Belo Horizonte 31/01/11

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CIAP Objetivo
Assegurar ao contribuinte o direito de creditar-se do imposto relativo s aquisioes de mercadorias destinadas ao Ativo Permanente.

Requisitos
Para fins de aproveitamento de crdito, o bem destinado ao Ativo Permanente deve satisfazer, de forma cumulativa, os seguintes requisitos: ser de propriedade do contribuinte e ser utilizado em suas atividades operacionais; ter valor relevante; ter vida til superior a 12 meses; a limitao de sua vida til deve decorrer apenas de causas fsicas, tais como o uso, o desgaste natural ou a ao dos elementos da natureza, ou de causas funcionais, como a inadequao ou obsolescncia; no integrar o produto final, exceto se de forma residual. Consideram-se, ainda, Ativo Permanente as partes e as peas de mquinas, equipamentos, instrumentos ou ferramentas, desde que atendam aos requisitos anteriormente citados.

Forma de Apropriao
A apropriao do crdito deve ser feita razo de 1/48 por ms, devendo a primeira frao ser efetuada no ms em que ocorrer a entrada do bem no estabelecimento. A fraao de 1/48 ser proporcionalmente aumentada ou diminuda, pro rata die, caso o perodo de apurao seja superior ou inferior a um ms civil.

Controle do Crdito
O valor do imposto incidente nas operaes relativas entrada de bem destinado ao Ativo Permanente e o crdito correspondente, sero escriturados no livro Controle de Crdito do ICMS do Ativo Permanente (CIAP) modelo C.

Emisso de Nota Fiscal de Entrada

Para fins de apropriao de crdito do imposto, a cada perodo de apurao o contribuinte dever emitir, em seu prprio nome, nota fiscal com utilizao de CFOP especfico (1604-Lanamento de Crdito relativo compra de bem do Ativo Imobilizado), contendo o valor do crdito constante do livro Controle de Crdito do Ativo Permanente (CIAP), modelo C, calculado de acordo com critrios legais.
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CIAP CFOP
1551 (Compra de bem para o ativo imobilizado dentro do estado). 2551 (Compra de bem para o ativo imobilizado fora do estado). Classificam-se nos cdigos acima, as compras de bens destinados ao ativo imobilizado do estabelecimento. As notas de ativo permanente, devem ser lanadas nas rotina de materiais, compras e fiscal, pois os produtos e a nota tm que constar na movimentao e no arquivo do SPED.

Executando o CIAP
importante executar o backup dos seguintes programas, do diretrio /u/sist/exec antes de fazer a atualizao pela primeira vez: fis000.gnt - fis600.gnt - fis951.gnt - fis952.gnt - fis980.gnt - fis981.gnt - fis982.gnt fis983.gnt - fis984.gnt - fis985.gnt - fis986.gnt - fis987.gnt - fis988.gnt - fis989.gnt fis990.gnt - fis991.gnt - fis992.gnt - fis993.gnt - fis994.gnt - fis995.gnt - fis996.gnt fis997.gnt - fis998.gnt - fis999.gnt integ-r.gnt menur.gnt
Administrao Fiscal CIAP - Crditos ICMS

Menu CIAP (Crditos de ICMS)

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CIAP

Incluindo um Documento (Incluso de Nota Fiscal)

CIAP - Crditos ICMS Cadastos CIAP Incluso Documentos

O objetivo desta rotina a incluso de um documento no CIAP com sua diviso de parcelas.

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CIAP Lanamento do Crdito de Icms a ser Apropriado

CIAP - Crditos ICMS

Cadastos CIAP

Parcelas

Aps a incluso do documento, as parcelas sero gravadas automaticamente, discriminando parcela por parcela na tela acima.

Coeficiente Fiscal

CIAP - Crditos ICMS

Coeficiente Fiscal

Mensal

Para calcular o coeficiente de creditamento, o sistema precisa saber o valor das vendas s tributadas e o valor total das vendas (tributadas + isentas + no tributadas, etc). O objetivo desta rotina calcular o valor das vendas mensais e das vendas tributadas para clculo do percentual que ser aplicado para o creditamento do imposto. Aps o fechamento da movimentao fiscal de cada ms, rodar esta rotina da seguinte forma:

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CIAP
Filial: Cdigo da filial para lanar as vendas. Ms: Ms referente as vendas. Ano: Ano referente as vendas. Tribut: Valor das vendas tributadas. Sadas: Valor total das vendas (tributadas, isentas, no tributadas, etc). Confirma (S/N): S: Confirma lanamento das vendas N: Retorna para receber nova filial. CIAP - Crditos ICMS Coeficiente Fiscal Vrios Meses

O objetivo desta rotina calcular o valor das vendas mensais e das vendas tributadas para calculo do valor de apurao do CIAP. Aps encerrar a movimentao fiscal de um ms, rodar esta rotina da seguinte forma:

Filial: Cdigo da filial A Partir de: Digite 01/00 Confirma (S/N): S: Confirma reorganizao do arquivo N: Retorna para refazer os dados.

