002 Fis Sped Pis Cofins Bra040

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Boletim Tcnico
SIGAFIS SPED PIS COFINS

Produto : Microsiga Protheus - Livros Fiscais - Verso 11 Data da publicao : 28/08/13
Pas(es) : Brasil Banco(s) de Dados : Todos
Chamado :
TGVCA3/THBIZK/TGXVCV/THCILU/TFZKM9/TGSWHS/THKOOI/THNIAB/THJQY3/THME40/
THLETV/THPJRE/ THPPWW

A EFD-PIS/COFINS trata-se de um arquivo digital institudo no Sistema Pblico de Escriturao Digital SPED, a
ser utilizado pelas pessoas jurdicas de direito privado na escriturao da Contribuio para o PIS/PASEP e da
COFINS, nos regimes de apurao no cumulativo e/ou cumulativo, com base no conjunto de documentos e
operaes representativos das receitas auferidas, bem como dos custos, despesas, encargos e aquisies
geradores de crditos da no cumulatividade.
Os documentos e operaes da escriturao representativa de receitas auferidas e de aquisies, custos,
despesas e encargos incorridos, sero relacionadas no arquivo da EFD-PIS/COFINS em relao a cada
estabelecimento da pessoa jurdica. A escriturao das contribuies sociais e dos crditos efetuada de forma
centralizada, pelo estabelecimento matriz da pessoa jurdica.

Consideraes
Este boletim contm todas as informaes relacionadas ao SPED PIS COFINS, sendo estas dispostas em sees,
que detalharo cada etapa da implementao e configurao, a fim de proporcionar a perfeita utilizao desta
funcionalidade:

SEO 1 Procedimentos para Implementao .................................................................................................... 2
Atualizaes do Compatibilizador ......................................................................................................................... 2
SPED PIS COFINS e Apurao de PIS e COFINS ....................................................................................................... 2
Seo 2 Procedimentos para Configurao ......................................................................................................... 2
Seo 3 Procedimentos para Utilizao .............................................................................................................. 2
Seo 4 Tipos de Registros Gerados ................................................................................................................... 2
Informaes Adicionais ........................................................................................................................................ 2
Informaes Tcnicas ........................................................................................................................................... 2

SPED PIS COFINS

Esta melhoria depende de execuo do update de base UPDFIS conforme
Procedimentos para Implementao.

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Antes de iniciar o processamento da funcionalidade SPED PIS COFINS, necessrio aplicar alguns
compatibilizadores. importante que seja seguida a ordem apresentada neste boletim.

Processando o UPDFIS
Para que os campos e parmetros necessrios ao processamento sejam criados automaticamente, foi
disponibilizado o compatibilizador UPDFIS.
a) Realizar o backup da base de dados do produto que ser executado o compatibilizador (diretrio
\PROTHEUS11_DATA\DATA) e dos dicionrios de dados SXs (diretrio \PROTHEUS11_DATA\SYSTEM).
b) Os diretrios acima mencionados correspondem instalao padro do Protheus, portanto, devem ser
alterados conforme o produto instalado na empresa.
c) Essa rotina deve ser executada em modo exclusivo, ou seja, nenhum usurio deve estar utilizando o
sistema.
d) Se os dicionrios de dados possurem ndices personalizados (criados pelo usurio), antes de executar o
compatibilizador, certifique-se de que esto identificados pelo nickname. Caso o compatibilizador
necessite criar ndices, ir adicion-los a partir da ordem original instalada pelo Protheus, o que poder
sobrescrever ndices personalizados, caso no estejam identificados pelo nickname.
e) O compatibilizador deve ser executado com a Integridade Referencial desativada*.

O procedimento a seguir deve ser realizado por um profissional qualificado como Administrador de
Banco de Dados (DBA) ou equivalente!

A ativao indevida da Integridade Referencial pode alterar drasticamente o relacionamento entre as
tabelas no Banco de Dados. Portanto, antes de utiliz-la, observe atentamente os procedimentos a
seguir:

i. No Configurador (SIGACFG), veja se a empresa utiliza Integridade Referencial, selecionando a
opo Integridade/Verificao (APCFG60A).
ii. Se no h Integridade Referencial ativa, so relacionadas em uma nova janela todas as
empresas e filiais cadastradas para o sistema e nenhuma delas estaro selecionadas. Neste
caso, E SOMENTE NESTE, no necessrio qualquer outro procedimento de ativao ou
desativao de integridade, basta finalizar a verificao e aplicar normalmente o
SEO 1 Procedimentos para Implementao

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Boletim Tcnico
compatibilizador, conforme instrues.
iii. Se h Integridade Referencial ativa em todas as empresas e filiais, exibida uma mensagem
na janela Verificao de relacionamento entre tabelas. Confirme a mensagem para que a
verificao seja concluda, ou;
iv. Se h Integridade Referencial ativa em uma ou mais empresas, que no na sua totalidade, so
relacionadas em uma nova janela todas as empresas e filiais cadastradas para o sistema e,
somente, a(s) que possui(em) integridade est(aro) selecionada(s). Anote qual(is) empresa(s)
e/ou filial(is) possui(em) a integridade ativada e reserve esta anotao para posterior consulta
na reativao (ou ainda, contate nosso Help Desk Framework para informaes quanto a um
arquivo que contm essa informao).
v. Nestes casos descritos nos itens iii ou iv, E SOMENTE NESTES CASOS, necessrio
desativar tal integridade, selecionando a opo Integridade/ Desativar (APCFG60D).
vi. Quando desativada a Integridade Referencial, execute o compatibilizador, conforme
instrues.
vii. Aplicado o compatibilizador, a Integridade Referencial deve ser reativada, SE E SOMENTE SE
tiver sido desativada, atravs da opo Integridade/Ativar (APCFG60). Para isso, tenha em
mos as informaes da(s) empresa(s) e/ou filial(is) que possua(m) ativao da integridade,
selecione-a(s) novamente e confirme a ativao.

Contate o Help Desk Framework EM CASO DE DVIDAS!

1. Em Microsiga Protheus
Smart Client, digite U_UPDSIGAFIS no campo Programa Inicial.

2. Clique em OK para continuar.
3. Aps a confirmao exibida uma tela para a seleo da empresa em que o dicionrio de dados
ser modificado. Selecione o programa U_UPDSIGAFIS.
4. Ao confirmar exibida uma mensagem de advertncia sobre o backup e a necessidade de sua
execuo em modo exclusivo.
5. Clique em Processar para iniciar o processamento. O primeiro passo da execuo a preparao
dos arquivos. apresentada uma mensagem explicativa na tela.
6. Em seguida, exibida a janela Atualizao concluda com o histrico (log) de todas as atualizaes
processadas. Nesse log de atualizao so apresentados somente os campos atualizados pelo
programa. O compatibilizador cria os campos que ainda no existem no dicionrio de dados.
7. Clique em Gravar para salvar o histrico (log) apresentado.
8. Clique em OK para encerrar o processamento.

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Por meio do UPDFIS so cadastrados os cdigos das tabelas 5.1.1, 4.3.9, 4.3.10, 4.3.11, 4.3.12, 4.3.13, 4.3.14,
4.3.15, 4.3.16 e 4.3.17.
O procedimento de atualizao de informaes e cdigos das tabelas 4.3.9, 4.3.10, 4.3.11, 4.3.12, 4.3.13,
4.3.14, 4.3.15, 4.3.16, 4.3.17 e 5.1.1 efetuar o download do arquivo em formato TXT do site da Receita
Federal. Segue link para download das tabelas em formato TXT:
http://www.sped.fazenda.gov.br/spedtabelas/AppConsulta/publico/aspx/ConsultaTabelasExternas.aspx?CodS
istema=SpedPisCofins
Aps baixar o arquivo txt necessrio renomear para a seguinte estrutura (exatamente com os nomes
abaixo):
Arquivo txt da tabela 4.3.10 para TABELA4310.TXT
Estes arquivos devero ser salvos na pasta ARQSPEDCON (a pasta obrigatoriamente deve estar com este
nome), que deve ser criada manualmente dentro da pasta PROTHEUS_DATA\SYSTEM, assim, ao executar o
UPDFIS ser feita a atualizao dos cdigos das tabelas 4.3.9, 4.3.10, 4.3.11, 4.3.12, 4.3.13, 4.3.14, 4.3.15,
4.3.16, 4.3.17 e 5.1.1.
As tabelas contempladas no processo de atualizao do UPDFIS so:
CCZ Natureza da Receita (Contemplam as tabelas 4.3.9, 4.3.10, 4.3.11, 4.3.12, 4.3.13, 4.3.14, 4.3.15,
4.3.16, 4.3.17)
CCY Controle de Crditos de PIS
CCW Controle de Crditos de COFINS
SB5 Complementos de Produtos
CE9 Excluses PIS\COF SOCIE. COOPE

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CF2 Dedues PIS COFINS
CF3 Controle deduo PIS COFINS
CF4 Controle de Notas Canceladas
CF5 Ajuste Crdito PIS/COFINS
CF6 Cadastro de Crditos Extemporneos
SN1 Ativo Imobilizado
CG1 Contribuio Previdenciria (Contempla a tabela 5.1.1)
CG4 Ress/Comp de PIS e COFINS
CFA Informaes Adicionais Diferimento
CFB Contribuio Diferida Perodo Anterior
CF0 Movimentao Demais Documentos

1. Criao de Campos no arquivo SX3 Campos:
Tabela SF7 Exceo Fiscal
Campo F7_TNATREC
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para gravao da tabela da Natureza
da Receita.
Validao (X3_VALID) ExistCpo('CCZ')

Campo F7_CNATREC
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para gravao do cdigo da Natureza
da Receita.
Validao (X3_VALID)
ExistCpo("CCZ",GDFieldGet("F7_TNATREC")+M-
>F7_CNATREC)

Campo F7_GRUPONC
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para gravao do grupo da Natureza
da Receita.
Atualizaes do Compatibilizador

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Validao (X3_VALID)
ExistCpo("CCZ",GDFieldGet("F7_TNATREC")+GDFieldGet
("F7_CNATREC")+M->F7_GRUPONC,1)

Campo F7_DTFIMNT
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para gravao da data final / limite do
registro da Natureza da Receita.

Tabela SF4 Tipo de Entrada e Sada
Campo F4_CODBCC
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para tratar a o cdigo da base de
clculo de PIS e COFINS, referente tabela 4.3.7 da
Receita Federal.
Inicializador Padro Vazio.

Campo F4_INDNTFR
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para fazer tratamento da natureza do
frete contratado.
Lista Opes
0=Op.Vend.estab.vend.; 1=Op.Vend.adiq.;
2=Op.Comp.ger.cred.; 3=Op.Comp.nao.ger.cred.;
4=Trans.prod.acab.; 5=Trans.prod.elab; 9=Outras
Inicializador Padro Vazio

Campo F4_TNATREC
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar a tabela da natureza da
receita, referente s tabelas 4.3.9, 4.3.10, 4.3.11, 4.3.12,
4.3.13, 4.3.14, 4.3.15, 4.3.16, 4.3.17 da Receita Federal.

Campo F4_CNATREC
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar o cdigo da natureza,
referente s tabelas 4.3.9, 4.3.10, 4.3.11, 4.3.12, 4.3.13,
4.3.14, 4.3.15, 4.3.16, 4.3.17 da Receita Federal

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Campo F4_GRPNATR
Tipo Caracter
Tamanho 2
Decimal 0
Formato @!
Cabealho Grp. Nat. Rec.
Descrio Grupo Natureza Receita
Help Informe o Grupo Natureza Receita
Campo F4_DTFIMNT
Tipo Data
Tamanho 8
Decimal 0
Cabealho Dt.Fim Nt.Rec.
Descrio Dt.Fim Nat.Receita
Help Dt.Fim Nat.Receita

Campo F4_OPERGAR
Tipo Caracter
Tamanho 1
Decimal 0
Formato @!
Cabealho Garantia
Descrio Operao com Garantia?
Help Indica se a operao referente Garantia.
Lista Opes 1=Sim;2=No

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Campo F4_PISCRED
Tipo Caracter
Tamanho 1
Decimal 0
Formato @!
Cabealho Cred. PIS/COF
Descrio Credita PIS/COFINS
Help
Indica como ser realizado clculo de PIS e da COFINS:
1=Credita: Indica que haver crdito.
2=Debita: Indica que haver dbito.
3=No Calcula: No haver clculo do Tributo.
4=Calcula: Efetua Clculo (Alquota zero).
5=Excluso de Base: Efetua clculo com excluso da base
de clculo.
Lista Opes
1=Credita; 2=Debita; 3=No Calcula; 4=Calcula;
5=Excluso de Base

Tabela SFT Processos Referenciados
Campo FT_TNATREC
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para gravao da tabela da Natureza
da Receita.
Validao (X3_VALID) MAFISREF("LF_TABNTRE","MT100",M->FT_TNATREC)

Campo FT_CNATREC
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para gravao do cdigo da Natureza
da Receita.
Validao (X3_VALID) MAFISREF("LF_CODNTRE","MT100",M->FT_CNATREC)

Campo FT_GRUPONC
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para gravao do grupo da Natureza
da Receita.
Validao (X3_VALID) MAFISREF("LF_GRPNTRE","MT100",M->FT_GRUPONC)

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Campo FT_DTFIMNT
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para gravao da data final / limite do
registro da Natureza da Receita.
Validao (X3_VALID) MAFISREF("LF_DATNTRE","MT100",M->FT_DTFIMNT)

Campo FT_CODBCC
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para tratar o cdigo da base de
clculo de PIS e COFINS.

Campo FT_INDNTFR
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para fazer tratamento da natureza do
frete contratado.
Tabela CCF Livros Fiscais por Item de NF
Campo CCF_TPCOMP
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para fazer tratamento do
complemento do processo referenciado.
Lista Opes 1=Ao Judicial; 2=Processo Administrativo

Campo CCF_IDSEJU
Alteraes efetuadas Incluso do campo para identificar a seo jurdica

Campo CCF_IDVARA
Alteraes efetuadas Incluso do campo para identificar a vara da ao judicial

Campo CCF_NATJU
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar a natureza da ao
jurdica do processo.

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Lista Opes
01=Tran PJ; 02=No Tran PJ; 03=Mand Segurana;
04=Med Cautelar; 05=Ant Tutelar; 06=Vin Deposito;
07=Pj No autor; 08=Smula; 99=Outros

Campo CCF_DESCJU
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar a descrio da deciso
judicial.

Campo CCF_DTSENT
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar a data da sentena
judicial

Campo CCF_NATAC
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para fazer tratamento do indicador da
natureza da ao administrativa.
Lista Opes
01=Proc. Consulta; 02=Desp Decisrio; 03=Ato Executivo;
04=Ato Interpretativo; 05=DRJ ou CARF; 06=Auto de
Infrao; 99=Outros

Campo CCF_DTADM
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar a data do despacho do
processo administrativo.
Tabela CD5 Complemento de Importao
Campo CD5_DTPPIS
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar a data do pagamento do
PIS nas importaes.

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Campo CD5_DTPCOF
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar a data do pagamento do
COFINS nas importaes.

Campo CD5_LOCAL
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar o local da execuo do
servio.
Lista Opes
0=Executado no Pas; 1=Executado no Exterior, cujo
resultado se verifique no Pas

Tabela SB1 Cadastro de Produto
Campo B1_TNATREC
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar a tabela da natureza da
receita, referente s tabelas 4.3.9, 4.3.10, 4.3.11, 4.3.12,
4.3.13, 4.3.14, 4.3.15, 4.3.16, 4.3.17 da Receita Federal.

Campo B1_CNATREC
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar o cdigo da natureza,
referente s tabelas 4.3.9, 4.3.10, 4.3.11, 4.3.12, 4.3.13,
4.3.14, 4.3.15, 4.3.16, 4.3.17 da Receita Federal

Campo B1_GRPNATR
Tipo Caracter
Tamanho 2
Decimal 0
Formato @!
Cabealho Grp. Nat. Rec.
Descrio Grupo Natureza Receita
Help Informe o Grupo Natureza Receita

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Campo B1_DTFIMNT
Tipo Data
Tamanho 8
Decimal 0
Cabealho Dt.Fim Nt.Rec.
Descrio Dt.Fim Nat.Receita
Help Dt.Fim Nat.Receita
Tabela CE9 Estoque de Abertura
Campo CE9_PER
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar o perodo da excluso de
PIS e COFINS para Sociedade Cooperativa.

Campo CE9_CODIGO
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar o cdigo da contribuio
onde ser considerado o valor da excluso de PIS e
COFINS.
Lista de Opes
01=Cont.NC.Alq.Basica; 51=Cont.C.Alq.Basica; 02=Cont.
NC.Alq.Difer.; 52=Cont.C.Alq.Difer; 31=Cont.ST; 32=Cont.ST.ZFM

Campo CE9_ALQPIS
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar a alquota que ser
considerada o valor de excluso de PIS.

Campo CE9_ALQCOF
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar a alquota que ser
considerada o valor de excluso de COFINS.

Campo CE9_EXGPIS
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar o Valor de Excluso
Especfica de PIS das Cooperativas em Geral.

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Campo CE9_EXGCOF
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar o Valor de Excluso
Especfica de COFINS das Cooperativas em Geral.

Campo CE9_EXEPIS
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar o Valor das Excluses da
Base de Clculo de PIS Especfica do Tipo da Sociedade
Cooperativa.

Campo CE9_EXECOF
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar o Valor das Excluses da
Base de Clculo de COFINS Especfica do Tipo da
Sociedade Cooperativa.
Tabela CF2 Dedues PIS COFINS
Campo CF2_PER
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar o perodo da deduo de
PIS e COFINS, para gerao do registro F700.

Campo CF2_ORIDED
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar a origem da deduo de
PIS e COFINS, para gerao do registro F700.

Campo CF2_INDNAT
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar o indicador da Natureza
da deduo de PIS e COFINS, para gerao do registro
F700.

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Boletim Tcnico
Campo CF2_DEDPIS
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar o valor de deduo de
PIS, para gerao do registro F700.

Campo CF2_DEDCOF
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar o valor de deduo de
COFINS, para gerao do registro F700.

Campo CF2_BASE
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar o valor da base de clculo
da deduo de PIS e COFINS, para gerao do registro
F700.

Campo CF2_CNPJ
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar o CNPJ da pessoa jurdica
relacionada operao, para gerao do registro F700.

Campo CF2_INFORM
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar a informao
complementar da operao, para gerao do registro
F700.
Tabela CF3 Controle Dedues PIS COFINS
Campo CF3_PERORI
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar o perodo de origem do
valor de saldo credor de PIS e COFINS.

Campo CF3_PERUTI

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Boletim Tcnico
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar o perodo onde poder
ser utilizado para abater os valores de PIS e COFINS,
atravs de ajustes de reduo, M220 e M620.

Campo CF3_REGIME
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar o regime, 0 = No
Cumulativo, e 1 = Cumulativo.

Campo CF3_VLRPIS
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar o valor de PIS que ser abatido da
contribuio, atravs de ajustes pelo registro M220.

Campo CF3_VLRCOF
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar o valor de COFINS que ser
abatido da contribuio, atravs de ajustes pelo registro M620.

Campo CF3_ORIGEM
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar a origem dos valores
credores, para poder abater da contribuio, D= Devoluo.

Campo CF3_NFORI
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar o nmero da nota original
de devoluo.

Campo CF3_NFDEV
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar o nmero da nota de
devoluo.

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Boletim Tcnico
Tabela CF4 Controle Notas Canceladas
Campo CF4_FILIAL
Alteraes efetuadas Filial do Sistema

Campo CF4_NOTA
Alteraes efetuadas Nota Fiscal

Campo CF4_SERIE
Alteraes efetuadas Serie da Nota Fiscal

Campo CF4_ITEM
Alteraes efetuadas Item da Nota Fiscal
Campo CF4_CLIFOR
Alteraes efetuadas Cliente ou Fornecedor

Campo CF4_LOJA
Alteraes efetuadas Loja do Cliente/Fornecedor

Campo CF4_TIPMOV
Alteraes efetuadas Tipo de Movimento da Nota Fiscal

Campo CF4_TIPMOV
Alteraes efetuadas Tipo de Movimento da Nota Fiscal

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Boletim Tcnico

Campo CF4_VALPIS
Alteraes efetuadas Valor do PIS

Campo CF4_ALIPIS
Alteraes efetuadas Alquota do PIS

Campo CF4_BASPIS
Alteraes efetuadas Base de Clculo do PIS

Campo CF4_VALCOF
Alteraes efetuadas Valor do COFINS

Campo CF4_ALICOF
Alteraes efetuadas Alquota do COFINS

Campo CF4_BASCOF
Alteraes efetuadas Base de Clculo do COFINS

Campo CF4_DATAE
Alteraes efetuadas Data de Entrada da Nota Fiscal

Campo CF4_CFOP
Alteraes efetuadas CFOP da Nota Fiscal

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Boletim Tcnico

Campo CF4_CSTPIS
Alteraes efetuadas Cdigo da Situao Tributria do PIS

Campo CF4_CSTCOD
Alteraes efetuadas Cdigo da Situao Tributria do COFINS

Campo CF4_CONPIS
Alteraes efetuadas Cdigo de Contribuio PIS

Campo CF4_CONCOF
Alteraes efetuadas Cdigo de Contribuio COFINS

Campo CF4_PATPIS
Alteraes efetuadas Valor de Pauta do PIS

Campo CF4_PATCOF
Alteraes efetuadas Valor de Pauta do COFINS

Campo CF4_ORIPIS
Alteraes efetuadas Valor Original do PIS

Campo CF4_ORICOF
Alteraes efetuadas Valor Original do COFINS

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Boletim Tcnico
Campo CF4_DTALT
Alteraes efetuadas Data de Alterao do Registro
Tabela CF5 Ajuste Crdito PIS/COFINS
Campo CF5_FILIAL

Campo CF5_INDAJU
Alteraes efetuadas Indicador Ajuste

Campo CF5_PISCOF
Alteraes efetuadas Ajuste de PIS/COFINS

Campo CF5_VALAJU
Alteraes efetuadas Valor do Ajuste

Campo CF5_CODAJU
Alteraes efetuadas Cdigo do Ajuste

Campo CF5_NUMDOC
Alteraes efetuadas Nmero do Documento

Campo CF5_DESAJU
Alteraes efetuadas Descrio do Ajuste

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Boletim Tcnico
Campo CF5_DTREF
Alteraes efetuadas Data de Referncia

Campo CF5_CODCRE
Alteraes efetuadas Cdigo do Crdito da tabela 4.3.6

Campo CF5_CODIGO
Alteraes efetuadas Cdigo de identificao do ajuste
Inicializador Padro Nmero sequencial padro
Tabela CF6 Cadastro de Crditos Extemporneos
Campo CF6_FILIAL

Campo CF6_TIPONF
Alteraes efetuadas Tipo Nota Fiscal

Campo CF6_CLIFOR
Alteraes efetuadas Cliente Fornecedor

Campo CF6_LOJA
Alteraes efetuadas Loja Cliente/Fornecedor

Campo CF6_NUMDOC
Alteraes efetuadas Nota Fiscal

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Boletim Tcnico
Campo CF6_SERIE
Alteraes efetuadas Serie da Nota Fiscal

Campo CF6_CODMOD
Alteraes efetuadas Espcie da Nota Fiscal

Campo CF6_DTOPER
Alteraes efetuadas Data da Escriturao

Campo CF6_CHVNFE
Alteraes efetuadas Chave da NFE

Campo CF6_ITEM
Alteraes efetuadas Produto do Item

Campo CF6_VLOPER
Alteraes efetuadas Valor da Operao
Campo CF6_CFOP
Alteraes efetuadas CFOP

Campo CF6_NATBCC
Alteraes efetuadas Cdigo do Crdito

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Boletim Tcnico

Campo CF6_ORICRE
Alteraes efetuadas Origem do Crdito

Campo CF6_CSTPIS
Alteraes efetuadas Sit.Trib.PIS.

Campo CF6_BASPIS
Alteraes efetuadas Base de Clculo PIS

Campo CF6_ALQPIS
Alteraes efetuadas Alquota do PIS

Campo CF6_VALPIS
Alteraes efetuadas Valor do PIS

Campo CF6_CSTCOF
Alteraes efetuadas Sit.Trib.COF.

Campo CF6_BASCOF
Alteraes efetuadas Base do COFINS

Campo CF6_ALQCOF
Alteraes efetuadas Alquota do COFINS

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Boletim Tcnico
Campo CF6_VALCOF
Alteraes efetuadas Valor do COFINS

Campo CF6_CODCTA
Alteraes efetuadas Conta Contbil

Campo CF6_CODCCS
Alteraes efetuadas Centro de Custos

Campo CF6_DESCCO
Alteraes efetuadas Descrio Complementar

Campo CF6_PERESC
Alteraes efetuadas Perodo

Campo CF6_CODCRE
Alteraes efetuadas Tipo do Crdito

Campo CF6_CNPJ
Alteraes efetuadas CNPJ da Pessoa Jurdica
Tabela SN1 Ativo Imobilizado
Campo
N1_ORIGCRD
Alteraes efetuadas
Indicador da origem do crdito
Inicializador Padro
Vazio

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Boletim Tcnico

Campo
N1_CSTPIS
Alteraes efetuadas
Cdigo da Situao Tributria do PIS
Inicializador Padro
Vazio

Campo
N1_ALIQPIS
Alteraes efetuadas
Alquota de PIS
Inicializador Padro
Vazio

Campo
N1_CSTCOFI
Alteraes efetuadas
Cdigo da Situao Tributria da COFINS
Inicializador Padro
Vazio

Campo
N1_ALIQCOF
Alteraes efetuadas
Alquota da COFINS
Inicializador Padro
Vazio

Campo
N1_CODBCC
Alteraes efetuadas
Cdigo da Base de Clculo de Crdito
Inicializador Padro
Vazio

Campo
N1_NUMPRO
Alteraes efetuadas
Nmero do Processo Referenciado
Inicializador Padro
Vazio

Campo
N1_INDPRO
Alteraes efetuadas
Tipo do Processo Referenciado
Inicializador Padro
Vazio

Tabela CCZ Natureza de Receita
Campo CCZ_TABELA
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar a tabela da receita da
natureza.

