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Nesta seção compilamos as informações mais relevantes sobre a tributação do PIS e da COFINS, com informações sobre Créditos, Tabelas de
Alíquotas e Operações com respectivos CSTs (Códigos de Situação Tributária) e códigos de NCM. Todas as tabelas foram retiradas do
link http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/efd-contribuicoes/tabela-codigos/tabelas-de-codigos_PIS_Pasep_Cofins.htm que possui além
das tabelas abaixo outra utilizada com menor frequência. Esta consolidação permite maior facilidade e rapidez na consulta conforme abaixo:
Clique sobre a tabela que deseja consultar utilizando o índice abaixo ou pressione CTRL + F ou acesse a função localizar do seu navegador para
abrir a pesquisa.
OBS: Alertamos que nem todas as classificações possuem código NCM. Em algumas classificações constam apenas o grupo ou subgrupo do NCM,
fique atento no momento da pesquisa, busque pelo NCM, pelo grupo e por descrição.
Conteúdo
2. 2 Produtos Monofásicos com Alíquotas Diferenciadas (CST 02 e 04) (Tabela 4.3.10) Versão 1.13, atualizada em 24/08/2015:
8. 8 Operações com Suspensão (CST 09) (Tabela 4.3.16) - Versão 1.11 - Atualizada em 05/02/2014
10. 10 Outros Produtos e Operações Sujeitos à Alíquotas Diferenciadas (CST 02) (Tabela 4.3.17) Versão 1.0.7 - Atualizada em 21/08/2015
Empresas tributadas pelo Lucro Real e que adquiram os produtos constantes nesta tabela poderão usufruir do Crédito Presumido, conforme
as seguintes Alíquotas:
102 Demais insumos (de origem animal e insumos de NCM, Capítulos e Códigos 0,5775 2,66 10/10/2013
origem vegetal), utilizados na fabricação de representativos de produtos
produtos destinados à alimentação humana ou de origem animal e vegetal,
animal, classificados na NCM capítulos 2 (exceto não relacionados nos códigos
os códigos 02.01, 02.02, 02.03, 0206.10.00, 101 e 103 desta Tabela.
0206.20, 0206.21, 0206.29, 0206.30.00, 0206.4,
02.07, 0210.1), 3 (exceto os produtos vivos desse
capítulo), 4, 8 a 12 (exceto os produtos
classificados nos códigos 12.01 e 1208.10.00), 15
(exceto o código 0901.1, 1502.00.1), 16 e
23 (exceto os produtos classificados nos
códigos 2304.00 e 2309.10.00, bem como as
preparações dos tipos utilizados na alimentação
de animais vivos classificados nas posições 01.03 e
01.05, classificadas no código 2309.90) e nos
códigos 0504.00, 0701.90.00, 0702.00.00,
0706.10.00, 07.08, 0709.90, 07.10, 07.12 a 07.14
(exceto os códigos 0713.33.19, 0713.33.29 e
0713.33.99), 1701.11.00, 1701.99.00, 1702.90.00,
18.01, 18.03, 1804.00.00, 1805.00.00, 20.09 e
2209.00.00.
103 Soja e seus derivados classificados nos Capítulos 1201, 1208.10.00, 1507, 2304 0,8250 3,8 01/2011 09/10/2013
12, 15 e 23, todos da TIPI
104 Venda por PJ que exerça atividade agropecuária - 0,5775 2,66 01/2011
ou por cooperativa de produção agropecuária de
produto in natura de origem vegetal destinado à
elaboração de mercadorias classificadas no código
22.04, da NCM
105 Aquisição de animais vivos (01.02) à pessoa 01.02 0,8250 3,8 01/2011 07/03/2013
jurídica que produza mercadoria classificada nas
posições 02.01, 02.02, 02.06.10.00, 02.06.20,
02.06.21, 02.06.29, 0210.20.00, 05.06.90.00,
05.10.00.10 e 15.02.00.1 da NCM, destinadas a
exportação.
105 Aquisição de animais vivos da espécie 01.02 0,8250 3,8 08/03/2013
bovina(01.02) e das espécies ovina e caprina
(01.04) à pessoa jurídica que produza mercadoria
classificada nas posições 02.01, 02.02, 02.04,
02.06.10.00, 02.06.20, 02.06.21, 02.06.29,
0206.80.00, 0210.20.00, 05.06.90.00, 05.10.00.10
e 15.02.00.1 da NCM, destinadas a exportação.
106 Aquisição para industrialização ou revenda de 02.01, 02.02, 0206.10.00, 0,66 3,04 01/2011 07/03/2013
produtos classificados nas posições 02.01, 02.02, 0206.20, 0206.21, 0206.29,
0206.10.00, 0206.20, 0206.21, 0206.29, 0210.20.10, 0506.90.00,
0210.20.10, 0506.90.00, 0510.00.10 e 1502.00.1, 0510.00.10 e 1502.00.1
quando adquiridas de pessoa jurídica que
industrialize bens e produtos classificados nas
posições 01.02, 02.01 e 02.02 da NCM.
106 02.01, 02.02, 0206.10.00, 0,66 3,04 08/03/2013
Aquisição para industrialização produtos cuja
0206.2, 0210.20.00,
comercialização seja fomentada com as alíquotas
0506.90.00, 0510.00.10,
zero da Contribuição para o PIS/PASEP e da
1502.10.1,
COFINS previstas nas alíneas “a” (02.01, 02.02,
0206.10.00, 0206.2, 0210.20.00, 0506.90.00,
0510.00.10 e 1502.10.1) e “c” (02.04 e miudezas 02.04 e
comestíveis de ovinos e caprinos classificadas no
código 0206.80.00) do inciso XIX do art. 1º da Lei 0206.80.00
nº10.925, de 2004.
