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Converso de Patrimnios reavaliados / avaliados

Expl icar como funciona a reaval iao/aval iao no sis tema Del phi, expl icar como feita a converso das bases com estes patri mnios e ci tar
os procedimentos para confernci a dos dados convert idos, contabi li zaes e dos val ores a serem apresentados nos relatrios ficha
i mobi li zado e relatri o de contabil i zao.
Des envol vimento/Procedi mento
Reavali ao/Avali ao de P atr imnios no Bonum MODELO DELPHI
Como devo proceder p ar a real izar a reaval i ao de um patri mn io no s istema.
Para reaval iar um patri mnio, deve-se criar um novo patrimni o e manter seu cadastro separado para que o sis tema execute o cl cul o da
depreci ao e real izao da reavali ao/aval iao corretamente. Para cri ar um vncul o entre os dois patrimni os basta "AGR EGAR " o
patrimni o REAVALI ADO/AVALIADO ao B EM PRI NC IPAL.
Neste n ovo Patri mni o :
- Deve-se incl uir, alm do Grupo de C ontas Normal , um Grupo de Contas de Reavali ao/Aval iao (Este grupo deve es tar previ amente
cadastrado) . Ver o exempl o para auxil iar a montagem do Grupo.
- O valor do patri mnio deve ser a di ferena entre : o valor do bem REAVALI ADO/A VALI ADO e o val or RESID UAL do bem na data da
reaval iao/avali ao.
- A data de aqui sio de s er a data da reavali ao/aval i ao.
- Na reaval iao/aval iao determi nado um novo prazo de vi da ti l par a o patri mnio, assi m a taxa de depreciao deve ser ajus tada
conforme este prazo.
OBS: A l ei 11.638 vedou a reavali ao de pat rimni os , porm de acordo com o I CPC 10 - foi permi tido as empresas que em janeir o de 2010 ou a
partir de janeiro de 2010 (al gumas empresas ent endem assim) que para os cas os que os itens de i mobil izado estejam r egis trados com valores
inferi ores ao mer cado, seja fei ta a aval i ao do i mobil izado pelo preo just o, porm est e procedi mento s acei to uma vez, posteri ormente
as empres as devem revisar a vida ti l dos patri mnios e reali zarem testes de Impai rment, no sendo mais permi tido reavali aes.
A lei permi tiu que as empresas que ti ves sem i tens reaval iados real izassem a baixa da reserva ou continuasse controlando a o saldo da reserva
at seu li mi te, por este moti vo al gumas empresas mantiveram o saldo de reserva de reaval iao e cont inuaro control ando a real izao desta
reserva.
Por este moti vo es tamos chamando de patrimni o reaval iados/avali ados, pois podem exist ir bases que possuem patrimni os que foram
reaval iados e bases que possuem patrimni os aval iados a preo justo. Quando o pat rimni o era reaval iado a conta uti li zada era a conta de
res erva de reaval iao, e na avali ao a preo justo a cont a util izada Ajustes de Aval i ao Patr imonial, ambas pert encem ao
grupo Patri mni o L qui do.
EXEMPLO:
O val or da reavali ao/aval i ao deve ser debi tado ao respecti vo Ati vo e credi tado em conta de Reserva de Reaval iao/Ajustes de Aval iao
Patrimoni al, cl assifi cada no Patri mnio L quido.
- O valor da reserva de reaval iao/Ajustes de Avali ao dever ser baixado, medi ante transfer ncia para a conta de Lucros ou Prejuzos
Acumulados, na medida em que o patrimni o reaval iado/avali ado for sendo reali zado, por : depreci ao, amorti zao, exausto, al ienao ou
baixa.
- A reaval iao/aval iao cri a um novo custo e uma nova vida ti l remanescente, bases para o estabel ecimento de nova quota de depreciao,
amorti zao ou exausto. Ass im as depreciaes acumul adas regi stradas at a reaval iao/avali ao devem s er eli mi nadas, poi s no tm nada
a ver com o "novo" valor do pat rimni o.
- A taxa de depreciao a ser uti li zada a par tir da reaval iao/avali ao deve ser ajustada em funo do prazo de vida ti l restante do bem.
OBS:
No sist ema RM Bonum.Del phi, no exi ste a opo de "B ai xa para Reaval iao", que determi na o novo val or do Bem Pri nci pal(=VR.Residual).
Assi m, a taxa de depreci ao do Patr imni o Principal , precisa s er alterada, caso seja al terado o prazo de vida ti l dopatri mnio. No exemplo
que vamos ci tar abai xo is to no ocorreu, ass im no vai s er necessri o alt erar taxa de depreci ao do patri mnio principal.
Se desejado, pode-se real izar a bai xa total do Bem Principal e i ncl uir um bem, com o novo valor (VALOR RESI DUAL) e nova taxa de
depreci ao, mas este procedimento mui to trabalhoso e os us uri os acabam optando por manter a depreci ao acumulada no patri mnio
principal .
Forma de Contabi li zao :
Espci e de bem reaval iado/avali ado : Edi f cio
Data reaval iao/aval iao: 01/01/2011
Taxa Depreci ao Anual : 4%
Custo Corrigido : R$ 500.000,00
Deprec. Acumulada Corri gida : R$ 100.000,00
Vi da til total admi tida : 25 anos; j transcorrida: 5 anos; remanescente: 20 anos.
Valor do bem Reavali ado/Avali ado : R$ 900.000,00
Reaval iao/Aval iao R$ 900.000,00
Custo Corrigido R$ 500.000,00
Deprec.A cumul ada (R$100.000,00)
Resi dual R$ 400.000,00 (R$400.000,00)
Val or da reaval i ao R $ 500.000 ,0 0
Produt o : RMGesto Patrimoni al 11.50

