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Ministrio da Fazenda

Secretaria de Poltica Econmica

Evoluo da Carga
Tributria Bruta
1990 2009
Setembro de 2010

Os INFORMATIVOS ECONMICOS da Secretaria de Poltica Econmica (SPE) so elaborados a partir de dados de


conhecimento pblico, cujas fontes primrias so instituies autnomas, pblicas ou privadas.
O objetivo organizar informaes de conhecimento pblico para ampliar o entendimento sobre a economia brasileira.
O contedo deste material meramente informativo, no possuindo carter prospectivo, nem delimitando as aes de poltica
econmica adotadas pelo Ministrio da Fazenda.

Ministrio da Fazenda
Secretaria de Poltica Econmica

ESTRUTURA
1. Quadro Geral
2 Evoluo da Carga Federal
2.
3. Evoluo da Carga Estadual
4. Evoluo da Carga Municipal
5. Contribuies

para a Previdncia dos Servidores


p
Pblicos
2

Ministrio da Fazenda
Secretaria de Poltica Econmica

QUADRO GERAL

Ministrio da Fazenda
Secretaria de Poltica Econmica

CARGA TRIBUTRIA TOTAL


(em % do PIB)

40
35
30

29,5

28,8

25

23,9

24,9 25,6

27,0 26,5 26,8 27,6

20
15
10
5
0

Fonte: RFB

Elaborao: MF/SPE.

28 7
28,7

29,9

31,0

32,0 31,4 32,2

34,4 33,6
33,4 33,4 33,9

Ministrio da Fazenda
Secretaria de Poltica Econmica

VARIAO

DA CARGA TRIBUTRIA TOTAL


(em pontos percentuais do PIB)

4,5
,

3,83

3,5
2,5
1,5

1,07

0,86 1,06

0,69

1,19 1,10 1,03

0,82

0,23

0,5
-0,5
-1,5

-0,47

-2,5
-3,5

-2,47

45
-4,5
-5,5 -4,91

Fonte: RFB

Elaborao: MF/SPE.

1,15
0,59 0,46
-0,03

-0,59

-0,83

Ministrio da Fazenda
Secretaria de Poltica Econmica

CARGA TRIBUTRIA BRUTA

(em % do PIB - por esfera de Governo)


Municpios

Estados

Unio

40

1,6 1,5
35

30

1,0

0,9
1,1

25

1,0

6,9

1,3

1,4

1,4

8,0

85
8,5
20

1,3

0,8

7,1

6,4

7,6

7,6

7,3

7,3

1,4

74
7,4

1,4

8,0

1,4

8,3

1,4
,

14
1,4

1,4

1,3

1,4

1,5

8,8
8,4

8,4

8,6

8,7

8,6

8,5

8,6

15

10

23,4 23,3 23,9 24,1 23,4


22,2
22,2
21,6
21,3
20,5
20,5
19,9
19,4
18,4
18,1 17,6 18,0 18,9
16,9
15,8

Fonte: RFB

Elaborao: MF/SPE.

Ministrio da Fazenda
Secretaria de Poltica Econmica

COMPOSIO

DA CARGA TOTAL EM 2009

Tributos do
Governo
Estadual
26%

Tributos do
Governo
Municipal
4%

Tributos do
Governo Federal
70%

Fonte: RFB

Elaborao: MF/SPE.

Ministrio da Fazenda
Secretaria de Poltica Econmica

EVOLUO

DA CARGA
TRIBUTRIA FEDERAL

Ministrio da Fazenda
Secretaria de Poltica Econmica

CARGA TRIBUTRIA DA UNIO


(em % do PIB)

30
Tributos do Governo Federal

25
20

20,5

19 4
19,4
15,8

16,9

18,4

18,1 17,6 18,0

15
10
5
0

Fonte: RFB

Elaborao: MF/SPE.