25

Boletim Tcnico
Inicializador Padro preenchido automaticamente com a rotina UPDFIS.

Campo CCZ_COD
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar a cdigo da natureza da
receita.

Campo CCZ_DESC
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar a descrio da natureza
da receita.

Campo CCZ_GRUPO
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar o grupo a qual o cdigo
pertence.

Campo CCZ_ALQPIS
Alteraes efetuadas Incluso do campo para indicar a alquota do PIS.

Campo CCZ_ALQCOF
Alteraes efetuadas Incluso do campo para indicar a alquota do COFINS

Campo CCZ_DTFIM
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar a data final da
escriturao.

Tabela SFV Controle de reteno de PIS
Campo FV_NATRET
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar a natureza da reteno de
PIS para perodos futuros.

26

Boletim Tcnico

Campo FV_PER
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar o perodo dos valores de
reteno de PIS.

Campo FV_TOTRET
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar o valor total da reteno
do perodo.

Campo FV_VLDISP
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar o valor da reteno
disponvel para prximo perodo.

Campo FV_TPREG
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar a cumulatividade da
reteno.
Tabela SFW Controle de Reteno de COFINS
Campo FW_NATRET
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar a natureza da reteno de
COFINS para perodos futuros.

Campo FW_PER
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar o perodo dos valores de
reteno de COFINS.

Campo FW_TOTRET
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar o valor total da reteno
do perodo.

27

Boletim Tcnico

Campo FW_VLDISP
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar o valor da reteno
disponvel para prximo perodo.

Campo FW_TPREG
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar a cumulatividade da
reteno.
Tabela SB5 Dados Adicionais dos Produtos
Campo B5_TABINC
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar o Cdigo da Tabela de
Incidncia

Campo B5_CODGRU
Alteraes efetuadas Incluso do campo para indicar o Cdigo do grupo

Campo B5_MARCA
Alteraes efetuadas Incluso do campo para indicar a Marca Comercial.
Tabela CCY Controle de Crdito PIS
Campo CCY_PERIOD
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar o perodo de controle de
crdito de PIS.
Campo CCY_COD
Alteraes efetuadas
Campo para indicar o cdigo de crdito de PIS conforme
tabela 4.3.6 da tabela da receita.

28

Boletim Tcnico

Campo CCY_TOTCRD
Alteraes efetuadas
Campo para indicar o valor total do crdito de PIS referente ao
cdigo indicado no campo CCY_COD no perodo.

Campo CCY_CREDUT
Alteraes efetuadas
Campo para indicar o valor total do crdito de PIS
utilizado no perodo.

Campo CCY_CRDISP
Alteraes efetuadas
Campo para indicar o valor de crdito de PIS disponvel
para ser utilizado nos prximos perodos.

Campo CCY_ANO
Alteraes efetuadas
Ano da origem do crdito de PIS disponvel para ser
utilizado nos prximos perodos.

Campo CCY_MES
Alteraes efetuadas
Ms da origem do crdito de PIS disponvel para ser

Campo CCY_REANTE
Alteraes efetuadas
Campo para indicar o valor do crdito de PIS utilizado em
perodos anteriores como ressarcimento.

Campo CCY_RESSA
Alteraes efetuadas
Campo para indicar o valor do crdito de PIS utilizado no
perodo como ressarcimento.

29

Boletim Tcnico
Campo CCY_COANTE
Alteraes efetuadas
Campo para indicar o valor do crdito de PIS utilizado em
perodos anteriores como compensao.

Campo CCY_COMP
Alteraes efetuadas
Campo para indicar o valor do crdito de PIS utilizado no
perodo como compensao.

Campo CCY_CNPJ
Tipo Caracter
Tamanho 14
Formato @R 99.999.999/9999-99
Ttulo CNPJ Sucedi.
Descrio CNPJ PJ Cendente Crd
Nvel 1
Usado Sim
Obrigatrio No
Browse Sim
Help CNPJ da Pessoa Jurdica cedente do crdito.

Campo CCY_ORICRE
Tipo Caracter
Tamanho 2
Formato @!
Ttulo Origem Crd
Descrio Origem do Crdito
Nvel 1
Usado Sim
Opes
01=Crd decorrente de operaes prprias
02=Crdito Transferido por PJ sucedida
Obrigatrio No

30

Boletim Tcnico
Browse Sim
Help
Indicador da origem do crdito:
01-Crd decorrente de operaes prprias;
02-Crdito Transferido por PJ sucedida.
Tabela CCW Controle de Crdito COFINS
Campo CCW_PERIOD
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar o perodo de controle de
crdito de COFINS.

Campo CCW_COD
Alteraes efetuadas
Campo para indicar o cdigo de crdito de COFINS
conforme tabela 4.3.6 da tabela da receita.

Campo CCW_TOTCRD
Alteraes efetuadas
Campo para indicar o valor total do crdito de COFINS
referente ao cdigo indicado no campo CCW_COD no
perodo.

Campo CCW_CREDUT
Alteraes efetuadas
Campo para indicar o valor total do crdito de COFINS
utilizado no perodo.

Campo CCW_CRDISP
Alteraes efetuadas
Campo para indicar o valor de crdito de COFINS
disponvel para ser utilizado nos prximos perodos.

Campo CCW_ANO
Alteraes efetuadas
Ano da origem do crdito de PIS disponvel para ser

31

Boletim Tcnico

Campo CCW_MES
Alteraes efetuadas
Ms da origem do crdito de PIS disponvel para ser

Campo CCW_REANTE
Alteraes efetuadas
Campo para indicar o valor do crdito de COFINS utilizado
em perodos anteriores como ressarcimento.

Campo CCW_RESSA
Alteraes efetuadas
no perodo como ressarcimento.

Campo CCW_COANTE
Alteraes efetuadas
em perodos anteriores como compensao.

Campo CCW_COMP
Alteraes efetuadas
no perodo como compensao.

Campo CCX_ITEM
Alteraes efetuadas Campo para indicar o item da nota fiscal.

Campo CCW_CNPJ
Tipo Caracter
Tamanho 14
Formato @R 99.999.999/9999-99
Ttulo CNPJ Sucedi.

32

Boletim Tcnico
Descrio CNPJ PJ Cendente Crd
Nvel 1
Usado Sim
Obrigatrio No
Browse Sim
Help CNPJ da Pessoa Jurdica cedente do crdito.

Campo CCW_ORICRE
Tipo Caracter
Tamanho 2
Formato @!
Ttulo Origem Crd
Descrio Origem do Crdito
Nvel 1
Usado Sim
Opes
01=Crd decorrente de operaes prprias
02=Crdito Transferido por PJ sucedida
Obrigatrio No
Browse Sim
Help
Indicador da origem do crdito:
01-Crd decorrente de operaes prprias;
02-Crdito Transferido por PJ sucedida.

Campo FX_ESTREC
Alteraes efetuadas
Campo para indicar se operao no ir fazer estorno na
gerao do registro D600 do SPED PIS COFINS.
Tabela CG4 Compensao/Ressarcimento de PIS/COFINS
Campo CG4_FILIAL
Alteraes efetuadas Incluso do campo para indicar a Filial corrente

33

Boletim Tcnico
Campo CG4_PISCOF
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar se a compensao ou
ressarcimento referente PIS ou COFINS

Campo CG4_PER
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar o perodo de abatimento
do crdito no EFD relativo ao ressarcimento ou
compensao.

Campo CG4_PERORI
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar o perodo de origem do
crdito em questo.

Campo CG4_COD
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar o cdigo do tipo de
crdito.

Campo CG4_VALORR
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar o valor de ressarcimento
caso houver.

Campo CG4_VALORC
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar o valor de compensao
caso houver.

Nome da Varivel MV_GRBLOCM
Tipo Lgico
Contedo <definido pelo cliente>

34

Boletim Tcnico
Descrio
Define se na gerao do SPED PIS COFINS o bloco M ser
calculado pelo ERP ou no. T o bloco M ser calculado, F
o bloco M no ser calculado. Como padro ser criado
como F para no fazer o clculo.

Caso seja habilitada a funcionalidade da rotina em MultiThread (MV_SPDCQTH / MV_SPDCSEG ) o parmetro
MV_GRBLOCM ser desabilitado = .F. automaticamente.

Nome da Varivel MV_DESBASC
Tipo Caracter
Contedo 1
Descrio
Define data da execuo do servio no bloco A do SPED
Contribuies. 1-Data do ltimo dia do ms; 2-Data de
emisso da nota.

Nome da Varivel MV_NMCSPC
Tipo Numrico
Contedo 12
Descrio
Informar o nmero da quantidade de meses que sero
considerados para buscar notas canceladas em meses
anteriores para a gerao do SPED PIS COFINS.

Verifique a necessidade do preenchimento referente a quantidade de meses do parmetro acima, pois ele
pode influenciar na performance da rotina. Lembrando que o no preenchimento do mesmo, assumir como
valor padro de 12 meses.
Nome da Varivel MV_SPDCSEG
Tipo Caracter
Contedo (vazio)
Descrio
Indicar o segmento da empresa para definir o comportamento
da rotina SPED CONTRIBUIES Preencher com apenas 1
(um) caractere.
Valores vlidos:
2 -> VAREJO

35

Boletim Tcnico
Nome da Varivel MV_SPDCQTH
Tipo Numrico
Contedo 0 a 5
Descrio
Parmetro define a quantidade de Threads que sero utilizadas
no processamento MultiThread da rotina SPED CONTRIBUIES
Valor mximo -> 5

Para o parmetro MV_SPDCQTH qualquer valor menor ou igual a 5 (cinco) ser considerado. Qualquer valor
acima, a rotina limitar 5 (cinco) threads.
A funcionalidade do processamento da rotina em multithread est disponibilizada apenas para o segmento de
varejo (parmetro MV_SPDCSEG = 2) e ser ativada quando informado qualquer valor maior que 0 (zero) no
parmetro MV_SPDCQTH.
Nessa funcionalidade a tabela de dados temporria gravada no banco de dados, para identifica-la, basta
verificar (enquanto a rotina estiver em processamento) o arquivo criado na pasta /system com a extenso
.TOTVSSPDC o nome do arquivo refere-se ao nome da tabela temporria criada no banco de dados.
No contempla a gerao do bloco M.

Nome da Varivel MV_SPDCGPC
Tipo Lgico
Contedo .F. / .T.
Descrio
Define se gera informaes do Produto para os registros
referentes a cupom fiscal da rotina SPED CONTRIBUIES.
DEFAULT -> .T.

Nome da Varivel MV_SPDCTTO
Tipo Numrico
Contedo 190000000
Descrio
Define TimeOut de cada Thread da rotina SPED
CONTRIBUIES.
Informar em milissegundos.
DEFAULT -> 190000000ms = 52 horas

36

Boletim Tcnico
Nome da Varivel MV_CPPCAGR
Tipo Lgico
Contedo .F.
Descrio
Indica se ir processar crdito presumido de PIS e COFINS
conforme lei 12.058/2009 e Instruo Normativa RFB n
977 no SPED PIS COFINS.

A rotina do SPED PIS COFINS somente calcula o crdito presumido lei 12.058/2009 e Instruo Normativa RFB
n 977 se este parmetro estiver igual a .T., por padro ser criado como .F..

Nome da Varivel MV_CAJCPPC
Tipo Caracter
Contedo 03
Descrio
Informar o cdigo que ser utilizado no ajuste de crdito
presumido da lei 12.058/2009 que conforme tabela 4.3.8
da RFB.

O cdigo informado neste parmetro utilizado na gerao dos registros M110 e M510, e deve constar na
tabela 4.3.8 da Receita Federal. Por padro, ser gerado com cdigo 03 - Ajuste Oriundo da Legislao
Tributria.

Nome da Varivel MV_DAPCCPA
Tipo Caracter
Contedo
Crdito presumido conforme lei 12.058/2009 e Instruo
Normativa RFB n 977, de 14 de dezembro de 2009
Descrio
Informar descrio que ser utilizada no ajuste de
crdito presumido da lei 12.058/2009 e ser utilizado no
registro (M110/M510).

37

Boletim Tcnico

Neste parmetro informe a descrio que ser gerada nos registros M110 e M510 quando se tratar do crdito
presumido conforme lei 12.058/2009 e Instruo Normativa RFB n 977, por padro ser criado com a
descrio acima.
Nome da Varivel MV_ACPPCAG
Tipo Caracter
Contedo {0.8250,3.8}
Descrio
Informar a alquota de Crdito Presumido de PIS e
COFINS, com base na lei 12.058/2009 IN RFB n 977, de
14 novembro de 2009.

Neste parmetro so informadas as alquotas de PIS e COFINS respectivamente que so utilizadas para
calcular o crdito presumido conforme lei 12.058/2009 e Instruo Normativa RFB n 977. As alquotas
informadas neste parmetro devem existir na tabela 4.3.9 da Receita Federal. Caso seja necessrio alterar as
alquotas, informe as alquotas de PIS e COFINS separadas por vrgula.

Nome da Varivel MV_NCMCPPC
Tipo Caracter
Contedo
{"0201","0202","02061000","020620","020621","020629","021
02000","05069000","05069000","05100010","1502001"}
Descrio
NCM de exportao que sero utilizados para a gerao
do crdito presumido de PIS e COFINS conforme lei
12.058/2009.

Neste parmetro indique os cdigos NCMs que so utilizados nas operaes de exportao, e que so
considerados como percentual de exportao a base de clculo do crdito presumido conforme lei
12.058/2009 e Instruo Normativa RFB n 977, de 14 de dezembro de 2009. Por padro so criados os NCMs
citados acima. Caso seja necessrio alterar, informe o NCM com aspas e separados por vrgula.

Nome da Varivel MV_RECBNAT
Tipo Caracter

38

Boletim Tcnico
Descrio
Indica as naturezas utilizadas em operaes que no
devero ser consideradas na Receita Bruta do Registro
0111 SPED PIS/COFINS.
Exemplo {000001,000002}

No Manual do SPED PIS COFINS, existe uma rotina de clculo automtico para o bloco M no prprio validador,
onde o PVA faz o clculo automtico com base nas informaes dos blocos 0, A, C, D e F.

Nome da Varivel MV_RATPROP
Tipo Lgico
Descrio
Desabilita o clculo do crdito PIS/COFINS feito por
Rateio Proporcional. T = Desabilita. F = Mantm clculo
por rateio.
Default .F.

Caso o contedo deste parmetro, esteja preenchido como T, as informaes da Apurao PIS e COFINS
podem ficar destorcidas, j que este parmetro desabilita o rateio proporcional no clculo dos crditos.
Este parmetro preenchido quando for feito tratamento por apropriao direta (MV_RATPROP == T),
informado neste parmetro os percentuais de crdito na gerao dos registros M100 e M105 para CST com
receitas em comum (53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), para Tributado no Mercado Interno, No tributado no
Mercado Interno e Exportao respectivamente.

Existem dois mtodos de apropriao do crdito de PIS e de COFINS, a Apropriao Direta, e a Apropriao
pelo Mtodo de Rateio Proporcional, por padro feito pelo mtodo de rateio proporcional com base no
registro 0111.

Nome da Varivel MV_PERCAPD
Tipo Caracter
Descrio
Informar o percentual para gerao do bloco M do SPED
PIS COFINS, para CST com receitas em comum.
Default {0,0,0}

39

Boletim Tcnico

O objetivo deste parmetro obter os percentuais citados a cima, pois quando o arquivo gerado com
clculo de apropriao direta, no gerado o registro 0111, como na apropriao por rateio proporcional, e
por isso necessrio preencher este parmetro.
Exemplo de preenchimento: {50,25,25}. Note que os trs percentuais devem totalizar 100%.
Como para apropriao direta no gerado registro 0111, preencha o parmetro MV_PERCAPD com os
percentuais de Tributados no Mercado Interno, No tributados no Mercado Interno e Exportao,
respectivamente.

Nome da Varivel MV_SPEDAZ
Tipo Lgico
Descrio
Define se na gerao do SPED PIS COFINS ser feito o
tratamento para alquota zero de PIS e COFINS. O
tratamento para alquota zero de PIS e COFINS ser feito
atravs do CST, entre os CSTs 04 ao 09, sero
considerados como alquota zero.

Para Zona Franca de Manaus, caso o campo COFINS Z.F (F4_COFDSZF) e/ou o campo PIS Z.F (F4_PISDSZF)
estejam como 1=Sim, no considerado como alquota zero, e sim a reduo de alquota para Zona Franca de
Manaus.

Para o tratamento de alquota zero de PIS e COFINS, a gravao da nota foi alterada, e ir gravar corretamente
nestes casos, ou seja, quando houver item de sada com CST de PIS e COFINS igual a 04 ou 06, ser
considerado como alquota zero, e ir gravar somente a base de PIS e COFINS. O mesmo ocorre para item de
entrada que tiver CST de PIS e COFINS igual a 73.
No se deve excluir o parmetro MV_SPEDAZ, pois devemos manter o legado das notas j gravadas
anteriormente, e as novas notas so gravadas corretamente.

Nome da Varivel MV_CFAREC
Tipo Caracter

40

Boletim Tcnico
Descrio
Informar os CFOPs para serem includos, alm dos j pr-
definidos, para considerar como receitas no bloco P e no
registro 0111 do SPED PIS/COFINS.
Default Vazio
Exemplo de preenchimento: 5101, 5102.

Os CFOPs pr-definidos podem ser consultados aps a seo 3 desse boletim tcnico, no detalhamento do
registro 0111.

Nome da Varivel MV_CFEREC
Tipo Caracter
Descrio
Informar os CFOPs para no serem considerados como
receita no bloco P e no registro 0111 do SPED
PIS/COFINS.
Default Vazio
Exemplo de preenchimento: 5101, 5102.

O final do nome do parmetro pode ser substitudo por nmeros de 1 a 9, permitindo a criao de diversos
parmetros para suprir a necessidade de vrias configuraes.
Exemplo:
MV_CFEREC1, MV_CFEREC2, MV_CFEREC3,..., MV_CFEREC9.
Caso o espao disponvel em cada parmetro no seja suficiente, deve-se criar outro na sequncia e atribuir o
contedo restante. Crie a quantidade de parmetros necessria configurao.

Os parmetros MV_CFAREC e MV_CFEREC so utilizados para compor o grupo de CFOPs que se referem
receita, no apenas para a gerao do registro 0111, mas tambm para considerar as notas fiscais para o
clculo da contribuio previdenciria com base na receita bruta, no bloco P.

Nome da Varivel MV_CFNREC
Tipo Caracter
Descrio
Informar os CFOPs considerados como receita no
operacional para gerar os registros no SPED PIS COFINS,
exceto o registro 0111.
Default Vazio
Exemplo de preenchimento: 5551.

41

Boletim Tcnico

Os CFOPs desejados podem ser informados no parmetro MV_CFNREC para que as Notas Fiscais sejam
consideradas no bloco da nota fiscal (A, C ou D) e ainda assim no seja considerada como receita no registro
0111. Segue o mesmo tratamento do j realizado com os CFOPs de devoluo de Compra. Abaixo segue a lista
de CFOPs que so considerados automaticamente neste tratamento:
Estadual:
5201,5202,5208,5209,5210,5410,5411,5503,5661
Interestadual:
6201,6202,6208,6209,6210,6410,6411,6503,6661
Nome da Varivel MV_SKPENC
Tipo Lgico
Descrio
Informar se deve realizar o mesmo tratamento do
registro C100 para os demais registros de Notas Fiscais
ignorando as entradas que no geram crdito.
Valor Padro .F.

Nome da Varivel MV_SPEDCSC
Tipo Lgico
Descrio
Informar .T. para considerar operaes sem direito ao
crdito de PIS e da COFINS no SPED Contribuies. Caso
este parmetro esteja igual a .T. as operaes sem direito
ao crdito sero consideradas no arquivo magntico
Valor Padro .F.

Nome da Varivel MV_SPCBPRH
Tipo Lgico
Descrio
Indica se busca as informaes de Contribuio
Previdenciria do Bloco P do SPED-PISCOFINS no mdulo
de RH
Valor Padro .F.

Se o parmetro MV_ SPCBPRH estiver como falso (.F.), a contribuio previdenciria sobre receita bruta ser
calculada no momento da gerao do arquivo, com base nas notas fiscais, caso esteja como verdadeiro (.T.) as

42

Boletim Tcnico
informaes sero buscadas do mdulo de RH (SIGAGPE), ou seja, ser necessrio apurar a contribuio no
mdulo de Recursos Humanos antes de gerar o arquivo no mdulo de Livros Fiscais (SIGAFIS).

Nome da Varivel MV_SPCBPSE
Tipo Caracter
Descrio
Indica quais os cdigos da tabela 5.1.1 se referem
prestao de servios
Valor Padro 00000010;00000011;00000020;00000021;00000030

Nome da Varivel MV_ESTTELE
Tipo Lgico
Descrio
Indica que ter tratamento de servio prestado de
comunicao ainda no faturado e que ser considerado
no registro D600 do SPED PIS COFINS.
Valor Padro .F.

Nome da Varivel MV_CFOTELE
Tipo Caracter
Descrio
Indica os CFOPS considerados para prestao de servios
de telecomunicao na gerao do registro D600 do SPED
PIS COFINS.
Valor Padro
5301,6301,7301,5302,6302,5303,6303,5304,6304,
5305,6305,5306,6306,5307,6307

Nome da Varivel MV_CODTPCC
Tipo Caracter
Descrio
Indica os cdigos de tipo de crdito onde o SPED PIS
COFINS poder considerar para utilizao do crdito
como Compensao
Valor Padro 301/302/304/307/308

Nome da Varivel MV_CODTPCR
Tipo Caracter

43

Boletim Tcnico
Descrio
Indica os cdigos de tipo de crdito onde o SPED PIS
COFINS poder considerar para utilizao do crdito
como Ressarcimento
Valor Padro 201/202/203/204/208/301/302/304/307/308

Nome da Varivel MV_SPDAJCA
Tipo Data
Descrio
Contm a data de corte a partir da qual o EFD-
Contribuies no ir gerar ajuste de Notas Fiscais
canceladas de outros perodos
Valor Padro 01/01/2011

O parmetro MV_SPEDNAT utilizado para definir o caminho percorrido pelo Sistema para buscar a descrio
da natureza de operao.
Nome da Varivel MV_SPEDNAT
Tipo Lgico
Contedo F
Descrio
Configurar referente descrio da Natureza da
operao. T = Descrio da tabela 13 do SX5 ou F =
Descrio do campo TXT Padro (F4_TEXTO).

Conforme orientao do guia prtico do SPED Fiscal, o preenchimento do registro 0400 Natureza da
Operao/Prestao no se refere ao cdigo de CFOP, e sim a um controle do prprio contribuinte. Para
contemplar esse registro, o contribuinte possui trs formas de tratar essas informaes. Para mais detalhes
consulte a descrio do registro 0400 neste boletim tcnico.

Nome da Varivel MV_OCODCSC
Tipo Caracter
Descrio
Informar neste parmetro a ordem dos crditos da tabela
4.3.6 que deseja para processamento dos valores dos
crditos no bloco M e bloco 1.

44

Boletim Tcnico

O processamento dos crditos no bloco M e bloco 1 iro considerar a ordem dos cdigos de crditos
informada neste parmetro se estiver preenchido, caso este parmetro esteja vazio, ento a ordem dos
cdigos da tabela 4.3.6 ser crescente. No necessrio informar todos os cdigos, poder informar apenas
os cdigos de crditos pertinentes segmentao/ramo do contribuinte.
Exemplo de preenchimento: 101,201,301
Neste exemplo, tanto no bloco M quanto no bloco 1 ordem de processar os crditos ser 101, 201 e 301,
independente se os cdigos 201 e 301 sejam mais antigos que o cdigo 101 neste exemplo.

Nome da Varivel MV_FILSCP
Tipo Lgico
Descrio Indicao se a filial trata-se de uma SCP Sociedade em
Conta de Participao

Parmetro criado individualmente para cada filial. Caso seja habilitado, as informaes processadas para
determinada filial sero geradas com base nos procedicmentos de Sociedade em Conta de Participao,
conforme o Guia Prtico.
A funcionalidade considerar todos os valores de PIS/COFINS dos documentos e ajustes desta filial para gerar
os registros de ajustes para segregao das receitas.

Seguem os procedimentos indicados pelo Guia Prtico, para gerao dos registros de SCP:
Procedimento 1 Destaque dos valores referentes s SCP:
Primeiramente, devem ser reduzidos dos valores totais de dbitos (M210) e crditos (M100) apurados de
forma consolidada na empresa, scia ostensiva, os valores referentes a cada SCP.

45

Boletim Tcnico
Para tanto, informe o valor do crdito (em M100, campo 10 e gerando um registro de ajuste de reduo em
M110 para cada SCP) e o valor do dbito (em M210, campo 10 e gerando um registro de ajuste de reduo em
M220 para cada SCP), segregando assim os valores referentes scia ostensiva, dos valores referentes s SCP.

Procedimento 2 Registros dos valores referentes s SCP:
Em seguida, gere novos registros M210 (Contribuies) para a demonstrao dos crditos e dbitos apurados
no perodo, de cada SCP da qual seja scia ostensiva, com os cdigos especficos de contribuio de SCP (71 ou
72), gerando tambm os correspondentes registros de ajuste de acrscimo de contribuies, em M220.
Para identificao das SCPs podero ser utilizados os registros de conta contbil informados em 0500.

Se houver Diferimento dos crditos de PIS e da COFINS nas operaes de SCP, no sero realizados ajustes de
reduo dos crditos nos registros M110/M510, uma vez que estes crditos sero diferidos no campo 11 -
Valor total do crdito diferido no perodo dos registros M100 e M500.