Process o : Roteiro de orientao para testes converso de patri mnios reavali ados/aval iados.

Subprocesso Ges to Pat rimoni al

Data da publ icao : 02/08/2012
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Expli cao do clculo:
A aval iao do patri mni o foi defi nid a em R$ 900.000,00, o patr imnio possu a um val or r esi dual de R$ 400.000,00 (o val or r esi dual
correspon de ao val or do patri mni o menos a depr eci ao acumulada).
Se pegarmos o val or que o patri mni o foi avali ado menos o r esid ual chegamos ao val or de R$ 500.000,00. Portanto, este o val or que
ser in cl udo como reaval iao para o novo patrimni o.
Lanamentos con tbei s
I - Pela cons titui o da R eserva de reavali ao/Ajus tes d e Aval iao em 01/01/20 11
D - Edi f cios (Ativo I mobil izado)
C - Reserva de Reaval iao/Ajustes de Avali ao Patrimoni al (Pas sivo / P.L.) 500.000,00
Valor da reaval iao
II - Pel o regi stro da depr eci ao em 2011
(Valor es r eferem-s e a todo exerc ci o 2 011)
D - D epreciao ( Cust o / Despesa )
C - Deprec. Acumul ada Edi fcios (Ativo I mobil izado) 45.000,00
Valor da depreci ao do exerccio (5 %* de R$ 900.000,00)
* Nova t axa de depr eci ao cal cul ada com base na vi da ti l remanes cen te do bem 20 an os).
II I - P elar eali zao da Reserva de Reavali ao em 2011
(Val ores refer em-se a todo exercci o 2001)
D - (-)Reaval iao Acumul ada /Ajustes Avali ao Acumul ada ( Patrimnio L qui do)
C - Receita de Reavali ao/Ajus tes Avali ao (Recei ta / P.L.) 25.000,00
Reali zao da Reserva de Reaval iao decorrente da
Reali zao( 5% de R $ 500.000,00), corres ponde a taxa de 5% regi strada no patrimni o aval iado.
Grupos de C ontas :
Nor mal
O mesmo uti li zado no Bem Pri nci pal .
Reavali ao/Avali ao
Reserva de Reaval iao/Aval iao - Conta C ontbil da Reserva de Reaval iao/Ajustes de Aval iao (Patri mnio Lquido)
Recebeu no exempl o acima : 500.000,00 (crdi to)
Reali zao Acumul ada/Ajustes de Avali ao Acumul ada - Conta Contbil de (-)Reavali ao/Avali ao Acumul ada (Patri mnio L quido-
Redutora)
Recebeu no exempl o acima : 25.000,00 (dbito)
Recei ta de Reavali ao/Avali ao - Conta Contbil de Lucro/Prejuzo Acumul ado(Patrimni o Lqui do ou Receita)
Recebeu no exempl o acima : 25.000,00 (crdito)
Correo Monet. R eaval ./Aval iao - refere -se a Conta C ontbil de Correo Monetria (Res ul tado)
Cadastros no RM Bonum.Delphi .
Vamos real izar os cadastros no sis tema de acordo com o exempl o acima:
1 Cadastr ar no si stema o Edi f ci o (patri mn io pri nci pal).

Portant o, este patri mnio poss ui no dia 01/01/2011 o val or resi dual de R$ 100.000,00 que corresponde ao valor do Patri mnio R $ 500 .0 00,00
menos a depreci ao acumulada de R $ 10 0.000,00.
O grupo de contas uti li zado neste patri mnio o grupo de contas normal :
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2 Cadastr o do novo Patri mni o.
O val or da Aval iao em nosso exempl o foi de R$ 900.00 0,00, ento R$ 900.000,00 menos o val or resi dual que de R$ 400.000,00,
chegamos ao val or de R $ 500.00 0,00.
Portant o deve ser i ncl udo um novo Patrimni o com o val or de R$ 5 00.000,00, este novo patri mnio ser agregado ao patri mnio 01.01.001 e
possuir o grupo de contas normal e o gr upo de reavali ao/aval iao. A taxa de depreci ao ser de 5%, pois a vida til do patri mnio no
foi alterada. Assi m com a taxa de 5% os doi s patri mnios termi naro os cl cul os juntos, por isto mui to i mp or tante atentar -s e para esta
veri ficao da taxa.



