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SIMPLES NACIONAL (SUPER SIMPLES)

ADEQUAÇÃO DAS TABELAS CONFORME ATIVIDADE E CONDIÇÃO TRIBUTÁRIA DA ME E DA EPP OPTANTE PELO REGIME TRIBUTÁRIO PREVISTO NO ARTIGO 12 DA LEI COMPLEMENTAR Nº 123/2006.

ANEXO I

1) REVENDA DE MERCADORIAS, SEM SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA, EXCETO EXPORTAÇÃO:

Tabela 1 da Seção I. 2) REVENDA DE MERCADORIAS, COM SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA, EXCETO EXPORTAÇÃO:

Tabelas 1 a 7 da Seção II, excluindo-se o percentual referente às mercadorias com substituição tributária. 3) REVENDA DE MERCADORIAS PARA EXPORTAÇÃO:

Tabela 1 da Seção III.

ANEXO II

1) VENDA DE PRODUTOS DA INDÚSTRIA PRÓPRIA, SEM SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA, EXCETO EXPORTAÇÃO:

Tabela 1 da Seção I. 2) VENDA DE PRODUTOS DA INDÚSTRIA PRÓPRIA, COM SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA, EXCETO EXPORTAÇÃO:

Tabelas 1 a 15 da Seção II, excluindo-se o percentual referente aos produtos com substituição tributária. 3) VENDA DE PRODUTOS DA INDÚSTRIA PRÓPRIA, PARA EXPORTAÇÃO:

Tabela 1 da Seção III.

ANEXO III

1) LOCAÇÃO DE BENS MÓVEIS Tabela 1 da Seção I. 2) CRECHE, PRÉ-ESCOLA E ESTABELECIMENTO DE ENSINO FUNDAMENTAL; 3) AGÊNCIA TERCEIRIZADA DE CORREIOS; 4) AGÊNCIA DE VIAGEM E TURISMO; 5) CENTRO DE FORM.DE COND.DE VEÍCS.AUTOM. DE TRANSP.TERR. DE PASSAG/DE CARGAS (AUTO-ESCOLA); 6) AGÊNCIA LOTÉRICA; 7) SERV.MANUT.REPAR.AUTOM.CAMINHÕES, ÔNIBUS, VEÍCS.PESADOS E TRAT.MÁQS.EQUIPS.AGRÍCOLAS; 8) SERV.INSTALAÇÃO, MANUTUTENÇÃO E REPARAÇÃO DE ACESSÓRIOS P/VEÍCULOS AUTOMOTORES; 9) SERV.MANUTUTENÇÃO E REPARAÇÃO DE MOTOCICLETAS, MOTONETAS E BICICLETAS; 10) SERV.INSTALAÇÃO, MANUTENÇÃO E REPARAÇÃO DE MÁQUINAS P/ESCRITÓRIO E DE INFORMÁTICA; 11) SERV.REPARAÇÃO HIDRÁULICA, ELÉTRICA, PINTURA E CARPINTARIA EM RESIDÊNCIAS E ESTABELEC. CIVIS OU EMPRESARIAIS E MANUTENÇÃO E REPARAÇÃO DE APARELHOS ELETRODOMÉSTICOS; 12) SERV. INSTALAÇÃO E MANUT.APARELHOS/SIST.AR CONDIC., REFRIG.VENTILAÇÃO AQUEC.AMBIENTES; 13) VEÍCULOS DE COMUNICAÇÃO DE RADIODIFUSÃO SONORA E DE SONS E IMAGENS E MÍDIA EXTERNA. 14) TRANSPORTE MUNICIPAL DE PASSAGEIROS. 15) OUTRAS ATIVIDADES DE SERVIÇOS NÃO VEDADAS E NÃO SUJEITAS AOS ANEXOS IV OU V. 16) TRANSPORTE INTERMUNICIPAL/INTERESTADUAL DE CARGAS (A partir de 01.01.2008).

a)

Para as receitas das atividades listadas nos itens de 2 a 15:

1)

Sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido a outro município:

Tabela 1 da Seção II;

2)

Sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido no próprio município:

Tabela 1 da Seção III;

3)

Com retenção ou substituição tributária do ISS:

Tabela 1 da Seção IV;

b)

Para as receitas das atividades listadas no item 16 (a partir de 01.01.2008):

1)

Sem substiuição tributária do ICMS:

Tabela 1 da Seção V;

2)

Com subustituição tributária do ICMS:

Tabela 2 da Seção V.