Quando houver recebimento de receita diferida em perodos anteriores sero gerados os registros M300 e
M700 com os cdigos 71 e/ou 72 da contribuio, porm quando registros com estes cdigos so gerados no
arquivo texto, o PVA obriga a gerao dos registros de ajustes M220 e M620, mesmo que para esta situao
no tenha necessidade de realizar ajuste. Por este motivo, at que mude esta regra do PVA, sero gerados
registros M220/M620 com valores zerados para os cdigos 71 e/ou 72, atendendo a regra de validao para
que o arquivo possa ser importado e validado no PVA.

Processando o UPDLOJ28
A leitura da srie da impressora fiscal feita pelo campo N.Srie PDV (FI_SERPDV) da tabela Reduo Z (SFI), e
pela tabela do Log de Cancelamento (SLX), sendo necessria verificao da existncia destes itens.

46

Boletim Tcnico
Este compatibilizador tambm necessrio para a criao dos ndices nos arquivos Reduo Z (SFI) e Itens do
Livro Fiscal (SFT) que melhoram o desempenho de gerao do arquivo Caso no existam, execute o
compatibilizador U_UPDLOJ28 para cri-los.
TOTVS Smart Client, campo Programa Inicial, digite U_UPDLOJ28.

2. Clique em Ok para continuar. apresentada uma mensagem, alertando sobre a atualizao que ser
efetuada na base e no dicionrio de dados. Observe:
3. Para confirmar a execuo da atualizao, clique em Sim.
4. Para finalizar o processo, clique em Ok.

Arquivo SFI
Ordem 3
Chave FI_FILIAL+FI_PDV+DTOS(FI_DTMOVTO)

Arquivo SFT
Ordem 7
Chave
FT_FILIAL + FT_TIPOMOV + FT_PDV + FT_ESPECIE +
DTOS(FT_ENTRADA)

Este compatibilizador deve ser processado caso o cliente tenha informaes referente a cupom Fiscal emitida
por ECF, para a gerao dos registros C490/C400.

Processando o UPDFIN
Para que sejam considerados os ttulos includos manualmente no mdulo Financeiro (SIGAFIN), necessrio
aplicar o compatibilizador U_UPDFIN.
TOTVS Smart Client, campo Programa Inicial, digite U_UPDFIN.

2. Clique em Ok para continuar. apresentada uma mensagem, alertando sobre a atualizao que ser
efetuada na base e no dicionrio de dados. Observe:

47

Boletim Tcnico
3. Para confirmar a execuo da atualizao, clique em Sim.
4. Para finalizar o processo, clique em Ok.

Campo ED_CSTPIS
Alteraes efetuadas
Indica o Cdigo de Situao Tributria usada para a
apurao de PIS.

Campo ED_CSTCOF
Alteraes efetuadas
Indica o Cdigo de Situao Tributria usada para a
apurao de COFINS.

Campo ED_CLASFIS
Alteraes efetuadas Cdigo de classificao das operaes financeiras.

Campo ED_INDRET
Alteraes efetuadas Define o indicador da natureza de reteno na fonte.

Campo ED_INDCMLT
Alteraes efetuadas Define o indicador de cumulatividade de uma natureza.

Processando o UPDATF
necessrio processar o compatibilizador UPDATF para criao de novos campos no mdulo do Ativo Fixo
(SIGAATF). Para mais detalhes sobre os novos campos, consulte o boletim tcnico: Novos Campos de Ativo Fixo
para identificao e Classificao de Bens a ser Utilizado no SPED PIS/COFINS.

48

Boletim Tcnico
Processando o UPDFAT23
necessrio processar o compatibilizador UPDFAT23 para criao de novos campos no mdulo do Faturamento
(SIGAFAT). Como segue abaixo:

Campo B5_INSPAT
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar se efetua o clculo do
INSS Patronal.

Campo B5_CODATIV
Alteraes efetuadas
Incluso do campo para indicar o cdigo da contribuio
do INSS Patronal.

Aos clientes que estejam obrigados ao SPED Contribuies, recomenda-se que no utilizem mais a rotina de
Apurao do PIS COFINS (MATA996) existente no mdulo Livros Fiscais (SIGAFIS) do Protheus para apurar
valores destas contribuies, o mesmo se aplica ao relatrio de conferncia da apurao do PIS COFINS, que no
deve ser utilizado para este fim, devem utilizar exclusivamente a rotina de SPED PIS COFINS (SPEDPISCOF) para
o envio das informaes ao fisco e apurao dos valores, elencamos abaixo os principais motivos:

At o lanamento do SPED PIS COFINS no havia uma forma oficial de apurao do PIS COFINS, como ocorre
com o ICMS, por exemplo, a rotina de Apurao do PIS COFINS (MATA996) foi criada com preceitos bsicos
de apurao, constante em diversas normas e sem considerar os detalhes e particularidades trazidas pelo
SPED;
A rotina de Apurao do PIS COFINS (MATA996) foi criada no Protheus no ano de 1.999, apesar das
manutenes pontuais desde esta data, o conceito inicial ainda preservado, tornando-a incompatvel em
comparao com as regras implementadas para o SPED Contribuies;
Os clculos da rotina de apurao do Protheus no utilizam os mesmos critrios do SPED, so diferentes,
como por exemplo: composio dos dbitos e crditos, rateio de crditos, regras de devolues,
SPED PIS COFINS e Apurao de PIS e COFINS

49

Boletim Tcnico
cancelamento de notas fiscais e demais informaes criadas para atender ao SPED Contribuies, que no
tinham como serem observadas com antecedncia na criao da rotina de Apurao do PIS COFINS
(MATA996);
O SPED Contribuies utiliza novos cadastros e informaes do Protheus para atender s regras do layout e
PVA, como por exemplo: CST, Natureza da Receita, Cdigo da Base de Clculo do Crdito, Saldo Inicial, as
informaes imputadas pela rotina Demais Documentos para gerao do registro F100 do SPED, receitas de
aplicaes financeiras e juros recebidos, etc.;
O SPED estruturado por bloco de registros (bloco A, C, D, M, etc.) para diferenciar as informaes, na
apurao so considerados somente os documentos do perodo, sem utilizar esta estrutura;
As informaes oficiais so as declaradas mediante o SPED Contribuies, dada s peculiaridades desta
obrigao, deve ser gerado o arquivo do perodo, validado pelo PVA e atravs deste processo ser verificado o
valor apurado para pagamento, pois atravs desta obrigao acessria (instrumental) que o fisco valida os
valores declarados e recolhimentos das contribuies apuradas, utilizando a rotina de apurao do Protheus
o valor apurado pode ser diferente do apurado no arquivo ou pelo PVA;
O SPED Contribuies mais abrangente, j que, para determinados ramos de atividade, h tambm
informaes do INSS patronal;
Os valores apurados atravs do SPED Contribuies para pagamento podem ser includos manualmente no
mdulo Financeiro (SIGAFIN) e contabilizado pela incluso do ttulo, como seria feito pela gerao
automtica da apurao.

1. No Configurador (SIGACFG) acesse Ambiente / Cadastros / Menus e inclua, no menu do mdulo Livros
Fiscais (SIGAFIS), a opo para execuo do SPED PIS COFINS, conforme especificao a seguir:
Nome do
Menu
Submenu
Nome da
Rotina
Programa Tabelas
Miscelnea
SPED
Contribuies
SPED PIS
COFINS
SPEDPISCOF
CCE, CCF, CD3, CD4, CD5, CDG, CDN, DT6,
SA1, SA2, SAH, SB1, SD1, SD2, SE4, SF2, SF1,
SF3, SF4, SFT, SFU, SFX, SFI, SLG, CVB, CDT,
CT1, CTT, CCZ, CCY, CCW, SE1, SE2, SED, SFV,
SFW, SN1, SNG, CVD, CD6, SB5, CE9
Seo 2 Procedimentos para Configurao

50

Boletim Tcnico
Atualizaes SPED
Aj. Crdito
PIS/COF
FISA042 CF5
Atualizaes SPED
Contr.Crdito
PIS
FISA044 CCY
Atualizaes SPED
Contr
Crd.COFINS
FISA045 CCW
Atualizaes SPED
Cred.
Extemporneo
FISA046 CF6
Atualizaes SPED
Ress.Comp
PIS/COFINS
FISA050 CG4
Miscelnea
SPED
Contribuies
Pr-
Processamento
Diferimento
FISA054 CFA, CFB
Atualizaes SPED
Natureza da
Operao
FISA056 CD1

2. No Configurador (SIGACFG) acesse Ambiente / Cadastros / Parmetros e verifique os parmetros a
seguir:
Nome da Varivel MV_ESTADO
Tipo Caracter
Contedo SP
Descrio
Sigla do estado da empresa usuria do Sistema, para
efeito de clculo de ICMS (7%, 12% ou 18%).

Nome da Varivel MV_HISTTAB
Tipo Lgico
Descrio
Habilita (.T.) ou desabilita (.F.) o histrico das alteraes
do cadastro de clientes/fornecedores/transportadoras e
produtos.

Nome da Varivel MV_TXPIS
Tipo Numrico

51

Boletim Tcnico
Descrio Taxa para clculo do PIS

Nome da Varivel MV_TXCOFIN
Tipo Numrico
Descrio Taxa para clculo do COFINS

Nome da Varivel MV_M996TPR
Tipo Numrico
Descrio
Informar a origem do tratamento para considerar uma
operao no regime Cumulativo, no Cumulativo ou
Ambos: 1=SF4, 2=SB1, 3=SA1

Para o caso da empresa optar pelo regime Cumulativo e No cumulativo, a rotina se baseia neste parmetro
para fazer o tratamento dos valores corretamente.
Se o parmetro estiver como 1, a rotina verifica o Cadastro de TES campo Tep. Reg (F4_TPREG), se estiver como
2 verifica no Cadastro de Produto campo Tep. Reg (B1_TPREG), e se estiver como 3 verifica o Cadastro de Cliente
no campo Tep. Reg (A1_TPREG) criado manualmente pelo usurio.

O objetivo deste parmetro identificar se o valor em questo pertence ao regime cumulativo ou no
cumulativo, e se caso for informado 1 (SF4), e no campo Tep. Reg (F4_TPREG) estiver como 3=Ambos, no
identifica qual regime o valor pertence, ento para este caso, onde no MV_M996TPR estiver com 1, e no Tep.
Reg (F4_TPREG) igual a 3=Ambos, a rotina verifica o cadastro de produtos, o campo Tep. Reg (B1_TPREG).

Nome da Varivel MV_MAPARES
Tipo Caracter
Descrio
Informar campo igual a O (letra o), para gravar a
reduo Z.

Nome da Varivel MV_LJLVFIS
Tipo Numrico

52

Boletim Tcnico
Descrio
Informar valor 2, para fazer gravao nos livros fiscais,
tabela SFT.

Os parmetros abaixo so utilizados para as informaes de ICMS-ST apresentadas nos registros C100 e C170.
O SPED PIS COFINS trata as informaes de ICMS-ST conforme apurao de ICMS e SPED FISCAL. Assim, estes
parmetros devem estar devidamente configurados para que as informaes de ICMS-ST sejam apresentadas
corretamente no SPED PIS COFINS.

Nome da Varivel MV_SUBTRIB
Tipo Caracter
Descrio <definido pelo cliente>
Valor Padro
Este parmetro deve conter a inscrio estadual do
contribuinte no estado em que houver substituio
tributria.
Exemplo de contedo: SC123456789/RJ99999999/ (as inscries estaduais devem estar separadas por
barras / )

Nome da Varivel MV_STUF
Tipo Caracter
Descrio
Unidades Federativas que devem ser processadas na
apurao das entradas e das sadas do ICMS Subst.
Tributria.

Nome da Varivel MV_STUFS
Tipo Caracter
Descrio
Unidades Federativas que devem ser processadas na
apurao das sadas do ICMS Subst. Tributria.

Nome da Varivel MV_CFE210
Tipo Caracter
Descrio CFOPs vlidos na devoluo de notas fiscais

53

Boletim Tcnico
Exemplo
1410,1411,1414,1415,1660,1661,1662,2410,2411,2414,
2415,2660,
2661,2662

Caso o parmetro MV_CFE210 no exista na base de dados, os CFOPs consideradas so as descritas no Guia
Prtico do SPED FISCAL 1410,1411,1414,1415,1660,1661,1662,2410,2411,2414,2415,2660,2661,2662.

Nome da Varivel MV_STNIEUF
Tipo Caracter
Descrio
Unidades Federativas onde no necessrio ter
Inscrio Estadual para recolhimento do ICMS ST.
Preencher com as UF concatenadas, conforme exemplo
abaixo.
Exemplo
MGPR/SPRJ (de Minas Gerais para Paran, de So Paulo
para Rio de Janeiro).

Este parmetro tambm utilizado na apurao do ICMS e SPED Fiscal. Pois o mesmo tem o objetivo de
permitir que o sistema trate quando existir movimentao de ICMS-ST entre dois estados onde no existe IE.
Essa necessidade surgiu a partir do acordo entre os estados de Minas Gerais e Paran, assim, para que as
devolues/movimentos de ICM-ST sejam consideradas no SPED Fiscal, foi criado o parmetro acima.
Aps preench-lo, gerar os documentos sem gerar a guia de recolhimento, pois ela ser gerada na apurao.
Com o parmetro preenchido corretamente, e com as UF no parmetro MV_STUF, ao realizar a apurao do
ICMS, o sistema gerar as guias de recolhimento e levara as informaes para o SPED PIS COFINS, mesmo o
estado no tendo inscrio estadual (MV_SUBTRIB sem as informaes).

Nome da Varivel MV_APURCOF
Tipo Lgico
Descrio
Define se a alquota de COFINS deve permanecer o
padro ou utilizar o contedo do parmetro
MV_TXCOFIN para Apurao.
Valor Padro .F.

54

Boletim Tcnico

Nome da Varivel MV_APURPIS
Tipo Lgico
Descrio
Define se a alquota de PIS deve permanecer o padro
ou utilizar o contedo do parmetro MV_TXPIS para
Apurao.
Valor Padro .F.

1. Para a gerao dos registros que contenham dados de NF-e (espcie SPED, cdigo 55) necessrio que o
programa de impresso de DANFE esteja atualizado.
2. Em Livros Fiscais (SIGAFIS) acesse Miscelnea / SPED Contribuies / SPED PIS COFINS, configure os
parmetros da rotina, conforme orientaes a seguir:
Data De
Informe a data inicial para gerao das informaes.
Data At
Informe a data final para gerao das informaes.
Livro
Informe o livro desejado. Para listar todos os livros, informe * (asterisco).
Diretrio do Arquivo Destino
Informe o caminho completo do diretrio em que o arquivo ser gerado.
Nome do Arquivo Destino
Informe o nome do arquivo magntico a ser gerado. Exemplo: SpedPisCof.TXT.
Seleciona Filiais?
Informe 1-Sim para poder selecionar as filiais que sero consideradas para a gerao do arquivo.
A escriturao das contribuies sociais e dos crditos efetuada de forma centralizada, pelo estabelecimento
matriz da pessoa jurdica.
Indicador de Apurao
Esta opo tem efeito no bloco C, para Notas Fiscais Eletrnicas (modelo 55). Selecione 1-Base nos registros de
consolidao para gerar os registros C180 e C190 em NF-e, e considerar C490 para ECF, ou selecione 2-Base nos
registros de individualizao para gerar os registros C100 e C170 em NF-e, e considerar C400 para ECF.
Seo 3 Procedimentos para Utilizao

55

Boletim Tcnico
Lembrando que este indicador somente para o bloco C, e para Notas Fiscais Eletrnicas e documentos emitidos
por ECF.
Gera registros de ECF?
Informe 1-Sim, para gerar os registros referentes ECF (C400/C490), caso contrrio informe 2-No.
Gera informaes da contribuio previdenciria sobre receita bruta (Bloco P)?
Informe 1-Sim, para gerar os registros referentes contribuio previdenciria e informe 3-Exclusivamente caso
tenha a necessidade de gerar apenas as informaes da contribuio previdenciria, caso contrrio informe 2-
No.
Cdigo da Receita para prestao de servios
Informe o cdigo da receita vinculada s operaes de prestao de servio, este cdigo utilizado para gerao
do registro P200.
Cdigo da Receita para demais operaes
Informe o cdigo da receita vinculada s operaes que no sejam prestao de servio, este cdigo utilizado
para gerao do registro P200.
Cdigo do Tipo de Escriturao
Selecione o tipo de escriturao, 0-Original ou 1-Retificadora.
Indicador de situao especial
Selecione o tipo de situao especial
Indicador da natureza da pessoa jurdica
Selecione o Indicador da Natureza.
Indicador de tipo de atividade preponente
Selecione o tipo de atividade.
Nm. Recibo da Escri. Anterior a ser retificada.
Informe neste campo o nmero do recibo da escriturao anterior a ser retificada. Este campo deve ser
preenchido somente quando a escriturao fiscal se referir retificao de escriturao j transmitida, original
ou retificadora.

Indicador do Tipo de Sociedade Cooperativa:
Informe Indicador do Tipo de Sociedade Cooperativa. Esta informao considerada no campo 02 dos registros
M211 e M611.
Nome
Informe o nome do contabilista.
CNPJ
Informe o CNPJ do contabilista.

56

Boletim Tcnico
CPF
Informe o CPF do contabilista.
CRC
Informe o CRC do contabilista.
CEP
Informe o CEP do estabelecimento do contabilista.
Cd. Municpio
Informe o cdigo do Municpio do estabelecimento do contabilista.
Endereo
Informe o endereo do estabelecimento do contabilista.
Nmero
Informe o nmero do estabelecimento do contabilista.
Complemento
Informe o complemento do estabelecimento do contabilista.
Bairro
Informe o bairro do estabelecimento do contabilista.
Fone
Informe o telefone do contabilista.
Fax
Informe o fax do contabilista.
E-mail
Informe o e-mail do contabilista.
Incidncia tributria no perodo
Informe qual o tipo de regime, se Regime Cumulativo, regime No cumulativo ou regime No cumulativo e
Cumulativo.

Foi removida a opo Mtodo de Apropriao de Crditos comuns, pois como o ERP trata somente
apropriao por Rateio Proporcional, o arquivo gerado com a opo 2 no campo 04 COD_TIPO_CONT, do
registro 0110.
Tipo de Contribuio Apurada
Selecione o tipo de contribuio.

57

Boletim Tcnico
Diferimento rgo Pblico ?
Informe Sim para processamento de diferimento para rgos Pblicos.

Para processar valores de Diferimento, execute a rotina Pr-Processamento Diferimento (FISA054).
Para mais informaes, consulte o boletim tcnico Pr Processamento - Diferimento.
Consolida Empresa/Filial por CNPJ ?
Informe Sim para consolidar Empresas ou Filiais que tenham o mesmo CNPJ, gerando o arquivo de forma
consolidada.
Indicador do Regime exclusivamente Cumulativo
Esta opo somente para Contribuintes que esto enquadrados no regime Exclusivamente Cumulativo, caso o
regime seja No Cumulativo ou No Cumulativo e Cumulativo, este campo no ter efeito na gerao do arquivo.
Informe 1-Regime de Caixa para gerar os registros F500, F509, F510, F519, F525 e 1900, gerando apurao
no regime de Caixa.
Informe 2-Regime Competncia - Consolidada para gerar os registros F550, F559, F560, F569 e 1900,
gerando apurao no regime de Competncia.
Informe 9-Regime de Competncia Detalhada para gerar os blocos A, C, D e F, gerando apurao no
regime de Competncia.

O fato gerador para o regime Cumulativo (Regime de Caixa) a partir do dia 01 de julho de 2012, ou seja,
os registros F500, F509, F510, F519, F525 e 1900 somente podero ser gerados a partir do perodo de julho
de 2012. Lembrando que com esta opo o registro F100 no ser gerado.

O fato gerador para o regime Cumulativo (Regime de Competncia Consolidado) a partir do dia 01 de
julho de 2012, ou seja, os registros F550, F559, F560, F569, e 1900 somente podero ser gerados a partir
do perodo de julho de 2012.

Os valores de retenes no registro F600 sero gerados independentes da opo de Lucro Real ou Lucro
Presumido (Regime de Caixa e Regime de Competncia).
Indicador de Composio da Receita
Esta opo somente para Contribuintes que esto enquadrados no regime Exclusivamente Cumulativo, que
apurao pelo Regime de Caixa.

58

Boletim Tcnico
Nesta opo ser escolhido o Indicador para fazer a composio da receita no registro F525.
Opes disponveis:
01-Clientes
03-Ttulo/Duplicata
04-Documento Fiscal
05-Item Vendido (Produtos e Servios)

Para a gerao do Registro 0000 a empresa Matriz deve estar selecionada no momento da gerao.
Se existir uma movimentao (Notas Fiscais) com Nmero, Cdigo e Espcie com a mesma numerao, o
validador (PVA), identifica a duplicidade de registros.
3. Confira os parmetros e confirme.

59

Boletim Tcnico

O layout est organizado em blocos de informaes, que por sua vez, esto organizados em registros que
contm dados. Cada registro contm, no primeiro caractere, a identificao do bloco ao qual pertence. Cada
bloco contm um registro de abertura e um de encerramento que so identificados por 001 e 990,
respectivamente. Veja, a seguir, a tabela dos blocos que compem o arquivo.
Bloco Descrio
0 Abertura, Identificao e Referncias
A Documentos Fiscais Servios (ISS)
C Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI)
D Documentos Fiscais II Servios (ICMS)
F Demais Documentos e Operaes
M Apurao da Contribuio e Crdito do PIS/PASEP e da COFINS
P Contribuio Previdenciria
1
Complemento da escriturao Controle de Saldos de Crditos e de
Retenes, Operaes Extemporneas e Outras Informaes
9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital
Bloco 0 - Abertura, Identificao e Referncias
Registro tipo 0000 - Abertura do arquivo digital e identificao do contribuinte
As informaes contidas neste registro so obtidas por meio do cadastro da empresa no Sistema.
Registro tipo 0001 - Abertura do bloco 0
Contm a identificao do registro e um campo informando se h movimentos para este bloco.
Registro tipo 0100 - Dados do contabilista
As informaes contidas neste registro so obtidas por meio dos parmetros informados pelo usurio, ou pelas
informaes da tabela do Cadastro do Contabilista (CVB).
Registro tipo 0110 Regimes de Apurao da Contribuio Social e de Apropriao de Crdito
Este registro tem objetivo de informar qual o tipo de regime de incidncia a que se submete a pessoa jurdica
(exclusivamente no cumulativo, exclusivamente cumulativo ou ambos os regimes). As informaes so obtidas
atravs da Wizard na gerao do arquivo.

Seo 4 Tipos de Registros Gerados

60

Boletim Tcnico

A partir do perodo de julho, quando o regime for exclusivamente Cumulativo, este registro ter um novo
campo, 05-IND_REG_CUM, indicando se o Contribuinte optar pelo Regime de Caixa, Competncia
consolidada, ou Competncia detalhada.
Registro tipo 0111 Tabela de Receita Bruta Mensal Para Fins de Rateio de Crditos Comuns
Neste registro so informados os valores das Receitas para efeito de clculo de crdito de PIS e COFINS no bloco M,
em relao aos valores escriturados nos blocos A, C, D e F com operaes com direito a crdito, vinculadas a mais de
um tipo de receitas (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66).

Os valores deste registro so calculados na gerao do arquivo da seguinte maneira segundo o layout:
Campo 05 REC_BRU_CUM (Receita Bruta Cumulativa). So consideradas as sadas tributadas no regime
cumulativo s alquotas de 0,65% (PIS/PASEP) e de 3% (COFINS).
Campo 04 REC_BRU_NCUM_EXP (Receita Bruta No cumulativa Exportao). So consideradas as
receitas auferidas relativas operao de exportao de mercadorias, prestao de servios para pessoa
fsica ou jurdica domiciliada no exterior e vendas a empresa comercial exportadora com o fim especfico de
exportao. Para o caso de vendas a empresa comercial exportadora com o fim especfico de exportao o
sistema considera as CFOPs 5501 e 5502 caso elas tenham sido informadas no parmetro MV_CFAREC como
CFOP que compe receita.
Campo 03 REC_BRU_NCUM_NT_MI (Receita Bruta No cumulativa No tributada no Mercado
Interno). So consideradas as receitas vinculadas a vendas efetuadas com suspenso, iseno, alquota zero
ou no incidncia das contribuies sociais.
Campo 02 REC_BRU_NCUM_TRIB_MI (Receita Bruta No cumulativa Tributada no Mercado Interno).
So consideradas receitas tributadas no regime no cumulativo s alquotas bsicas de 1,65% (PIS), e de
7,6% (COFINS), s alquotas prprias do regime monofsico e s alquotas especficas.

Este registro no gerado quando o tipo de regime for exclusivamente Cumulativo, e o campo 05
REC_BRU_CUM gerado zerado quando o regime for exclusivamente no cumulativo.
So consideradas como receitas as notas de sadas que tiverem os seguintes CFOPs:
Estadual:
5101,5102,5103,5104,5105,5106,5109,5110,5111,5112,5113,5114,5115,5116,5117,5118,5119,5120,5122,512
3,5124,5125,5251,5525,5253,5254,5255,5256,5257,5301,5302,5303,5304,5305,5306,5307,5351,5352,5353,5
354,5305,5306,5307,5351,5352,5353,5354,
5355,5356,5357,5359,5401,5402,5403,5405,5651,5652,5653,5654,5655,5656.
Interestadual:

61

Boletim Tcnico
6101,6102,6103,6104,6105,6106,6107,6108,6109,6110,6111,c6112,6113,6114,6115,6116,6117,6118,6119,61
20,6122,6123,6124,6125,6251,6252,6253,6254,6255,6256,6257,6258,6301,6302,6303,6304,6305,6306,6307,
6351,6352,6353,6354,6355,6356,6357,6359,
6401,6402,6403,6404,6501,6502,6651,6652,6653,6654,6655,6656.
Exterior:
7101,7102,7105,7106,7127,7251,7301,7358,7501,7651,7664.

Lembrando que estes CFOPs so considerados por padro, pois entendemos que devem ser considerados
como receitas, e caso o usurio desejar incluir um CFOP para ser considerado como receita, alm dos CFOPs j
citados, deve informar ento o CFOP no parmetro MV_CFAREC, e caso o usurio quiser excluir algum CFOP
que considerado como receita, informar o CFOP no parmetro MV_CFEREC.

