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TRIBUTAÇÃO
A REALIDADE NACIONAL

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 REALIDADE TRIBUTÁRIA
BRASILEIRA
Em 2018, a carga tributária já representa 35,21% do PIB;

De 1986 a 2018 a arrecadação tributária cresceu 3.078,31%, enquanto que

o PIB cresceu 1.921%;

Em 1993 a arrecadação per capita era de R$ 700,51, enquanto que em

2018
passou para R$ 11.780,00.

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TRIBUTAÇÃO
NO MUNDO

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 TRIBUTAÇÃO NO MUNDO
- PIB

43,90%
42,30% 42,20% 42,10%
38,00% 37,60%
34,25%
30,70%

26,30% 26,00%

19,00%

DINAMARCA ITÁLIA FRANÇA SUÉCIA NORUEGA ALEMANHA BRASIL JAPÃO CORÉIA DO EUA MÉXICO
SUL
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 TRIBUTAÇÃO NA ALCA
40,00%

35,00% 34,25%
32,10% 31,70%

30,00%

25,00%
26,00%
25,00%
24,16%
24,57%
20,00%
20,02%
19,00% 18,60%
Média
(fora o Brasil)
15,00%

10,00%

5,00%

0,00%
BRASIL ARGENTINA CANADÁ EUA VENEZUELA URUGUAI EQUADOR MÉXICO CHILE
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IRBES
ÍNDICE DE RETORNO DE
BEM ESTAR À SOCIEDADE

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 IRBES – ÍNDICE DE RETORNO DE
BEM ESTAR À SOCIEDADE
Para demonstramos a eficiência da aplicação dos recursos
arrecadados, providenciamos a criação de um índice que
pudesse demonstrar o nível de retorno à população dos
valores arrecadados com tributos, em cada país.

O IRBES – Índice de Retorno De Bem Estar à Sociedade, é

resultado da somatória da carga tributária, ponderada
percentualmente pela importância deste parâmetro, com o
IDH, ponderado da mesma forma.

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 IRBES
METODOLOGIA DE CÁLCULO
O ranking é determinado pela ordem crescente do valor calculado referente ao
IRBES de cada país. Quanto maior o valor deste Índice, melhor é o retorno da
arrecadação dos tributos para a população.

O IRBES é decorrente da somatória do valor numérico relativo à carga tributária

do país, com uma ponderação de 15%, com o valor do IDH, que recebeu uma
ponderação de 85%, por entendermos que o IDH elevado, independentemente
da carga tributária do país, é muito mais representativo e significante do que
uma carga tributária elevada, independentemente do IDH. Assim sendo,
entendemos que o IDH necessariamente deve ter um peso bem maior para a
composição do índice.

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 IRBES
RANKING - RESULTADO
DESCRIMINAÇÃO ÍNDICE DE RETORNO AO BEM ESTAR DA SOCIEDADE

RANKING ANO 2019 RESULTADO

30 PAÍSES DE MAIOR C.T SOBRE O RANK.

IDH ÍNDICE RANKING
TRIBUTAÇÃO PIB ANTERIOR
IRLANDA 22,80% 0,938 168,51 1º 1º
AUSTRÁLIA 27,80% 0,939 162,85 2º 4º
SUIÇA 28,50% 0,944 162,47 3º 3º
ESTADOS UNIDOS 27,10% 0,924 162,38 4º 2º

CORÉIA DO SUL 26,90% 0,903 160,82 5º 5º

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 IRBES
RANKING - RESULTADO
DESCRIMINAÇÃO ÍNDICE DE RETORNO AO BEM ESTAR DA SOCIEDADE

RANKING ANO 2019 RESULTADO

RANK.
30 PAÍSES DE MAIOR TRIBUTAÇÃO C.T SOBRE O PIB IDH ÍNDICE RANKING
ANTERIOR
ÁUSTRIA 41,80% 0,908 144,11 21º 26º
DINAMARCA 43,50% 0,929 143,94 22º 23º
FRANÇA 41,50% 0,901 143,86 23º 24º
SUÉCIA 44,00% 0,933 143,71 24º 22º
GRECIA 39,40% 0,870 143,64 25º 21º
FINLÂNDIA 43,30% 0,920 143,41 26º 28º
HUNGRIA 37,70% 0,838 142,88 27º 29º
BÉLGICA 44,80% 0,916 141,57 28º 25º
ITÁLIA 42,40% 0,880 141,04 29º 27º
BRASIL 34,25% 0,759 140,13 30º 30º

CARGA TRIBUTÁRIA 2017 - FONTE

OCDE
IDH 2018 FONTE PNAD - ONU

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 UNIÃO
ITENS DE DESPESAS

3% 11%
29%
2% 9%
2%
Folha de Pagamento
3% Benefícios do INSS
41% Seguro Desemprego
Benefícios Assist. Social
Fundo da Pobreza
Saúde
Investimentos
Outras despesas correntes

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 SISTEMA TRIBUTÁRIO BRASILEIRO
Quantidade de tributos

Quantidade de normas

Quantidade de obrigações acessórias

Multi-incidência tributária: efeito cascata horizontal e vertical

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 QUANTIDADE DE NORMAS
Desde 05 de outubro de 1988 (data da promulgação da atual
Constituição Federal), até 05 de outubro de 2018 (seu 30º aniversário),
foram editadas 5.876.143 (cinco milhões, oitocentas e setenta e seis mil,
cento e quarenta e três) normas que regem a vida dos cidadãos
brasileiros. Isto representa, em média, 536 normas editadas todos os dias
ou 774 normas editadas por dia útil.

