FLUXO DE CAIXA

um instrumento de controle que tem por objetivo auxiliar na tomada de decises sobre a situao financeira da empresa. Consiste em um relatrio gerencial que informa toda a movimentao de dinheiro (entradas e sadas), sempre considerando um perodo determinado. Possibilita ao empresrio planejar melhor suas aes, pois permite a visualizao das sobras ou faltas de caixa, antes de sua ocorrncia. Permite trabalhar com valores previstos e comparlos com o realizado.

Finalidades do Fluxo de Caixa

Verificar se a empresa est trabalhando com aperto ou folga financeira no perodo avaliado. Planejar melhor as polticas de prazos de pagamentos e de recebimentos. Avaliar a capacidade compromissos. de pagamento antes de assumir

Avaliar se o recebimento das vendas suficiente para cobrir os gastos assumidos e previstos no perodo considerado. Avaliar o momento mais favorvel para realizar promoes de vendas visando melhorar o caixa da empresa. Avaliar o melhor momento para efetuar reposies de estoque em funo dos prazos de pagamento e da disponibilidade de caixa. Auxiliar na visualizao e compreenso das movimentaes financeiras ocorridas num perodo determinado.

Fluxo de Caixa
composto pelo valor dos recebimentos, dos pagamentos e do respectivo saldo de caixa. Deve ser elaborado levando em considerao o realizado (fechamento de caixa) e o previsto (projeo de caixa). A periodicidade de sua elaborao depender do comportamento das entradas e sadas de recursos financeiros na empresa. Pode ser elaborado com os valores de recebimentos e pagamentos de cada dia, ou com periodicidade semanal, mensal, trimestral, etc. O saldo final do fechamento de caixa deve corresponder ao valor dos recursos financeiros disponveis na empresa e/ou depositados em conta corrente.

Elementos do Fluxo de Caixa

Entradas de Caixa: correspondem s vendas vista, bem como outros recebimentos, disponveis como dinheiro, no perodo considerado. Sadas de Caixa: correspondem aos pagamentos efetuados no perodo. Saldo Operacional: representa o valor das entradas menos o valor das sadas de caixa. Saldo Final de Caixa: o valor da soma do saldo inicial com o saldo operacional. Permite constatar a sobra ou falta de dinheiro. Saldo Inicial: o valor constante no caixa no incio do perodo considerado para elaborao do fluxo. O saldo inicial de um perodo o saldo final de caixa do perodo anterior.

Fluxo de Caixa Previsto SALDO INICIAL DE CAIXA PREVISO DE RECEBIMENTOS Dinheiro Cheques Pr-Datados Duplicatas a Receber Carto de Crdito Outros Recebimentos TOTAL DE RECEBIMENTOS PREVISO DE PAGAMENTOS Pagamento a ornecedores Impostos sobre Vendas Pr-Labore Salrios ncargos Benefcios gua Luz Telefone Propaganda e Marketing Despesas Bancrias Despesas inanceiras Comisses a Vendedores Honorrios Contbeis Pagamento de Servios Combustveis Despesas com Veculos Materiais de scritrio Compra de quipamentos Pagamento de inanciamento Outras Despesas TOTAL DE PAGAMENTOS SALDO OPERACIONAL SALDO FINAL Realizado

Previso de Vendas
Estimativa dos fluxos de caixas resultantes da projeo dos recebimentos de vendas. Previses internas: baseadas nas informaes dos canais de vendas da empresa. Previses externas: baseadas nas relaes que podem ser estimadas entre as vendas da empresa e o comportamento de alguns indicadores econmicos.

ORAMENTO DE CAIXA Agosto SALDO INICIAL DE CAIXA PREVISO DE RECEBIMENTOS Previso de Vendas Vista: 20% A Prazo - 30 dias: 50% A Prazo - 60 dias: 30% Outros recebimentos TOTAL DE RECEBIMENTOS PREVISO DE PAGAMENTOS Compras Matrias-Primas (70% do valor das vendas) Vista: 10% A Prazo - 30 dias: 70% A Prazo - 60 dias: 20% Dividendos Aluguis Salrios Recolhimento de impostos Aquisies de equipamentos Pagamento de juros Recolhimento ao fundo de amortizao TOTAL DE PAGAMENTOS SALDO OPERACIONAL SALDO FINAL

(Em R$ 1.000,00)

Setembro Outubro Novembro Dezembro 50 47 -51 xx xx xx xx xx 100 200 400 300 200 20 40 80 60 40 50 100 200 150 30 60 120 30 210 320 340 xx xx xx xx xx 70 7 140 14 49 280 28 98 14 20 5 48 210 21 196 28 5 38 130 10 20 305 35 -16 140 14 147 56 5 28 25

213 -3 47

418 -98 -51

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EN O DE C IX

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A ril 7.000,00 xx . , . , . , . , . , 65.500,00 xx . , . , . , . , . , . , . , . , . , . ,

J 12.150,00 xx . , . , . , . , . , 77.500,00 xx . , . , . , . , . , . , . , . , . , . , . , . , 68.550,00 97.550,00 2.950,00 -20.050,00 12.150,00 -7.900,00

i 9.200,00 xx . , . , . , . , . , 71.500,00 xx . , . , . , . , . , . , . , . , . , . ,

S LDO INICI L DE C IX PREVIS O DE RECEBI EN OS Pr i V Vi t ( ) i ( ) i ( ) O tr r i t O L RECEBI EN OS PREVIS O DE P G EN OS C r t ri -Pri i t ( ) i ( ) Al l Pr-l r S l ri r D i i tr ti Pr rk ti Pr t l I t J r fi i t A rti fi i t O LP G EN OS S LDO OPER CION L S LDO FIN L

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7.000,00

63.300,00 2.200,00 9.200,00

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Orament

e aixa Exerccio 7 Janeiro Fevereiro Maro Abril Maio J nho 5.700,00 10.980,00 15.480,00 68.000,00 13.600,00 26.240,00 25.200,00 3.500,00 68.540,00 73.000,00 14.600,00 27.200,00 26.240,00 3.500,00 71.540,00 73.000,00 14.600,00 29.200,00 27.200,00 3.500,00 74.500,00

SALDO INI IAL DE AIXA RE ISO RE EBIMENTOS Previso e endas endas vista endas a razo 30 dias endas a razo 60 dias Outros recebimentos TOTAL RE EBIMENTOS PRE ISO PAGAMENTOS Aquisio de mercadorias ompras a prazo 30 dias ompras a prazo 60 dias Aluguel Pr-labore Salrios e encargos Despesas administrativas Propaganda e Marketing Impostos Prestao de veculos Juros de financiamento Amortizao de financiamento TOTAL PAGAMENTOS SALDO OPER IONAL SALDO FINAL

55.400,00 63.000,00 65.600,00 11.080,00 12.600,00 13.120,00 22.160,00 25.200,00 22.160,00

33.240,00 37.800,00 39.360,00 40.800,00 43.800,00 16.620,00 18.900,00 19.680,00 20.400,00 16.620,00 18.900,00 19.680,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 4.000,00 4.000,00 4.000,00 6.780,00 6.900,00 7.150,00 4.000,00 4.000,00 4.000,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 8.160,00 8.760,00 8.760,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 6.500,00 18.000,00 63.260,00 67.040,00 93.290,00 5.280,00 4.500,00 -18.790,00 5.700,00 10.980,00 15.480,00 -3.310,00