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Clique sobre a tabela que deseja consultar utilizando o índice abaixo ou pressione CTRL + F ou acesse a função localizar do seu navegador para abrir a pesquisa.
OBS: Alertamos que nem todas as classificações possuem código NCM. Em algumas classificações constam apenas o grupo ou subgrupo do NCM, fique atento no
momento da pesquisa, busque pelo NCM, pelo grupo e por descrição.
Conteúdo
100 AGROINDUSTRIA
105 Aquisição de
animais vivos (01.02) à pessoa 01.02 0,8250 3,8 01/2011 07/03/2013
jurídica que produza mercadoria classificada
nas posições 02.01, 02.02, 02.06.10.00,
02.06.20, 02.06.21, 02.06.29,
0210.20.00,
05.06.90.00, 05.10.00.10 e 15.02.00.1 da NCM,
destinadas a
exportação.
105 Aquisição de
animais vivos da espécie 01.02 0,8250 3,8 08/03/2013
bovina(01.02) e das espécies ovina e caprina
(01.04)
à pessoa jurídica que produza
mercadoria classificada nas posições 02.01,
02.02, 02.04, 02.06.10.00, 02.06.20, 02.06.21,
02.06.29, 0206.80.00,
0210.20.00, 05.06.90.00,
05.10.00.10 e 15.02.00.1 da NCM, destinadas a
exportação.
Receita da venda
no mercado interno ou da
114 0,4455 2,052 10/10/2013
exportação de óleo de soja classificado no
código
15.07 da TIPI
Receita da venda
no mercado interno ou da
115 0,4455 2,052 10/10/2013
exportação de produtos classificados nos
códigos
1208.10.00 e 2304.00 da TIPI
Receita da venda
no mercado interno ou da
116 0,165 0,76 10/10/2013
exportação de margarina classificada no código
1517.10.00 da TIPI
Receita da venda
no mercado interno ou da
117 0,0825 0,38 10/10/2013
exportação de rações classificadas no código
2309.10.00 da TIPI
Receita da venda
no mercado interno ou da
118 0,7425 3,42 10/10/2013
exportação de biodiesel classificado no código
3826.00.00 da TIPI
Receita da venda
no mercado interno ou da
119 0,2145 0,988 10/10/2013
exportação de lecitina de soja classificada no
código 2923.20.00 da TIPI
Insumos
utilizados na fabricação de produtos
120 0,99 4,56 01/2011
classificados nos Capítulos 2 a 4, 16, e
nos
códigos 15.01 a 15.06, 1516.10, e as misturas
ou preparações de gorduras
ou de óleos
animais dos códigos 15.17 e 15.18, todos da
NCM, destinados à
alimentação humana ou
animal.
* A data referida é a de publicação da Lei 12.546/2011. O crédito presumido somente se aplicará após estabelecidos termos e condições regulamentadas pela Secretaria
da Receita Federal do Brasil.
Produtos Monofásicos com Alíquotas Diferenciadas (CST 02 e 04) (Tabela 4.3.10) Versão 1.13, atualizada em 24/08/2015:
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Os produtos desta tabela possuem incidência Monofásica, isto é, o estabelecimento Industrial ou equiparado recolhe as contribuições com alíquotas
diferenciadas (majoradas), para que nas etapas subsequentes as revendas ocorram com Alíquota Zero.
Isso significa que o CST 02 (Operação Tributável com Alíquota Diferenciada) deve ser utilizado para estabelecimentos industriais e equiparados. Já os demais
estabelecimentos que revendam esses itens devem utilizar CST 04 (Operação Tributável Monofásica - Revenda a Alíquota Zero).
- REVENDA PRODUTO
MONOFÁSICO
001 Revenda
de combustíveis – Alíquota 0,00 0,00 01/2013
zero
002 Revenda
de fármacos e perfumarias – 0,00 0,00 01/2013
Alíquota zero
003 Revenda
de veículos, maquinas e 0,00 0,00 01/2013
autopeças – Alíquota zero
004 Revenda
de bebidas frias – Alíquota 0,00 0,00 01/2013
zero
100 COMBUSTÍVEIS
Óleo
Diesel
102 2710.19.21 4,21 19,42 01/2011
Gás
Liqüefeito de Petróleo – GLP
103 2711.19.10 10,20 47,40 01/2011
Querosene de Aviação
104 2710.19.11 5,00 23,20 01/2011
Correntes
Destinadas à Formulação de
105 - 5,08 23,44 01/2011
Gasolina
Gasolinas
Correntes
Destinadas à Formulação de
106 - 4,21 19,42 01/2011
Óleo Diesel
Nafta
Petroquímica Destinada à
107 - 5,08 23,44 01/2011
Formulação de Gasolina ou de Óleo
Diesel
108 Nafta
Petroquímica Destinada à - 4,21 19,42 01/2011
Formulação Exclusivamente de Óleo
Diesel
109 Biodiesel
3824.90.29 6,15 28,32 01/2011 31/12/2011
3824.90.29 Ex 01
109 Biodiesel
3826.00.00 6,15 28,32 01/2012
3826.00.00Ex
01
Álcool,
Inclusive para Fins Carburantes
112 2207.10.00 1,50 6,90 01/2011 09/2011
– Venda por Produtor ou Importador.