107 Pessoas jurídicas, inclusive cooperativas, que 10.01 a 10.08, exceto os dos 0,4950 2,28 01/2011
produzam mercadorias classificadas nos códigos códigos 1006.20 e 1006.30, e
02.03, 0206.30.00, 0206.4, 02.07 e 0210.1 da nas posições 12.01, 23.04 e
NCM, destinadas a exportação, em relação ao 23.06.
valor das aquisições:
I – dos bens classificados nas posições 10.01 a 2309.90
10.08, exceto os dos códigos 1006.20 e 1006.30, e
nas posições 12.01, 23.04 e 23.06 da NCM,
01.03
adquiridos de pessoa física ou pessoa jurídica, ou
recebidos de cooperado pessoa física;
II – das preparações dos tipos utilizados na 01.05
alimentação de animais vivos classificados nas
posições 01.03 e 01.05, classificadas no código
2309.90 da NCM, adquiridos de pessoa física ou
pessoa jurídica, ou recebidos de cooperado
pessoa física;
Produtos Monofásicos com Alíquotas Diferenciadas (CST 02 e 04) (Tabela 4.3.10) Versão 1.13, atualizada em 24/08/2015:
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Os produtos desta tabela possuem incidência Monofásica, isto é, o estabelecimento Industrial ou equiparado recolhe as contribuições com
alíquotas diferenciadas (majoradas), para que nas etapas subsequentes as revendas ocorram com Alíquota Zero.
Isso significa que o CST 02 (Operação Tributável com Alíquota Diferenciada) deve ser utilizado para estabelecimentos industriais e
equiparados. Já os demais estabelecimentos que revendam esses itens devem utilizar CST 04 (Operação Tributável Monofásica - Revenda a
Alíquota Zero).
3824.90.29 Ex 01
109 Biodiesel 3826.00.00 6,15 28,32 01/2012
3826.00.00Ex 01
112 Álcool, Inclusive para Fins 2207.10.00 1,50 6,90 01/2011 09/2011
Carburantes – Venda por Produtor
ou Importador. 2207.20.10
2208.90.00 Ex 01
112 Álcool, Inclusive para Fins 2207.10 1,50 6,90 10/2011
Carburantes – Venda por Produtor
ou Importador. 2207.20.1
2208.90.00 Ex 01
113 Álcool, Inclusive para Fins 2207.10.00 3,75 17,25 01/2011 09/2011
Carburantes – Venda por
Distribuidor ou Comerciante Não 2207.20.10
Varejista.
2208.90.00 Ex 01
113 Álcool, Inclusive para Fins 2207.10 3,75 17,25 10/2011
Carburantes – Venda por
Distribuidor ou Comerciante Não 2207.20.1
Varejista.
2208.90.00 Ex 01
150 Nafta Petroquímica Destinada às - 1,00 4,60 01/2011 17/09/2012
Centrais Petroquímicas
150 Nafta Petroquímica e Condensado - 1,00 4,60 18/09/2012 07/05/2013
Destinados às Centrais
Petroquímicas
150 Nafta Petroquímica e Condensado - 0,18 0,82 08/05/2013 31/12/2015
Destinados às Centrais
Petroquímicas
151 Etano, Propano, Butano e - 1,00 4,60 01/2011 07/05/2013
Correntes Gasosas de Refinaria -
HLR - Hidrocarbonetos Leves de
Refino Destinados à Produção de
Eteno e Propeno
151 Etano, Propano, Butano e - 0,18 0,82 08/05/2013 31/12/2015
Correntes Gasosas de Refinaria -
HLR - Hidrocarbonetos Leves de
Refino Destinados à Produção de
Eteno, Propeno, buteno,
butadieno, orto-xileno, benzeno,
tolueno, isopreno e paraxileno
152 Eteno, propeno, buteno, 0,18 0,82 08/05/2013 31/12/2015
butadieno, orto-xileno, benzeno,
tolueno, isopreno e paraxileno
para indústrias químicas para
serem utilizados como insumo
produtivo
199 Revenda de combustíveis – - 0,00 0,00 01/2011 31/01/2013
Alíquota zero
200 FÁRMACOS E PERFUMARIAS
201 Produtos Farmacêuticos 1 – Posições: 2,10 9,90 01/2011
2 – Itens:
3 – Códigos:
3002.90.20, 3002.90.92,
3002.90.99, 3005.10.10 e
3006.60.00.
202 Produtos de Perfumaria, de 1 – Posições: 2,20 10,30 01/2011 07/03/2013
Toucador ou de Higiene Pessoal.
33.03 a 33.07;
2- Códigos:
3401.11.90, 3401.20.10 e
96.03.21.00.
202 Produtos de Perfumaria, de 1 – Posições: 2,20 10,30 08/03/2013
Toucador ou de Higiene Pessoal.
33.03, 33.04, 33.05 e 33.07;
2- Códigos:
3401.11.90 (exceto 3401.11.90 Ex
01),
3401.20.10 e 96.03.21.00.
299 Revenda de fármacos e - 0,00 0,00 01/2011 31/01/2013
perfumarias – Alíquota zero
300 VEICULOS, MAQUINAS E
AUTOPEÇAS
301 Veículos Automotores e Máquinas 84.29, 8432.40.00, 84.32.80.00, 2,00 9,60 01/2011 13/05/2014
Agrícolas Autopropulsadas 8433.20, 8433.30.00, 8433.40.00,
8433.5, 87.01, 87.02, 87.03, 87.04,
(*) Relativamente aos produtos 87.05 e 87.06
classificados no Capítulo 84 da TIPI,
aplica-se exclusivamente aos
produtos autopropulsados.
