QUESTÃO 01

A)

X Credito ou ICMS A RECUPERAR 650

X empresa em MG 6900 7272,6
PEÇA VENDA 1.242 Próprio
ICMS 18%

IVA ST 1,3

Base ICMS ST 8970

ICMS ST 18% 1614,6
-12,42
ICMS ST 372,6

FATURAMENTO BRUTO 7272,6

(-) ICMS ST 372,6
RECITA BRUTA 6900
(-) ICMS -1.242
RECEITA LIQUIDA 56558

ICMS ST A
CAIXA RECOLHER
7272,6 372,6

FATURMENTO
ICMS A RECOLHR BRUTO
1.242 7272,6

ICMS ST ICMS DE VENDAS

372,6 1.242
 • Contribuinte: O cliente Y.
• Responsável: Minas Gerais
• Fato Gerador: Saída da mercadoria
• Alíquota: 18%

QUESTÃO 02

a) Informe o valor da Reserva Legal Constituída?

A reserva lega se constitui em 5.000,00 pois com o seu saldo anterior não
ultrapassou os 20% do limite referente ao capital social. O método utilizado para
cálculo foi 5% do luco líquido do exercício.

b) Informe o valor dos dividendos apurados.

O valor do dividendo é de 41,500.00, no qual representa 50% do resultado

ajustado, que seria a dedução do L.L., as reservas de contingência, reservas
legais, mais o acréscimo da reversão d contingência.

c) Informe o valor dos dividendos mínimos por ações.

O valor mínimo por ações é de 1,05 (Um real e 5 centavos), e a metodologia de

cálculo foi os dividendos obrigatórios, deduzidos a parcela de L a realizar, com
o resultado, essa reserva de lucro a realizar, dividido pela soma das ações
ordinárias, ordinárias a integralizar e preferenciais.

d) Cite o valor do Patrimônio Líquido da companhia. Apresente a composição.

O valor do patrimônio líquido é de 167.500,00.

Composição do PL 2015

Capital Social 90.000,00

Reserva Legal (anterior + constituída) 18.000,00

Reserva de Capital -

Reserva p/ Contingência 16.000,00

Reserva de Lucros a Realizar 31.5000,00

 Reserva Lucro Retido -

PL 167.500,00

A)
Lucro Líquido do Exercício 100.000,00

(-) Resultado com Equivalência 30.0000,00

(-) Lucro venda ao longo prazo 40.000,00

(-) Ganho com ajuste de av. Patrimonial PL 20.0000,00

Parcela Lucro realizada 10.000,00

B)
Lucro Líquido do Exercício 100.000,00

(-) Reserva Legal (5%) - 5.0000,00

(-) Reserva de Contingência - 40.000,00

(+) Reversão contingência 28.0000,00

(=) Resultado Ajustado 83.000,00

Dividendos (50%) 41.500,00

Dividendos Obrigatórios 41.500,00

(-) Parcela lucro Realizada - 10.0000,00

(=) Reserva de Lucro a Realizar 31.500,00

 Capital Social 90.000,00

Reserva Legal SD. Anterior + Constituída

20.000,00

3.300,00 18.0000,00 20%

Ações Ordinárias 25.000,00

Ações Preferenciais 5.000,00
Ações Ordinárias a Integralizar - 2.000,00
___________
28.000,00

31.500,00
/ 28.000,00

Dividendos por ação = 1,125