CARGA TRIBUTRIA BRASILEIRA ATINGE 38,90% DO PIB NO 1 TRIMESTRE DE 2008, COM CRESCIMENTO DE 1,87 PONTO PERCENTUAL

16 de junho de 2008
Carga tributria brasileira continua em ritmo de crescimento, atingindo 38,90% do PIB do 1. Trimestre de 2008; o maior ndice de carga tributria dos primeiros trimestres; O total arrecadado no trimestre foi de R$ 258,90 bilhes, contra R$ 221,75 bilhes do primeiro trimestre de 2007; Crescimento nominal foi de 16,75%; A arrecadao total apresentou crescimento nominal de R$ 37,15 bilhes, sendo que os tributos federais cresceram R$ 27,39 bilhes, os estaduais cresceram R$ 8,71 bilhes e os municipais R$ 1,04 bilho. Nos ltimos doze meses (abril de 2007 a maro de 2008) carga tributria de 36,58% do PIB; Imposto de Renda foi o tributo que mais cresceu (R$ 11,78 bilhes), seguido do ICMS (R$ 7,74 bilhes) e do INSS (R$ 6,53 bilhes); CPMF teve uma reduo de R$ 7,48 bilhes no perodo, em face da sua extino; Os tributos federais cresceram 18,44%, os estaduais 14,48% e os municipais 7,93%.

Conforme divulgado pelo IBGE Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica, o Produto Interno Bruto PIB, a preos de mercado, totalizou R$ 665,53 bilhes no primeiro trimestre de 2008. A carga tributria brasileira (somatria da arrecadao de todos os tributos federais, estaduais e municipais) totalizou R$ 258,90 bilhes neste mesmo perodo, contra R$ 221,75 bilhes no primeiro trimestre de 2007 (crescimento nominal de R$ 37,15 bilhes), atingindo, assim 38,90% do PIB.

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No primeiro trimestre do ano passado, a carga tributria foi de 37,03% sobre o PIB, apresentando, portanto, crescimento de 1,87 ponto percentual. Tradicionalmente, no primeiro trimestre de cada ano que este ndice atinge seu maior nvel, em virtude da menor atividade econmica, aliada concentrao no vencimento de tributos, como Imposto de Renda Pessoa Jurdica, IPVA, e IPTU e o recolhimento de tributos referente dezembro do ano anterior (ICMS, PIS e COFINS). Verifique a relao da arrecadao tributria em relao ao PIB dos ltimos anos (base 1 trimestre):

CARGA TRIBUTRIA/PIB

1 TRIM/2002 1 TRIM/2003 1 TRIM/2004 1 TRIM/2005 1 TRIM/2006 1 TRIM/2007 1 TRIM/2008

33,06% 34,78% 35,39% 36,47% 35,99% 37,03% 38,90%

TABELAS 1) ARRECADAO MENSAL DOS TRIBUTOS (2007): Em R$ Bilhes

TRIBUTOS IMPOSTO SOBRE IMPORTAO IPI IMPOSTO SOBRE A RENDA IOF - IMP. SOBRE OPER. FINANCEIRAS ITR - IMP. TERRITORIAL RURAL CPMF - CONTRIB. MOVIM. FINANCEIRA COFINS - CONTRIB. SEGURIDADE SOCIAL PIS / PASEP CSSL - CONT. SOCIAL LUCRO LQUIDO CIDE - COMBUSTVEIS FUNDAF OUTRAS RECEITAS TOTAL DA RECEITA FEDERAL INSS - PREVIDNCIA SOCIAL TOTAL DA RECEITA FEDERAL + INSS jan-08 1,25 3,00 20,08 1,16 0,01 0,88 10,11 2,64 5,29 0,66 0,03 4,23 49,33 13,78 63,11 fev-08 1,18 2,87 12,75 1,65 0,01 0,03 9,13 2,44 2,76 0,68 0,02 1,95 35,46 13,16 48,63 mar-08 1,17 3,09 15,32 1,67 0,01 0,03 8,91 2,41 3,02 0,64 0,01 1,89 38,17 13,36 51,53