301 Veículos Automotores e Máquinas 73.09, 7310.29, 7612.90.12, 2,00 9,60 14/05/2014
Agrícolas 8424.81, 84.29, 8430.69.90, 84.32,
84.33, 84.34, 84.35, 84.36, 84.37,
(*) Relativamente aos produtos 87.01, 87.02, 87.03, 87.04, 87.05,
classificados no Capítulo 84 da TIPI, 87.06 e 8716.20.00
aplica-se aos produtos
autopropulsados ou não.
302 Autopeças - Vendas para Anexos I e II da Lei nº 10.485/02 2,30 10,80 01/2011
Atacadistas, Varejistas e
Consumidores
303 Autopeças - Vendas para Anexos I e II da Lei nº 10.485/02 1,65 7,60 01/2011
Fabricantes de Veículos e
Máquinas e de Autopeças
304 Pneumáticos (Pneus Novos e 40.11 e 40.13 2,00 9,50 01/2011
Câmaras-de-Ar)
399 Revenda de veículos, maquinas e - 0,00 0,00 01/2011 31/01/2013
autopeças – Alíquota zero
400 BEBIDAS FRIAS – Alíquotas aplicáveis para os fatos geradores até 30.04.2015
401 Águas Minerais Artificiais e Águas 2201.10.00 3,50 16,65 01/2011 30/04/2015
Gaseificadas Artificiais
402 Águas Minerais Naturais, Incluídas 2201.10.00 Ex01 e Ex02 3,50 16,65 01/2011 17/09/2012
as Naturalmente Gaseificadas
403 Refrigerantes 3,50 16,65 01/2011 30/04/2015
404 Preparações Compostas, não 3,50 16,65 01/2011 30/04/2015
Alcoólicas, para Elaboração de
Bebida Refrigerante
405 Refrescos, Isotônicos e Energéticos 3,50 16,65 01/2011 30/04/2015
406 Cervejas de Malte e Cervejas Sem 3,50 16,65 01/2011 30/04/2015
Álcool
407 Chope e Cervejas de Malte Quando 3,50 16,65 01/2011 30/04/2015
Vendidas a Granel
400 BEBIDAS FRIAS – Nova tributação para os fatos geradores a partir de 01.05.2015 (Art. 25, 26 e 34 c/c Anexo III da Lei nº
13.097/2015)
411 Preparações compostas, não 21.06.90.10 Ex 02 1,49 6,83 01/05/2015 31/12/2015
alcoólicas (extratos concentrados
ou sabores concentrados), para
elaboração de bebida refrigerante
do Capítulo 22, com capacidade de
diluição de até 10 partes da bebida
para cada parte do concentrado –
Volume de embalagem até 500
ml.
Vendas a PJ varejista ou
consumidor final
412 Preparações compostas, não 21.06.90.10 Ex 02 1,67 7,69 01/05/2015 31/12/2015
alcoólicas (extratos concentrados
ou sabores concentrados), para
elaboração de bebida refrigerante
do Capítulo 22, com capacidade de
diluição de até 10 partes da bebida
para cada parte do concentrado –
Volume de embalagem acima de
500 ml.
Vendas a PJ varejista ou
consumidor final
413 Preparações compostas, não 21.06.90.10 Ex 02 1,86 8,54 01/05/2015 31/12/2015
alcoólicas (extratos concentrados
ou sabores concentrados), para
elaboração de bebida refrigerante
do Capítulo 22, com capacidade de
diluição de até 10 partes da bebida
para cada parte do concentrado –
Volume de embalagem até 500
ml.
Vendas a PJ varejista ou
consumidor final
416 Águas, incluindo as águas minerais, 22.01, exceto os Ex 01 e Ex 02 do 1,67 7,69 01/05/2015 31/12/2015
naturais ou artificiais, e as águas código 22.01.10.00
gaseificadas, não adicionadas de
açúcar ou de outros edulcorantes
nem aromatizadas – Volume de
embalagem acima de 500 ml.
Vendas a PJ varejista ou
consumidor final
417 Águas, incluindo as águas minerais, 22.01, exceto os Ex 01 e Ex 02 do 1,86 8,54 01/05/2015 31/12/2015
naturais ou artificiais, e as águas código 22.01.10.00
gaseificadas, não adicionadas de
açúcar ou de outros edulcorantes
nem aromatizadas – Volume de
embalagem até 500 ml.
Vendas a PJ varejista ou
consumidor final
420 Águas, incluindo as águas minerais 22.02, exceto os Ex 01 e Ex 02 do 1,67 7,69 01/05/2015 31/12/2015
e as águas gaseificadas, código 22.02.90.00
adicionadas de açúcar ou de outros
edulcorantes ou aromatizadas e
outras bebidas não alcoólicas,
exceto sucos (sumos) de frutas ou
de produtos hortícolas, da posição
20.09 – Volume de embalagem
acima de 500 ml.
Vendas a PJ varejista ou
consumidor final
421 Águas, incluindo as águas minerais 22.02, exceto os Ex 01 e Ex 02 do 1,86 8,54 01/05/2015 31/12/2015
e as águas gaseificadas, código 22.02.90.00
adicionadas de açúcar ou de outros
edulcorantes ou aromatizadas e
outras bebidas não alcoólicas,
exceto sucos (sumos) de frutas ou
de produtos hortícolas, da posição
20.09 – Volume de embalagem até
500 ml.
Vendas a PJ varejista ou
consumidor final
424 Cervejas de malte – Volume de 22.03 1,67 7,69 01/05/2015 31/12/2015
embalagem acima de 400 ml.
Vendas a PJ varejista ou
consumidor final
425 Cervejas de malte – Volume de 22.03 1,86 8,54 01/05/2015 31/12/2015
embalagem até 400 ml.
