CONSIDERAR ESSES VALORES PARA VENDA DE SERVIÇO,

OU SEJA MÃO DE OBRA COM MATERIAL APLICADO

Custo com
SALARIO COM
FUNÇÕES SALÁRIO BASE PERICULOSIDADE encargos ADM TRANSPORTE REFEIÇÃO IRPJ
30%
sociais
71.81% 21% R$ 210.00 R$ 330.00 2.0%
Pedreiro R$ 2,066.74 R$ - R$ 2,066.74 R$ 1,484.19 R$ 745.70 R$ 210.00 R$ 330.00 2.0%
Oficial de manutenção R$ 1,929.24 R$ - R$ 1,929.24 R$ 1,385.45 R$ 696.08 R$ 210.00 R$ 330.00 2.0%
Ajudante R$ 1,740.28 R$ - R$ 1,740.28 R$ 1,249.75 R$ 627.91 R$ 210.00 R$ 330.00 2.0%
Mecânico refrigeração R$ 2,116.20 R$ 634.86 R$ 2,751.06 R$ 1,975.62 R$ 992.60 R$ 210.00 R$ 330.00 2.0%
Serralheiro III R$ 2,758.92 R$ - R$ 2,758.92 R$ 1,981.27 R$ 995.44 R$ 210.00 R$ 330.00 2.0%
Eletricista Manut. R$ 2,205.00 R$ 661.50 R$ 2,866.50 R$ 2,058.52 R$ 1,034.25 R$ 210.00 R$ 330.00 2.0%
Supervisor de Obras R$ 3,500.00 R$ - R$ 3,500.00 R$ 2,513.46 R$ 1,262.83 R$ 210.00 R$ 330.00 2.0%
Lider de Montagem Industrial R$ 3,099.60 R$ 3,099.60 R$ 2,225.92 R$ 1,118.36 R$ 210.00 R$ 330.00 2.0%
Tec. Seg Trabalho R$ 3,915.20 R$ - R$ 3,915.20 R$ 2,811.63 R$ 1,412.63 R$ 210.00 R$ 330.00 2.0%
Engenheiro Civil R$ 33.27 por hora x 220 R$ 7,319.40 R$ 5,256.29 R$ 2,640.89 R$ 210.00 R$ 330.00 2.0%
Encarregado de Manutenção (Refrigeração) R$ 2,792.72 R$ 837.82 R$ 3,630.54 R$ 2,607.20 R$ 1,309.92 R$ 210.00 R$ 330.00 2.0%
EXEMPLO 01 R$ 1.00 R$ 1.00 R$ 0.72 R$ 0.36 R$ 210.00 R$ 330.00 2.0%
EXEMPLO 02 R$ 1.00 R$ 1.00 R$ 0.72 R$ 0.36 R$ 210.00 R$ 330.00 2.0%

Materiais a ser abatido Custo Frete de entrada Custo com frete ADM Frete de Saída IRPJ

EXEMPLO 01 R$ 20.00 R$ 20.00 R$ 4.20 R$ - 2.0%

R$ 20.00 R$ - R$ - 2.0%
R$ - R$ - 2.0%
R$ - R$ - 2.0%
R$ - R$ - 2.0%
R$ - R$ - 2.0%
LICADO
Quantida
PIS/COFINS/ TOTAL
LUCRO TOTAL / MÊS TOTAL / HORA de de
ISS/CSLL M.O
horas

7.73% 15% 2.848% R$ -

7.73% 15.00% R$ 6,426.04 R$ 34.77 R$ -
7.73% 15.00% R$ 6,046.25 R$ 32.72 R$ -
7.73% 15.00% R$ 5,524.32 R$ 29.89 R$ -
7.73% 15.00% R$ 8,316.22 R$ 45.00 R$ -
7.73% 15.00% R$ 8,337.93 R$ 45.12 R$ -
7.73% 15.00% R$ 8,635.08 R$ 46.73 R$ -
7.73% 15.00% R$ 10,384.88 R$ 56.20 R$ -
7.73% 15.00% R$ 9,278.93 R$ 50.21 R$ -
7.73% 15.00% R$ 11,531.71 R$ 62.40 R$ -
7.73% 15.00% R$ 20,934.52 R$ 113.28 R$ -
7.73% 15.00% R$ 10,745.44 R$ 58.15 R$ -
7.73% 15.00% R$ 720.22 R$ 3.90 R$ -
7.73% 15.00% R$ 720.22 R$ 3.90 R$ -