18,9

19 9
19,9

20,5
0,5 21,3

22,2 21,6 22,2

23,4 23,3 23,9 24,1 23,4

Ministrio da Fazenda
Secretaria de Poltica Econmica

COMPOSIO

DA CARGA TRIBUTRIA DA UNIO


(em 2009)

Item
Imposto de Renda
Imposto sobre Produtos Industrializados
p
sobre Operaes
p
Financeiras
Imposto
Outras Receitas do Oramento Fiscal*
Contribuio para a Previdncia Social
Cofins
IPMF-CPMF
Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
Contribuio para o PIS-PASEP
Previdncia do Servidor Pblico
Outras Contribuies Sociais
Contribuio para o FGTS
Outras Receitas da Unio**
Unio
Total

Participao
26,1%
3,8%
2,6%
3,4%
24,7%
15,7%
0,0%
5,9%
4,2%
2 5%
2,5%
0,3%
7,4%
3,3%
100,0%

* Impostos sobre comrcio exterior, imposto territorial rural, taxas federais e outras receitas do oramento fiscal
** CIDE, Contribuies Econmicas e Salrio Educao, e Sistema S

10

Fonte: RFB

Elaborao: MF/SPE

Ministrio da Fazenda
Secretaria de Poltica Econmica

CARGA TRIBUTRIA DA UNIO


(em % do PIB)

6,4
,

Imposto de Renda

5,7

6
5

4,8
8 4
47 4
4,7
4,7
7

4,6

4,1
3,8 4,0

4,3

4,1 3,9

3,5

3
2
1
0

11

Fonte: RFB

Elaborao: MF/SPE.

5,0

5,4

5,8 5,7
5,2

6,0

6,1

Ministrio da Fazenda
Secretaria de Poltica Econmica

IMPOSTO DE RENDA
(em % do PIB)

4,0

Pessoas Fsicas

Pessoas Jurdicas

Retido na Fonte

3,5

3,5

3,3

3,2

3,3

3,3

3,2

2,7

2,7

2,7

2,5

2,5

2,5

2,6
2,3

2,2

2,2
1,8

2,0
1,6

1,5
1,3

1,5

1,2

1,3

1,3

2,6
2,5

2,3

2,3

3,2

3,0

3,0

3,0

30
3,0

3,3

3,2

2,2

19
1,9

1,4
1,2

1,2

1,2

10
1,0
0,8

1,0

0,5

0,5 0,3

01
0,1

01
0,1

0,2
,

0,3

0,3

0,3

0,3

0,0

12

Fonte: RFB

Elaborao: MF/SPE.

0,3

0,3

0,3

0,3

0,3

0,3

0,3

0,3

0,3

0,5

0,4

Ministrio da Fazenda
Secretaria de Poltica Econmica

CARGA TRIBUTRIA DA UNIO


(em % do PIB)

3,0

2,5

2,43

2,41
2,11

2,0

Imposto sobre Produtos Industrializados

2,31
2,18
1,89

1,80 1,75
1,60

1,5

1,49 1,49 1
1,45
45
1,25
1,06

1,0
,

,
0,88

0,5

0,0

13

Fonte: RFB

1,23
1,14 1,12 1,14 1,18

Elaborao: MF/SPE.

Ministrio da Fazenda
Secretaria de Poltica Econmica

CARGA TRIBUTRIA DA UNIO


(em % do PIB)

1,60
1,40

Imposto sobre Operaes Financeiras

1,34

1,20
1,00
0,80

0,80
0,69

0,60

0,67

0,59 0,62

0,61
0,45

0,40

0,40
0,34

0,20
0,00

14

Fonte: RFB

Elaborao: MF/SPE.

0,46
0,36
0,29
0,26 0,27 0,27 0,26 0,27 0,28 0,29

Ministrio da Fazenda
Secretaria de Poltica Econmica

CARGA TRIBUTRIA DA UNIO


(em % do PIB)

1,0
Outras Receitas do Oramento Fiscal

0 89
0,89

0,9
0,79

0,8

0,75

0,74

0,76

0,79
0,74

0,74
0,69
,

07
0,7
0,6
0,5

0,56
0,49

0,47
,
0,43

0,57

0,61

0,69
,

0,58
0,51

0,51

0,43

0,4
0,3
0,2
0,1
0,0

15

*/Inclui Impostos sobre o Comrcio Exterior, Imposto Territorial Rural, Taxas Federais, Cota Parte do AFRMM, Cota
Parte Contribuio Sindical e Contribuio de Penso dos Militares.
Fonte: RFB
Elaborao: MF/SPE.

Ministrio da Fazenda
Secretaria de Poltica Econmica

CARGA TRIBUTRIA DA UNIO


(em % do PIB)

7,0
Contribuio para a Previdncia Social
5,79

6,0
5,40
5,05
,

5,0

4 96
4,96
4,46 4,61

4,56

4 83
4,81
81 4,75 4,83
4 80 4
4,80
4,78 4,70 4,75
4,61 4,72

4,0
3,0
20
2,0
1,0
0,0

16

Fonte: RFB

Elaborao: MF/SPE.