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FGTS TOTAL TRIBUTOS FEDERAIS ICMS PREVIDNCIAS ESTADUAIS OUTROS TRIBUTOS ESTADUAIS TOTAL TRIBUTOS ESTADUAIS TRIBUTOS MUNICIPAIS PREVIDNCIAS MUNICIPAIS TOTAL TRIBUTOS MUNICIPAIS TOTAL CRESCIMENTO % EM RELAO AO MESMO MS DO ANO ANTERIOR

4,27 67,38 17,95 1,55 5,49 24,99 4,29 0,28 4,57

4,17 52,79 16,94 1,56 3,62 22,12 4,86 0,28 5,14

4,18 55,71 16,64 1,55 3,55 21,74 4,16 0,29 4,45

96,94

80,06

81,91

21,45% 14,67% 13,57%

2) ARRECADAO TRIMESTRAL:
TRIBUTOS IMPOSTO SOBRE IMPORTAO IPI IMPOSTO SOBRE A RENDA IOF - IMP. SOBRE OPER. FINANCEIRAS ITR - IMP. TERRITORIAL RURAL CPMF - CONTRIB. MOVIM. FINANCEIRA COFINS - CONTRIB. SEGURIDADE SOCIAL PIS / PASEP CSSL - CONT. SOCIAL LUCRO LQUIDO CIDE COMBUSTVEIS FUNDAF OUTRAS RECEITAS TOTAL DA RECEITA FEDERAL INSS - PREVIDNCIA SOCIAL TOTAL DA RECEITA FEDERAL + INSS FGTS TOTAL TRIBUTOS FEDERAIS ICMS PREVIDNCIAS ESTADUAIS OUTROS TRIBUTOS ESTADUAIS TOTAL TRIBUTOS ESTADUAIS TRIBUTOS MUNICIPAIS PREVIDNCIAS MUNICIPAIS

R$ BILHES 2007 - I 2007 - II 2007 - III 2007 - IV 2,74 2,82 3,22 3,49 7,14 7,87 8,79 10,00 36,37 41,17 36,00 46,63 1,77 1,89 2,01 2,17 0,03 0,02 0,22 0,11 8,41 8,93 9,33 9,83 23,23 24,80 26,32 28,13 6,32 6,39 6,74 7,27 8,90 7,66 8,25 9,61 1,88 2,01 2,02 2,03 0,09 0,08 0,09 0,10 7,28 7,81 8,41 8,58 104,14 33,78 137,92 10,58 148,50 43,79 4,40 11,94 60,14 12,34 0,78 111,45 35,56 147,01 10,03 157,04 45,09 4,54 6,04 55,66 9,41 0,80 111,41 37,57 148,98 10,36 159,33 47,79 4,64 5,44 57,87 7,64 0,98 127,96 46,45 174,41 11,71 186,12 50,97 4,46 4,32 59,75 5,60 1,29 2008 - I 3,59 8,95 48,15 4,48 0,03 0,93 28,15 7,50 11,07 1,98 0,06 8,07 122,96 40,31 163,27 12,62 175,89 51,53 4,67 12,65 68,85 13,32 0,84

