Ra 175805

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PRESIDNCIA DA REPBLICA
CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO

PRESTAO DE CONTAS ANUAL

RELATRI O N : 175805
UCI 170130 : CONTROLADORI A- GERAL DA UNI O NO ESTADO DO RJ
EXERC CI O : 2005
PROCESSO N : 00218. 000629/ 2006- 16
UNI DADE AUDI TADA : PI BBV
CDI GO : 910962
CI DADE : RI O DE J ANEI RO
UF : RJ

RELATRIO DE AUDITORIA

Em at endi ment o det er mi nao cont i da na Or demde Ser vi o n 175805 e
consoant e o det er mi nado na I N/ TCU n. 47/ 2004, DN/ TCU n. 71/ 2005 e na
Nor ma de Execuo CGU/ PR n. 01/ 2006, apr esent amos os r esul t ados dos
exames r eal i zados sobr e os at os e conseqent es f at os de gest o,
ocor r i dos na Uni dade supr a- r ef er i da, no per odo de 01/ 01/ 2005 a
31/ 12/ 2005.

I - ESCOPO DO TRABALHO

Os t r abal hos f or am r eal i zados na CGU- Regi onal / RJ , no per odo de
11/ 09/ 2006 a 28/ 09/ 2006, em est r i t a obser vnci a das nor mas de
audi t or i a apl i cvei s ao Ser vi o Pbl i co Feder al .

Al m das sol i ci t aes encami nhadas dur ant e o t r abal ho de campo, f oi
r emet i da uni dade j ur i sdi ci onada, medi ant e Of ci o n.
30. 881/ 2006/ CGU- Regi onal / RJ / CGU- PR, a ver so pr el i mi nar do r el at r i o
par a apr esent ao de escl ar eci ment os adi ci onai s.

Por mei o do Of ci o GAPRE n 631/ 06, de 20/ 09/ 2006, ender eado ao Chef e
da CGU- Regi onal / RJ , o Chef e do Gabi net e do Pr esi dent e da Pet r obr as
sol i ci t ou que, emf uno da dat a- l i mi t e de 30/ 09/ 2006, as i nf or maes
pr est adas pel a hol di ng e pel as out r as empr esas do gr upo aos r el at r i os
pr el i mi nar es de audi t or i a f ossemanal i sadas e r emet i das ao Tr i bunal de
Cont as da Uni o par a j unt ada s cont as.

Os t r abal hos de audi t or i a si mpl i f i cada, conf or me cap t ul o I V, Seo
I I , i t em6, I I I , da I N/ SFC 01/ 2001, f or amr eal i zados por i nt er mdi o da
anl i se dos document os encami nhados ou di sponi bi l i zados pel a ent i dade,
no t endo ocor r i do, por t ant o, a ver i f i cao " i n l oco" das condi es
oper aci onai s e pat r i moni ai s.
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Emnossos exames, f or ami mpost as r est r i es, conf or me i t em4. 2. 2. 3.
No f oi ut i l i zado mt odo espec f i co de amost r agempar a a sel eo de
i t ens nos t r abal hos de audi t or i a, t endo o escopo das ver i f i caes
compr eendi do os segui nt es aspect os:

Cont r ol es da Gest o - For amver i f i cados o at endi ment o s det er mi naes
do TCU e s r ecomendaes da CGU e da Audi t or i a I nt er na da Pet r obr as,
a f or mal i zao da Pr est ao de Cont as e a apr esent ao da Decl ar ao
de Bens e Rendas dos di r i gent es.

Gest o Oper aci onal - For am ver i f i cados o at i ngi ment o da met as
est abel eci das e a consi st nci a dos i ndi cador es ut i l i zados par a af er i r
o desempenho da ent i dade.

A pr est ao de cont as consol i dada da hol di ng Pet r obr as I nt er nat i onal
Br aspet r o B. V. - PI B B. V. , de acor do com i nf or maes do Rel at r i o
de Gest o apr esent ado, f oi compost a por i nf or maes das empr esas
r el aci onadas a segui r :

- Pet r obr as I nt er naci onal Br aspet r o B. V. ( hol di ng) ;
- Pet r obr as Mexi co S. de R. L. de C. V. , ant i ga Pet r l eo Br asi l ei r o
Mxi co I I S. de R. L. de C. V. ;
- Pet r obr as Amer i ca I nc;
- Pet r obr as Mi ddl e East B. V. ;
- Pet r ol eo Br asi l ei r o Mexi co S. R. L. de CV;
- Pet r obr as Bol i vi a Tr anspor t es S. A. , ant i ga Tr anspor t ador a San Mar cos
S. A. ;
- Pet r ol eo Br asi l ei r o Ni ger i a Lt d;
- Pet r obr as Bol i vi a S. A. ;
- Pet r obr as Bol i vi a Di st r i bui ci on S. A. ;
- Pet r obr as Bol i vi a I nver si ones Y Ser v S. A. ;
- Pet r obr as Bol i vi a Ref i naci n S. A. , ant i ga Empr esa Bol i vi ana de
Ref i naci n S. A. ;
- Pet r obr as Col ombi a Lt d;
- Pet r obr as Col ombi a Downst r eamS. A. , i ncor por ada em30/ 06/ 2005;
- Br asoi l Oi l Ser vi ces Co. ( Ni ger i a) Lt d. ;
- Pet r obr as Tanzani a Lt d ( Pet an) ;
- Pet r obr as Gas Bol i vi a S. A. ;
- Pet r obr as Oi l &Gas B. V. ;
- PT Mor uy I I , S. A. , const i t u da em22/ 11/ 2005;
- Luf i r el S. A. ;
- Gauf i l S. A. ;
- Sucur sal Col mbi a;
- Sucur sal Angol a;
- Sucur sal L bi a.

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II - RESULTADO DOS EXAMES

3 GESTO OPERACIONAL

3.1 SUBREA - AVALIAO DOS RESULTADOS

3.1.1 ASSUNTO - EFICCIA DOS RESULTADOS OPERACIONAIS

3.1.1.1 CONSTATAO: (008)
Ausnci a de escl ar eci ment os sobr e i nf or mao das Demonst r aes
Fi nancei r as. Rei nci dnci a.

As Demonst r aes Fi nancei r as da Pet r obr as I nt er naci onal Br aspet r o B. V.
apr esent am a Not a Expl i cat i va 20 que t r at a de compr omi ssos e
Cont i ngnci as No Lanados no Bal ano Pat r i moni al , na qual i nf or ma a
r espei t o de l i t gi o r ef er ent e a cont r at o de compar t i l hament o de cust o
e pr oduo, r el at ando i mpossi bi l i dade de mensur ar o val or exat o de
f or ma conf i vel .

De acor do com a Not a Expl i cat i va:
" com base no consel ho do advogado ext er no, a
admi ni st r ao est conf i ant e de que vencer esse
pr ocesso e, consequent ement e, no f ez pr ovi so par a essa
quest o" .

ATITUDE DO(S) GESTOR(ES):
Apr esent ar am Demonst r aes Fi nancei r as sema i ncl uso de i nf or mao
r el evant e emNot a Expl i cat i va.

CAUSA:
I nobser vnci a r ecomendao ef et uada no Rel at r i o CGU n 160895, i t em
5. 1. 1. 2 - Ausnci a de escl ar eci ment os sobr e i nf or maes das
Decl ar aes Cont bei s:
" Obser var , na el abor ao de not as expl i cat i vas, cont edo
que apr esent e dados f i nancei r os e demai s i nf or maes
necessr i as i nt er pr et ao das Demonst r aes Cont bei s" .

JUSTIFICATIVA:
Foi emi t i da Sol i ci t ao de Audi t or i a n 175805/ 03, em14/ 09/ 2005,
sol i ci t ando i nf or mao sobr e o val or quest i onado na ao e
j ust i f i cat i va par a ausnci a desse dado na pr est ao de cont as, t odavi a
no houve mani f est ao do gest or at 19/ 09/ 2006, no obst ant e o pr azo
de at endi ment o def i ni do ser 15/ 09/ 2006.

ANALISE DA JUSTIFICATIVA:
No se apl i ca.

RECOMENDAO:
At ender r ecomendao ef et uada no r el at r i o n 160895, i t em5. 1. 1. 2,
f azendo const ar das Not as Expl i cat i vas s Demonst r aes Fi nancei r as as
i nf or maes r el evant es ao ent endi ment o, comespeci al at eno ao val or
envol vi do, quest i onado ou sol i ci t ado.

3.1.1.2 CONSTATAO: (009)
Ausnci a de i nf or maes sobr e Pr ogr ama Gover nament al execut ado e
El abor ao Par ci al de I ndi cador es Soci ai s.
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A pr est ao de cont as consol i dada da PI B BV f oi apr esent ada comas
at i vi dades desenvol vi das por suas sucur sai s emAngol a, Col mbi a e
L bi a, al m das empr esas cont r ol adas, que compemo r ol de empr esas
r ef er ent e consol i dao.

Foi ci t ada a " At uao I nt er naci onal na r ea de Pet r l eo" como Pr ogr ama
Gover nament al / aes admi ni t r at i vas do pl ano de ao no per odo emque
t r at a as cont as, por m no f or am apr esent adas i nf or maes sobr e
pr evi so e execuo de pr ogr amas gover nament ai s/ aes admi ni st r at i vas
no Rel at r i o de Gest o, conf or me i t em 4. 2. 2. 1 dest e r el at r i o, o
que i mpossi bi l i t ou o conf r ont o ent r e pr evi so e execuo r el at i va ao
t ema.

Todavi a, f or am di spost os i ndi cador es de economi ci dade, ef i ci nci a,
ef i cci a e ef et i vi dade, pr evi st os e execut ados, r ef er ent es ao
exer c ci o de 2005. No h i nf or maes sobr e i ndi cador es do exer c ci o
ant er i or por ser o pr i mei r o Rel at r i o de Gest o consol i dado.