5,05
,

5,21 5,28

5,44

Ministrio da Fazenda
Secretaria de Poltica Econmica

CARGA TRIBUTRIA DA UNIO


(em % do PIB)

45
4,5
4,01 4,04

Cofins

4,0
3,5
,

3,28
2,91

3,0
2,47

2,5

2 10 2
2,10
2,06
06 1,97

2,0
1,52

1,5

1,33

1,28

1,0

0 98
0,98

0,5
0,0

17

Fonte: RFB

Elaborao: MF/SPE.

1,82

3,48 3,45 3,43

3,82 3,80

3,97
3,69

Ministrio da Fazenda
Secretaria de Poltica Econmica

CARGA TRIBUTRIA DA UNIO


(em % do PIB)

Contribuio Prov.
Prov sobre Mov.
Mov Financeira

1,6

1,32

1,4

1,37

1,35

1,36

1,35

1,35

1,37

1,22

12
1,2
1,0
0,8

0,83
0,74

0,75

0,6
0,4
0,2

0,03

0,0
-0,2

18

Fonte: RFB

Elaborao: MF/SPE.

0,00

Ministrio da Fazenda
Secretaria de Poltica Econmica

CARGA TRIBUTRIA DA UNIO


(em % do PIB)

1,6
1,42

CSLL

1,4

1,26
1,18

1,2
,
1,0

0,94 0,97

0,93

08
0,8

0 1
0,71

0,77
,

0,82

0,86
0, 6 0,79
0,76

0 75
0,75

0 71
0,71
0,64

0,6
0,4

0,54

0,27

0,2
0,0

19

Fonte: RFB

Elaborao: MF/SPE.

0,69

1,14

1,39

Ministrio da Fazenda
Secretaria de Poltica Econmica

CARGA TRIBUTRIA DA UNIO


(em % do PIB)

1,2
,

1,13

1,13
1,01

1,05

PIS/PASEP

1,08

1,02
0,99 1,00 1,00 1,00 0,98
0,99

1,0

0,89

,
0,86 0,86
0,79

0,8

0,73

06
0,6
0,4
0,2
0,0

20

Fonte: RFB

0,82

Elaborao: MF/SPE.

0,86 0,85

Ministrio da Fazenda
Secretaria de Poltica Econmica

CARGA TRIBUTRIA DA UNIO


(em % do PIB)

0,7
Contribuio do Servidor Pblico
0,59

0,6
0,49

05
0,5
0,4

0,36
0,30 0,31

0,3

0,28

0,22

02
0,2
0,10 0,11

0,1

0,07

0,08

0,0

21

Fonte: RFB

Elaborao: MF/SPE.

0,30 0,31 0,29 0,30


0,25

0,26

0,51

0,52 0,53

Ministrio da Fazenda
Secretaria de Poltica Econmica

CARGA TRIBUTRIA DA UNIO


(em % do PIB)

0,60
Outras Contribuies Sociais

0,49

0,50
0,40
0,31

0,33

0 30
0,30
0,20
0,10

0,19
0,10 0,10 0,09
0,09
0,08

0,12 0,11

0,15 0,16 0
0,14
14 0,13
0,08

0,07 0,07 0,08


0,03

0,00

22

Fonte: RFB

Elaborao: MF/SPE.

Ministrio da Fazenda
Secretaria de Poltica Econmica

CARGA TRIBUTRIA DA UNIO


(em % do PIB)

20
2,0

Contribuio para o FGTS

1,8
1,6

1,71
1,46

1,4

1 41 1,39 1,38 1,38


1,41
1,27 1,27 1,25

1,2
1,0
0,8
06
0,6
0,4
0,2
,
0,0

23

Fonte: RFB

Elaborao: MF/SPE.

1,74
1,63

1,59 1,62

1,52

1,47
,
1,46

1,56
1,50 1,54

1,62

Ministrio da Fazenda
Secretaria de Poltica Econmica

EVOLUO

DA CARGA
TRIBUTRIA ESTADUAL

24

Ministrio da Fazenda
Secretaria de Poltica Econmica

CARGA TRIBUTRIA DOS ESTADOS


(em % do PIB)

10
9

Tributos do Governo Estadual


8,5
8,0

8
7

6,9

7,6

8,0
7,6

7,1
6,4

6
5
4
3
2
1
0

25

Fonte: RFB

Elaborao: MF/SPE.