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TOTAL TRIBUTOS MUNICIPAIS

13,12 221,75 598,85

10,21 222,91 635,16

8,61 225,82 645,23

6,89 252,76 679,58

14,16 258,90 665,53

TOTAL PIB ARRECADAO / PIB

37,03% 35,10% 35,00% 37,19% 38,90%

3) CRESCIMENTO DA ARRECADAO TRIBUTRIA O maior crescimento nominal (em R$) do 1. Trimestre de 2008, em relao ao mesmo perodo de 2007, foi do Imposto de Renda (R$ 11,78 bilhes), seguido do ICMS (R$ 7,74 bilhes) e do INSS (R$ 6,53 bilhes). Apesar da extino da CPMF, que teve uma reduo de R$ 7,48 bilhes, a arrecadao total apresentou crescimento nominal de R$ 37,15 bilhes, sendo que os tributos federais cresceram R$ 27,39 bilhes, os estaduais cresceram R$ 8,71 bilhes e os municipais R$ 1,04 bilho. Percentualmente, o tributo que apresentou o maior crescimento foi o IOF (153,11%), seguido do Imposto de Renda (32,39%) e do Imposto de Importao (31,02%). Apesar da extino da CPMF, que apresentou uma reduo de 88,94%, os tributos federais cresceram 18,44%, os estaduais 14,48% e os municipais 7,93%, totalizando um crescimento de 16,75%.
CRESC. NOMINAL - R$ CRESC. 2008 - I BILHES % 3,59 8,95 48,15 4,48 0,03 0,93 28,15 7,5 11,07 0,85 1,81 11,78 0 -7,48 4,92 1,18 2,17 31,02% 25,35% 32,39% 0,00% -88,94% 21,18% 18,67% 24,38%

TRIBUTOS IMPOSTO SOBRE IMPORTAO IPI IMPOSTO SOBRE A RENDA IOF - IMP. SOBRE OPER. FINANCEIRAS ITR - IMP. TERRITORIAL RURAL CPMF - CONTRIB. MOVIM. FINANCEIRA COFINS - CONTRIB. SEGURIDADE SOCIAL PIS / PASEP CSSL - CONT. SOCIAL LUCRO LQUIDO

2007 - I 2,74 7,14 36,37 1,77 0,03 8,41 23,23 6,32 8,9

2,71 153,11%

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CIDE COMBUSTVEIS FUNDAF OUTRAS RECEITAS TOTAL DA RECEITA FEDERAL INSS - PREVIDNCIA SOCIAL TOTAL DA RECEITA FEDERAL + INSS FGTS TOTAL TRIBUTOS FEDERAIS ICMS PREVIDNCIAS ESTADUAIS OUTROS TRIBUTOS ESTADUAIS TOTAL TRIBUTOS ESTADUAIS TRIBUTOS MUNICIPAIS PREVIDNCIAS MUNICIPAIS TOTAL TRIBUTOS MUNICIPAIS TOTAL

1,88 0,09 7,28 104,14 33,78 137,92 10,58 148,5 43,79 4,4 11,94 60,14 12,34 0,78 13,12 221,75

1,98 0,06 8,07 122,96 40,31 163,27 12,62 175,89 51,53 4,67 12,65 68,85 13,32 0,84 14,16 258,9

0,1 -0,03 0,79 18,82 6,53 25,35 2,04 27,39 7,74 0,27 0,71 8,71 0,98 0,06 1,04 37,15

5,32% -33,33% 10,85% 18,07% 19,33% 18,38% 19,28% 18,44% 17,68% 6,14% 5,95% 14,48% 7,94% 7,69% 7,93% 16,75%

4) CARGA TRIBUTRIA ACUMULADA DOS LTIMOS DOZE MESES A carga tributria acumulada dos ltimos doze meses continua apresentando tendncia de alta. No perodo de janeiro a dezembro de 2006, a carga tributria atingiu 35,06% do PIB, passando para 35,34% no perodo de abril de 2006 a maro de 2007, para 36,08% durante o ano de 2007 e chegando a 36,58% do PIB nos ltimos doze meses.
CARGA TRIBUTRIA ARRECADAO TOTAL R$ BILHES PIB ARRECADAO / PIB Jan- Dez 06 817,94 2.332,94 35,06% Abr 06 Mar07 844,17 2.388,53 35,34% Jan Dez 07 923,24 2.558,82 36,08% Abr 07 Mar 08 960,39 2.625,50 36,58%

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METODOLOGIA DO ESTUDO E BASE DE DADOS