2207.20.10
2208.90.00 Ex 01
Álcool,
Inclusive para Fins Carburantes
112 2207.10 1,50 6,90 10/2011
– Venda por Produtor ou Importador.
2207.20.1
2208.90.00 Ex 01
2208.90.00 Ex 01
2208.90.00 Ex 01
200 FÁRMACOS E
PERFUMARIAS
2
– Itens:
3
– Códigos:
3002.90.20,
3002.90.92, 3002.90.99,
3005.10.10 e 3006.60.00.
202 Produtos de
Perfumaria, de Toucador 1 – Posições: 2,20 10,30 01/2011 07/03/2013
ou de Higiene Pessoal.
33.03 a 33.07;
2-
Códigos:
3401.11.90,
3401.20.10 e 96.03.21.00.
202 Produtos de
Perfumaria, de Toucador 1 – Posições: 2,20 10,30 08/03/2013
ou de Higiene Pessoal.
33.03, 33.04, 33.05
e 33.07;
2-
Códigos:
3401.11.90 (exceto
3401.11.90 Ex 01),
3401.20.10 e
96.03.21.00.
301 Veículos
Automotores e Máquinas 84.29, 8432.40.00, 84.32.80.00, 2,00 9,60 01/2011 13/05/2014
Agrícolas Autopropulsadas 8433.20, 8433.30.00, 8433.40.00,
8433.5, 87.01, 87.02, 87.03, 87.04,
(*) Relativamente
aos produtos
87.05 e 87.06
classificados no Capítulo 84 da TIPI,
aplica-se exclusivamente
aos produtos
autopropulsados.
301 Veículos
Automotores e Máquinas 73.09, 7310.29, 7612.90.12, 8424.81, 2,00 9,60 14/05/2014
Agrícolas 84.29, 8430.69.90, 84.32, 84.33, 84.34,
84.35, 84.36, 84.37,
87.01, 87.02,
(*) Relativamente
aos produtos
87.03, 87.04, 87.05, 87.06 e 8716.20.00
classificados no Capítulo 84 da TIPI,
aplica-se aos produtos
autopropulsados ou não.
401 Águas
Minerais Artificiais e Águas 2201.10.00 3,50 16,65 01/2011 30/04/2015
Gaseificadas Artificiais
402 Águas
Minerais Naturais, Incluídas as 2201.10.00 Ex01 e Ex02 3,50 16,65 01/2011 17/09/2012
Naturalmente Gaseificadas
404 Preparações
Compostas, não 3,50 16,65 01/2011 30/04/2015
Alcoólicas, para Elaboração de Bebida
Refrigerante
405 Refrescos,
Isotônicos e Energéticos 3,50 16,65 01/2011 30/04/2015
406 Cervejas
de Malte e Cervejas Sem 3,50 16,65 01/2011 30/04/2015
Álcool
407 Chope
e Cervejas de Malte Quando 3,50 16,65 01/2011 30/04/2015
Vendidas a Granel
Vendas
a PJ varejista ou
consumidor final
Vendas
a PJ varejista ou
consumidor final
Vendas
às demais pessoas jurídicas
Vendas
às demais pessoas jurídicas
415 Águas, incluindo as águas minerais, 22.01, exceto os Ex 01 e Ex 02 do 1,49 6,83 01/05/2015 31/12/2015
naturais ou artificiais, e as
águas código 22.01.10.00
gaseificadas, não adicionadas de
açúcar ou de outros edulcorantes nem
aromatizadas – Volume de
embalagem até
500 ml.
Vendas
a PJ varejista ou
consumidor final
416 Águas, incluindo as águas minerais, 22.01, exceto os Ex 01 e Ex 02 do 1,67 7,69 01/05/2015 31/12/2015
naturais ou artificiais, e as
águas código 22.01.10.00
gaseificadas, não adicionadas de
açúcar ou de outros edulcorantes nem
aromatizadas – Volume de
embalagem
acima de 500 ml.
Vendas
a PJ varejista ou
consumidor final
417 Águas, incluindo as águas minerais, 22.01, exceto os Ex 01 e Ex 02 do 1,86 8,54 01/05/2015 31/12/2015
naturais ou artificiais, e as
águas código 22.01.10.00
gaseificadas, não adicionadas de
açúcar ou de outros edulcorantes nem
aromatizadas – Volume de
embalagem até
500 ml.
