competitivo, o salário
é igual ao produto marginal do trabalho, de modo
que o trabalhador com remuneração elevada tem
um produto marginal mais elevado do trabalho.
• A sociedade perde o dobro quando o trabalhador
com remuneração elevada reduz suas horas do
que quando o trabalhador de baixa remuneração
reduz suas horas.
20.1
Os Governos Deveriam “Suavizar" as Alíquotas ao
Longo do Tempo
• A eficiência do governo em matéria de tributação ao

longo do tempo é maximizada pela suavização fiscal,
ao manter uma alíquota de imposto relativamente
constante ao longo do tempo, em vez de altos
impostos em alguns períodos e impostos baixos em
outros.
• Altas taxas de impostos seguidas de impostos baixos
produzem um DWL maior que as taxas de impostos
médias estáveis.
20.2
Tributação de Ramsey: Teoria da Taxação Ótima de
Mercadorias
20.2
Regra da Elasticidade Inversa
20.2
Implicações de Equidade do Modelo de Ramsey
Imagine que o governo tinha apenas dois bens que pode

taxar, cereais e caviar:
• Elasticidade da procura de caviar é muito maior do
que para os cereais.
• A regra elasticidade inversa sugere que o governo taxe
os cereais muito mais do que caviar.
• Isso significa tributar um bem consumido por pessoas
pobres mais pesadamente.
• Isso pode ferir a igualdade vertical.
20.2
Aplicação: Reforma de Preços no Paquistão
• Mercadorias são tributadas ou subsidiadas em todo o

mundo em desenvolvimento.
• Deaton (1997) estudou a demanda por bens
subsidiados no Paquistão, olhando para a sua
elasticidade, e a renda das pessoas que os consomem.
Bem Subsídio Elasticidade Consumido

por?
Trigo 40% −0.64 Pobres
Arroz 40% −2.08 Todos
Óleos −5% −2.33 Pobres
20.2
Aplicação: Consequências em Termos de Eficiência
dos Subsídios no Paquistão: Arroz (Demanda
Elástica)
20.2
dos Subsídios no Paquistão: Trigo (Demanda
Inelástica)
20.2
da Taxação no Paquistão: Óleos (Demanda
Elástica)
20.3
Taxação Ótima da Renda
• A maior parte das receitas fiscais nos Estados Unidos

e em outros países vem do imposto de renda.
• Imposto de renda ótimo: escolhendo as taxas de
imposto de renda entre os grupos para maximizar o
bem-estar social sujeito a um requisito de receita do
governo.
• Função de bem-estar social orienta o dilema entre
progressividade e eficiência.
20.3
Um Exemplo Simples
20.3
Um Exemplo Simples
Sob estas premissas:

• O sistema de imposto sobre o rendimento ideal é
aquele que deixa todos com o mesmo nível de renda
depois dos impostos.
• As pessoas com renda abaixo da média receberiam
uma transferência para aumentar os seus rendimentos
até a média.
• A alíquota de imposto marginal sob este sistema é de
100%.
• Se a renda responde a impostos, a alíquota de imposto
marginal ideal é menor.
20.3
Modelo Geral com Efeitos Comportamentais
20.3
A Curva de Laffer
20.3
Modelo Geral com Efeitos Comportamentais
A taxação ótima da renda equilibra:

• Equidade vertical: o bem-estar social é maximizado
quando aqueles que têm um alto nível de consumo e,
portanto, uma utilidade marginal baixa, são
tributados mais fortemente, e aqueles que têm um
baixo nível de consumo e, portanto, uma utilidade
marginal alta, são tributados menos.
• Respostas comportamentais: quando os impostos
sobem em qualquer grupo, os indivíduos desse grupo
podem responder ganhando menos renda.
20.3
Exemplo: Tributação Ótima de Renda com Dois
Tipos de Indivíduos
20.4
Conexão Impostos-Benefícios e o Financiamento de
Programas de Seguro Social
• Até agora, ignoramos as ligações entre os impostos e

seus benefícios.
• Ligações impostos-benefícios: laços diretos entre os
impostos pagos e os benefícios recebidos.
20.4
Conexão Impostos-Benefícios: Representação
Gráfica
Wage
S1 =
Taxes C SMC
G
S2
A
W1 Benefits
F
W2 B
D
E
D1 =
D2
SMB
0 L2 L3 L1 Quantity of labor (L)
20.4
Conexão Impostos-Benefícios: Representação
Gráfica
20.4
Conexão Perfeita Elimina a DWL
20.4
Questões Levantadas pela Conexão Impostos-Benefícios
• Por que o setor privado não fornece estes benefícios?

o As falhas de mercado podem assolar o mercado.
• Quando existem conexões impostos-benefícios?
o A conexão impostos-benefícios é mais forte
quando os impostos pagos são ligados diretamente
a um benefício para os trabalhadores.
• Qual é a evidência sobre a conexão impostos-
benefícios?
• O financiamento é suportado pelos trabalhadores sob
a forma de salários mais baixos e não uma redução do
emprego.
20.5
Conclusões
• A questão fundamental na concepção da política

tributária é o dilema equidade-eficiência.
• Eficiência tributária se resume a dois princípios
fundamentais:
o Quanto mais elástica a demanda ou a oferta de um
bem, maior a perda do peso morto do imposto.
o Quanto maior a alíquota de imposto, maior a
perda de peso morto incremental de tributação.

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• Normalmente, o mercado produz resultados

(a) Inelastic demand (b) Elastic demand

• A perda do peso morto é causada por indivíduos e

• Como a DWL marginal aumenta com a alíquota de

Sem Imposto Imposto

Porque a perda do peso morto é maior para o

• A eficiência do governo em matéria de tributação ao

Imagine que o governo tinha apenas dois bens que pode

• Mercadorias são tributadas ou subsidiadas em todo o

Bem Subsídio Elasticidade Consumido

• A maior parte das receitas fiscais nos Estados Unidos

Sob estas premissas:

A taxação ótima da renda equilibra:

• Até agora, ignoramos as ligações entre os impostos e

0 L2 L3 L1 Quantity of labor (L)

• Por que o setor privado não fornece estes benefícios?

• A questão fundamental na concepção da política

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