Foi criado o ponto de entrada SPDRECBRUT que possibilita ao cliente informar valores de receita bruta
cumulativa, receita bruta no cumulativa no tributada e receita bruta no cumulativa tributada, para
mais detalhes consulte o TDN.

Caso a operao lanada atravs da rotina Demais Docs. PIS COF. (FISA048) tabela Demais Docs. PIS COFINS
(CF8) no tenha que ser considerada no registro 0111, informe a opo 2-No no campo Rec. Bruta
(CF8_RECBRU), desta forma o valor da operao no ser considerado neste registro. Se este campo estiver
com opo 1-Sim ou vazio os valores sero considerados no registro 0111 normalmente.
Registro tipo 0140 - Tabela de cadastro de Estabelecimento
Este registro tem objetivo de informar os estabelecimentos da pessoa jurdica que auferiram receitas no perodo da
escriturao.
Registro tipo 0150 - Tabela de cadastro do participante
As informaes contidas neste registro so obtidas por meio das tabelas do Cadastros de Clientes (SA1),
Fornecedores (SA2) e Transportadoras (SA4).

O cdigo formado da seguinte maneira:
SA1/2+nmero da filial+cdigo do cliente/fornecedor+nmero da loja.
Registro tipo 0190 - Identificao das Unidades de Medida

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Boletim Tcnico
As informaes contidas neste registro so obtidas por meio da tabela do Cadastro de Produtos (SB1) e Cadastro de
Unidades de Medida (SAH).

Este registro gerado para todas as unidades de medida utilizadas no perodo. Por padro considerada a
primeira unidade de medida do documento, para utilizao da segunda, ou outra unidade de medida, deve-se
customizar o ponto de entrada SPDFIS02. Para mais detalhes sobre este ponto de entrada, consulte no TDN.
Registro tipo 0200 - Tabela de identificao do item
As informaes contidas neste registro so obtidas por meio da tabela do Cadastro de Produtos (SB1).

a) A gerao deste registro pode ser customizada a partir do ponto de entrada SPEDPROD. Neste ponto de
entrada possvel alterar todos os campos do registro. Neste ponto so passados trs parmetros; a
varivel cAliasSFT que contm o filtro efetuado no SFT, de onde so lidas as informaes do documento
fiscal, a cRegspd que contm o nome do registro e a cUnid que contm o campo unidade de medida do
produto. Para mais detalhes sobre este ponto de entrada, consulte o TDN.
b) Para este registro existe tambm o ponto de entrada SPDFIS001, que permite ao usurio relacionar novos
tipos de produto com a tabela descrita no campo TIPO_ITEM deste registro. Para mais detalhes sobre
este ponto de entrada, consulte o TDN.
c) Para o correto preenchimento do campo 11 do registro 0200 - Tabela de identificao do item deve-se
verificar se a tabela de cdigos utilizada no campo Cod ISS (B1_CODISS) a tabela publicada no Anexo I
Lei Complementar Federal n 116/03. Caso contrrio, deve se relacionar este cdigo de ISS, utilizado no
SB1, a um dos cdigos publicados na LC 116/03. Isso deve ser feito por meio da opo Relac. Cd. ISS,
disponvel em Atualizaes/Cadastros.
Registro tipo 0205 Alteraes do item
Este registro gerado com base no histrico de alteraes do produto, armazenadas na tabela Histrico de
Alteraes Cliente/Fornecedor (AIF).
Registro tipo 0206 - Cdigo de produto conforme Tabela ANP (Combustveis)
Este registro gerado com base na tabela Complemento de Combustveis (CD6), campo Cod.ANP (CD6_CODANP).
Para este registro ser gerado, no cadastro de produtos, o campo grupo do produto (B1_GRUPO) deve estar
informado no parmetro MV_COMBUS, e no complemento da nota fiscal, na opo Combustvel, fazer o
complemento da nota informando o cdigo do combustvel, conforme tabela publicada pela ANP.

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Boletim Tcnico
Registro tipo 0208 - Cdigo de Grupos por Marca Comercial Refri (Bebidas Frias)
Este registro tem objetivo de demonstrar o cdigo de grupos por marca comercial.
Para que este registro seja gerado, foram criados trs campos na tabela Complemento de Produtos (SB5), na pasta
Outros.
Seguem os novos campos:
Cod.Tab.Inc. (B5_TABINC), onde ser indicado qual a tabela de Referncia em que se enquadra a bebida,
conforme Anexo III do Decreto n 6.707/08.
Cod. Grupo (B5_CODGRU), onde ser indicado o cdigo do grupo correspondente marca comercial da
bebida, conforme Anexo III do Decreto n 6.707/08.
Marca (B5_MARCA), onde ser indicado a marca comercial da bebida, conforme relao constante nas
tabelas do Anexo III n 6.707/08.

necessrio preencher estas informaes manualmente no complemento do produto para a gerao deste registro.
Registro tipo 0400 - Tabela de natureza da Operao/Prestao
As informaes contidas neste registro podem ser obtidas de trs formas:
Atravs dos cadastros da tabela Natureza da Operao/Prestao (CD1). Para mais informaes, consulte o
boletim tcnico Natureza da Operao ou Prestao.
Por meio dos cadastros de TES (SF4)
Atravs dos cdigos da tabela de CFOPs no SX5 (tabela 13).

Conforme orientao do guia prtico:
Este registro no se refere a CFOP. Algumas empresas utilizam outra classificao alm das
apresentadas nos CFOP. Esta codificao permite informar estes agrupamentos prprios.
Portanto verifique a necessidade ao gerar o arquivo magntico, pois ao ativar o parmetro MV_SPEDNAT,
os registros sero preenchidos com os cdigos de CFOP e suas respectivas descries. Caso contrrio, se
no utilizar o cadastro de Natureza da Operao (CD1), o controle ser feito atravs dos cdigos do
cadastro de TES (SF4).
Registro tipo 0450 - Tabela de informao complementar do Documento Fiscal
Neste registro so lanadas as informaes complementares associadas aos documentos. Essas informaes so
cadastradas na tabela Informaes Complementares (CCE).
Registro tipo 0500 Plano de Contas Contbeis
Este registro identifica as contas contbeis utilizadas pelo contribuinte. As informaes tm origem da tabela do
cadastro de Plano de Contas (CT1). Este registro gerado com o plano de contas informado na nota fiscal.

O campo 8 (Cdigo da conta correlacionada no Plano de Contas Referenciado, publicado pela RFB) tem origem
da tabela Plano de Contas Referenciado (CVD), campo CVD_CTAREF

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Boletim Tcnico
Registro tipo 0600 Centro de Custos
Este registro identifica os Centros de Custos. As informaes tm origem na tabela do cadastro de Centros de Custos
(CTT).
Registro tipo 0990 - Encerramento do bloco 0
Contm a identificao do registro e um campo informando a quantidade de registros do bloco 0.
Bloco A Documentos Fiscais Servios (No sujeitos ao ICMS)
Para o bloco A so considerado os documentos de servios, com tipo de documento igual NFS, NFPS ou RPS.
Registro tipo A001 - Abertura do bloco A
Registro tipo A010 Identificao do Estabelecimento
As informaes contidas neste registro so obtidas por meio do cadastro da empresa no Sistema.

Registro tipo A100 Documento Fiscal de Servio
Este registro gerado a partir do livro fiscal, e composto de notas fiscais de servios. As informaes so obtidas
atravs da tabela dos Livros Fiscais (SFT).

Para a gerao do campo 13 (IND_PAGTO) foi disponibilizado o Ponto de Entrada SPDPIS05 para que se
necessrio, seja customizado. Para mais detalhes sobre este ponto de entrada, consulte o TDN.

Atravs do parmetro MV_DESBASC possvel definir se o campo 11 - DT_EXE_SERV do registro A100 ser
gerado com o ltimo dia do ms ou com a data de emisso do documento fiscal. Para gerar com o ltimo dia
do ms informe 1 no parmetro MV_DESBASC, e para gerar com a data de emisso do documento fiscal
informe 2 neste parmetro. Por padro o campo 11 - DT_EXE_SERV ser gerado com o ltimo dia do ms.
Registro tipo A110 Complementos do Documento Informao complementar da NF
Este registro gerado a partir do livro fiscal, fazendo o relacionamento do documento com a informao
complementar lanada no registro 0450.
Registro tipo A111 Processo Referenciado

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Boletim Tcnico
Neste registro, so relacionados todos os processos referenciados no documento fiscal. A associao de processos ao
documento pode ser feita por meio da rotina de Complementos dos documentos Fiscais (MATA926).
Registro tipo A120 Informao complementar Operaes de Importao
Neste registro relacionado o complemento de importao do documento fiscal de servio. A associao deste
complemente pode ser feita atravs da rotina de Complementos dos documentos Fiscais (MATA926), na opo de
Importao.
Registro tipo A170 Complemento do Documento Itens do Documento
Registro para discriminar os itens da nota fiscal de servio. As informaes so obtidas atravs da tabela dos Livros
Fiscais (SFT).

A gerao deste registro pode ser customizada a partir do ponto de entrada SPEDPROD. Neste ponto de
entrada possvel alterar todos os campos do registro. Para mais detalhes sobre este ponto de entrada,
consulte o TDN.

Registro tipo A990 Encerramento do Bloco A
Contm a identificao do registro e um campo informando a quantidade de registros do bloco A.
Bloco C Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI)
Registro tipo C001 - Abertura do bloco C
Registro tipo C010 Abertura do bloco C
Este registro tem objetivo de identificar o estabelecimento, e de informar o indicador das contribuies e crditos das
operaes por NF-e e ECF da seguinte maneira:
1. Apurao com base nos registros de consolidao, registro C180 e C190 para NF-e, e para ECF registro C490.
2. Apurao com base no registro individualizado, registro C100 e C170 para NF-e, e registro C400 para ECF.

Para Nota Fiscal Eletrnica e movimentao emitida por ECF, o arquivo gerado das duas maneiras, tanto os registros
de consolidao quanto os de individualizao.
A opo para o indicador informado atravs da Wizard na gerao do arquivo.
Registro tipo C100 - Documento - Nota fiscal
Este registro gerado a partir da tabela do Livros Fiscais (SFT), e composto de notas fiscais dos seguintes modelos:
Nota Fiscal Modelo 01;

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Boletim Tcnico
Nota Fiscal Avulsa, modelo 1B;
Nota Fiscal de Produtor, modelo 04;
NF-e, modelo 55.

Os documentos referentes aquisio de energia eltrica com modelo 55 (SPED) sero gerados no registro
C500 e filhos.

As informaes de ICMS-ST apresentadas no registro C100 consideram as mesmas regras e validaes da
apurao de ICMS e SPED FISCAL.

Para a gerao dos campos 13 (IND_PAGTO) e 17 (IND_FRT) foi disponibilizado o Ponto de Entrada SPDPIS05
para que se necessrio, seja customizado. Para mais detalhes sobre este ponto de entrada, consulte o TDN.
Registro tipo C110 - Complemento do Documento Informao Complementar da Nota Fiscal (modelos 01, 1B, 04 e
55)
As informaes complementares de importao podem ser lanadas por meio da rotina de Complementos dos
documentos Fiscais (MATA926) ou atravs do Ponto de Entrada SPDPISIC para mais informaes consulte o TDN.
Registro tipo C111 Processo Referenciado
Neste registro, so relacionados todos os processos referenciados no documento fiscal. A associao de processos
ao documento pode ser feita por meio da rotina de Complementos dos documentos Fiscais (MATA926).
Registro tipo C120 Complemento do Documento Operaes de Importao (Modelo 01)
Este registro tem objetivo de informar os detalhes da importao da nota registrada no registro pai C100, atravs da
rotina de Complementos dos documentos Fiscais (MATA926), na opo de Importao.

Foi disponibilizado o Ponto de Entrada SPDIMP para processar o registro C120 quando no houver integrao
com SIGAEIC ou no utilizao da rotina de Complementos Fiscais. Para mais detalhes sobre este ponto de
entrada, consulte o TDN.
Registro tipo C170 Complemento do Documento - Itens do Documento (cdigo 01, 1B, 04 e 55).

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Boletim Tcnico
Este registro tem objetivo de discriminar os itens das notas fiscais (mercadorias e/ou servios constantes em notas
conjugadas). So geradas para os modelos 01, 1B, 04 e 55. As informaes so geradas a partir da tabela dos Livros
Fiscais (SFT).

Atravs do Ponto de Entrada SPDFIS02 permitido alterar a quantidade e a unidade de medida do registro
C170 (Campos 5 e 6). Para mais detalhes sobre este ponto de entrada, consulte o TDN.

As informaes de ICMS-ST apresentadas no registro C170 consideram as mesma regras e validaes da
apurao de ICMS e SPED FISCAL.
Para documentos de sadas, so gerados apenas registros considerados como receitas, sendo os seguintes
CFOPs:
Estadual:
5115,5116,5117,5118,5119,5120,5122,5123,5124,5125,5251,5525,5253,5254,5255,5256,5257,5301,5302,530
3,5304,5305,5306,5307,5351,5352,5353,5354,5305,5306,5307,5351,5352,5353,5354,5355,5356,5357,5359,5
401,5402,5403,5405,5651,5652,5653,5654, 5655,5656.

Interestadual:
6101,6102,6103,6104,6105,6106,6107,6108,6109,6110,6111,c6112,6113,6114,6115,6116,6117,6118,6119,61
20,6122,6123,6124,6125,6251,6252,6253,6254,6255,6256,6257,6258,6301,6302,6303,6304,6305,6306,6307,
6351,6352,6353,6354,6355,6356,6357,6359,
6401,6402,6403,6404,6501,6502,6651,6652,6653,6654,6655,6656.
Exterior:
7101,7102,7105,7106,7127,7251,7301,7358,7501,7651,7664.
Lembrando que estes CFOPs so considerados por padro, pois entendemos que devem ser considerados como
receitas, e caso o usurio desejar incluir um CFOP para ser considerado como receita, alm dos CFOPs j citados,
deve informar ento o CFOP no parmetro MV_CFAREC, e caso o usurio quiser excluir algum CFOP que
considerado como receita, informar o CFOP no parmetro MV_CFEREC.
Quando o documento fiscal possuir itens geradores e no geradores de receita, esta nota ser escriturada em
sua integralidade, ou seja, com o registro C100 totalizado e um C170 para cada item da nota. No sero levados
para o SPED documentos fiscais que possuem apenas itens no geradores de receita.

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Boletim Tcnico
Registro tipo C180 Consolidao de Notas Fiscais Eletrnicas Emitidas pela Pessoa Jurdica (Modelo 55)
Operaes de Vendas
Este registro tem a consolidao dos valores das notas fiscais eletrnicas (modelo 55) emitidas no perodo por item
vendido.

Os documentos referente aquisio de energia eltrica com modelo 55 (SPED) sero gerados no registro
C500 e filhos.
Registro tipo C181 Detalhamento da Consolidao - Operaes de Vendas PIS/PASEP
Este registro tem o detalhamento por CST, CFOP e alquotas de PIS/PASEP lanados no registro C180, referente a cada
item vendido por Nota Fiscal Eletrnica.
Registro tipo C185 Detalhamento da Consolidao - Operaes de Vendas COFINS
Este registro tem o detalhamento por CST, CFOP e alquotas de COFINS lanados no registro C180, referente a cada
item vendido por Nota Fiscal Eletrnica.
Registro tipo C190 - Consolidao de Notas Fiscais Eletrnicas (modelo 55) Operaes de Aquisio com direito a
crdito, e Operaes de Devoluo de Compras e Vendas.
Este registro tem a consolidao de operaes de aquisies ou devolues de vendas realizadas por item vendido,
mediante a emisso de Nota Fiscal Eletrnica (modelo 55), com direito a crdito.

Os documentos referente aquisio de energia eltrica com modelo 55 (SPED) sero gerados no registro
C500 e filhos.
Registro tipo C191 Detalhamento da consolidao Operaes de Aquisio com Direito a Crdito, e Operaes de
Devoluo de Compras e Vendas PIS/PASEP
Este registro tem detalhamento da consolidao por CST, CFOP e alquotas dos valores consolidados referente a cada
item de aquisio por Nota Fiscal Eletrnica (modelo 55).
Registro tipo C195 - Detalhamento da consolidao Operaes de Aquisio com Direito a Crdito, e Operaes de
Devoluo de Compras e Vendas COFINS
Este registro tem detalhamento da consolidao por CST, CFOP e alquotas dos valores consolidados referente a cada
item de aquisio por Nota Fiscal Eletrnica (modelo 55).

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Boletim Tcnico
Registro tipo C199 Complemento do Documento Operaes de Importao (Modelo 55).
Este registro tem objetivo de informar valores complementares a Importao. A associao deste complemento ao
documento pode ser feita por meio da rotina de Complementos dos documentos Fiscais (MATA926), opo de
Importao.
Registro tipo C380 Nota Fiscal de Venda a Consumidor (Modelo 02) Consolidao de Documentos Emitidos
Este registro gerado a partir da tabela do Livros Fiscais (SFT), e composto de notas fiscais do seguinte modelo:

Nota Fiscal de venda a consumidor, modelo 02 (NFCF).
Este registro tem objetivo de informar as notas fiscais de venda ao consumidor que no foram emitidas por ECF
(modelo 02), consolidando os valores dos documentos fiscais.
Registro tipo C381 Detalhamento da Consolidao PIS/PASEP
Este registro tem o detalhamento dos documentos consolidados no registro C380.
Registro tipo C385 Detalhamento da Consolidao COFINS
Este registro tem o detalhamento dos documentos consolidados no registro C380.
Registro tipo C395 Notas Fiscais de Venda a Consumidor (Modelos 02, 2D, 2E e 59) Aquisio/Entradas com
crdito.
Este registro gerado a partir da tabela do Livros Fiscais (SFT), e composto de notas fiscais do seguinte modelo:
Nota Fiscal de venda a consumidor, modelos 02, 2D, 2E e 59.
Este registro tem objetivo de escriturar eventuais aquisies com direito a crdito, cuja operao esteja documentada
por nota fiscal de venda a consumidor.
Registro tipo C396 - ITENS DO DOCUMENTO (CDIGOS 02, 2D, 2E e 59) AQUISIES/ENTRADAS COM CRDITO
Este registro tem objetivo de discriminar os itens das notas fiscais de vendas a consumidor relacionado ao registro
C395.
Registro tipo C400 Equipamentos ECF (modelo 02 e 2D)
Este registro tem objetivo de identificar os equipamentos de ECF.
Registro tipo C405 Reduo Z (Modelos 02 e 2D)
Este registro tem objetivo de apresentar as informaes de reduo Z de cada equipamento ECF. Este registro
gerado a partir da Reduo Z (tabela SFI).

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Boletim Tcnico
Para gravao da reduo Z na tabela Resumo Reduo Z (SFI), necessrio o parmetro MV_MAPARES estar
com o campo O.
Registro tipo C481 Resumo dirio de documentos emitidos por ECF PIS/PASEP (modelos 02, 2D)
Este registro tem objetivo de informar os valores consolidados por resumo dirio, das informaes relativas
PIS/PASEP incidente sobre as vendas por ECF, por item vendido. As informaes so obtidas a partir dos Livros
Fiscais (tabela SFT).

Para gravao na tabela dos Livros Fiscais (SFT) das informaes emitidas por ECF, necessrio o parmetro
MV_LJLVFIS estar igual a 2.
Registro tipo C485 Resumo dirio de documentos emitidos por ECF - COFINS
Este registro tem objetivo de informar os valores consolidados por resumo dirio, das informaes relativas COFINS
incidente sobre as vendas por ECF, por item vendido. As informaes so obtidas a partir da tabela dos Livros Fiscais
(SFT).

Para gravao na tabela dos Livros Fiscais (SFT) das informaes emitidas por ECF, necessrio o parmetro
MV_LJLVFIS estar igual a 2.
Registro tipo C489 Processo referenciado
Registro tipo C490 Consolidao de Documentos Emitidos por ECF (modelo 02, 2D e 59)
Este registro tem objetivo de apresentar a escriturao consolidada das vendas do perodo, mediante a emisso de
cupom fiscal por ECF, relacionando as operaes por item de produto. As informaes so obtidas a partir da tabela
dos Livros Fiscais (SFT).
Registro tipo C491 Detalhamento da Consolidao de Documentos Emitidos por ECF (Modelos 02, 2D e 59)
PIS/PASEP
Este registro tem objetivo de detalhar a consolidao dos documentos constantes no registro C490, referente s
informaes de COFINS.
Registro tipo C495 Detalhamento da Consolidao de Documentos Emitidos por ECF (modelos 02, 2D e 56) - COFINS
Este registro tem objetivo de detalhar a consolidao dos documentos constantes no registro C490, referente s
informaes de COFINS.
Registro tipo C499 - Processo referenciado

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Boletim Tcnico
Registro tipo C500 Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica (modelo 05), nota Fiscal/Conta de Fornecimento Dgua
Canalizada (modelo 29) e Nota Fiscal Consumo Fornecimento de Gs (modelo 28) Documentos de
Entrada/Aquisio com Crdito.
Este registro gerado a partir da tabela dos Livros Fiscais (SFT), e composto de notas fiscais dos seguintes modelos:
Nota Fiscal de energia eltrica, modelo 06 (NFCEE);
Nota Fiscal de fornecimento Dgua canalizada, modelos 29 (NFFA);
Nota Fiscal de consumo fornecimento de gs, modelos 28 (NFCFG).
NF-e, modelo 55 (SPED).

Para que os documentos fiscais de aquisio de energia eltrica com modelo 55 (SPED) sejam considerados no
registro C500, o documento deve conter um dos CFOPs listados abaixo:
1251, 2251, 3251: Compra de energia eltrica para distribuio ou comercializao;
1252, 2252: Compra de energia eltrica por estabelecimento industrial;
1253, 2253: Compra de energia eltrica por estabelecimento comercial;
1254, 2254: Compra de energia eltrica por estabelecimento prestador de servio de transporte;
1255, 2255: Compra de energia eltrica por estabelecimento prestador de servio de comunicao;
1256, 2256: Compra de energia eltrica por estabelecimento de produtor rural;
1257, 2257: Compra de energia eltrica para consumo por demanda contratada.
Registro tipo C501 Complemento da Operao (Modelos 06, 28 e 29) PIS/PASEP
Neste registro feito o detalhamento do crdito de PIS referente ao documento Fiscal escriturado no registro C500.
Registro tipo C505 Complemento da Operao (Modelos 06, 28 e 29) COFINS
Neste registro feito o detalhamento do crdito de COFINS referente ao documento Fiscal escriturado no registro
C500.
Registro tipo C600 Consolidao Diria de Notas Fiscais/Contas Emitidas de Energia Eltrica (modelo 06), Nota
fiscal/conta de fornecimento Dgua Canalizada (modelo 29) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs (modelo
28) Documentos de Sada
Este registro gerado a partir da tabela dos Livros Fiscais (SFT), e composto de notas fiscais dos seguintes modelos:

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Boletim Tcnico
Nota Fiscal de energia eltrica, modelo 06 (NFCEE);
Nota Fiscal de fornecimento Dgua canalizada, modelos 29 (NFFA);
Nota Fiscal de consumo fornecimento de gs, modelos 28 (NFCFG).
Para gerao deste registro necessrio preencher nos complementos da nota fiscal, as informaes da opo de
Energia Eltrica.
Registro tipo C601 Complemento da Consolidao Diria (modelos 06, 28 e 29) Documentos de Sadas
PIS/PASEP
Este registro tem objetivo de detalhar as informaes referentes ao PIS/PASEP das notas consolidadas no registro
C600.

Para o C601 disponibilizado o ponto de entrada SPDPIS61 que permite alterar as informaes do registro. Mais
informaes consulte o TDN.
Registro tipo C605 Complemento da Consolidao Diria (Modelos 06, 28 e 29) Documentos de Sadas - COFINS
Este registro tem objetivo de detalhar as informaes referentes ao COFINS das notas consolidadas no registro C600.

Para o C605 disponibilizado o ponto de entrada SPDPIS65 que permite alterar as informaes do registro. Mais
informaes consulte o TDN.
Registro tipo C990 Encerramento do Bloco C
Contm a identificao do registro e um campo informando a quantidade de registros do bloco C.
Bloco D Documentos Fiscais II Servios (ICMS)
Registro tipo D001 - Abertura do bloco D
Registro tipo D010 Identificao do Estabelecimento
Este registro tem objetivo de identificar o estabelecimento da pessoa jurdica a que se referem s operaes e
documentos informados neste bloco.
Registro tipo D100 - Aquisio de Servios de Transportes-Nota Fiscal de servios de transportes (cdigo 07) e
conhecimentos de transportes rodovirios de cargas (cdigo 08), conhecimento de transportes de cargas avulso
(cdigo 8B), aquavirio de cargas (cdigo 09), areo (cdigo 10) ), ferrovirio de cargas (cdigo 11), multimodal de
cargas (cdigo 26), nota fiscal de transporte ferrovirio de carga (cdigo 27) e conhecimento de transporte
eletrnico CT-e (cdigo 57).

73

Boletim Tcnico

Para gerar o campo 10 (Chave CT-e) atravs do mdulo Livros Fiscais (SIGAFIS), na pasta Informaes DANFE,
foi habilitada na rotina de Documento de Entrada (MATA103) e Nota de Conhecimento de Frete (MATA116)
o campo para informar a Chave CT-e.
H a possibilidade de consultar a chave de acesso do CT-e na Sefaz, aps digitar a chave no campo Chv. NFe/CTe
(F1_CHVNFE), ao incluir documentos de espcie CTE. Para mais detalhes, consulte o boletim tcnico Consulta chave
de CTe na Sefaz.
Para gerar o campo 13 (TP_CT-e) atravs do mdulo Livros Fiscais (SIGAFIS), na pasta Informaes DANFE, foi
habilitada na rotina de Documento de Entrada (MATA103) o campo Tipo CT-e. Para isso, necessrio conter o
campo Tipo CT-e (F1_TPCTE) na base de dados que pode ser includo atravs do update U_UPDSIGAFIS.
Os possveis valores do campo so:
N - CT-e normal
C - CT-e complemento de valores
A - CT-e anulao de valores
S - CT-e substituto

Nota Fiscal de servio de transporte, modelo 07 (NFST);
Conhecimento de transportes rodovirio de cargas, modelo 08 (CTR);
Aquavirio de cargas, modelo 09 (CTA);
Areo, modelo 10 (CA);
Ferrovirio de cargas, modelo 11 (CTF);
Multimodal de cargas, modelo 26 (CTM);
Conhecimento de transporte eletrnico, modelo 57 (CTE).
Registro tipo D101 Complemento do Documento de transportes (cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57)
PIS/PASEP
Neste registro so detalhados valores de PIS informados no registro pai D100.

