Contadez Boletim

Contabilidade

Plano de Contas - Entidades Sem Fins Lucrativos Leis ns 11.638/2007 e 11.941/2009

INTRODUO O Plano de Contas Contbil, de acordo com as alteraes introduzidas na Lei das S.A. pelas Leis ns 11.638/2007 e 11.941/2009, oriunda do projeto de converso da MP n 449/2008, cujo modelo examinaremos a seguir, tem sua aplicao recomendada para as entidades sindicais, as associaes e os clubes. importante observar que o contabilista dever adaptar as diversas contas do plano, para que o mesmo satisfaa s exigncias especficas de cada empresa. 1. ATIVO 1.1. Ativo Circulante 1.1.1. Disponibilidades 1.1.1.1. Caixa 1.1.1.2. Bancos c/ movimento 1.1.1.3. Aplicaes financeiras 1.1.2. Crditos de atividades sociais/culturais 1.1.2.1. Mensalidades 1.1.2.2. Promoes 1.1.2.3. Bingos 1.1.3. Almoxarifado 1.1.3.1. Material de escritrio 1.1.3.2. Material de limpeza 1.1.3.3. Material esportivo 1.1.3.4. Medicamentos 1.1.4. Adiantamentos a funcionrios 1.1.4.1. Adiantamento p/ viagens 1.1.4.2. Adiantamento p/ despesas 1.1.4.3. Adiantamento de salrios 1.1.4.4. Adiantamento de 13 salrio 1.1.4.5. Adiantamento de frias 1.1.5. Adiantamentos a terceiros 1.1.6. Impostos e contribuies a recuperar 1.1.6.1. COFINS a recuperar 1.1.6.2. PIS a recuperar 1.1.6.2. CSLL a recuperar 1.1.7. Despesas a apropriar 1.1.7.1. Prmios de seguros 1.1.7.2. Encargos financeiros 1.1.7.3. Assinaturas de publicaes 1.1.7.4. Aluguis e arrendamentos 1.2. Ativo No Circulante 1.3. Ativo Realizvel a Longo Prazo 1.3.01. Depsitos judiciais 1.3.01.01. Depsitos para garantia de instncia 1.3.01.01.001. Processos trabalhistas 1.3.01.01.002. IRPJ - defesa notificao n 01 1.3.01.01.003. CSL - defesa notificao n 02 1.3.02. Outras contas realizveis 1.3.02.01. Crditos e valores realizveis
21 Agosto - 27 Agosto/2009

521

www.contadez.com.br

Voltar ao Sumrio

Contadez Boletim
1.3.02.01.001. Crditos da Eletrobrs 1.3.02.01.002. Incentivos fiscais a aplicar 1.4. Investimento 14.01. Investimentos permanentes 1.4.01.01. Participaes em controladas e coligadas 1.4.01.01.001. Empresa SSYY S/A 1.4.01.01.001. Empresa YYXX S/A 1.4.01.01.001. Empresa ABC S/A 1.5. Imobilizado

Contabilidade

1.5.01. Bens em operao 1.5.01.01.001. Terrenos 1.5.01.01.002. Ferramentas 1.5.01.01.003. Instalaes 1.5.01.01.004. Mquinas e equipamentos 1.5.01.01.005. Veculos 1.5.01.01.006. Mveis e utenslios 1.5.01.01.007. Construes 1.5.01.01.008. Benfeitorias 1.5.01.01.009. Maquinrio de informtica 1.5.01.01.010. Direito de uso telefone 1.5.01.01.011. Marcas e patentes 1.5.01.01.012. Softwares 1.5.01.01.013. Benfeitorias em poder de terceiros 1.5.01.02.02. Imobilizaes em andamento 1.5.01.02.001. Construes em andamento 1.5.01.02.02.002. Adiantamentos a consrcios de bens 1.5.01.02.03. (-) Depreciao acumulada 1.5.01.02.03.001. (-) Depreciao acumulada de construes 1.5.01.02.03.002. (-) Depreciao acumulada de benfeitorias 1.5.01.02.03.003. (-) Depreciao acumulada de instalaes 1.5.01.02.03.004. (-) Depreciao acumulada de mquinas e equipamentos 1.5.01.02.03.005. (-) Depreciao acumulada de mveis e utenslios 1.5.01.02.03.006. (-) Depreciao acumulada de maquinrio de informtica 1.5.01.02.03.007. (-) Depreciao acumulada de ferramentas 1.6. Intangvel 1.6.01.03. Diferido 1.6.01.03.01. Apropriao de gastos 1.6.01.03.01.001. Pesquisa e desenvolvimento de novos produtos 1.6.01.03.02. (-) Amortizaes acumuladas 1.6.01.03.02.001. (-) Amortizaes pesquisa e desenvolvimento de novos produtos 1.6.01.03.03. Marcas e patentes 1.6.01.03.04. Direitos autorais - software 1.6.01.03.05. Fundo de comrcio 2. PASSIVO 2.1. Passivo Circulante 2.1.1. Emprstimos e financiamentos 2.1.2. Fornecedores 2.1.3. Impostos e contribuies a recolher 2.1.3.1. PIS 2.1.3.2. CSLL 2.1.3.3. COFINS
13 Novembro - 19 Novembro/2009

522

www.contadez.com.br

Voltar ao Sumrio

Contadez Boletim
2.1.3.4. IRRF 2.1.3.5. INSS 2.1.3.6. FGTS 2.1.3.7. Contribuio Sindical 2.1.4. Contas a pagar 2.1.4.1. Salrios 2.1.4.2. Honorrios 2.1.4.3. Fretes e carretos 2.1.4.4. Gratificaes 2.1.4.5. Aluguis 2.1.4.6. Energia eltrica 2.1.4.7. Telefone 2.1.4.8. gua e esgoto 2.1.4.9. Seguros 2.1.5. Provises 2.1.5.1. Proviso p/ frias 2.1.5.2. Proviso p/ 13 salrio 2.2. Passivo No Circulante 2.2.01. Empresas coligadas 2.2.01.01. Crditos de mtuo 2.2.1.01.001. Empresa 01 2.2.2. Fornecedores 2.2.2.01. Fornecedores nacionais 2.2.2.02. Fornecedores estrangeiros 2.2.3. Outras obrigaes 2.2.3.01. Contas a pagar 2.2.3.02. Receitas de exerccios futuros 2.2.3.03. Despesas de exerccios futuros 2.3. Resultado de Exerccios Seguintes 2.3.1. Receitas patrimoniais 2.3.2. Arrendamentos 2.3.3. Promoes 2.4. Patrimnio Social 2.4.1. Fundo patrimonial 2.4.2. Reservas de reavaliao 2.4.2.1. Imveis 2.4.2.2. Passes de atletas 2.4.3. Subvenes 2.4.4. Resultados sociais 2.4.4.1. Supervits acumulados 2.4.4.2. Dficits acumulados 2.4.4.3. Supervit/dficit do exerccio

Contabilidade

Paulo Lenir dos Santos Advogado especialista em Direito Tributrio Coordenador Editorial da equipe de Legislao da Notadez

13 Novembro - 19 Novembro/2009

523

www.contadez.com.br

Voltar ao Sumrio