Tabel a 1: I ndi cador es de Gest o da Empr esa
ECONOMI CI DADE
Pr evi st o Execut ado
Execuo
%
Recei t a Oper aci onal L qui da US$ mi l hes 4. 509, 7 10. 758, 60 238, 57%
Cust o dos Pr odut os Vendi dos US$ mi l hes 2. 905, 1 9. 015, 00 310, 32%
Resul t ado Br ut o US$ mi l hes 1. 604, 6 1. 743, 60 108, 66%
Resul t ado Oper aci onal US$ mi l hes 1. 028, 8 954, 80 92, 81%
Resul t ado L qui do US$ mi l hes 592, 9 268, 40 45, 27%
Mar gemOper aci onal Br ut a US$ 0, 36 0, 16 44, 44%
Mar gemOper aci onal L qui da US$ 0, 23 0, 09 39, 13%
EFI CI NCI A
1. Fi nancei r os
Li qui dez I medi at a US$/ US$ 0, 60 0, 10 16, 67%
Li qui dez Cor r ent e US$/ US$ 1, 37 0, 75 54, 74%
Li qui dez Ger al US$/ US$ 0, 68 0, 46 67, 65%
Endi vi dament o Longo Pr azo US$/ US$ 0, 30 0, 31 103, 33%
Endi vi dament o Tot al US$/ US$ 0, 46 0, 84 182, 61%
2. Econmi cos
Gi r o do Pat r i m. L qui do US$/ US$ 0, 95 7, 90 831, 58%
Gar ant i a Capi t al Ter cei r os US$/ US$ 1, 14 0, 19 16, 67%
ndi ce de Capi t al i zao US$/ US$ 0, 52 0, 16 30, 77%
EFI CCI A
1. Econmi cos
Rent ab. Capi t al Pr pr i o % 12, 46% 17, 60% 141, 25%
Rent abi l i dade do At i vo % 6, 48% 2, 82% 43, 52%
EFETI VI DADE
1. Econmi cos
N vel de I nvest i ment o Anual US$ mi l hes 1. 332, 1 1. 320, 9 99, 16%

As di st or es ent r e execuo e pr evi so f or amanal i sadas no Rel at r i o
de Gest o, comdest aque par a o bai xo ndi ce de l i qui dez i medi at a, no
t r at ado especi f i cament e, mas em conj unt o comos demai s ndi ces de
l i qui dez:
" Os i ndi cador es de ef i ci nci a f i nancei r a apr esent am o
per f i l de uma empr esa ger enci ada pel o model o de
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al avancagem f i nancei r a, onde se per mi t e um gr au de
endi vi dament o r el at i vament e el evado, se compar ado com
seus at i vos, a exempl o dos ndi ces apr esent ados.
Out r a car act er st i ca not adament e f or t e no r amo no qual
at ua, a necessi dade de r ei nvest i ment o const at e nos
at i vos ( . . . ) Est a car act er st i ca r ef l et i da nos
ndi ces de l i qui dez, r el at i vament e bai xos, apr esent ados" .

For am apont adas di sf unes, sendo cl assi f i cada como mai s evi dent e a
per da de pr oduo ocasi onada por f ur aces no Gol f o do Mxi co. Foi
ci t ado que " Os demai s f at os que pr ej udi car ama oper ao das empr esas
menci onadas no so di sf unes est r ut ur ai s, mas si m, pr obl emas
i ner ent es oper ao da i ndst r i a" . No houve i nf or mao sobr e quai s
ser i am t ai s pr obl emas que pr ej udi car amas empr esas nemo i mpact o na
pr odut i vi dade. No h i nf or maes sobr e ameaas at uao das empr esas
a exempl o da at ual quest o de naci onal i zao do gs na Bol vi a, no
obst ant e t enha si do di vul gada a pr omessa de naci onal i zao de r ecur sos
nat ur ai s como uma das pl at af or mas de campanha de Evo Mor al es, em2005.

Em r el ao aos i ndi cador es soci ai s, est es f or am apr esent ados
i ndi vi dual ment e, por cada empr esa, com base nos i ndi cador es
apr esent ados no Bal ano Soci al da PETROBRAS.

A Br asoi l Oi l Ser vi ces Co ( Ni ger i a) Lt d t emseus i ndi cador es soci ai s
apr esent ados na Pet r ol eo Br asi l ei r o Ni ger i a Lt d.

No f or am apr esent ados i ndi cador es de al gumas empr esas, sej a por
r eduzi do cont i ngent e, ausnci a de at i vi dades oper aci onai s ou i n ci o
das oper aes em 2004/ 2005: Pet r obr as Mi ddl e East B. V. , Pet r ol eo
Br asi l ei r o Mexi co S. R. L. de CV, Pet r obr as Col ombi a Downst r eamS. A. ,
Pet r obr as Tanzani a Lt d ( Pet an) , Pet r obr as Oi l &Gas B. V. , PT Mor uy I I
S. A. , Luf i r el S. A. , Gauf i l S. A.

Por f i m, no f or amapr esent adas i nf or maes a r espei t o da ausnci a de
i ndi cador es soci ai s das empr esas: Pet r obr as Bol i vi a Tr anspor t es S. A. ,
Pet r obr as Bol i vi a S. A. , Pet r obr as Bol i vi a Di st r i bui ci on S. A. ,
Pet r obr as Bol i vi a Ref i naci n S. A. e Pet r obr as Gas Bol i vi a S. A.

Apr esent ao de pr est ao de cont as com ausnci a das i nf or maes
ci t adas.

CAUSA:
Necessi dade de mel hor i a oper aci onal na el abor ao do Rel at r i o de
Gest o.

JUSTIFICATIVA:
Em r el ao ausnci a de i nf or maes sobr e o Pr ogr ama Gover nament al
execut ado, f oi apr esent ada j ust i f i cat i va, emr espost a a Sol i ci t ao de
Audi t or i a n 175805/ 02, por mno cor r i ge a f al ha apont ada, conf or me
i t em4. 2. 2. 1 dest e r el at r i o.
No houve mani f est ao dos gest or es a r espei t o da f al t a de i nf or maes
na anl i se de di sf unes bemcomo emr el ao aos i ndi cador es soci ai s.

No se apl i ca.
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RECOMENDAO:
Di ant e dos f at os obser vados, r ecomenda- se:
a) Det al har , no pr ocesso de pr est ao de cont as anual , os
Pr ogr amas/ Aes desenvol vi dos pel a Empr esa, bemcomo ef et uar o cor r et o
pr eenchi ment o do SI GPLAN r ef er ent e aos dados f si cos e f i nancei r os
( pr evi so e execuo) ;
b) Est abel ecer cr i t r i o par a o l evant ament o de i ndi cador es soci ai s,
r el aci onar as empr esas que apr esent ar o i nf or maes e i ndi car a r azo
par a no apr esent ao de dados r ef er ent es a out r as, nest e caso coma
pr evi so de el abor ao de i ndi cador es e pr azo par a a i mpl ement ao ou
a j ust i f i cat i va par a a i mpossi bi l i dade de f az- l o; e
c) Apr i mor ar a anl i se r ef er ent e a di sf unes det ect adas, apr esent ando
o cenr i o posi t i vo ou negat i vo emr el ao at uao das empr esas nos
pa ses emque est o i nst al adas.

3.1.2 ASSUNTO - EFICINCIA DOS RESULTADOS OPERACIONAIS

3.1.2.1 INFORMAO: (010)
Nos i ndi cador es apr esent ados, f oi obser vada a var i ao expr essi va
ent r e o pr evi st o e o r eal i zado, conf or me t abel a 1 ( I ndi cador es de
Gest o da Empr esa) . Todavi a, est a a pr i mei r a el abor ao de
i ndi cador es de f or ma consol i dada, no havendo par met r o ant er i or . A
par t i r das i nf or maes at uai s, t or na- se poss vel a pr evi so de
i ndi cador es que r epr esent em o cenr i o t r abal hado pel o Gr upo
( al avancagem f i nancei r a) e se apr oxi mem da execuo do pr xi mo
exer c ci o, oper ando como pr evi so e como met a de at i ngi ment o.

3.1.2.2 INFORMAO: (014)
A empr esa Pet r obr as Gas Bol i vi a S. A. apr esent a a possi bi l i dade de
l i qui dao ou r eor gani zao soci et r i a, de acor do comNot a Expl i cat i va
n. 5 e Par ecer de Audi t or i a I ndependent e, abai xo t r anscr i t o:
" Como menci onado na not a 5 s demonst r aes f i nancei r as,
a Soci edade i ncor r eu em per das si gni f i cat i vas nas l t i mas
duas gest es, ger ando um pat r i mni o l qui do negat i vo em
31 de dezembr o de 2005. Conf or me o ar t i go n 354 do
Cdi go de Comr ci o da Bol vi a, a r eduo de capi t al
obr i gat r i a quando as per das ul t r apassam ci nqent a por
cent o do mesmo, i ncl u das as r eser vas l i vr es. Se f or
r eal i zada a r eduo do capi t al , est e ser i nsuf i ci ent e
par a cumpr i r o obj et i vo da Soci edade. O Cdi go de
Comr ci o est i pul a a di ssol uo e l i qui dao da mesma.
Nesse sent i do, a Di r et or i a est anal i sando par a
det er mi nar se conveni ent e l i qui dar a Soci edade ou
r eal i zar uma r eor gani zao soci et r i a. At a dat a da
emi sso das pr esent es demonst r aes f i nancei r as, a
Di r et or i a no t omou nenhuma deci so ao r espei t o. As
demonst r aes f i nancei r as anexadas f or am pr epar adas
assumi ndo que a Soci edade cont i nuar em andament o e no
i ncl uem nenhum aj ust e que possa r esul t ar da r esol uo da
Di r et or i a" .

Em vi r t ude dest e panor ama, f oi emi t i da Sol i ci t ao de Audi t or i a n.
175805/ 02, em14/ 09/ 2006, sol i ci t ando i nf or mao sobr e a posi o at ual
em r el ao anl i se quant o ao pr ej u zo acumul ado da empr esa e
possi bi l i dade de l i qui dao ou r eor gani zao soci et r i a. Emr espost a,
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f oi apr esent ada a segui nt e i nf or mao pel o Ger ent e de Gover nana
Soci et r i a - I nt er naci onal Cor por at i vo:
" A empr esa Pet r obr as Gas Bol i vi a S. A. - PETROGASBOL no
r eal i zou, nest e per odo, quai squer at i vi dades. Dest a
manei r a, a empr esa cont i nua com pat r i mni o l qui do
negat i vo e com gast os admi ni st r at i vos m ni mos par a
mant er at ual i zada sua si t uao cont bi l . O encer r ament o
das at i vi dades e a di ssol uo da soci edade dependem da
r esol uo de pendnci as admi ni st r at i vas de cunho
bur ocr t i co per ant e os r gos do gover no bol i vi ano que,
apesar dos avanos si gni f i cat i vos consegui dos no per odo,
ai nda no f or amconcl u das" .

3.1.3 ASSUNTO - ECONOMICIDADE DOS RESULTADOS OPERACIONAIS

3.1.3.1 INFORMAO: (011)
Em r el ao economi ci dade, f or am apr esent adas i nf or maes no
Rel at r i o de Gest o que apont amaument o dos pr eos i nt er naci onai s do
pet r l eo f avor ecendo os r esul t ados da empr esa, por mocasi onando
el evao de di ver sos cust os do set or . Assi m, no houve di mi nui o dos
cust os de pr oduo, emt er mos absol ut os, emvi st a da conj unt ur a que
ocasi onou queda na pr odut i vi dade el evando os cust os uni t r i os.
Houve queda de 1, 5%na anl i se " pr eo x vol ume" at r i bu da queda na
pr oduo emvi r t ude de pr obl emas dur ant e o exer c ci o, como decl ni o de
campos madur os, r est r i es de i nvest i ment o e f ur aco. J o pr eo do
pet r l eo f i cou apr oxi madament e 26, 3%aci ma do pl anej ado.