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Coeficiente Fiscal

Recalcula Ms

O objetivo desta rotina calcular o valor das vendas mensais e das vendas tributadas para calculo do valor de apurao do CIAP, lembrando que nesta rotina, ser calculado um ms em especfico. Aps encerrar a movimentao fiscal de um ms, rodar esta rotina da seguinte forma:

Filial: Cdigo da filial para lanar as vendas. Ms: Ms referente as vendas. Ano: Ano referente as vendas. Tribut: Valor das vendas tributadas. Sadas: Valor total das vendas (tributadas, isentas, no tributadas, etc). Confirma (S/N): S: Confirma lanamento das vendas - N: Retorna para receber nova filial.
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CIAP Consultas
Este mdulo oferece ao usurio duas opes de consulta do crdito do imposto relativo aos bens do ativo permanente:
CIAP - Crditos ICMS Consultas Por Loja

Ao informar o cdigo da loja, a rotina disponibilizar para o usurio:

Data da entrada da nota fiscal Nmero da nota fiscal Descrio do item do ativo permanente O valor da entrada crdito O nmero de meses que j foi apropriado O valor acumulado do que j foi apropriado O valor apropriar (entrada crdito apropriado)
ATENO: Os tens que aparecerem em vermelho, porque foi feita movimentao de baixa, sada ou perda do item do ativo permanente. ATALHO: Ao pressionar a tecla F3, so exibidas todas as parcelas do lanamento selecionado. CIAP - Crditos ICMS Consultas Por Ms

Ao ser informado o cdigo da loja e o ms/ano de referncia, a rotina disponibilizar para o usurio todos os itens que podero aproveitar o crdito do icms no ms, apresentando no canto superior direito da tela o valor total do crdito a ser apropriado no ms.

Data da entrada da nota fiscal Nmero da nota fiscal Descrio do item do ativo permanente O valor da entrada crdito O fator (coeficiente de creditamento) O valor a ser apropriado no item = (valor da entrada crdito * fator) : 48
Observao: Nesta consulta, no sairo os itens que tiveram movimentao de baixa, sada ou perda. ATALHO: Ao pressionar a tecla F6, imprime consulta do ms

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CIAP Relatrios
Modelo C
O valor do imposto incidente nas operaes relativas entrada de bem destinado ao Ativo Permanente e o crdito correspondente so escriturados no livro controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente (CIAP), modelo C. Nesta opo, o usurio poder selecionar o relatrio de trs formas: CIAP - Crditos ICMS Relatrios Modelo C Por Documento/Item

Arquivo/Impressora: O relatrio ser gerado em arquivo de spool ou direto na impressora. Nome Spool: Se optar por arquivo, digitar o nome do spool para visualizar o relatrio. Data Emisso: Data da emisso do livro de controle de Crdito do Icms do Ativo Permanente, Modelo C. Traz como default a data do dia. Filial: Traz como default a filial que est ativa no sistema. Ano de Referncia: A rotina traz como default ano atual. Assim sendo, o livro emitir a posio do crdito do icms do ms 01 at o ms atual do sistema. Nota Fiscal: Digite o nmero da nota fiscal para emisso do relatrio ou 999999 para todas as NFs. Ms da NF: Informe o ms de entrada da nota fiscal. O cursor no passar neste campo, quando o Nota Fiscal = 999999. tem: Digite o cdigo para emisso do relatrio. Se digitar nota fiscal = 999999 e item = 1, emitir o livro de controle de Crdito do Icms do Ativo permanente de todas as notas fiscais cujo cdigo do item seja igual a 1. Exceto, as notas fiscais que tiveram movimentao de baixa, sada ou perda. Confirma (S/N): S: Emite o relatrio do CIAP Modelo C N: Retorna para selecionar nova impresso

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CIAP
CIAP - Crditos ICMS Relatrios Modelo C Por Faixa de Documento

Arquivo/Impressora: O relatrio ser gerado em arquivo de spool ou direto na impressora. Nome Spool: Se optar por arquivo, digitar o nome do spool. Data Emisso: Data da emisso do livro de controle de Crdito do Icms do Ativo Permanente, Modelo C. Traz como default a data do dia. Filial: Traz como default a filial que est ativa no sistema. Ano de Referncia: A rotina traz como default 01/ano atual. Assim sendo, o livro emitir a posio do crdito do icms do ms 01 at o ms atual do sistema. Nota Fiscal: Digite a faixa de nota fiscal para emisso do relatrio. Confirma (S/N): S: Emite o relatrio do CIAP Modelo C N: Retorna para selecionar nova impresso