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Conforme exempl o dos l anamentos contbeis, a aquisi o da reavali ao/aval iao deve ser fei ta na conta d o Patri mni o e conta da
res erva/avali ao.

3 O prxi mo passo emit ir o r elatri o Razo Auxi li ar e veri fi car s e os valores de depreciao e reali zao da aval i aoes to
corretos.
Em nos so exemplo os val ores foram cal cul ados anuai s, porm vamos conferi r o ms de janei ro para verifi car se esto corretos.
Para conferi r os val or es vamos emiti r o razo auxil iar para o ms de Jan eiro/20 11.

O Razo auxil iar apresentou uma depreci ao mensal R$ 3.750,00 e umareal izao da avali ao d e R$ 2.088,33.
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OBS: Na conta de reali zao, o valor de 2 .0 83,33 apresent ado com a desci ro Depr eci ao no ms, mas deveria ser Real izao no
ms, o Bonum.NET j apres enta a descrio da forma cor reta.
Se mul tipl icarmos a depreci ao de R $ 3.750 ,0 0 x 12chegamos ao val or de R$ 45.000,00, ou seja, est de acordo com noss o exemplo acima.
R$ 45.000,00 seria a depreci ao de todo o ano.
J a reali zao do ano seri a 2.088,33 x 12 = 24.999,96, arr edondando chegamos aos R$ 25.000,00 ci tado no exemplo acima.
Portant o os valores do ms de janeiro apresentados no razo auxi li ar esto corretos.
Resu mo de clcul os:
O grupo possui dois patrimni os :
1 patri mnio normal com o valor de R$ 500.000,00 e um patrimni o aval iado no val or tambm de R $ 500.000 ,0 0.
A depreciao mensal s empre com base no val or corrigido dos patrimnios, ento temos:
4% ao ano di vi di do por 12 x 500.00 0,00 = 1.666,67
5% ao ano di vi di do por 12 x 500.00 0,00 = 2.083,33
Se somarmos chegamos ao val or de depreciao mensal de todo o grupo = R$ 3.750,00
A real izao da avali ao deve ser sempre com bas e nos valores corri gi dos de avali ao dos patri mnios, ou seja, sempre com base nos val ores
de reaval iao/aval iao, ento temos:
5% ao ano di vi di do por 12 x 500.00 0 = 2.083,33.
4 Emiti r o rel atri o de contab il izao do Delphi e conferi r se o rel atrio est cor reto:

O rel atri o apresentou a contabi li zao corretamente, o val or de R$ 3 .7 50,00 que foi o val or de depr eci ao e o valor de R$ 2.083,33 que
foi a r eal i zao da aval iao.

5 Ap s r eal i zar as confern ci as, deve ser real izado o seguint e procedi mento:
-Manter um backup desta base em Del phi, poi s ser importante para conferi r os val ores depoi s da converso para a verso 11.50. Emiti r os
relatri os em Del phi para posteri or conferncia.
DI CA: No exempl o que cit ei a base possua apenas um grupo de contas e um grupo de Patrimni os, sugiro que a base poss ua mais de um grupo
e mais de um patrimni o para testes.
Reavali ao/Avali ao de P atr imnios BONUM.NET
1 Real izar a converso da base de dados para a ve rso 11.50 (uti li zar o l timo executvel dis ponvel ).
2 Ap s a convers o acessar a coli gada onde for am pr eparados os patri mnios(em n os so exempl o uti li zamos a coli gada 6).
Primeiramente deve-se aces sar o cadastro de grupos de patrimni o e verifi car se os dois grupos de patri mnios foram criados.
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O grupo 03 grupo de Reavali ao/Avali ao foi convert ido, porm no Bonum.NET o sistema util izar somente os grupo principal 01 , pois
os eventos de avali ao estaro amarrados neste grupo, portanto o grupo de patrimni o 03 foi convertido mas fi car inutil i zado.
3 Edi tar o grupo de patri mn io 01 e acessar os Default s contbei s.
Neste procedi mento deve-se conferir se todos os defauts foram converti dos com suas respectivas classi ficaes de contas contbeis corretas.
Como a base antes de converter possu a patrimni os normai s e patr imni os aval iados uti li zando o grupo veculos e grupo de avali ao, na
converso os default s contbei s apresentados foram buscados das contas contbei s que exi stiam no grupo de contas 01 e tambm as contas
contbeis que exist iam no grupo de contas 03.
- A cont a cl assi fi cada no Delphi dentro do gr upo de contas 0 1 como conta de bem convertida para o defaul t contbi l com a cl assifi cao
PAT RIMONI O
- A cont a cl assi fi cada no Delphi dentro do gr upo de contas 0 1 como conta de depr eci ao convertida para o defaul t contbil com a
classi ficao PATDEPACUM
A conta cl ass ificada no D el phi dent ro do grupo de contas 01 como conta de despes a de depreciao converti da para o default contbi l com
a classi ficao PATDESPESA
A conta cl ass ificada no D el phi dent ro do grupo de contas 01 como conta de correo monetria convertida para o default contbil com a
classi ficao PATCORRECA
A conta cl ass ificada no D el phi dent ro do grupo de contas 03 como conta de reser va de avali ao/ajustes de aval iao converti da para o
defaul t contbil com a cl assi fi cao PAT RIMAVAL
A conta cl ass ificada no D el phi dent ro do grupo de contas 03 como conta de real izao da reavali ao/real izao de ajus tes de avali ao
convertida para o defaul t contbil com a classi fi cao PAT REAAVAL
A conta cl ass ificada no D el phi dent ro do grupo de contas 03 como conta de recei ta de reaval iao/rece ita de ajustes de aval iao
convertida para o defaul t contbil com a classi fi cao PAT RECAVAL
A conta cl ass ificada no D el phi dent ro do grupo de contas 03 como conta de correo monetria de r eaval iao/corr eo monetri a de de
aj. de aval iao converti da para o defaul t cont bi l com a cl as sifi cao PATC ORAVAL
Os defaults do grupo de patri mnio devem serem apresentados conforme tel a abai xo:

Os defauts devem s er apresent ados no dbito e tambm nos crditos. Estes default s sero uti li zados nos eventos contbei s.
4 Acess ar o cadast ro de patri mni os e veri ficar se os patri mn ios foram conve rtidos corretamente.
Em nos so exemplo dever cons tar um patrimni o como normal e outro patrimni o como aval iado. Os patri mnios devem possuir o mesmo
grupo de patri mnio, em nosso exempl o o cdi go 01.
No patr imni o aval iado ao edi tar o cenrio do mesmo, dever possui r a opo Reavali ao marcada, conforme tel a abaixo:

5 Acess ar o cadast ro de eventos para conferi r se os eventos rel aci onados com avali ao/reavali ao for am converti dos corretament e.
O pri meiro evento o de cdigo 9 - Evento con tbi l de Ajuste s da Avali ao Pat rimonial . Este evento s er util izado somente quandofr
implementado o processo de Avali ao no Bonum.NET.
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Este evento contabi li za a aquis io da Aval i ao, como no caso de bases converti das estas aqui sies j foram feitas no Del phi , nestas bases
este evento no ser uti li zado.
Este evento possui a seguinte configurao:
Dbi to busca o default contbil do grupo de patrimni o da conta que es t classi fi cada como PATR IMONI O
Crd ito busca o deafult contbi l do grupo de patrimnio da conta que es t classi ficada como PATR IMAVAL.
Ex: Pegando como base nos so exemplo, se fosse contabil izada a aqui si o da avali ao fi cari a assim:
D - Edi f cios (Ativo I mobil izado)
C - Reserva de Reaval iao/Ajustes de Avali ao Patrimoni al (Pas sivo / P.L.) 500.000,00
Valor da reaval iao/avali ao

Evento Contbil de Real izao de Ajustes da Aval iao Patri mon ial
Deve-s e conferi r o evento Reali zao de Ajustes deAvali ao. Este evento i r cont abi li zar o val or de reali zao da aval iao. A real izao
somente com base no valor dos patrimni os avali ados.
Este evento possui a seguinte configurao:
Dbi to busca o default contbil do grupo de patrimni o da conta que es t classi fi cada como PATR EAAVAL.
Crd ito busca o deafult contbi l do grupo de patrimnio da conta que es t classi ficada como PATR ECAVAL.
No nos so exemplo, a reali zao mensal do ms de janeiro foi de 2.083,33 ento a contabi li zao fi cari a assi m:
D - (-)Reaval iao Acumul ada /Ajustes Avali ao Acumul ada ( Patrimnio L qui do)
C - Receita de Reavali ao/Ajus tes Avali ao (Recei ta / P.L.) 2.0833,33
Reali zao da aval iao - ( 5% de R$ 500.000,00), corres ponde a taxa de 5% regi strada no patrimni o aval iado