OBS:
I. As tabelas da EFD-Contribuições foram construídas com base na legislação vigente do PIS e da COFINS. Dessa forma, em diversos casos a
legislação não atribui a um código NCM específico o tratamento tributário, assim são listados somente os códigos que se amoldam ao texto legal.
Ou seja, a ausência de determinado código da NCM nas tabelas da EFD-Contribuições não significa que aquele código não possa receber o
tratamento tributário de determinada tabela da EFD-Contribuições.
II. No caso de comercialização dos produtos relacionados nesta tabela com o CST 04 (Operação Tributável Monofásica - Revenda a Alíquota
Zero), deve ser considerada a alíquota zero, quando a pessoa jurídica não se enquadrar na condição de fabricante, industrial, importador ou a
estes equiparados.
III. As alíquotas reduzidas nos termos dos art. 34 (bebidas frias em geral) e 26 (cervejas e chopes especiais) da Lei nº 13.097/2015, a vigorar a
partir dos anos de 2016 e 2017, não constam ainda nesta planilha, objetivando não povoar a mesma com dados em demasia. Referidas alíquotas
serão incluídas na Tabela 4.3.10 no mês anterior as das respectivas vigências iniciais.
Os produtos desta tabela também possuem incidência Monofásica, porém as contribuições são calculadas POR UNIDADE DE PRODUTO
VENDIDO. Da mesma forma que nos demais produtos monofásicos, etapas subsequentes as revendas ocorram com Alíquota Zero.
Isso significa que o CST 03 (Operação Tributável com Alíquota por Unidade de Medida de Produto) deve ser utilizado para estabelecimentos
industriais e equiparados. Já os demais estabelecimentos que revendam esses itens devem utilizar CST 04 (Operação Tributável Monofásica -
Revenda a Alíquota Zero).
Por se tratar de situações muito específicas, deixamos de transcrever a tabela de produtos nesta página, podendo a mesma ser acessada
diretamente na página de Tabelas de Códigos do SPED PIS/COFINS, tabela 4.3.11.
A Legislação que relaciona os produtos monofásicos nesta situação é a seguinte (grupos e códigos abaixo transcritos constam da tabela
4.3.11):
OBS:
I. As tabelas da EFD-Contribuições foram construídas com base na legislação vigente do PIS/Pasep e da COFINS. Dessa forma, em diversos casos a
legislação não atribui a um código NCM específico o tratamento tributário, assim, somente os códigos que se amoldam ao texto legal são
listados. Ou seja, a ausência de determinado código da NCM nas tabelas da EFD-Contribuições não significa que aquele código não possa receber
o tratamento tributário de determinada tabela da EFD-Contribuições.
II. No caso de comercialização dos produtos relacionados nesta tabela com o CST 04 (Operação Tributável Monofásica - Revenda a Alíquota
Zero), deve ser considerada a alíquota zero, quando a pessoa jurídica não se enquadrar na condição de fabricante, industrial, importador ou a
estes equiparados.
Esclarecimento Importante: O regime de tributação por Unidade de Medida de Produto aplicável aos produtos do segmento de bebidas frias
(Grupo 800 e 900), cujas alíquotas estão dispostas nesta tabela, não mais se aplicam para os fatos geradores a partir de 1 de maio de 2015,
passando as receitas correspondentes a serem tributadas na forma dos art. 24 a 28 da Lei nº 13.097, de 2015, cujas alíquotas aplicáveis sobre as
receitas estão dispostas na Tabela 4.3.10.
(*) – Alíquota da Tabela XI não passível de validação pela EFD – Contribuições, em razão de conter 5 (cinco) casas decimais. Os fabricantes e
importadores dos produtos relacionados nesta Tabela XI (Cerveja de malte e cerveja sem álcool, em embalagem de lata) devem aguardar
orientações da Receita Federal, para a validação, apuração e transmissão da EFD referente o período de apuração de Outubro de 2012.
As alíquotas da Tabela XI tiveram as suas casas decimais reduzidas novamente para 4 (quatro) com a publicação da Portaria MF nº 42, de
20.02.2013 (DOU de 22.02.2013).
Para os Produtos com Substituição Tributária de Pis e Cofins é atribuída a responsabilidade do recolhimento destas contribuições ao
fabricante ou importador. A contribuição recolhida pelo fabricante ou importador é maior, antecipando o recolhimento devido em relação às
operações seguintes.
Há, para alguns produtos ou operações, previsão legal para o não pagamento das contribuições de Pis e Cofins, com a redução a alíquota
zero.
OBS:
I. As tabelas da EFD-Contribuições foram construídas com base na legislação vigente do PIS e da COFINS. Dessa forma, em diversos casos a
legislação não atribui a um código NCM específico o tratamento tributário, assim são listados somente os códigos que se amoldam ao texto legal.
Ou seja, a ausência de determinado código da NCM nas tabelas da EFD-Contribuições não significa que aquele código não possa receber o
tratamento tributário de determinada tabela da EFD-Contribuições.