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Boletim Tcnico
Registro tipo D105 Complemento do Documento de transportes (cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57)
COFINS
Neste registro so detalhados valores de COFINS informados no registro pai D100.

Registro tipo D111 Processo Referenciado
Neste registro so relacionados todos os processos referenciados no documento fiscal. A associao de processos ao
Registro tipo D200 Resumo da escriturao diria - Prestao de Servios de Transportes-Nota Fiscal de servios de
transportes (cdigo 07) e conhecimentos de transportes rodovirios de cargas (cdigo 08), conhecimento de
transportes de cargas avulso (cdigo 8B), aquavirio de cargas (cdigo 09), areo (cdigo 10), ferrovirio de cargas
(cdigo 11), multimodal de cargas (cdigo 26), nota fiscal de transporte ferrovirio de carga (cdigo 27) e
conhecimento de transporte eletrnico CT-e (cdigo 57).
Nota Fiscal de servio de transporte, modelo 07 (NFST);
Conhecimento de transportes rodovirio de cargas, modelo 08 (CTR);
Aquavirio de cargas, modelo 09 (CTA);
Areo, modelo 10 (CA);
Ferrovirio de cargas, modelo 11 (CTF);
Multimodal de cargas, modelo 26 (CTM);
Conhecimento de transporte eletrnico, modelo 57 (CTE).
Neste registro ter a consolidao diria dos documentos.
Registro tipo D201 Totalizao do resumo dirio PIS/PASEP
Este registro tem objetivo de informar a totalizao referente a valores de PIS do resumo dirio informado no pai
D200.
Registro tipo D205 Totalizao do resumo dirio COFINS
Este registro tem objetivo de informar a totalizao referente a valores de COFINS do resumo dirio informado no pai
D200.

75

Boletim Tcnico
Registro tipo D300 Resumo da escriturao diria bilhetes consolidados de passagem rodoviria (cdigo 13), de
passagem aquavirio (cdigo 14), de passagem e nota de bagagem (cdigo 15), de passagem ferrovirio (cdigo 16) e
resumo de movimento dirio (cdigo 18).
Resumo de movimento dirio, modelo 18 (RMD).

Este registro tambm gerado para o modelo 13 Bilhetes consolidados de passagem rodoviria, caso o
ponto de entrada MTMODNOT retornar o cdigo 13.
Registro tipo D350 Equipamento ECF (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16)
Registro gerado pelo ponto de entrada SPDPISTR, alm do registro filho D359 e registros 1010 e 1020. Para mais
informaes, consulte o TDN.
Registro tipo D500 Nota Fiscal de servio de comunicao (cdigo 21) e nota fiscal de servio de telecomunicao
(cdigo 22) Documentos de aquisio com direito a crdito.
Nota Fiscal de servio de comunicao, modelo 21 (NTSC);
Nota Fiscal de servio de telecomunicao, modelo 22 (NTST).
Neste registro so informados os documentos com direito a crdito de PIS e COFINS.
Registro tipo D501 Complemento da operao (cdigo 21 e 22) - PIS/PASEP
Este registro tem objetivo de informar complementos de valores referentes PIS informados no registro pai D500.
Registro tipo D505 Complemento da operao (cdigo 21 e 22) COFINS
Este registro tem objetivo de informar complementos de valores referentes PIS informados no registro pai D500.
Registro tipo D509 Processo referenciado
Registro tipo D600 Consolidao da prestao de servios notas de servios de comunicao (cdigo 21) e de
servio de telecomunicao (cdigo 22)
Este registro composto de notas fiscais dos seguintes modelos:
Nota Fiscal de servio de comunicao, modelo 21 (NFSC e NTSC);

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Boletim Tcnico
Nota Fiscal de servio de telecomunicao, modelo 22 (NTST).
Para gerao deste registro necessrio preencher nos complementos da nota fiscal, as informaes da opo de
Comunicao e telecomunicao.

Instrues para Servio de Comunicao e Telecomunicao Prestado que sero faturados
futuramente:

Neste caso, embora o servio ainda no tenha sido faturado, j uma receita auferida e deve ser oferecida para
tributao, o contribuinte pagar os valores de PIS e COFINS.

Para gerar registro D600 nesta situao, faa as seguinte configuraes:
Alterar o parmetro MV_ESTTELE com contedo igual a .T.;
Emita um documento no Protheus para registrar os valores medidos de Comunicao/ Telecomunicao,
utilizando um TES com os seguintes campos: L.Fisc. ICMS (F4_LFICM), L.Fiscal IPI (F4_LFIPI) com contedo
igual a No, PIS/COFINS (F4_PISCOF) igual a Ambos, Cred.PIS/COF (F4_PISCRED) igual a Debita, Sit. Trib.
PIS (F4_CSTPIS) e Sit. Trib. COFINS (F4_CSTCOF) com devidos CSTs informados, isto quer dizer que este
documento no deve ser considerado para os Livros Fiscais, somente ser considerado para as
contribuies de PIS e COFINS.
Informe o complemento de Comunicao e Telecomunicao, com tipo de receita campo Tipo rec.
(FX_TIPOREC) igual a 6 - Per.Futuro;
O documento emitido deve ter espcie igual NFSC, NTSC ou NTST;
O CFOP utilizado deve estar entre os seguintes: 5301, 6301, 7301, 5302, 6302, 5303, 6303, 5304, 6304,
5305, 6305, 5306, 6306, 5307 e 6307.

Com estas configuraes, gerado registro D600 e filhos para um servio prestado que ainda no foi faturado e no
est no Livro Fiscal, gerando valores de contribuio de PIS e COFINS.
Num segundo momento, quando o servio for faturado, a nota fiscal emitida para este fim deve ser
considerada para o Livro Fiscal (utilizando um TES com os seguintes campos: L.Fisc. ICMS (F4_LFICM) ou
L.Fiscal IPI (F4_LFIPI) informando a coluna de escriturao do Livro, PIS/COFINS (F4_PISCOF) igual a
Ambos, Cred.PIS/COF (F4_PISCRED) igual a Debita, Sit. Trib. PIS (F4_CSTPIS) e Sit. Trib. COFINS
(F4_CSTCOF) com devidos CSTs informados);
No complemento de Comunicao e Telecomunicao, deve ter o tipo de receita igual a 0 Ser.
Prestados, esta nota gerada no registro D600 e filhos, porm como se trata de uma operao que gerou
valores de PIS e COFINS j pagos em perodo anterior, nos registros D601 e D605, campo 04 VL_DESC, ser
efetuado um estorno, excluindo-se a base de clculo desta operao, no gerando assim valor de PIS e
COFINS, pois estas contribuies j foram pagas no perodo anterior.

No primeiro documento os valores de receitas so considerados no registro 0111, e no segundo momento quando
houver o estorno, a receita no ser considerada no registro 0111.

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Boletim Tcnico

Caso seja necessrio alterar os CFOPs citados, poder ser feito atravs do parmetro MV_CFOTELE. Neste parmetro
ter os CFOPs que entendemos tratar de prestao de servios de comunicao e para os quais se aplica esta regra.

Caso uma operao faturada que esteja no Livro Fiscal com tipo de receita igual a 0 Ser. Prestados, que no deva
gerar estorno, no complemento de Comunicao e Telecomunicao, informar no campo Estorno Rec. a opo
2=No (campo FX_ESTREC).

Somente ser gerado D600 para o documento ainda no faturado quando o tipo de receita for igual a 6 - Per.Futuro,
e somente ser gerado estorno para o tipo de receita igual a 0 Ser. Prestados com campo Estorno Rec. Diferente
de 2=No.

Caso o parmetro MV_ESTTELE esteja com contedo igual a .F., estas regras so desabilitadas e os documentos
emitidos que no sejam considerados para no Livro Fiscal, no so considerados para nenhum efeito no SPED PIS
COFINS.

Vale ressaltar que este tratamento foi criado pois o fato gerador de PIS e COFINS auferimento de receita, no
necessrio ter a emisso do documento fiscal, e deve ser considerado para o SPED PIS COFINS.
Registro tipo D601 Complemento da consolidao da prestao de servios (cdigos 21 e 22) PIS/PASEP
Este registro tem objetivo de informar complementos de valores referentes PIS da consolidao do registro pai
D600.
Registro tipo D605 Complemento da consolidao da prestao de servios (cdigos 21 e 22) COFINS
Este registro tem objetivo de informar complementos de valores referentes COFINS da consolidao do registro pai
D600.

Registro tipo D609 Processo referenciado
Registro tipo D990 Encerramento do bloco D
Contm a identificao do registro e um campo informando a quantidade de registros do bloco D.
Bloco F Demais Documentos e Operaes
Registro tipo F001 Abertura do Bloco F
Registro tipo F100 Demais documentos e operaes geradoras de contribuio e crditos
Este registro gerado quando houver ttulos no mdulo do Financeiro que no esto relacionados com notas fiscais,
ou seja, ttulos lanados manualmente nas tabelas Contas a Receber (SE1) e/ou Contas a Pagar (SE2). Os valores de
crdito e contribuio deste registro so recuperados no bloco M.

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Boletim Tcnico

Para a gerao deste registro foi disponibilizado o Ponto de Entrada SPDPIS09 para que se necessrio, seja
customizado. Para mais detalhes sobre este ponto de entrada, consulte o TDN.

Para a correta gerao do registro F100, verificar tambm o preenchimento dos campos: Apurao PIS
(ED_APURPIS), Apurao COFINS (ED_APURCOF), Porcentagem de apurao PIS (ED_PCAPPIS) e
Porcentagem de Apurao COFINS (ED_PCAPCOF), que permitem efetuar o controle de apurao de PIS e
COFINS, tabela (ED_TABCCZ), Cdigo (ED_CODCCZ), Grupo (ED_GRUCCZ) e Data Final (ED_DTFCCZ) nos casos
de CSTs 04, 05, 06, 07, 08 ou 09.
Para que os campos 17 (COD_CTA) e 18 (COD_CCUS) do registro F100 sejam gravados, preciso preencher os
seguintes campos: ED_CONTA (Conta Contbil), ED_CCD (Centro de Custo Dbito) e ED_CCC (Centro de Custo
Crdito).
Para mais detalhes de como lanar valores receitas e as despesas financeiras no tributveis para SPED PIS
COFINS, consulte o boletim Criao dos parmetros MV_RENTRIB e MV_NATRNT o parmetro
MV_NATDNT foi descontinuado.
Para mais detalhes de quais os tipos de motivos de baixas, referentes s baixas dos ttulos a pagar e a receber
no devem ser gerados no bloco F100 do SPED PIS COFINS, consulte o boletim Criao do parmetro
MV_MTBXSD.
Para mais detalhes de quais as sries dos Documentos de Sada e quais as espcies dos Documentos de
Entrada devem ser gerados no bloco F100 do SPED PIS COFINS, consulte o boletim Alterao dos parmetros
MV_DCSSPD e MV_DOCSPD.
Registro F111 - Processo Referenciado
Neste registro indicado o Processo Referenciado relacionado aos ttulos de contas a pagar (E2_NUMPRO e
E2_INDPRO) e contas a receber (E1_NUMPRO e E1_INDPRO) no mdulo Financeiro (SIGAFIN). Ser gerado um
registro 1010 ou 1020 referente ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo referente a este
processo Referenciado.
Registro tipo F120 Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado Operaes Geradoras de Crditos com base nos
Encargos de Depreciao e Amortizao.
Este registro tem objetivo de trazer valores de crditos de PIS e da COFINS, com base nos encargos de Depreciao e
Amortizao, as informaes deste registro tem origem do mdulo Ativo Fixo (SIGAATF).
Este registro ir tratar bens que possuam ou no vnculo com nota fiscal de entrada, ou seja, bens que foram
includos pela nota de entrada, ou includos diretamente no mdulo do Ativo Fixo (SIGAATF).

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Boletim Tcnico
necessrio fazer o clculo da depreciao no mdulo Ativo Fixo (SIGAATF), atravs da rotina Clculo Mensal
(ATFA050).
Para a gerao dos valores do Ativo Imobilizado em F120, na classificao/alterao do bem necessrio preencher
os seguintes campos: N1_CALCPIS, N1_DETPATR, N1_UTIPATR, N1_ORIGCRD, N1_CSTPIS, N1_ALIQPIS, N1_CSTCOFI,
N1_ALIQCOF e N1_CODBCC.
Quando o bem for includo atravs de uma nota de entrada, os campos da aba Fiscal N1_ORIGCRD, N1_CSTPIS,
N1_ALIQPIS, N1_CSTCOFI e N1_ALIQCOF so preenchidos automaticamente com as informaes da nota de entrada,
o campo N1_CODBCC o usurio dever preencher manualmente na classificao da compra no Ativo, atravs deste
campo que a rotina identificar se os valores so gerados no registro F120 ou F130. Para este registro (F120) o
contedo do campo N1_CODBCC deve ser igual a 09 ou 11.
Quando o bem includo diretamente no mdulo do Ativo Fixo (SIGAATF), os campos N1_ORIGCRD, N1_CSTPIS,
N1_ALIQPIS, N1_CSTCOFI e N1_ALIQCOF no so preenchidos automaticamente, o usurio dever preencher estes
campos, que esto na aba Fiscal, juntamente com o campo N1_CODBCC. Para este registro o contedo do campo
N1_CODBCC deve ser igual a 09 ou 11.
Os valores de crditos de PIS e COFINS da nota de entrada que geram informaes no mdulo do Ativo Fixo
(SIGAATF), no so considerados no bloco A, C e D. Os valores de crdito so considerados somente no registro F120,
para que no seja gerado crdito duplicado.
Para bens j cadastrados anteriormente, necessrio rever o cadastro, preenchendo os novos campos, para gerao.
Registro tipo F129 Processo referenciado
Neste registro indicado o Processo Referenciado relacionado ao Bem pelos campos N1_NUMPRO e N1_INDPRO no
mdulo de Ativo Fixo (SIGAATF).
Registro tipo F130 Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado Operaes Geradoras de Crditos com base no valor de
aquisio/Contribuio
Este registro tem objetivo de trazer valores de crditos de PIS e da COFINS, com base no valor de
aquisio/Contribuio, as informaes deste registro tem origem do mdulo Ativo Fixo (SIGAATF).
Ir tratar bens que possuam ou no vnculo com nota fiscal de entrada, ou seja, bens que foram includos pela nota
de entrada, ou includos diretamente no mdulo do Ativo Fixo, tem por base de crdito do PIS e da COFINS, a frao
do ms correspondente ao ms, que poder ser informada no campo N1_MESCPIS, diferentemente do registro F120,
que se baseia no valor da depreciao/amortizao.
Este registro (F130) no requer a execuo da rotina de clculo mensal.
Para a gerao dos valores do Ativo Imobilizado em F130, na classificao/alterao do bem necessrio preencher
os seguintes campos: N1_CALCPIS, N1_MESCPIS, N1_DETPATR, N1_UTIPATR, N1_ORIGCRD, N1_CSTPIS, N1_ALIQPIS,
N1_CSTCOFI, N1_ALIQCOF e N1_CODBCC.
Quando o bem includo atravs de uma nota de entrada, os campos da aba Fiscal N1_ORIGCRD, N1_CSTPIS,
N1_ALIQPIS, N1_CSTCOFI e N1_ALIQCOF so preenchidos automaticamente com as informaes da nota de entrada,
o campo N1_CODBCC o usurio dever preencher manualmente na classificao da compra do Ativo, atravs deste
campo que a rotina identificar se os valores so gerados no registro F120 ou F130. Para este registro o contedo do
campo N1_CODBCC deve ser igual a 10.
Quando o bem includo diretamente no mdulo do Ativo Fixo (SIGAATF), os campos N1_ORIGCRD, N1_CSTPIS,
N1_ALIQPIS, N1_CSTCOFI e N1_ALIQCOF no so preenchidos automaticamente, o usurio dever preencher estes
campos, que esto na aba Fiscal, juntamente com o campo N1_CODBCC. Para este registro (F130) o contedo do
campo N1_CODBCC deve ser igual a 10.

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Boletim Tcnico
Os valores de crditos de PIS e COFINS da nota de entrada que geram informaes no mdulo do Ativo Fixo
(SIGAATF), no so considerados no bloco A, C e D. Os valores de crdito so considerados somente no registro F130,
para que no seja gerado crdito duplicado.
Para bens j cadastrados anteriormente, necessrio rever o cadastro, preenchendo os novos campos, para correta
gerao.
Registro tipo F139 Processo referenciado
Neste registro indicado o Processo Referenciado relacionado ao Bem pelos campos N1_NUMPRO e N1_INDPRO no
mdulo de Ativo Fixo (SIGAATF).
Registro tipo F150 Crdito Presumido Sobre estoque de abertura.
Este registro tem objetivo de escriturar o crdito sobre o estoque de abertura de bens adquiridos para revenda
(exceto os tributados no regime de substituio tributria e no regime monofsico) ou de bens a serem utilizados
como insumo na prestao de servios e na produo ou fabricao de bens ou produtos destinados venda,
adquiridos de pessoa jurdica domiciliada no Pas, existentes na data de incio da incidncia no regime no cumulativo
das contribuies sociais.
As informaes deste registro tero origem atravs da rotina Estoque de Abertura (FISA049) e da tabela Estoque de
abertura (CF9). Para mais informaes consulte o boletim Estoque de Abertura SPED PIS COFINS.
Registro tipo F200 Operaes da atividade Imobiliria - Unidade Imobiliria vendida
Este registro gerado atravs do ponto de entrada SPDPCIMOB, o ltimo campo de retorno do PE deve ser o tipo de
regime a qual pertence o registro, (0) cumulativo, (1) no cumulativo, esta informao necessria para gerao do
bloco M, para mais detalhes de gerao, consulte o TDN.

Registro tipo F205 Operaes da atividade Imobiliria - Custo Incorrido da atividade Imobiliria
Este registro gerado atravs do ponto de entrada SPDPCIMOB, para mais detalhes de gerao, consulte o TDN.
Registro tipo F210 Operaes da atividade Imobiliria - Custo orado da unidade imobiliria vendida
Este registro gerado atravs do ponto de entrada SPDPCIMOB, para mais detalhes de gerao, consulte o TDN.
Consideraes para o Tratamento do Lucro Presumido Regime de Caixa
Para os Contribuintes enquadrados como Lucro Presumido, optante pela apurao da contribuio de PIS e da
COFINS pelo regime de caixa, sero gerados os registros F500, F509, F510, F519, F525 e 1900.
Para o regime de caixa, sero considerados os valores das baixas/recebimentos no perodo, efetuadas no
mdulo Financeiro, e os valores de PIS e COFINS sero gerados considerando sempre o percentual do
recebimento da receita no perodo.
Teremos as seguintes situaes de recebimento:
Nenhum recebimento: Como no houve recebimento da receita no perodo, no sero gerados valores de
PIS e COFINS neste perodo.

Recebimento Parcial: Neste caso sero gerados valores de PIS e COFINS conforme o percentual recebido,
por exemplo, se o Contribuinte tiver um recebimento parcial de 50% da receita no perodo, ento ser

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Boletim Tcnico
calculada somente a metade das Contribuies de PIS e COFINS neste perodo. Os valores restantes de PIS e
COFINS sero calculados no perodo em que houver o recebimento da outra parcela.

Recebimento total: Neste caso, sero gerados valores de PIS e COFINS integralmente, pois houve
recebimento total da receita no perodo.
As baixas/recebimentos efetuadas no Financeiro, podero ter vinculo com documento fiscal ou no. Se tiver
vinculo com documento fiscal, os valores de CST, alquota e base de clculo sero gerados a partir dos itens
gravados na tabela SFT, se no houver vinculo com documento fiscal, ento estas informaes sero
consideradas a partir da Natureza Financeira (SED). Em ambos os casos, ser aplicado o percentual recebido na
base de clculo.
Para a gerao do regime de caixa no SPED Contribuies, as configuraes de TES, Produtos, Exceo Fiscal no
foram alteradas, so as mesma que j existem para a gerao de PIS e COFINS para Lucro Real nos blocos A, C, D
e F. Lembrando que quando houver nota fiscal, dever constar no Livro Fiscal (tabela SFT/SF3), e que a TES deve
estar configurada para gerar duplicata no Financeiro (F4_DUPLICA = Sim).
Para as baixas que no caracteriza o recebimento da receita, como por exemplo, Dao dever ser informada no
parmetro MV_MTBXSD.

Para a gerao do SPED Contribuies necessrio logar com o ltimo dia do perodo em que o arquivo ser
gerado.
Registro tipo F500 - Consolidao das Operaes da Pessoa Jurdica Submetida ao Regime de Tributao com Base no
Lucro Presumido Incidncia do PIS/PASEP e da COFINS pelo Regime de Caixa
Este registro tem objetivo escriturar os valores de PIS e da COFINS das receitas recebidas para pessoa jurdica
submetida ao regime de apurao com base no Lucro Presumido, optante pela apurao atravs do regime de caixa.

Para a gerao deste registro, necessrio ter o recebimento/baixa da receita no perodo registrada no mdulo
Financeiro (tabela SE5), para que seja calculado PIS e COFINS sobre o percentual recebido no perodo. Os valores das
receitas constantes neste registro sero consolidados no registro F525.

As operaes com valores de PIS e COFINS tributadas por unidade de medida de produto (alquotas em reais) no
sero consideradas para a gerao deste registro.

Os valores das Receitas declaradas neste registro estaro relacionados no registro 1900 (demonstrao consolidada
das receitas auferidas no perodo, por tipo/natureza do documento de registro da receita).
Registro tipo F509 - Processo Referenciado
Neste registro, so relacionados todos os processos referenciados no documento fiscal que foi considerado para a
gerao do registro F500. A associao de processos ao documento pode ser feita por meio da rotina de
Complementos dos documentos Fiscais (MATA926).

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Boletim Tcnico
Ser gerado um registro 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo
administrativo referente a este processo Referenciado.
Lucro Presumido Incidncia do PIS e da COFINS pelo Regime de Caixa (apurao da contribuio por unidade de
medida de produto alquota em reais)
Este registro tem objetivo escriturar os valores de PIS e da COFINS das receitas recebidas para pessoa jurdica
submetida ao regime de apurao com base no Lucro Presumido, optante pela apurao atravs do regime de caixa.

Neste registro sero geradas as operaes que so tributadas por unidade de medida de produto (alquotas em
reais), onde o clculo de PIS e COFINS foi realizado utilizando valor de Pauta.

Para a gerao deste registro, necessrio ter o recebimento/baixa da receita no perodo registrada no mdulo
Financeiro (tabela SE5), para que seja calculado PIS e COFINS sobre o percentual recebido no perodo. Os valores das
receitas constantes neste registro sero consolidados no registro F525.

As operaes com valores de PIS e COFINS que utilizam alquotas em percentual no sero considerados para a
gerao deste registro.

Complementos dos documentos Fiscais (MATA926). Ser gerado um registro 1010 ou 1020 referentes ao
detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo referente a este processo Referenciado.
Registro tipo F525 - Composio da Receita Escriturada no Perodo Retalhamento da Receita Recebida pelo Regime
de Caixa
Este registro tem por objetivo relacionar a composio de todas as receitas recebidas pela pessoa jurdica no perodo
da escriturao, sujeitas ou no ao pagamento da contribuio social.

Os valores das receitas constante neste registro devem corresponder aos valores das receitas recebidas e
relacionadas nos registros F500 e F510.

Este registro poder ser gerado considerando o indicador da receita (campo 03 IND_REC), onde temos as seguintes
opes disponveis no sistema:
Por Cliente
Por Ttulo/Duplicata
Documento Fiscal
Item Vendido

O usurio ir informar na Wizard qual opo ser considerada para gerao do registro F525.

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Boletim Tcnico
Se escolhido o indicador da receita por Cliente, ento o campo 04CNPJ_CPF ser preenchido com o CNPJ do cliente
da operao, o campo 02VL_REC ser o somatrio das receitas dos clientes, e o campo 07VL_REC_DET ser o
somatrio das receitas do cliente cujo CNPJ foi includo no campo 04-CNPJ_CPF.

Se escolhido o indicador da receita por Ttulo/Duplicata, ento o campo 05NUM_DOC ser preenchido com o
nmero do ttulo, o campo 02-VL_REC ser o somatrio das receitas dos ttulos, e o campo 07VL_REC_DET ser o
somatrio das receitas do ttulo que foi informado no campo 04 NUM_DOC.

Se escolhido o indicador da receita por Documento Fiscal, ento o campo 05NUM_DOC ser preenchido com o
nmero da Nota Fiscal, o campo 02-VL_REC ser o somatrio das receitas das notas fiscais, e o campo 07-
VL_REC_DET ser o somatrio das receitas da nota fiscal que foi informada no campo 04-NUM_DOC.

Se escolhido o indicador da receita por Item Vendido, ento o campo 06COD_ITEM ser preenchido com o cdigo
do produto ou servio, que dever constar no registro 0200, o campo 02-VL_REC ser o somatrio das receitas dos
produtos/servios, e o campo 07-VL_REC_DET ser o somatrio das receitas do produto/servio que foi informado
no campo 06-COD_ITEM.