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OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS

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 BUROCRACIA TRIBUTÁRIA
Declarações, guias, formulários, livros, etc. (Temos mais de 200
atualmente e catalogamos 97 obrigações acessórias principais)

Custo médio = 2,0 % do faturamento

Em 2018 = + de R$ 65 bilhões

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 MULTI-INCIDÊNCIA TRIBUTÁRIA
(EFEITO CASCATA)

CUSTO FINAL MÉDIO

PIS/COFINS 3,65% 8,02%

ICMS 7% A 33%
ISS
INSS
CSLL
IRPJ

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 INCIDÊNCIA DA TRIBUTAÇÃO

INCIDÊNCIA % PIB
BENS/SERVIÇOS 16,60%
SALÁRIOS 9,38%
SUB-TOTAL 25,98% 75,85% DO TOTAL

CAPITAL E OUTRAS RENDAS 5,74%

PATRIMÔNIO 1,30%
COMÉRCIO EXTERIOR 0,72%
DEMAIS 0,51%
TOTAL 34,25%

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 DIVISÃO DA CARGA TRIBUTÁRIA

2,19% RENDA
0,10%
19,02% FOLHA DE
SALÁRIOS
49,22% PROPRIEDADE
25,76%
BENS E
SERVIÇOS
TRANSAÇÕES
3,70% FINANCEIRAS
OUTROS

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 MÉDIA TRIBUTAÇÃO
SOBRE O
FATURAMENTO

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 MÉDIA TRIBUTAÇÃO SOBRE O
FATURAMENTO
ENERGIA ELÉTRICA 38,65%
COMUNICAÇÕES 36,97%
INDÚSTRIAS 35,47%
COMBUSTÍVEIS 32,74%
TRANSPORTES 29,56%
COMÉRCIO 23,23%
DEMAIS SERVIÇOS 23,83%
INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS 17,58%
ADMINISTRAÇÃO DE BENS 14,94%
AGROPECUÁRIA E EXTRATIVISTA 14,29%
MICRO E PEQUENAS EMPRESAS 9,78%

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 PARTICIPAÇÃO DOS TRIBUTOS

Eles representam, em média,

33% do faturamento bruto;
47% do total de custos e despesas;
e, 52% do lucro das empresas.

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 ALGUNS TRIBUTOS ESTÃO EMBUTIDOS NO PREÇO
FINAL

Energia elétrica 100,00

Carga Tributária 48,00 (48%)
Preço produto 52,00

OBS: Dentro do preço pago os tributos já estão embutidos.

Carga tributária sobre o produto 48,00/52,00 x 100 = 92%

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 ARRECADAÇÃO TOTAL EM 2018

R$ 2,40 TRILHÃO NO ANO

R$ 6,60 BILHÕES POR DIA

R$ 274 MILHÕES POR HORA

R$ 4,57 MILHÃO POR MINUTO

R$ 76.200,00 POR SEGUNDO

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COMO O CIDADÃO
PAGARÁ TRIBUTOS -
2018

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 COMO O CIDADÃO PAGARÁ TRIBUTOS
EM 2019
Sobre a sua renda: (IR, INSS) = Em média 15,22%

Sobre o seu patrimônio (IPTU, IPVA): Em média 3,06%

Sobre o consumo (ICMS, IPI, PIS, COFINS, ETC):

Em média 23,52%

TOTAL: 41,80% do seu rendimento bruto ou 153 dias do ano (02/06)

somente para pagar tributos

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 COMPARATIVO DIAS TRABALHADOS COM ALGUNS
PAÍSES - 2019
PAÍS DIAS

DINAMARCA 175

FRANÇA 165
Utilizando-se a mesma
SUÉCIA 163
metodologia, os cidadãos de
outros países trabalham os ITÁLIA 162

seguintes dias para pagar tributos: BELGICA 159

BRASIL 153

ESPANHA 137

EUA 102
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 SISTEMA TRIBUTÁRIO LEVA AS
EMPRESAS À MARGINALIDADE
Informalidade: 31% DO PIB

Sonegação: 39% DO TOTAL DA ARRECADAÇÃO

Contrabando e pirataria

Inadimplência perante o fisco: cresceu 50% em 3 anos, sendo

que o valor total já ultrapassa a arrecadação de tributos em
um ano.

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 REFLEXOS DA ALTA CARGA
TRIBUTÁRIA
De cada R$ 100,00 gerados de tributos, somente
entram nos cofres públicos R$ 49,00

O restante:

A. Sonegação = R$ 19,00,
B. Informalidade = R$ 21,00
C. Inadimplência = R$ 11,00

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 ISTO SIGNIFICA QUE...

O SISTEMA TRIBUTÁRIO ESTÁ

MOLDADO PARA SUBTRAIR
60% DO PIB BRASILEIRO

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 CARGA TRIBUTÁRIA SOBRE O VALOR
AGREGADO PELAS EMPRESAS

EM MÉDIA 45% DE TODA A RIQUEZA PRODUZIDA PELAS

EMPRESAS BRASILEIRAS

PARA SE PRODUZIR R$ 100,00 EM RIQUEZAS É NECESSÁRIO

PAGAR R$ 45,00 EM TRIBUTOS

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 SISTEMA TRIBUTÁRIO TIRANO
Tira ano a ano a renda, o patrimônio
e o poder de consumo do brasileiro.

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