DIREITO TRIBUTÁRIO

por Jéssica Passos

APRESENTAÇÃO

O material apresentado tem como objetivo facilitar a memorização dos assuntos para

concursos, usando a técnica de estudos com mapas mentais, ideal para aqueles que se

identificam com uma memória visual.

Priorizando palavras-chaves, a proposta primária desse material é otimizar seu tempo

de revisão, que, por muitas vezes ignorada, é sem sombra de dúvidas essencial na

manutenção do conteúdo aprendido.

Os mapas mentais também contam com recursos visuais, como cores e imagens, que

auxiliam o processo de associação e consequente memorização do assunto.

Nas disciplinas de Direito, recomendamos que o primeiro contato com o material seja

feito em conjunto com os artigos da lei correspondente, momento no qual será apresentada

a esquematização do conjunto doutrina + letra da lei + jurisprudência.

Após o primeiro contato, perceberá que a leitura se tornará cada vez mais fluída, sendo
capaz de extrair a essência de cada assunto de forma mais ágil e eficaz.

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DIREITO TRIBUTÁRIO
por Jéssica Passos

SUMÁRIO

1. ASPECTOS INTRODUTÓRIOS c. INTERPRETAÇÃO

2. TRIBUTOS EM ESPÉCIE d. INTEGRAÇÃO
a. Impostos 7. RELAÇÃO JURÍDICO-TRIBUTÁRIA
b. Taxas a. FATO GERADOR
c. Controbuição de Melhoria b. OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA
d. Empréstimo Compulsório 8. SUJEITOS DA RELAÇÃO TRIBUTÁRIA
e. Contribuições Sociais a. Sujeito Ativo
3. LIMITAÇÕES CONSTITUCIONAIS AO b. Sujeito Passivo
PODER DE TRIBUTAR c. Responsabilidade Tributária
a. Princípios Tributários CRÉDITO TRIBUTÁRIO
b. Imunidades 9. LANÇAMENTO
4. COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA 10. SUSPENSÃO
a. Repartição de Receitas Tributária 11. EXCLUSÃO
5. LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA I 12. EXTINÇÃO
a. Lei Ordinária 13. GARANTIAS E PRIVILÉGIOS DO
b. Lei Complementar CRÉDITO TRIBUTÁRIO
c. Medida Provisória 14. ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA
d. Resolução a. Fiscalização
e. Tratados Internacionais b. Dívida Ativa
f. Decretos c. Certidões
g. Normas Complementares 15. IMPOSTOS FEDERAIS
6. LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA II 16. IMPOSTOS ESTADUAIS
a. VIGÊNCIA 17. IMPOSTOS MUNICIPAIS
b. APLICAÇÃO

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 Requisito de EXISTÊNCIA

PODE haver DAÇÃO em bens IMÓVEIS Desde que prevista em LEI

1. PRESTAÇÃO PECUNIÁRIA CTN: art. 156. XI

in Natura

JAMAIS in Labore

Bens Móveis viola o princípio da licitação

Obrigatória
2. COMPULSÓRIA
Decorre diretamente de LEI

ou cujo Valor nela se possa Exprimir

3. em MOEDA
TRIBUTO é toda
Permitida Fixação em Indexadores (UFIR)
Art. 3º

MULTA Tributária Tributo

4. NÃO constitua SANÇÃO de Ato
Ilícito
configura PENA
CONFISCO
VEDADO Tributo caráter Confiscatório

DEFINIÇÃO DE TRIBUTO LO
é um Fatos do ESTADO
FG 5. INSTITUÍDA em LEI
VINCULADO à Atuação Estatal SALVO por LC
VINCULADOS

TAXAS Ex. 6. COBRADA mediante Atividade Adm Plenamente VINCULADA

TRIBUTOS

é um Fato do CONTRIBUINTE FG

VALIDADE do Tributo INSTITUIÇÃO em Lei

Atuação Estatal NÃO Depende NÃO VINCULADOS REQUISITO de
EXISTÊNCIA do Tributo COMPULSORIEDADE

IMPOSTOS Ex.

CLASSIFICAÇÃO TRIBUTOS

Determinada pelo FG
Destinação p/ Valores Arrecadados Lei determina

VINCULADA
EC 1. DENOMINAÇÃO
Ex.
Contribuições Especiais 2. demais Características FORMAIS
Sendo IRRELEVANTES

Tributos de ARRECADAÇÃO
3. DESTINAÇÃO LEGAL do Produto da Arrecadação

Destinação Discricionária

Impostos NÃO VINCULADA

Qual Espécie Tributária

Ex. Define
EXCETO
NATUREZA JURÍDICA DO TRIBUTO Quais Regras são aplicáveis
Taxas NATUREZA JURÍDICA

Tx. Judiciária
Art. 4º FG é a Essência
ASPECTOS INTRODUTÓRIOS
Contribuições Especiais
2 ENTES Tributam
Requisito Constitucional p/ Validade das EC

Mesmo FG
Ex: CSLL Mesmo FG do IRPJ

Mesmo Contribuinte
DESTINO DA ARRECADAÇÃO IMPOSTOS

pela CF
VEDADO CTN: Aplica Art. 4º p/ TAXAS
BITRIBUTAÇÃO
IEG EXCETO
CONTRIBUIÇÕES DE MELHORIA
STF

Contribuições Sociais

2 MUN. Cobram ISS CF: Analisa Destinação da Arrecadação p/

Ex.: EC
Art. 4º é Inaplicável
sobre mesmo serviço prestado

BITRIBUTAÇÃO VS BIS-IN-IDEM

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1. IMPOSTOS

MESMO ENTE Tributa 2. TAXAS

TRIBUTOS são
3. CONTRIBUIÇÕES DE MELHORIA
Mais de 1x
CTN, art. 5º: Teoria da TRIPARTIÇÃO
Mesmo FG
na Teoria da Tripartição
BIS-IN-IDEM EC e Contribuições Especiais
pela CF PERMITIDO
são enquadrados como IMPOSTOS

IRPJ
1. Impostos
União cobra sobre o Lucro Ex.:
CLSS 2. Taxas

TEORIA DA PENTAPARTIÇÃO 3. Contribuições de Melhoria

CF: Teoria da PENTAPARTIÇÃO
DO TRIBUTO 4. EC

Adotada
5. CONTRIBUIÇÕES ESPECIAIS

Denominação
CSLL X IRPJ Única Diferença
Destinação Legal do Produto da Arrecadação