CENTRO UNIVERSITRIO DO NORTE

TPICOS CONTEMPORNEOS EM CONTABILIDADE

MANAUS, 2011

CENTRO UNIVERSITRIO DO NORTE

ANA MARIA PEREIRA REBOUAS

ASSIRIO VIEIRA LOPES FILHO

DANIELA FRANA LIMA GERACINA PRES JACQUES NEWTON MACHADO BATISTA JNIO DE OLIVEIRA CAMPOS PROF. VALCIMERI DE SOUZA GOMES

 Institudo pelo Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, o Sistema Pblico de Escriturao Digital (Sped) faz parte do Programa de Acelerao do Crescimento do

Governo Federal (PAC 2007-2010) e constitui-se em mais

um avano na informatizao da relao entre o fisco e os contribuintes.

 De modo geral, consiste na modernizao da sistemtica atual do cumprimento das obrigaes acessrias,

transmitidas pelos contribuintes s administraes

tributrias e aos rgos fiscalizadores, utilizando-se da certificao digital para fins de assinatura dos

documentos eletrnicos, garantindo assim a validade jurdica dos mesmos apenas na sua forma digital.

A Escriturao Fiscal Digital - EFD um arquivo digital, que se constitui de um conjunto de escrituraes de

documentos fiscais e de outras informaes de interesse

dos fiscos das unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal do Brasil, bem como de registros de apurao de impostos referentes s operaes e prestaes praticadas pelo contribuinte. Este arquivo dever ser assinado digitalmente e transmitido, via Internet, ao ambiente Sped.

 Escriturao Fiscal Digital (EFD) um modelo de declarao

que tem, por seu objetivo, a substituio de todos os livros

fiscais utilizados pelas empresas por arquivos digitais, promovendo, assim, a integrao entre as entidades

tributrias federais, estadual e distrital, com vistas ao

acolhimento futuro tambm dos Municpios e acabando, na prtica, com o Sistema Integrado de Informaes sobre

Operaes Interestaduais com Mercadorias e Servios

(SINTEGRA).

 A partir de sua base de dados, a empresa dever gerar um arquivo digital de acordo com leiaute estabelecido em Ato COTEPE, informando todos os documentos fiscais

e outras informaes de interesse dos fiscos federal e

estadual, referentes ao perodo de apurao dos impostos ICMS e IPI. Este arquivo dever ser submetido importao e validao pelo Programa Validador e Assinador (PVA) fornecido pelo Sped.

 Programa Validador e Assinador

Como pr-requisito para a instalao do PVA necessria a
instalao da mquina virtual do Java. Aps a importao, o arquivo poder ser visualizado pelo prprio Programa Validador, com

possibilidades de pesquisas de registros ou relatrios do sistema.

Outras funcionalidades do programa: digitao, alterao, assinatura digital da EFD, transmisso do arquivo, excluso de arquivos,

gerao de cpia de segurana e sua restaurao.

 Apresentao do arquivo
Em regra, a periodicidade de apresentao mensal.

 Ato COTEPE/ICMS n 02 de 16 de maro de 2011 - Altera o Ato COTEPE/ICMS 09/08, que dispe sobre as especificaes tcnicas para a gerao de arquivos da Escriturao Fiscal Digital - EFD a que se refere a clusula quarta do Ajuste SINIEF 02/09. Ajuste SINIEF 02 de 26 de maro de 2010 - Altera o Ajuste SINIEF 02/09, que dispe sobre a Escriturao Fiscal Digital - EFD. Ajuste SINIEF 5 de 09 de julho de 2010 - Altera o Ajuste SINIEF 02/09, que dispe sobre a Escriturao Fiscal Digital - EFD. Ajuste SINIEF 07 de 09 de julho de 2010 - Altera o Ajuste SINIEF 08/97, que institui documento destinado ao controle de crdito de ICMS do ativo permanente. Ato COTEPE/ICMS n 41 de 24 de novembro de 2010 - Revoga o art. 13 do Ato COTEPE/ICMS 22/10.

 Ato COTEPE/ICMS n 46 de 24 de novembro de 2010 - Altera o Ato COTEPE/ICMS 09/08, que dispe sobre as especificaes tcnicas para a gerao de arquivos da Escriturao Fiscal Digital - EFD, a que se refere a clusula quarta do Ajuste SINIEF 02/09, de 03 de abril de 2009. Ato COTEPE/ICMS n 22, de 17 de junho de 2010 - Altera o Anexo nico ao Ato COTEPE/ICMS 09/08, que instituiu o Manual de Orientao do Leiaute da Escriturao Fiscal Digital - EFD, a que se refere a clusula quinta do Ajuste SINIEF 02/09, de 03 de abril de 2009. Ajuste SINIEF 02, de 26 de maro de 2010 - Altera o Ajuste SINIEF 02/09, que dispe sobre a Escriturao Fiscal Digital - EFD. Ato COTEPE/ICMS n 47, de 27 de novembro de 2009 - Altera o Anexo nico ao Ato COTEPE/ICMS 09 de 18 de abril de 2008, que instituiu o Manual de Orientao do Leiaute da Escriturao Fiscal Digital - EFD, a que se refere a clusula quinta do Ajuste SINIEF 02/09, de 03 de abril de 2009.