Tabel a 2: Evol uo de Pr oduo e Cust o
Dados F si cos Execut ado
2005
Execut ado
2004
Var i ao
( %)
Pr oduo de l eo/ Gs Nat ur al
( Bpd mi l )
258, 7 262, 6 - 1, 49%
Cust o de ext r ao ( US$/ bbl ) 2, 90 2, 60 11, 54%
Cust o Tot al de Pet r l eo
Pr oduzi do ( US$/ boe)
10, 46 8, 26 26, 63%
Bpd mi l mi l bar r i s de l eo equi val ent e por di a

3.1.4 ASSUNTO - QUALIDADE DOS RESULTADOS OPERACIONAIS

3.1.4.1 INFORMAO: (012)
No f or am apr esent ados i ndi cador es dest i nados medi o do
aper f ei oament o cont nuo, t odavi a f or amapr esent ados i ndi cador es de
desempenho e i ndi cat i vo de i ncor por ao de novas t ecnol ogi as, como a
pr evi so de ut i l i zao de t ecnol ogi as em desenvol vi ment o pel a
PETROBRAS em campos oper ados no Gol f o do Mxi co, vi sando neut r al i zar
ou mi ni mi zar os i mpact os de i nt empr i es.

4 CONTROLES DA GESTO

4.1 SUBREA - CONTROLES EXTERNOS

4.1.1 ASSUNTO - ATUAO DA AUDITORIA EXTERNA

4.1.1.1 CONSTATAO: (007)
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Ausnci a de par ecer de Audi t or i a I ndependent e, Not as Expl i cat i vas e
Mani f est ao do Consel ho sobr e as Cont as.

For amapr esent ados par ecer es de Audi t or i a I ndependent e sobr e as cont as
de cada empr esa, i ndi vi dual ment e, exceo de Pet r obr as Bol i vi a S. A.
e Pet r obr as Bol i vi a Ref i naci n S. A. par a as quai s no houve par ecer de
audi t or i a i ndependent e, assi mcomo ocor r eu emr el ao s Demonst r aes
Cont bei s Consol i dadas.
Os par ecer es r ef er ent es s demonst r aes f i nancei r as f or amel abor ados
pel a Er nst &Young, de acor do com as nor mas ger al ment e acei t as nos
pa ses, opi nando que as r epr esent amas demonst r aes f i nancei r as das
empr esas. Apenas nos par ecer es r ef er ent es s empr esas ni ger i anas h
i nf or mao de el abor ao do par ecer de acor do comas nor mas ger al ment e
acei t as, semmeno ao l ocal das empr esas ou a nor mas i nt er naci onai s.
A exceo f oi o par ecer de Audi t or i a I ndependent e r ef er ent e
Pet r obr as Mexi co S. de R. L. de C. V. , el abor ado pel a empr esa Despacho
Cal der n Mar n S. C. , a qual opi nou que as demonst r aes f i nancei r as
apr esent am r azoavel ment e, emt odos os aspect os i mpor t ant es, a posi o
f i nancei r a da empr esa, de acor do comos pr i nc pi os de cont abi l i dade
ger al ment e acei t os. No h meno ao l ocal das empr esas ou a nor mas
i nt er naci onai s quando menci onados os pr i nc pi os de cont abi l i dade
ger al ment e acei t os.

- Responsvei s vi ncul ados PEB:
Apr esent ao de Pr est ao de Cont as com a ausnci a de par ecer de
audi t or i a i ndependent e r ef er ent e s Demonst r aes Fi nancei r as da
Pet r obr as Bol i vi a S. A.

- Responsvei s vi ncul ados PBR:
audi t or i a i ndependent e r ef er ent e s Demonst r aes Fi nancei r as da
Pet r obr as Bol i vi a Ref i naci n S. A.

- Responsvei s vi ncul ados PI BBV:
audi t or i a i ndependent e r ef er ent e s Demonst r aes Fi nancei r as
consol i dadas da Pet r obr as I nt er nat i onal Br aspet r o B. V.

CAUSA:
I nobser vnci a ao di spost o na I N TCU n 47/ 2005 e na DN TCU n 71/ 2005,
no t ocant e s peas a ser emapr esent adas na pr est ao de cont as.

JUSTIFICATIVA:
Foi encami nhado Rel at r i o Pr el i mi nar , por mei o do Of ci o n.
30. 881/ 2006/ CGU- Regi onal / RJ / CGU- PR, t odavi a no houve i nf or maes dos
gest or es a r espei t o da ausnci a de par ecer de audi t or i a i ndependent e
r ef er ent e s Demonst r aes Cont bei s Consol i dadas.
Houve sol i ci t ao de di sponi bi l i zao das Demonst r aes Cont bei s em
BR GAAP, r ef er ent es s empr esas envol vi das na consol i dao, t odavi a
no f or amdi sponi bi l i zadas, conf or me i ndi cado no i t em4. 2. 2. 3.
Em r espost a Sol i ci t ao de Audi t or i a n. 175805/ 02, i t ens 4 e 5, a
r espei t o de Ausnci a de Not as Expl i cat i vas, Par ecer de Audi t or i a
I ndependent e e Mani f est ao do Consel ho sobr e as cont as, r ef er ent es s
empr esas Pet r obr as Bol i vi a S. A. e Pet r obr as Bol i vi a Ref i naci n S. A. ,
f oi apr esent ada a j ust i f i cat i va a segui r .
9/ 24
For amci t ados os i t ens 5 e 6 do Acr do/ TCU n. 1. 773/ 2005 - Pl enr i o,
o qual , no or i gi nal , di spe:
" 5. Por est e mot i vo, t odas as empr esas do Si st ema
Pet r obr as no ext er i or el abor am demonst r aes cont bei s
especi ai s par a at ender , ni ca e excl usi vament e, o
pr ocesso de el abor ao das demonst r aes cont bei s
consol i dadas do Si st ema Pet r obr as, de acor do com a
l egi sl ao e pr t i cas cont bei s adot adas no Br asi l
( f l . 114) .
6. Par a f i ns de consol i dao, as empr esas PEB e EBR
el abor am demonst r aes cont bei s especi ai s, consi der ando
umper odo de 12 meses que compr eende os meses de j anei r o
a dezembr o de cada ano ( f l . 115) " .

Ci t a, ai nda, par ecer do J ur di co I nt er naci onal / J I N n. 4. 123, de
16/ 02/ 2006, i nf or mando no encont r ar meno de obr i gat or i edade de
envi o de Demonst r aes Cont bei s audi t adas e de par ecer dos Audi t or es
I ndependent es nest e caso emespeci al . Acr escent a que:
" . . . pr eser vado o pr i nc pi o da t er r i t or i al i dade e em
at endi ment o s l ei s bol i vi anas, l evando- se em cont a o
r amo de at i vi dade exer ci da pel a Pet r obr as Bol i vi a S. A.
PEB / Pet r obr as Bol i vi a Ref i naci n S. A. PBR ( i ndst r i a
do pet r l eo) , est a t em seu encer r ament o de exer c ci o
f i scal em 31 de mar o, no cabendo assi m a apr esent ao
de Demonst r aes Cont bei s Audi t adas e as Not as
Expl i cat i vas par a o per odo f i ndo em31 de dezembr o" .

Por f i m, t r anscr eve a pea " J ust i f i cat i va de Ausnci a das
Demonst r aes Cont bei s Audi t adas" , que compe a pr est ao de cont as e
f i nal i za:
" I st o post o, concl u mos que o TCU/ CGU t omou conheci ment o
e acol heu os mot i vos da i mpossi bi l i dade de apr esent ao
das Demonst r aes Cont bei s Audi t adas e At as de Apr ovao
de Cont as da empr esa PEB / PBR, quando da ent r ega do
Pr ocesso de Pr est ao de Cont as Consol i dado da PI B BV" .

No obst ant e a j ust i f i cat i va apr esent ada, baseada em par ecer do
J ur di co I nt er naci onal da PETROBRAS e no t er mo " Demonst r aes
Cont bei s Especi ai s" do Acr do/ TCU n. 1. 773/ 2005, no houve
apr esent ao de document o que submet esse a anl i se do t ema aos r gos
de cont r ol e ( TCU e CGU) , exi st i ndo apenas a pea " J ust i f i cat i va de
Ausnci a das Demonst r aes Cont bei s Audi t adas" que compe a pr est ao
de cont as emanl i se.
Vi st o que no h def i ni o sobr e a f or ma de el abor ao das
Demonst r aes Cont bei s Especi ai s, mas apenas meno ao per odo
envol vi do ( 12 meses, compr eendendo j anei r o a dezembr o de cada ano) , e
consi der ando a mat er i al i dade das i nf or maes apr esent adas por mei o de
Not as Expl i cat i vas em o compl ement o s Demonst r aes Cont bei s, bem
como a obr i gat or i edade l egal de mani f est ao do consel ho sobr e as
cont as e de par ecer de audi t or es i ndependent es sobr e as Demonst r aes,
concl ui - se pel o no at endi ment o ao nor mat i vo por par t e das empr esas
ci t adas.

RECOMENDAO:
Fazer const ar do pr ocesso de pr est ao de cont as o par ecer de
10/ 24
audi t or i a i ndependent e r ef er ent e s empr esas que compema pr est ao
de cont as consol i dada, bem como em r el ao s demonst r aes
f i nancei r as consol i dadas, par a cumpr i ment o necessi dade de
apr esent ao da pea, pr evi st o na I N/ TCU n. 47/ 2004 e DN/ TCU
n. 71/ 2005.

4.1.2 ASSUNTO - Atuao do TCU/SECEX no EXERCCIO

4.1.2.1 INFORMAO: (001)
A apr esent ao de pr est ao de cont as r ef er ent e aos exer c ci os
ant er i or es no f oi consol i dada, ent o ser o apr esent ados i t ens
r ef er ent es at uao do TCU consi der ando as empr esas i sol adament e.
Todos os j ul gament os so r ef er ent es ao exer c ci o 2003.

No Rel at r i o de Gest o no f or amapr esent adas i nf or maes sobr e as
det er mi naes do TCU e sua i mpl ement ao, conf or me i t em4. 2. 2. 1 dest e
r el at r i o r ef er ent e f or mal i zao l egal da pr est ao de
cont as.

For amanexados 13 ( t r eze) r el at r i os de audi t or i a i nt er na de t r abal hos
r eal i zados em 2005, nos quai s so apr esent ados f at os novos e al guns
i t ens r ef er ent es a exer c ci os ant er i or es, semvi ncul ao ao f at o de
ser det er mi nao do TCU, r ecomendao da CGU ou da Audi t or i a I nt er na.

