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Diagnóstico Tributário Fiscal – DTF

O trabalho em pauta é realizado tomando-se por base os arquivos do SPED/FISCAL,

tais como o ECD, ECF, o EFD/Contribuições, EFD-ICMS / IPI, EFD-Reinf e o
PGDAS (Simples Nacional), entre outros. Respectivas declarações apresentam ao fisco
estadual e federal as informações de forma extremamente detalhada das operações das
empresas, por isso as analisamos para verificar e apontar se houve algum equívoco
quanto às apurações fiscais de PIS, COFINS, IPI, Simples Nacional e ICMS, nos
últimos cinco anos de operações tributáveis.

O trabalho compreende:

TRIBUTOS FEDERAIS:

 Revisão de PIS/COFINS – Entradas (créditos por entrada): Análise das

entradas (despesas, custos, insumos e compras, listagem de produtos de forma
individualizada), inclusive aplicando, em separado, o “novo conceito” de
insumos extraídos de precedentes (julgados) do Conselho Administrativo de
Recursos Fiscais do Ministério da Fazenda (CARF) e do STJ.

 Revisão de PIS / COFINS – Saídas (débitos por saída): Análise detalhada das
saídas (vendas), produto a produto, baseada nos relatórios gerenciais;

 PIS / COFINS – Aplicação, quando couber, de matérias jurídicas com

jurisprudências pacificadas nos Tribunais Superiores (STF/STJ), objetivando
redução da carga tributária nestas duas contribuições sociais;

 IRPJ / CSLL – Aplicação, quando couber, de matérias jurídicas com

jurisprudências pacificadas nos Tribunais Superiores (STF / STJ), dentre outras,
objetivando redução da carga tributária em ambos tributos.

 SIMPLES NACIONAL – Segregação (dedução) da base de cálculo (receita

bruta), das receitas decorrentes das operações de vendas de produtos
monofásicos e ICMS-ST, antes de calcular a contribuição ao SN, conforme
prescrevem o art. 18, §4º-A da Lei Complementar
nº 123/2006 e o art. 25, §6º da Resolução / CGSN nº 140/2018.

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IMPOSTO ESTADUAL (ICMS)

 Revisão de ICMS – Entradas (créditos por entrada): Análise detalhada das

compras de mercadorias para revendas, matérias primas, despesas, custos,
produtos intermediários, outros; CST, se aplicando a legislação estadual do
ICMS da Unidade Federativa correspondente ao caso, bem como os respectivos
convênios do Confaz aplicáveis à espécie;

 Revisão de ICMS – Saídas (débitos por saída): Análise detalhada das saídas
(vendas), produto a produto, se aplicando a legislação estadual do ICMS da
Unidade Federativa correspondente ao caso, bem como os respectivos convênios
do Confaz aplicáveis à espécie;

 ICMS – Aplicação, quando couber, de matérias jurídicas com jurisprudências

pacificadas nos Tribunais de Justiça e nos Tribunais Superiores (STF / STJ),
objetivando a redução da carga tributária no imposto estadual.

CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS

 INSS - Verbas Não Salariais - Não Incidência. Principais verbas: auxílio-

doença, aviso prévio indenizado, o terço constitucional de férias gozadas,
salário maternidade, adicional de horas extras e adicional de insalubridade.

 INSS - Não incidência de contribuição previdenciária nas indenizações

trabalhistas judiciais

Cumpre salientar que a simples realização do Diagnóstico Tributário

Fiscal (DTF), não implica em nenhuma espécie de custo ou
compromisso contratual com a iDEA Soluções de Mercado.

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