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A GFIP o documento que informa os dados para a Previdncia Social e para o FGTS. A GPS o documento de arrecadao das contribuies previdencirias As informaes so cruzadas entre si, as divergncias geram restries que impedem a emisso de CND.
A GFIP um documento declaratrio da obrigao para com a Previdncia Social e constitui confisso de dvida tributria. IN MPS/SRP no. 14 de 30 de agosto de 2006. DCG- Dbito Confessado em GFIP Dvida Ativa CADIN Execuo Fiscal.
FUNO DA GFIP
o documento que comprova os recolhimentos efetuados para cada obra, identificadas pelo CEI da obra. Os valores retidos em notas fiscais ou faturas no so considerados como recolhimentos da obra, para regularizao.
Condies especiais que possam ensejar a aposentadoria especial aps 15, 20 ou 25 anos. 4%, 3%, 2% - 01/04/99 a 31/08/99 8%, 6%, 4% - 01/09/99 a 29/02/00 12%,9%,6% - A partir de Maro de 2000. Cooperativas: a partir de Abril de 2003.
No ser devida esta contribuio, quando a adoo de medidas de proteo coletiva ou individual neutralizarem ou reduzirem o grau de exposio do trabalhador a nveis legais de tolerncia, de forma que afaste a concesso da aposentadoria especial, desde que a empresa comprove o gerenciamento dos riscos e a adoo das medidas de proteo recomendadas
PCMAT Programa de Condies e Meio Ambiente de Trabalho na Indstria da Construo Civil - NR 18. Obrigatrio: obras com 20 ou mais trabalhadores. Substitui o LTCAT e o PPRA, quando contemplar todas as exigncias da NR 19.
Se for constatado pela fiscalizao, a falta do PCMAT e do PPP,ser cobrado o adicional para o financiamento da aposentadoria especial, por arbitramento. A cobrana do adicional tambm ocorrer se for constatada a incompatibilidade entre o PCMAT o PPP e os documentos emitidos com base na legislao trabalhista ou outros documentos emitidos pelos prestadores de servios, pela tomadora dos servios ou pelo INSS.
A obra de construo civil edificada por empresa, cujo objeto social no se constitua na construo ou prestao de servios na construo, est sujeita tanto Matrcula CEI, como ao enquadramento prprio no CNAE e no correspondente grau de risco, no sendo considerados os segurados da obra na apurao da atividade econmica preponderante da empresa, aplicando-se, em relao a esses, a alquota correspondente ao grau de risco da obra
Construo Civil Risco Grave 3% Lei 10.666 de 08 de maio de 2003 As alquotas podem ser reduzidas ou aumentadas em at 50% em razo do desempenho da empresa em relao respectiva atividade econmica, apurada em conformidade com os resultados obtidos a partir dos ndices de freqncia, gravidade e custo, calculados segundo a metodologia aprovada pelo Conselho Nacional de Previdncia Social.
Cdigo 507
Compete ao Ministrio da Previdncia Social, por intermdio do INSS arrecadar e fiscalizar as contribuies devidas s outras entidades e fundos, que sero arrecadadas juntamente com as contribuies devidas Previdncia social.
As contribuies destinadas a terceiros no incidem sobre a remunerao paga ao brasileiro contratado no Brasil ou transferido, por empresa prestadora de servios de engenharia, para prestar servios no exterior. Cdigo da GFIP : FPAS 590
O executor de uma obra Parte de uma obra Qualquer servio na rea da construo civil Devero elaborar folha de pagamento e GFIP por obra, cujas cpias devero ser exigidas pela empresa contratante, quando da quitao da nota fiscal ou fatura correspondente aos servios executados.
As empresas que executam obras ou servios na rea da construo civil esto obrigados a elaborar folha de pagamento e GFIP por obra.
mesmo no caso de servios desobrigados de matrcula CEI. Mesmo que a atividade da empresa prestadora dos servios no se constitua na atividade da construo civil.