Vendas
às demais pessoas
jurídicas
418 Águas, incluindo as águas minerais, 22.01, exceto os Ex 01 e Ex 02 do 2,09 9,61 01/05/2015 31/12/2015
naturais ou artificiais, e as
águas código 22.01.10.00
gaseificadas, não adicionadas de
açúcar ou de outros edulcorantes nem
aromatizadas – Volume de
embalagem
acima de 500 ml.
Vendas
às demais pessoas
jurídicas
Vendas
a PJ varejista ou
consumidor final
Vendas
a PJ varejista ou
consumidor final
Vendas
às demais pessoas jurídicas
Vendas
às demais pessoas jurídicas
Vendas
a PJ varejista ou
consumidor final
Vendas
a PJ varejista ou
consumidor final
Vendas
às demais pessoas jurídicas
Vendas
às demais pessoas jurídicas
OBS:
I. As tabelas da EFD-Contribuições foram construídas com base na legislação vigente do PIS e da COFINS. Dessa forma, em diversos casos a legislação não atribui a um
código NCM específico o tratamento tributário, assim são listados somente os códigos que se amoldam ao texto legal. Ou seja, a ausência de determinado código da
NCM nas tabelas da EFD-Contribuições não significa que aquele código não possa receber o tratamento tributário de determinada tabela da EFD-Contribuições.
II. No caso de comercialização dos produtos relacionados nesta tabela com o CST 04 (Operação Tributável Monofásica - Revenda a Alíquota Zero), deve ser considerada
a alíquota zero, quando a pessoa jurídica não se enquadrar na condição de fabricante, industrial, importador ou a estes equiparados.
III. As alíquotas reduzidas nos termos dos art. 34 (bebidas frias em geral) e 26 (cervejas e chopes especiais) da Lei nº 13.097/2015, a vigorar a partir dos anos de 2016 e
2017, não constam ainda nesta planilha, objetivando não povoar a mesma com dados em demasia. Referidas alíquotas serão incluídas na Tabela 4.3.10 no mês anterior
as das respectivas vigências iniciais.
Os produtos desta tabela também possuem incidência Monofásica, porém as contribuições são calculadas POR UNIDADE DE PRODUTO VENDIDO. Da mesma
forma que nos demais produtos monofásicos, etapas subsequentes as revendas ocorram com Alíquota Zero.
Isso significa que o CST 03 (Operação Tributável com Alíquota por Unidade de Medida de Produto) deve ser utilizado para estabelecimentos industriais e
equiparados. Já os demais estabelecimentos que revendam esses itens devem utilizar CST 04 (Operação Tributável Monofásica - Revenda a Alíquota Zero).
Por se tratar de situações muito específicas, deixamos de transcrever a tabela de produtos nesta página, podendo a mesma ser acessada diretamente na
página de Tabelas de Códigos do SPED PIS/COFINS, tabela 4.3.11.
A Legislação que relaciona os produtos monofásicos nesta situação é a seguinte (grupos e códigos abaixo transcritos constam da tabela 4.3.11):
OBS:
I. As tabelas da EFD-Contribuições foram construídas com base na legislação vigente do PIS/Pasep e da COFINS. Dessa forma, em diversos casos a legislação não
atribui a um código NCM específico o tratamento tributário, assim, somente os códigos que se amoldam ao texto legal são listados. Ou seja, a ausência de determinado
código da NCM nas tabelas da EFD-Contribuições não significa que aquele código não possa receber o tratamento tributário de determinada tabela da EFD-
Contribuições.
II. No caso de comercialização dos produtos relacionados nesta tabela com o CST 04 (Operação Tributável Monofásica - Revenda a Alíquota Zero), deve ser considerada
a alíquota zero, quando a pessoa jurídica não se enquadrar na condição de fabricante, industrial, importador ou a estes equiparados.
III. Legislação de Referência:
1. Grupo 100 – Combustíveis e Álcool:
Códigos 101, 102, 103, 105, 106: Art. 4º da Lei nº 9.718/98;
Código104: Art. 2º da Lei nº 10.560/02;
Códigos 107 e 108: Art. 59 da Lei nº 11.196/2005;
Códigos 109, 110 e 111: Decreto nº 5.297/2012, atualizado Decreto nº 7.768/2012;
Códigos 112 e 113: Art. 5º da Lei nº 9.718/98.
Códigos 114 e 115: § 15 do art. 5o da Lei no 9.718, de 1998 e Decreto 6.573/2008.
Código 116: Art. 1º da MP nº 613/2013.
2. Grupo 700– Embalagens de bebidas Frias:
Todos os códigos: Art. 51 da Lei nº 10.833/03.
