Administrao Financeira (Parte 2)

Prof. Ms.Eduardo Antonio Stanisci Pedro

2009
Cadastro, Crdito e Cobrana

Cadastro um dos alicerces do crdito o
cadastro.Ele deve ser organizado da forma mais
flexvel possvel, pois ser um Banco de Dados para
toda organizao.
Funes principais do cadastro:
Obter informao sobre todos os agentes que se relacionam
com a empresa;
Manter-se sempre atualizado, revisando-o periodicamente;
Prestar informaes com urgncia;
Investigao da veracidade das informaes;
Informar aos clientes internos, atos desabonadores;
Registrar o relacionamento com o cliente.
Cadastro, Crdito e Cobrana

Ficha Cadastral um dos instrumentos mais
vigorosos para o Cadastro.
A ficha cadastral deve ser composta de trs itens
bsicos:
-Dados Cadastrais ou de Identificao;
-Dados Financeiros;
-Dados Econmicos
Meios para verificao:
-Forma Direta junto s instituies financeiras
-Forma Indireta junto s empresas especializadas
Cadastro, Crdito e Cobrana

Crdito a expectativa de uma quantia em
dinheiro ou seu equivalente, retornar ao seu dono,
dentro de um espao de tempo pr-estabelecido.
As principais funes do Crdito:
-Avaliar as informaes constantes nas Fichas Cadastrais;
-Estudar, fixar e acompanhar os limites de crdito estabelecidos;
-Atualizar, revisar e cancelar os limites de crditos estabelecidos;
-Manter os clientes internos informados sobre a situao de
crdito;
-Monitorar a Poltica Creditcia da Organizao;
-Participar do planejamento e execuo da poltica de vendas da
organizao.
Cadastro, Crdito e Cobrana

Garantias de Crdito Pessoais: a pessoa se obriga ao
pagamento dos crditos, quando o devedor principal no
paga. Podem ser:
Aval ou Fiana;
Endosso; Endosso em branco ou em Preto.
Reais: se constituem sobre a vinculao de bens
econmicos. Apresenta-se sob as formas de:
Cauo de Duplicatas/Cheques;
Alienao Fiduciria;
Penhor;
Hipoteca
Anticrese (contrato de consignao de rendimentos)
Cadastro, Crdito e Cobrana

Classificao quanto Incapacidade de se adquirir
crdito:
Incapacidade total;
Incapacidade Parcial;
Incapacidade temporria;
Incapacidade definitiva;
Comerciante Individual;
Sociedade;
Capital registrado muito baixo;
Estrutura organizacional arcaica ou sem experincia.
Cadastro, Crdito e Cobrana

Anlise de Crdito
Anlise Subjetiva consiste em decises individuais do analista de
crdito. Cs do crdito:
Carter -> inteno de pagar
Capacidade -> habilidade de pagar
Condies -> ambiente externo
Colateral -> bens patrimoniais vinculados
Capital -> situao econmico-financeira
Anlise Estatstica ou Objetiva abordagem estatstica baseada na
pontuao. Consiste em se atribuir pesos ou nmeros baseado sempre
em probabilidades e ponto de corte.
Cadastro, Crdito e Cobrana

Cobrana uma poltica de administrao dos
recebveis, para a recuperao total ou parcial do
emprstimo, no menor tempo possvel, com o menor
custo.
Processos de cobrana: cartas, telefonemas; visitas
pessoais; uso de empresas especializadas, processo
judicial.
Meios de Cobrana (Contas a Receber): cobrana em
carteira, cobrana bancria: simples, caucionada e
descontada.
Meios de Cobrana (Recuperao de Ativos):
reconhecimento do problema, verificar riscos e valores
envolvidos, reviso do dossi do cliente, verificar situao
do cliente em outros fornecedores, rever garantias,
estabelecer um plano de ao.
Cadastro, Crdito e Cobrana

Recuperao de Ativos
1) Verificao da viabilidade da organizao (Ela ter
continuidade?)
2) Existem planos para recuperao por parte do cliente?
3) Existem condies financeiras para consolidar este
plano?
4) Quem so seus clientes? Eles acreditam?
5) Voc no um cobrador, um solucionador de
problemas!
6) Adote uma estratgia.