GRUPO 300 - SAÚDE: PRODUTOS QUIMICOS, APARELHOS ORTOPÉDICOS, PRODUTOS DESTINADOS A PORTADORES DE NECESSIDADES
ESPECIAIS, OUTROS
Código 301: Decreto nº 5.171/2004, art. 6º-B
Código 302: Lei nº 10.865/2004, Art. 28, XV
Código 303: Lei nº 10.865/2004, Art. 28, XVI
Código 304: Lei nº 10.865/2004, Art. 28, XVII
Código 305: Lei nº 10.865/2004, Art. 28, XVIII
Código 306: Decreto nº 6.426/2008, art. 1º
Código 307: Decreto nº 6.426/2008, art. 1º
Código 308: Decreto nº 6.426/2008, art. 1º
Código 309: Lei nº 10.865/2004, Art. 28, XXII incluído pela MP 549, de 2011, convertida na Lei nº 12.649/2012
Código 310: Lei nº 10.865/2004, Art. 28, XXIII, incluído pela MP 549, de 2011, convertida na Lei nº 12.649/2012
Código 311: Lei nº 10.865/2004, Art. 28, XXIV, incluído pela MP 549, de 2011, convertida na Lei nº 12.649/2012
Código 312: Lei nº 10.865/2004, Art. 28, XXV, incluído pela MP 549, de 2011, convertida na Lei nº 12.649/2012
Código 313: Lei nº 10.865/2004, Art. 28, XXVI incluído pela MP 549, de 2011, convertida na Lei nº 12.649/2012
Código 314: Lei nº 10.865/2004, Art. 28, XXVII, incluído pela MP 549, de 2011, convertida na Lei nº 12.649/2012
Código 315: Lei nº 10.865/2004, Art. 28, XXVIII, incluído pela MP 549, de 2011, convertida na Lei nº 12.649/2012
Código 316: Lei nº 10.865/2004, Art. 28, XXIX, incluído pela MP 549, de 2011, convertida na Lei nº 12.649/2012
Código 317: Lei nº 10.865/2004, Art. 28, XXX, incluído pela MP 549, de 2011, convertida na Lei nº 12.649/2012
Código 318: Lei nº 10.865/2004, Art. 28, XXXI incluído pela MP 549, de 2011, convertida na Lei nº 12.649/2012
Código 319: Lei nº 10.865/2004, Art. 28, XXXII, incluído pela MP 549, de 2011, convertida na Lei nº 12.649/2012
Código 320: Lei nº 10.865/2004, Art. 28, XXXIII, incluído pela Lei nº 12.649/2012
Código 321: Lei nº 10.865/2004, Art. 28, XXXIV, incluído pela Lei nº 12.649/2012
Código 322: Lei nº 10.865/2004, Art. 28, XXXV, incluído pela Lei nº 12.649/2012
Código 323: Lei nº 13.043/2013, Arts. 70 e 113
Como se observará na tabela abaixo, não há indicação de NCM para isenções. Isso significa que, para a Isenção se observará a OPERAÇÃO e
não o NCM do item.
Mês/Ano Mês/Ano
100 MERCADORIAS E SERVIÇOS
101 Fornecimento de mercadorias ou serviços para uso ou consumo de - 01/2011
bordo em embarcações e aeronaves em tráfego internacional,
quando o pagamento for efetuado em moeda conversível (exceto
querosene de aviação)
102 Transporte internacional de cargas ou passageiros - 01/2011
103 Receitas auferidas pelos estaleiros navais brasileiros nas atividades - 01/2011
de construção, conservação, modernização, conversão e reparo de
embarcações pré-registradas ou registradas no Registro Especial
Brasileiro (REB), instituído pela Lei nº 9.432, de 8 de janeiro de 1997
104 Frete de mercadorias transportadas entre o País e o exterior pelas - 01/2011
embarcações registradas no REB, de que trata o art. 11 da Lei nº
9.432, de 1997
200 ENTIDADES ESPECIAIS (COFINS)
201 Receitas relativas às atividades próprias dos templos de qualquer - 01/2011
culto; partidos políticos; instituições de educação e de assistência
social que preencham as condições e requisitos do art. 12 da Lei nº
9.532, de 10 de dezembro de 1997; instituições de caráter
filantrópico, recreativo, cultural, científico e as associações, que
preencham as condições e requisitos do art. 15 da Lei nº 9.532, de
1997; sindicatos, federações e confederações; serviços sociais
autônomos, criados ou autorizados por lei; conselhos de fiscalização
de profissões regulamentadas; fundações de direito privado;
condomínios de proprietários de imóveis residenciais ou comerciais;
e Organização das Cooperativas Brasileiras (OCB) e as Organizações
Estaduais de Cooperativas previstas no art. 105 e seu § 1º da Lei nº
5.764, de 16 de dezembro de 1971.
202 Receitas das entidades beneficentes de assistência social com a - 01/2011
finalidade de prestação de serviços nas áreas de assistência social,
saúde ou educação, que atendam aos requisitos do art. 29 da Lei nº
12.101, de 27 de novembro de 2009.
300 ITAIPU BINACIONAL
301 Venda de energia elétrica pela Itaipu Binacional - 01/2011
400 COPA DAS CONFEDERAÇÕES FIFA 2013, COPA DO MUNDO FIFA
2014, JOGOS OLÍMPICOS DE 2016 E JOGOS PARAOLÍMPICOS DE
2016
401 Importação de bens ou mercadorias para uso ou consumo exclusivo - 01/2011
na organização e realização dos referidos eventos, promovida pela
Fifa, Subsidiária Fifa no Brasil, Confederações Fifa, Associações
estrangeiras membros da Fifa, Parceiros Comerciais da Fifa
domiciliados no exterior, Emissora Fonte da Fifa e Prestadores de
Serviço da Fifa domiciliados no exterior, ou por intermédio de
pessoa jurídica por eles contratada para representá-los
402 Receita auferida por Subsidiária Fifa no Brasil, decorrente das - 01/2011
atividades próprias e diretamente vinculadas à organização ou
realização dos referidos eventos, exceto as receitas decorrentes da
venda de ingressos e de pacotes de hospedagem.
403 Receita das atividades próprias, auferida pelos Prestadores de - 01/2011
Serviços da FIFA, estabelecidos no País sob a forma de sociedade
com finalidade específica para o desenvolvimento de atividades
diretamente relacionadas à realização dos eventos.