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Relatrios

Modelo C

Por Perodo

Arquivo/Impressora: O relatrio ser gerado em arquivo de spool ou direto na impressora. Nome Spool: Se optar por arquivo, favor digitar o nome do spool. Data Emisso: Data da emisso do livro de controle de Crdito do Icms do Ativo Permanente, Modelo C. Traz como default a data do dia. Filial: Traz como default a filial que est ativa no sistema
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CIAP
Ano de Referncia: A rotina traz como default 01/ano atual. Assim sendo, o livro emitir a posio do crdito do icms do ms 01 at o ms atual do sistema. Perodo: Digite a faixa de perodo para emisso do relatrio. Confirma (S/N): S: Emite o relatrio do CIAP Modelo C N: Retorna para selecionar nova impresso

Layout do Modelo C

Ms
Tributadas e Exportao Total das Sadas Saldo Acumulado B.Cred Frao Mensal Crdito a ser Apropriado Observao:

Ms do aproveitamento do crdito de icms

Valor das vendas de itens tributados e de Substituio Tributria Valor das vendas, independente do cdigo da situao tributria Valor do Icms a Apropriar em 48 meses Aproveitamento de crdito razo de 1/48 por ms (Saldo Acumulado * Coeficiente Creditamento) : 48

Coeficiente Creditamento Tributadas e Exportao : Total das Sadas

Se houve movimentos de baixa, sada ou perda no relatrio para o item, sero emitidos os dados somente at o ms anterior data da baixa, sada ou perda.

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Relatrios

Modelo C

Demons. Acumulado

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CIAP

Modelo D
O CIAP modelo D, dever ser mantido disposio do fisco pelo prazo decadencial, conforme previsto na legislao de cada unidade federativa.

CIAP - Crditos ICMS

Relatrios

Modelo D

Arquivo/Impressora: O relatrio ser gerado em arquivo de spool ou direto na impressora. Nome Spool: Se optar por arquivo, digitar o nome do spool. Data Emisso: Data da emisso do livro de controle de Crdito do Icms do Ativo Permanente, Modelo D. Traz como default a data do dia. Filial: Traz como default a filial que est ativa no sistema. Nota Fiscal: Digite o nmero da nota fiscal para emisso do relatrio. Ms/Ano da NF: Informe o ms/ano de entrada da nota fiscal. Item: Digite o cdigo para emisso do relatrio. Confirma (S/N): S: Solicita dados do LRE - Livro Registro de Entradas N: Retorna para selecionar nova impresso Nmero da LRE: Nmero do Livro do Registro de Entradas Folha da LRE: Nmero da Folha no Livro do Registro de Entradas Tipo Evento: Descriao do evento que deu origem a perda do item do ativo imobilizado. Layout do Modelo D

Ms JAN

Fator 1/48

Valor 3,33

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CIAP Bens/Componentes

CIAP - Crditos ICMS

Bens/Componentes

Manuteno

O objetivo desta rotina o cadastro de Bens e Componentes, a serem utilizados pelo CIAP.

Cdigo: o cdigo do produto e deve constar no cadastro de produtos. Tipo Merc: Tipo de mercadoria do CIAP: (1) Bem (2) Componente Ind.Bem: Identificao do Item no ativo imobilizado, ou seja, o numero da etiqueta anexado no bem ou compontente. Descrio: a identificao do bem no ativo imobilizado. Cad.prod: o cdigo do bem principal, sendo utilizado somente se a mercadoria for um bem. Cod.princ: a identificao do bem no ativo imobilizado. Desc: a identificao do bem no ativo imobilizado. C.Contab: a conta contbil onde ser apropriado o crdito. C.C.Edit: a mascara da conta contbil. Cred.ICMS: (S) Se o tem ter apropriao do crdito ICMS; (N) Se no ter apropriao do crdito ICMS N parcel: Nmero de parcelas de crdito a serem apropriadas. C.Custo: Centro de Custo. Desc: Descrio do Centro de Custo. Funcao: a funo do bem, ou seja, como ele ser utilizado na empresa. Vida til: Vida til do bem, discriminada em meses. Origem: a situao cadastral do bem, ou seja: (Si) Saldo inicial; (Im) Imobilizao do bem; (Ba) Baixa do Bem, etc.
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CIAP

CIAP - Crditos ICMS

Bens/Componentes

Relatrio

Tem como objetivo um relatrio geral do cadastro de bens.

Centro de Custos

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Bens/Componentes

Relatrio

o cadastro do centro de custo, contendo um cdigo e uma descrio do mesmo, a nomenclatura fica a critrio.

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CIAP

Como conferir os Valores

No livro de Controle de Crdito do ICMS do Ativo Permanente (CIAP), modelo C, saem duas colunas que so a base de todo o processo de aproveitamento do crdito do ICMS. So elas: Tributadas/Exportao Total das vendas cujos itens so tributados na sada ou de Subst.Tributria. Total das Sadas Total geral das vendas, independente, do cdigo de situao tributria.

Onde conferir estes valores?

Administrao Fiscal

Relatrios Gerenciais

Apurao

Livro de Apurao

No livro de apurao do icms, localize a parte que trata das movimentaes de sada. Total de Sadas = Totais da Coluna Valores Contbeis Tributadas/Exportao = Totais da Coluna Base de Clculo + o total do CFOP 5405 da coluna OUTRAS.

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