Departamento de Faturamento

Responsvel pela emisso de Notas Fiscais.

Departamento Financeiro Responsvel pelo controle de contas a pagar, contas a receber e controle do fluxo de caixa.

Tributo

Conceito: toda prestao pecuniria compulsria, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que no constitua sano de ato ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.

Classificao:
1. 2. 3. 4. Impostos Taxas Contribuio de Melhoria Contribuies Sociais

1. Impostos Tributo cuja obrigao tem como fato gerador uma situao independente de qualquer atividade estatal. 2. Taxas um tributo pago mediante a prestao de um servio estatal. Exemplo: taxa de iluminao pblica

3. Contribuio de Melhoria um tributo que tem como fato gerador a valorizao do imvel decorrente de uma obra pblica. 4. Contribuies Sociais So as de interveno no domnio econmico, contribuies de profissionais e da seguridade social
Ex: PIS, COFINS, INSS, CSLL, OAB,CRC,COREN

Impostos e Contribuies
ICMS Imposto sobre a Circulao de Mercadorias e Servios IPI Imposto sobre Produtos Industrializados ISSQN Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza COFINS Contribuio para Financiamento da Seguridade Social

Cdigos e Declaraes Obrigatrios

CFOP Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes CNPJ Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica IE Inscrio Estadual GARE Guia de Arrecadao Estadual DARF Documento de Arrecadao de Receitas Federais

Conceitos Fundamentais
Contribuinte - Pessoa fsica ou jurdica que tem a obrigao de pagar o imposto Fato Gerador - Situao definida na lei, para dar origem obrigao de pagar o imposto Base de Clculo - o valor no qual se aplica a alquota. Alquota - o percentual do imposto.

ICMS - Alquotas Internas

Alquotas Tipos de Mercadorias

27 %

- Bebidas Alcolicas - Armas e Munies - Fumo, Cigarros - Energia Eltrica - Gasolina Mercadorias em Geral Produtos de Informtica

17 % 12 %

Entendendo o ICMS Ao comprar uma mercadoria por R$ 100,00

Valor da mercadoria.................. 83,00 Valor do ICMS (17%)................ 17,00 Valor Pago................................ 100,00

Compra efetuada no Estado - SP

Preo de Venda = 1.800,00 x 17% = 306,00

ICMS na compra Antecipao Falta a pagar Total do ICMS

70,00 100,00 136,00 306,00

SP

CE

7%

17%

Antecipao Tributria: 10% de 1.000,00 = 100,00

Preo de Compra = 1.000,00

Preo de Venda = 1.800,00

ICMS 7 % = 70,00

SEFAZ/SP

ICMS 17% = 306,00

SEFAZ/CE

Controles Financeiros
So instrumentos que permitem ao administrador planejar, organizar, coordenar, dirigir e controlar os recursos financeiros de sua empresa em determinado perodo

Contas a Receber

Contas a Pagar

Fluxo de Caixa

Caixa

Bancos

Aplicaes

CFOP MAIS USADOS EM EMPRESAS INDUSTRIAIS E COMERCIAIS

Tabela de Cdigo Fiscal - CFOP

ENTRADAS
DESCRIO DA OPERAO

ATUAL (a partir 01/03)

1.101 1.102 1.126 1.151 1.152

2.101 2.102 2.126 2.151 2.152

3.101 3.102 3.126 -

COMPRA P/IDUSTRIALIZAO COMPRA P/COMERCIALIZAO COMPRA P/UTILIZ.PRESTAO DE SERVIOS TRANSFERNCIA P/INDUSTRIALIZAO TRANSFERNCIA P/COMERCIALIZAO

SADAS
ATUAL (a partir 01/03) DESCRIO DA OPERAO

5.101
5.102 5.104 5.151

6.101
6.102 6.104 6.107 6.108 6.151

7.101
7.102 -

VENDA DE PRODUO DO ESTABELECIMENTO

VENDA DE MERCADORIA ADQUIR. DE TERCEIROS VENDA DE MERCADORIA ADQUIR.TERCEIROS FORA DO ESTABELEC. VENDA DE PRODUO DO ESTABELECIMENTO A NO CONTRIBUINTE VENDA DE MERCADORIA ADQUIR.OU REC. TERC. A NO CONTRIBUINTE TRANSFERNCIA DE PRODUO DO ESTABELECIMENTO 19

Tabela Cdigo de Situao Tributria (CST)

DATA_____/_____/_____ Nome __________________________________________________________________ Rua ________________________________________________ N ________________ Cidade ______________________________________________ Est. _______________ RG CPF

Quant.

