Examenes de Mesa - Ver

LIC.
ADOLFO JORGE SILES

RODRIGUEZ
CLAUDIA BELTRAN QUISPE

EXAMEN DE MESA DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS
4
PRIMERA PREGUNTA: La Empresa Hotelera "Paz" Ltda. inicia actividades 10/7/18
con las siguientes aportaciones:
Dinero en efectivo 20.000,00

Una cuenta corriente a nombre de la empresa 80.000,00
Edificio (60% correspondiente al terreno) 500.000,00
Varios muebles (roperos, camas y otros) 100.000,00
DETALLE PARCIALES DEBE HABER

---------- A1 ----------
Caja 20.000,00
Bancos 80.000,00
Edificios 200.000,00
Terrenos 300.000,00
Muebles y Enseres 100.000,00
Capital Social 700.000,00
700.000,00 700.000,00
ENSERES DE HAB. 80000

BANCO 16000
CxP 64000
1. Se compra colchones, frazadas, sabanas y toallas por Bs.- 80.000.- se cancela el

20% con cheque del Banco Nacional y el saldo crédito de 90 días plazo, según
factura Ni 0236

---------- A_2 ----------
Enseres de Habitación 69.600,00
Crédito Fiscal - IVA 10.400,00
Bancos 16.000,00
Cuentas por Pagar 64.000,00
80.000,00 80.000,00
2. Se compra al contado varios artículos, según detalle de la factura correspondiente
1 Aspiradora 1500
1 Cocina Industrial 8000
Trapos, franelas para limpieza 400
Escobas 200
10100
---------- A_3 ----------
Herramientas en General 1.305,00
Maquinaria en General 6.960,00
Almacén de Materiales e Insumos 522,00
Caja 10.100,00
10.100,00 10.100,00
HABITACION: 25.000,00
FACT. TURIS. 17.500,00
COSTO NETO 6525

FACT. NORM. 7.500,00
IVA 975
3. Se cobra en efectivo Bs.- 25.000.- por el servicio de habitación (el 70% corresponde
a una factura turística y el saldo a una factura normal)

---------- A_4 ----------
Caja 25.000,00
Impuestos a las Transacciones 750,00
Ingreso por Servicio de Habitación 24.025,00
Debito Fiscal - IVA 975,00
Impuestos a las Transacciones por Pagar 750,00
25.750,00 25.750,00
SEGUNDA PREGUNTA:
La Empresa Constructora "Punata" Ltda. Nos porporciona la siguiente informacion
al 31/3/2018, para que usted realice los registros contables necesarios.
1. Quedan pendientes de pago las siguientes facturas
* Energia Electricia Bs.- 1.200.- (35% Administracion)
* Agua Bs.- 200.- (60% Administracion)
* Diesel Bs.- 400.- (Obras)
El gasto por concepto de energia electrica incluye Bs.- 170 referente a las
tasas de aseo y alumbrado publico
CUADRO DE DISTRIBUCION DE GASTOS

DETALLE IMPORTE IVA COSTO NETO ADM. OBRAS
Energia Electrica 1.200,00 133,90 1.066,10 373,14 692,97
Agua 200,00 26,00 174,00 104,40 69,60
Diesel 400,00 36,40 363,60 363,60
TOTALES 1.800,00 196,30 1.603,70 477,54 1.126,17

---------- A_1 ----------
Servicios Básicos 477,54
Costo de Obras 1.126,17
Crédito Fiscal-IVA 196,30
1.800,00 1.800,00
2. Se realiza la compra de materiales a credito a 45 dias plazo con un recargo del 18%
anual, según factura y de acuerdo al siguiente detalle
* 250 Bolsas de cemento c/u a Bs.- 64 .-

* 100 Bolsas de yeso c/u Bs.- 14.-
3. Se entrega a obras 200 bolsas de cemento y 100 bolsas de yeso, según informe del residente de obras
4. Obras devuelve al departamento de almacenes 12 bolsas de cemento por sobrante.
HOJA DE COSTO
PRECIO U TOTAL FACTURA+ COSTO COSTO
DETALLE CANT. RECARGO
FACTURADO FACTURA RECARGO NETO UNITARIO
Materiales
Bolsas de cemento 250 64,00 16.000,00 360,00 16.360,00 14233,2 56,9328
Bolsas de yeso 100 14,00 1.400,00 31,50 1.431,50 1245,405 12,45405
-
TOTALES 17.400,00 391,50 17.791,50
RECARGO 391,5 391,5

Factor 0,02250
---------- A_2 ----------
Almacén de Materiales 15.478,61
250 Bolsas de cemento a Bs.- 56,933 14.233,20
100 Bolsas de yeso c/u Bs.- 12,454 1.245,41
Credito Fiscal - IVA 2.312,90
17.791,50 17.791,50

---------- A_3 ----------
12.631,97 12.631,97

---------- A_4----------
Almacén de Materiales 683,19
12 Bolsas de cemento a Bs.- 56,933 683,19
Costo de Obras 683,19
683,19 683,19
PRIMERA PREGUNTALa Empresa Constructora "Alcocer" Ltda. Se adjudico la

construccion de una carrera por Bs.- 400.000.-
1. Para el incio de la empresa constructora "Alcocer" Ldta. Recibe un anticipo

del 20% ademas según contrato la garantia de buena elecucion de obras es el 15%

---------- A1 ----------
Caja 80.000,00
Anticipos Recibidos 80.000,00
80.000,00 80.000,00
2. La empresa constructora presenta la primera planilla avance de obras, por un valor

actual de Bs.- 180.000 según factura N° 0201
---------- A-2 ----------
Cuentas por Cobrar 117.000,00
Garantias por Cobrar 27.000,00
Impuestos a las Transacciones 5.400,00
Ingreso por Construcciones 156.600,00
Debito Fiscal-IVA 23.400,00
Impuesto a las Transacciones por Pagar 5.400,00
185.400,00 185.400,00
PLANILLA DE AVANCE DE OBRAS N°1