CSLL COFINS
PIS/COFINS/ LUCRO TOTAL MATERIAIS
TOTAL SERVIÇO (1,08%) (3%)
PIS (0,65%) ISS
ISS/CSLL VALOR DE
1% R$ 27.11 1.08% 3% 0.65% 3% VENDA
7.73% 1% R$ 27.11 R$ 320.16 R$ 889.34 R$ 192.69 R$ 889.34 R$ 29,644.80
7.73% 1% R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
7.73% 1% R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
7.73% 1% R$ -
R$ 27.11 R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
7.73% 1% R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
 R$ 27.11

7.73% 1% R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
 Cálculo dos Encargos Sociais
Estado: São Paulo Vigência: A PARTIR DE outubro/2020

Tabelas SINAPI utilizadas na base orçamentária (Mês/Ano): julho/2021

Encargos Sociais Sobre a Mão de Obra:

COM DESONERAÇÃO SEM DESONERAÇÃO
CÓDIGO DESCRIÇÃO
HORISTA (%) MENSALISTA (%) HORISTA (%) MENSALISTA (%)
Grupo A
A1 INSS 0.00% 0.00% 20.00% 20.00%
A2 SESI 1.50% 1.50% 1.50% 1.50%
A3 SENAI 1.00% 1.00% 1.00% 1.00%
A4 INCRA 0.20% 0.20% 0.20% 0.20%
A5 SEBRAE 0.60% 0.60% 0.60% 0.60%
A6 Salário Educação 2.50% 2.50% 2.50% 2.50%
A7 Seguro Contra 3.00% 3.00% 3.00% 3.80%
Acidentes de Trabalho
A8 FGTS 8.00% 8.00% 8.00% 8.00%
A9 SECONCI 1.00% 1.00% 1.00% 1.00%
A Total 17.80% 17.80% 37.80% 38.60%
Grupo B
B1 Repouso Semanal 17.97% Não incide 17.97% Não incide
Remunerado
B2 Feriados 4.69% Não incide 4.69% Não incide
B3 Auxílio - Enfermidade 0.87% 0.67% 0.87% 0.67%
B4 13° Salário 10.82% 8.33% 10.82% 8.33%
B5 Licença Paternidade 0.07% 0.06% 0.07% 0.06%
B6 Faltas Justificadas 0.72% 0.56% 0.72% 0.56%
B7 Dias de Chuva 1.31% Não incide 1.31% Não incide
B8 Auxílio Acidentes de 0.11% 0.08% 0.11% 0.08%
Trabalho
B9 Férias Gozadas 7.99% 6.15% 7.99% 6.15%
B10 Salário Maternidade 0.03% 0.03% 0.03% 0.03%
B Total 44.58% 15.88% 44.58% 15.88%
Grupo C
Aviso Prévio
C1 Indenizado 4.73% 3.64% 4.73% 3.64%
C2 Aviso Prévio 0.11% 0.09% 0.11% 0.09%
Trabalhado
C3 Férias Indenizadas 5.31% 4.09% 5.31% 4.09%
Depósito Rescisão
C4 Sem Justa Causa 3.73% 2.87% 3.73% 2.87%
C5 Indenização Adicional 0.40% 0.31% 0.40% 0.31%
C Total 14.28% 11.00% 14.28% 11.00%
Grupo D
D1 Reicidência de Grupo 7.94% 2.83% 16.85% 6.00%
A sobre Grupo B
 D2 Trabalhando e 0.40% 0.31% 0.42% 0.33%
Reincidência do FGTS
D Total 8.34% 3.14% 17.27% 6.33%
Total (A+B+C+D) 85.00% 47.82% 113.93% 71.81%

Fonte:
Tabela SINAPI - Composição de Encargos Sociais Site: http://www.caixa.gov.br

A data das Tabelas SINAPI de Insumos e de Composições para elaboração Orçamentária é de: julho/2021

E a data da Tabela SINAPI de Composição de Encargos Sociais de referência, é a partir de: outubro/2020
COM DESONERAÇÃO SEM DESONERAÇÃO

HORISTA MENSALISTA

Utilizamos as Tabelas SINAPI de Insumos e de Composições do tipo: SEM DESONERAÇÃO MENSALISTA

