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Curso Sped Fiscal - Vargas Contabilidade
Curso Sped Fiscal - Vargas Contabilidade
Julho/ 2010
TPICOS DO CURSO
1- O Projeto SPED 2 - Blocos e Registros do SPED 3 - Escriturao Fiscal Digital 4 - Certificao Digital 5 - Pilares do Projeto
6 - Cenrio
7 - Impactos e desafios 8 - Passos para Implantao
9 - O Programa Validador
10- Sistema de Gesto
Embasamento Legal
A EFD, que foi instituda pelo Convnio ICMS no 143/2006, de 20/12/2006. Clusula primeira Fica instituda a Escriturao Fiscal Digital EFD, em arquivo digital, que se constitui em um conjunto de escriturao de documentos fiscais e de outras informaes de interesse dos fiscos das unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal bem como no registro de apurao de impostos referentes s operaes e prestaes praticadas pelo contribuinte.
Legislao EFD
Convnio ICMS n 143/09 - Institui a Escriturao Fiscal Digital EFD. Ato COTEPE n 09/ 2008 - Dispe sobre as especificaes tcnicas para a gerao de arquivos da Escriturao Fiscal Digital - EFD. Protocolo ICMS 77/08- Lista estabelecimentos obrigados Ato COTEPE/ICMS n 22, de 17 de junho de 2010 - Altera o Anexo nico ao Ato COTEPE/ICMS 09/08,
Livros abrangidos
A Escriturao Fiscal Digital compe-se de sua totalidade das informaes necessrias a apurao de ICMS e do IPI , bem como outras informaes de interesse do Fisco, em arquivo digital e ser usada pelo contribuinte para a escriturao dos seguintes livros fiscais (incisos I a V, nico do art 44 da Parte I do Anexo VII do RICMS/MG). a) Registro de Entradas; b) Registro de Sadas; c) Registro de Inventrio; d) Registro de Apurao do IPI; e) Registro de Apurao do ICMS. A escriturao ser distinta para cada estabelecimento do contribuinte.
Contribuintes Obrigados
A EFD de uso obrigatrio para todos os
ser dispensado desta obrigao, desde que a dispensa seja autorizada pela SEFAZ do contribuinte e pela Secretaria da Receita Federal.
Vedao
vedada ao contribuinte obrigado a EFD a escriturao dos livros referidos no tpico acima de forma diversa da disciplinada neste Ttulo (art. 49 da Parte 1 do Anexo VII do RICMS/MG).
(DECRETO N 45.328, DE 17 DE MARO DE 2010 MG de 18/03/2010) Art. 54. A transmisso do arquivo digital relativo Escriturao Fiscal Digital ser realizada utilizando-se do Programa a que se refere o art. 53 desta Parte at o dia 25 (vinte e cinco) do ms subseqente ao perodo de apurao.
Guarda de informaes
O contribuinte manter o arquivo digital relativo a EFD pelo prazo de 5 (cinco) anos (art 57 da Parte 1 do Anexo VII do RICMS/MG):
Guarda de informaes
Arquivo TXT original Recibo emitido com mesmo nome e extenso REC Cpia de segurana da base do PVA
Perfil Fiscal
Itens de cupom fiscal registros C460 e C470. Itens do resumo dirio de notas de venda a consumidor (cdigo 02) registro C321. Estados : RJ SP
Perfil Fiscal
Perfil Fiscal C
Perfil C-
Na hiptese de retificao da Escriturao Fiscal Digital, o contribuinte devera observar o seguinte (Incisos I e II do art 58 da Parte 1 do Anexo VII do RICMS/MG) a) Dever gerar, validar, assinar e enviar um novo arquivo digital para substituir o arquivo anterior . b) No ser permitido o envio de arquivo complementar.
Multa
Art 215 RCMS Inciso 34 (215) XXXIV - por deixar de entregar, entregar em desacordo com a legislao tributria ou em desacordo com a intimao do Fisco ou por deixar de manter ou manter em desacordo com a legislao tributria arquivos eletrnicos referentes emisso de documentos fiscais e escriturao de livros fiscais: 5.000 (cinco mil) UFEMG por infrao;
Blocos e Registros
Bloco 0 Bloco C
Bloco E
Bloco G
Registro 1700
F G H I J
K
L
Demais documentos e operaes Declarao e Informaes Econmicas (CIAP) Inventrio Fsico e Controle de Estoque Lanamentos Contbeis Demonstraes Contbeis
Folha de Pagamento (e-fopag)
Registro Financeiro e Oramentrio ( CB-e)
I- J- SPED Contbil
K-L e-Fopag
Z Regist. Auxiliares
M
Z 1 8
Estrutura do Arquivo
Por isso, h tabelas, ou registros usando a terminologia dos manuais da EFD que possuem filhos, netos, bisnetos, e assim por diante. Cada nvel representa uma posio na rvore genealgica do arquivo
Estrutura do Arquivo
Quantidade de Campos
SPED 1600 CAMPOS
F G H
Demais documentos e operaes Declarao e Informaes Econmicas (CIAP) Inventrio Fsico e Controle de Estoque
M
1 8
BLOCO 0
Tabelas:
- Participantes
- Contabilista
- Unidade de medida - Plano de contas - Centro Custo - e outras ...