Nota: No se deve concluir a negociao sem um acordo!
Cadastro, Crdito e Cobrana

Protesto ato formal pelo qual se prova a
inadimplncia e o descumprimento da obrigao
originria em ttulos e outros documentos.
-Os ttulos devero ser apresentados ao Tabelio de
Protestos de Ttulos;
-O prazo de 3 dias teis, descontado o dia do
protocolo e incluindo o do vencimento;
-A intimao ser feita por edital;
-O pagamento do ttulo ser feito diretamente ao
Tabelionato, acrescido de emolumentos e demais
despesas, dando quitao da dvida e colocando
disposio do credor no 1 dia til subseqente.
Cadastro, Crdito e Cobrana

Falncia e Concordata Decreto-lei 7.661 de 21 de
junho de 1945.
- A Falncia caracterizada a partir do no pagamento
no vencimento, de obrigao lquida, constante de ttulo
que legitime a ao executiva.
Concordata Preventiva ou suspensiva Artigos
139/140
Gesto do Contas a Receber

Monitoramento do Contas a Receber:
a) Por meio do prazo mdio de recebimento PMR
esta uma medida de extenso mdia do tempo que os
clientes levam para liquidar suas compras a crdito.
PMR deve ser comparado com as prprias condies
comerciais da empresa

PMR = Contas a receber/vendas dirio
Giro de contas a receber = 360 dias/prazo de recebimento
Vendas a prazo/contas a receber
Gesto do Contas a Receber

Monitoramento do Contas a Receber:
b) Por meio do cronograma de vencimento ou aging
esse relatrio mostra a posio de contas a receber em
uma determinada data detalhada em valores vencidos e
valores a vencer.
Vide quadro pg.45 da apostila.

Tcnicas de gerenciamento de Estoque

1)Sistema da curva ABC consiste na classificao
dos itens de estoque por ordem de importncia. Os
estoques so divididos em trs grupos:A,B,C.
Visa localizar os itens de maior peso e importncia
dentro do MIX no comrcio, sendo que as
principais anlises so:
Peso % no Faturamento;
Lucro Bruto % pago pelo mercado (antes das Despesas Fixas);
Peso % na cobertura das Despesas Fixas.
Tcnicas de gerenciamento de Estoque

2)Sistema Just-In-Time / Manufatura enxuta inicia-
se a produo somente quando o estgio seguinte
solicitar. Procura obter vantagem competitiva atravs
de: reduo de despesas, melhoria contnua e
atendimento ao cliente.
3)Cdigos de Barras consiste na identificao
automatizada dos itens de estoque que so lidos por
leitoras pticas ligadas microprocessadores.
Tcnicas de gerenciamento de Estoque

4)Lote econmico de compra considera os custos
de pedir e os custos de manter. O modelo minimiza o
custo total do estoque.
5)Modelo do MRP (Material Requirement Planning)
dado um plano de produo e com base no tempo de
produo e entrega dos materiais, o sistema calcula as
necessidades de materiais e de produo com o saldo
de estoque disponvel.
C xSxO LEC / ) 2 (
S = nmero de unidades de produto consumida por ano
O = Custo de emisso de pedido
C = Custo de manuteno de estoque
Contas a Pagar

A quem se deve pagar?
O pagamento deve ser feito ao credor ou a quem de
Direito o represente (por procurao ou escritura pblica).
Fases de contas a pagar
1) Adiantamento a fornecedores
2) Pagamento a fornecedores
3) Solicitao de recursos tesouraria
4) Administrao das contas a pagar
5) Follow-up
6) Aging de Pagamentos
7) Renegociao de prazos
Contas a Pagar

Principais Responsabilidades
a) Formao do processo de pagamento;
b) Apontar divergncias entre processo interno e o externo;
c) Analisar e controlar os contratos firmados;
d) Manter relacionamentos externos com fornecedores e bancos;
e) Autorizar os pagamentos que estejam de conformidade com o
negociado;
f) Emitir solicitaes de pagamentos,cheques, borders bancrios;
g) Preparar a posio diria e semanal dos compromissos a serem
liquidados para efeito de fluxo de caixa;
h) Aproveitamento de descontos financeiros;
i) Organizao: controle e acompanhamento dos contratos.
Contas a Pagar

Controles do Contas a Pagar (evitar)
Pagamento de juros de mora e multas;
Envio dos ttulos a Cartrio de Protestos;
Corte de crdito feito pelos fornecedores;
Informaes negativas na praa;
Problemas creditcios junto s instituies financeiras.
Transaes do Contas a Pagar
Efetuar pagamentos nas datas negociadas e manter recursos
disponveis nas contas bancrias;
Descontos e abatimentos com autorizao documentada;
Privilegiar pagamentos por rede bancria;
O contas a pagar no deve processar o pagamento de obrigaes
no relacionadas com o negcio da empresa.
Contas a Pagar

Riscos em Contas a Pagar
Atrasos sistemticos nos pagamentos;
Pagar sem recibo;
No avisar antecipadamente a tesouraria.
Tesouraria (Transaes)
Conciliao Bancria;
Administrao do Fluxo de caixa;
Aplicaes;
Captaes;
Liberao de recursos internos;
Controle do Fundo Fixo de Caixa.