Decreto nº 5.062/04, com a redação dada pelo Decreto nº 7.455/11.
3. Grupo 800 e 900 – Bebidas Frias:
Códigos 821 e 822: Art. 58-J da Lei nº 10.833/03 c/c art. 76 da Lei nº 12.715, de 2012 e art. 14, 24, 25 e 26 da Lei nº 13.097/2015;
Demais códigos: Art. 58-J da Lei nº 10.833/03 e art. 14, 24, 25 e 26 da Lei nº 13.097/2015.
Esclarecimento Importante: O regime de tributação por Unidade de Medida de Produto aplicável aos produtos do segmento de bebidas frias (Grupo 800 e 900), cujas
alíquotas estão dispostas nesta tabela, não mais se aplicam para os fatos geradores a partir de 1 de maio de 2015, passando as receitas correspondentes a serem
tributadas na forma dos art. 24 a 28 da Lei nº 13.097, de 2015, cujas alíquotas aplicáveis sobre as receitas estão dispostas na Tabela 4.3.10.
(*) – Alíquota da Tabela XI não passível de validação pela EFD – Contribuições, em razão de conter 5 (cinco) casas decimais. Os fabricantes e importadores dos produtos
relacionados nesta Tabela XI (Cerveja de malte e cerveja sem álcool, em embalagem de lata) devem aguardar orientações da Receita Federal, para a validação, apuração
e transmissão da EFD referente o período de apuração de Outubro de 2012.
As alíquotas da Tabela XI tiveram as suas casas decimais reduzidas novamente para 4 (quatro) com a publicação da Portaria MF nº 42, de 20.02.2013 (DOU de
22.02.2013).
Para os Produtos com Substituição Tributária de Pis e Cofins é atribuída a responsabilidade do recolhimento destas contribuições ao fabricante ou
importador. A contribuição recolhida pelo fabricante ou importador é maior, antecipando o recolhimento devido em relação às operações seguintes.
Código Descrição
do Produto NCM Alíquotas Alíquotas Início
de Término
de
PIS COFINS Escrituração Escrituração
% % Mês/Ano Mês/Ano
Cigarrilhas
102 2402.10.00 0,65 3,0 01/08/2011
200 MOTOCICLETAS
300 MAQUINAS
AGRICOLAS
AUTOPROPULSADAS
301 Semeadores,
plantadores e - 0,65 3,0 01/2011
transplantadores dos códigos
13/05/2014
8432.30 da TIPI
400 VENDAS
DE PRODUTOS
MONOFÁSICOS À ZFM
409 Artigos de
Perfumaria Tabela
4.3.10 01/2011
999 Revenda de
Produtos sujeitos à - 0,00 0,00 01/2011 31/12/2013
Substituição Tributária
Há, para alguns produtos ou operações, previsão legal para o não pagamento das contribuições de Pis e Cofins, com a redução a alíquota zero.
OBS:
I. As tabelas da EFD-Contribuições foram construídas com base na legislação vigente do PIS e da COFINS. Dessa forma, em diversos casos a legislação não atribui a um
código NCM específico o tratamento tributário, assim são listados somente os códigos que se amoldam ao texto legal. Ou seja, a ausência de determinado código da
NCM nas tabelas da EFD-Contribuições não significa que aquele código não possa receber o tratamento tributário de determinada tabela da EFD-Contribuições.
GRUPO 300 - SAÚDE: PRODUTOS QUIMICOS, APARELHOS ORTOPÉDICOS, PRODUTOS DESTINADOS A PORTADORES DE NECESSIDADES ESPECIAIS,
OUTROS
Código 301: Decreto nº 5.171/2004, art. 6º-B
Código 302: Lei nº 10.865/2004, Art. 28, XV
Código 303: Lei nº 10.865/2004, Art. 28, XVI
Código 304: Lei nº 10.865/2004, Art. 28, XVII
Código 305: Lei nº 10.865/2004, Art. 28, XVIII
Código 306: Decreto nº 6.426/2008, art. 1º
Código 307: Decreto nº 6.426/2008, art. 1º
Código 308: Decreto nº 6.426/2008, art. 1º
Código 309: Lei nº 10.865/2004, Art. 28, XXII incluído pela MP 549, de 2011, convertida na Lei nº 12.649/2012
Código 310: Lei nº 10.865/2004, Art. 28, XXIII, incluído pela MP 549, de 2011, convertida na Lei nº 12.649/2012
Código 311: Lei nº 10.865/2004, Art. 28, XXIV, incluído pela MP 549, de 2011, convertida na Lei nº 12.649/2012
Código 312: Lei nº 10.865/2004, Art. 28, XXV, incluído pela MP 549, de 2011, convertida na Lei nº 12.649/2012
Código 313: Lei nº 10.865/2004, Art. 28, XXVI incluído pela MP 549, de 2011, convertida na Lei nº 12.649/2012
