CTB 2009 Final

Ministrio da Fazenda
Secretaria de Poltica Econmica
Evoluo da Carga
Tributria Bruta
1990 2009
Setembro de 2010
Os INFORMATIVOS ECONMICOS da Secretaria de Poltica Econmica (SPE) so elaborados a partir de dados de

conhecimento pblico, cujas fontes primrias so instituies autnomas, pblicas ou privadas.
O objetivo organizar informaes de conhecimento pblico para ampliar o entendimento sobre a economia brasileira.
O contedo deste material meramente informativo, no possuindo carter prospectivo, nem delimitando as aes de poltica
econmica adotadas pelo Ministrio da Fazenda.
ESTRUTURA
1. Quadro Geral
2 Evoluo da Carga Federal
2.
3. Evoluo da Carga Estadual
4. Evoluo da Carga Municipal
5. Contribuies
para a Previdncia dos Servidores

p
Pblicos
2
QUADRO GERAL
CARGA TRIBUTRIA TOTAL

(em % do PIB)
40
35
30
29,5
28,8
25
23,9
24,9 25,6
27,0 26,5 26,8 27,6
20
15
10
5
0
Fonte: RFB
Elaborao: MF/SPE.
28 7
28,7
29,9
31,0
32,0 31,4 32,2
34,4 33,6
33,4 33,4 33,9
VARIAO
DA CARGA TRIBUTRIA TOTAL

(em pontos percentuais do PIB)
4,5
,
3,83
3,5
2,5
1,5
1,07
0,86 1,06
0,69
1,19 1,10 1,03
0,82
0,23
0,5
-0,5
-1,5
-0,47
-2,5
-3,5
-2,47
45
-4,5
-5,5 -4,91
Fonte: RFB
Elaborao: MF/SPE.
1,15
0,59 0,46
-0,03
-0,59
-0,83
CARGA TRIBUTRIA BRUTA
(em % do PIB - por esfera de Governo)

Municpios
Estados
Unio
40
1,6 1,5
35
30
1,0
0,9
1,1
25
1,0
6,9
1,3
1,4
1,4
8,0
85
8,5
20
1,3
0,8
7,1
6,4
7,6
7,6
7,3
7,3
1,4
74
7,4
1,4
8,0
1,4
8,3
1,4
,
14
1,4
1,4
1,3
1,4
1,5
8,8
8,4
8,4
8,6
8,7
8,6
8,5
8,6
15
10
23,4 23,3 23,9 24,1 23,4

22,2
22,2
21,6
21,3
20,5
20,5
19,9
19,4
18,4
18,1 17,6 18,0 18,9
16,9
15,8
Fonte: RFB
Elaborao: MF/SPE.
COMPOSIO
DA CARGA TOTAL EM 2009
Tributos do
Governo
Estadual
26%
Tributos do
Governo
Municipal
4%
Tributos do
Governo Federal
70%
Fonte: RFB
Elaborao: MF/SPE.
EVOLUO
DA CARGA
TRIBUTRIA FEDERAL
CARGA TRIBUTRIA DA UNIO

(em % do PIB)
30
Tributos do Governo Federal
25
20
20,5
19 4
19,4
15,8
16,9
18,4
18,1 17,6 18,0
15
10
5
0
Fonte: RFB
Elaborao: MF/SPE.
18,9
19 9
19,9
20,5
0,5 21,3
22,2 21,6 22,2
23,4 23,3 23,9 24,1 23,4
COMPOSIO
DA CARGA TRIBUTRIA DA UNIO

(em 2009)
Item
Imposto de Renda
Imposto sobre Produtos Industrializados
p
sobre Operaes
p
Financeiras
Imposto
Outras Receitas do Oramento Fiscal*
Contribuio para a Previdncia Social
Cofins
IPMF-CPMF
Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
Contribuio para o PIS-PASEP
Previdncia do Servidor Pblico
Outras Contribuies Sociais
Contribuio para o FGTS
Outras Receitas da Unio**
Unio
Total
Participao
26,1%
3,8%
2,6%
3,4%
24,7%
15,7%
0,0%
5,9%
4,2%
2 5%
2,5%
0,3%
7,4%
3,3%
100,0%
* Impostos sobre comrcio exterior, imposto territorial rural, taxas federais e outras receitas do oramento fiscal
** CIDE, Contribuies Econmicas e Salrio Educao, e Sistema S
10
Fonte: RFB
Elaborao: MF/SPE