7,3

7,3

7,4

8,3

8,4

8,4

8,6

8,7

8,6

8,5

8,8

8,6

Ministrio da Fazenda
Secretaria de Poltica Econmica

COMPOSIO

DA CARGA TRIBUTRIA DOS ESTADOS


(em 2009)

Item
ICMS
IPVA
para
p a Previdncia Estadual
Contribuies
Demais Receitas Estaduais
Total

26

Fonte: RFB

Elaborao: MF/SPE.

Participao
83,0%
83
0%
6,5%
6,3%
,
4,2%
,
100,0%

Ministrio da Fazenda
Secretaria de Poltica Econmica

CARGA TRIBUTRIA DOS ESTADOS


(em % do PIB)

9,0
8,0

ICMS
7,99

7,0

7,37
6,69 6,60

6,51 6,67
6 09
6,09

6,98
,
, 6,22
6,34
6 22 6,37

6,0
5,0
4,0
3,0
2,0
1,0
0,0

27

Fonte: RFB

Elaborao: MF/SPE.

7,27 7,13
7,24 7,13 7,07 7,12 7,15 7,05
6,92

Ministrio da Fazenda
Secretaria de Poltica Econmica

CARGA TRIBUTRIA DOS ESTADOS


(em % do PIB)

06
0,6
0,51

IPVA

0,5

0,45
0,41

0,4

0,35

0,37

03
0,3
0,2

0,18

0,17
0,13 0,13
0 13

0,1

0,08

00
0,0

28

Fonte: RFB

Elaborao: MF/SPE.

0,45
0 42
0,42

0,48 0,47

0,49
0,46 0,46

0,54

0 56
0,56 0,56

Ministrio da Fazenda
Secretaria de Poltica Econmica

CARGA TRIBUTRIA DOS ESTADOS


(em % do PIB)

0,8
0,68 0,68

0,7

Previdncia Estadual
0 57
0,57

06
0,6
0,5
,
0,39
,
0 39 0
0 38 0,40
0,38
0,38
0
38 0,39
0,38
38 0
0,37
37

04
0,4
0,28

0,3
0,2

0,13 0,15

0,1

0,09

0,11

0,0

29

0,62

Fonte: RFB

Elaborao: MF/SPE.

0,66

0,63
0,54 0,54

Ministrio da Fazenda
Secretaria de Poltica Econmica

CARGA TRIBUTRIA DOS ESTADOS


(em % do PIB)

0,4
,

0 37
0,36 0,36 0,37

0,4

0,33

Demais Receitas Estaduais

03
0,3
0,25

0,3
0,21

02
0,2
0,2

0,20 0,21 0,21 0,20


0,20
,
00,19
19 00,18
18

0,21
0,17

0,16
0,12

0,1
0,1
0,0

30

*/ Inclui ITCD, Taxas Estaduais e Outros.


Fonte: RFB
Elaborao: MF/SPE.

0,22

0,38
,
0,36

Ministrio da Fazenda
Secretaria de Poltica Econmica

EVOLUO

DA CARGA
TRIBUTRIA MUNICIPAL

31

Ministrio da Fazenda
Secretaria de Poltica Econmica

CARGA TRIBUTRIA DOS MUNICPIOS


(em % do PIB)

18
1,8

Tributos do Governo Municipal

1,6
14
1,4

1 31 1,31
1,31
1,14

1,2
1,0
,

1,36

0,90
,

0,8

1,02

0,96
0,78

0,6
0,4
0,2
0,0

32

Fonte: RFB

Elaborao: MF/SPE.

1,55 1,54 1,54

1,45 1,41
1,37 1,41 1,38 1,40 1,39

1,43
1 27
1,27

Ministrio da Fazenda
Secretaria de Poltica Econmica

COMPOSIO

DA CARGA TRIBUTRIA DOS


MUNICPIOS
(em 2009)

It
Item
ISS
IPTU
ppara a Previdncia Municipal
p
Contribuies
Demais Receitas Municipais
Total

33

Fonte: RFB

Elaborao: MF/SPE.

