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Guia IR 2012
ndice
Imposto de Renda 2012 Obrigatoriedade de entrega da declarao Orientaes gerais Formas de entrega Multa pelo atraso na entrega Imposto a pagar ou a restituir Antecipe sua Restituio de IR Como declarar Aplicaes financeiras e fundos de investimento Previdncia Ita Consrcio Ita Emprstimos pessoais e financiamentos de veculos Crdito imobilirio Ita Tributao de dividendos, juros de capital e atualizao Juros sobre Capital Prprio creditados e no pagos
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Importante:
Prazo para a guarda de documentos: os documentos referentes a sua declarao de IR 2012 devem ser guardados pelo prazo de cinco anos, ou seja, at 31/12/2017. Consulte sempre o Manual de Preenchimento da Receita Federal. No caso de haver alguma diferena em relao s informaes constantes neste guia, sempre dever ser considerada a regra da Receita Federal. A lei 12.469/11 corrigiu os valores da Tabela Progressiva Mensal aplicvel a partir do anocalendrio de 2011, bem como os valores das dedues. Assim, a Tabela Progressiva Anual do IRPF 2012, ano-calendrio de 2011, passou a ser:
Base de Clculo R$ At 18.799,32 De 18.799,33 at 28.174,20 De 28.174,21 at 37.566,12 De 37.566,13 at 46.939,56 Acima de 46.939,56
O desconto-padro (20%) passou para R$ 13.916,36. O desconto por dependente passou para R$ 1.889,64. O valor da despesa com instruo passou a ser de at R$ 2.958,23.
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Obrigatoriedade de entrega da declarao
obrigatria a entrega da declarao pelo contribuinte que tenha: Recebido rendimentos tributveis sujeitos ao ajuste na declarao cuja soma foi superior a R$ 23.499,15. Recebido rendimentos isentos, no tributveis ou tributados exclusivamente na fonte cuja soma seja superior a R$ 40.000,00. Obtido, em qualquer ms, ganho de capital na alienao de bens de direito sujeito incidncia de imposto ou realizado operaes em bolsas de valores de mercadorias, de futuros e assemelhados. Relativamente atividade rural: obtido receita bruta superior a R$ 117.495,75 ou que pretenda compensar, no ano-calendrio 2011 ou posteriores, prejuzos de anos-calendrios anteriores ou do prprio ano-calendrio de 2011. Tido posse ou propriedade em 31/12/2011 de bens ou direitos superiores a R$ 300.000,00. Passado condio de residente no Brasil em qualquer ms e nessa condio se encontrava em 31 de dezembro. Vendido imvel residencial com opo pela iseno de IR sobre o ganho de capital cujo produto foi utilizado para a aquisio de outro imvel residencial no prazo de 180 dias (conforme artigo 39 da lei 11.196/05).
Orientaes gerais
Identificao da fonte pagadora
Cada fonte pagadora dever ser relacionada separadamente, tanto na modalidade de declarao completa quanto na simplificada.
Dependentes
O contribuinte dever informar obrigatoriamente, na declarao, o nmero do CPF de seus dependentes maiores de 18 anos. A Declarao de Isento no mais obrigatria para qualquer dependente.
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Formas de entrega
A Declarao de Ajuste Anual deve ser apresentada no perodo de 01/03/2012 a 30/04/2012: Pela internet, no site www.receita.fazenda.gov.br, onde voc acessa o Programa Gerador da Declarao (Receitanet 2012) entrega a partir de 1/3/2012 at as 23h59min59s do dia 30/4/2012; Em disquete, nas agncias do Banco do Brasil S/A ou na Caixa Econmica Federal, durante o horrio de expediente bancrio, no prazo acima; No mais permitida a entrega da declarao atravs de formulrio em papel. A partir deste ano, o contribuinte que recebeu rendimentos tributveis cuja soma tenha sido superior a R$ 10.000.000,00 dever transmitir a declarao com a utilizao de certificado digital.
