ANLISE ORAMENTRIA E DE

LIQUIDEZ

UNIDADE 5

PROF KAREN VIANA

PROJEO DE DEMONSTRAES
FINANCEIRAS

a concluso do processo oramentrio,

quando todas as peas oramentrias so
reunidas dentro do formato dos
demonstrativos contbeis bsicos
(Demonstrao de Resultados e Balano
Patrimonial).
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FINANCEIRAS

Demonstrativos Contbeis a serem

projetados:

- Demonstrao dos resultados do

exerccio;
- Balano Patrimonial;

- Caixa.
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- Demonstrao dos resultados do exerccio

O primeiro demonstrativo a ser projetado

a DRE. Os dados so originados dos
oramentos elaborados nas unidades
anteriores.
 PROJEO DE DEMONSTRAES
FINANCEIRAS

Demonstrao dos Resultados do Exerccio (milhares de R$)

Janeiro Fevereiro Maro Abril Maio Junho Total
Receita bruta 925,00 926,00 998,80 1.026,00 1.090,50 1.116,50 6.082,80
(-)Imp. incid. 242,81 243,08 262,19 269,33 286,26 293,08 1.596,75
Receita lquida 682,19 682,92 736,61 756,67 804,24 823,42 4.486,05
CPV 602,00 608,00 643,65 653,25 686,10 699,40 3.892,40
Lucro bruto 80,19 74,92 92,96 103,42 118,14 124,02 593,65
(-)Desp. operac. 30,05 30,06 31,29 31,56 32,20 32,47 187,63
(-)Desp. financ. 6,20 6,19 6,19 6,17 27,54 22,54 74,83
(+)Rec. financ. 5,40 5,40 5,40 5,60 5,60 5,60 33,00
Lucro ant IR/CS 49,34 44,07 60,88 71,29 64,00 74,61 364,19
IR/CS 11,84 10,58 14,61 17,11 15,36 17,91 87,41
Result. Lquido 37,50 33,49 46,27 54,18 48,64 56,70 276,78
PROJEO DE DEMONSTRAES
FINANCEIRAS

- Balano Patrimonial

O Balano Patrimonial projetado

elaborado aps a DRE, e necessita alm
dos oramentos, do Balano Patrimonial do
ano anterior.
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Balano Patrimonial no final do perodo (milhares de R$)

ATIVO PASSIVO
Circulante Circulante
Caixa 1.336,27 Fornecedores 838,64
Clientes 558,25 Impostos a recolher (293,08 72,94
220,14)

Estoques (11,00 + 25,71 + 127,95) 164,66 Financiamento (936,77 + 529,60) 1.466,37

No circulante Patrimnio lquido
Permanente* 3.095,55 Capital social* 2.000,00
Reserva Lucros (500,00* + 276,78) 776,78
* saldos existentes no ano anterior
Total do Ativo 5.154,73 Total do Passivo 5.154,73
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FINANCEIRAS

- Oramento de caixa
O oramento de caixa est organizado em
trs partes:
Entradas de caixa pelas vendas a vista e
pelo recebimento das vendas a prazo;
Sadas de caixa para os recursos que
so adquiridos e consumidos no curto
prazo e sadas de caixa para recursos
comprometidos;
Resultado dos fluxos.
 ORAMENTO DE CAIXA (MILHARES
DE DE
ENTRADAS R$)
CAIXA Janeiro Fevereiro Maro Abril Maio Junho
Recebimentos a vista 462,50 463,00 499,40 513,00 545,25 558,25
Recebimentos a prazo 0,00 462,50 463,00 499,40 513,00 545,25
Recebimento de emprstimo 0,00 0,00 0,00 1.000,00 0,00 0,00
Receitas financeiras 5,40 5,40 5,40 5,60 5,60 5,60
Total 467,90 930,90 967,80 2.018,00 1.063,85 1.109,10
SADAS DE CAIXA
Fornecedores 0,00 775,01 718,92 759,20 786,54 855,81
Materiais indiretos 27,17 25,20 26,71 27,67 29,96 29,50
Salrios 46,80 46,80 46,80 46,80 46,80 46,80
Custos indiretos 33,30 33,30 33,30 33,40 34,40 34,40
Desp. operacionais 30,05 30,06 31,29 31,56 32,20 32,47
Desp. financeiras 3,41 3,41 3,41 3,41 3,41 3,41
Amortizao emprstimo 4,54 4,52 4,51 4,49 4,48 105,46
Pagtos. impostos 0,00 51,21 64,94 77,51 79,97 76,97
Total 145,27 969,51 929,88 984,04 1.017,76 1.184,82
 ORAMENTO DE CAIXA (MILHARES DE
R$)

Janeiro Fevereiro Maro Abril Maio Junho

FLUXO LQUIDO 322,63 (38,61) 37,92 1.033,96 46,09 (75,72)
DE CAIXA
Saldo de caixa 10,00 332,63 294,02 331,94 1.365,90 1.411,99
inicial
Aplicao
Saldo final de caixa 332,63 294,02 331,94 1.365,90 1.411,99 1.336,27