(em % do PIB)
6,4
,
Imposto de Renda
5,7
6
5
4,8
8 4
47 4
4,7
4,7
7
4,6
4,1
3,8 4,0
4,3
4,1 3,9
3,5
3
2
1
0
11
Fonte: RFB
Elaborao: MF/SPE.
5,0
5,4
5,8 5,7
5,2
6,0
6,1
IMPOSTO DE RENDA
(em % do PIB)
4,0
Pessoas Fsicas
Pessoas Jurdicas
Retido na Fonte
3,5
3,5
3,3
3,2
3,3
3,3
3,2
2,7
2,7
2,7
2,5
2,5
2,5
2,6
2,3
2,2
2,2
1,8
2,0
1,6
1,5
1,3
1,5
1,2
1,3
1,3
2,6
2,5
2,3
2,3
3,2
3,0
3,0
3,0
30
3,0
3,3
3,2
2,2
19
1,9
1,4
1,2
1,2
1,2
10
1,0
0,8
1,0
0,5
0,5 0,3
01
0,1
01
0,1
0,2
,
0,3
0,3
0,3
0,3
0,0
12
Fonte: RFB
Elaborao: MF/SPE.
0,3
0,3
0,3
0,3
0,3
0,3
0,3
0,3
0,3
0,5
0,4

(em % do PIB)
3,0
2,5
2,43
2,41
2,11
2,0
Imposto sobre Produtos Industrializados
2,31
2,18
1,89
1,80 1,75
1,60
1,5
1,49 1,49 1
1,45
45
1,25
1,06
1,0
,
,
0,88
0,5
0,0
13
Fonte: RFB
1,23
1,14 1,12 1,14 1,18
Elaborao: MF/SPE.

(em % do PIB)
1,60
1,40
Imposto sobre Operaes Financeiras
1,34
1,20
1,00
0,80
0,80
0,69
0,60
0,67
0,59 0,62
0,61
0,45
0,40
0,40
0,34
0,20
0,00
14
Fonte: RFB
Elaborao: MF/SPE.
0,46
0,36
0,29
0,26 0,27 0,27 0,26 0,27 0,28 0,29

(em % do PIB)
1,0
Outras Receitas do Oramento Fiscal
0 89
0,89
0,9
0,79
0,8
0,75
0,74
0,76
0,79
0,74
0,74
0,69
,
07
0,7
0,6
0,5
0,56
0,49
0,47
,
0,43
0,57
0,61
0,69
,
0,58
0,51
0,51
0,43
0,4
0,3
0,2
0,1
0,0
15
*/Inclui Impostos sobre o Comrcio Exterior, Imposto Territorial Rural, Taxas Federais, Cota Parte do AFRMM, Cota
Parte Contribuio Sindical e Contribuio de Penso dos Militares.
Fonte: RFB
Elaborao: MF/SPE.

(em % do PIB)
7,0
Contribuio para a Previdncia Social
5,79
6,0
5,40
5,05
,
5,0
4 96
4,96
4,46 4,61
4,56
4 83
4,81
81 4,75 4,83
4 80 4
4,80
4,78 4,70 4,75
4,61 4,72
4,0
3,0
20
2,0
1,0
0,0
16
Fonte: RFB
Elaborao: MF/SPE.
5,05
,
5,21 5,28
5,44

(em % do PIB)
45
4,5
4,01 4,04
Cofins
4,0
3,5
,
3,28
2,91
3,0
2,47
2,5
2 10 2
2,10
2,06
06 1,97
2,0
1,52
1,5
1,33
1,28
1,0
0 98
0,98
0,5
0,0
17
Fonte: RFB
Elaborao: MF/SPE.
1,82
3,48 3,45 3,43
3,82 3,80
3,97
3,69

(em % do PIB)
Contribuio Prov.
Prov sobre Mov.
Mov Financeira
1,6
1,32
1,4
1,37
1,35
1,36
1,35
1,35
1,37
1,22
12
1,2
1,0
0,8
0,83
0,74
0,75
0,6
0,4
0,2
0,03
0,0
-0,2
18
Fonte: RFB
Elaborao: MF/SPE.
0,00