 Ato COTEPE/ICMS n 38, de 10 de setembro de 2009 - Altera o Anexo nico - Manual de Orientao do Leiaute da Escriturao Fiscal Digital - EFD do Ato COTEPE/ICMS 09/08 . Ato COTEPE ICMS n 29 de 17 de julho de 2009 - DOU 20/07/2009 Altera o Anexo nico ao Ato COTEPE/ICMS 09/08, que instituiu o Manual de Orientao do Leiaute da Escriturao Fiscal Digital EFD, a que se refere a clusula quinta do Ajuste SINIEF 02/09, de 03 de abril de 2009. Ato COTEPE ICMS n 15 de 19 de maro de 2009 - DOU 08/04/2009 - Prorroga at 30 de setembro o prazo de entrega das EFD referentes aos perodos de apurao de janeiro a agosto de 2009. Ajuste SINIEF 02, de 3 de abril de 2009 - DOU 08/04/2009 - Dispe sobre a Escriturao Fiscal Digital.

 Ato COTEPE/ICMS n 01 de 07 de janeiro de 2009 - altera relao de contribuintes de que trata o Protocolo ICMS n 77/2008. Lista Atualizada Jan2009 Obrigados EFD 2009 - Relao das empresas obrigadas ao Sped Fiscal em janeiro de 2009. Ato COTEPE/ICMS n 45, de 21 de novembro de 2008 Altera dispositivos do Ato COTEPE ICMS n 09/08. Ato COTEPE/ICMS n 30, de 18 de setembro de 2008 Altera dispositivos do Ato COTEPE ICMS n 09/08. Ato COTEPE/ICMS n 19, de 23 de junho de 2008 - Altera dispositivos do Ato COTEPE n 09/08.

 Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 Dispe sobre as especificaes tcnicas para a gerao de arquivos da Escriturao Fiscal Digital - EFD. Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007 Institui o Sistema Pblico de Escriturao Digital Sped. Convnio ICMS n 143, de 15 de dezembro de 2006 - Institui a Escriturao Fiscal Digital - EFD. Confira a legislao estadual do seu domiclio nos portais das Secretarias Estaduais de Fazenda.

 Reduo dos custos para o armazenamento de documentos; Reduo de custo com o cumprimento das obrigaes acessrias; Possibilidade de troca de informaes entre os prprios contribuintes a partir de um layout padro; Reduo do tempo despendido com a presena de auditores fiscais nas instalaes do contribuinte; Simplificao e agilizao dos procedimentos sujeitos ao controle dos rgos reguladores e administrao tributria da Unio, Estados, DF e municpios; Reduo do envolvimento involuntrio em prticas fraudulentas; Uniformizao das informaes que o contribuinte presta s diversas Unidades Federadas e aos rgos reguladores e de fiscalizao.

 Programa validador do SPED fiscal Receita Net Guia Prtico da EFD

 Consulta as Empresas cadastradas para transmisso da EFD.

 Contribuinte(s) cadastrados no SPED EFD Prezado Contribuinte, Para efetuar consulta base de dados dos contribuintes cadastrados para a transmisso da EFD, preencha as seguintes informaes: a) CNPJ (completo) ou apenas o CNPJ base; b) Nmero da Inscrio Estadual e a unidade da federao (UF). A seguir, repita os caracteres encontrados na imagem abaixo no campo a direita da imagem e clique em 'OK'. CPF/CNPJ: Insc. Estadual: UF: Se os caracteres da imagem estiverem ilegveis, clique aqui para gerar outra imagem. Digite os caracteres: Esta informao ajuda a Secretaria da Receita Federal do Brasil a evitar a consulta por programas automticos, que dificultam a utilizao deste aplicativo pelos demais contribuintes.

 3.1.2.3. ECF. Documentos Fiscais emitidos por ECF. Nota Fiscal cd. 02, Cupom Fiscal cd. 2D. 1 - Lanamento do documento. 1.1 - Registros Obrigatrios: 1.1.1 Sada. N2 N3 N4 C400 Equipamento ECF. C405 Reduo Z. C410 PIS e COFINS. C420 Totalizadores Parciais. 1.2 - Registros Condicionais: Perfil A (informao por documento - completo)

Sim gera registros abaixo: N4 N5 C460 Documento Fiscal. C470 Itens. Perfil B (informao por Resumo dirio - consolidado) Sim gera registros abaixo: N5 C425 Resumo de itens . 2 - Lanamento do Analtico. 2.1 - Registros Obrigatrios: 2.1.1. Sada. N4 C490 Analtico da Reduo Z.