404 Importações de bens, mercadorias ou serviços para uso ou consumo 01/01/2013 31/12/2017
exclusivo em atividades próprias e diretamente vinculadas à
organização ou realização dos Eventos Olímpicos de 2016, realizadas
pelas entidades referidas no § 2º do art. 4º, da Lei nº 12.780/2013.
405 Rendimentos, remessas e operações de câmbio e seguros, 01/01/2013 31/12/2017
decorrentes das atividades próprias e diretamente vinculadas à
organização ou realização dos eventos olímpicos de 2016,
envolvendo o CIO e as empresas a ele vinculadas.
406 Receitas e rendimentos auferidos pelas empresas vinculadas ao CIO, 01/01/2013 31/12/2017
e domiciliadas no Brasil, em relação aos fatos geradores decorrentes
das atividades próprias e diretamente vinculadas à organização ou
realização dos Eventos Olímpicos de 2016.
407 Receitas, lucros e rendimentos auferidos pelo RIO 2016, em relação 01/01/2013 31/12/2017
aos fatos geradores decorrentes das atividades próprias e
diretamente vinculadas à organização ou realização do evento.
900 DEMAIS RECEITAS COM ISENÇÃO
901 Recursos recebidos a título de repasse, oriundos do Orçamento - 01/2011
Geral da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios,
pelas empresas públicas e sociedades de economia mista
902 Receita da instituição privada de ensino superior, com fins lucrativos - 01/2011
ou sem fins lucrativos não beneficente, que aderir ao Programa
Universidade para Todos (Prouni), no período de vigência do termo
de adesão, decorrentes da realização de atividades de ensino
superior, proveniente de cursos de graduação ou cursos seqüenciais
de formação específica
903 Receita bruta de venda a varejo dos componentes e equipamentos 09/2012 12/2018
de rede, terminais e transceptores definidos em regulamento que
sejam dedicados aos serviços de telecomunicações prestados por
meio das subfaixas de radiofrequência de 451 MHz a 458 MHz e de
461 MHz a 468 MHz, assim como por meio de estações terrenas
satelitais de pequeno porte que contribuam com os objetivos de
implantação do PNBL
999 Código genérico – Operações com Isenção - 01/2011
OBS: Legislação de Referência:
1. Grupo 100 – MERCADORIAS E SERVIÇOS
Códigos 101 a 104: Medida Provisória nº 2.158-35, de 2001, art. 14
4. Grupo 400 – COPA DAS CONFEDERAÇÕES FIFA 2013 E COPA DO MUNDO FIFA 2014
Código 401: Lei nº 12.350, de 2010, art. 3º
Código 402: Lei nº 12.350, de 2010, art. 8º
Código 403: Lei nº 12.350, de 2010, art. 9º
Código 404: Lei nº 12.780, de 2013, art. 4º
Código 405: Lei nº 12.780, de 2013, art. 8º
Código 406: Lei nº 12.780, de 2013, art. 9º
Código 407: Lei nº 12.780, de 2013, art. 10
Deve-se atentar para a OPERAÇÃO e não para NCM. Assim, para as operações desta tabela deve ser utilizado o CST 08 - não incidência.
Mês/Ano Mês/Ano
100 QUEROSENE DE AVIAÇÃO
101 Venda de querosene de aviação por pessoa jurídica não enquadrada - 01/2011
na condição de importadora ou produtora
102 Venda de querosene de aviação por produtora ou importadora a - 01/2011
distribuidora, quando o produto for destinado ao consumo por
aeronave em tráfego internacional
200 BIODIESEL
201 Vendas de biodiesel por pessoas não enquadradas como produtor - 01/2011
ou importador
300 ITAIPU BINACIONAL
301 Vendas de materiais e equipamentos, bem assim da prestação de - 01/2011
serviços decorrentes dessas operações, efetuadas diretamente a
Itaipu Binacional
400 EXPORTAÇÃO
401 Exportação de mercadorias para o exterior - 01/2011
402 Serviços prestados a pessoas físicas ou jurídicas residentes ou - 01/2011
domiciliadas no exterior, cujo pagamento represente ingresso de
divisas
403 Vendas, com o fim específico de exportação, a empresa comercial - 01/2011
exportadora constituída nos termos do Decreto-Lei nº 1.248, de 29
de novembro de 1972, ou simplesmente registrada na Secretaria de
Comércio Exterior (Secex) do Ministério do Desenvolvimento,
Indústria e Comércio Exterior
900 DEMAIS RECEITAS SEM INCIDÊNCIA
901 Regime Cumulativo - Demais receitas não classificadas como - 01/2011
faturamento, não enquadradas como receita bruta nos termos do
art. 3º da Lei nº 9.718, de 1998
999 Outras receitas sem incidência - 01/2011
OBS: Legislação de Referência:
1. Grupo 100 – QUEROSENE DE AVIAÇÃO
Código 101: art. 2º da Lei nº 10.560, de 2002
Código 102: art. 3º da Lei nº 10.560, de 2002
.
2. Grupo 200 – BIODIESEL:
Código 201: Art. 3º da Lei nº 11.116, de 2005
Operações com Suspensão (CST 09) (Tabela 4.3.16) - Versão 1.11 - Atualizada em 05/02/2014
Mês/Ano Mês/Ano
100 MATÉRIAS-PRIMAS, PRODUTOS INTERMEDIÁRIOS E MATERIAIS DE
EMBALAGEM
101 Vendas a pessoa jurídica preponderantemente exportadora - 01/2011
102 Vendas a fabricante de veículos e carros blindados de combate, - 01/2011
(NCM 8710.00.00) para uso pelas forças armadas ou órgãos de
segurança pública brasileiros.