CONCEPTO IMPORTE
Total Avance 180.000,00
(-) Planilla Anterior IT 5.400,00
PLANILLA ACTUAL O PRESENTE 180.000,00 IVA 23.400,00
(-) Anticipo 20% 36.000,00 COSTO NETO 156.600,00
(-) Garantia de Buena Ejec. 15% 27.000,00
LIQUIDO A COBRAR 117.000,00
3. Nos cancelan con cheque del Banco Mercantil Santa Cruz la planilla de avance
de obras N°1
---------- A-3 ----------
Caja 117.000,00
117.000,00 117.000,00
4. La empresa constructora presenta la segunda planilla de avance de obras por un valor

presente de Bs.- 220.000.- según factura N° 0202

---------- A-4 ----------
Impuestos a las Transacciones 6.600,00
Ingreso por Construcciones 191.400,00
Debito Fiscal-IVA 28.600,00
226.600,00 226.600,00
PLANILLA DE AVANCE DE OBRAS N°2
CONCEPTO IMPORTE
Total Avance 400.000,00
(-) Planilla Anterior 180.000,00
PLANILLA ACTUAL O PRESENTE 220.000,00
(-) Anticipo 20% 44.000,00
(-) Garantia de Buena Ejec. 15% 33.000,00
LIQUIDO A COBRAR 143.000,00
5. Nos cancela con cheque del Banco Nacional la planilla de avance de obras N°2

---------- A-5 ----------
Caja 143.000,00
143.000,00 143.000,00
6. Una vez verificada la calidad de la construcciones y de acuerdo a condiciones

estipuladas en el contrato de ejecucion de obras, nos devuelven las garantias
retenidad según cheque del Banco Nacional.

---------- A-6 ----------
Caja 60.000,00
60.000,00 60.000,00
SEGUNDA PRACTICA:
La empresa de Transportes "Carrasco" nos proporciona la siguiente informacion,
para realizar la planilla de sueldos y salarios asi como el registro correspondiente
al mes de Marzo de 2018
DATOS PARA PLANILLA

FECHA DE SUELDO BONO DE FACTURAS DE
PERSONAL CARGO ANTICIPO COMPRAS
SUBSIDIO
INGRESO MENSUAL TRANSPORTE
Patricia Vasquez Gerente 25/11/2013 12500 7000
Juan Polo Chofer 10/6/2015 4800 1500
Ademar Gonzales Chofer 22/6/2016 4800 1500
SUELDO BONO DE TOTAL DESCUENTOS TOTAL LIQUIDO

DETALLE BONO DE ANTIGÜEDAD
MENSUAL TRANSPORTE GANADO AFPs RCIVA APOR NAC SO ANTICIPOS DESCUENTOS PAGABLE
2362 3 12,71%
Patricia Vasquez 12.500,00 - 5% 354,30 12.854,30 1.633,78 - 0 0 1.633,78 11.220,52
Juan Polo 4.800,00 - 5% 354,30 5.154,30 655,11 1500 2.155,11 2.999,19
Ademar Gonzales 4.800,00 - 0% - 4.800,00 610,08 1500 2.110,08 2.689,92
- - 0% - - - 0 - -
- - 0% - - - 0 - -
22.100,00 - 708,60 22.808,60 2.898,97 - - 3.000,00 5.898,97 16.909,63
---------- A - 1 ----------
Sueldos y Salarios 17.143,78
Mano de Obra Directa 13.276,05
Sueldos y Salarios por Pagar 16.909,63
Retenciones y Obligaciones Sociales por Pagar 6.710,29
Aportes Laborales 2.898,97
Aportes Patronales 3.811,32
Provisión para Aguinaldos 1.899,96
Previsión para Indemnizaciones 1.899,96
Anticipos al Personal 3.000,00
30.419,83 30.419,83
CALCULO DEL RC-IVA

TOTAL GANADO 12.854,30
(-) AFPs 1.633,78
(-) AP. NA. SOL 0
SUELDO NETO 11.220,52
(-) 2 S M/N 4.724,00
BASE IMPONIBLE 6.496,52
13% 844,55
(-) 13% DE 2 S M/N 614,12

(-) 13% FORM 110 910
RC-IVA - 679,57
TERCERA PREGUNTA:
La empresa hotelera "Esmeralda" nos propociona la siguiente informacion para
realizar los registros contables necesarios.
1.- Se compra 100 rollos de papel higienico en Bs.- 3000.- y 70 kilos de

detergente cada uno a Bs.- 14, se cancela 40% al contado y el saldo a 60
dias plazo según factura
---------- A1 ----------
Almacén de Materiales e Insumos 3.462,60
100 U Rollos de Papel Higienico c/u 26,10 2.610,00
70 K Detergente c/u 12,18 852,60
Crédito Fiscal IVA 517,40
Caja 1.592,00
3.980,00 3.980,00
HOJA DE COSTO DE MATERIALES

PRECIO DE COSTO COSTO neto
DETALLE CANTIDAD
FACTURA NETO UNITARIO
Papel Higienico 100 3.000,00 2.610,00 26,1
Detergente 70 980,00 852,60 12,18
TOTALES 3.980,00 3.462,60

2.- Se utiliza para el servicio de habitacion 40 rollos de papel higienico y 10
kilos de detergente. Asi mismo para el servicio de lavanderia 15 kilos
de detergente