Discriminao das Mercadorias

P. Unit.

TOTAL

CEBRAC Comercial Ltda - ME Av. Bezerra de Menezes So Gerardo CEP. 60.000-000 Fortaleza CE Telefone (85)
NATUREZA DA OPERAO CFOP INS.ESTADUAL SUBSTITUTO TRIBUTRIO

NOTA FISCAL
SADA
CNPJ

ENTRADA
1 Via Branca (Destinatrio) 2 Via Amarela (Emitente) 3 Via Azul (Fisco) 4 Via Verde (Fisco/Transito/P.Fiscal)

INSCRIO ESTADUAL

DATA LIMITE PARA EMISSO

DESTINATRIO / REMETENTE
NOME/RAZO SOCIAL CNPJ/CPF

19/01/2013
DATA DA EMISSO

ENDEREO

BAIRRO/DISTRITO

CEP

DATA SADA / ENTRADA

MUNICPIO

FONE/FAX

UF

INSCRIO ESTADUAL

HORA DA SADA

FATURA
DESDOBRAMENTO DAS FATURAS DUPLICATA N VENCIMENTO VALOR DUPLICATA N VENCIMENTO VALOR

DADOS DO PRODUTO
CD DESCRIO DOS PRODUTOS CLASS. FISCAL SITUAO TRIBUTRIA UNIDADE QUANT. VALOR. UNIT. VALOR TOTAL ALQ. ICMS

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CLC.ICMS SUBST. VALOR DA SUBSTITUIO VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

VALOR DO FRETE

VALOR DO SEGURO

OUTRAS DESP. ACESSRIAS

VALOR TOTAL DO IPI

VALOR TOTAL DA NOTA

TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS

NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1- EMITENTE 2- DESTINATRIO MUNICPIO PLACA DO VECULO UF CNPJ / CPF

ENDEREO

UF

ISCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE

ESPCIE

MARCA

NMERO

PESO BRUTO

PESO LQUIDO

DADOS ADICIONAIS

CD. CLASS.FICAL A B C D E

Reservado ao Fisco

Recebemos de

os produtos constante desta nota fiscal indicada ao lado

NOTA FISCAL
FATURA

DATA DO RECEBIMENTO

IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR

CEBRAC Comercial Ltda - ME Av. Bezerra de Menezes So Gerardo CEP. 60.000-000 Fortaleza CE Telefone (85)
NATUREZA DA OPERAO CFOP INS.ESTADUAL SUBSTITUTO TRIBUTRIO

NOTA FISCAL
SADA
CNPJ

ENTRADA
1 Via Branca (Destinatrio) 2 Via Amarela (Emitente) 3 Via Azul (Fisco) 4 Via Verde (Fisco/Transito/P.Fiscal)

INSCRIO ESTADUAL

DATA LIMITE PARA EMISSO

DESTINATRIO / REMETENTE
NOME/RAZO SOCIAL CNPJ/CPF

19/01/2012
DATA DA EMISSO

ENDEREO

BAIRRO/DISTRITO

CEP

DATA SADA / ENTRADA

MUNICPIO

FONE/FAX

UF

INSCRIO ESTADUAL

HORA DA SADA

FATURA
DESDOBRAMENTO DAS FATURAS DUPLICATA N VENCIMENTO VALOR DUPLICATA N VENCIMENTO VALOR

DADOS DO PRODUTO
CD DESCRIO DOS PRODUTOS CLASS. FISCAL SITUAO TRIBUTRIA UNIDADE QUANT. VALOR. UNIT. VALOR TOTAL ALQ. ICMS

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CLC.ICMS SUBST. VALOR DA SUBSTITUIO VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