TABELAS
As operaes e os lanamentos constantes no arquivo sero identificados atravs de cdigos associados a tabelas externas oficiais previamente publicadas, a tabelas internas, a tabelas intrnsecas ao campo do registro informado e a tabelas elaboradas pelo informante.
rgo
IBGE RFB ECT-Correios DNRC Confaz SRF Planalto ANP
Site
www.ibge.gov.br www.bcb.gov.br www.correios.com.br www.dnrc.gov.br www.fazenda.gov.br/confaz www.fazenda.gov.br Http://legislao.planalto.gov .br www.anp.gov.br
CODIGO 0 1 2
00
10 20 30 40 41 50 51 60 70 90
Tributada Integralmente
Tributada com cobrana de ICMS por ST Com reduo na base de calculo Isenta ou no tributada e com ICMS por ST Isenta No tributada Suspenso Diferi mento ICMS cobrado anteriormente por ST Com reduo de base de calculo e cobrana do ICMS por St Outros
TABELA DE CFOP
Grupos Compra para comercializao Devoluo de Venda de mercadoria Compra Energia Eltrica Compra mercadoria St 1.000 1102 1202 1253 1403 2.000 2102 2202 2253 2403 3.000 3102 3202
F1
Cdigo 02 04
Cdigo 01 04 06
Cdigo da finalidade do arquivo magntico 0-Remessa Arquivo Original 1-Remessa de Arquivo Substituto
Data inicial do perodo das informaes prestadas Data final do perodo das informaes prestadas Dados Cadastrais da Entidade
01
02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14
REG
NOME CPF CRC CNPJ CEP END NUM COMPl. BAIRRO FONE FAX EMAIL COD_MUN
Exemplo Cdigo IBGE x I.E Municpio UF Cdigo IBGE Inscrio Estadual Nova Lima MG 3144805 44810578800-45
Cdigo Cx CX cxa
N 01 02 03
Descrio Texto Fixo contendo descrio 0220 Unidade comercial a ser convertida na unidade referida no registro 0200 Fator de converso
Cx Fator de Converso 30 Un- Fator de Converso 1 Unidade Compra Cx Un Unidade Venda Un CX Fator 1 30
C190Totais da NF
C195 Observaes
Bloco C
C160Volumes transportados
C140(3) Fatura
Volumes transportados
C170 (3) Itens do documento C176-(4) Ressarcimento de ICMS C190(3) Registro Analtico do Documento C195(3)
Observaes do Documento
C197(4)
Bloco C- ECF
C420Totalizado r Red.Z C410 Pis e Cofins Totalizados no dia C425 Resumo Itens
C405 Reduo Z
C470Itens DF ECF
Bloco C
C490Registro Analitico
C425 (5)
Bloco C
C590Totais da NF
Modelo .........: 06 energia eltrica Cod. Consumo: 01 (comercial) Cod. Tipo Ligao : 2 (bifsico) Cod. Tenso : 01 (acima 200 kv)
D500NF Comunicao
Bloco D
D590Total NF
Bloco E
Apurao ST E210
E111 (4) Ajuste/Benefcio/Incentivo da Apurao do ICMS E112 (5) Informaes Adicionais dos Ajustes Apurao ICMS
Volumes transportados
C170 (3) Itens do documento C176-(4) Ressarcimento de ICMS C190(3) Registro Analtico do Documento C195(3)
Observaes do Documento
C197(4)
11 - VL_SLD_APURADO : Somatrio dos Dbitos(02+03+04+05) Somatrio dos Crditos (06+07+08+09+10). Se o resultado > 0, o valor do campo 14 VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR ser = 0 Se o resultado < 0, este campo dever ser = 0 e o campo 14 VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR c/o resultado
12 VL_TOT_DED: Somatrio dos E111, quando o Terceiro = 0 e o Quarto = 4 (tab. 5.1.1) + o somatrio dos C197, quando Terceiro = 6 e o Quarto = 0 (tab. 5.3)
G126
G110
Bloco G
G140
Bloco H
1200
Combustveis 1300 a 1370
1600
Bloco 1
Sistema de Gesto
O Programa Validador
PVA_EFD_2.0.3.exe
PVA_EFD_2.0.4.exe PVA_EFD_2.0.5.exe PVA_EFD-2.0.6.exe
Maro/2010
Abril /2010 Maio /2010 Agosto/2010
28 minutos
Arquivo de 8,5 Mbytes Com 4110 NFs
- Unidade Invlida
- Fator de Converso - Tributaes Incorretas CST ICMS,IPI, PIS e COFINS
- NCM Incorreto
Unidade Invalida
Item no cadastrado
- Volumes Transportados
- Tabelas de Energia e Comunicao
Cenrio
2010
Sonegao Fiscal
Com os novos sistemas de controles fiscais, em 5 anos o Brasil ter o menor ndice de sonegao empresarial da Amrica Latina e em 10 anos ndice comparado ao dos pases desenvolvidos.