1. J ul gament o r egul ar
a) Br asoi l Oi l Company Ni gr i a Li mi t ed
Of ci o n. 858/ 2005- TCU/ SECEX1
Acr do TCU n. 1. 869/ 2005 2 Cmar a
Det er mi naes Empr esa:
- At ender as r ecomendaes, dent r e aquel as per t i nent es empr esa,
ci t adas no Rel at r i o de Audi t or i a I nt er na da Pet r obr as n R- 5055/ 03,
r eal i zada na UN- Ni gr i a, bemcomo quel as pendent es de i mpl ement ao e
r ef er ent es ao Rel at r i o R- 2504/ 02, descr i t as no i t em 4. 1. 3. 1 do
Rel at r i o de Audi t or i a/ SFC n 140122;
- Apr i mor ar o r ol dos I ndi cador es de Gest o, de modo a per mi t i r a
af er i o adequada da ef i ci nci a, ef i cci a e economi ci dade da ao
admi ni st r at i va;
- Cumpr i r o di spost o no Manual Fi nancei r o, f or mal i zando a passagemdo
Cai xa, em subst i t ui es event uai s, como f or ma de i dent i f i car
r esponsabi l i dades pel a guar da do numer r i o;
- I mpl ant ar pr ocedi ment os de cont r ol e de at i vo f i xo, conf or me pr evi st o
nas nor mas i nt er nas da Companhi a;
- Ef et i var a i mpl ant ao dos pr ocedi ment os ger ai s, mor ment e a
per spect i va de cr esci ment o, no ano de 2004, das oper aes af et as ao
Bl oco OPL 324, no qual a Pet r obr s Ni gr i a oper ador a.

b) Pet r obr as Bol i vi a Di st r i buci n S. A.
- Remet er , per i odi cament e, par a a Audi t or i a I nt er na da Pet r obr s -
r ea I nt er naci onal , r el at r i os de acompanhament o consol i dados,
abor dando a si t uao de cada uma das r ecomendaes ef et uadas nos
t r abal hos de audi t or i a i nt er na;
- apr esent ar i ndi cador es de nat ur eza soci al na pr est ao de cont as
pr pr i a PEBD, e no soment e na Pr est ao de Cont as da Cont r ol ador a
11/ 24
( PEBI S) .
Det er mi naes Pet r l eo Br asi l ei r o S. A. :
- Reaval i ar o Par ecer de Audi t or i a I nt er na, apr esent ado na pr est ao
de cont as da Pet r obr as Bol i vi a Di st r i buci n S. A. , poi s i nf or ma que no
f oi pr evi st o t r abal ho de audi t or i a no PAAAI 2003, embor a exi st a
pr evi so e o t r abal ho t enha si do r eal i zado;
- I nser i r no PAAAI e no RAAAI , al mda i nf or mao da Uni dade de
Negci os- UN, os nomes das empr esas subsi di r i as ou do depar t ament o em
que os t r abal hos de audi t or i a f or ampr ogr amados e/ ou execut ados.

c) Pet r ol eo Br asi l ei r o Ni ger i a Li mi t ed
Acr do n. 1. 778/ 2005 2 Cmar a
Det er mi naes:
- Cumpr i r o di spost o no Manual Fi nancei r o, f or mal i zando a passagemdo
Cai xa, emsubst i t ui es event uai s;
- I mpl ant ar pr ocedi ment os de cont r ol e de at i vo f i xo;
- Ef et i var i mpl ant ao dos pr ocedi ment os ger ai s, mor ment e a
per spect i va de cr esci ment o, no ano de 2004, das oper aes af et as ao
Bl oco OPL 324, no qual a Pet r obr as Ni gr i a Oper ador a;
- At ender s r ecomendaes ci t adas no Rel at r i o de Audi t or i a I nt er na
da Pet r obr as R- 5055/ 03, bem como aquel as ai nda pendent es de
i mpl ement ao e per t i nent es ao Rel at r i o R- 2504/ 02, el encadas no i t em
4. 1. 3. 1 do Rel at r i o de Audi t or i a/ SFC n 140130;
- apr i mor ar o r ol e a cl assi f i cao dos I ndi cador es de Gest o.

2. J ul gament o r egul ar comr essal vas
a) Pet r obr as Amer i ca I nc.
- I mpl ement ar " f ol l ow- up" vi sando a r at i f i car se as medi das adot adas
pel a Ent i dade f or am suf i ci ent es par a at ender ao que f oi r ecomendado
nos r el at r i os das audi t or i as r eal i zadas em 2001 e 2002. Que a
audi t or i a i nt er na da Pet r obr as apr esent e o r el at r i o sobr e a audi t or i a
r eal i zada em2002 na r ea de comer ci al i zao da PAI ;
- que sej a obser vado o pr azo par a ent r ega dos f ut ur os pr ocessos de
Pr est ao de Cont as.

b) Pet r l eo Br asi l ei r o Mexi co S. R. L. de C. V.
- Envi dar esf or os no sent i do de ent r egar o pr ocesso de pr est ao de
cont as no pr azo est i pul ado pel a SFC;
- Apr esent ar o par ecer dos r gos i nt er nos que devemse pr onunci ar
sobr e a pr est ao de cont as, em at endi ment o ao di spost o na I N n
47/ 2004;
- Apr i mor ar o r ol de I ndi cador es de Gest o, de modo a per mi t i r a
af er i o adequada da ef i ci nci a, ef i cci a e economi ci dade da ao
admi ni st r at i va.
Det er mi nao Pet r l eo Br asi l ei r o S. A. :
- Mant er cont r ol e at ual i zado de t odas as empr esas da hol di ng,
i nf or mando t empest i vament e SFCI acer ca da cr i ao/ f uso/ i ncor por ao
de empr esas;
- i ncl ui r no PAAAI 2006 a r eal i zao de t r abal hos na Pet r l eo
12/ 24
Br asi l ei r o Mxi co, de modo a cobr i r t odas as empr esas no per odo de
quat r o anos, conf or me pr evi st o no ar t . 6 da I N CGU/ PR n 02/ 2002.

c) Pet r obr as Bol i vi a S. A.
Of ci o 830/ 2005- TCU/ SECEX1
Det er mi naes empr esa:
- I mpl ement ar t empest i vament e as r ecomendaes f or mul adas pel a
Audi t or i a I nt er na ou apr esent e as r azes par a o no at endi ment o e, com
r el ao s pendnci as exi st ent es, f or nea a posi o at ual i zada na
pr xi ma pr est ao de cont as;
- apr esent ar a par t i r da Pr est ao de Cont as de 2004 dados dos
par met r os ( i ndi cador es/ met as) r eal i zados nos l t i mos anos, par met r os
pr ospect i vos e anl i se qual i t at i va.
Houve det er mi naes Pet r l eo Br asi l ei r o S. A. :
- Apr esent ar Rel at r i o de Audi t or i a I nt er na r ef er ent e s
i mpl ement aes ai nda pendent es, por ocasi o das pr xi mas pr est aes de
cont as;
- especi f i car no PAAAI e no RAAAI , al mda i nf or mao da Uni dade de
Negci os- UN, o nome da empr esa subsi di r i a ou do depar t ament o emque
os t r abal hos de audi t or i a f or ampr ogr amados e/ ou execut ados.

d) Pet r obr as Bol i vi a I nver si ones Y Ser vi ci os S. A.
Det er mi nao Empr esa:
- At uar j unt o s r eas audi t ads no sent i do de sanar as f al has
i ndi cadas nos r el at r i os de audi t or i a i nt er na R- 5049/ 2003, R-
5042A/ 2003 e R- 5025 B/ 2003;
- Envi dar esf or os no sent i do de apr esent ar a pr xi ma pr est ao de
cont as dent r o do pr azo l egal f i xado pel a SFC.

e) Empr esa Bol i vi ana de Ref i naci n S. A. , at ual Pet r obr as Bol i vi a
Ref i naci n S. A.
Of ci o n 830/ 2005
Det er mi naes empr esa:
- I ncl ui r , na nt egr a, em seu r el at r i o de gest o, as i nf or maes
espec f i cas r el at i vas s quest es de audi t or i a apont adas pel a SFC e
pel o TCU;
- I nf or mar , no pr xi mo r el at r i o de gest o, as pr ovi dnci as adot adas
par a sanar as def i ci nci as ger enci ai s apont adas nos Rel at r i os da
Audi t or i a I nt er na n 5047/ 2003, n 5048/ 2003 e n 5051/ 2003.
Det er mi naes Pet r l eo Br asi l ei r o S. A. :
- Adot ar as medi das per t i nent es no sent i do de at ender as det er mi naes
f ei t as pel o TCU por mei o do Of ci o n 993/ 2003, de 18/ 11/ 2003.

f ) Pet r obr as Col ombi a Li mi t ed
- Obser var o pr azo par a ent r ega dos f ut ur os pr ocessos de pr est ao de
cont as;
- Apr esent ar i ndi cador es de gest o adequados que per mi t amaf er i r a
ef i ci nci a, ef i cci a e economi ci dade da ao admi ni st r at i va.

13/ 24
g) Pet r obr as Gas Bol i vi a S. A.
- Remet er , per i odi cament e, Audi t or i a I nt er na da PETROBRAS r ea
I nt er naci onal , r el at r i os de acompanhament o consol i dados, abor dando a
si t uao de cada uma ds r ecomendaes ef et uadas nos t r abal hos da
Audi t or i a I nt er na;
- No PAAAI e RAAAI da PETROBRAS, al mda i nf or mao da UN - Uni dade de
Negci os, const e t ambm o nome da empr esa subsi di r i a ou do
depar t ament o em que os t r abal hos de audi t or i a f or ampr ogr amados e/ ou
execut ados;
- mel hor e os I ndi cador es de Gest o da Empr esa, apr esent ando,
i ncl usi ve, os i ndi cador es de nat ur eza soci al na pr est ao de cont as da
pr pr i a PETROGASBOL, e no soment e na pr est ao de cont as da
Cont r ol ador a.

3. Semdi l i gnci as/ comuni caes do TCU
a) Pet r obr as I nt er nat i onal Br aspet r o B. V.
b) Pet r obr as Mi ddl e East B. V.
c) Tr anspor t ador a San Mar cos, at ual Pet r obr as Bol i vi a Tr anspor t es S. A.
d) Pet r obr as Tanzni a Li mi t ed
e) Luf i r el S. A.
f ) Gauf i l S. A.

4. Empr esas const i t u das ou i ncor por adas dur ant e o ano 2005
No f or am apr esent adas i nf or maes sobr e as empr esas abai xo
const i t u das ou i ncor por adas, dur ant e o exer c ci o de 2005, no havendo
cont as ant er i or es par a j ul gament o.
a) Pet r obr as Mexi co S. de R. L. de C. V.
b) Pet r obr as Col ombi a Downst r eamS. A.
c) Pet r obr as Oi l &Gas B. V.
d) PT Mor uy I I , S. A.