Evento Contbil de Bai xa de Ajustes da Aval iao Patri mon ial
Este evento ser uti li zado quando ocorr er por exempl o a baixa dos patrimni os aval iados.
Conforme expli cado anteri ormente, o valor avali ado de R$ 500.000,00 como se trata de um edi fcio (s ofre depreci ao). Ento todo ms, o
val or de R$ 500.000,00 sofre depreci ao e tambm a real izao da avali ao.
Portant o, se o patrimni o aval iado fr bai xado por algum motivo, ocorr ero a baixa do valor do patrimni o com sua depreciao acumul ada
e tambm a bai xa da aval iao com sua r eal i zao acumul ada.
OBS: O Delphi quan do bai xa um patri mni o avali ado no possui a contabil izao da bai xa da avali ao com s ua real izao acumul ada,
portanto estamos di sponi bil i zando um recurs o mais no si stema.
Este evento possui a seguinte configurao:
Dbi to busca a conta que ser informada no processo e apl ica na Baixa Valor Patri monial .
Crdit o busca conta do grupo de patri mnio cl assifi cada como PATRI MONIO e apli ca Baixa Val or Patr imonial .
Esta contabi li zao vai baixar o val or do patri mnio
Dbi to busca a conta do grupo de patri mnio cl assifi cada como DEPAC UM e apli ca Baixa (Depreciao Acumulada).
Crd ito busca a conta que ser informada no processo e apl ica na Baixa (Depreciao Acumulada.
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Esta contabi li zao vai baixar o val or de depreciao acumul ada do patrimni o
Dbi to busca a conta que est informada no grupo de patri mnio como PAT RIMAVAL e apli ca Avali ao Bai xa Avali ao
Crd ito busca a conta que ser informada no processo e apl ica Aval iao Baixa Aval i ao
Esta contabi li zao vai baixar o val or de Aval iao do patrimni o.
Dbi to busca a conta que ser informada no processo e apl ica Aval iao Reali zao Acu mul ada
Crd ito busca a conta que est informada no grupo de patr imni o como PAT REAAVAL e apli ca Avali ao Real izao Acumu lada.
Esta contabi li zao vai baixar o val or da R eal izao Acumulada do pat rimni o.
OBS: No event o de baixa de avali ao foram disponi bi li zados tambm os i tens para cont abi li zao de ganho ou perda, caso na baixa seja
marcada a opo para gerao de Ganho/Perda a contabi li zao des te val or poder ser feita no patrimni o aval iado.
O que vale ressaltar que existem dois patrimni os, mas o valor do patri mnio um s, portanto se o usurio bai xar o patrimnio aval i ado
ger ando ganho ou perda, o mesmo deve fi car atent o ao cl cul o do val or de venda que ser informado para cada pat rimni o.
O evento deve est ar com a s egui nte confi gurao:

Evento Contbil de Tr ans ferncia de Con trole da Aval iao
Este evento ser uti li zado quando ocorr er por exempl o a transfernci a de controle de Patrimni os Avali ados.
Conforme expli cado anteri ormente, o valor avali ado de R$ 500.000,00 como se trata de um edi fcio (s ofre depreci ao). Ento todo ms, o
val or de R$ 500.000,00 sofre depreci ao e tambm a real izao da avali ao.
Portant o, se o patrimni o aval iado sofre uma trans ferncia de control e por algum motivo, ocorrero a transfern ci a de controle do val or do
patri mni o com su a depreci ao acumu lada e tambm a Transfer nci a da aval iao com sua reali zao acumul ada.
OBS: O Delphi quan do trans fere u m pat rimnio aval iado no pos sui a contabi li zao da transfer nci a de controle da avali ao com sua
real izao acumulada, portanto e stamos di sponi bil izando u m recurso mai s no s is tema.
O evento de Transfernci a de Control e da Avali ao quando a coli gada possui o parmet ro Per mite Di ferenas entre fi li ais des marcado deve
estar configurado da seguinte manei ra:

Nesta configurao est sendo uti li zado a conta transi tri a para que os val ores de dbi to e crdi to fechem na mesma fi li al.
Pri mei ro item Dbi to busca a cont a que ser i nformada no proces so e apl ica na Transf. Cont. Ori gem.
Pri mei ro item Crdi to busca conta do grupo de patrimni o cl ass ificada como PATRI MONIO e apl ica Transf. Cont. Ori gem.
Segun do i tem Dbito busca cont a dogrupo de patri mnio cl assifi cada como PATRI MONIO e apli ca Transf. Cont. Desti no.
Segun do i tem Cr dito busca a conta que serinformada no processo e apli ca na Trans f. Cont. Dest ino.
Esta contabi li zao vai transferi r o valor do Patrimni o aval iado que se encontra no ativo i mobil i zado. A contabil izao est util izando conta
transitri a.
Tercei ro item Dbi to busca a conta do grupo de patrimnio cl ass ificada como PATDEPC AUM e apl ica Depr eci ao Acumu lada - Transf.
Origem.
Tercei ro item Crdi to busca a conta que ser i nformada no process o e apl ica na Depreciao Acumulada Tr ans f. Ori gem.
Quarto i tem Dbi to busca a conta que ser i nformada no processo e apl ica na Depreciao Acumulada Trans f. Des tino .
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Quarto i tem Crdi to busca a conta do grupo de patri mnio cl ass ifi cada como PATDEPC AUM e apl ica Dep reci ao Acumu lada - Transf.
Des tino .
Esta contabi li zao vai transferi r o valor da Depreciao Acumul ada do Patri mnio avali ado que se encont ra no ati vo i mobi li zado. A
contabi li zao es t util izando a cont a transitri a.
Ex dos razonetes das contabi li zaes dos itens acima:

O s mbolo # signifi ca o saldo que exi sti a na cont a ant es da tr ansfernci a de controle.
Quint o i tem Dbito buscacont a do grupo de patri mnio cl assifi cada como PATRI MAVAL e apl icaAvl /Trans f. Cont. Origem.
Quint o i tem Cr dito busca a conta que ser informada no processo e apli ca na Avl /Transf. Cont. Ori gem.
Sexto i tem Dbito busca a conta que ser informada no processo e apli ca na Avl /Transf. Cont. Desti no.
Sexto i tem C rdito busca conta do grupo de patri mnio cl assifi cada como PATR IMAVAL e apl ica Avl/Tr ans f. Cont . Des tino.
Esta contabi li zao vai transferi r o valor do Patrimni o aval iado que se encontra na conta de Reserva/avali ao existente no patrimni o
Lquido. Es ta contabi li zao es t util izando conta transi tria.
Stimo i tem Dbi to bus ca a conta que ser i nformada no processo e apli ca na Avl /Reali zao Acumul ada Transf. Or igem.
Stimo i tem Crdi to busca a conta do grupo de patrimni o class ificada como PATREAAVAL e apli ca Avl /Reali zao Acumul ada - Tr ansf.
Origem.
Oitavo i tem Dbi to bus ca a conta do grupo de patrimni o classi ficada como PATREAAVAL e apli ca Avl/ Reali zao Acumulada - Tr an sf.
Des tino .
Oitavo i tem Crdi to busca a conta que ser i nformada no processo e apl ica na Avl /Real izao Acumul ada Transf. Desti no.
Esta contabi li zao vai transferi r o valor da Reali zao Acumulada do Patri mnio avali ado que se encontra na conta de Reali zao da
Reserva/Aval iao exi stente no patri mnio l qui do. Esta contabil izao est uti l izando conta transit ri a.
Ex dos razonetes das contabi li zaes dos itens acima:

O s mbolo # signifi ca o saldo que exi sti a na cont a ant es da tr ansfernci a de controle.
Evento Contbil de Cor reo Monetria da Aval iao Patri moni al (Posi tiva)
Este evento ser uti li zado para corri gi r o patri mnio aval iado. O que ocorre que o val or do pat rimni o aval iado faz parte do valor total do
patrimni o. Ento neste caso o val or do Patri mnio avali ado sofre as segui ntes corr ees:
- Correo do val or do Patri mnio
- Correo do val or da depreci ao acumulada
- Correo do val or da aval i ao
- Correo do val or da Real izao Acumu lada da Avali ao
Sendo ass im, o event o deve estar confi gurado da segui nte maneira:
Dbi to busca o default contbil do grupo de patrimni o classi ficado como PATRI MNIO e apl i ca
Corr eo Monetria (Conta P atr imnio).
Crd ito busca o default contbi l do grupo de patrimnio cl ass ificado como PATCORRECA e apl ica C orreoMonetri a.
Esta contabi li zao vai corrigir o valor do Patrimni o
Dbi to busca o default contbil do grupo de patrimni o classi ficado como PATCORRECA e apl ica Depreciao Acumulada
Crd ito busca o default contbi l do grupo de patrimnio cl ass ificado como PATDEPACUM e apl ica em Depr eci ao Acumul ada
Esta contabi li zao vai corrigir o valor da depreci ao acumulada.
Dbi to busca o default contbil do grupo de patrimni o classi ficado como PATCORAVAL e apl ica em C or reo Monetri a da Aval iao
Crd ito busca o default contbi l do grupo de patrimnio cl ass ificado como PATRI MAVAL e apli ca em Conta de Avali ao
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Esta contabi li zao vai corrigir o valor da aval iao
Dbi to busca o default contbil do grupo de patrimni o classi ficado como PATREAAVAL e apli ca em C orreo monetria da Aval iao
Acumulada
Crd ito busca o default contbi l do grupo de patrimnio cl ass ificado como PATCORAVAL e apli ca em C orreo monetria da Aval iao
Acumulada.
Esta contabi li zao vai corrigir o valor da reali zao da aval iao acumul ada.

Evento Contbil de Cor reo Monetria da Aval iao Patri moni al (Negativa)
Este evento possui a mesma l gi ca do evento aci ma, porm os i tens de eventos s ero invert idos, poi s neste caso a correo monetria ser
negati va, o evento deve fi car conforme abai xo;

Aten o: Aps confer ir os eventos deve -s e acessar o grupo de Pat rimnio e confer ir se todos os e ventos converti dos for am vi nculados ao
grupo.
6 Ap s a confer nci a dos eventos e v nculo com os grupos , deve-se verifi car se a fi cha de imobil i zado em janeiro/2 011 i r apr esentar os
valores corretamente.
Antes de gerar a fi cha de imobi li zado os clcul os d o ms deve ser executados. Na emi sso da fi cha deve-se marcar a opo I mpri me
Avali aes /Reaval iaes patrimoni ai s.
OBS: Sugiro t es tar o fi cha de imobil izado sintti ca (sem fi lt ro de fi li al) e tambm a fi cha por fil ial .