ANEXO IV

1)

CONSTRUÇÃO DE IMÓVEIS E OBRAS ENGENHARIA EM GERAL, INCLUSIVE SUBEMPREITADA;

2)

EMPRESAS MONTADORAS DE ESTANDES PARA FEIRAS;

3)

ESCOLAS LIVRES LÍNGUAS ESTRANGEIRAS, ARTES, CURSOS TÉCNICOS E GERENCIAIS;

4)

PRODUÇÃO CULTURAL E ARTÍSTICA;

5)

PRODUÇÃO CINEMATOGRÁFICA E DE ARTES CÊNICAS.

- Nas tabelas deste anexo, não estão incluídos os encargos previdenciários, que serão devidos nos

termos da legislação aplicável aos demais contribuintes ou responsáveis (inciso IV do § 5º do art. 18 da LC nº 123/2006).

a) Sem retenção ou substituição tributária, com o ISS devido a outro município; Tabela 1 da Seção I;

b) Sem retenção ou substituição tributária, com o ISS devido no próprio município:

Tabela 1 da Seção II;

c) Com retenção ou substituição tributária do ISS:

Tabela 1 da Seção III.

ANEXO V

1)

CUMULATIVAMENTE, ADMININSTR. E LOCAÇÃO DE IMÓVEIS DE TERCEIROS;

2)

ACADEMIAS DE DANÇA, IOGA, CAPOEIRA E ARTES MARCIAIS;

3)

ACADEMIAS DE ATIVIDADES FÍSICAS, DESPORTIVAS, NATAÇÃO E ESCOLAS ESPORTES;

4)

ELABOR.DE PROGR.DE COMPUT/JOGOS ELETRÔNICOS DESENV. NO ESTABELECIMENTO DO

OPTANTE;

5)

LICENCIAMENTO/CESSÃO DE DIREITO DE USO PROGRAMAS COMPUTAÇÃO;

6)

PLANEJ. CONFEC., MANUT. ATUALIZ. PÁG.INTERNET EXECUTADO NO ESTABELECIMENTO DO

OPTANTE;

7)

SERVIÇO DE VIGILÂNCIA, LIMPEZA OU CONSERVAÇÃO;

8)

ESCRITÓRIOS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS;

9)

SERVIÇOS DE TRANSPORTES INTERMUNICIPAIS E INTERESTADUAIS DE CARGAS.

- Nas tabelas deste anexo, não estão incluídos os encargos previdenciários, que serão devidos nos

termos da legislação aplicável aos demais contribuintes ou responsáveis. (incisos V e VI do § 5º do art. 18 da LC nº 123/2006).

- Na adequação das tabelas, deve-se proceder a apuração do fator "r", conforme abaixo (Art. 7º da Resolução CGSN nº 05/2007):

"r" = Folha de Salários nos 12 Meses Anteriores ao Período de Apuração Receita Bruta Total Acumulada nos 12 Meses Anteriores ao P.A.

a) Para os serviços indicados nos itens 1 a 7, quando o fator "r" >= 0,40:

a.1) Sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido a outro município:

Tabela 1 da Seção I; a.2) Sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido no próprio município:

Tabela 2 da Seção I; a.3) Com retenção ou substituição tributária do ISS:

Tabela 3 da Seção I; a.4) Para os serviços indicados no item 8, o ISS será recolhido separadamente, em valor fixo, consoante legislação municipal:

Tabela 4 da Seção I; a.5) Para os serviços indicados no item 9, sem a substituição tributária do ICMS:

Tabela 5 da Seção I;

a.6) Para os serviços indicados no item 9, com a substituição tributária do ICMS:

Tabela 6 da Seção I;

b) Para os serviços indicados nos itens 1 a 7, quando o fator "r" >= 0,35 e < 0,40:

b.1) Sem a retenção ou substituição tributária, com o ISS devido a outro município:

Tabela 1 da Seção II; b.2) Sem a retenção ou substituição tributária, com o ISS devido no próprio município:

Tabela 2 da Seção II; b.3) Com retenção ou substituição tributária do ISS:

Tabela 3 da Seção II; b.4) Para os serviços indicados no item 8, o ISS será recolhido separadamente, em valor fixo, consoante legislação municipal:

Tabela 4 da Seção II; b.5) Para os serviços indicados no item 9, sem a substituição tributária do ICMS:

Tabela 5 da Seção II; b.6) Para os serviços indicados no item 9, com a substituição tributária do ICMS:

Tabela 6 da Seção II;

c) Para os serviços indicados nos itens 1 a 7 quando o fator "r" >= 0,30 e < que 0,35

c.1) Sem a retenção ou substituição tributária, com o ISS devido a outro município:

Tabela 1 da Seção III; c.2) Sem a retenção ou substituição tributária, com o ISS devido no próprio município:

Tabela 2 da Seção III; c.3) Com a retenção ou substituição tributária do ISS:

Tabela 3 da Seção III; c.4) Para os serviços indicados no item 8, o ISS será recolhido separadamente, em valor fixo, consoante legislação municipal:

Tabela 4 da Seção III; c.5) Para os serviços indicados no item 9, sem a substituição tributária do ICMS:

Tabela 5 da Seção III; c.6) Para os serviços indicados no item 9, com a substituição tributária do ICMS:

Tabela 6 da Seção III;

d) Para os serviços indicados nos itens 1 a 7, quando o fator "r" < que 0,30:

d.1) Sem a retenção ou substituição tributária, com o ISS devido a outro município:

Tabela 1 da Seção IV; d.2) Sem a retenção ou substituição tributária, com o ISS devido no próprio município:

Tabela 2 da Seção IV; d.3) Com a retenção ou substituição tributária do ISS:

Tabela 3 da Seção IV; d.4) Para os serviços indicados no item 8, o ISS será recolhido separadamente, em valor fixo, consoante legislação municipal:

Tabela 4 da Seção IV; d.5) Para os serviços indicados no item 9, sem a substituição tributária do ICMS:

Tabela 5 da Seção IV; d.6) Para os serviços indicados no item 9, com a substituição tributária do ICMS:

Tabela 6 da Seção IV.

1) As ME/EPP que tenham receitas das atividades listadas nos Anexos I, II ou III, simultaneamente

com as atividades listadas nos Anexos IV e V, deverão apurar a proporção das receitas cujas tabelas não contemplam os encargos previdenciários, conforme abaixo (IN SRF nº 761/2007):

a) Efetuar o cálculo da Contribuição Previdenciária consoante artigo 22 da Lei nº 8.212/91; e

b) Apurar o fator de multiplicação mediante a aplicação da fórmula:

Receita Bruta de Serviços Receita Bruta Total

c) O valor devido à Previdência Social será apurado mediante multiplicação do valor calculado

conforme letra "a", pelo fator encontrado conforme letra "b" (a x b), que deverá ser recolhido

consoante normas aplicáveis às demais pessoas jurídicas contribuintes.

2) A partir de 01.01.2008, as receitas das ME e das EPP que desenvolvam as atividades citadas no

item 9 acima não mais estarão sujeitas ao recolhimento dos encargos previdenciários na forma disposta no art. 22 da Lei nº 8.212/91 (Art. 2º da Lei Complementar nº 127/2007).