Os ttulos que no possuem vinculo com documento fiscal no tero as informaes de Nmero do
Documento Fiscal e Cdigo de Produto/Servio, ento por padro para estes ttulos, caso for escolhido na
Wizard o indicador da receita por Item Vendido ou Documento Fiscal, ser gerado um registro F525 com
indicador da receita de Ttulo/Duplicata, o nmero do ttulo ser gerado no campo 05-NUM_DOC, ter o
somatrio destes ttulos no campo 02-VL_REC, e o somatrio do ttulo no campo 07_VL_REC_DET.
Lucro Presumido Incidncia do PIS/PASEP e da COFINS pelo Regime de Competncia.
Este registro tem por objetivo escriturar os valores de PIS e da COFINS das receitas auferidas no perodo pela pessoa
jurdica submetida ao regime de apurao com base no Lucro Presumido, atravs do regime de competncia
(independente do seu recebimento ou no).

So consideradas para a gerao deste registro, operaes de documentos fiscais que foram configuradas para
calcular PIS e COFINS, ttulos/duplicatas no mdulo Financeiro que no tenham vnculo com documento fiscal, e que
calcula PIS e COFINS via apurao. So consideradas tambm receitas informadas atravs da rotina Demais Docs. PIS
COF. (FISA048) tabela Demais Docs. PIS COFINS (CF8), e receitas geradas atravs do Ponto de Entrada SPDPIS09.

Os valores referentes a devolues no perodo sero geradas nos campos 04-VL_DESC_PIS e 09-VL_DESC_COFINS,
reduzindo assim a base de clculo da Contribuio. Para devolues referentes a perodos anteriores, os valores so
estornados atravs de ajustes de reduo nos registros M220 e M620. Se na operao houver diferimento de PIS e
COFINS, os valores da receita auferida so declaradas neste registro e diferidas nos registros M230 e M630.


As operaes com valores de PIS e COFINS tributadas por unidade de medida de produto (alquotas em reais) no
so consideradas para a gerao deste registro.

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Boletim Tcnico
Lucro Presumido Incidncia do PIS/PASEP e da COFINS pelo Regime de Competncia (Apurao da Contribuio por
Unidade de Medida de Produto Alquotas em Reais)
Este registro tem objetivo escriturar os valores de PIS e da COFINS das receitas auferidas no perodo pela pessoa
jurdica submetida ao regime de apurao com base no Lucro Presumido, atravs do regime de competncia
(independente do seu recebimento ou no).

So consideradas para a gerao deste registro, operaes de documentos fiscais que foram configuradas para
calcular PIS e COFINS, ttulos/duplicatas no mdulo Financeiro (SIGAFIN) que no tenham vnculo com documento
fiscal, e que calcula PIS e COFINS via apurao. So consideradas tambm as receitas informadas atravs da rotina
Demais Docs. PIS COF. (FISA048) tabela Demais Docs. PIS COFINS (CF8), e receitas geradas atravs do Ponto de
Entrada SPDPIS09.

Neste registro so geradas as operaes que so tributadas por unidade de medida de produto (alquotas em reais),
onde o clculo de PIS e COFINS foi realizado utilizando valor de Pauta.

Os valores referentes a devolues no perodo so geradas nos campos 04-VL_DESC_PIS e 09-VL_DESC_COFINS,
reduzindo assim a base de clculo da Contribuio. Para devolues referentes a perodos anteriores, os valores
sero estornados atravs de ajustes de reduo nos registros M220 e M620. Se na operao houver diferimento de
PIS e COFINS, os valores da receita auferida sero declaradas neste registro e diferidas nos registros M230 e M630.

Os valores das Receitas declaradas neste registro sero estaro relacionados no registro 1900(demonstrao
consolidada das receitas auferidas no perodo, por tipo/natureza do documento de registro da receita).

As operaes com valores de PIS e COFINS que utilizam alquotas em percentual no sero considerados para a
gerao deste registro.
Registro tipo F600 Contribuio Retida na Fonte
Este registro gerado quando houver ttulos de reteno de PIS/COFINS, e ter origem a partir das tabelas SE1, e da
SE2 quando a pessoa jurdica beneficiria do recolhimento (pessoa jurdica associada/cooperada), com base nos
valores informados pela cooperativa quanto aos valores de PIS/COFINS pagos. So consideradas tambm retenes
informadas pela rotina Demais Docs. PIS COF. (FISA048) tabela Demais Docs. PIS COFINS (CF8). Os valores deste
registro so recuperados no bloco M, e detalhados em 1300 e 1700 no bloco 1.

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Boletim Tcnico

Para mais detalhes do tratamento de Naturezas Financeiras, consulte o boletim tcnico Naturezas Financeiras
SPED PIS/COFINS. necessrio a Natureza estar cadastrada corretamente, para correta gerao do F600, e
gerao dos valores no bloco M de apurao.
Registro tipo F700 Dedues Diversas
Neste registro informe as dedues diversas previstas na legislao tributria, inclusive os crditos que no sejam
especficos do regime no cumulativo, passveis de deduo na determinao da contribuio social a recolher, nos
registros M200 (PIS/PASEP) e M600 (COFINS).

Este registro gerado quando houver valor de deduo na tabela Dedues PIS COFINS (CF2), que so informados
atravs da rotina Deduo de PIS COFINS (FISA041).

Caso o valor da deduo for maior que o valor da contribuio, este valor de deduo credor ser recuperado no
prximo perodo, e para utilizar no valor da contribuio, so gerados ajustes de reduo da contribuio, atravs dos
registros M220 e M620.

Para mais detalhes de como lanar valores de dedues para a gerao do SPED PIS COFINS, consulte o
boletim Deduo PIS COFINS.
Registro tipo F990 Encerramento do bloco D
Contm a identificao do registro e um campo informando a quantidade de registros do bloco F.
Bloco M Apurao da Contribuio e Crdito do PIS/PASEP e da COFINS
Para a gerao deste bloco, os valores considerados tero origem dos livros fiscais.
Lembrando que os registros de crditos (M100, M105, M500, M505), para CST que possuam mais de um tipo de
receita, o clculo feito pelo Mtodo de apropriao proporcional (Receita Bruta).
Registro tipo M001 Abertura do Bloco M
Registro tipo M100 Crdito de PIS/PASEP Relativo ao Perodo
Este registro tem objetivo de informar a consolidao do crdito de PIS apurada no perodo, so gerados para os
seguintes CST: 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 60, 61, 62, 63, 64 e 66.
Deve ser gerado um registro M100 para cada tipo de crdito e alquota informados nos documentos que constam nos
registros A100/A170, C100/C170, C190/C191, C395/C396, C500/C501, D100/D101, D500/D501.
Este registro no gerado para contribuinte sujeito ao regime exclusivamente Cumulativo. Os cdigos dos tipos de
crditos esto descritos na tabela 4.3.6.

86

Boletim Tcnico

Para usar o cdigo da tabela 4.3.6, a rotina faz a seguinte checagem:
Identificao do grupo: Verifica o cdigo CST usado no registro filho M105, se for igual a 50, 53, 54 e 56,
considerado o grupo 100 da tabela 4.3.6, se for igual a 51, 53, 55 e 56, ser grupo 200 da tabela 4.3.6, e
se for igual a 52, 54, 55 e 56, ser grupo 300 da tabela 4.3.6.
Identificao do cdigo do grupo: Se a nota tiver informaes referentes pauta de PIS, ento
considerado cdigo 103, 203 ou 303 dependendo do grupo. Se a nota for de importao, ser cdigo 108,
208 ou 308, dependendo do grupo. Quando se tratar de alquotas bsicas, ser o cdigo 101, 201 ou 301,
dependendo do grupo, e se tratar de alquotas diferenciadas, ser o cdigo 102, 202 ou 302, dependendo
do grupo.
O controle de crditos de PIS disponveis para os prximos perodos so gravados na tabela Controle de Crdito de
PIS (CCY), e os crditos de COFINS gravados na tabela Controle de Crdito de COFINS (CCW), para mais informaes,
vide detalhe dos registros 1100 e 1500.
Registro tipo M105 Detalhamento da Base de Clculo do Crdito Apurado no Perodo PIS/PASEP
Neste registro detalhada a base de clculo de cada tipo de crdito informado no registro M100, com base nas
operaes com Cdigo da Base de Clculo do crdito e CST geradores de crditos nos documentos escriturados nos
blocos A, C, e D.
Para CST que tenham mais de um tipo de receitas, gerado um M105 e M100 para cada tipo de receita, seguindo o
mtodo de apropriao de rateio proporcional, com base no registro 0111, ou com base nos percentuais informados
no parmetro MV_PERCAPD.

Registro tipo M110 - Ajustes do Crdito de PIS/PASEP apurado
Registro a ser preenchido caso a pessoa jurdica tenha necessidade de ajustes de crditos escriturados no perodo,
decorrentes de ao judicial, de processo de consulta, da legislao tributria das contribuies sociais, de estorno ou
de outras situaes, como por exemplo, devolues de compras em perodo posterior emisso da compra.

Este registro ser gerado no caso de crdito presumido, conforme lei 12.058/2009 e Instruo Normativa RFB n 977,
de 14 de dezembro de 2009. Para mais informaes da gerao deste crdito presumido, consulte o item de
informaes complementares deste boletim.
Registro tipo M200 Consolidao da Contribuio para o PIS/PASEP do Perodo.
Este registro tem objetivo de demonstrar a contribuio de PIS do perodo, gerado com base nos documentos
escriturados com CST com Operao tributvel dos diversos registros dos blocos A, C e D.
gerado somente um M200 por perodo.

87

Boletim Tcnico

Para gerao dos valores que constam nos registros F100 e F600 no bloco M, a Natureza deve estar
configurada corretamente, para isso consulte o boletim Naturezas Financeiras - SPED PIS/COFINS para
procedimentos de cadastro de Natureza.
Registro tipo M210 Detalhamento da Contribuio para o PIS/PASEP do Perodo.
Este registro tem objetivo de detalhar a contribuio de PIS do perodo, para cada situao geradora de contribuio
social conforme tabela 4.3.5, referentes aos valores escriturados nos registros dos blocos A, C e D.
Registro tipo M211 Sociedades Cooperativas Composio da Base de Clculo PIS/PASEP
Este registro tem objetivo de determinar a base de clculo das sociedades cooperativas.
Para gerao deste registro, o campo Indicador da natureza da pessoa jurdica da wizard deve estar igual a 01
Conforme guia prtico, gerado um registro M211 para cada registro M210, e os valores que constam no registro
M211, so referentes ao COD_CONT e alquota do registro pai M210.
Para a gerao do campo 02 Indicador do Tipo de Sociedade Cooperativa, necessrio informar na wizard a opo
Indicador do Tipo de Sociedade Cooperativa.
No registro M211 existem valores de excluses (campos 04 e 05 do registro M211), para que estes campos sejam
preenchidos, necessrio informar os valores de excluses na rotina PIS/COFINS Excluso (FISA039), e estes valores
de excluses so gravados na tabela CE9, conforme perodo, cdigo da contribuio e alquotas.
Ao informar os valores de excluses, importante saber indicar qual o cdigo da contribuio correto, pois a partir
deste cdigo que a rotina busca os valores de excluses.
Exemplo: Se for gerado um registro M211 filho de um registro M210, e o campo 02 COD_CONT do M210 for igual a
01, ento na rotina PIS/COFINS Excluso (FISA039) informe qual o valor de excluso (se houver), indicando qual o
perodo (Ms e ano), qual o COD_CONT correspondente, neste exemplo o 01, e qual a alquota utilizada para PIS, e os
valores de excluses, com estas configuraes, o registro M211 gerado com valores de excluses.
Vale lembrar que o ERP no calcula os valores de excluses, so valores de responsabilidade de o usurio informar, e
deve ser informado mensalmente, se houver.
Os cdigos de excluses so gerados conforme a tabela do guia prtico:

Campo
COD_CONT
do
Registro
M210
Descrio do
COD_CONT
CST_PIS
Campo
COD_INC_TRIB
do Registro
0110
Alquota do
PIS (em
percentual)
(ALIQ_PIS)
Alquota do PIS
(em reais)
(ALIQ_PIS_QUANT)
01
Contribuio no
cumulativa
apurada a
alquota bsica
01 1 1,65(PIS) -
01 3 1,65(PIS) -
51
Contribuio
cumulativa
apurada a
alquota bsica
01 2 0,65(PIS) -
01 3 0,65(PIS) -

88

Boletim Tcnico
02
Contribuio no
cumulativa
apurada a
alquotas
diferenciadas
02 1 0,65(PIS) -
02 3 0,65(PIS) -
52
Contribuio
cumulativa
apurada a
alquotas
diferenciadas
02 2 - -
03
Contribuio no
cumulativa
apurada a
alquota por
unidade de
medida de
produto
03 1 - >0
03* 1 >0 -
03 3 - >0
03* 3 >0 -
53
Contribuio
cumulativa
apurada a
alquota por
unidade de
medida de
produto
03 2 - >0
03* 2 >0 -
31
Contribuio
apurada por
substituio
tributria
05 - 0,65(PIS) -
32
Contribuio
apurada por
substituio
tributria
Vendas Zona
Franca de
Manaus
05 -
Diferente
de 0,
0,65(PIS)
-
05 - - >0

Para mais informaes sobre valores de excluses, consulte o boletim Excluso de PIS e COFINS - Sociedade
Cooperativa.
Registro tipo M220 Ajustes da Contribuio para o PIS/PASEP APURADA
Este registro tem objetivo de fazer devidos ajustes da contribuio, de acrscimo ou de reduo em seu registro pai,
M210.
Registro tipo M230 Informaes Adicionais de Diferimento
Este registro utilizado pela pessoa jurdica para detalhar as informaes prestadas no campo 11 (VL_CONT_DIFER)
do registro pai M210, referente s receitas ainda no recebidas decorrentes da celebrao de contratos com pessoa
jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade de economia mista ou suas subsidirias, relativos
construo por empreitada ou a fornecimento a preo predeterminado de bens ou servios (pargrafo nico e no
caput do art. 7 da Lei n 9.718, de 1998).

89

Boletim Tcnico
Registro tipo M300 Contribuio de PIS/PASEP Diferida em Perodos Anteriores - Valores a Pagar no Perodo
Este registro utilizado pela pessoa jurdica para detalhar as informaes prestadas no campo 12
(VL_CONT_DIFER_ANT) dos diversos registros M210 existentes na escriturao.
Registro tipo M350 PIS/PASEP FOLHA DE SALRIOS
Este registro deve ser informado caso a pessoa jurdica tambm seja contribuinte do PIS/PASEP sobre a Folha de
Salrios, como no caso das sociedades cooperativas, na hiptese prevista no art. 15 da MP n 2.158 de 2001.

Este registro gerado quando o campo Indicador da natureza da pessoa jurdica, disponvel na wizard for preenchido
com as opes 01-Sociedade Cooperativa ou 02-Entidade Suj. ao PIS/PASEP (Fol. De Salrios). Este registro no afeta
os valores constantes no bloco M.

Para mais informaes consulte o boletim Bloco M350 SPED PIS COFINS (SIGAGPE).
Registro tipo M400 Receitas Isentas no alcanadas pela incidncia da contribuio, sujeitas alquota zero ou de
vendas com suspenso PIS/PASEP
Este registro tem objetivo de consolidar receitas que no esto sujeitas ao pagamento da contribuio social. Este
registro gerado com base nos CST 04, 05 (quando a alquota for igual zero), 06, 07, 08 e 09, informados nos
documentos escriturados nos blocos A, C e D.
Registro tipo M410 Detalhamento das Receitas Isenta, No alcanadas pela incidncia da contribuio, sujeitas
alquota zero ou de vendas com suspenso PIS/PASEP.
Este registro realiza o detalhamento das receitas totalizadas no registro M400, com base no campo 02 NAT_REC
deste registro, que se refere Natureza da Receita, conforme tabelas 4.3.9, 4.3.10, 4.3.11, 4.3.12, 4.3.13, 4.3.14,
4.3.15 e 4.3.16, 4.3.17.
O preenchimento das tabelas de Natureza da Receita deve ser feito nos cadastros:
Pedido de Venda (SC6), nos campos C6_TNATREC, C6_CNATREC, C6_GRPNATR e C6_DTFIMNT;
Exceo fiscal (SF7), nos campos F7_TNATREC, F7_CNATREC, F7_GRUPONC e F7_DTFIMNT;
Produto (SB1), campos B1_TNATREC, B1_CNATREC, B1_GRPNATR e B1_DTFIMNT;
Tipos de Entrada e Sada (SF4), campos F4_TNATREC, F4_CNATREC, F4_GRUPONC e F4_DTFIMNT.

O sistema segue a seguinte ordem de pesquisa dos valores:
Pedido de Venda
Exceo Fiscal
Produto
TES
Se for utilizar um nvel abaixo no preencha valores no nvel anterior.
Por meio da exceo fiscal, ao preencher o campo Tab.Nat.Rec. (F7_TNATREC) com a tabela escolhida pela consulta
na tabela Natureza da Receita (CCZ), os campos Alq.Pis (F7_ALIQPIS) e Alq.Cof (F7_ALIQCOF) so preenchidos

90

Boletim Tcnico
automaticamente de acordo com as alquotas cadastradas nos campos Alq. PIS (CCZ_ALQPIS) e Alq. COFINS
(CCZ_ALQCOF), conforme o registro selecionado. Exceto para registros da tabela 4.3.11, onde os valores so
preenchidos automaticamente nos campos de PIS Pauta (F7_VLR_PIS) e COFISN Pauta (F7_VLR_COF).

No caso da gerao do arquivo, com o parmetro MV_GRBLOCM igual a F, a apurao automtica do PVA no
gera este registro, sendo necessrio o usurio informar manualmente as informaes deste registro no
prprio PVA, conforme orientao do manual EFD PIS COFINS, lembrando que esta observao vlida
somente quando o bloco M gerado pelo PVA.
Registro tipo M500 Crdito de COFINS Relativo ao Perodo
Este registro tem objetivo de consolidao do crdito de COFINS apurada no perodo.
Deve gerar um registro M500 para cada tipo de crdito e alquota informados nos documentos que constam nos
registros A100/A170, C100/C170, C190/C195, C395/C396, C500/C505, D100/D105, D500/D505.
Este registro no gerado para contribuinte sujeito ao regime exclusivamente Cumulativo. Os cdigos dos tipos de
crditos esto descritos na tabela 4.3.6.

Para usar o cdigo da tabela 4.3.6, a rotina faz a seguinte checagem:
Identificao do grupo: Verifica o cdigo CST usado no registro filho M505, se for igual a 50, 53, 54 e 56,
considerado o grupo 100 da tabela 4.3.6, se for igual a 51, 53, 55 e 56, ser grupo 200 da tabela 4.3.6, e
se for igual a 52, 54, 55 e 56, ser grupo 300 da tabela 4.3.6.
Identificao do cdigo do grupo: Se a nota tiver informaes referentes pauta de COFINS, ento
considerado cdigo 103, 203 ou 303 dependendo do grupo. Se a nota for de importao, ser cdigo 108,
208 ou 308, dependendo do grupo. Quando se tratar de alquotas bsicas, ser o cdigo 101, 201 ou 301,
dependendo do grupo, e se tratar de alquotas diferenciadas, ser o cdigo 102, 202 ou 302, dependendo
do grupo.
Registro tipo M505 Detalhamento da Base de Clculo do Crdito Apurado no Perodo COFINS
Neste registro detalham a base de clculo de cada tipo de crdito informado no registro M500, com base nas
operaes com Cdigo da Base de Clculo do crdito e CST geradores de crditos nos documentos escriturados nos
blocos A, C, e D.
Para CST que tenham mais de um tipo de receitas, gerado um M505 e M500 para cada tipo de receita, seguindo o
mtodo de apropriao de rateio proporcional, com base no registro 0111, ou com base nos percentuais informados
no parmetro MV_PERCAPD.

91

Boletim Tcnico
Registro tipo M510 - Ajustes do Crdito de COFINS apurado
Registro a ser preenchido caso a pessoa jurdica tenha necessidade de ajustes de crditos escriturados no perodo,
decorrentes de ao judicial, de processo de consulta, da legislao tributria das contribuies sociais, de estorno ou
de outras situaes, como por exemplo, devolues de compras em perodo posterior a emisso da compra.

Este registro ser gerado no caso de crdito presumido, conforme lei 12.058/2009 e Instruo Normativa RFB n 977,
de 14 de dezembro de 2009. Para mais informaes da gerao deste crdito presumido, consulte o item de
informaes complementares deste boletim.
Registro tipo M600 Consolidao da Contribuio para o COFINS do Perodo.
Este registro tem objetivo de demonstrar a contribuio de COFINS do perodo, gerado com base nos documentos
escriturados com CST com Operao tributvel dos diversos registros dos blocos A, C e D.
gerado somente um M600 por perodo.

Para usar Para gerao dos valores que constam nos registros F100 e F600 no bloco M, a Natureza deve estar
configurada corretamente, para isso consultar o boletim Naturezas Financeiras - SPED PIS COFINS para
procedimentos de cadastro de Natureza.
Registro tipo M610 Detalhamento da Contribuio para o COFINS do Perodo.
Este registro tem objetivo de detalhar a contribuio de COFINS do perodo, para cada situao geradora de
contribuio social conforme a tabela 4.3.5, referentes aos valores escriturados nos registros dos blocos A, C e D.
Registro tipo M611 Sociedades Cooperativas Composio da Base de Clculo COFINS
Este registro tem objetivo de determinar a base de clculo das sociedades cooperativas.
Para gerao deste registro, o campo Indicador da natureza da pessoa jurdica da wizard deve estar igual a 01
Conforme guia prtico, gerado um registro M611 para cada registro M610, e os valores que constam no registro
M611, so referentes ao COD_CONT e alquota do registro M610.
Para a gerao do campo 02 Indicador do Tipo de Sociedade Cooperativa, necessrio informar na wizard a opo
Indicador do Tipo de Sociedade Cooperativa.
No registro M611 existem valores de excluses (campos 04 e 05 do registro M611), para que estes campos sejam
preenchidos, necessrio informar os valores de excluses na rotina PIS/COFINS Excluso (FISA039), e estes valores
de excluses so gravados na tabela Estoque de abertura (CE9), conforme perodo, cdigo da contribuio e
alquotas.
Ao informar os valores de excluses, importante saber indicar qual o cdigo da contribuio correto, pois a partir
deste cdigo que a rotina busca os valores de excluses.
Exemplo: Se for gerado um registro M611 filho de um registro M610, e o campo 02 COD_CONT do M610 for igual a
01, ento na rotina PIS/COFINS Excluso (FISA039) informe qual o valor de excluso (se houver), indicando qual o
perodo (Ms e ano), qual o COD_CONT correspondente, neste exemplo o 01, e qual a alquota utilizada para
COFINS, e os valores de excluses, com estas configuraes, o registro M611 gerado com valores de excluses.

92

Boletim Tcnico
Vale lembrar que o ERP no calcula os valores de excluses, so valores de responsabilidade de o usurio informar, e
deve ser informado mensalmente, se houver.
Os cdigos de excluses so gerados conforme a tabela do guia prtico:

Campo
COD_CONT
do
Registro
M610
Descrio do
COD_CONT
CST_COFINS
Campo
COD_INC_TRIB
do Registro
0110
Alquota da
COFINS (em
percentual)
(ALIQ_COFINS)
Alquota da COFINS
(em reais)
(ALIQ_COFINS_QUANT)
01
Contribuio no
cumulativa
apurada a
alquota bsica
01 1 7,6(COFINS) -
01 3 7,6(COFINS) -
51
Contribuio
cumulativa
apurada a
alquota bsica
01 2 3,0(COFINS) -
01 3 3,0(COFINS) -
02
Contribuio no
cumulativa
apurada a
alquotas
diferenciadas
02 1 - -
02 3 - -
52
Contribuio
cumulativa
apurada a
alquotas
diferenciadas
02 2 - -
03
Contribuio no
cumulativa
apurada a
alquota por
unidade de
medida de
produto
03 1 - > 0
03* 1 > 0 -
03 3 - > 0
03* 3 > 0 -
53
Contribuio
cumulativa
apurada a
alquota por
unidade de
medida de
produto
03 2 - > 0
03* 2 > 0 -
31
Contribuio
apurada por
substituio
tributria
05 - 3,0(COFINS) -
32
Contribuio
apurada por
substituio
tributria
Vendas Zona
Franca de Manaus
05 -
Diferente de 0,
3,0(COFINS)
-

93

Boletim Tcnico
Para mais informaes sobre valores de excluses, consulte o boletim Excluso de PIS e COFINS - Sociedade
Cooperativa.
Registro tipo M620 Ajustes da COFINS apurada
Este registro tem objetivo de fazer devidos ajustes da contribuio, de acrscimo ou de reduo em seu registro pai,
M610.
Registro tipo M630 Informaes Adicionais de Diferimento
Este registro utilizado pela pessoa jurdica para detalhar as informaes prestadas no campo 11 (VL_CONT_DIFER)
do registro pai M610, referente s receitas ainda no recebidas decorrentes da celebrao de contratos com pessoa
jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade de economia mista ou suas subsidirias, relativos
construo por empreitada ou a fornecimento a preo predeterminado de bens ou servios (pargrafo nico e no
caput do art. 7 da Lei n 9.718, de 1998).
Registro tipo M700 COFINS Diferida em Perodos Anteriores - Valores a Pagar no Perodo
Este registro utilizado pela pessoa jurdica para detalhar as informaes prestadas no campo 12
(VL_CONT_DIFER_ANT) dos diversos registros M610 existentes na escriturao.
Registro tipo M800 Receitas Isentas no alcanadas pela incidncia da contribuio, sujeitas alquota zero ou de
vendas com suspenso COFINS
Este registro tem objetivo de consolidar receitas que no esto sujeitas ao pagamento da contribuio social. Este
registro gerado com base nos CST 04, 05 (quando a alquota for igual zero), 06, 07, 08 e 09, informados nos
documentos escriturados nos blocos A, C e D.
Registro tipo M810 Detalhamento das Receitas Isenta, No alcanadas pela incidncia da contribuio, sujeitas
alquota zero ou de vendas com suspenso COFINS
Este registro realiza o detalhamento das receitas totalizadas no registro M400, com base no campo 02 NAT_REC
deste registro, que se refere Natureza da Receita, conforme tabelas 4.3.9, 4.3.10, 4.3.11, 4.3.12, 4.3.13, 4.3.14,
4.3.15 e 4.3.16, 4.3.17.
O preenchimento das tabelas de Natureza da Receita deve ser feito no cadastro do produto nos campos B1_TNATREC
e B1_CNATREC, ou pela exceo fiscal, nos campos F7_TNATREC, F7_CNATREC, F7_GRUPONC e F7_DTFIMNT.
Por meio da exceo fiscal, ao preencher o campo Tab.Nat.Rec. (F7_TNATREC), com a tabela escolhida pela consulta
na tabela CCZ, os campos Alq.PIS (F7_ALIQPIS) e Alq.Cof (F7_ALIQCOF) so preenchidos automaticamente de
acordo com as alquotas cadastradas nos campos Alq. PIS (CCZ_ALQPIS) e Alq. COFINS (CCZ_ALQCOF), conforme o
registro selecionado. Exceto para registros da tabela 4.3.11, onde os valores so preenchidos automaticamente nos
campos de pauta F7_VLR_PIS e F7_VLR_COF.