103 Aquisição no mercado interno ou a importação, de forma - 01/2011
combinada ou não, de mercadoria para emprego ou consumo na
industrialização de produto a ser exportado, por pessoa jurídica
previamente habilitada pela Secretaria de Comércio
Exterior (Drawback Integrado)
104 aquisição no mercado interno ou à importação de mercadorias para - 01/2011
emprego em reparo, criação, cultivo ou atividade extrativista de
produto a ser exportado.
105 Aquisição no mercado interno ou importações de empresas - 01/2011
denominadas fabricantes-intermediários, para industrialização de
produto intermediário a ser diretamente fornecido a empresas
industriais-exportadoras, para emprego ou consumo na
industrialização de produto final destinado à exportação (Drawback
Intermediário)
200 AGROINDUSTRIA
201 Insumos de origem animal, utilizados na fabricação de produtos - 01/2011 31/12/2011
destinados à alimentação humana ou animal, classificados na NCM
capítulos 2 (exceto os códigos 02.01, 02.02, 02.03, 0206.10.00,
0206.20, 0206.21, 0206.29, 0206.30.00, 0206.4, 02.07, 0210.1), 3
(exceto os produtos vivos desse capítulo), 4, 8 a 12, 15 (exceto o
código 1502.00.1), 16 e 23 (exceto o código 23.09.90) e nos códigos
0504.00, 0701.90.00, 0702.00.00, 0706.10.00, 07.08, 0709.90, 07.10,
07.12 a 07.14 (exceto os códigos 0713.33.19, 0713.33.29 e
0713.33.99), 1701.11.00, 1701.99.00, 1702.90.00, 18.01, 18.03,
1804.00.00, 1805.00.00, 20.09, 2101.11.10 e 2209.00.00.
201 Insumos de origem animal, utilizados na fabricação de produtos - 01/2012
destinados à alimentação humana ou animal, classificados na NCM
capítulos 2 (exceto os códigos 02.01, 02.02, 02.03, 0206.10.00,
0206.20, 0206.21, 0206.29, 0206.30.00, 0206.4, 02.07, 0210.1), 3
(exceto os produtos vivos desse capítulo), 4, 8 a 12, 15 (exceto o
código 0901.1, 1502.00.1), 16 e 23 (exceto as preparações dos tipos
utilizados na alimentação de animais vivos classificados nas posições
01.03 e 01.05, classificadas no código 2309.90) e nos códigos
0504.00, 0701.90.00, 0702.00.00, 0706.10.00, 07.08, 0709.90, 07.10,
07.12 a 07.14 (exceto os códigos 0713.33.19, 0713.33.29 e
0713.33.99), 1701.11.00, 1701.99.00, 1702.90.00, 18.01, 18.03,
1804.00.00, 1805.00.00, 20.09 e 2209.00.00.
202 Insumos de origem vegetal, utilizados na fabricação de produtos - 01/2011 31/12/2011
destinados à alimentação humana ou animal, classificados na NCM
capítulos 2 (exceto os códigos 02.01, 02.02, 02.03, 0206.10.00,
0206.20, 0206.21, 0206.29, 0206.30.00, 0206.4, 02.07, 0210.1), 3
(exceto os produtos vivos desse capítulo), 4, 8 a 12 e 15 (exceto o
código 1502.00.1), 16 e 23 (exceto no código 23.09.90) e nos
códigos
202 Insumos de origem vegetal, utilizados na fabricação de produtos - 10/10/2013
destinados à alimentação humana ou animal, classificados na NCM
capítulos 2 (exceto os códigos 02.01, 02.02, 02.03, 0206.10.00,
0206.20, 0206.21, 0206.29, 0206.30.00, 0206.4, 02.07, 0210.1), 3
(exceto os produtos vivos desse capítulo), 4, 8 a 12 (exceto os
produtos classificados nos códigos 12.01 e 1208.10.00), 15 (exceto
o código 0901.1, 1502.00.1), 16 e 23 (exceto os produtos
classificados nos códigos 2304.00 e 2309.10.00, bem como as
preparações dos tipos utilizados na alimentação de animais vivos
classificados nas posições 01.03 e 01.05, classificadas no código
2309.90) e nos códigos 0504.00, 0701.90.00, 0702.00.00,
0706.10.00, 07.08, 0709.90, 07.10, 07.12 a 07.14 (exceto os códigos
0713.33.19, 0713.33.29 e 0713.33.99), 1701.11.00, 1701.99.00,
1702.90.00, 18.01, 18.03, 1804.00.00, 1805.00.00, 20.09 e
2209.00.00.
203 Soja e seus derivados classificados nos Capítulos 12, 15 e 23, todos - 01/2011 09/10/2013
da TIPI
204 Venda de cerealista que exerça cumulativamente as atividades de - 01/2011
limpar, padronizar, armazenar e comercializar os produtos in natura
de origem vegetal, classificados nos códigos 09.01, 10.01 a 10.08,
(exceto os dos códigos 1006.20 e 1006.30, 12.01 e 18.01) da NCM.