Código: % dos % Total de Encargos Sociais Sobre a Mão de Obra:

Grupos

A: 38.60% A+B+C+D: 71.81%

71.81%
B: 15.88%
C: 11.00%
D: 6.33%
 Custos Dindiretos
refeição R$/h
ZÉ R$ 20.00 R$ 2.27
LEAR R$ 14.40 R$ 1.64
GERDAL PINDA R$ 10.42 R$ 1.18
GESTAMP 01 R$ 17.10 R$ 1.94
GESTAMP 02 R$ 15.40 R$ 1.75
 CÁLCULOS FEDERAIS E MUNICIPAIS - OPÇÃO LUCRO PRESUMIDO
EMPRESA:
COMPETÊNCIA 07/2022
VENDAS OU REVENDA DE MERCADORIAS
(-) DEVOLUÇÃO DE MERCADORIA
JUROS ATIVOS
DESCONTOS OBTIDOS
RENDIMENTOS DIVERSOS RECEBIDOS
PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS - BASE DE CÁLCULO 8.0%
PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS - BASE DE CÁLCULO 32.0%
GANHO DE CAPITAL
OUTRAS RECEITAS

TRIBUTO BASE DE CALCULO %

PIS (Recolher Mensal) R$ 166,443.84 0.65%
COFINS (Recolher Mensal) R$ 166,443.84 3.00%
R$ - 8.0% 0.00 0.00 0.00 X 15.0% 1.20%
R$ 133,000.00 8.0% 10,640.00 10,640.00 10,640.00 X 15.0% 1.20%
IRPJ
R$ 33,443.84 32.0% 10,702.03 10,702.03 10,702.03 X 15.0% 4.80%
R$ - 15.00%
TOTAL DO IRPJ (RECOLHER TRIMESTRAL)
R$ - 12.0% X 9.0% 1.08%
CSLL R$ 166,443.84 12.0% X 9.0% 1.08%
R$ - 9.00%
TOTAL DA CSLL (RECOLHER TRIMESTRAL)
ISS R$ 166,443.84 3.00%

CÁLCULOS FEDERAIS E MUNICIPAIS - OPÇÃO LUCRO PRESUMIDO

EMPRESA:
COMPETÊNCIA 09/2022
VENDAS OU REVENDA DE MERCADORIAS
(-) DEVOLUÇÃO DE MERCADORIA
JUROS ATIVOS
DESCONTOS OBTIDOS
RENDIMENTOS DIVERSOS RECEBIDOS
PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS - BASE DE CÁLCULO 8.0%
PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS - BASE DE CÁLCULO 32.0%
GANHO DE CAPITAL
OUTRAS RECEITAS

TRIBUTO BASE DE CALCULO %

PIS (Recolher Mensal) R$ 166,443.84 0.65%
COFINS (Recolher Mensal) R$ 166,443.84 3.00%
R$ - 1.20%

IRPJ
 R$ 133,000.00 1.20%
IRPJ
R$ 33,443.84 4.80%
R$ - 15.00%
TOTAL DO IRPJ (RECOLHER TRIMESTRAL)
R$ - 1.08%
CSLL R$ 166,443.84 1.08%
R$ - 9.00%
TOTAL DA CSLL (RECOLHER TRIMESTRAL)
ISS R$ 166,443.84 3.00%
CÁLCULO DO LUCRO PRESUMIDO
RO PRESUMIDO CÁLCULOS FEDERAIS E MUNICIPAIS - OPÇÃO LUCRO PRESUMI
EMPRESA:
INFORME O PRIMEIRO MÊS DO TRIMESTRE COMPETÊNCIA 08/2022 2° mês do trimestre

R$ - VENDAS OU REVENDA DE MERCADORIAS

MANUTENÇÃO SOMENTE
NAS CÉLULAS BRANCAS
PLANILHA PROTEGIDA
R$ - POR SENHA - DÊ (-) DEVOLUÇÃO DE MERCADORIA R$ -
R$ - JUROS ATIVOS R$ -
R$ - DESCONTOS OBTIDOS R$ -
R$ - RENDIMENTOS DIVERSOS RECEBIDOS R$ -
R$ 133,000.00 PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS - BASE DE CÁLCULO 8.0% R$ 133,000.00
R$ 33,443.84 PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS - BASE DE CÁLCULO 32.0% R$ 33,443.84
GANHO DE CAPITAL R$ -
OUTRAS RECEITAS R$ -

