Empresas do SIMPLES NACIONAL podem aumentar seus

lucros através do DTF - Diagnóstico Tributário Fiscal.

De acordo com a sistemática de apuração do Simples Nacional, o valor das receitas obtidas da
comercialização de produtos enquadrados no sistema monofásico de tributação
de PIS e COFINS, (Bebidas, Fármacos, Perfumarias e Autopeças) e as receitas
decorrentes da venda de produtos sujeitos à Substituição Tributária do ICMS, devem ser
desconsideradas na base de cálculo de apuração da tributação única (geral), segregando-as no
documento de declaração (DAS – Documento de Arrecadação do Simples Nacional), que ao
final demonstrará o quanto a recolher na competência específica, conforme determina a
legislação de regência da matéria, abaixo discriminadas:

Lei Complementar nº 123/06, art. 18, inciso I do § 4º-A:

Art. 18...

§ 4o-A. O contribuinte deverá segregar, também, as receitas: I

- decorrentes de operações ou prestações sujeitas à tributação concentrada

em uma única etapa (monofásica), bem como, em relação ao ICMS, que o
imposto já tenha sido recolhido por substituto tributário ou por antecipação
tributária com encerramento de tributação;

Resolução CGSN nº 140/18, art. 25, § 6º:

Art. 25...

§ 6º - A ME ou EPP que proceda à importação, à industrialização ou à

comercialização de produto sujeito à tributação concentrada ou à
substituição tributária para efeitos de incidência da Contribuição para o
PIS/Pasep e da Cofins deve segregar a receita decorrente de sua venda e
indicar a existência de tributação concentrada ou substituição tributária
para as referidas contribuições, de forma que serão desconsiderados, no
cálculo do valor devido no âmbito do Simples Nacional, os percentuais a
elas correspondentes. (Lei Complementar nº 123, de 2006, art. 2º, inciso I e
§ 6º; art. 18, § 4º-A, inciso I, § 12)

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Av. Carlos Gomes, 1.155 – Conj. 902 – Bairro Auxiliadora - Porto Alegre/RS, CEP: 90.480-004
Fones: (51) 32074566 / 993782544 - E-mail: contato@ideafiscal.com.br
O DTF – Diagnóstico Tributário Fiscal, ferramenta específica desenvolvida pela IDEA
Soluções Fiscais para tais fins, auxilia as empresas do Simples Nacional (entre outras) a
pagarem seus impostos corretamente, aproveitando todas as oportunidades tributárias permitidas
pela legislação para reduzir suas despesas com a tributação e assim aumentar seus lucros, uma
vez que, dada a complexidade do liame fiscal, torna-se comum os contribuintes recolher mais
impostos do que o devido.

O DTF - Diagnóstico Tributário Fiscal consiste em:

 Identificar os produtos vendidos por sua empresa que foram tributados de PIS e
COFINS indevidamente;
 Solicitar a restituição dos valores pagos a maior nos últimos 5 anos;
 Ajustar a empresa para que, daqui em diante, não recolha mais impostos além do
legalmente devido.

DTF - Documentos necessários para seu desenvolvimento:

Para a realização do trabalho de revisão tributária do Simples Nacional basta não há necessidade
de envio de documentos físicos, bastando apenas:
 Extrato do PGDAS e pacote XML de saída,
 Ou, Extrato do PGDAS e Sintegra.

Ou poderemos fazer o dowload dos arquivos através de Procuração Eletrônica junto ao CAC-
e/RFB e Autorização Eletrônica junto ao SEFAZ/RS (Perfil de Acesso e-CAC), com poderes
de pesquisa junto a RFB/PGFN e SEFAZ/RS (Arquivo Sintegra) que deverá ser outorgada
para: DILTON GUSTAVO COELHO MARTINS – CPF 262.489.800-04 (nosso encarregado
das relações com os órgãos tributantes), através dos seguintes links:

 https://cav.receita.fazenda.gov.br/eCAC/publico/login.aspx

 https://receita.fazenda.rs.gov.br/conteudo/5427/outorga-de-autorizacao-
eletronica

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