4.1.3 ASSUNTO - Atuao das Unidades da CGU - NO EXERCCIO

4.1.3.1 INFORMAO: (002)
Consi der ando que a apr esent ao de pr est ao de cont as r ef er ent e
aos exer c ci os ant er i or es no f oi consol i dada, ser o apr esent ados os
i t ens r ef er ent es a cada empr esa audi t ada, i sol adament e. No f or am
anal i sadas as r ecomendaes espec f i cas a r espei t o de i ndi cador es, em
vi r t ude da consol i dao.
a) Uni dades semat uao da CGU em2005
No houve at uao da CGU r ef er ent e ao exer c ci o de 2004 par a as
empr esas abai xo l i st adas, por se t r at ar emde empr esas i ncor por adas ou
const i t u das pel a Pet r obr as em2005:
- Pet r obr as Mexi co S. de R. L. de C. V.
- Pet r obr as Col ombi a Downst r eamS. A.
- Pet r obr as Oi l &Gas B. V.
- PT Mor uy I I , S. A.

b) Uni dades comas r ecomendaes at endi das
For am consi der adas como at endi das as r ecomendaes r ef er ent es s
empr esas a segui r , de acor do como Pl ano de Pr ovi dnci as e i nf or maes
da Audi t or i a I nt er na.
14/ 24
Uni dade: Pet r obr as Amer i ca I nc - PAI
Rel at r i o: 160954

Uni dade: Pet r obr as Mi ddl e East B. V. - PEMI D

Uni dade: Pet r ol eo Br asi l ei r o Mexi co S. R. L. de CV - PBM

Uni dade: Pet r obr as Bol i vi a Tr anspor t es S. A. - PBT
Rel at r i o: 160887 ( ant i ga Tr anspor t ador a San Mar cos - TSM)

Uni dade: Pet r ol eo Br asi l ei r o Ni ger i a Lt d - PBN
I t ens i mpl ement ados. Em r el ao ao i t em 5. 1. 2. 1, r ef er ent e a
i ndi cador es, a empr esa suger i u a const i t ui o de gr upo de t r abal ho
ent r e Pet r obr as e CGU par a apr i mor ar o r ol e cl assi f i cao dos
i ndi cador es de gest o das empr esas da Pet r obr as i ncor por adas no
ext er i or .

Uni dade: Pet r obr as Col ombi a Lt d

Uni dade: Br asoi l Oi l Ser vi ces Company Ni ger i a Li mi t ed - PEN

Uni dade: Pet r obr as Tanzani a Lt d - Pet an

Uni dade: Pet r obr as Gas Bol i vi a S. A. - PETROGASBOL
As r ecomendaes f or am apr esent adas como i mpl ement adas no Pl ano de
Pr ovi dnci as. Dest acando- se a i ncl uso de r eal i zao de audi t or i a na
PETROGASBOL no PAAAI - 2006. O PAAAI - 2006 no f oi di sponi bi l i zado.

c) Uni dades comr ecomendaes pendent es
H r ecomendaes pendent es par a al gumas empr esas, r el aci onadas a
segui r .
Uni dade: Pet r obr as I nt er naci onal Br aspet r o B. V. - PI B B. V.
No f oi at endi do o i t em5. 1. 1. 2 - Ausnci a de escl ar eci ment os sobr e
i nf or maes das Decl ar aes Cont bei s, vi st o que h nova ocor r nci a
de not a expl i cat i va sobr e ao j udi ci al semi nf or maes necessr i as
anl i se quant o a poss vei s i mpact os decor r ent es dos pr ocessos
( par t es, val or pl ei t eado) , conf or me i t emespec f i co dest e r el at r i o.

Uni dade: Pet r obr as Bol i vi a S. A. - PEB
4. 2. 1. 1 - I nf or mao: Mor osi dade no at endi ment o s r ecomendaes da
Audi t or i a I nt er na.
Si t uao r el at ada: " A companhi a deve i mpl ement ar as r ecomendaes
expedi das pel a Audi t or i a i nt er na" .
No f oi di sponi bi l i zado " f ol l ow- up" r ef er ent e s r ecomendaes, nem
document os r ef er ent es ao est gi o at ual e/ ou i mpl ement ao.

Uni dade: Pet r obr as Bol i vi a Di st r i bui ci on S. A. - PEBD
15/ 24
Rel at r i o: 160902 ( ant i ga Empr esa Bol i vi ada de Di st r i bui ci on SA -
EBD)
Recomendaes i mpl ement adas, sal vo o abai xo i ndi cado:
4. 1. 2. 2 - No cumpr i ment o de det er mi naes do Tr i bunal de Cont as da
Uni o- TCU.
Tr at a de j ul gament o das cont as de 2002 pel o TCU como r egul ar es com
r essal va det er mi nando o at endi ment o r ecomendao da CGU:
Recomendao da CGU I t em 4. 2. 1. 1 - " Recomendamos que a Ent i dade
agi l i ze os pont os pendent es de i mpl ement ao, const at ados pel a
Recomendamos, ai nda, que a Audi t or i a I nt er na da Pet r obr s ef et ue
" f ol l ow- up" , aval i ando se as medi das adot adas pel a Ent i dade at endem
s r ecomendaes const ant es do menci onado r el at r i o. "
Houve i mpl ement ao par ci al das r ecomendaes, r est ando pendent es
as abai xo i ndi cadas.
1) For mal i zar as bases negoci adas com os f or necedor es, medi ant e
el abor ao de cont r at os e/ ou i nst r ument os si mi l ar es, compr evi so
de i mpl ant ao emmai o de 2005.
2) I nf or mao apr esent ada no Pl ano de Pr ovi dnci as i ndi ca que as
pr ovi dnci as est o em andament o e com pr azo pr evi st o par a
dezembr o/ 2005, t odavi a no f oi t r ansmi t i da at ual i zao da i nf or mao.
3) Agi l i zar o pr ocesso de i mpl ant ao do pont o el et r ni co e a
i nt egr ao do si st ema de f ol ha de pagament os como si st ema cont bi l ,
compr evi so de i mpl ant ao emj ul ho de 2005.
As i nf or maes f or am apr esent adas por mei o de Rel at r i o de Gest o
Si mpl i f i cado - RGS, de novembr o/ 2005, anexo ao Pl ano de Pr ovi dnci as,
o qual i ndi ca que h aes em andament o compr azo pr evi st o par a
dezembr o/ 2005, em r el ao aos i t ens 1 e 2; e mar o/ 2006, emr el ao
ao i t em 3; por mno f oi t r ansmi t i da at ual i zao da i nf or mao que
i ndi que a si t uao at ual , sej a a sol uo dos i t ens, sej a nova pr evi so
par a concl uso.

Uni dade: Pet r obr as Bol i vi a I nver si ones Y Ser v S. A.
Os i t ens f or am consi der ados i mpl ement ados pel a Audi t or i a I nt er na,
r est ando pendent es os abai xo i ndi cados.
4. 2. 1. 1 - I nf or mao: I mpl ement ao de r ecomendaes de Audi t or i a
I nt er na.
Pendnci a:
6) Fal t a de f or mal i zao, at r avs de cont r ol e, de ser vi os pr est ados
por expat r i ados compendnci a de val or .
Si t uao r el at ada: Par ci al ment e i mpl ement ado. Pr ocesso se encont r a em
negoci ao par a a cobr ana empr esa envol vi da.
Pr azo: 31/ 03/ 2006
No f or amat ual i zadas as i nf or maes a r espei t o da i mpl ant ao.

Uni dade: Gauf i l S. A.
4. 1. 1. 1 - Const at ao: Ausnci a de f at ur ament o e pagament o do I VA
cor r espondent e aos j ur os de f i nanci ament os venci dos sobr e os
empr st i mos concedi dos Conect a S. A.
Si t uao r el at ada: Respost a da Empr esa - " I NTER- CORP/ RS" ; Pr ovi dnci as
I mpl ement adas - " Pl ano de Pr ovi dnci as" .
No f or amapr esent adas i nf or maes emr el ao r ecomendao di spost a
no r el at r i o: " f at ur ar e pagar o i mpost o devi do o mai s br eve
poss vel " .
16/ 24

Uni dade: Luf i r el S. A.
4. 1. 1. 1 - Const at ao: No f at ur ament o e pagament o do I VA
cor r espondent e aos j ur os de f i nanci ament os venci dos sobr e os
empr st i mos concedi dos Conect a S. A.
Si t uao r el at ada: Respost a da Empr esa - " I NTER- CORP/ RS" ; Pr ovi dnci as
I mpl ement adas - " Pl ano de Pr ovi dnci as" .
No f or amapr esent adas i nf or maes emr el ao r ecomendao di spost a
no r el at r i o: " f at ur e e pague o I VA devi do coma mai or br evi dade" .

4.2 SUBREA - CONTROLES INTERNOS

4.2.1 ASSUNTO - ATUAO DA AUDITORIA INTERNA

4.2.1.1 INFORMAO: (003)
o Par ecer da Audi t or i a I nt er na no f oi el abor ado de acor do como
est abel eci do no Anexo VI I I da Nor ma de Execuo CGU- PR n. 01/ 2006. O
ger ent e execut i vo da Audi t or i a I nt er na da Pet r obr s j ust i f i cou que:
" A apl i cao, na nt egr a, das di sposi es const ant es no anexo VI I I da
Nor ma de Execuo - NE n 1/ CGU/ PR, de 05 de j anei r o de 2006, na
Pet r l eo Br asi l ei r o S. A. - PETROBRAS e nas suas cont r ol adas, di r et a e
i ndi r et ament e, encont r a- se, ai nda, sob apr eci ao dos per t i nent es
r gos t cni cos da Companhi a, em r azo de, numa pr i mei r a anl i se,
conj et ur ar - se bi ces advi ndos, sobr et udo, da Lei das Soci edades por
Aes e da Lei Sar banes- Oxl ey" .
O Par ecer e a Not a Expl i cat i va f or amel abor ados por Ger ent e Execut i vo
de Audi t or i a I nt er na da Pet r l eo Br asi l ei r o S. A. - PETROBRAS.
No mai s, a Audi t or i a I nt er na da Pet r obr as i nf or mou, por mei o do seu
par ecer emi t i do em 27/ 07/ 2006, ser sua r esponsabi l i dade expr essar
opi ni o sobr e a composi o do pr ocesso de Pr est ao de Cont as
consol i dado; r ecomendaes e det er mi naes da Audi t or i a I nt er na,
r gos de Cont r ol e I nt er no e Ext er no e adequao dos cont r ol es
admi ni st r at i vos.
Acr escent ou t er ver i f i cado que as r ecomendaes e det er mi naes vm
sendo obj et o das aes necessr i as ao seu cumpr i ment o e que os
cont r ol es i nt er nos admi ni st r at i vos est ar i am adequados s nor mas da
Companhi a, com exceo dos aspect os abor dados em r el at r i os da
Das uni dades que compem o Gr upo PI B B. V. , o PAAAI par a 2005 no
cont empl ou 9 ( nove) das empr esas cont r ol adas: Pet r obr as Boi l i vi a
I nver ci ones Y Ser vi ci os S. A. ; Pet r obr as Bol i vi a Ref i naci on S. A. ;
Pet r obr as Bol i vi a Tr anspor t e S. A. ; Pet r obr as Col ombi a Downst r eamS. A. ;
Pet r obr as Mexi co S de R. L. de C. V. ; Luf i r el S. A. ; Pet r obr as Gas
Bol i vi a S. A. , Pet r obr as Oi l &Gas B. V. ; Pet r obr as Tanzani a Lt d.
O PAAAI 2006 no f oi di sponi bi l i zado pel a Audi t or i a I nt er na da
Pet r obr as, apesar da emi sso de Sol i ci t ao de Audi t or i a n 175805/ 03,
em14/ 09/ 2006.