Código 314: Lei nº 10.865/2004, Art. 28, XXVII, incluído pela MP 549, de 2011, convertida na Lei nº 12.649/2012
Código 315: Lei nº 10.865/2004, Art. 28, XXVIII, incluído pela MP 549, de 2011, convertida na Lei nº 12.649/2012
Código 316: Lei nº 10.865/2004, Art. 28, XXIX, incluído pela MP 549, de 2011, convertida na Lei nº 12.649/2012
Código 317: Lei nº 10.865/2004, Art. 28, XXX, incluído pela MP 549, de 2011, convertida na Lei nº 12.649/2012
Código 318: Lei nº 10.865/2004, Art. 28, XXXI incluído pela MP 549, de 2011, convertida na Lei nº 12.649/2012
Código 319: Lei nº 10.865/2004, Art. 28, XXXII, incluído pela MP 549, de 2011, convertida na Lei nº 12.649/2012
Código 320: Lei nº 10.865/2004, Art. 28, XXXIII, incluído pela Lei nº 12.649/2012
Código 321: Lei nº 10.865/2004, Art. 28, XXXIV, incluído pela Lei nº 12.649/2012
Código 322: Lei nº 10.865/2004, Art. 28, XXXV, incluído pela Lei nº 12.649/2012
Código 323: Lei nº 13.043/2013, Arts. 70 e 113
Como se observará na tabela abaixo, não há indicação de NCM para isenções. Isso significa que, para a Isenção se observará a OPERAÇÃO e não o NCM do
item.
Código Descrição
do Produto NCM Início
de Término
de
Escrituração Escrituração
Mês/Ano Mês/Ano
300 ITAIPU
BINACIONAL
401 Importação
de bens ou mercadorias para uso ou consumo exclusivo - 01/2011
na organização e
realização dos referidos eventos, promovida pela
Fifa, Subsidiária Fifa no
Brasil, Confederações Fifa, Associações
estrangeiras membros da Fifa,
Parceiros Comerciais da Fifa
domiciliados no exterior, Emissora Fonte da Fifa
e Prestadores de
Serviço da Fifa domiciliados no exterior, ou por intermédio
de pessoa
jurídica por eles contratada para representá-los
402 Receita
auferida por Subsidiária Fifa no Brasil, decorrente das - 01/2011
atividades próprias e
diretamente vinculadas à organização ou
realização dos referidos eventos,
exceto as receitas decorrentes da
venda de ingressos e de pacotes de
hospedagem.
403 Receita
das atividades próprias, auferida pelos Prestadores de - 01/2011
Serviços da FIFA,
estabelecidos no País sob a forma de sociedade
com finalidade específica para
o desenvolvimento de atividades
diretamente relacionadas à realização dos
eventos.
404 Importações
de bens, mercadorias ou serviços para uso ou consumo 01/01/2013 31/12/2017
exclusivo em atividades
próprias e diretamente vinculadas à
organização ou realização dos Eventos
Olímpicos de 2016,
realizadas pelas entidades referidas no § 2º do art. 4º,
da Lei nº
12.780/2013.
405 Rendimentos,
remessas e operações de câmbio e seguros, 01/01/2013 31/12/2017
decorrentes das atividades próprias
e diretamente vinculadas à
organização ou realização dos eventos olímpicos de
2016,
envolvendo o CIO e as empresas a ele vinculadas.
406 Receitas
e rendimentos auferidos pelas empresas vinculadas ao 01/01/2013 31/12/2017
CIO, e
domiciliadas no Brasil, em relação aos fatos geradores
decorrentes das
atividades próprias e diretamente vinculadas à
organização ou realização dos
Eventos Olímpicos de 2016.
900 DEMAIS
RECEITAS COM ISENÇÃO
902 Receita da
instituição privada de ensino superior, com fins lucrativos - 01/2011
ou sem fins
lucrativos não beneficente, que aderir ao Programa
Universidade para Todos
(Prouni), no período de vigência do termo
de adesão, decorrentes da
realização de atividades de ensino
superior, proveniente de cursos de
graduação ou cursos seqüenciais
de formação específica
4. Grupo 400 – COPA DAS CONFEDERAÇÕES FIFA 2013 E COPA DO MUNDO FIFA 2014
Código 401: Lei nº 12.350, de 2010, art. 3º
Código 402: Lei nº 12.350, de 2010, art. 8º
Código 403: Lei nº 12.350, de 2010, art. 9º
Código 404: Lei nº 12.780, de 2013, art. 4º
Código 405: Lei nº 12.780, de 2013, art. 8º
Código 406: Lei nº 12.780, de 2013, art. 9º
Código 407: Lei nº 12.780, de 2013, art. 10
Deve-se atentar para a OPERAÇÃO e não para NCM. Assim, para as operações desta tabela deve ser utilizado o CST 08 - não incidência.