Para usar gerao dos valores que constam nos registros F100 e F600 no bloco M, a Natureza deve estar
configurada corretamente No caso da gerao do arquivo, com o parmetro MV_GRBLOCM igual a F, a
apurao automtica do PVA no gera este registro, necessrio informar manualmente as informaes deste

94

Boletim Tcnico
registro no prprio PVA, conforme orientao do manual EFD PIS COFINS, lembrando que esta observao
vlida somente quando o bloco M gerado pelo PVA.
Registro tipo M990 Encerramento do Bloco M
Contm a identificao do registro e um campo informando a quantidade de registros do bloco M.
Bloco P Apurao da contribuio previdenciria sobre a receita bruta
Registro P001 Abertura do bloco P
Registro tipo P010 Identificao do Estabelecimento
Este registro tem objetivo de identificar o estabelecimento da pessoa jurdica a que se referem s operaes e
documentos informados neste bloco.
Registro P100 Contribuio previdenciria sobre receita bruta
Este registro tem objetivo de detalhar a contribuio previdenciria de acordo com o cdigo da contribuio, que
consta na tabela 5.1.1 disponvel no site da receita e como consta a seguir:

Cdigo Descrio do Produto NCM
Alquotas
%
Incio de
Escriturao
Ms/Ano
Trmino
de
Escriturao
Ms/Ano

Pessoas Jurdicas Prestadoras de Servios

00000010
Exclusivamente de
servios de Tecnologia da
Informao (TI)
- 2,5
01/12/201
1

00000011
Que se dedicam a servios
de Tecnologia da
Informao (TI) e a outras
atividades
- 2,5
01/04/201
2

00000020
Exclusivamente de
servios e de Tecnologia
da Informao e
Comunicao (TIC)
- 2,5 01/12/201
1

00000021
Que se dedicam a servios
de Tecnologia da
Informao e
Comunicao (TIC) e a
outras atividades
- 2,5 01/04/201
2

00000030 Servios de call center
- 2,5 01/04/201
2

95

Boletim Tcnico

Pessoas Jurdicas fabricantes

39262000 Vesturio e seus
acessrios (incluindo as
luvas, mitenes e
semelhantes)
3926.20.00 1,50 01/01/201
1

acessrios (incluindo as
luvas, mitenes e
semelhantes), de
borracha vulcanizada no
endurecida, para
quaisquer usos.
Posio
40.15
1,50 01/01/201
1

41040000 Couros e peles curtidos ou
crust, de bovinos
(incluindo os bfalos) ou
de equdeos, depilados,
mesmo divididos, mas no
preparados de outro
modo.
Posio
41.04
1,50 01/04/201
2

41050000 Peles curtidas ou crust de
ovinos, depiladas, mesmo
divididas, mas no
preparadas de outro
modo.
Posio
41.05
1,50 01/04/201
2

41060000 Couros e peles, depilados,
de outros animais e peles
de animais desprovidos de
pelos, curtidos ou crust,
mesmo divididos, mas no
preparados de outro
modo.
Posio
41.06
1,50 01/04/201
2

41070000 Couros preparados aps
curtimenta ou aps
secagem e couros e peles
apergaminhados, de
bovinos (incluindo os
bfalos) ou de equdeos,
depilados, mesmo
divididos, exceto os da
posio 41.14
Posio
41.07
1,50 01/04/201
2

41140000 Couros e peles
acamurados (incluindo a
camura combinada);
couros e peles
envernizados ou
revestidos; couros e peles
metalizados
Posio
41.14
1,50 01/04/201
2

96

Boletim Tcnico
42021100 Bas para viagem, malas e
maletas, incluindo as de
toucador e as maletas e
pastas de documentos e
para estudantes e
artefatos semelhantes,
bolsas - Com a superfcie
exterior de couro natural
ou reconstitudo
4202.11.00 1,50 01/01/201
1

42022100 Bolsas, mesmo com
tiracolo, incluindo as que
no possuam alas - Com
a superfcie exterior de
couro natural ou
reconstitudo
4202.21.00 1,50 01/01/201
1

42023100 Artigos do tipo dos
normalmente levados nos
bolsos ou em bolsas - Com
a superfcie exterior de
couro natural ou
reconstitudo
4202.31.00 1,50 01/01/201
1

42029100 Bas para viagem, malas e
maletas, incluindo as de
toucador e as maletas e
pastas de documentos e
para estudantes e
artefatos semelhantes -
Com a superfcie exterior
de couro natural ou
reconstitudo
4202.91.00 1,50 01/01/201
1

acessrios, de couro
natural ou reconstitudo.
Posio
42.03
1,50 01/01/201
1

42050000 Outras obras de couro
natural ou reconstitudo
4205.00.00 1,50 01/01/201
1

43030000 Vesturio, seus acessrios
e outros artefatos de
peles com pelo.
Posio
43.03
1,50 01/01/201
1

acessrios, de pasta de
papel, papel, pasta
(ouate) de celulose ou de
mantas de fibras de
celulose.
4818.50.00 1,50 01/01/201
1

acessrios, de malha
Captulo 61 1,50 01/01/201
1

acessrios, exceto de
malha
Captulo 62 1,50 01/01/201
1

63010000 Cobertores e mantas Posio
63.01
1,50 01/01/201
1

97

Boletim Tcnico
63020000 Roupas de cama, mesa,
toucador ou cozinha
Posio
63.02
1,50 01/01/201
1

63030000 Cortinados, cortinas,
reposteiros e estores;
sanefas
Posio
63.03
1,50 01/01/201
1

63040000 Outros artefatos para
guarnio de interiores,
exceto da posio 94.04.
Posio
63.04
1,50 01/01/201
1

63050000 Sacos de quaisquer
dimenses, para
embalagem
Posio
63.05
1,50 01/01/201
1

63090000 Artefatos de matrias
txteis, calados, chapus
e artefatos de uso
semelhante, usados
6309.00 1,50 01/01/201
1

64010000 Calados impermeveis de
sola exterior e parte
superior de borracha ou
plsticos, em que a parte
superior no tenha sido
reunida sola exterior por
costura ou por meio de
rebites, pregos, parafusos,
espiges ou dispositivos
semelhantes, nem
formada por diferentes
partes reunidas pelos
mesmos processos
64.01 1,50 01/01/201
1

64020000 Outros calados com sola
exterior e parte superior
de borracha ou plsticos
64.02 1,50 01/01/201
1

64030000 Calados com sola
exterior de borracha,
plsticos, couro natural ou
reconstitudo e parte
superior de couro natural
64.03 1,50 01/01/201
1

64040000 Calados com sola
exterior de borracha,
plsticos, couro natural ou
reconstitudo e parte
superior de matrias
txteis
64.04 1,50 01/01/201
1

64050000 Outros calados 64.05 1,50 01/01/201
1

98

Boletim Tcnico
64060000 Partes de calados
(incluindo as partes
superiores, mesmo
fixadas a solas que no
sejam as solas exteriores);
palmilhas amovveis,
reforos interiores e
artefatos semelhantes,
amovveis; polainas,
perneiras e artefatos
semelhantes, e suas
partes
64.06 1,50 01/01/201
1

68129100 Obras de amianto ou de
carbonato de magnsio,
ou dessas misturas -
Vesturio, acessrios de
vesturio, calados e
chapus
6812.91.00 1,50 01/01/201
1

83081000 Grampos, colchetes e
ilhoses
8308.10.00 1,50 01/04/201
2

83082000 Rebites tubulares ou de
haste fendida
8308.20.00 1,50 01/04/201
2

94049000 Suportes para camas
(somis); colches,
edredes, almofadas,
pufes, travesseiros e
artigos semelhantes -
Outros
9404.90.00 1,50 01/01/201
1

95066200 Bolas Inflveis 9506.62.00 1,50 01/04/201
2

96061000 Botes de presso e suas
partes
96.06.10.00 1,50 01/04/201
2

96062100 Botes de plsticos, no
recobertos de matrias
txteis
9606.21.00 1,50 01/04/201
2

96062200 Botes de metais comuns,
no recobertos de
matrias txteis
9606.22.00 1,50 01/04/201
2

1.1 Outras Hipteses No
especificadas

99999999 Outras Atividades,
Produtos e Servios
-

01/12/201
1

99

Boletim Tcnico
Este cdigo deve ser informado na tabela Complemento do produto (SB5) no campo B5_CODATIV e o campo
B5_INSPAT deve estar preenchido com 1=Sim para que as notas fiscais com os produtos assim cadastrados sejam
consideradas para o bloco P. Importante verificar tambm que apenas as notas fiscais que configurem receita sero
consideradas.
Registro tipo P200 Consolidao da contribuio previdenciria sobre receita bruta
Contm a contribuio total do estabelecimento agrupado apenas pelo cdigo da receita, que informado via Wizard
conforme consta na seo de Procedimentos para Utilizao deste boletim tcnico.
Registro tipo P990 Encerramento do Bloco P
Contm a identificao do registro e um campo informando a quantidade de registros do bloco P.
Bloco 1 Complemento da escriturao Controle de saldos de crditos e de retenes, operaes
extemporneas e outras informaes:
Registro tipo 1001 Abertura do bloco 1
Registro 1010 Processo Referenciado Ao Judicial
Este registro tem objetivo de detalhar o processo referenciado, em relao ao judicial.
Registro 1020 Processo Referenciado Processo Administrativo
Este registro tem objetivo de detalhar o processo referenciado, em relao ao Processo Administrativo.
Registro tipo 1100 Controle de Crditos Fiscais PIS/PASEP
Este registro tem objetivo de fazer o controle de saldos de crditos fiscais, referentes ao PIS. Este registro gerado
com base nas movimentaes dos blocos A, C e D, fazendo a totalizao e agrupamento dos valores de crditos.
Para fazer o controle de crditos de PIS remanescentes de perodos anteriores, a rotina utiliza a tabela Controle de
Crdito de PIS (CCY), ao gerar o bloco M, se houver crditos para prximos perodos, estes crditos so gravados
nesta tabela, agrupados pelo cdigo de crdito da tabela 4.3.6 da Receita para serem utilizados nos prximos
perodos.
Nos perodos seguintes, a prioridade para utilizao dos crditos dos perodos anteriores e, somente depois de ter
utilizado todo o crdito de PIS do perodo anterior, a rotina utiliza o crdito gerado no perodo atual.
O valor de crdito gravado separadamente para cada perodo de origem do crdito, ou seja, existir um registro
para cada ms anterior em que houver saldo credor a utilizar.
Registro 1101: Apurao de Crdito Extemporneo - Documentos e Operaes de Perodos Anteriores PIS/PASEP.
Crdito extemporneo aquele cujo perodo de apurao ou competncia do crdito se refere a perodo anterior ao
da escriturao atual, mas que somente agora est sendo registrado. O crdito extemporneo dever ser informado,
preferencialmente, mediante a retificao da escriturao cujo perodo se refere o crdito. No entanto, se a

100

Boletim Tcnico
retificao no for possvel, devido ao prazo previsto na Instruo Normativa RFB n 1.052, de 2010, a Pessoa Jurdica
dever detalhar suas operaes atravs deste registro.
Registro 1102: Detalhamento do Crdito Extemporneo Vinculado a Mais de um Tipo de Receita PIS/PASEP
Este registro deve ser preenchido quando CST_PIS do registro 1101 for referente a operaes com direito a crdito
(cdigos 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66), independentemente do mtodo de apropriao dos crditos comuns
(apropriao direta ou rateio proporcional).
Registro 1300 Controle dos valores retidos na fonte PIS/PASEP
Este registro tem objetivo de totalizar os valores retidos da contribuio que foram detalhados no registro F600.
Os valores de reteno que ficarem para perodos futuros, so gravados na tabela Controle de reteno de PIS (SFV).
Registro 1500 Controle de Crditos Fiscais COFINS
Este registro tem objetivo de fazer o controle de saldos de crditos fiscais, referentes COFINS. Este registro gerado
com base nas movimentaes dos blocos A, C e D, fazendo a totalizao e agrupamento dos valores de crditos.
Para fazer o controle de crditos de COFINS remanescentes de perodos anteriores, a rotina utiliza a tabela Controle
de Crdito de COFINS (CCW), ao gerar o bloco M, se houver crditos para prximos perodos, estes crditos so
gravados nesta tabela, agrupados pelo cdigo de crdito da tabela 4.3.6 da Receita para serem utilizados nos
prximos perodos.
Nos perodos seguintes, a prioridade para utilizao dos crditos dos perodos anteriores, e somente depois de ter
utilizado todo o crdito de COFINS do perodo anterior, a rotina utiliza o crdito gerado no perodo atual.
O valor de crdito gravado separadamente para cada perodo de origem do crdito, ou seja, existir um registro
para cada ms anterior em que houver saldo credor a utilizar.
Registro 1501: Apurao de Crdito Extemporneo - Documentos e Operaes de Perodos Anteriores COFINS
da escriturao atual, mas que somente agora est sendo registrado. O crdito extemporneo deve ser informado,
retificao no for possvel, devido ao prazo previsto na Instruo Normativa RFB n 1.052, de 2010, a Pessoa Jurdica
deve detalhar suas operaes atravs deste registro.
Registro 1502: Detalhamento do Crdito Extemporneo Vinculado a mais de um Tipo De Receita COFINS
Este registro deve ser preenchido quando CST_COFINS do registro 1101 for referente a operaes com direito a
crdito (cdigos 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66), independentemente do mtodo de apropriao dos crditos
comuns (apropriao direta ou rateio proporcional).
Registro 1700 Controle dos valores retidos na fonte COFINS
Este registro tem objetivo de totalizar os valores retidos da contribuio que foram detalhados no registro F600.
Os valores de reteno que ficarem para perodos futuros, so gravados na tabela Controle de reteno do COFINS
(SFW).

101

Boletim Tcnico
Registro 1800 Incorporao Imobiliria - RET
Foi criado o Ponto de Entrada SPDPC1800 que permite a criao dos registros 1800 para o Sped PIS COFINS, para mais
detalhes consulte o TDN.
Registro 1900 Consolidao dos documentos emitidos no perodo por pessoa jurdica submetida ao regime de
tributao com base no lucro presumido Regime de Caixa ou de Competncia

Este registro tem objetivo de informar os valores dos documentos fiscais e demais documentos de forma
consolidada, que so representativos de receitas efetuadas no perodo, independente se houve ou no o
recebimento destas operaes.
So considerados os documentos fiscais constantes no Livro Fiscal (tabela SFT/SF3), e considerados os ttulos sem
vnculo com documentos fiscal que tem Natureza Financeira configurada para calcular PIS e COFINS via Apurao.

Este registro ser gerado quando na Wizard for marcada a opo de Regime de Caixa ou Regime de Competncia
Consolidada, para regime de Competncia Detalhada este registro no ser gerado.
Registro 1990 Encerramento do bloco 1.
Bloco 9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital
Registro tipo 9001 - Abertura do bloco 9
Registro tipo 9900 Registros do arquivo
Contm uma referncia a todos os registros impressos no arquivo e o total de ocorrncias de cada registro.
Registro tipo 9990 - Encerramento do bloco 9
Registro tipo 9999 - Encerramento do arquivo digital
Contm a identificao do registro e um campo informando a quantidade total de registros no arquivo magntico.
INFORMAES COMPLEMENTARES
Para gerao do arquivo, necessrio que a TES esteja com o correto CST para PIS (F4_CSTPIS) e para COFINS
(F4_CSTCOF), e esteja com o cdigo da natureza de base, para que a rotina possa identificar e gerar os valores
corretamente.
A gerao do SPED PIS COFINS considera as informaes contidas nos livros Fiscais, tem como base para gerao dos
blocos A, C, D e M a tabela Livros Fiscais por Item de NF (SFT).

102

Boletim Tcnico
necessrio reprocessar as notas aps configurao do novo campo da TES (F4_CODBCC), pois este campo deve ser
gravado na tabela Livros Fiscais por Item de NF (SFT).
Para empresas sujeitas ao regime cumulativo e no cumulativo, o parmetro MV_M996TPR deve estar
corretamente preenchido, pois a partir deste parmetro que a rotina identifica valores Cumulativos e Valores No
cumulativos.
Em diversos registros o tratamento de base de PIS e de COFINS por quantidade e alquota em reais, gerado atravs
do clculo de Pauta. Para mais detalhes do tratamento de Pauta para PIS/COFINS, consulte o boletim tcnico FIS -
PIS e COFINS de Pauta.
No caso onde a unidade de medida de venda do usurio diferente da unidade de medida estabelecida pela RFB na
tabela 4.3.11, e o usurio faz converso da alquota de unidade de medida, ou seja, no ERP informada alquota de
PIS e COFINS convertida, e que no pertence tabela 4.3.11, na gerao do arquivo, a rotina baseia-se no cdigo da
tabela 4.3.11 informado no cadastro de produto ou na exceo fiscal, para gerar o arquivo texto com a alquota
correta conforme estabelecida pela RFB, e tambm converte a base de clculo para a unidade de medida conforme
estabelecida pela RFB. Lembrando que em nenhum momento o valor das contribuies de PIS e COFINS alterado,
e que para gerar corretamente a alquota e a base de clculo em quantidade, necessrio informar no cadastro de
Produto ou exceo fiscal, o cdigo da tabela 4.3.11.
Para casos onde as receitas so isentas ou no alcanadas pela incidncia da contribuio, necessrio ter no
cadastro de produtos o cdigo da receita da natureza, conforme tabelas 4.3.9, 4.3.10, 4.3.11, 4.3.12, 4.3.13, 4.3.14,
4.3.15, 4.3.16, 4.3.17.
Para gerao de valores referente ECF, os valores dos cupons devem ser gravados na tabela Livros Fiscais por Item
de NF (SFT), e a reduo Z deve ser gravada na tabela Resumo Reduo Z (SFI).
No cadastro do cliente e do fornecedor deve estar informado com o cdigo do Pas BACEN., e cdigo do Municpio
(A1_CODPAIS/A2_CODPAIS).
No cadastro de produtos deve estar cadastrado o cdigo NCM (B1_POSIPI).
Nos casos de devolues de contribuio cumulativa, considerada a nota de entrada de devoluo, com os campos
de nmero do documento de origem, serie de origem e item de origem preenchida, para fazer o ajuste de reduo
da contribuio de PIS (em M220) e de COFINS (em M620), pois no regime cumulativo no so consideradas as notas
de entradas, para gerar crdito, por isso gerado o registro de ajuste de reduo da contribuio.

103

Boletim Tcnico
No necessrio processar a Apurao de PIS e COFINS antes da gerao do SPED PIS COFINS, pois a gerao do
arquivo no est diretamente ligada apurao que existe hoje no sistema.
Para os casos de operao isenta (CST 07), sem incidncia (CST 08), suspenso (CST09), aquisio sem direito a
crdito (CST 70), aquisio com iseno (CST 71), aquisio com suspenso (CST 72) e aquisio sem incidncia da
contribuio (CST 74), a configurao da TES F4_PISCRED deve estar igual a No Calcula, e o CST entre os citados
acima, e no cadastro de produto, ou na exceo fiscal, informar para as operaes de sadas, a tabela e cdigo da
natureza da receita, conforme tabelas 4.3.14, 4.3.15 e 4.3.16, 4.3.17. Neste caso, os itens da tabela SFT que no
tiverem base de PIS e COFINS, so considerados para a gerao do arquivo, porm vale lembrar que no so
considerados no bloco M, pois no possuem CST tributvel ou CST que tenha direito a crdito. Para o registro C100 e
filhos, as entradas que no do direito a crdito, no so geradas, conforme orientaes do guia prtico para
gerao do registro C100: No devem ser informados documentos fiscais que no se refiram a operaes
geradoras de receita ou de crditos de PIS/PASEP e de COFINS.
No caso de alquota zero, em C170 o PVA acusa erro dizendo que foi gerado um M400 para um CST que no foi
usado em nenhum documento fiscal nos blocos A, C e D, ou no considera o valor do item de C170 para a gerao
do M400, tudo indica que isso um erro do PVA, pois o arquivo foi gerado conforme instruo do manual da EFD PIS
COFINS ser aberto uma consulta na Receita para esclarecimento desta situao. Os demais registros de Nota Fiscal
apresentam todas as notas de entrada, porm, por haver uma questo de interpretao em que o guia prtico no
totalmente claro, foi criado o parmetro MV_SKPENC que informa se as notas fiscais de entrada que nenhum item
gerador de crdito devem ser informadas nos registros do arquivo.
Tratamento para CSTs que no do direito a crdito (70/71/72/74/75/98):
Para que as notas fiscais com itens com estes CSTs no sejam consideradas na gerao dos registros, preencher
com .T. o parmetro MV_SKPENC e no cadastro do TES o campo F4_PISCOF deve ser preenchido com 4-No
Considera.
Devolues de mercadorias no Regime Cumulativo
Para devolues de vendas no regime exclusivo Cumulativo, para os registros C100/C180 e filhos, tero o seguinte
tratamento:
Devolues de venda no prprio perodo: Neste caso, a venda gerada com a base de clculo zerada, no gera
contribuio, pois a mercadoria foi devolvida no mesmo perodo de emisso.

104

Boletim Tcnico
Devoluo de venda em perodo posterior: Neste caso, feito ajuste de diminuio da contribuio em M220 e
M620, diminuindo o valor da contribuio, com os campos de observao e nmero de documentos
preenchidos, referindo devoluo de venda.

A nota de devoluo de venda (nota de entrada), no gera crdito no regime Cumulativo, porm deve ir para o
arquivo como efeito de transparncia na apurao segundo o guia prtico, o CST da nota de devoluo de venda
deve ser 98 ou 99.
Devolues de Compras no Regime No Cumulativo
Nos casos de devolues de compras no regime No Cumulativo, podem ocorrer duas situaes:
Devoluo de compra no mesmo perodo da emisso de compra: Neste caso alterado diretamente na base de
clculo da compra, nos registros C100 e filhos ou C190 e filhos, reduzindo a base conforme o percentual de
devoluo da compra.
Devoluo de compra em perodo posterior a emisso da compra: Neste caso no possvel alterar a base de
clculo da compra, e gerado registro de ajuste de reduo de crdito em M110 e M510, reduzindo o crdito
conforme o percentual de devoluo.
Em ambos os casos, a nota de devoluo de compra deve estar com CST 49, estar preenchido com o nmero de
nota, srie e nmero de item original da nota de compra e ser gerada nos registros C100 e filhos ou C190 e filhos.
Devolues de Vendas no Regime No Cumulativo com Garantia
Nos casos de devolues de vendas com Garantia, proceder da seguinte forma:
No cadastro do TES (SF4) de Devoluo de Vendas, preencher o campo Garantia (F4_OPERGAR) como
SIM e os campos Sit. Trib. PIS (F4_CSTPIS) e Sit. Trib. COF. (F4_CSTCOF) com o cdigo 98
Ao fazer a entrada da Devoluo, informar os campos da Nota Fiscal Origem, Srie e Item
Na emisso da Nota Fiscal de retorno do material em Garantia, preencher o TES para NO Considerar
PIS/Cofins, os campos Sit. Trib. PIS (F4_CSTPIS) e Sit. Trib. COF. (F4_CSTCOF) com o cdigo 08 e Tab.
Nat. Re (F4_TNATREC) com o cdigo 4315
Cancelamento de Notas Fiscais
Para o cancelamento de Notas Fiscais foi implementado o tratamento para cancelamento de nota fiscal com
controle de perodo baseado no campo de data de cancelamento da tabela Livros Fiscais por Item de NF
(FT_DTCANC). Toda nota fiscal emitida e cancelada dentro do perodo de gerao do arquivo considerada como
cancelada no arquivo, como sempre ocorreu, porm as notas fiscais emitidas em perodos anteriores e canceladas

105

Boletim Tcnico
no perodo de gerao iro gerar um ajuste no atravs do registro M220. Por padro so consideradas notas
canceladas no perodo atual e que tiveram emisso em at 12 meses anteriores, caso seja necessrio alterar esta
quantidade de meses, alterar o parmetro MV_NMCSPC. Importante ressaltar que este tratamento no mais
realizado para o modelo de documento 55 (Nota Fiscal Eletrnica), pois como este tipo de documento pode ser
cancelado apenas nas 24 horas seguintes da emisso, no necessrio realizar este tipo de controle para gerar
ajustes. possvel alterar a data a partir da qual o ajuste para este modelo de documento no ser mais gerado
atravs do parmetro MV_SPDAJCA.
Ajustes de Crdito de PIS e COFINS
Para realizar ajustes de Crdito no PIS e COFINS e gerar os Registros M110 e M510 necessrio o cadastro manual
dos ajustes atravs da rotina Ajuste de Crdito PIS e COFINS (FISA042), preenchendo os campos:
Indicador do Ajuste: Indicador do tipo de ajuste. 0- Ajuste de reduo e 1- Ajuste de acrscimo.
Ajuste de PIS/COFINS: 0 = Ajuste de PIS ou 1 = Ajuste de COFINS.
Valor Ajuste: Valor a ser ajustado nos Crditos. (no ultrapassar o total de crditos do perodo).
Cdigo do Ajuste: Cdigo do ajuste, conforme a Tabela indicada no item 4.3.8. 01 = Ao Judicial, 02 = Processo
Administrativo, 03 = Legislao Tributria, 04 = Regime Especial do RTT, 05 = Outras Situaes e 06 = Estorno.
Nmero do Documento: Nmero do processo, documento ou ato concessrio ao qual o ajuste est vinculado, se
houver.
Descrio do Ajuste: Descrio resumida do ajuste.
Data de Referncia: Data de referncia do ajuste (ddmmaaaa).
Tipo Crdito: Cdigo do tipo do crdito.
Cdigo do Ajuste: Cdigo sequencial do Ajuste.