4.2.2 ASSUNTO - AUDITORIA DE PROCESSOS DE CONTAS

4.2.2.1 CONSTATAO: (004)
Ausnci a de Peas Obr i gat r i as no Pr ocesso de Pr est ao de Cont as.

O pr ocesso de pr est ao de cont as r ef er ent e ao exer c ci o de 2005 f oi
apr esent ado na f or ma compl et a, emcumpr i ment o ao di spost o no ar t . 3
17/ 24
da Deci so Nor mat i va TCU n 71/ 2005.
O Gr upo PI B B. V. , de acor do como Bal ano Pat r i moni al Consol i dado,
di spe de At i vo no t ot al de R$22. 267. 911. 000, 00 ( vi nt e e doi s bi l hes,
duzent os e sessent a e set e mi l hes, novecent os e onze r eai s) .

No f or amapr esent adas peas pr evi st as na DN TCU n 71/ 2005:
a) Rel at r i o da Admi ni st r ao, pr evi st o no anexo I I I ;
b) Aval i ao dos r esul t ados da execuo dos pr ogr amas gover nament ai s
e/ ou das aes admi ni st r at i vas, anexo I I , i t em 8 - Cont edo do
Rel at r i o de Gest o;
c) Par ecer de Audi t or i a I ndependent e sobr e as Demonst r aes
Cont bei s Consol i dadas e das empr esas de Pet r obr as Bol i vi a S. A. e
Pet r obr as Bol i vi a Ref i naci n S. A. , conf or me i t em 4. 1. 1. 1 dest e
r el at r i o.
d) Demonst r ao das Or i gens e Apl i caes de Recur sos r ef er ent e a
di ver sas empr esas do Gr upo PI B B. V. ;
e) Or i gi nal de Demonst r ao das Mut aes de Pat r i mni o L qui do
r ef er ent e s empr esas Pet r obr as I nt er nat i onal Br aspet r o B. V. ,
Pet r obr as Mi ddl e East B. V. , Br asoi l Oi l Ser vi ces Company ( Ni ger i a)
Li mi t ed e Pet r obr as Oi l & Gas B. V.

No f oi apr esent ada i nf or mao no Rel at r i o de Gest o sobr e o
cumpr i ment o das det er mi naes e r ecomendaes exar adas pel o TCU e
pel os r gos do Si st ema de Cont r ol e I nt er no do Poder Execut i vo
Feder al , cont r ar i ando o pr evi st o na Nor ma de Execuo CGU n 01/ 2006,
i t em4. 2. 3.

Apr esent ao de pr est ao de cont as sempeas obr i gat r i as.

CAUSA:
Ausnci a de apl i cao de i t ens di spost os na DN TCU n 71/ 2005 e na
Nor ma de Execuo CGU n 01/ 2006.

JUSTIFICATIVA:
Foi sol i ci t ada apr esent ao de Rel at r i o da Admi ni st r ao ou
j ust i f i cat i va par a sua ausnci a, por mei o da Sol i ci t ao de Audi t or i a
n. 175805/ 02, de 14/ 09/ 2006. No obst ant e o pr azo de at endi ment o
def i ni do como 15/ 09/ 2006, no houve mani f est ao do gest or at
19/ 09/ 2006.

Em r espost a Sol i ci t ao de Audi t or i a n. 175805/ 02, f oi apr esent ado
o document o Audi t or i a I nt er na/ AE 050/ 2006, de 21/ 09/ 2006, comas
i nf or maes abai xo, separ adas por t ema:

- Rel at r i o de Admi ni st r ao:
" Conf or me di spost o no Anexo I I da DN TCU n 71/ 2005, que
menci ona a obr i gat or i edade de apr esent ao do Rel at r i o
de Admi ni st r ao de acor do com a l egi sl ao soci et r i a
br asi l ei r a ( Lei das SA' s n 6404/ 76) , cont udo
sal i ent amos que o Gr upo PI B B. V, f oi cr i ado sob a
l egi sl ao hol andesa onde as empr esas B. V. ( Ber l ot en
Venoot schap) so car act er i zadas com soci edades de
r esponsabi l i dade l i mi t ada, e no h obr i gat or i edade
naquel e pa s de el abor ao e/ ou apr esent ao do Rel at r i o
18/ 24
de Admi ni st r ao, sendo assi m, t al no se apl i ca par a ao
Gr upo PI B B. V. " .

- Aval i ao dos r esul t ados da execuo dos pr ogr amas gover nament ai s
e/ ou das aes admi ni st r at i vas:
For am apr esent adas j ust i f i cat i vas par a di f er enas obser vadas no
r egi st r o do SI GPLAN r ef er ent es ao Pr ogr ama " At uao I nt er naci onal na
r ea do Pet r l eo". Par a j ust i f i car a ausnci a de i nf or maes na
pr est ao de cont as, por pr ogr ama/ ao, sobr e os val or es pr evi st os na
LOA emr el ao ao execut ado, f oi i nf or mado:
" A r ea pel a al i ment ao do Si st ema no SI GPl an par a as
empr esas sob gest o da I nt er naci onal cont act ou o
Mi ni st r i o do Pl anej ament o sol i ci t ando aut or i zao par a
que f osse r eal i zado o pr eenchi ment o dos campos r el at i vos
s j ust i f i cat i vas dos desvi os. Aguar da- se a ci t ada
aut or i zao, moment o em que t ai s campos ser o
devi dament e at ual i zados" .

- Ausnci a de Not as Expl i cat i vas, Par ecer de Audi t or i a I ndependent e e
Mani f est ao do Consel ho sobr e as cont as, r ef er ent es s empr esas
Pet r obr as Bol i vi a S. A. e Pet r obr as Bol i vi a Ref i naci n S. A. :
J ust i f i cat i va apr esent ada no cor r i ge a ausnci a das peas, conf or me
anl i se no i t emespec f i co: 4. 1. 1. 1.

- Ausnci a de Demonst r ao das Or i gens e Apl i cao de Recur sos e
Demonst r ao das Mut aes do Pat r i mni o L qui do
J ust i f i cat i vas apr esent adas, conf or me anl i se no i t em espec f i co:
4. 2. 2. 3, ' h' e ' i ' , r espect i vament e.

- I nf or mao sobr e a i mpl ement ao de det er mi naes do TCU e
r ecomendaes da CGU:
Foi encami nhado Rel at r i o Pr el i mi nar , por mei o do Of ci o n.
30. 881/ 2006/ CGU- Regi onal / RJ / CGU- PR, t odavi a no houve i nf or maes dos
gest or es a r espei t o da f al ha apont ada.

- Rel at r i o de Admi ni st r ao:
Em r el ao ausnci a do Rel at r i o de Admi ni st r ao, mant m- se a
const at ao pel a obr i gat or i edade de apr esent ao do Rel at r i o de
Admi ni st r ao, por t ant o, pea f al t ant e do pr ocesso de pr est ao de
cont as, consi der ando a obr i gat or i edade da pea, pr evi st a na Lei n.
6. 404/ 76; a ausnci a de i seno de t al r esponsabi l i dade na DN/ TCU n.
71/ 2005; e a no apr esent ao de sol i ci t ao de anl i se da quest o
j unt o aos r gos de cont r ol e.

- Aval i ao dos r esul t ados da execuo dos pr ogr amas gover nament ai s
e/ ou das aes admi ni st r at i vas:
No obst ant e a i nf or mao dos mot i vos par a as di st or es ent r e
pr evi so e execuo obser vadas em consul t a ao SI GPLAN, no f oi
apr esent ada j ust i f i cat i va par a a ausnci a de i nf or maes no pr ocesso
de pr est ao de cont as a r espei t o das aes vi ncul adas ao Pr ogr ama,
como pr evi so e execuo, di st or es e j ust i f i cat i vas.

- Ausnci a de Not as Expl i cat i vas, Par ecer de Audi t or i a I ndependent e e
Mani f est ao do Consel ho sobr e as cont as, r ef er ent es s empr esas
Pet r obr as Bol i vi a S. A. e Pet r obr as Bol i vi a Ref i naci n S. A. :
19/ 24
J ust i f i cat i va no cor r i ge a ausnci a das peas, conf or me anl i se no
i t emespec f i co: 4. 1. 1. 1.

- Ausnci a de Demonst r ao das Or i gens e Apl i cao de Recur sos e
Demonst r ao das Mut aes do Pat r i mni o L qui do
J ust i f i cat i vas apr esent adas, conf or me anl i se no i t em espec f i co:
4. 2. 2. 3, ' h' e ' i ' , r espect i vament e.

- I nf or mao sobr e a i mpl ement ao de det er mi naes do TCU e
r ecomendaes da CGU:
No se apl i ca.

RECOMENDAO:
Obser var a composi o do pr ocesso de pr est ao de cont as anual , de
acor do com a I nst r uo Nor mat i va TCU n 47/ 2004, bemcomo deci ses
nor mat i vas e nor mas de execuo edi t adas anual ment e, apr esent ando as
peas i ndi cadas ou j ust i f i cando sua ausnci a.
Cabe, especi f i cament e, at ent ar par a:
a) Apr esent ao de Rel at r i o de Admi ni st r ao ou j ust i f i cat i va de sua
ausnci a;
b) Aval i ao de r esul t ados da execuo de pr ogr amas gover nament ai s
e/ ou aes admi ni st r at i vas, no Rel at r i o de Gest o;
c) Apr esent ao das det er mi naes do TCU e r ecomendaes da CGU comas
r espect i vas pr ovi dnci as, no Rel at r i o de Gest o.

4.2.2.2 CONSTATAO: (005)
Ausnci a de i nf or maes sobr e o r ol de empr esas que compe a
consol i dao da PI B B. V.

Em cumpr i ment o ao Acr do TCU n 1. 773/ 2005 Pl enr i o, f oi apr esent ada
pr est ao de cont as consol i dada r ef er ent e s empr esas que compemo
Gr upo PI B B. V.

O Acr do, no i t em9. 5, al er t a a Pet r obr as que quai squer al t er aes na
composi o das pr est aes de cont as consol i dadas t m que ser
pr evi ament e submet i das apr ovao do TCU; no i t em9. 6, det er mi na
Pet r obr as que comuni que ao Tr i bunal , no pr azo de 30 di as da
ocor r nci a, a cr i ao, aqui si o, di ssol uo ou venda de empr esas
sedi adas no ext er i or .