Quando, comprovadamente, utilizar os mesmos segurados para atender a vrias empresas contratantes, alternadamente, no mesmo perodo, inviabilizando a individualizao da remunerao desses segurados por tarefa ou por servio contratado
Por competncia Inclusive a competncia 13 Por Cdigo de Recolhimento. Por estabelecimento (CNPJ ou CEI). Por FPAS
1. CNPJ do Empregador (Prestador dos Servios), ou o CEI (obra executada pela pessoa fsica). 2. Competncia: o ms da ocorrncia do fato gerador. 3. Cdigo de Recolhimento: 150 ou 155 4. Cdigo FPAS: 507
em branco Recolhimento ao FGTS e Declarao para a Previdncia. Deve ser utilizada para recolhimento do FGTS e informaes Previdncia, emitindo a guia de recolhimento do FGTS. Podendo ser utilizada tambm por contribuintes individuais (prlabore e autnomos), quando no mesmo movimento existirem trabalhadores com FGTS. 1 GFIP DECLARATRIA. Declarao ao FGTS e Declarao para a Previdncia Esta modalidade deve ser utilizada para contribuintes individuais (pr-labore e autnomos), quando no existirem trabalhadores com FGTS no movimento (sem recolhimento de FGTS)
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Retificao da modalidade EM BRANCO. Retifica as informaes, quando houve recolhimento do FGTS, mesmo que no haja alterao no recolhimento. Retifica a Declarao para a Previdncia. No do PIS Cdigo da GFIP
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Retificao da modalidade 1- DECLARATRIA. Retifica declarao ao FGTS. Retifica declarao para a previdncia. Deve ser utilizada quando houver retificao que reflita nos dados do trabalhador para o qual foi declarado ao FGTS (sem recolhimento) e Previdncia, na GFIP apresentada anteriormente.
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CONFIRMAO - INFORMAES ANTERIORES Recolhimento para o FGTS Declarao Previdncia Declarao ao FGTS e Previdncia. Deve ser utilizada para a confirmao das informaes prestadas anteriormente, para trabalhador que constou em GFIP anterior, em qualquer modalidade. A necessidade da confirmao pode ocorrer no caso de retificao de GFIP com trabalhadores que tiveram o FGTS recolhido ou no, mas que a retificao no altera nenhum dado relacionado a estes trabalhadores, somente altera as informaes para a Previdncia.
Para cada obra Identificadas pelo CEI. GPS 2208 ou 2216 Reteno 2658 no CEI da obra. Reteno 2682 no CEI da obra (rgo Pblico). Pessoal Administrativo Na RE identificada pelo CNPJ.
GPS 2100
Reteno e Compensao.
Somente poder ser compensado na obra, que sofreu a reteno.
O SEFIP calcula o limite de 30% e, sendo o valor compensado informado superior ao limite, aberta uma tela para a confirmao ou no do valor informado, a compensao das retenes no se submete ao limite de 30%. No momento do fechamento,o SEFIP abrir uma tela alertando para a informao superior ao limite e solicitando a confirmao ou no do valor informado. Deve ser escolhida a opo sim (confirma) para manter a informao e finalizar o fechamento.
O Pessoal Administrativo Na RE identificada pelo CNPJ da empresa. Ser gerada uma nica GPS
GPS 2100 ou 2119
Reteno e Compensao.
Dever ser informada a reteno por TOMADOR, mesmo que seja compensada com todas as obras e o pessoal administrativo. Campo RETENO: Para as retenes ocorridas na competncia. Campo COMPENSAO: Para o saldo das retenes.
Um arquivo no cdigo 155 Outro arquivo no cdigo 150 O Pessoal administrativo ser informado na GFIP 150. POSSVEL HAVER MAIS DE UMA GFIP NA MESMA COMPETNCIA, DESDE QUE SEJAM DIFERENTES OS CDIGOS DE RECOLHIMENTO.
Empresa responsvel pela matrcula, possuir outra atividade econmica. Os trabalhadores da obra GFIP 155 FPAS 507. POSSVEL HAVER DUAS GFIP NA MESMA COMPETNCIA, DESDE QUE SEJAM DIFERENTES O CDIGO FPAS.
O cdigo 115 incompatvel com os cdigos 155 e 150. Caso sejam transmitidas GFIP com estes cdigos e no mesmo FPAS, somente a GFIP 115 ser considerada vlida.
No ms em que for emitido o CEI e no houver trabalhadores. No ms em que encerrou a obra. Responsvel pela matrcula, que no utilizar mo de obra prpria.
Tende a ser provisrio. Neste caso deve ser alterado o cadastro. Informar os dados da obra no cadastro
CHAVE
Dados cadastrais do empregador Dados cadastrais dos trabalhadores Todos os dados das obras Todos os dados dos tomadores de Servios
Movimentao dos trabalhadores (afastamento e retornos) Salrio famlia Salrio maternidade Compensao Reteno sobre nota fiscal
As informaes prestadas incorretamente ou indevidamente devem ser corrigidas por meio de nova GFIP.
Para o FGTS
Ser considerada retificadora se utilizadas as modalidade 7 ou 8. Retificao de cdigo da GFIP No utilizar a modalidade 9.