---------- A2 ----------
Costo por Servicio de Habitacion 1.165,80
Materiales e Insumos 1.165,80
Costo por Servicio de Lavenderia 182,70
Materiales e Insumos 182,70
Almacén de Materiales e Insumos 1.348,50
40 U Rollos de Papel Higienico c/u 26,10 1.044,00
25 K Detergente c/u 12,18 304,5
1.348,50 1.348,50
COSTO neto
DETALLE
UNITARIO
Papel Higienico 26,1
Detergente 12,18
habitacion
Papel Higienico 1044
Detergente 121,8
lavanderia
Detergente 182,7
3.- Se compra sabanas y frazadas por un valor de Bs.- 1500.- se cancela con
cheque del banco union con un descuento del 2%, según factura
correspondiente

---------- A_3 ----------
Crédito Fiscal - IVA 191,10
Bancos 1.470,00
1.470,00 1.470,00
TOTAL FACTURA 1500

DESCUENTO 30
1470
COSTO NETO 1278,9 87% DE 1470
IVA CF 191,1 13% DE 1470
PRIMERA PREGUNTA
La empresa de transporte "Yara" Ltda, inicia actividades 06/01/20, con las siguientes
aportaciones:

Varios Herramientas (llaves, gatas y otros) 10.000,00
Bus Cama Leito 700.000,00
DETALLE PARCIAL DEBE HABER
---------- A1 ----------
Caja 20.000,00
Bancos 70.000,00
Vehiculos 700.000,00
800.000,00 800.000,00
1. Se cancela en efectivo Bs. 3.700.- por SOAT gestion 2020, para nuestro tracto
camion, según factura N° 0238

Gastos Varios de Transporte 3.219,00
SOAT 3.219,00
Credito Fiscal-IVA 481,00
Caja 3.700,00
3.700,00 3.700,00
2. Se compra diesel por Bs.- 7.000.- se cancela con cheque del Banco Nacional según
factura. El diesel es utilizado para transporte de carga a Chile

Almacen de Combustibles y Lubricantes 6.363,00
Credito Fiscal - IVA 637,00
Bancos 7.000,00
7.000,00 7.000,00
3. Nos abonan a nuestra cuenta corriente del Banco Nacional. Bs.- 20.000.- por
transporte de pasajeros de Cochabamba - Bolivia a Iquique - Chile, según facturas
correspondientes.

Bancos 20.000,00
Impuesto a las Transacciones 600,00
Ingreso por Transporte de Pasajeros 17.400,00
Debito Fiscal - IVA 2.600,00
Impuesto a las Transacciones por Pagar 600,00
20.600,00 20.600,00
SEGUNDA PREGUNTA:
La Empresa Constructora "Amazonas" Ltda. Nos proporciona la siguiente información
* Energía Eléctrica Bs.- 1.200.- (35% Administración)
* Agua Bs.- 200.- (60% Administración)
El gasto por concepto de energía eléctrica incluye Bs.- 170 referente a las
tasas de asea y alumbrado publico

---------- A-1 ----------
1.800,00 1.800,00

Energía Eléctrica 1200,00 133,9 1066,10 373,14 692,965
Agua 200,00 26,00 174,00 104,40 69,60
Diesel 400,00 36,40 363,60 363,60
TOTALES 1800,00 196,30 1603,70 477,54 1126,17
2. Se realiza la compra de materiales a crédito a 45 días plazo con un recargo del 18%

HOJA DE COSTO
PRECIO DE TOTAL TOTAL FACT COSTO COSTO
DETALLE CANT. FACTURA FACTURA RECARGO *+ RECARGO NETO UNITARIO
Materiales
Bolsas de cemento250 64,00 16.000,00 360,00 16.360,00 14233,2 56,9328
Bolsas de yeso 100 14,00 1.400,00 31,50 1.431,50 1245,405 12,45405
-
TOTALES 17.400,00 391,50 17.791,50
RECARGO 391,5 391,5

Factor 0,02250
---------- A_2 ----------
17.791,50 17.791,50
---------- A_3 ----------
12.631,97 12.631,97
---------- A_4 ----------
683,19 683,19
PRIMERA PREGUNTA:La Empresa Hotelera "Paz" Ltda. inicia actividades 10/7/18

con las siguientes aportaciones:

Edificio (60% correspondiente al terreno) 500.000,00
Varios muebles (roperos, camas y otros) 100.000,00

---------- A1 ----------
Caja 20.000,00
Bancos 80.000,00
Edificios 200.000,00
Terrenos 300.000,00
700.000,00 700.000,00
1. Se compra colchones, frazadas, sabanas y toallas por Bs.- 80.000.- se cancela el

20% con cheque del Banco Nacional y el saldo crédito de 90 días plazo, según
factura Ni 0236 ENSERES DE HAB. 80000
BANCO 16000
DETALLE PARCIALES DEBE HABER CxP 64000
---------- A_2 ----------
Bancos 16.000,00
80.000,00 80.000,00
2. Se compra al contado varios artículos, según detalle de la factura correspondiente
1 Aspiradora 1500
1 Cocina Industrial 8000
Trapos, franelas para limpieza 400
Escobas 200
10100
---------- A_3 ----------
Almacén de Materiales e Insumos 522,00
Caja 10.100,00
10.100,00 10.100,00
3. Se cobra en efectivo Bs.- 25.000.- por el servicio de habitación (el 70% corresponde
a una factura turística y el saldo a una factura normal)

---------- A_4 ----------
Caja 25.000,00
25.750,00 25.750,00
FACT. TURIS. 17.500,00
COSTO NETO 6525

IVA 975
SEGUNDA PREGUNTA:
La Empresa Constructora "Punata" Ltda. Nos porporciona la siguiente informacion
* Energia Electricia Bs.- 1.200.- (35% Administracion)
* Agua Bs.- 200.- (60% Administracion)
---------- A_1 ----------
1.800,00 1.800,00