(em % do PIB)
1,6
1,42
CSLL
1,4
1,26
1,18
1,2
,
1,0
0,94 0,97
0,93
08
0,8
0 1
0,71
0,77
,
0,82
0,86
0, 6 0,79
0,76
0 75
0,75
0 71
0,71
0,64
0,6
0,4
0,54
0,27
0,2
0,0
19
Fonte: RFB
Elaborao: MF/SPE.
0,69
1,14
1,39

(em % do PIB)
1,2
,
1,13
1,13
1,01
1,05
PIS/PASEP
1,08
1,02
0,99 1,00 1,00 1,00 0,98
0,99
1,0
0,89
,
0,86 0,86
0,79
0,8
0,73
06
0,6
0,4
0,2
0,0
20
Fonte: RFB
0,82
Elaborao: MF/SPE.
0,86 0,85

(em % do PIB)
0,7
Contribuio do Servidor Pblico
0,59
0,6
0,49
05
0,5
0,4
0,36
0,30 0,31
0,3
0,28
0,22
02
0,2
0,10 0,11
0,1
0,07
0,08
0,0
21
Fonte: RFB
Elaborao: MF/SPE.
0,30 0,31 0,29 0,30

0,25
0,26
0,51
0,52 0,53

(em % do PIB)
0,60
Outras Contribuies Sociais
0,49
0,50
0,40
0,31
0,33
0 30
0,30
0,20
0,10
0,19
0,10 0,10 0,09
0,09
0,08
0,12 0,11
0,15 0,16 0
0,14
14 0,13
0,08
0,07 0,07 0,08

0,03
0,00
22
Fonte: RFB
Elaborao: MF/SPE.

(em % do PIB)
20
2,0
Contribuio para o FGTS
1,8
1,6
1,71
1,46
1,4
1 41 1,39 1,38 1,38

1,41
1,27 1,27 1,25
1,2
1,0
0,8
06
0,6
0,4
0,2
,
0,0
23
Fonte: RFB
Elaborao: MF/SPE.
1,74
1,63
1,59 1,62
1,52
1,47
,
1,46
1,56
1,50 1,54
1,62
EVOLUO
DA CARGA
TRIBUTRIA ESTADUAL
24
CARGA TRIBUTRIA DOS ESTADOS

(em % do PIB)
10
9
Tributos do Governo Estadual

8,5
8,0
8
7
6,9
7,6
8,0
7,6
7,1
6,4
6
5
4
3
2
1
0
25
Fonte: RFB
Elaborao: MF/SPE.
7,3
7,3
7,4
8,3
8,4
8,4
8,6
8,7
8,6
8,5
8,8
8,6
COMPOSIO
DA CARGA TRIBUTRIA DOS ESTADOS

(em 2009)
Item
ICMS
IPVA
para
p a Previdncia Estadual
Contribuies
Demais Receitas Estaduais
Total
26
Fonte: RFB
Elaborao: MF/SPE.
Participao
83,0%
83
0%
6,5%
6,3%
,
4,2%
,
100,0%

(em % do PIB)
9,0
8,0
ICMS
7,99
7,0
7,37
6,69 6,60
6,51 6,67
6 09
6,09
6,98
,
, 6,22
6,34
6 22 6,37
6,0
5,0
4,0
3,0
2,0
1,0
0,0
27
Fonte: RFB
Elaborao: MF/SPE.
7,27 7,13
7,24 7,13 7,07 7,12 7,15 7,05
6,92

(em % do PIB)
06
0,6
0,51
IPVA
0,5
0,45
0,41
0,4
0,35
0,37
03
0,3
0,2
0,18
0,17
0,13 0,13
0 13
0,1
0,08
00
0,0
28
Fonte: RFB
Elaborao: MF/SPE.
0,45
0 42
0,42
0,48 0,47
0,49
0,46 0,46
0,54
0 56
0,56 0,56