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agncIa
xxxx
xxxxx-x
conta
Caso tenha imposto a pagar, o Ita lhe oferece a comodidade de cadastramento do dbito automtico das quotas. Para isso, informe no programa gerador do IR os nmeros de banco (341), agncia e conta-corrente. A formalizao do dbito automtico ser apresentada no recibo da entrega da declarao. at 31/3/2012. Aps essa data, dever ser paga por meio de DARF at 30/4/2012.
Confira as vantagens:
O valor antecipado depositado diretamente na conta corrente indicada. O crdito poder ser utilizado como voc quiser, sem necessidade de comprovar o seu destino. Para sua comodidade, o pagamento ser feito em uma parcela nica, na data de recebimento da restituio3, ou no dia 17/12/2012, o que acontecer primeiro.
1- Sujeito a anlise de crdito e disponvel apenas para clientes pessoa fsica, correntistas do Banco Ita. 2- No ato da contratao, dever ser apresentado o recibo de entrega, contendo banco, agncia e conta corrente para crdito. 3- Se a restituio no ocorrer em um dos lotes programados, ser estabelecida uma data-limite.
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Como declarar
Veja a seguir orientaes para voc declarar suas aplicaes financeiras e fundos de investimento, consrcio, crdito imobilirio e previdncia.
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ITAU MULTIESTRATEGIA
A relao dos bens e direitos est apresentada (saldos em conta corrente e conta investimento consolidados e das diversas modalidades de aplicaes mantidas no Ita) com os respectivos cdigos, facilitando a transposio dessas informaes para Declarao de Bens e Direitos. Somente obrigatria a declarao de contas-correntes, poupana e aplicaes financeiras com saldos superiores a R$ 140,00 em 31/12/2011.
Importante: alm dos saldos em conta-corrente e aplicaes financeiras j mencionados no Informe Consolidado, devem ser declarados:
Os bens imveis, os veculos automotores, as embarcaes e as aeronaves, independentemente do valor de aquisio. Para mais orientaes relativas a imveis, consulte o Manual de Preenchimento. Os demais bens mveis, tais como antiguidades, obras de arte, objetos de uso pessoal e utenslios, cujo valor de aquisio unitrio seja igual ou superior a R$ 5 mil. Os investimentos em participaes societrias, em aes negociadas ou no em bolsa de valores e em ouro, ativo financeiro, cujo valor de aquisio unitrio seja igual ou superior a R$ 1 mil.
Obs.: as aplicaes em PGBL e FAPI no devem ser registradas na Declarao de Bens e Direitos, mas apenas em Pagamentos e Doaes Efetuados, com os cdigos 36 e 38, respectivamente.
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Previdncia Ita
Pagamentos (resgate e benefcios de renda)
Conforme a legislao em vigor, os planos de previdncia devem estar atrelados a uma opo de tributao (Progressiva Compensvel ou Regressiva Definitiva), que pode ocorrer no momento do resgate ou no recebimento de benefcios. Sendo assim, a forma de declarar deve seguir as especificidades em cada um dos dois regimes:
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No recebimento de benefcios, h incidncia de imposto, conforme a Tabela Progressiva de IR, no havendo alquota de antecipao. Os valores retidos e recolhidos a ttulo de IR so compensados ou restitudos na sua Declarao de Ajuste Anual, da mesma forma que ocorre com as despesas mdicas, escolares ou de dependentes econmicos..
Este campo, alm de exibir os valores resgatados em que incidiu a alquota de 15% de IR, apresenta valores de benefcios recebidos nos quais h incidncia de alquota de acordo com a tabela compensvel, podendo chegar a at 27,5%.
Rendimentos
Imposto na Fonte
At 2 anos 35%
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Rendimentos Lquidos
Apresenta os valores tributados dos resgates ou benefcios recebidos de acordo com a tabela da Tributao Regressiva Definitiva.
Como declarar:
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Rendimentos Lquidos
Transportar esses valores para o campo Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva/Definitiva da sua declarao.
Como declarar:
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Rendimentos
Os valores de rendimentos isentos e no tributveis devem ser lanados no campo Rendimentos Isentos e No Tributveis da sua declarao.