Energia Electrica 1.200,00 133,90 1.066,10 373,14 692,97
Agua 200,00 26,00 174,00 104,40 69,60
Diesel 400,00 36,40 363,60 363,60
TOTALES 1.800,00 196,30 1.603,70 477,54 1.126,17
2. Se realiza la compra de materiales a credito a 45 dias plazo con un recargo del 18%


HOJA DE COSTO
DETALLE CANT. FACTURADO FACTURA RECARGO RECARGO NETO UNITARIO
Materiales
Bolsas de cemento 250 64,00 16.000,00 360,00 16.360,00 14233,2 56,9328
Bolsas de yeso 100 14,00 1.400,00 31,50 1.431,50 1245,405 12,45405
-
TOTALES 17.400,00 391,50 17.791,50
RECARGO 391,5 391,5

Factor 0,02250

---------- A_2 ----------
17.791,50 17.791,50

---------- A_3 ----------
12.631,97 12.631,97

---------- A_4----------
683,19 683,19
EXAM EN DE M ESA DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS
PRIMERA PREGUNTA:
La empresa de Constructora "Chaparo" Ltda. Proporciona la siguiente informacion,

para realizar el registro correspondiente del siguiente trabajador, correspondiente
al mes de junio de 2021
FECHA DE SUELDO BONO DE 2019103..

PERSONAL CARGO INGRESO MENSUAL RECORRIDO
Sergio Quiroga Albañil 10/9/2016 0 1500
NOTA: El sueldo mensual son los primeros 4 digitos de tu codigo sis
DATOS PARA LA PLANILLA
FACTURAS
FECHA DE SUELDO BONO DE DE
PERSONAL CARGO INGRESO MENSUAL RECORRIDO ANTICIPO COMPRAS SUBSIDIO
Sergio Quiroga Albañil 10/9/2016 2019 1500
PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS

SUELDO BONO DE TOTAL DESCUENTOS TOTAL LIQUIDO
DETALLE MENSUAL RECORRIDO BONO DE ANTIGÜEDAD GANADO AFPs RCIVA APOR NAC SOANTICIPOSDESCUENTOS PAGABLE
2362 3 12,71%
Sergio Quiroga 2.019,00 1.500,00 5% 354,30 3.873,30 492,30 - 0 0 492,30 3.381,00
2.019,00 1.500,00 354,30 3.873,30 492,30 - - - 492,30 3.381,00

---------- A_1 ----------
Mano de Obra Directa 5.165,82
Sueldos y Salarios por Pagar 3.381,00 LIQUIDO PAGABLE
Retenciones y Obligaciones Sociales por Pagar 1.139,53
Aportes Laborales 492,30 AFPS+RC IVA+APORT NAC SOL
Aportes Patronales 647,23 16,71%*TOTAL GANADO
Provisión para Aguinaldos 322,65 8,33% * TOTAL GANADO
Previsión para Indemnizaciones 322,65 8,33% * TOTAL GANADO
5.165,82 5.165,82
SEGUNDA PREGUNTA:
La empresa Hotelera "Oscar" Ltda. Nos proporciona la siguiente informacion para realizar los
registros contables necesarios.
30/4/2020 Se compra toallas por un valor de Bs.- a simple credito, con un recargo de
Bs.- 100.- según factura N°0381 UFV 2,34346 1347 1447
---------- A_1 ----------
Crédito Fiscal - IVA 188,11
1.447,00 1.447,00
31/12/2020 Depreciar las toallas, considerando que la UFV es 2,35851
NOTA: El valor de las toallas son los primeros 4 digitos de tu carnet de identidad
LOS ENSERES DE HABITACION Y MENAJE DE COCINA, PORCENTAJE DE DEPRECIACION

DEL 25% ANUAL
CUADRO DE ACTUALIZACIÓN Y DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS FACTOR 0,0064221
Realizado al 31 de diciembre de 2020
VALOR ACTUALIZACI VALOR DEPREC. ACTUALIZ DEPRECIACIÓN
DETALLE INICIAL ON ACTUALIZ. ACUM. ACION PERIODO MESES DEPRECIACION
Enseres de Habitacion 1.258,89 8,08 1.266,97 0,00 0,00 237,56 9 25%

---------- A_2 ----------
Enseres de Habitacion 8,08
Ajuste por Inflación y Tenencia de Bienes 8,08
---------- A_3 ---------- 8,08 8,08
Costo por Servicio de Habitacion 237,56
Gastos Varios de Servicio 237,56
Depreciación Acu.Enseres de Habitacion 237,56
237,56 237,56
TERCERA PREGUNTA:
La empresa de transportes "Amazonas" S.A. nos proporciona la siguiente informacion para realizar
los registros contables necesarios.
1. Nos abonan a nuestra cuenta corriente del Banco Nacional Bs.- 40.000.- por
transporte de Carga de Cochabamba - Bolivia a Iquique - Chile, via aerea según
factura correspondiente
---------- A1 ----------
Bancos 40.000,00
Impuesto a las Transacciones 1.200,00
Ingreso por Transporte de Carga 34.800,00
Debito Fiscal - IVA 5.200,00
41.200,00 41.200,00
2. Se compra GNV (Gas Natural Vehicular), Bs.- 30.- de la estacion de servicios Trompillo,
se cancela en efectivo según factura