(em % do PIB)
0,8
0,68 0,68
0,7
Previdncia Estadual
0 57
0,57
06
0,6
0,5
,
0,39
,
0 39 0
0 38 0,40
0,38
0,38
0
38 0,39
0,38
38 0
0,37
37
04
0,4
0,28
0,3
0,2
0,13 0,15
0,1
0,09
0,11
0,0
29
0,62
Fonte: RFB
Elaborao: MF/SPE.
0,66
0,63
0,54 0,54

(em % do PIB)
0,4
,
0 37
0,36 0,36 0,37
0,4
0,33
Demais Receitas Estaduais
03
0,3
0,25
0,3
0,21
02
0,2
0,2
0,20 0,21 0,21 0,20

0,20
,
00,19
19 00,18
18
0,21
0,17
0,16
0,12
0,1
0,1
0,0
30
*/ Inclui ITCD, Taxas Estaduais e Outros.

Fonte: RFB
Elaborao: MF/SPE.
0,22
0,38
,
0,36
EVOLUO
DA CARGA
TRIBUTRIA MUNICIPAL
31
CARGA TRIBUTRIA DOS MUNICPIOS

(em % do PIB)
18
1,8
Tributos do Governo Municipal
1,6
14
1,4
1 31 1,31
1,31
1,14
1,2
1,0
,
1,36
0,90
,
0,8
1,02
0,96
0,78
0,6
0,4
0,2
0,0
32
Fonte: RFB
Elaborao: MF/SPE.
1,55 1,54 1,54
1,45 1,41
1,37 1,41 1,38 1,40 1,39
1,43
1 27
1,27
COMPOSIO
DA CARGA TRIBUTRIA DOS

MUNICPIOS
(em 2009)
It
Item
ISS
IPTU
ppara a Previdncia Municipal
p
Contribuies
Demais Receitas Municipais
Total
33
Fonte: RFB
Elaborao: MF/SPE.
P ti i
Participao
46,2%
,
25,3%
8,8%
19,7%
,
100,0%

(em % do PIB)
0,8
0 71 0,71
0,71
0 71
ISS
0,7
0,66
0,61
0,6
,
0 55
0 54 0,55
0 4 0,54
0,54
0,47
0,5
0,50
0,42
0,4
0,32 0,32 0,31
0,35
0,3
0,2
0,1
0,0
34
Fonte: RFB
Elaborao: MF/SPE.
0,54
0,52 0,53 0,53
0,56
0,52

(em % do PIB)
0 50
0,50
IPTU
0,43
0,45
0,39 0,40
0,40
0,35
0,31
0,30
0,25
0,22
0,21
0,20
0 15
0,15
0,15
0,10
0,05
,
0,00
35
Fonte: RFB
Elaborao: MF/SPE.
0,42 0,43
0,44
0,39 0,38 0,40
0,45 0,44
0,40 0,41
0,38
0,39 0,39

(em % do PIB)
0 18
0,18
0,16
0,16
Previdncia Municipal
0,16
0,14
0 14
0,14
0 10
0,10
0,08 0,08
0,08
0,07
0 06
0,06
0 05
0,05
0,05
0,04
0,02 0,03
0,02
0,02 0,02
0,00
36
0 13
0,13
0,11
0,12
0,04
0,16
Fonte: RFB
Elaborao: MF/SPE.
0,09 0,09
0,14 0,14

(em % do PIB)
0,45
0,40
0,40
0,35
0,37
0,37
0,33
0,34
Demais Receitas Municipais*
0,39 0,39 0,39
0,36 0,36
0,33
0,33
0,30 0,30
0,30
0,27
0,25
0,20
0,15
0,10
0,05
0,00
37
*/ Inclui ITBI, Taxas Municipais e Outros Tributos.

Fonte: RFB
Elaborao: MF/SPE.
0,26
0,28
0,25
0,25
,
0,22
CONTRIBUIES
PARA A
PREVIDNCIA DOS
SERVIDORES PBLICOS
38
CONTRIBUIES
PARA A PREVIDNCIA SOCIAL DOS

SERVIDORES PBLICOS
(em % do PIB)
1,40
0,11 0,13 0,16
1,20
Municpios
Estados
0,16
Unio
1,00
0,14 0,16
0,54
0,68 0,66 0,63 0,54
0,80
0 05
0,07 0,05
0,04 0,08
0 09
0 09 0,09
0,08 0,09
0,60
0,05
0,40
0,20
0,00
39
0,14
0,14
0,68
0,57 0,62
0,38 0,40 0,38

