EMPRESA KJF, LDA

CALCULO DE IMPOSTOS SOBRE O RENDIMENTO M/22

EXERCICIO FISCAL DE 2020

8 - APURAMENTO DO LUCRO TRIBUTAVEL

RESULTADO DO EXERCICIO 201 -3 985 061
Variacoes patrimoniais positivas nao reflectidas no resultado liquido (art.21 do CIRPC) 202
Variacoes patrimoniais negativas nao reflectidas no resultado liquido (art.24 do CIRPC) 203
RESULTADO APOS VARIACOES PATRIMONIAIS (Campos 201+202-203) 204 -3 985 061
Materia colectavel imputada por sociedades transparentes (art. 6) do CIRPC 205
Actualização da valorização de produtos agrícolas e de outros activos biológicos não enquadraveis no art. 18 nº7 do CIRPC
206
Anulação de efeito de método da equivalência patrimonial (art. 18nº 8 CIRPC) 207
Diferenças de câmbio não realizadas (art. 22 c) do CIRPC) 208
Reintegracoes e amortizacoes nao aceites como custos (art.27 do CIRPC) 209
Despesas ilicitas, premios de seguros e contribuicoes (nº1 a) e (nº 2 art.23 do CIRPC) 210
Provisões ou perdas por imparidade não dedutíveis ou para além dos limites legais (arts. 28 à 29 do CIRPC)
211
Redução do valor de mercado de activos tangíveis de investimento (art. 36 nº 1 j) CIRPC) 212
Variação do valor do mercado de activos e passivos financeiros quando não comprovável por referência de uma bolsa de
valores (art. 36 nº 1 k) do CIRPC) 213
Custos ou perdas resultantes de saídas a favor dos titulares de capital e títulos de remuneração, redução ou de partilha do
património (art. 36 nº 1 l) do CIRPC) 214
Perdas estimadas em obras de carácter plurianual (art. 36 nº1 m) do CIRPC) 215
Despesas com publicidade para além dos limites legais (art. 36 nº 1 n) do CIRPC) 216
Despesas previstas no art. 22 alíneas K) e l) do CIRPC (art. 36-A nº 1 do CIRPC) 217
Realizacoes de utilidade social nao enquadraveis (arts.31 a 33 do CIRPC) 218
Donativos nao previstos ou alem dos limites legais (art.34 do CIRPC) 219
A CRESCER

IRPC (art.36 nº 1 alinea a) do CIRPC 220

Impostos e encargos de responsabilidade de outrem (art.36 nº 1 b) do CIRPC 221
Multas, coimas, juros compensatorios e demais encargos pela pratica de infracçoes (art.36 nº 1 c) 222
Indeminizacoes por eventos seguraveis (art.36 nº 1 d) do CIRPC 223
50% das ajudas de custo e de compensaçao pela utilizaçao de viaturas do trabalhador (art.36 nº 1 e) 224
80% das despesas de representação (art. 36 nº1 f) do CIRPC) 225
Despesas confidencais e/ou nao documentadas (art.36 nº 1 g) do CIRPC 226
Importâncias devidas pelo aluguer de viaturas sem condutior (art.36 nº 1 h) 227
Combustiveis consumidos em excesso ou em viaturas que nao se prove pertencerem a empresa (art.36 nº 1 i) do CIRPC) 228
50% dos encargos com viaturas ligeiras de passageiros (art.36 nº 4) do CIRPC 229
Menos-valias contabilisticas (arts. 22 a) 37 e 38 do CIRPC) 230
Mais-valias fiscais (arts. 20 h), 37 e 38 do CIRPC 231
Correcções nos casos de crédito de imposto (art. 53 nº1 do CIRPC) 232
Corrcções relativas a exercícios anteriores (arts. 18 nº 2 do CIRPC) 233
Reposição de diferenças câmbiaias não tributáveis (art. 20 nº1 c) do CIPRC) 234
Impostos deferidos (art. 22 c) do CIRPC) 235
236
237
238
239
240
SOMA (Campos 204 a 240) 241 -3 985 061
Reposiçao de provisoes tributadas (arts. 28 e 29 do CIRPC) 242
Mais-valias contabilisticas (arts. 20 h), 37 e 38 do CIRPC) 243
Menos-valias fiscais (arts. 22 a), 37 e 38 do CIRPC) 244
Restituição de impostos não dedutíveis e excesso de estimativa para impostos 245
Dupla tributaçao economica de lucros distribuidos (art.40 do CIRPC) 246
Actualizacao de encargos de exploracao silvicolas plurianuias (art.18 nº 6 do CIRPC) 247

Actualização da valorização de produtos agrícolas e de outros activos biológicos não enquadraveis no art. 18 nº7 do CIRPC 248
Anulação de efeito de método da equivalência patrimonial (art. 18nº 8 CIRPC) 249
Diferenças de câmbio não realizadas (art. 20c) do CIRPC) 250
Reposição de amortizações extraordinárias (art. 20 nº2 b) do CIRPC) 251
Proveeitos e ganhos resultantes de operações de concentração de actividades empresarias (art. 20 nº3 a)) 252
Aumento do valor de mercado de activostangíveis de investimento (art. 20 nº3 b) do CIRPC) 253
Variação do valor do mercado de activos e passivos financeiros quando não comprovável por uma bolsa de valores (art. 20
nº 3 c) do CIRPC) 254
 Reposição das despesas previstas no art. 22 alíneas K) e l) co CIRPC (art.36 nº1 m) do CIRPC) 255
Beneficios fiscais 256
Reposição de diferenças câmbiaias tributáveis (art. 22 nº1 c) do CIPRC) 257
Impostos deferidos (art. 20 nº3 d) do CIRPC) 258
259
260
261
262
263
264
265
SOMA DAS DEDUCOES (Campos 242 a 265) 266 0

PREJUIZO PARA EFEITOS FISCAIS ( Se 266>241) A transportar para o campo 269 e/ou 289 quadro 9 267

LUCRO TRIBUTAVEL (Se 241≥ 266) A transportar para o campo 270, 280 e/ou 290 do quadro 9 268 -3 985 061

9 - APURAMENTO DA MATERIA COLECTAVEL/ DEDUCOES DE PREJUIZOS (art. 48 do CIRPC)

A - De entidades com contabilidade organizada, que exercem, a titulo principal, actividade de natureza comercial, industrial ou agricola

A transportar do quadro 8, ou REGIME GERAL COM DEDUCAO DE TAXA COM ISENÇÃO

do quadro 4 do M/20G
1 - PREJUÍZO FISCAL 269 0 279 289
2 - LUCRO TRIBUTÁVEL 270 -3 985 061 280 290
Exercicio N-5 271 281 291
Exercicio N-4 272 282 292
Exercicio N-3 273 283 293
Exercicio N-2 274 284 294
Exercicio N-1 275 285 295
3- PREJUÍZOS FISCAIS DEDUZIDOS 276 286 0 296 0
4- Benefícios Fiscais Deduzidos 277 287 297
MATERIA COLECTAVEL(2-3-4) 278 -3 985 061 288 0 298 0
B - de outras entidades MATERIA COLECTAVEL 299 -3 985 061