---------- A1 ----------
Almacen de Combustibles y Lubricantes 26,1
Credito Fiscal - IVA 3,9
Caja 30
30 30
EXAM EN DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS
Cada pregunta es independiente de otra, en los espacios en blanco, deberan colocar los
primeros 5 digitos de su carnet de identidad, no transcribir o mandar la pregunta
solo respuestas directamente.
1. En una empresa de transportes, se cancela Bs.-........ Por reparacion de tractor

camion, importe que se cancela con cheque del Banco Union, según factura
correspondiente (el valor del camion es Bs.- 550.000)
Vehiculos 550.000
(-) Deprec. Acum. Vehiculos 0
Valor Neto 550.000
20% D.S. 24051 como PARAMETRO Anual 110000
PARAMETRO > GASTO = SE USA LA CUENTA "REPARACION Y MANTENIMIENTO"

PARAMETRO < GASTO = SE USA LA CUENTA DEL ACTIVO QUE ESTAMOS REPARANDO
DETALLE PARCIALESDEBE HABER

AD
Reparacion y Mantenimiento 11.723,25
Bancos 13.475,00
13.475,00 13.475,00
2. La Empresa constructora, compra de materiales de construccion a credito, por un valor

de Bs.- …... a 40 dias plazo con un recargo del 18% anual según factura
DETALLE PARCIALESDEBE HABER

AD
Almacen de Materiales 11.957,72
Credito Fiscal IVA 1.786,79
13.744,50 13.744,50
CALCULO AUXILIAR
COMPRA: 13475
PAGO EN EFECTIVO: 0
LO QUE SE DEBE 13475
CALCULO DE RECARGO
CREDITO: 13475
TASA DE INTERES: 18
TIEMPO: 40
ENTRE
ANUAL: 36000
I= 269,50
FORMULAS CONTABLES PARA CALCULAR EL INTERES
I= CxRxT
360*100
3. El hotel Rio Selva, cobra en efectivo Bs.-…........por el servicio de habitacion, según
factura correspondiente, el 50% corresponde a una factura turistica.

---------- A1 ----------
Caja 13.475,00
13.879,25 13.879,25
FACT. TURIS. 6.737,50 COSTO NETO
COSTO NETO 5861,625

IVA 875,875
EXAMEN DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS
EXAMEN DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS
PRIMERA PREGUNTA:
La Empresa de Transportes "Correcaminos" de propiedad de Sra. Lizeth Ayra
inicia actividades 06/05/2020, con las siguientes aportaciones:
Dinero en efectivo 20000

Una cuenta corriente a nombre de la empresa 70000
Varias Herramientas (llaves, gatas y otros) ….............. 9513 4 DIGITOS DE TU CARNET
Tractor Camion mas su chata 700000

---------- A1 ----------
Caja 20.000,00
Bancos 70.000,00
Vehiculos 700.000,00
Capital 799.513,00
799.513,00 799.513,00
1. Se cancela Bs.- ….... Por reparacion del tractor camion, importe que se cancela
con cheque del Banco Union, según factura correspondiente

AD 2
Bancos 9.513,00
9.513,00 9.513,00
2. Se compra diesel Bs.- …..... Se cancela con cheque del Banco Nacional,
según factura.

AD 3
Almacen de Combustibles y Lubricantes 8.647,32 (100%*70%*87%)+(100%*30%)
Credito Fiscal - IVA 865,68 100%*70%*13%
Bancos
3. Nos abonan a nuestra cuenta corriente del Banco Nacional, $us ….... Por transporte 9.513,00
de pasajeros de Cochabamba - Bolivia a Iquique - Chile, según facturas 9.513,00 9.513,00 9513
correspondientes T.C. 6,96
AD4
Banco Moneda Extranjera 66210,48
Impuesto a las Transacciones 1986,31
Ingreso por Transporte de Pasajeros 57603,12
Impuesto a las Transacciones por Pagar 1986,31
68196,79 68196,79
4. Al 31/12/2020 Depreciar Activos Fijos, Tomando en cuenta la premisa que no variaron las
U.F.V.
CUADRO DE ACTUALIZACIÓN Y DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS FACTOR 0

Realizado al 31 de diciembre de 2020
VALOR VALOR DEPREC. ACTUALI- DEPRECIACIÓN
DETALLE INICIAL ACTUALIZ. ACTUALIZ. ACUM. ZACION PERIODO MESES DEPRECIACION
Herramientas en General 9.513,00 0,00 9.513,00 0,00 0,00 1.585,50 8 25%
Vehiculos 700.000,00 0,00 700.000,00 0,00 0,00 93.333,33 8 20%

AD5
Depreciación Acu. Herramientas en General 1.585,50
Depreciacion Acu. Vehiculos 93.333,33
94.918,83 94.918,83
SEGUNDA PREGUNTA:
La Empresa Constructora "Amazonas" Ltda. Nos proporciona la 9513
siguiente informacion al 31/12/2019, para que usted realice los
registros contables
1. Se realiza la compra de materiales a credito a 45 dias plazo con un recargo del 18% anual,
según factura y de acuerdo al siguiente detalle.
* …................................. Bolsas de cemento c/u a Bs.- 64

* 100 Bolsas de yeso a Bs.- 14
HOJA DE COSTO
DETALLE CANT. RECARGO
FACTURADO FACTURA RECARGO NETO UNITARIO
Materiales
Bolsas de cemento 9513 64,00 608.832,00 13.698,72 622.530,72 541601,7 56,9328
Bolsas de yeso 100 14,00 1.400,00 31,50 1.431,50 1245,405 12,45405
-
TOTALES 610.232,00 13.730,22 623.962,22
RECARGO 13.730,22 13.730,22

Factor 0,02250

---------- A1 ----------
---------- A2 ---------- 623.962,22 623.962,22
---------- A2 ----------
69.564,77 69.564,77
3. Obras devuelve al departamento de almacenes 12 bolsas de cemento por sobrante