Código Descrição
do Produto NCM Início
de Término
de
Escrituração Escrituração
Mês/Ano Mês/Ano
200 BIODIESEL
300 ITAIPU
BINACIONAL
400 EXPORTAÇÃO
401 Exportação de
mercadorias para o exterior - 01/2011
900 DEMAIS
RECEITAS SEM INCIDÊNCIA
901 Regime
Cumulativo - Demais receitas não classificadas como - 01/2011
faturamento, não
enquadradas como receita bruta nos termos
do art. 3º da Lei nº 9.718, de 1998
Operações com Suspensão (CST 09) (Tabela 4.3.16) - Versão 1.11 - Atualizada em 05/02/2014
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Mês/Ano Mês/Ano
200 AGROINDUSTRIA
201 Insumos de origem animal, utilizados na
fabricação de produtos - 01/2011 31/12/2011
destinados à alimentação humana ou animal,
classificados na NCM
capítulos 2 (exceto os códigos 02.01, 02.02, 02.03,
0206.10.00, 0206.20,
0206.21, 0206.29, 0206.30.00, 0206.4, 02.07, 0210.1), 3
(exceto os
produtos vivos desse capítulo), 4, 8 a 12, 15 (exceto o código
1502.00.1), 16 e 23 (exceto o código 23.09.90) e nos códigos 0504.00,
0701.90.00, 0702.00.00, 0706.10.00, 07.08, 0709.90, 07.10, 07.12 a
07.14 (exceto
os códigos 0713.33.19, 0713.33.29 e 0713.33.99),
1701.11.00, 1701.99.00,
1702.90.00, 18.01, 18.03, 1804.00.00,
1805.00.00, 20.09, 2101.11.10 e
2209.00.00.
202 Insumos
de origem vegetal, utilizados na fabricação de produtos - 01/2012 09/10/2013
destinados à
alimentação humana ou animal, classificados na NCM
capítulos 2 (exceto os
códigos 02.01, 02.02, 02.03, 0206.10.00, 0206.20,
0206.21, 0206.29,
0206.30.00, 0206.4, 02.07, 0210.1), 3 (exceto os
produtos vivos desse
capítulo), 4, 8 a 12, 15 (exceto o código 0901.1,
1502.00.1), 16 e 23, bem
como as preparações dos tipos utilizados na
alimentação de animais vivos
classificados nas posições 01.03 e 01.05,
classificadas no código 2309.90) e
nos códigos 0504.00, 0701.90.00,
0702.00.00, 0706.10.00, 07.08, 0709.90,
07.10, 07.12 a 07.14 (exceto os
códigos 0713.33.19, 0713.33.29 e 0713.33.99),
1701.11.00, 1701.99.00,
1702.90.00, 18.01, 18.03, 1804.00.00, 1805.00.00,
20.09 e 2209.00.00.
I – insumos
de origem vegetal, classificados nas posições 10.01 a 10.08,
exceto os dos
códigos 1006.20 e 1006.30, e nas posições 12.01, 23.04 e
23.06 da
Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM), quando
efetuada
por pessoa jurídica, inclusive cooperativa, vendidos:
a) para pessoas
jurídicas que produzam mercadorias classificadas nos
códigos 02.03,
0206.30.00, 0206.4, 02.07 e 0210.1 da NCM;
b) para pessoas
jurídicas que produzam preparações dos tipos utilizados
na alimentação de
animais vivos classificados nas posições 01.03 e
01.05, classificadas no
código 2309.90 da NCM; e
c) para pessoas
físicas;
II – preparações
dos tipos utilizados na alimentação de animais vivos
classificados nas
posições 01.03 e 01.05, classificadas no código
2309.90 da NCM;
III – animais
vivos classificados nas posições 01.03 e 01.05 da NCM,
quando efetuada por
pessoa jurídica, inclusive cooperativa, vendidos
para pessoas jurídicas que
produzam mercadorias classificadas nos
códigos 02.03, 0206.30.00, 0206.4,
02.07 e 0210.1 da NCM;
IV – produtos
classificados nos códigos 02.03, 0206.30.00, 0206.4, 02.07
e 0210.1 da NCM,
quando efetuada por pessoa jurídica que industrialize
ou revenda bens e
produtos classificados nas posições 01.03 e 01.05 da
NCM.
300 REGIMES
ESPECIAIS
305 REPORTO
- Regime Tributário para Incentivo à Modernização e à - 01/2011 03/04/2012
Ampliação da Estrutura
Portuária.