Fonte: IBPT Instituto Brasileiro de Planejamento Tributrio
2020 7%
Fonte: IOB
Projeto SPED
O que o SPED?
a modernizao das obrigaes acessrias (documentos e arquivos digitais) transmitidas pelo contribuinte ao fisco utilizando-se da certificao digital.
Legislao
Formalmente, o SPED foi criado por meio do Decreto 6.022 de janeiro de 2007.
D E C R E T A: Art. 1 Fica institudo o Sistema Pblico de Escriturao Digital - Sped. Art. 2 O Sped instrumento que unifica as atividades de recepo, validao, armazenamento e autenticao de livros e documentos que integram a escriturao comercial e fiscal dos empresrios e das sociedades empresrias, mediante fluxo nico, computadorizado,de informaes.
Legislao
1 Os livros e documentos de que trata o caput sero emitidos em forma eletrnica, observado o disposto na Medida Provisria no 2.200-2, de 24 de agosto de 2001.
2 O disposto no caput no dispensa o empresrio e a sociedade empresria de manter sob sua guarda e responsabilidade os livros e documentos na forma e prazos previstos na legislao aplicvel. Vale ressaltar que a certificao digital, como consta no pargrafo primeiro do decreto, a base tecnolgica que d validade jurdica aos documentos eletrnicos tratados pelo SPED
Respaldo Jurdico
Histrico
Objetivos do SPED
Integrar os fiscos Federal, Estaduais e Municipais Simplificar as obrigaes acessrias Facilitar a identificao de ilcitos tributrios Aperfeioar os processos de controle fiscal Reduzir sonegaes e fraudes Aumentar a Arrecadao Eliminar a concorrncia desleal Eliminar redundncia de informaes Reduzir os custos com a simplificao das obrigaes acessrias
Participantes do Projeto
ECD/EFD
2 Fase NF-e/EFD
ECD/EFD
Nova Geraes
SPED Contbil
Universo de Atuao
Impactos e desafios
gerenciamento de projetos.
Hardware
Infra-Estrutura preparada para suportar as geraes,validaes e entregas dos arquivos Comunicao e Segurana da Informao
Como o SPED envolve vrias reas de negcios, as empresas tero que se preparar para o processo tenha uma comunicao eficiente, garantindo, desse modo, o fluxo das informaes, e, conseqentemente, o atendimento ao Sped por completo.
Monitoramento Constante
Passos p/ Implantao
2-Avaliar os sistemas de Origem para adeso as novas informaes. Atravs da realizao de Mapeamento de sistemas, confrontando as novas tabelas com os campos disponveis no software.
3-Avaliar processos internos da empresa para adequao ao SPED. Reviso dos processos internos para adequao as novas exigncias do Fisco e acompanhamento dirio das Informaes. 4-Monitoramento Constante da Legislao Atravs de consultorias especializadas,atualizao da legislao , cursos de atualizao , dentre outros . 5-Adequar a Infra-estrutura Infra-Estrutura preparada para suportar as geraes,validaes e entregas dos arquivos . Aquisio de certificados digitais para assinatura digital dos arquivos.
Certificados Digitais
Certificados Digitais
Para participar do projeto SPED, necessrio adquirir um Certificado Digital, que, de acordo com a prpria Receita Federal, um arquivo eletrnico que identifica quem seu titular, pessoa fsica ou jurdica, ou seja, um documento eletrnico de identidade.
Embasamento Legal
A legislao brasileira sobre emisso e utilizao de certificados digitais foi regulamentada pela MEDIDA PROVISRIA No 2.200-2, DE 24 DE AGOSTO DE 2001, que tem fora de lei devido EMENDA CONSTITUCIONAL N 32, DE 11 DE SETEMBRO DE 2001.
1) Garantia de autoria, ou seja, facilmente conseguimos identificar quem assinou um documento digital. 2) Garantia de integridade. Um documento assinado no pode ser alterado.
Certificao Digital
3) Garantia de no repdio. A medida provisria 2.200, de agosto de 2001, d a garantia jurdica para documentos eletrnicos assinados. 4)Confidencialidade. Em determinadas situaes, voc poder criptografar documentos, garantindo seu sigilo.
Tipos de Certificados
Os certificados mais comuns so: A1 - de menor nvel de segurana, gerado e armazenado no computador do usurio. A3 - de nvel de segurana mdio a alto, gerado e armazenado em um hardware criptogrfico, que pode ser um carto inteligente ou um token
Certificados Digitais
Documento eletrnico de identidade; Autenticidade, Integridade e Validade Jurdica; A1: Armazenamento no Computador do Usurio; A3: Armazenamento em mdia porttil (token ou smart-card).
Feliz
aquele que transfere o que sabe e aprende o que ensina. Cora Coralina