Esta sendo avaliada a possibilidade e forma para serem declarados valores de reduo de crditos do PIS e da
COFINS includos manualmente na rotina Aj. Crditos PIS/COFINS (FISA042) ou atravs das devolues de
compras, ou seja, o saldo credor ou devedor a ser utilizado em perodos posteriores ou que este valor se torne
uma contribuio. Isto para o caso de ajuste de crditos manuais que se tratam de excees nas quais o valor
a ser deduzido dos crditos no originado de um documento fiscal que geram dbitos.
Por este motivo possvel que o arquivo magntico seja gerado com valores negativos no bloco M, ou que
alguns ajustes no sejam gerados. Dessa forma, estas informaes devem ser tratadas diretamente no PVA.

106

Boletim Tcnico

Se efetuado ajuste de crdito de PIS e da COFINS de reduo, onde o valor da reduo for maior que o valor
dos crditos disponveis no perodo, a diferena transferida para prximo ms e sero utilizados para fazer
reduo dos crditos pelos registros de ajustes M110 e M510, at que o valor da reduo seja totalmente
utilizado. importante lembrar que deve haver crdito no perodo, pois os registros pai M100/M500 devem
existir para que possam ocorrer os ajustes.

Saldo Credor do Perodo Anterior Incio das Operaes no SPED
A manuteno do saldo credor anterior de PIS e COFINS, quando do incio de utilizao do SPED PIS COFINS, podem
ser efetuadas atravs das rotinas Controle de Crdito PIS (FISA044) e Controle de Crdito COFINS (FISA045),
respectivamente. Os campos disponveis so:
Perodo (MMAAAA): Informe o perodo de clculo. Este perodo deve ser imediatamente anterior ao perodo a
ser gerado no EFD-Contribuies. Exemplo: 032012.
Ano de Origem Crdito: Informe o ano de origem do crdito, ou seja, em qual perodo realmente ocorreu o
crdito.
Ms de Origem Crdito: Informe o ms de origem do crdito, ou seja, em qual perodo realmente ocorreu o
crdito.
Cdigo: Informe o cdigo de crdito conforme tabela 4.3.6 da tabela da receita.
Total de Crdito: Informe o valor total do crdito referente ao cdigo informado para o perodo de origem. Este
o total do crdito apurado e no somente o saldo credor.
Crdito Utilizado: Informe o valor total do crdito utilizado no mesmo ms da origem, portanto no disponvel.
Utilizado: Informe a somatria do crdito utilizado desde o ms da origem at o ms anterior ao da escriturao
informado no campo Perodo, portanto no disponvel.
Ressarcimentos anteriores: Informe valor do crdito utilizado como ressarcimento em perodos anteriores ao da
escriturao informada em Perodo.
Compensaes anteriores: Informe valor do crdito utilizado como compensao em perodos anteriores ao da
escriturao informada em Perodo.
Ressarcimento: Informe valor do crdito utilizado como ressarcimento no perodo da escriturao informada em
Perodo.
Compensao: Informe valor do crdito utilizado como compensao no perodo da escriturao informada em
Perodo.
Crdito Disponvel: Informe o valor de crdito disponvel para ser utilizado nos prximos perodos.

107

Boletim Tcnico
CNPJ PJ Cendente Cred: Informar o CNPJ da Pessoa Jurdica cedente do crdito.
Origem do Credito: Informar o Indicador da origem do crdito: 01-Crd decorrente de operaes prprias ou 02-
Crdito Transferido por PJ sucedida.

Caso informe o perodo do Saldo Credor Anterior como Janeiro/2012 e gere o arquivo para escriturao de
Janeiro/2012, os valores cadastrados como saldo credor, so recalculados e zerados ao executar a rotina do
Sped PIS COFINS.
O cadastro deve ser efetuado de forma que, se a escriturao inicial a ser entregue referir-se a Janeiro/2012,
o cadastro do saldo inicial deve ser feito o perodo de Dezembro/2011, podendo se referir a crdito ocorrido
em qualquer perodo, utilizando o campo Origem do Crdito.
Saldo Credor utilizado como Ressarcimento ou Compensao
Poder ser informado o valor de crdito de PIS ou COFINS utilizado como Ressarcimento ou Compensao utilizando
a rotina Ress/Comp Pis Cofins (FISA050). Os campos disponveis so:
Perodo (MMAAAA): Informar a utilizao do crdito. Exemplo: 072012.
Origem (MMAAA): Informar a origem do crdito utilizado. Exemplo: 052011 (Obrigatoriamente anterior ao
perodo da utilizao do crdito).
PIS/COFINS: Informar se o crdito utilizado referente PIS ou COFINS.
Cdigo: Informar o cdigo do Tipo do Crdito, de acordo com a tabela 4.3.6.
Valor Ressarcimento: Informar o valor utilizado como Ressarcimento.
Valor Compensao: informar o valor utilizado como Compensao.

Para que o valor possa ser considerado no arquivo, deve existir nas tabelas de Controle de Crdito PIS (CCY) e
Controle de Crdito COFINS (CCW) o crdito referido e o perodo de origem informado deve ser inferior ao da
gerao do arquivo. Aps informar o valor de ressarcimento ou compensao e gerar o arquivo magntico
EFD-Contribuies, o valor ser informado nos campos nas colunas de ressarcimento ou compensao dos
registros 1100 (Controle de Crditos Fiscais PIS/PASEP) e 1500 (Controle de Crditos Fiscais COFINS) e ser
gravado nas tabelas de controle de crdito para que possa ser informado no arquivo em perodos
subsequentes nos mesmos registros como ressarcimento e compensao de perodos anteriores.

108

Boletim Tcnico
Somente so considerados os cdigos de tipo de crdito informados nos parmetros MV_CODTPCR e
MV_CODTPCC. Para mais informaes sobre os parmetros vide seo de Atualizaes do Compatibilizador deste
boletim.
No possvel deixar de informar o perodo de origem, pois os registros 1100 e 1500, onde o ressarcimento e
a Compensao so apresentados, os valores so divididos justamente pela origem do crdito, da mesma forma
tambm no possvel cadastrar apenas um registro de ressarcimento ou compensao com todo o saldo
acumulado, necessrio lanar uma linha para cada perodo de origem e cdigo do crdito.
Cadastro de Crditos Extemporneos
da escriturao atual, mas que somente agora est sendo registrado. O crdito extemporneo deve ser informado,
retificao no for possvel, devido ao prazo previsto na Instruo Normativa RFB n 1.052, de 2010, a Pessoa
Jurdica deve detalhar suas operaes atravs deste registro.

Aps realizar o cadastro no menu do SPED a rotina Crditos Extemporneos (FISA046) inserir os dados como segue
abaixo:
Tipo Nota Fiscal: Tipo da Nota Fiscal 0 = Entrada ou 1 = Sada.
Cliente ou Fornecedor: Informe o cdigo do Cliente ou do Fornecedor.
Loja: Informe a Loja do Cliente ou do Fornecedor.
Nota Fiscal: Informe o Nmero da Nota Fiscal.
Serie: Informe a Srie da Nota Fiscal.
Espcie Nota Fiscal: Informe a Espcie da Nota Fiscal.
Escriturao: Informe da Data de utilizao do crdito na escriturao do SPED PIS e COFINS.

A rotina utiliza esta data para filtrar todos os crditos que so utilizados no perodo de escriturao do SPED
PIS e COFINS, no caso de sobra de valor, ele considera com Saldo para o perodo posterior, alimentando as
tabelas Controle de Crdito de PIS (CCY) e Controle de Crdito de COFINS (CCW).
Chave da NFE: No caso de Nota Fiscal eletrnica (Espcie = SPED) informe a Chave da Nota Fiscal
Eletrnica.
Produto do Item: Cdigo do Produto utilizado na Nota Fiscal.
Valor da Operao: Informe o valor total do item da Nota Fiscal.
CFOP: Informe o CFOP utilizado no item da Nota Fiscal.

109

Boletim Tcnico
Cdigo Crdito: Informe o Cdigo do Crdito a ser utilizado Cdigo da Base de Clculo do Crdito,
conforme a tabela indicada no item 4.3.7.
Origem do Crdito: Informe Indicador da origem do crdito 0 Operao no Mercado Interno ou 1
Operao de Importao.
Sit.Trib.PIS: Informe o Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a tabela indicada
no item 4.3.3.
Base de Clculo PIS: Informe Base de Clculo do Crdito de PIS/PASEP (em valor ou em quantidade).
Alquota PIS: Informe a Alquota do PIS/PASEP (em percentual ou em reais).
Valor Crdito PIS: Informe o Valor do Crdito de PIS/PASEP.
Sit.Trib.COF: Informe o Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS, conforme a tabela indicada no
item 4.3.4.
Base de Clculo COF: Informe Base de Clculo do Crdito de COFINS (em valor ou em quantidade).
Alquota COF: Informe a Alquota do COFINS (em percentual ou em reais).
Valor Crdito COF: Informe o Valor do Crdito de COFINS.
Conta Contbil: Informe a Conta Contbil.
Centro Custo: Informe o Centro de Custo.
Descrio Complementar: Informe a Descrio complementar do Documento/Operao.
Perodo Escriturao: Informe o Ms/Ano da Escriturao em que foi registrado o documento/operao
(Crdito pelo mtodo da Apropriao Direta).
Tipo de Crdito: Informe o Cdigo do Tipo do Crdito, conforme tabela 4.3.6.
CNPJ: Informe o CNPJ da Pessoa Jurdica relacionada operao.
Aps a realizao do cadastro dos Crditos Extemporneos o Sistema far a inscriturao dos Crditos nos
Registros 1100, 1101, 1102,1500,1501 e 1502 e atualiza os registros do Bloco M para a utilizao dos
mesmos.
Crdito Presumido de PIS e COFINS conforme lei 12.058/2009 e Instruo Normativa RFB n 977, de 14
de dezembro de 2009.
Os valores deste crdito presumido so gerados no bloco M atravs de ajustes de acrscimo de crdito, nos registros
M110 e M510. Segue detalhes de como a rotina gera o valor do crdito:

Base de clculo:
1. Para composio da base de clculo, considerado o valor total de compras que tiverem o NCM que comecem
com 0102.
2. considerado tambm, o percentual das receitas de exportao, que tiverem operaoes com seguintes NCMs:
0201, 0202, 02061000, 020620, 020621, 020629, 02102000, 05069000, 05069000, 05100010, 1502001 (Estes
NCMs so informados no parmetro MV_NCMCPPC).

110

Boletim Tcnico
3. Base de clculo igual o valor total de compras do item 1 multiplicado pelo percentual de exportao do item 2.
Exemplo: Valor total de compras: R$10000,00
Percentual de exportao: 10%
Base de clculo: R$10000,00 * 10% -> R$1000,00

Valor do crdito presumido:
1. Base de clculo multiplicado pela alquota que consta na tabela 4.3.9.
Exemplo: Valor de crdito presumido de PIS: R$ 1000,00 * 0,8250% (Alquota informada no parmetro
MV_ACPPCAG)
Valor de crdito presumido de Cofins: R$ 1000,00 * 3,8% (Alquota informada no parmetro
MV_ACPPCAG)

O valor de crdito gerado via ajuste de acrscimo de crdito nos registros M110 e M510, onde o valor de
ajuste ser o resultado do exemplo citado acima, cdigo de ajuste ser o contedo do parmetro
MV_CAJCPPC, nmero do documento e descrio do ajuste ser o contedo do parmetro MV_DAPCCPA e
data ser o ltimo dia do perodo.

Este tratamento realizado somente se o parmetro MV_CPPCAGR estiver igual a .T.
Ajustes e Diferimento (FISA047)
Implementado a rotina Ajuste e Diferimento (FISA047) para Controle de Receita Indicada para o Ramo de
Construo Civil, em que o apontamento (medio da obra) j considerado como Fato Gerador da contribuio.
Para mais detalhes, consulte o boletim tcnico Receita Indicada Sped PIS COFINS.
Demais Receitas e Crditos para o Registro F100 (FISA048)
Implementada a rotina Demais Docs. PIS COF.(FISA048), que tem objetivo de cadastrar receitas que no possuem
vnculo com nota fiscal, e tambm no est cadastrada no mdulo do Financeiro, e que deve ir para o registro F100
do SPED PIS COFINS, como por exemplo receitas de consrcios. Para mais detalhes, consulte o boletim tcnico
Receita Genrica Registro F100 SPED PIS COFINS.
Substituio Tributria de PIS e COFINS para fabricantes e importadores de cigarros
Para fabricantes e importadores de cigarros, devem estar com o fonte MATXFIS com data superior a 29/03/2012
para que os valores sejam levados para o SPED PIS COFINS corretamente.
Para mais detalhes, consulte o boletim tcnico PIS COFINS Substituio Tributria Cigarros.
Alquota Majorada da COFINS de Importao

111

Boletim Tcnico
No caso de operao de importao com alquota da COFINS majorada (9,1%), continuar utilizando a alquota 7,6%
padro nos cadastros (MV_TXCOFIN, cadastro de produtos), pois o contribuinte somente pode se creditar de 7,6% e
esta a alquota que considerada para efetuar o clculo do crdito que ir para o livro, e para as obrigaes
adicionais, como o SPED PIS COFINS.
Para a diferena de 1,5%, altere ou crie uma linha no lanamento padro 650 Documento de Entrada - Incluso de
Documentos Entrada Itens, no item da nota de entrada, informar as contas contbeis, e fazer verificao se a
operao uma importao e se o NCM pertence ao grupo de NCM citado na legislao, e fizer a conta
considerando 1,5% para o custo de estoque. Sugesto de preenchimento do lanamento padro:
IIF(SUBSTR( SD1->D1_CF,1,1) == 3 .AND. SB1->B1_POSIPI = 39262000 .AND. SD1->D1_BASIMP5
> 0 , (SD1->D1_BASIMP5 * 1.5)/100,0)
Grupo de NCM citado pela legislao:
3926.20.00, 40.15, 42.03, 43.03, 4818.50.00, 63.01 a 63.05, 6812.91.00, 9404.90.00, 4202.11.00, 4202.21.00,
4202.31.00, 4202.91.00, 4205.00.00, 6309.00, 64.01 a 64.06, 41.04, 41.05, 41.06, 41.07, 41.14, 8308.10.00,
8308.20.00, 96.06.10.00, 9606.21.00, 9606.22.00, 9506.62.00.

Implementado tratamento de Alquota Majorada nas Notas Fiscais de Entrada. Para mais detalhes, consulte o
boletim tcnico Clculo PIS COFINS Importao.

Para os registros da apurao de Regime de Caixa, segundo o Guia Prtico verso 107, o PVA que estar
preparado para importar estes registros ser a verso 2.0.1, no trmino do desenvolvimento dos registros
referente Apurao por Regime de Caixa (chamado), a Receita Federal ainda no liberou esta verso do PVA.

Para a gerao dos registros F550/F560 registro, da mesma forma que feita a verificao da receita atravs
do CFOP nos blocos A, C, D e F no regime de competncia detalhada, os registros F550 /F560 tambm
seguiro a mesma regra, considerando os seguintes CFOPS como receita:
Estadual:
5101,5102,5103,5104,5105,5106,5109,5110,5111,5112,5113,5114,5115,5116,5117,5118,5119,5120,5122,
5123,5124,5125,5251,5525,5253,5254,5255,5256,5257,5301,5302,5303,5304,5305,5306,5307,5351,5352,
5353,5354,5305,5306,5307,5351,5352,5353,5354,5355,5356,5357,5359,5401,5402,5403,5405,5651,5652,
5653,5654,5655,5656.

112

Boletim Tcnico
Interestadual:
6101,6102,6103,6104,6105,6106,6107,6108,6109,6110,6111,c6112,6113,6114,6115,6116,6117,6118,6119,
6120,6122,6123,6124,6125,6251,6252,6253,6254,6255,6256,6257,6258,6301,6302,6303,6304,6305,6306,
6307,6351,6352,6353,6354,6355,6356,6357,6359,6401,6402,6403,6404,6501,6502,6651,6652,6653,6654,
6655,6656.
Exterior:
7101,7102,7105,7106,7127,7251,7301,7358,7501,7651,7664.
Lembrando que estes CFOPs so considerados por padro, pois entendemos que devem ser considerados como
receitas, e caso o usurio desejar incluir um CFOP para ser considerado como receita, alm dos CFOPs j citados, deve
informar ento o CFOP no parmetro MV_CFAREC, e caso o usurio quiser excluir algum CFOP que considerado
como receita, informar o CFOP no parmetro MV_CFEREC.
SPED Contribuies - Execuo Automtica
O processamento do SPED Contribuies possui a funcionalidade de execuo via JOB, Schedule, etc. Para utilizar esta
funcionalidade, acesse o TDN que possui o modelo para utilizao, link: Microsiga Protheus > Fiscal > Banco do
Conhecimento
Venda Fora do Estabelecimento
o Processamento de Notas Fiscais de Vendas fora do estabelecimento. Estas vendas so posteriormente
lanadas no Sistema, porm no geram Livros Fiscais. A busca das informaes ser baseada na tabela de Notas
Fiscais de Sada (SD2). Para mais detalhes, consulte o boletim tcnico SPED Contribuies Venda Fora.
Observao sobre Diferimento dos crditos.

Os crditos de PIS e da COFINS diferidos em perodos anteriores sero demonstrados atravs dos registros M300 e
M700, porm caso no perodo de processamento estes registros no existirem, pelo fato de no haver
recebimento de receita diferida em perodos anteriores, estes registros no so gerados, consequentemente os
crditos diferidos de perodos anteriores no sero gerados no arquivo, j que os registros M300 e M700 no
existem.

Para esta situao, atualmente o layout da EFD Contribuies no prev este caso (utilizar crditos diferidos sem
que haja recebimento de receitas diferidas em perodos anteriores). A orientao aos contribuintes que se
enquadrarem neste cenrio, a buscar junto Receita Federal atravs de uma consulta formal as informaes de
como proceder na obrigao acessria, para que possa efetuar a anlise e possvel alterao no produto.
Transferncia de Crditos por Pessoa Jurdica
Caso o contribuinte tenha valores de crditos por transferncia de Pessoa Jurdica, estes valores devero ser
informados atravs das rotinas Contr.Crdito PIS (FISA044) e Contr Crd.COFINS (FISA045), preenchendo os

113

Boletim Tcnico
campos de valores dos crditos, campos CCY_ORICRE/ CCW_ORICRE com contedo igual a 02=Crdito Transferido
por PJ sucedida, e CCY_CNPJ/ CCW_CNPJ com o CNPJ da Pessoa Jurdica de quem est recebendo os crditos.

Os registros das tabelas CCY e CCW que tiverem o campo CCY_ORICRE/CCW_ORICRE com contedo igual a
02=Crdito Transferido por PJ sucedida no sero reprocessados quando o SPED Contribuies for gerado.
Escriturao da substituio tributria de motocicletas e mquinas agrcolas
O contribuinte enquadrado nesta situao deve realizar 02 (dois) recolhimentos, um por parte do fabricante e outro
como substituto tributrio. Ao escriturar o documento fiscal o TES deve ser cadastrado da seguinte maneira:
F4_PISCOF = Ambos
F4_PISCRED = Debita
F4_CSTCOF = 05
F4_CSTPIS = 05
F4_PSCFST = Sim

Deve ser utilizado o cdigo da Natureza da Receita da tabela 4312, com cdigos do grupo 200 Motocicletas ou do
grupo 300 Mquinas Agrcolas Autopropulsadas.

Ao gerar arquivo no regime Cumulativo-Regime de Competncia Detalhada sero gerados 02 (dois) registros de
item de nota fiscal (C170 ou C181/C185 dependendo da espcie), um para CST 05 com valor do PIS e COFINS ST e
outro com CST 01 com valor do PIS e COFINS via apurao. Lembrando que, para o registro do CST 05 o valor do
item ser gerado com valor zero para no duplicar o valor da receita, conforme guia prtico. A alquota que deve ser
utilizada a alquota bsica do regime Cumulativo, 0.65% de PIS e 3.0% de COFINS.
Operaes de Repasse das Agncias de Propaganda e Publicidade
Nesta hiptese de repasse na prestao de servio de Propaganda e Publicidade, conforme lei 7450/1985 art. 53
pargrafo nico, Decreto n 57.690 art. 6 e art. 15 e DECRETO N 53.151 de 2012 art. 47, o contribuinte ir realizar
excluso da base de clculo de PIS e da COFINS.

Para esta operao o TES dever estar cadastrado da seguinte maneira:

Sit.Trib. PIS e Sit. Trib. COFINS de PIS e COFINS = 01.
PIS/COFINS = Ambos.
Cred. PIS/COF = Excluso de base.

Com esta configurao, o item ter excluso da base de clculo, ir gravar o CST de PIS e COFINS, alquota, base de
clculo zerado e valor de PIS e COFINS zerado. Desta forma a nota fiscal estar gravada corretamente.
Na gerao do bloco A desta prestao de servio, o campo 14 do registro A100 e o campo 06 do registro A170 sero
gerados com o valor da excluso da base de clculo.
Lembrando que este tratamento dever ser realizado somente para prestao de servio de agncia de propaganda
e publicidade, que tenha a situao de Repasse.

114

Boletim Tcnico

A quem se destina
Pessoas jurdicas de direito privado em geral e as que lhes so
equiparadas pela legislao do imposto de Renda, que apura
Contribuio para o PIS/PASEP e a Contribuio para o
Financiamento da Seguridade Social COFINS com base no
faturamento mensal.
Objetivo
O SPED tem como objetivos, entre outros:
Promover a integrao dos fiscos, mediante a padronizao
e compartilhamento das informaes contbeis e fiscais,
respeitadas s restries legais.
Racionalizar e uniformizar as obrigaes acessrias para os
contribuintes, com o estabelecimento de transmisso nica
de distintas obrigaes acessrias de diferentes rgos
fiscalizadores;
Tornar mais clere a identificao de ilcitos tributrios, com
a melhoria do controle dos processos, a rapidez no acesso
s informaes e a fiscalizao mais efetiva das operaes
com o cruzamento de dados e auditoria eletrnica.
Prazo de Entrega Mensal
Competncia Nacional
Aplicativo disponibilizado
pelo fisco
PVA EFD
Verso do aplicativo
contemplada pela TOTVS
2.0.4
Onde encontrar
http://www1.receita.fazenda.gov.br/sped-fiscal-pis-
cofins/legislacao.htm
Legislao contemplada
Decreto n 6.022, de 2007
Instruo Normativa RFB n 1.052, de 5 de julho de 2010 (D.O.U.
7.7.2010)
Instruo Normativa RFB n 1.009, de 10 de fevereiro de 2010
(D.O.U. 11.2.2010)
Ato Declaratrio COFINS n 34, de 28 de outubro de 2010 (DOU
1.11.10)
Manual de Orientao do Leiaute da Escriturao Fiscal Digital da
Contribuio para o PIS/PASEP e da COFINS.

Informaes Adicionais

115

Boletim Tcnico

Tabelas Utilizadas
AIF Histrico de Alteraes
CCE Informaes Complementares
CCF Processos referenciados
CCW Controle de Crdito de COFINS
CCY Controle de Crdito de PIS
CCZ Natureza da Receita
CD3 Complemento de Gs Canalizado
CD4 Complemento de gua Canalizada
CD5 Complemento de Importao
CD6 Complemento de Combustveis
CDG Processos referenciados no
documento
CDN Relacionamento Cd. ISS
CDT Informaes Complementares
CE9 Excluses PIS\COF Socie. Coope
CF2 Dedues PIS COFINS
CF3 Controle dedues PIS COFINS
CF4 Controle de Notas Canceladas
CF5 Ajuste Crdito PIS/COFINS
CF6 Cadastro de Crditos Extemporneos
CF8 Demais Docs. PIS COFINS
CF9 Estoque de abertura
CT1 Plano de Contas
CTT Centro de Custo
CVB Dados do Contabilista
CVD Plano de Contas Referenciais
DT6 Documentos de Transporte
SA1 Cadastro de Clientes
SA2 Cadastro de Fornecedores
SA4 Transportadora
SAH Unidades de Medida
SB1 Cadastro de Produtos
SB5 Dados Adicionais do Produto
SD1 Itens das NFs de Entrada
SD2 Itens das NFs de Sada
SE1 Contas a Receber
SE2 Contas a Pagar
SE4 Condies do Pagamento
SED Natureza
SF1 Notas Fiscais de Entrada
SF2 Notas Fiscais de Sada
SF3 Livros Fiscais
SF4 Tipo de Entrada e Sada
SF7 Exceo Fiscal
SFI Resumo Reduo Z
SFT Livros Fiscais por Item de NF
SFU Informaes complementares de NFCEE
SFV Controle de reteno de PIS
SFW Controle de reteno do COFINS
SFX Informaes complementares de NFSC/NTSC
SLG Cadastro das Estaes
SM0 Cadastros de empresas
SN1 Ativo Imobilizado
SNG Grupos de Bens
CG1- Contribuio Previdenciria
CFA Informaes Adic. Diferimento
CFB Contribuio Diferida Perodo Anterior
CF0 Movimentao Demais Documentos
CD1 Natureza da Operao/Prestao
Funes Envolvidas
SPEDPISCOF SPED PIS COFINS
FISA054 Pr Processamento - Diferimento
Sistemas Operacionais Windows
/Linux

Informaes Tcnicas

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