---------- A3 ----------

* Energia Electricia 1200 (55% administracion)
* Diesel 400 (obras)

Energia Electrica 1200,00 136,5 1063,50 584,93 478,58
Diesel 400,00 36,40 363,60 363,60
TOTALES 1600,00 172,90 1427,10 584,93 842,18
* Energia Electricia 1200 (55% administracion)
* Diesel 400 (obras)

AD4
1.600,00 1.600,00
EXAMEN FINAL DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS
1. Se cancela en efectivo Bs. 800 por el servicio de gruas, según factura

correspondiente

Gastos Varios de Transporte 696,00
Caja 800,00
800,00 800,00
2. Según detalle se tuvieron los siguientes ingresos facturados:

Transporte de Carga Bs.- 60.000 Internacional
Que fueron cobrados en efectivo un 80% y el saldo a simple credito.
---------- A2 ----------
CAJA 48.000,00
CUENTAS POR COBRAR 12.000,00
IT 1.800,00
INGRESO POR TRANSPORTE DE CARGA 60.000,00
IT POR PAGAR 1.800,00
61.800,00 61.800,00
3. Se compra SOAT para la gestion 2021 para nuestro tractor camion, se cancela
en efectivo Bs.- 1.200.- según factura correspondiente

SOAT 1.044,00
Caja 1.200,00
1.200,00 1.200,00
SEGUNDO EXAMEN PARCIAL DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS
PRIMERA PREGUNTA: Realizar el Balance de Apertura para la Empresa Constructora

¨Vasquez¨Ltda., inicia actividades el 25 de Octubre del 2019 con las UFV 2,3282
siguientes aportaciones:
* Dinero en efectivo 2.000,00

* Una cuenta corriente a nombre de la empresa en 120.000,00
el Banco Mercantil Santa Cruz
* Varios muebles de oficina 6.000,00
* 2 taladros 1.000,00 H
* 20 Kilos de alambre de amarre c/u a Bs.- 15,00 AM
* Mescladora de concreto (capacidad de bulto) 10.000,00 M
* 200 Bolsas de cemento Coboce IP30 c/u a Bs.- 44,00 AM
* 5 Puntales telescópicos 1.000,00 H
* 1 Amoladora 900,00 H
BALANCE DE APERTURA
100%
(expresado en Bs.-)
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE 131.100,00 PASIVO CORRIENTE
ACTIVO DISPONIBLE 122.000,00
Caja 2.000,00 PASIVO NO CORRIENTE
Bancos 120.000,00
PATRIMONIO 150.000,00
ACTIVO EXIGIBLE 0,00 Capital Social 150.000,00
ACTIVO REALIZABLE 9.100,00

ACTIVO NO CORRIENTE 18.900,00

ACTIVO FIJO 18.900,00
TOTAL ACTIVO 150.000,00 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 150.000,00

---------- A-2 ----------
Caja 2.000,00
Bancos 120.000,00
Banco Mercantil Santa Cruz 120.000,00
20 kilos de Alambre c/u 15Bs.- 300,00
200 Bolsas de Cemento c/u 44 Bs.- 8.800,00
Taladros 1.000,00
Puntales Telescópicos 1.000,00
Amoladora 900,00
150.000,00 150.000,00
SEGUNDA PREGUNTA: La Empresa Constructora "Amazonas" Ltda. Proporciona la siguiente
información para realizar los registros contables necesarios
1. Se compra con cheque del Banco Mercantil Santa Cruz, con un descuento del 2%
según factura No 0381, de acuerdo al siguiente detalle:
* 100 Barras de fierro de 1/2 cada barra a 65 AM

* 200 Barras de fierro de 1/4 cada barra a 30 AM
* 40 kilos de alambre de amarre a 720 AM
* 5 tenazas cada una a 45 H
* 5 carretillas cada una a 500 H
2. Se utiliza para la Obra "A" (Muro Perimetral) los siguientes materiales:
* 40 barras de fierro de 1/2

* 80 barras de fierro de 1/4
* 10 kilos de alambre de amarre

---------- A1 ----------
100 Barras de Fierro de 1/2 c/u a Bs. 55,419 5.541,90
200 Barras de Fierro de 1/4 c/u a Bs. 25,578 5.115,60
40 Kilos de Alambre de Amarre c/u a Bs. 15,3468 613,87
5 Tenazas c/u 38,367 191,84
5 Carretillas c/u 426,3 2.131,50
Crédito Fiscal IVA 2.031,39
Bancos 15.626,10
---------- A2 ---------- 15.626,10 15.626,10
Costo de Obras "A" 4.416,47
40 Barras de Fiero de 1/2 c/u a Bs. 55,419 2.216,76
80 Barras de Fiero de 1/4 c/u a Bs. 25,578 2.046,24
10 Kilos de Alambre de Amarre c/u a Bs. 15,3468 153,47
HOJA DE COSTO
PRECIO DE COSTO COSTO
DETALLE CANT. DESCUENTO
FACTURA NETO UNITARIO
Herramientas en General
Tenazas 5 225 4,50 191,84 38,367
Carretillas 5 2500 50,00 2.131,50 426,3
Materiales
Fierro de 1/2 100 6.500,00 130,00 5.541,90 55,419
Fierro de 1/4 200 6.000,00 120,00 5.115,60 25,578
Alambre de Amarre 40 720,00 14,40 613,87 15,3468
TOTALES 15.945,00 318,90 13.594,71
Descuento 318,9
Factor 0,02000
TERCERA PREGUNTA: Realizar los registros contables necesarios de la Empresa Constructora
"Castro" Ltda.. Presenta el siguiente movimiento:
10/1/2019 Se compra palas y picotas por un valor de Bs.- 1500.- se cancela en efectivo, según factura, con un
descuento de Bs.- 100.- T.C. 6,96 UFV 2,29166