-
Vendas de locomotivas, locotratores, tênderes e vagões, e de trilhos e
demais
elementos de vias férreas, para utilização na execução de
serviços de
transporte de mercadorias em ferrovias
-
Venda/Importação de máquinas, equipamentos, peças de reposição e
outros bens,
destinados ao seu ativo imobilizado para utilização
exclusiva em portos na
execução de serviços de carga, descarga e
movimentação de mercadorias, bem
como na execução dos serviços de
dragagem, e nos Centros de Treinamento
Profissional, na execução do
treinamento e formação de trabalhadores
305 REPORTO
- Regime Tributário para Incentivo à Modernização e à 04/04/2012
Ampliação da Estrutura
Portuária.
-
Vendas de locomotivas, locotratores, tênderes e vagões, e de trilhos e
demais
elementos de vias férreas, para utilização na execução de
serviços de
transporte de mercadorias em ferrovias
-
Venda/Importação de máquinas, equipamentos, peças de reposição e
outros bens,
destinados ao seu ativo imobilizado para utilização
exclusiva em portos na
execução de serviços de carga, descarga e
movimentação de mercadorias e
produtos, de sistemas suplementares
de apoio operacional, de proteção
ambiental, de sistemas de segurança
e de monitoramento de fluxo de pessoas,
mercadorias, produtos,
veículos e embarcações, de dragagens e de treinamento
e formação de
trabalhadores, inclusive na implantação de Centros de
Treinamento
Profissional
Importação, com
ou sem cobertura cambial, e com suspensão do
pagamento de tributos, sob
controle aduaneiro informatizado, de
mercadorias que, depois de submetidas a
operação de industrialização,
sejam destinadas a exportação
Importação de
insumos (chassis, carroçarias, peças, partes,
componentes e acessórios), sem
cobertura cambial, destinados a
industrialização por encomenda de produtos
classificados nas posições
8701 a 8705 da NCM
a) venda de
matérias-primas e produtos intermediários destinados à
industrialização dos
equipamentos mencionados no art. 16 da MP
(computadores portáteis classificados nos códigos
8471.30.12 e
8471.30.19 da NCM), quando adquiridos por pessoa jurídica
habilitada
ao regime; ou
400 OUTROS
PRODUTOS E SERVIÇOS
403 Venda de óleo combustível, tipo bunker, MF - Marine Fuel, classificado - 01/2011
no código 2710.19.22, óleo combustível, tipo bunker, MGO - Marine Gás
Oil,
classificado no código 2710.19.21 e óleo combustível, tipo bunker,
ODM - Óleo
Diesel Marítimo, classificado no código 2710.19.21, quando
destinados à
navegação de cabotagem e de apoio portuário e marítimo,
para a pessoa
jurídica previamente habilitada
404 Acetona classificada no código 2914.11.00 da Tabela de Incidência do - 01/2011
Imposto sobre Produtos Industrializados – Tipi, destinada à produção de
monoisopropilamina (Mipa) utilizada na elaboração de defensivos
agropecuários
classificados na posição 38.08 da Tipi
405 Desperdícios,
resíduos ou aparas de plástico, de papel ou cartão, de 39.15, 47.07, 70.01, 01/2011
vidro, de ferro ou
aço, de cobre, de níquel, de alumínio, de chumbo, de 72.04, 74.04, 75.03,
zinco e de estanho, e
demais desperdícios e resíduos metálicos do 76.02,
78.02, 79.02,
Capítulo 81 da Tipi, quando
vendidos para pessoa jurídica que apure o 80.02, 81019700
imposto de renda com base no lucro real.
81029700, 81033000,
81042000, 81043000
81053000, 81060090
81073000, 81083000
81093000, 81102000
81110090, 81121300
81122200, 81125200
81129200, 81130090
407 Vendas
a empresa sediada no exterior, para entrega em território - 01/2011
nacional, de
material de embalagem a ser totalmente utilizados no
acondicionamento de
mercadoria destinada à exportação para o exterior
408 Venda
de máquinas e equipamentos classificados na posição 84.39, - 01/2011
utilizados na
fabricação de papéis destinados à impressão de jornais ou
de papéis
classificados nos códigos 4801.00.10, 4801.00.90,
4802.61.91, 4802.61.99,
4810.19.39 e 4810.22.90, todos da Tipi,
destinados à impressão de periódicos,
quando os referidos bens forem
adquiridos por pessoa jurídica industrial para
incorporação ao seu ativo
imobilizado
900 DEMAIS
OPERAÇÕES COM SUSPENSÃO
* A data refere-se ao 1o (primeiro) dia do 4o (quarto) mês subsequente à data de publicação da MP 563/2012. A produção de efeitos inicia a partir de sua
regulamentação.