Campo CNPJ/CEI
Obs Chave
Previdncia
FGTS
Exclui a GFIP e Mod. 7 ou 8 envia nova Exclui a GFIP e Mod. 7 ou 8 envia nova Exclui a GFIP e Mod. 7 ou 8 envia nova Exclui a GFIP e Mod. 7 ou 8 envia nova
Obs
Previdncia
FGTS Mod. 7, 8, 9
Substituir a Mod. 7, 8, 9 anterior Solicitar na GFIP posterior Solicitar na GFIP posterior Solicitar na GFIP posterior
Obs
Previdncia
FGTS
Alterao Solicitar na Cadastral GFIP posterior Alterao Cadastral Alterao Cadastral Solicitar na GFIP posterior Solicitar na GFIP posterior
Razo Social Alterao Solicitar na empregador Cadastral GFIP posterior Razo Social Alterao Solicitar na tomador Cadastral GFIP posterior
Campo
Remunerao Trabalhador Incluso de Trabalhador Valor devido Previdncia. Contribuio Segurados Salrio Famlia Salrio Maternidade
Obs
Previdncia
anterior
FGTS
7-alteraes e 9 demais brancoalteraes e 9 demais 9 para todos 9 para todos 9 para todos 9 para todos
Retificadora Substitui a
anterior
Retificadora Substitui a
anterior
Retificadora Substitui a
anterior
Retificadora Substitui a
anterior
Campo
Compensao Reteno Pagamentos Cooperativas.
Obs
Previdncia
anterior
FGTS
9 para todos 9 para todos 9 para todos
Retificadora Substitui a
anterior
Retificao do cdigo 150 para 150 e 155 Fpas 507. Nova GFIP 150 mesma chave. Modalidade 9 Nova GFIP 155 mesma chave Modalidade 7 ou 8 No h necessidade de pedido de excluso
Retificao dos cdigos 155 e 150 para o cdigo 150 FPAS 507.
Nova GFIP 150 mesma chave Modalidade 7 ou 8 para os trabalhadores que estavam na GFIP 155. Modalidade 9 para os trabalhadores que estavam na GFIP 150. Pedido de excluso da GFIP 155.
Retificao quanto ao TOMADOR DOS SERVIOS/ CEI de obra. Na construo civil, as GFIPs transmitidas nos cdigos 155 e 150 com FPAS 507, estes campos no compem a chave. Mesmo no havendo alterao nos dados do trabalhador, devem ser retificadas para o FGTS, modalidade 7 ou 8. Modalidade 9 na para os trabalhadores das outras obras onde no houveram alteraes.
GFIP COMPLEMENTAR A omisso de fato gerador deve ser declarada mediante entrega de nova GFIP contendo a indicao do recolhimento complementar ao FGTS. Omisso de trabalhador na GFIP entregue, gera nova GFIP com a modalidade branco ou 1, conforme o caso.
Retificao do Tomador dos Servios Para a previdncia, o nmero do CEI no compe a chave, basta enviar nova GFIP, que substituir a anterior. Deve haver retificao para o FGTS. Utilizar modalidade 7 ou 8 para os trabalhadores da RE em que houve a alterao, para os demais usar modalidade 9.
Para a Previdncia
A chave o CNPJ/CEI e a COMPETNCIA. Alguns cdigos foram extintos. 906 115 (ausncia de fato gerador) 907 150 908 - 155
Para o FGTS
No existia o campo modalidade. Cdigos 907/908 a modalidade ser 8. Utilizar 9 se no houver nenhuma alterao.
Campo
CNPJ/CEI Competncia Cdigo da GFIP Cdigo FPAS Tomador -155 ou 908.
Previdncia
Exclui e envia nova. Exclui e envia nova. anterior
FGTS
7 ou 8 7 ou 8 9 para todos 9 para todos 9 para todos 9 para + RED ou RDT.
Excluir
Duplicidade
Retificadora Substitui a
Campo
Movimentao do Trabalhador Inf.correta: Ausncia de Fato Gerador
Obs
Previdncia
anterior
FGTS
7/8 e 9 para os demais. No tem trabalhador.
Basta enviar a GFIP correta informando modalidade 9 Se houver duplicidade de recolhimento do FGTS Deve ser entregue o formulrio RDF Retificao com devoluo do FGTS.
Se no houver duplicidade de recolhimento, e informao para o FGTS somente declaratria. Deve ser entregue o formulrio RDE Retificao de dados do Empregador no FGTS.
MARTELENE CARVALHAES