---------- A1 ----------
Crédito Fiscal IVA 182,00
Caja 1.400,00
1.400,00 1.400,00
16/1/2019 Se compra una mescladora por un valor de $us 2800 se cancela con cheque del Banco Nacional,
según factura correspondiente T.C. 6,96 UFV 2,2922

---------- A1 ----------
Crédito Fiscal IVA 2.533,44
Bancos Moneda Extranjera 19.488,00
19.488,00 19.488,00
PRECIO DE COSTO
DETALLE DESCUENTO
FACTURA NETO
Herramientas en General 1500 100 1218
T/C 6,96
PRECIO DE COSTO
DETALLE IVA CF
FACTURA NETO
Maquinaria en General 19488 2533,44 16954,56
31/3/2019 Actualizar y Depreciar activos fijos sabiendo que el valor residual de los activos fijos es el 20%
UFV 2,29851
10/1/2019 2,29166 herramienta en general

16/1/2019 2,2922 Maquinaria en general
CUADRO DE ACTUALIZACIÓN Y DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS 31/3/2019 2,29851 fecha actual- depreciacion y actualizacion
Realizado al 31 de Diciembre de 2019
VALOR VALOR DEPREC. ACTUALI- DEPRECIACIÓN
DETALLE ACTUALIZ.
INICIAL ACTUALIZ. ACUM. ZACION PERIODO MESES DEPRECIACION VALOR NO RESIDUAL
Herramientas1.218,00
en General 3,64 1.221,64 0,00 0,00 61,08 3 25% 80%
Maquinaria 16.954,56
en General 46,67 17.001,23 0,00 0,00 425,03 3 12,5% 80%
TOTALES 18.172,56 50,31 18.222,87 0,00 0,00 486,11

---------- A1 ----------
Herramientas en General 3,64
Maquinaria en General 46,67
Depreciación Acumulada Heramientas en General -
Depreciación Acumulada Maquinaria en General -
Ajuste por Inflación y Tenencia de Bienes 50,31
---------- A2 ---------- 50,31 50,31
Depreciación Acu. Herramienta en General 61,08
Depreciación Acu. Maquinaria en General 425,03
486,11 486,11
TERCERA PREGUNTA
La Empresa Hotelera "PARAISO" Ltda. Nos proporciona la siguiente información para

realizar los registros contables necesarios.
a) 10/05/16 Se compra 10 Televisores para habitaciones, cada uno a Bs.-

3000.- y un horno industrial para cocina en Bs.- 13920.-, se cancela con
cheque del Banco Mercantil Santa Cruz, según factura correspondiente.
UFV 2,12025
---------- A1 ----------
Bancos 43.920,00
43.920,00 43.920,00
TELEVISOR 30.000,00
COSTO NETO 26.100,00
IVA 3.900,00
HORNO INDUSTRIAL 13.920,00

COSTO NETO 12.110,40
IVA 1.809,60
b) 31/12/16 Actualizar y depreciar los activos fijos, considerando un

valor residual del 15%
FACTOR 31/12/2016 2,17259
-1
UFV 2,17259 DE ACT. 10/5/2016 2,12025
CUADRO DE ACTUALIZACIÓN Y DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS

Realizado al 31 de Diciembre de 2016 ACTIVO 100%
VALOR VALOR DEPREC. ACTUALI- DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN VALOR VALOR RESIDUAL 15%
DETALLE ACTUALIZ. DEPRECI NO
MESES
INICIAL ACTUALIZ. ACUM. ZACION PERIODO ACUMULADA NETO ACION RESIDUAL 85%
VALOR NO RESIDUAL
Muebles y Enseres 26.100,00 644,30 26.744,30 0,00 0,00 1.515,51 1.515,51 25.228,79 8 10% 85%
Maquinaria en General 12.110,40 298,95 12.409,35 0,00 0,00 879,00 879,00 11.530,36 8 12,5% 85%
TOTALES 38.210,40 943,25 39.153,65 0,00 0,00 2.394,51 2.394,51 36.759,15
---------- A1 ----------
Muebles y Enseres 644,30
Maquinaria en General 298,95
Ajuste por Inflacion y Tenencia de Bienes 943,25
---------- A2 ---------- 943,25 943,25
Costo por Servicio de Habitación 1.515,51
Costo por Servicio de Restaurante 879,00
Depreciación Acumulada Muebles y Enseres 1.515,51
Depreciación Acumulada Maquinaria en General 879,00
2.394,51 2.394,51
PRACTICA DE CONTABILIDAD DE CONSTRUCCIONES N° 15
La Empresa Constructora "Vigavista" Ltda. nos proporciona la siguiente informacion

al 31 de marzo de 2023, para que usted realice los registros contables
Caja 10.000,00 A Bancos 12.105,00 A