Outros Produtos e Operações Sujeitos à Alíquotas Diferenciadas (CST 02) (Tabela 4.3.17) Versão 1.0.7 -
Atualizada em 21/08/2015
Há ainda outros produtos e operações cuja saída enseja o pagamento do PIS e da COFINS com alíquotas diferenciadas.
na tabela abaixo:
O crédito também, quando aplicável, deve ser efetuado com percentuais específicos. Consulte esses produtos e operações
Código Descrição
do Produto NCM Contribuição Contribuição Crédito Crédito Início
de Término
de
Alíquotas Alíquotas Alíquotas Escrituração Escrituração
Alíquotas
Mês/Ano Mês/Ano
PIS COFINS COFINS
PIS
% % %
%
- PJ estabelecida na ZFM;
- gasolina
gasolinas, exceto gasolina de aviação,
óleo diesel e gás liquefeito
de petróleo - GLP derivado de petróleo e de gás
natural
- Querosene de aviação
903 Créditos
originários da importação de bens em
geral - Art. 8º e 15 2,1 9,65 05/2015
da Lei nº 10.865/2004
(Alíquotas majoradas conforme MP nº
668/2015, convertida na Lei nº
13.137/2015).
904 Créditos
originários da importação de produtos
farmacêuticos - 2,76 13,03 05/2015
Art. 8º, § 1º e art. 17 da Lei nº 10.865/2004 (Alíquotas majoradas
conforme MP nº 668/2015,
convertida na Lei nº 13.137/2015).
905 Créditos
originários da importação de produtos
de perfumaria, de 3,52 16,48 05/2015
toucador e de higiene pessoal - Art. 8º, § 2º e art. 17 da Lei nº
10.865/2004 (Alíquotas majoradas conforme MP nº 668/2015,
convertida na Lei nº 13.137/2015).
906 Créditos
originários da importação de máquinas
e veículos - Art. 2,62 12,57 05/2015
8º, § 3º e art. 17 da Lei nº 10.865/2004 (Alíquotas majoradas
conforme MP nº 668/2015,
convertida na Lei nº 13.137/2015).
907 Créditos
originários da importação de pneus
novos e câmaras-de- 2,88 13,68 05/2015 21/06/2015
ar, de borracha - Art. 8º, § 5º e art. 17 da Lei nº
10.865/2004
(Alíquotas majoradas conforme MP nº
668/2015).
907 Créditos
originários da importação de pneus
novos e câmaras-de- 2,68 12,35 22/06/2015
ar, de borracha - Art. 8º, § 5º e art. 17 da Lei nº
10.865/2004
(Alíquotas majoradas conforme Lei nº
13.137/2015).
908 Créditos
originários da importação de autopeças
(exceto por 2,62 12,57 05/2015 31/08/2015
fabricantes de máquinas e
veículos) - Art.
8º, § 9º e art. 17 da Lei
nº 10.865/2004 (Alíquotas
majoradas conforme MP nº 668/2015).
908 Créditos
originários da importação de autopeças
(exceto por 3,12 14,37 01/09/2015
fabricantes de máquinas e
veículos)- Art.
8º, § 9ºA e art. 17 da Lei
nº 10.865/2004 (Alíquotas
majoradas conforme Lei nº 13.137/2015).
909 Créditos
originários da importação de papel
imune a impostos - 0,95 3,81 05/2015 21/06/2015
Art. 8º, § 10 e art. 17 da Lei nº 10.865/2004 (Alíquotas majoradas
conforme MP nº 668/2015).
909 Créditos
originários da importação de papel
imune a impostos - 0,8 3,2 22/06/2015
Art. 8º, § 10 e art. 17 da Lei nº 10.865/2004 (Alíquotas majoradas
conforme Lei nº
13.137/2015).
911 Crédito na
aquisição de bebidas frias, tributadas de acordo com a 0,38 1,6 01/05/2015
Lei nº 13.097/2015,
adquirida de pessoa jurídica optante do Simples
Nacional
913 Receita
financeira, inclusive as decorrentes de operações de 0,65 4 01/07/2015
hedge, auferida
pelas pessoas jurídicas sujeitas ao regime de
apuração não-cumulativa do
PIS/Pasep e da Cofins
913 Receita
financeira, auferida pelas pessoas jurídicas sujeitas ao 0,65 4 01/07/2015
regime de apuração
não-cumulativa do PIS/Pasep e da Cofins
Código 101: Art. 2º, §2º das Leis nº 10.637, de 2002 e 10.833, de 2003.
Código 902: Lei nº 10.833, de 2004, art. 58-I, II, art. 58-M, § 1º e Decreto nº 6.707, de 2008.
Códigos 903 a 909: Lei nº 10.865, de 2004, art. 8º e 15, com a redação da MP 668/2015, convertida na Lei nº 13.137/2015.
Código 911: Lei nº 13.097, de 2015, art. 30, § 2º e art. 31, § 2º, e decreto nº 8.442/2015, art. 24