O IBPT Instituto Brasileiro de Planejamento Tributrio faz o acompanhamento regular da carga tributria. No setor pblico a Secretaria para Assuntos Fiscais do BNDES (www.federativo.bndes.gov.br), o IBGE Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica (www.ibge.gov.br), a Secretaria da Receita Federal (www.receita.fazenda.gov.br) e o TCU Tribunal de Contas da Unio (www.tcu.gov.br) fazem o mesmo levantamento. Mas, a falta de uma metodologia oficial de clculo faz com que cada uma das entidades ou rgos utilize critrios diferentes entre si, havendo diferenas entre os resultados, sem contudo comprometer os objetivos de cada um deles, que prestar informaes sobre o montante de recursos transferidos da economia para os poderes pblicos federal, estaduais e municipais. Assim como a inflao medida por diversos ndices, calculados por entidades pblicas e privadas, as estatsticas da carga tributria permitem sociedade no ficar refm de pesquisas governamentais. As diferenas entre as metodologias dos estudos residem em alguns fatores, com a constatao que todos os levantamentos utilizam a mesma base de dados para o clculo das arrecadaes federais (Secretaria da Receita Federal, INSS e Caixa Econmica Federal) e estaduais (CONFAZ Conselho Nacional de Poltica Fazendria): a) Receita Federal: no considera os valores recolhidos a ttulo de multas, juros e correo monetria; estima as arrecadaes tributrias municipais; no considera as arrecadaes a titulo de contribuies sindicais, a entidades de fiscalizao do exerccio profissional e custas judiciais; b) IBGE: no considera as taxas e contribuies de melhoria que tenham como contrapartida a prestao de servios; desconsidera totalmente os valores relativos contribuio para a previdncia dos servidores federais estatutrios e militares; c) SF BNDES: faz uma estimativa dos tributos municipais, atravs de um levantamento preliminar das arrecadaes das trs principais capitais (So Paulo, Rio de Janeiro de Janeiro de Belo Horizonte); e, faz uma estimativa dos valores de outros tributos cuja arrecadao no conhecida, utilizando a mesma variao dos tributos conhecidos; d) IBPT considera todos os valores arrecadados pelas trs esferas de governo (tributos mais multas, juros e correo), inclusive receitas de contribuies sindicais, a entidades de fiscalizao do exerccio profissional e custas judiciais; para o levantamento das arrecadaes estaduais e do Distrito Federal utiliza como base de dados, alm do CONFAZ, os valores divulgados pelas Secretarias Estaduais de Fazenda e Secretaria do Tesouro Nacional do Ministrio da Fazenda, pois alguns estados demoram a entregar seus relatrios ao CONFAZ; quanto s arrecadaes municipais, faz um acompanhamento dos nmeros divulgados por 958 municpios que divulgam seus nmeros em ateno Lei de Responsabilidade Fiscal, e tambm atravs dos nmeros divulgados pela Secretaria do Tesouro Nacional e dos Tribunais de Contas dos Estados. Estudo e Pesquisa de responsabilidade: IBPT Instituto Brasileiro de Planejamento Tributrio: - Entidade criada em 11/12/92, cujo objetivo a difuso de sistemas de economia legal de impostos; divulgao cientfica do tema; estudo de informaes tcnicas para a apurao e
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comparao da carga tributria individual e dos diversos setores da economia; e, anlise dos dados oficiais sobre os tributos cobrados no Brasil. http://www.ibpt.com.br Coordenao: Dr. GILBERTO LUIZ DO AMARAL, advogado tributarista, auditor, consultor de empresas, professor de ps-graduao em direito e planejamento tributrio; e-mail: gilberto@ibpt.com.br Prof. JOO ELOI OLENIKE, tributarista, contador, auditor, professor de contabilidade e planejamento tributrio. e-mail: olenike@ibpt.com.br Dr. FERNANDO STEINBRUCH, advogado tributarista, consultor de empresas, professor do IBPT e-mail: fernando@ibpt.com.br Dr. LETCIA MARY FERNANDES DO AMARAL VIGGIANO, advogada tributarista, consultora internacional, professora de direito tributrio e-mail: leticia@ibpt.com.br

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