Ingreso por Construcciones 640.500,00 I Muebles y Enseres 65.000,00 A
Almacen de Materiales 42.500,00 A Anticipos al Personal 2.500,00 A
Prestamos Bancarios 300.800,00 P Gastos Varios de Obra 80.200,00 COSTO
Ajuste por Inflacion y Tenencia de Bienes (Saldo160,00
Acreedor) I Depreciacion Muebles y Enseres 6.500,00 G
Herramientas en General 65.918,00 A Anticipos Recibidos 10.500,00 P
Alquileres 1.240,00 G Cuentas por Cobrar 5.980,00 A
Ajuste de Reservas Patrimoniales 1.000,00 C Seguros Pagados por Adelantado 6.000,00 A
Documentos por Pagar 5.800,00 P Materiales 123.070,00 COSTOS
Servicios Basicos 10.500,00 G Capital Social 500.000,00 C
Castigo Cuentas Incobrables 800,00 G Sueldos y Salarios 134.020,00 G
Ajuste de Capital 3.600,00 C Publicidad y Propaganda 6.740,00 G
Impuesto a las Transacciones 22.086,00 G Mano de Obra Directa 170.400,00 COSTO
Prevision Indemnizaciones 82.300,00 P Comisiones Bancarias 935,00 G
Depreciacion Acumulada Maquinaria en General20.820,00 P Banco Moneda Extranjera 658.741,00 A
Depreciacion Acumulada Herramientas en 21.000,00
General P Resultados Acumulados ? C
Depreciacion Acumulada Muebles y Enseres 10.820,00 P Maquinaria en General 185.000,00 A
Gastos Generales 1.600,00 G Garantias por Cobrar 8.300,00 A
DATOS PENDIENTES DE REGISTRO

Factor de Actualizacion
0,0213456
1. Actualizacion del Patrominio
DEBE HABER DEBE HABER

ACTIVOSPASIVO 10.000,00 640.500,00
GASTOSPATRIMONIO 42.500,00 300.800,00
COSTO INGRESO 65.918,00 160,00
1.240,00 1.000,00
10.500,00 5.800,00
800,00 3.600,00
22.086,00 82.300,00
1.600,00 20.820,00
12.105,00 21.000,00
65.000,00 10.820,00
2.500,00 10.500,00
80.200,00 500.000,00
6.500,00
5.980,00
6.000,00
123.070,00
134.020,00
6.740,00
170.400,00
935,00
658.741,00
185.000,00
8.300,00
1.620.135,00 1.597.300,00
22.835,00 RESULTADOS ACUMULADOS
503.600,00 0,0213456 10.749,64
Ajuste de Capital 3.600,00
Reserva Legal
Reserva para Revaluos Tecnicos 1.000,00 0,0213456 21,35
Ajuste de Reservas Patrimoniales 1.000,00
Resultados Acumulados 22.835,00 22.835,00 0,0213456 487,43

---------- A1 ----------
Ajuste por Inflacion y Tenencia de Bienes 11.258,42
Ajuste de Capital 10.749,64
Ajuste de Reservas Patrimoniales 21,35
Resultados Acumulados 487,43
11.258,42 11.258,42

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LIC.

ADOLFO JORGE SILES

CLAUDIA BELTRAN QUISPE

Dinero en efectivo 20.000,00

DETALLE PARCIALES DEBE HABER

ENSERES DE HAB. 80000

1. Se compra colchones, frazadas, sabanas y toallas por Bs.- 80.000.- se cancela el

DETALLE PARCIALES DEBE HABER

2. Se compra al contado varios artículos, según detalle de la factura correspondiente

FACT. TURIS. 17.500,00

COSTO NETO 6525

DETALLE PARCIALES DEBE HABER

CUADRO DE DISTRIBUCION DE GASTOS

DETALLE PARCIALES DEBE HABER

* 250 Bolsas de cemento c/u a Bs.- 64 .-

4. Obras devuelve al departamento de almacenes 12 bolsas de cemento por sobrante.

RECARGO 391,5 391,5

DETALLE PARCIALES DEBE HABER

DETALLE PARCIALES DEBE HABER

PRIMERA PREGUNTALa Empresa Constructora "Alcocer" Ltda. Se adjudico la

1. Para el incio de la empresa constructora "Alcocer" Ldta. Recibe un anticipo

DETALLE PARCIALES DEBE HABER

2. La empresa constructora presenta la primera planilla avance de obras, por un valor

PLANILLA DE AVANCE DE OBRAS N°1

4. La empresa constructora presenta la segunda planilla de avance de obras por un valor

DETALLE PARCIALES DEBE HABER

DETALLE PARCIALES DEBE HABER

6. Una vez verificada la calidad de la construcciones y de acuerdo a condiciones

DETALLE PARCIALES DEBE HABER

DATOS PARA PLANILLA

SUELDO BONO DE TOTAL DESCUENTOS TOTAL LIQUIDO

CALCULO DEL RC-IVA

(-) 13% DE 2 S M/N 614,12

1.- Se compra 100 rollos de papel higienico en Bs.- 3000.- y 70 kilos de

HOJA DE COSTO DE MATERIALES

TOTALES 3.980,00 3.462,60

DETALLE PARCIALES DEBE HABER

DETALLE PARCIALES DEBE HABER

TOTAL FACTURA 1500

Dinero en efectivo 20.000,00

DETALLE PARCIAL DEBE HABER

DETALLE PARCIAL DEBE HABER

DETALLE PARCIALES DEBE HABER

DETALLE PARCIALES DEBE HABER

CUADRO DE DISTRIBUCION DE GASTOS

* 250 Bolsas de cemento c/u a Bs.- 64 .-

4. Obras devuelve al departamento de almacenes 12 bolsas de cemento por sobrante.

RECARGO 391,5 391,5

PRIMERA PREGUNTA:La Empresa Hotelera "Paz" Ltda. inicia actividades 10/7/18

Dinero en efectivo 20.000,00

DETALLE PARCIALES DEBE HABER

1. Se compra colchones, frazadas, sabanas y toallas por Bs.- 80.000.- se cancela el

2. Se compra al contado varios artículos, según detalle de la factura correspondiente

DETALLE PARCIALES DEBE HABER

FACT. TURIS. 17.500,00

COSTO NETO 6525

CUADRO DE DISTRIBUCION DE GASTOS

* 250 Bolsas de cemento c/u a Bs.- 64 .-

4. Obras devuelve al departamento de almacenes 12 bolsas de cemento por sobrante.

RECARGO 391,5 391,5

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