0,38 0,37 0,39
0,39
0
39
0,28
0,59
0,02 0,03
0,49 0,51 0,52 0,53
0,02
0,36
,
0,13 0,15 0,02
0 31 0,29
0 31 0
0,30
30 0
0 30 0,31
0,30
0 30 0,31
0,30
0 29 0
0,28
28
0,11
0
11
0,26
26
0,25
0,09
0,22
0,10 0,11 0,07 0,08
Fonte: RFB
Elaborao: MF/SPE.
CARGA TRIBUTRIA EXCLUINDO AS

CONTRIBUIES PARA A PREVIDNCIA SOCIAL DOS
SERVIDORES PBLICOS
(em % do PIB)
35
30 28,5
25
28,9
24,8 25,4
26,2 25,8 26,1 26,9
23,6
20
15
10
5
0
40
Fonte: RFB
Elaborao: MF/SPE.
27 9
27,9
29,1
32,1 32,1 32,6 33,2 32,3

31,0 30,4 31,0
30,2
41

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Ministrio da Fazenda

Secretaria de Poltica Econmica

Os INFORMATIVOS ECONMICOS da Secretaria de Poltica Econmica (SPE) so elaborados a partir de dados de

para a Previdncia dos Servidores

CARGA TRIBUTRIA TOTAL

27,0 26,5 26,8 27,6

32,0 31,4 32,2

DA CARGA TRIBUTRIA TOTAL

1,19 1,10 1,03

CARGA TRIBUTRIA BRUTA

(em % do PIB - por esfera de Governo)

23,4 23,3 23,9 24,1 23,4

DA CARGA TOTAL EM 2009

CARGA TRIBUTRIA DA UNIO

18,1 17,6 18,0

22,2 21,6 22,2

23,4 23,3 23,9 24,1 23,4

DA CARGA TRIBUTRIA DA UNIO

CARGA TRIBUTRIA DA UNIO

CARGA TRIBUTRIA DA UNIO

Imposto sobre Produtos Industrializados

CARGA TRIBUTRIA DA UNIO

Imposto sobre Operaes Financeiras

CARGA TRIBUTRIA DA UNIO

CARGA TRIBUTRIA DA UNIO

CARGA TRIBUTRIA DA UNIO

3,48 3,45 3,43

CARGA TRIBUTRIA DA UNIO

CARGA TRIBUTRIA DA UNIO

CARGA TRIBUTRIA DA UNIO

CARGA TRIBUTRIA DA UNIO

0,30 0,31 0,29 0,30

CARGA TRIBUTRIA DA UNIO

0,07 0,07 0,08

CARGA TRIBUTRIA DA UNIO

Contribuio para o FGTS

1 41 1,39 1,38 1,38

CARGA TRIBUTRIA DOS ESTADOS

Tributos do Governo Estadual

DA CARGA TRIBUTRIA DOS ESTADOS

CARGA TRIBUTRIA DOS ESTADOS

CARGA TRIBUTRIA DOS ESTADOS

CARGA TRIBUTRIA DOS ESTADOS

CARGA TRIBUTRIA DOS ESTADOS

Demais Receitas Estaduais

0,20 0,21 0,21 0,20

*/ Inclui ITCD, Taxas Estaduais e Outros.

CARGA TRIBUTRIA DOS MUNICPIOS

Tributos do Governo Municipal

1,55 1,54 1,54

DA CARGA TRIBUTRIA DOS

CARGA TRIBUTRIA DOS MUNICPIOS

CARGA TRIBUTRIA DOS MUNICPIOS

CARGA TRIBUTRIA DOS MUNICPIOS

CARGA TRIBUTRIA DOS MUNICPIOS

Demais Receitas Municipais*

0,39 0,39 0,39

*/ Inclui ITBI, Taxas Municipais e Outros Tributos.

PARA A PREVIDNCIA SOCIAL DOS

0,11 0,13 0,16

0,38 0,40 0,38

CARGA TRIBUTRIA EXCLUINDO AS

26,2 25,8 26,1 26,9

32,1 32,1 32,6 33,2 32,3