Foi emi t i da a Sol i ci t ao de Audi t or i a n 175805/ 01, de 12/ 09/ 2006,
sol i ci t ando a apr esent ao da r el ao de empr esas i ndi cadas como
vi ncul adas PI B B. V. par a a apr esent ao de pr est ao de cont as
consol i dada, poca do Acr do, bem como a di sponi bi l i zao de
comuni cao ao TCU de al t er ao na r el ao de empr esas.
Adi ci onal ment e, na Sol i ci t ao de Audi t or i a n 175805/ 02, de
14/ 09/ 2006, f oi sol i ci t ado que di sponi bi l i zasse document os, ou
j ust i f i casse a ausnci a, r ef er ent es comuni cao ao TCU sobr e a
aqui si o e const i t ui o de empr esas em2005 e a r espei t o da mudana
de nome de empr esas.

No houve mani f est ao dos gest or es at o di a 19/ 09/ 2006, no obst ant e
o pr azo de at endi ment o t enha si do 14 e 15/ 09/ 2006, r espect i vament e.

No apr esent ao as i nf or maes necessr i as compr eenso da pr est ao
20/ 24
de cont as e ver i f i cao de cumpr i ment o de det er mi naes do Tr i bunal
de Cont as da Uni o.

CAUSA:
I nobser vnci a ao di spost o nos i t ens 9. 5 e 9. 6 do Acr do/ TCU n.
1. 773/ 2005 - Pl enr i o.

JUSTIFICATIVA:
Em r espost a Sol i ci t ao de Audi t or i a n. 175805/ 02, f oi apr esent ado
o document o Audi t or i a I nt er na/ AE 050/ 2006, de 21/ 09/ 2006, no qual
i nf or mou:
" A cel er i dade de cr i ao e r eest r ut ur ao de empr esas na
r ea I nt er naci onal i nt ensa; cont udo, pel o menos uma vez
por ano esses dados so i nf or mados a est e r go,
i ncl usi ve com cont edo de i nf or maes mai s det al hadas do
que se f osse envi ado em 30 di as. Mesmo assi m,
envi dar emos mai or es esf or os par a que sej am at endi das no
pr azo as i nf or maes sol i ci t adas com r ef er nci a ao
Acr do do TCU 1. 773/ 2005 - Pl enr i o i t em 9. 5, e,
opor t unament e, est ar emos envi ando os document os de
al t er aes soci et r i as devi dos" .

A mesma i nf or mao f oi apr esent ada emr el ao ao i t em9. 6 do Acr do
TCU n. 1. 773/ 2005.

Na Sol i ci t ao de Audi t or i a f or am ci t ados os segui nt es casos,
i dent i f i cados no Rel at r i o de Gest o:
a) aqui si o da Pet r obr as Col ombi a Downst r eamS. A. , em30/ 06/ 2006;
b) const i t ui o da PT Mor uy S. A. , em22/ 11/ 2005;
c) al t er ao de denomi nao das segui nt es empr esas:
- Tr anspor t ador a San Mar cos S. A. , at ual Pet r obr as Bol i vi a Tr anspor t es;
- Empr esa Bol i vi ana de Ref i naci n S. A. , at ual Pet r obr as Bol i vi a
Ref i naci n S. A. ; e
- Pet r ol eo Br asi l ei r o Mexi co I I S. de R. L. de C. V. , at ual Pet r obr as
Mexi co S. de R. L. de C. V.

A j ust i f i cat i va apr esent ada no encami nhou document o r ef er ent e
r eal i zao de comuni cao Cor t e de Cont as sobr e a al t er ao no r ol
de empr esas que compe a pr est ao de cont as consol i dada,
consubst anci ando o descumpr i ment o do di spost o nos i t ens 9. 5 e 9. 6 do
Acr do TCU n. 1773/ 2005 Pl enr i o, assi m como no apr esent ou a
r el ao que i ndi cava as empr esas vi ncul adas PI B B. V. par a a
apr esent ao de pr est ao de cont as consol i dada, el abor ada poca do
Acr do.

RECOMENDAO:
Di ant e do expost o, cabe Empr esa:
a) apl i car o di spost o nos i t ens 9. 5 e 9. 6 do Acr do TCU n.
1. 773/ 2005 Pl enr i o, comuni cando ao TCU as al t er aes nas empr esas
que compem a pr est ao de cont as consol i dada, i ncl usi ve os casos de
al t er ao de denomi nao; e
b) i ncl ui r na pr est ao de cont as r el ao de empr esas que compema
pr est ao de cont as consol i dada, i nf or mando dat a de const i t ui o,
aqui si o ou ext i no.

21/ 24
4.2.2.3 CONSTATAO: (006)
Pr ej u zo f or mao de opi ni o pel a ausnci a de i nf or maes.

For am encami nhadas 3 ( t r s) Sol i ci t aes de Audi t or i a, conf or me
abai xo, r ef er ent es ausnci a de peas no pr ocesso de pr est ao de
cont as e escl ar eci ment os necessr i os anl i se das i nf or maes
apr esent adas. No houve r espost a s Sol i ci t aes ou pedi do de
pr or r ogao, ocasi onando o t r mi no da at i vi dade de audi t or i a sem
i nf or maes per t i nent es anl i se, dest acando- se o f at o da modal i dade
de execuo como audi t or i a de mesa, ou sej a, semvi si t a s empr esas,
baseada na pr est ao de cont as e em i nf or maes pr est adas pel a
PETROBRAS. O cont at o par a encami nhament o de Sol i ci t aes de Audi t or i a
f ei t o coma Audi t or i a I nt er na da PETROBRAS.

Tabel a 3: Sol i ci t aes de Audi t or i a
N Sol . Audi t or i a Dat a de Envi o Pr azo
175805/ 01 12/ 09/ 2006 14/ 09/ 2006
175805/ 02 14/ 09/ 2006 15/ 09/ 2006
175805/ 03 14/ 09/ 2006 15/ 09/ 2006

For am sol i ci t adas i nf or maes e/ ou di sponi bi l i zao de document os
sobr e os segui nt es t emas:
a) r el ao de empr esas par a composi o de pr est ao de cont as
consol i dada da Pet r obr as I nt er nat i onal Br aspet r o B. V. , r ef er ent e ao
exer c ci o de 2005, de acor do como est abel eci do no Acr do TCU n.
1. 773/ 2005 Pl enr i o.
Sol i ci t ao de Audi t or i a n. 175805/ 01, i t em1: no houve mani f est ao
do gest or .

b) ausnci a de apl i cao, na nt egr a, do anexo VI I I da NE CGU n.
01/ 2006 - j ust i f i car e apr esent ar document os r equer endo a anl i se da
quest o por TCU ou CGU.
do gest or .

c) Posi o at ual de r ecomendaes da CGU e det er mi naes do TCU
Sol i ci t ao de Audi t or i a n. 175805/ 01, i t em2: at endi ment o par ci al ,
pendnci a i t em3. 3 - i mpl ement ao de det er mi naes do TCU.

d) Di sponi bi l i zar " f ol l ow up" r ef er ent e posi o at ual as
r ecomendaes f ei t as pel a Audi t or i a I nt er na.
do gest or .

e) Real i zao de Audi t or i a em" j oi nt vent ur e" e posi o at ual i zada em
r el ao a aspect os f i nancei r os.
do gest or .

f ) Ausnci a de i nf or maes no Rel at r i o de Gest o sobr e a empr esa
Pet r obr as Bol i vi a Di st r i bui ci n S. A.
do gest or .

22/ 24
g) Di sponi bi l i zar l i st agemde f unci onr i os e pensi oni st as.
do gest or .

h) Ausnci a de DOAR r ef er ent e a empr esas do Gr upo PI B B. V.
A r espost a Sol i ci t ao de Audi t or i a n 175805/ 02, i t em1, apr esent ou
t r anscr i o na nt egr a do Par ecer n. 4. 157/ 2006, de 06/ 03/ 2006,
emi t i do pel o J ur di co I nt er naci onal da PETROBRAS, no i nt ui t o de
j ust i f i car a no i ncl uso da pea na pr est ao de cont as. O par ecer se
basei a no pr i nc pi o da t er r i t or i al i dade das l ei s, posi ci onando- se pel a
apl i cao da l ei br asi l ei r a PETROBRAS e a i nexi st nci a de
obr i gat or i edade s subsi di r i as da PETROBRAS const i t u das e sedi adas
no ext er i or . No f oi apr esent ado document o que i ndi que a sol i ci t ao
de anl i se da quest o ao TCU ou CGU.

i ) Ausnci a de document os or i gi nai s na pr est ao de cont as par a os
quai s h t r aduo j ur ament ada.
Foi sol i ci t ada a di sponi bi l i zao de or i gi nal ou j ust i f i cat i va par a a
ausnci a da Demonst r ao das Mut aes de Pat r i mni o L qui do das
empr esas Pet r obr as I nt er nat i onal Br aspet r o BV, Pet r obr as Mi ddl e East
BV, Br asoi l Oi l Ser vi ces Company ( Ni ger i a) Li mi t ed e Pet r obr as Oi l &
Gas BV, obt endo- se a segui nt e r espost a:
" Conf or me di spost o no Anexo I I da DN TCU n 71/ 2005, onde
se menci ona a obr i gat or i edade de apr esent ao da
Demonst r ao da Mut aes do Pat r i mni o L qui do de acor do
com a l egi sl ao soci et r i a br asi l ei r a ( Lei das S. A' s n
6404/ 76) , cont udo sal i ent amos que as empr esas do Gr upo
PI B B. V, cr i adas sob a l egi sl ao hol andesa, onde no h
a obr i gat or i edade par a empr esas sedi adas naquel e pa s, da
el abor ao e apr esent ao da Demonst r ao das Mut aes do
Pat r i mni o L qui do, sendo assi m, t al no se apl i ca par a
as empr esas Gr upo PI B B. V.
Acr escent amos ai nda, a t t ul o de escl ar eci ment o, que na
Hol anda, as empr esas B. V. ( Besl ot en Vennot schap) so
car act er i zadas como Soci edades de Responsabi l i dade
Li mi t ada" .

j ) Di ver gnci a emNot as Expl i cat i vas or i gi nai s e t r aduo j ur ament ada
da Pet r obr as Mi ddl e East .
Foi apr esent ada nova t r aduo j ur ament ada das Demonst r aes
Fi nancei r as da Pet r obr as Mi ddl e East B. V. comos pr obl emas obser vados
sanados, t odavi a no houve j ust i f i cat i va par a as di ver gnci as ent r e a
t r aduo j ur ament ada ant er i or e o or i gi nal das Demonst r aes.

l ) Ausnci a de Not as Expl i cat i vas, Par ecer de Audi t or es I ndependent es
e mani f est ao do Consel ho sobr e as Cont as, empr esas Pet r obr as Bol i vi a
S. A. e Pet r obr as Bol i vi a Ref i naci n S. A.
Foi apr esent ada j ust i f i cat i va, conf or me i t em4. 1. 1. 1.