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Importante: essa deduo est condicionada ao recolhimento de contribuies para o regime geral
de previdncia social ou, quando for o caso, para regime prprio de previdncia social dos servidores pblicos. Excetuam-se dessa condio os beneficirios de aposentadoria ou penso concedidas pelo regime geral da previdncia social ou pelo regime prprio de previdncia, mas o limite de 12% precisa ser respeitado.
Contribuies/Valor Pago:
Apresenta a soma das contribuies mensais e/ou aportes dedutveis realizados ao longo do ano.
Como declarar:
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Contribuies/Valor Pago
Lanar os valores no campo Pagamentos e Doaes Efetuados: Planos tradicionais, Proteo Familiar (exceto peclio) e PGBL informar no cdigo 36 Contribuies a Entidades de Previdncia Privada. Fundo de Aposentadoria FAPI, informar no cdigo 38 FAPI Fundo de Aposentadoria Programada Individual. Obs.: os saldos de FAPI, PGBL e planos tradicionais no devem ser lanados na Declarao de Bens e Direitos.
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VGBL (Vida Gerador de Benefcio Livre) e Proteo Familiar (cobertura peclio) As contribuies feitas nesses planos no so dedutveis da base de clculo do Imposto de Renda e por isso no so apresentadas no Informe de Rendimentos.
Como declarar:
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Importante: os investimentos mensais e os aportes efetuados para o VGBL para jovens no so dedutveis da base de clculo do Imposto de Renda.
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Consrcio Ita
Caso voc possua um Consrcio de Imveis e/ou de Veculos no Ita, utilize os dados do informe especfico enviado pela Ita Administradora de Consrcios para inform-los na Declarao de Bens e Direitos. Basta criar um item na Declarao de Bens e Direitos com os dados abaixo:
Consrcio contemplado e faturado anteriormente a 2011
Especfico do bem adquirido Brasil
Discriminao
Informar o tipo de quota (carro, moto ou imvel) adquirida junto lta Administradora de Consrcio Ltda., CNPJ: 00.000.776/0001-01, grupo/quota e o nmero de parcelas pagas/a pagar.
Informar os dados do bem objeto do contrato, a alienao fiduciria do bem Ita Administradora de Consrcio Ltda., o grupo, a quota e o seu saldo devedor.
Informar os dados do bem objeto do contrato, a alienao fiduciria do bem Ita Administradora de Consrcio Ltda., o grupo, a quota e o seu saldo devedor.
Situao em 31/12/2010
O valor deve ser R$ 0,00, pois o bem foi adquirido s em 2011. Declarar o total pago acumulado at 31/12/2011, acrescido de eventuais recursos prprios utilizados para aquisio do bem.
Situao em 31/12/2011
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Esto discriminados a relao dos emprstimos pessoais contratados, os cdigos da dvida e os respectivos saldos. Essas informaes devem ser transportadas para o quadro Dvidas e nus Reais da sua declarao.
Situao em 31 de dezembro
Est apresentado o somatrio das parcelas dos emprstimos pessoais (principal + encargos) a vencer aps 31/12/2010 e 31/12/2011, respectivamente.
Se voc possuir financiamento de veculo no Ita, ser apresentado em Situao em 31 de dezembro o somatrio das parcelas (principal + encargos) pagas desde a data da contratao at 31/12/2010 e 31/12/2011. Ateno: o valor da entrada pago diretamente pelo cliente ao fornecedor do veculo dever ser somado a esses valores. Essas informaes devem ser transportadas para o quadro Bens e Direitos da sua declarao.
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Indenizao
Em ambos os tipos de enquadramento do financiamento, havendo indenizao da seguradora, esse valor dever ser acrescido e tambm informado no campo Rendimentos Isentos e No Tributveis, item Capital das Aplices de Seguro ou Peclio Pago por Morte do Segurado, Prmio de Seguro Restitudo em Qualquer Caso e Peclio Recebido de Entidades de Previdncia Privada em Decorrncia de Morte ou Invalidez Permanente.
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As informaes acima so baseadas no entendimento atual da Receita Federal do Brasil (RFB), no devendo ser utilizadas como nica fonte de consulta. Informaes posteriores da RFB devero ser avaliadas pelo contribuinte.