Em nos so exemplo a ficha apresentou os mesmos val ores do D el phi, manter a base Delphi importante para conferir se os val ores
apresent ados coi nci dem com os val ores do Delphi .
Quando fr real izada alguma ocorrnci a, se fr comparar os val ores dos dois sis temas deve-s e atentar que o Bonum.Net considera sempre 30
di as para clculo de depreci ao e o Del phi considera de acordo com a quanti dade de di as do ms , ento se a cota da col igada fr
proporci onal poder ocorrer diferenas de arredondamento em meses di ferentes de 30 d ias.
Segue abaixo a ficha de i mobil izado com os val ores:
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7 No ms de janei ro no houve ocorrn ci as, en to deve-se contabi li zar a depreciao e reali zao d a aval iao para confer ir
poster iormente.
Deve-s e acessar o menu de contabi li zao:

O Patrimni o aval iado tambm s ofre depreciao, por este moti vo deve-se marcar a opo Depreciao da Aval iao.
Aps executar o proces so deve-se conferir se a contabil izao foi fei ta de acordo com os val ores da fi cha de imobi l izado. Em nosso exempl o a
contabi li zao da depreci ao deve ser de R$ 3.750,00 e a reali zao da avali ao de R$ 2.083,33.
OBS: Deve-se conferir s e o Lanamen to gerado contabi li zou as parti das de acor do com as contas configuradas no evento.
Aps conferir a contabi li zao do Lanamento, deve-se emi tir o rel atri o de contabil izao e conferir os valores.
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Abaixo segue o relatrio gerado em nosso exempl o.

8 Deve-se tambm real izar por exemplo uma ocorrncia de bai xa e con fer ir se os val ores da fi cha ser o apresentados corretamente.
Como o val or do patr imni o est desmembrado, na baixa deve-se bai xar o patri mnio normal e o patri mnio avali ado, em nosso exempl o
vamos reali zar uma baixa parcial de R$ 10 0.000,00. O usuri o deve encontra quanto R$ 100.000,00 representa no valor do total do
patrimni o.
Ex: Temos doi s patri mnios com o val or de R $ 500.00 0,00ento di vi dimos R$ 100.000,00 por R$ 1.000.000 ,0 0, chegamos ao resultado de
0,10 x 100 = 10%.
Ento vamos baixar R$ 50.000,00 em cada patri mnio, caso os patrimni os ti ves sem valores diferentes os val ores da bai xa parcial seri am
diferentes.
Este clculo i mportante para que em baixa parciais sejam bai xados os val ores proporcionais a cada patri mnio.
Ante s de baixar vamos li berar a compet nci a at o ms de s etembro.
Em nos so exemplo, aps bai xar os valores de R$ 50.000,00 em cada patri mnio, o relatrio ficha de i mobi li zado apresentou os s eguintes
val ores:



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Repare que no valor base e no val or de depreciao apresentado o val or da bai xa par ci al e tambm o valor da bai xa parci al da aval iao,
pois o Patri mnio avali ado infl uencia no val or do patri mnio e no valor da depreci ao acumulada.
9 Deve-s e contabil izar as b ai xas e conferi r s e os valores i ro coi nci dir com a fi cha de imobil i zado.
OBS: No momento de contabi li zar a baixa do patri mnio avali ado ser sol icit ado a conta do processo, ent o deve-se i nformar a conta de bai xa
de ati vo imobi li zado e a conta de baixa de avali ao.
Estas contas so soli ci tadas porque no evento foi configurado para informar a cont a no process o, mas na prtica os usuri os j podero dei xar
estas contas fi xas.
Tel a de con tabi l izao da bai xa do patr imnio aval iado.

Na contabil izao da bai xa do patrimni o aval iado real i zada a bai xa do val or do patri mni o, b ai xa do val or da depreci ao acumulada,
baixa do valor da avali ao e bai xa do val or da real izao acumulada, ass im so geradas 8 par tidas contbeis.