m) Ausnci a de Par ecer de Audi t or i a I ndependent e t r aduzi do de al gumas
empr esas.
For am apr esent ados par ecer es t r aduzi dos sol i ci t ados, r ef er ent es s
empr esas Pet r obr as Mi ddl e East B. V. e Pet r obr as Oi l & Gas B. V.

n) No apr esent ao de i nf or maes sobr e Not as Expl i cat i vas de al gumas
empr esas.
23/ 24
Foi apr esent ada j ust i f i cat i va r ef er ent e Not a Expl i cat i va n. 5
empr esa Pet r obr as Gas Bol i vi a ( S. A. n. 175805/ 02) , pendent e Not a
Expl i cat i va n. 20 Pet r obr as I nt er nat i onal Br aspet r o B. V. ( S. A. n.
175805/ 03) .

o) Ausnci a de Rel at r i o de Admi ni st r ao de t odas as empr esas.
Foi apr esent ada j ust i f i cat i va, conf or me i t em4. 2. 2. 1 dest e r el at r i o.

p) Sol i ci t ao de document os r el at i vos ao cumpr i ment o do di spost o nos
i t ens 9. 5 e 9. 6 do Acr do TCU n. 1. 773/ 2005 Pl enr i o.
Foi apr esent ada de j ust i f i cat i va, por m os document os no
di sponi bi l i zados, conf or me i t em4. 2. 2. 2.

q) Di sponi bi l i zao de demonst r aes cont bei s emBr azi l i an GAAP.
No f or am apr esent adas. Em r espost a Sol i ci t ao de Audi t or i a n.
175805/ 02, i t em12, f oi i nf or mado:
" Em que pese a sol i ci t ao emanada de acor do com as
nor mas est abel eci das pel a CVM, cont udo sal i ent amos que as
empr esas do Gr upo PI B B. V, cr i adas sob a l egi sl o
hol andesa, onde no h a obr i gat or i edade par a empr esas
sedi adas naquel e pa s, da el abor ao e apr esent ao da
Demonst r aes Cont bei s em BR GAAP, sendo assi m, t al no
se apl i ca par a as empr esas do Gr upo PI B B. V. Ressal t amos,
ai nda, que as empr esas do Gr upo PI B B. V. ent r e out r as no
ext er i or el abor am Demonst r aes Cont bei s com cr i t r i os
cont bei s aj ust ados ao BR GAAP, par a at ender , ni ca e
excl usi vament e, o pr ocesso de el abor ao das
demonst r aes cont bei s consol i dadas do Si st ema
PETROBRAS, conf or me a l egi sl ao e pr t i cas cont bei s
adot adas no Br asi l ".

For amapr esent adas Demonst r aes Cont bei s Consol i dadas no pr ocesso de
pr est ao de cont as, as quai s ser vi r amde base par a a el abor ao dos
i ndi cador es const ant es do Rel at r i o de Gest o, t odavi a no const a
par ecer de audi t or i a i ndependent e sobr e as Demonst r aes Cont bei s
Consol i dadas nemf or amdi sponi bi l i zadas as Demonst r aes Cont bei s das
empr esas, i ndi vi dual ment e, em BR GAAP, par a vi sual i zao da
compat i bi l i dade da Demonst r ao Consol i dada. I st o post o, r egi st r a- se a
l i mi t ao de escopo.

r ) I nf or maes sobr e pr ogr ama gover nament al execut ado.
Apr esent adas i nf or maes sobr e aes, t odavi a no houve j ust i f i cat i va
par a ausnci a desses dados no r el at r i o de gest o, conf or me i t em
4. 2. 2. 1.

s) Di sponi bi l i zao de " f ol l ow up" r ef er ent e a r el at r i os de audi t or i a
i nt er na que compema pr est ao de cont as e PAAAI - 2006.
Sol i ci t ao de Audi t or i a n. 175805/ 03, i t ens 2 e 3: no houve
mani f est ao do gest or .

t ) Di sponi bi l i zao de PDG 2006 da PI B B. V.
do gest or .

Ausnci a de mani f est ao dos gest or es di ant e das Sol i ci t aes de
24/ 24
Audi t or i a e apr esent ao i nt empest i va de i nf or maes.

CAUSA:
Ausnci a de i nf or maes na pr est ao de cont as.
I nobser vnci a do pr azo de at endi ment o est abel eci do nas Sol i ci t aes de
Audi t or i a par a apr esent ao de i nf or maes, document os e
j ust i f i cat i vas, ou mesmo sol i ci t ao de pr azo.

JUSTIFICATIVA:
Foi apr esent ada r espost a par a a Sol i ci t ao de Audi t or i a n 175805/ 02,
no di a 21/ 09/ 2006, por mei o do document o Audi t or i a I nt er na/ AE
050/ 2006. Na mesma dat a houve o encer r ament o do r el at r i o pr el i mi nar
par a encami nhament o ao gest or , r azo pel a qual as r espost as no
const ar am do r el at r i o pr el i mi nar . No houve r espost a par a as demai s
Sol i ci t aes ou mani f est ao emvi r t ude do encami nhament o do Rel at r i o
Pr el i mi nar at 28/ 09/ 2006.

For am apr esent adas j ust i f i cat i vas par ci ai s, r est ando i nf or maes no
apr esent adas.

RECOMENDAO:
Apr esent ar i nf or maes/ escl ar eci ment os sol i ci t ados pel a equi pe de
audi t or i a dur ant e a execuo dos t r abal hos ou j ust i f i car a
i mpossi bi l i dade de apr esent ao de i nf or maes. Obser var o di spost o no
o ar t . 26 da Lei n. 10. 180, de 06/ 02/ 2001:
" [ . . . ] Nenhum pr ocesso, document o ou i nf or mao poder ser
sonegado aos ser vi dor es dos Si st emas de Cont abi l i dade
Feder al e de Cont r ol e I nt er no do Poder Execut i vo Feder al ,
no exer c ci o das at r i bui es i ner ent es s at i vi dades de
r egi st r os cont bei s, de audi t or i a, f i scal i zao e
aval i ao de gest o[ . . . ] "

III - CONCLUSO

Emf ace dos exames r eal i zados, bem como da aval i ao da gest o
ef et uada, no per odo a que se r ef er e o pr esent e pr ocesso, consi der ando
as i nf or maes di sponi bi l i zadas, const at amos o segui nt e:

3.1.1.1 CONSTATAO: (008)
Ausnci a de escl ar eci ment os sobr e i nf or mao das Demonst r aes
Fi nancei r as. Rei nci dnci a.

4.1.1.1 CONSTATAO: (007)
Ausnci a de par ecer de Audi t or i a I ndependent e, Not as Expl i cat i vas e
Mani f est ao do Consel ho sobr e as Cont as.

Ri o de J anei r o, 28 de set embr o de 2006.
1

SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

PRESTAO DE CONTAS ANUAL

CERTI FI CADO N : 175805
UNI DADE AUDI TADA : PETROBRS I NTERNACI ONAL BRASPETRO B. V. - PI B BV
CDI GO : 910962
EXERC CI O : 2005
PROCESSO N : 00218. 000629/ 2006- 16
CI DADE : RI O DE J ANEI RO

CERTIFICADO DE AUDITORIA

For am exami nados, quant o l egi t i mi dade e l egal i dade, os
at os de gest o dos r esponsvei s pel as r eas audi t adas, pr at i cados no
per odo de 01J an2005 a 31Dez2005, t endo si do aval i ados os r esul t ados
quant o aos aspect os de economi ci dade, ef i ci nci a e ef i cci a da
gest o or ament r i a, f i nancei r a e pat r i moni al .

2. Os exames f or am ef et uados por sel eo de i t ens, conf or me
escopo do t r abal ho def i ni do no Rel at r i o de Audi t or i a const ant e
dest e pr ocesso, emat endi ment o l egi sl ao f eder al apl i cvel s r eas
sel eci onadas e at i vi dades exami nadas, e i ncl u r ampr ovas nos r egi st r os
mant i dos pel as uni dades, bemcomo a apl i cao de out r os pr ocedi ment os
j ul gados necessr i os no decor r er da audi t or i a. Os gest or es ci t ados
no Rel at r i o est o r el aci onados nas f ol has 0003 a 0098, dest e
pr ocesso.

3. Di ant e dos exames apl i cados, de acor do com o escopo
menci onado no par gr af o segundo, consubst anci ados no Rel at r i o de
Audi t or i a de Gest o n 175805, houve gest or es cuj as cont as f or am
cer t i f i cadas como r egul ar es comr essal vas. Os f at os que ensej ar amt al
cer t i f i cao f or amos segui nt es:

3.1 Falhas que resultaram em ressalvas

3. 1. 1. 1 - Ausnci a de escl ar eci ment os sobr e i nf or mao das
Demonst r aes Fi nancei r as. Rei nci dnci a.

4. 1. 1. 1 - Ausnci a de par ecer de Audi t or i a I ndependent e.

Ri o de J anei r o, 28 de set embr o de 2006.

J ESUS REZZO CARDOSO
CHEFE DA CONTROLADORI A REGI ONAL DA UNI O NO ESTADO DO RJ

SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

PRESTAO DE CONTAS

RELATRIO N : 175805
EXERCCIO : 2005
PROCESSO N: 00218.000629/2006-16
UNIDADE AUDITADA : PIB BV
CDIGO : 910962
CIDADE : RIO DE J ANEIRO-RJ

PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO

Em atendimento s determinaes contidas no inciso III, art. 9 da Lei n. 8.443/92, combinado
com o disposto no art. 151 do Decreto n. 93.872/86 e inciso VIII, art. 14 da IN/TCU/N. 47/2004 e
fundamentado no Relatrio, acolho a concluso expressa no Certificado de Auditoria, cuja opinio foi pela
REGULARIDADE COM RESSALVAS da gesto dos responsveis relacionados no item 3.1 do Certificado de
Auditoria e pela REGULARIDADE da gesto dos responsveis praticada no perodo de 01jan2005 a
31dez2005.
2. As questes objeto de ressalvas foram levadas ao conhecimento dos gestores responsveis,
para manifestao, conforme determina a Portaria CGU n 03, de 05 de janeiro de 2006, que aprovou a Norma
de Execuo n 01, de 05 de janeiro de 2006, e esto relacionadas em tpico prprio do Certificado de Auditoria.
As manifestaes dos Gestores sobre referidas questes constam do Relatrio de Auditoria.

3. Desse modo, o processo deve ser encaminhado ao Ministro de Estado supervisor, com vistas
obteno do Pronunciamento Ministerial de que trata o art. 52, da Lei n. 8.443/92, e posterior remessa ao
Tribunal de Contas da Unio.

Braslia, 28 de setembro de 2006.

MAX HERREN
Diretor de Auditoria da rea de Infra-Estrutura

Ra 175805

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