VALOR DO IMPOSTO CÓD DARF TRIBUTO BASE DE CALCULO % VALOR DO IMPOSTO

R$ 1,081.88 8109 PIS (Recolher Mensal) R$ 166,443.84 0.65% R$ 1,081.88
R$ 4,993.32 2172 COFINS (Recolher Mensal) R$ 166,443.84 3.00% R$ 4,993.32
R$ - R$ 1.20% R$- -
R$ 1,596.00 R$ 133,000.00
1.20% R$ 1,596.00
IRPJ
R$ 1,605.30 R$ 33,443.84
4.80% R$ 1,605.30
R$ - R$ -
15.00% R$ -
R$ 3,201.30 2089 TOTAL DO IRPJ (RECOLHER TRIMESTRAL) R$ 3,201.30
R$ - R$ - 1.08% R$ -
R$ 4,793.58 CSLL R$ 166,443.84 1.08% R$ 4,793.58
R$ - R$ - 9.00% R$ -
R$ 4,793.58 2372 TOTAL DA CSLL (RECOLHER TRIMESTRAL) R$ 4,793.58
R$ 4,993.32 ISS R$ 166,443.84 3.00% R$ 4,993.32

RO PRESUMIDO CÁLCULO DO ADICIONAL DE 10% SOBRE O IRPJ

TRIMESTRE DE APURAÇÃO 07/2022 A 09/2022
3° mês do trimestre EMPRESA:
MANUTENÇÃO SOMENTE
NAS CÉLULAS BRANCAS
PLANILHA PROTEGIDA

R$ - MÊS BASE DE CÁLCULO LIMITE DE ISENÇÃO MENSAL

POR SENHA - DÊ

R$ - 07/2022 21,342.03 ACUMULADO NO TRIMESTRE

R$ - 08/2022 21,342.03 BASE DE CÁLCULO - R$
R$ - 09/2022 21,342.03 PERCENTUAL RECOLHIMENTO
R$ 133,000.00 SOMA 64,026.09 10% 402.61
R$ 33,443.84
R$ - OBS:- "ISENTO" SIGNIFICA QUE NÃO TEM ADICIONAL A RECOLHER
R$ -

VALOR DO IMPOSTO CÓD DARF CÓD. DARF CÓD. DARF CÓD. DARF
R$ 1,081.88 8109 MÊS 8109 2172 2089
R$ 4,993.32 2172 PIS (MENSAL) COFINS (MENSAL) IRPJ (TRIMESTRAL)
R$ - 07/2022 R$ 1,081.88 R$ 4,993.32 R$ 3,201.30
 R$ 1,596.00 08/2022 R$ 1,081.88 R$ 4,993.32 R$ 3,201.30
R$ 1,605.30 09/2022 R$ 1,081.88 R$ 4,993.32 R$ 3,201.30
R$ - SOMA R$ 3,245.65 R$ 14,979.95 R$ 9,603.91
R$ 3,201.30 2089
R$ - PRIMEIRO MÊS R$ 16
R$ 4,793.58 SEGUNDO MÊS R$ 16
R$ - TERCEIRO MÊS R$ 16
R$ 4,793.58 2372 TRIMESTRE R$ 49
R$ 4,993.32 IRPJ R$
CÁLCULO DO LUCRO PRESUMIDO IRPJ ADICIONAL R$
IRPJ TOTAL R$ 1
Aliquota média 2.0040%
Presunção de faturame
R$ 1,99
UCRO PRESUMIDO

2° mês do trimestre
MANUTENÇÃO SOMENTE
NAS CÉLULAS BRANCAS
PLANILHA PROTEGIDA
POR SENHA - DÊ

CÓD DARF
8109
2172

2089

2372

E O IRPJ

20,000.00
60,000.00
4,026.09
CÓD DARF

L A RECOLHER

CÓD. DARF
2372
CSLL(TRIMESTRAL)
R$ 4,793.58
 R$ 4,793.58
R$ 4,793.58
R$ 14,380.75

166,443.84
166,443.84
166,443.84
499,331.52
9,603.91
402.61
10,006.52
2.0040%
esunção de faturamento anual
1,997,326.08