P ti i
Participao
46,2%
,
25,3%
8,8%
19,7%
,
100,0%

Ministrio da Fazenda
Secretaria de Poltica Econmica

CARGA TRIBUTRIA DOS MUNICPIOS


(em % do PIB)

0,8
0 71 0,71
0,71
0 71

ISS

0,7

0,66
0,61

0,6
,

0 55
0 54 0,55
0 4 0,54
0,54
0,47

0,5

0,50

0,42

0,4
0,32 0,32 0,31

0,35

0,3
0,2
0,1
0,0

34

Fonte: RFB

Elaborao: MF/SPE.

0,54
0,52 0,53 0,53

0,56
0,52

Ministrio da Fazenda
Secretaria de Poltica Econmica

CARGA TRIBUTRIA DOS MUNICPIOS


(em % do PIB)

0 50
0,50

IPTU

0,43

0,45

0,39 0,40

0,40
0,35

0,31

0,30
0,25

0,22

0,21

0,20
0 15
0,15

0,15

0,10
0,05
,
0,00

35

Fonte: RFB

Elaborao: MF/SPE.

0,42 0,43

0,44
0,39 0,38 0,40

0,45 0,44
0,40 0,41
0,38

0,39 0,39

Ministrio da Fazenda
Secretaria de Poltica Econmica

CARGA TRIBUTRIA DOS MUNICPIOS


(em % do PIB)

0 18
0,18
0,16
0,16

Previdncia Municipal

0,16

0,14

0 14
0,14

0 10
0,10
0,08 0,08

0,08

0,07

0 06
0,06

0 05
0,05

0,05
0,04

0,02 0,03

0,02

0,02 0,02

0,00

36

0 13
0,13
0,11

0,12

0,04

0,16

Fonte: RFB

Elaborao: MF/SPE.

0,09 0,09

0,14 0,14

Ministrio da Fazenda
Secretaria de Poltica Econmica

CARGA TRIBUTRIA DOS MUNICPIOS


(em % do PIB)

0,45
0,40

0,40
0,35

0,37

0,37
0,33

0,34

Demais Receitas Municipais*

0,39 0,39 0,39

0,36 0,36

0,33

0,33
0,30 0,30

0,30

0,27

0,25
0,20
0,15
0,10
0,05
0,00

37

*/ Inclui ITBI, Taxas Municipais e Outros Tributos.


Fonte: RFB
Elaborao: MF/SPE.

0,26

0,28
0,25

0,25
,
0,22

Ministrio da Fazenda
Secretaria de Poltica Econmica

CONTRIBUIES

PARA A
PREVIDNCIA DOS
SERVIDORES PBLICOS

38

Ministrio da Fazenda
Secretaria de Poltica Econmica

CONTRIBUIES

PARA A PREVIDNCIA SOCIAL DOS


SERVIDORES PBLICOS
(em % do PIB)

1,40

0,11 0,13 0,16

1,20
Municpios

Estados

0,16

Unio

1,00

0,14 0,16
0,54
0,68 0,66 0,63 0,54

0,80
0 05
0,07 0,05

0,04 0,08

0 09
0 09 0,09
0,08 0,09

0,60
0,05
0,40

0,20

0,00

39

0,14
0,14

0,68
0,57 0,62

0,38 0,40 0,38


0,38 0,37 0,39
0,39
0
39

0,28
0,59
0,02 0,03
0,49 0,51 0,52 0,53
0,02
0,36
,
0,13 0,15 0,02
0 31 0,29
0 31 0
0,30
30 0
0 30 0,31
0,30
0 30 0,31
0,30
0 29 0
0,28
28
0,11
0
11
0,26
26
0,25
0,09
0,22
0,10 0,11 0,07 0,08

Fonte: RFB

Elaborao: MF/SPE.

Ministrio da Fazenda
Secretaria de Poltica Econmica

CARGA TRIBUTRIA EXCLUINDO AS


CONTRIBUIES PARA A PREVIDNCIA SOCIAL DOS
SERVIDORES PBLICOS
(em % do PIB)

35
30 28,5
25

28,9
24,8 25,4

26,2 25,8 26,1 26,9

23,6

20
15
10
5
0

40

Fonte: RFB

Elaborao: MF/SPE.

27 9
27,9

29,1

32,1 32,1 32,6 33,2 32,3


31,0 30,4 31,0
30,2

Ministrio da Fazenda
Secretaria de Poltica Econmica

41