205 Venda a granel de leite in natura, efetuada por pessoa jurídica que - 01/2011
exerça cumulativamente as atividades de transporte e resfriamento
deste produto
206 Venda por PJ que exerça atividade agropecuária ou por cooperativa - 01/2011
de produção agropecuária de produto in natura de origem vegetal
destinado à elaboração de mercadorias classificadas no código
22.04, da NCM
207 Venda de animais vivos classificados na posição 01.02, à pessoa - 01/2011 07/03/2013
jurídica que produza mercadoria classificada nas posições 02.01,
02.02, 02.06.10.00, 02.06.20, 02.06.21, 02.06.29, 0210.20.00,
05.06.90.00, 05.10.00.10 e 15.02.00.1 da NCM
207 Venda de animais vivos classificados nas posições 01.02 e 01.04 à 08/03/2013
pessoa jurídica que produza mercadorias classificadas nos códigos
02.01, 02.02, 02.04, 0206.10.00, 0206.20, 0206.21, 0206.29,
0206.80.00, 0210.20.00, 0506.90.00, 0510.00.10 e 1502.00.1 da
NCM
208 Vendas de produtos classificados nas posições 02.01, 02.02, - 01/2011 26/06/2011
0206.10.00, 0206.20, 0206.21, 0206.29, 0210.20.00, 0506.90.00,
0510.00.10 e 1502.00.1, quando efetuadas por pessoa jurídica que
industrialize bens e produtos classificados nas posições 01.02, 02.01
e 02.02 da NCM
208 Vendas de produtos classificados nas posições 02.01, 02.02, - 27/06/2011
0206.10.00, 0206.20, 0206.21, 0206.29, 0210.20.00, 0506.90.00,
0510.00.10 e 1502.00.1, quando efetuadas por pessoa jurídica que
revenda tais produtos ou que industrialize bens e produtos
classificados nas posições 01.02, 02.01 e 02.02 da NCM
209 Receita bruta da venda, no mercado interno, de: - 01/2011 26/06/2011
209 Receita bruta da venda, no mercado interno, de: - 27/06/2011
210 Receitas decorrentes da venda dos produtos classificados nos 0901.1 e 0901.90.00 01/2012 08/03/2013
códigos 0901.1 e 0901.90.00 da TIPI, exceto na venda a consumidor
final.
211 Receitas decorrentes da venda de matéria-prima in natura de - 08/2012 *
origem vegetal, destinada à produção de biodiesel, quando efetuada
por pessoa jurídica que exerça atividade agropecuária, de
cooperativa de produção agropecuária ou de cerealista que exerça
cumulativamente as atividades de limpar, padronizar, armazenar e
comercializar a matéria-prima destinada à produção de biodiesel.
212 Receitas decorrentes da venda dos produtos classificados no código - 01/2013
0805.10.00 da TIPI, quando utilizados na industrialização dos
produtos classificados no código 2009.1 da TIPI, e estes forem
destinados à exportação
213 Soja classificada na posição 12.01 e dos produtos classificados nos 12.01, 1208.10.00 e 10/10/2013
códigos 1208.10.00 e 2304.00 da TIPI 2304.00
300 REGIMES ESPECIAIS
301 REPES - Regime Especial de Tributação para a Plataforma de - 01/2011
Exportação de Serviços de Tecnologia da Informação.
316 REPNBL-Redes - Regime Especial de Tributação do Programa 04/04/2012 31/12/2016
Nacional de Banda Larga para Implantação de Redes de
Telecomunicações.
81053000, 81060090
81073000, 81083000
81093000, 81102000
81110090, 81121300
81122200, 81125200
81129200, 81130090
406 Venda de produtos à pessoa jurídica sediada no exterior, com - 01/2011
contrato de entrega no território nacional, de insumos destinados à
industrialização, por conta e ordem da encomendante sediada no
exterior, de máquinas e veículos classificados nas posições 87.01 a
87.05 da TIPI
407 Vendas a empresa sediada no exterior, para entrega em território - 01/2011
nacional, de material de embalagem a ser totalmente utilizados no
acondicionamento de mercadoria destinada à exportação para o
exterior
408 Venda de máquinas e equipamentos classificados na posição 84.39, - 01/2011
utilizados na fabricação de papéis destinados à impressão de jornais
ou de papéis classificados nos códigos 4801.00.10, 4801.00.90,
4802.61.91, 4802.61.99, 4810.19.39 e 4810.22.90, todos da Tipi,
destinados à impressão de periódicos, quando os referidos bens
forem adquiridos por pessoa jurídica industrial para incorporação ao
seu ativo imobilizado
900 DEMAIS OPERAÇÕES COM SUSPENSÃO
901 Doações em espécie recebidas por instituições financeiras públicas - 01/2011
controladas pela União e destinadas a ações de prevenção,
monitoramento e combate ao desmatamento, inclusive programas
de remuneração por serviços ambientais, e de promoção da
conservação e do uso sustentável dos biomas brasileiros, na forma
estabelecida pelo Decreto nº 6.565, de 15 de setembro de 2008
999 Outras operações com suspensão - 01/2011
* A data refere-se ao 1o (primeiro) dia do 4o (quarto) mês subsequente à data de publicação da MP 563/2012. A produção de efeitos inicia a
partir de sua regulamentação.
Outros Produtos e Operações Sujeitos à Alíquotas Diferenciadas (CST 02) (Tabela 4.3.17) Versão 1.0.7 - Atualizada em 21/08/2015
Há ainda outros produtos e operações cuja saída enseja o pagamento do PIS e da COFINS com alíquotas diferenciadas.
O crédito também, quando aplicável, deve ser efetuado com percentuais específicos. Consulte esses produtos e operações na tabela abaixo:
Códig Descrição do Produto NCM Contribuição Contribuição Crédito Crédito Início de Término de
o Alíquotas Alíquotas Alíquotas Escrituração Escrituração
Alíquotas
PIS COFINS COFINS Mês/Ano Mês/Ano
PIS
% % %
%
100 PAPEL IMUNE
101 Papel imune a impostos de que trata o art. - 0,8 3,2 0,8 3,2 01/2011
150, inciso VI, alínea d, da Constituição da
República, quando destinados à impressão
de periódicos
200 ZONA FRANCA DE MANAUS E ÁREAS DE
LIVRE COMÉRCIO
201 Venda de produção própria por PJ industrial - 0,65 3 1 4,6 01/2011
estabelecida na ZFM, para:
- PJ estabelecida na ZFM;
- Querosene de aviação