Exercício 1 – Orçamento Flexível

A PAX, Lda, é uma pequena empresa industrial que produz e vende um único produto.

Os elementos do Orçamento para o 1.º trimestre do ANO N são os que a seguir se apresentam e previram-
se vendas iguais à produção de 40.000 unidades de produto:

Preço
Itens Unidade Io
Unitário
Vendas (Produção) Unid 5,00€

Matérias Diretas:
Matéria A Kg. 0,75 € 1,0
Matéria B Kg. 0,50 € 0,50

MOD Hm 0,95 € 1,00

GGP variáveis €/Hm 0,70 € 1,50

GGP Fixos € 40.000 €
Outros Gastos Fixos € 16.000 €

Relativamente ao período em análise verificaram-se vendas = produção de 45.000 unidades de produto, e

obtiveram-se os dados reais que a seguir se apresentam:

Preço
Itens Unidade Ir
Unitário
Vendas (Produção) Unid 4,90 €

Matérias Diretas:
Matéria A Kg. 0,70 € 0,95
Matéria B Kg. 0,50 € 0,55

MOD Hm 1,00 € 1,00

GGP variáveis €/Hm 0,70€ 1,75

GGP Fixos € 41.000 €
Outros Gastos Fixos € 12.000 €

Pretende-se:

a) Elabore o Mapa de Controlo Orçamental utilizando o conceito de OFI e OFII.

b) Proceda à análise detalhada dos desvios que identificar.