10 Aps r eal i zar as contabi li zaes das baixas, deve -s e emiti r o r elatri o de contabil izao.

Os valores contabil izados devem estar de acordo com os val ores apresentados na fi cha de imobil izado. A s contas de Bai xas , em nosso
exemplo as do grupo 4 s o contas de resultado, ento no so apresentadas na fi cha de i mobil izado. J, as contas do grupo 1 e 2 so contas
patrimoni ais e seus val ores devem cons tar na fi cha de imobi li zado, portanto os val ores devem s er os mesmos.
11 Aps conferir a contabi li zao das baixas deve-se contabil i zar a depr eci ao e r eal i zao da avali ao do ms 09 e conferi r com a ficha
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de i mobil izado.
Deve-s e reali zar a mesmaoperao na base Delphi e verifi car se o relatrio Razo Auxil iar ir fechar com a ficha de imobi li zado. Podem
ocorrer pequenas di ferenas de arredondamento que so acei tveis .
OBS: Deve-se tambm real izar testes de ocorrncias de acrscimos e bai xas totais e verifi car se os val ores sero contabi li zados corretamente.
12 Deve -s e gerar uma cor reo monet r ia e veri ficar s e os valores e contabil izao sero ap resentados corretamen te.
Para gerar correo monetria o val or da UFIR deve vari ar.
Ex: De 01/09/2011 a 30/09/2011 a UFIR informada foi de 1,00 00
De 01/10/2011 a 31/10/2011 a UFIR informada foi de 2 ,0 000
Com is to o s istema cal cul a a variao da UFI R do pri mei ro di a de outubro menos a UFI R do primei ro di a de s et embro, ento chega-se no
result ado de 1,0000.
Aps, o sis tema mul ti pl i ca est e val or pel o val or base em ndice do patri mnio para cal cul ar a corr eo monetri a do val or do patri mn io.
Al m da correo do val or do patr imni o, o si stema cal cul a tambm o valor da cor reo da depr eci ao acumul ada. Para correo da
depreci ao acumulada, o sistema mul tipl ica (1,0000 x valor de sal do anterior de depreci ao acumul ada em ndi ce ) + (1,0000 x val or da
depreci ao mensal em ndi ce). Ass im chega-s e na cor reo monet r ia da depreci aoacumulada.
Como exi ste patri mnio avali ado, exi stir tambm cor reo da avali ao. Em nosso exempl o vamos l iberar competnci a at o ms de
setembro e gerar a correo monetri a em out ubro.




A correo monetria normal feita em cima do patri mnio normal (s em flag de aval iao) e tambm sobre o valor do patrimni o aval iado
(com flag de aval iao), pois o valor dopatri mni o ni co.
Da mesma manei ra, a corr eo normal d a depreci ao acumu lada feita em cima do patri mnio normal (s emflag de aval iao) e tambm
sobre o val or do patr imnio aval iado (com fl ag de avali ao), poi s o val or da depreciao acumul ada nico.
J a correo monetri a da aval iao feit a somente em cima do patri mnio avali ado (com fl ag de avali ao).
OBS: Todo este tratamento necessri o porque o s istema em DELPHI trata a reaval iao/aval iao como um patri mnio separ ado, mas temos
que l embrar sempre que o val or aval iado faz parte do patri mnio.
13 Aps emi tir a fi cha de imobil izado deve -s e contabil i zar a correo monetri a normal e corr eo monetri a da aval iao.
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Na confernci a do valor de contabil i zao da correo da aval iao sero geradas 8 partidas, poi s confor me j informado o patr imnio
aval iado sofre correo monetr ia da aval i ao mais correo monetri a normal.
A correo monetria normal feita em cima do valor do patrimni o e do val or da depreciao acumul ada.

14 Aps conferi r a contabil izao dos lanament os deve-se emi ti r o rel atri o contbil e conferi r com os val ores da fi cha de imobil i zado.

Reparem que a correo foi positi va, ento a conta de depreci ao acumulada est sendo credi tada, com i sto o sal do de depreciao
acumul ada na fi cha de imobi li zado para o val or de Depreci aes i r aumentar, os valores apres entados d evem fechar com a correo da
depreci ao apr esentada na ficha.
A conta de Edi fcios est s endo debi tada, ento tambm ir aumentar o saldo do valor base na fi cha de imobil i zado, os val ores apresentados
devem fechar com os val ores da fi cha.
A conta de Ajustes de Aval iao est sendo creditada, tambm i r aumentar o sal do do val or base de reavali ao/aval i ao na ficha de
i mobi li zado.
A conta de Real izao de Ajustes est sendo debitada, tambm i r aumen ta o saldo do valor de reali zaes na ficha de imobi li zado.
OBS: Aps conferi r os val ores de correo, deve-se cont abi li zar a depreci ao/depreciao da avali ao e reali zao da avali ao para
posterior confernci a.
15 Apresentamos a cor reo mon etr ia posit iva, para ger ar correo monetri a negativa deve-se fazer com o ndi ce do prximo ms
seja menor que o anter ior.
Ex: Em setembro o ndice da UFI R de 2,0000 e em ou tubro de 1,0000
O cl cul o s er o mes mo citado no item 14 e ser gerada uma correo monetri a negativa. Como exi stem patrimni os aval iados gerar
tambm uma correo monet ri a negati va da aval iao.
OBS: Na cont abi li zao, as cont as contbeis so i nverti das , pois os sal dos dos gr upos iro di mi nuir.
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