VALOR DO FRETE

VALOR DO SEGURO

OUTRAS DESP. ACESSRIAS

VALOR TOTAL DO IPI

VALOR TOTAL DA NOTA

TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS

NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1- EMITENTE 2- DESTINATRIO MUNICPIO PLACA DO VECULO UF CNPJ / CPF

ENDEREO

UF

ISCRIO ESTADUAL

QUANTIDADE

ESPCIE

MARCA

NMERO

PESO BRUTO

PESO LQUIDO

DADOS ADICIONAIS

CD. CLASS.FICAL A B C D E

Reservado ao Fisco

Recebemos de

os produtos constante desta nota fiscal indicada ao lado

NOTA FISCAL
FATURA

DATA DO RECEBIMENTO

IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR

Data : Empresa :
Doc N

Histrico

Valor Parcial

Entrada

Sada

1 2 3 4 5 6 7

8
9 10 11 12

13

14
15 16

DETALHES DO SALDO

Dinheiro Cheques Carto N.P/Dupl. Outros Total Caixa

300 00

Visto

Data : Empresa :
Doc N

Histrico

Valor Parcial

Entrada

Sada

1 2 3 4 5 6 7

8
9 10 11 12

13

14
15 16

DETALHES DO SALDO

Dinheiro Cheques Carto N.P/Dupl. Outros Total

1 425 00

Caixa

Visto

Conceitos Bancrios

1) Conta Corrente no gera rendimentos. 2) Conta Poupana fornece rendimentos.

Conceitos Bancrios

3) DOC Documento de Crdito

uma transao financeira na qual os correntistas fazem transferncias interbancrias de valores inferior a cinco mil reais.

4) TED Transferncia Eletrnica Disponvel

Criado para transferncia de valores superiores a cinco mil reais entre bancos diferentes.

5) Dbito Automtico
Servios prestado pelos bancos aos correntista para pagamento de contas no seu vencimento. Ex. gua, luz, boleto bancrio

Taxas e Tarifas Bancrias

So valores cobrados pelos bancos, pelos servios prestados aos clientes que mantm a conta em tal banco. Fornecimento de extrato Renovao de cadastro Segunda via do carto de dbito Fornecimento de cheque

Cheques uma ordem de pagamento a vista contra fundos disponvel em um banco.

Cheque ao Portador
aquele que no identifica o nome do beneficirio

Cheque Nominal
aquele que identifica o nome do beneficirio

Cheque Cruzado
aquele que contem dois traos paralelos no anverso, e s serve para depsito em conta.

Cheque Especial
aquele que alm do saldo o banco garante um limite de crdito.

Prazos?
1.Prazo de apresentao 30 dias - cheque da praa, 60 dias - cheque de outra praa 2.Prazo de Prescrio 6 meses a partir do prazo de apresentao

Extrato Bancrio

Cheques Devolvidos e CCF Principais motivos

11 insuficincia de fundos na 1 apresentao 12 insuficincia de fundos na 2 apresentao 13 conta encerrada 14 cancelamento da conta 28 sustao ou furto

Observao :

Exerccio pg. 54

Exerccio pg. 54

Controles Financeiros
Contas a Receber

Contas a Pagar

Fluxo de Caixa

Caixa

Bancos

Aplicaes

Juros
a remunerao que se paga por um capital em funo de uma taxa e o tempo.

CONTAS A PAGAR
EMPRESA MS/ANO
Data da Compra

FOLHA
Vencimento

Fornecedor

Doc . N

Valor da Parcela

Data

Valor

Saldo Total

Juros

Fornecedor

Data da Compra

Doc . N

Valor da Parcela

Vencimento

Data

Valor

Saldo Total

Juros

CONTAS A RECEBER
EMPRESA MS/ANO
Doc . N Valor Nominal

FOLHA
Saldo Acumulado

Tipo

Cliente

Vencimento

Juros

Data

Valor

Tipo

Cliente

Doc . N

Vencimento

Valor Nominal

Data

Valor

Saldo Acumulado

Juro

Fluxo de Caixa
Ajuda a tomar decises com mais qualidade. Ele informa as entradas, sadas e o saldo, sempre considerando um perodo de tempo (dia, ms,ano).

Contas a Receber

Contas a Pagar

Fluxo de Caixa

Caixa

Bancos

Aplicaes

FLUXO DE CAIXA
Dia Venc ENTRADA dpl Valor SADA dpl Valor

Saldo

d/c

Saldo Acum

d/c

Dia Venc

ENTRADA dpl Valor

SADA dpl Valor

Saldo

d/c

Saldo Acum

d/c