Orientaes quanto ao preenchimento da NF-e para contribuintes optantes pelo SIMPLES

Essas orientaes visam ao esclarecimento quanto ao preenchimento da NF-e por contribuintes optantes pelo SIMPLES,
baseado na Nota Tcnica 2009/004, a partir da aba Tributos.

1) Grupo de tributos PIS

Informar o valor 99 (Outras operaes) no campo Situao Tributria

Informar o Tipo de clculo (usar opo Percentual)
Informar o valor da Base de Clculo com 0,00
Informar a alquota (percentual) com 0,00
Informar o valor do PIS com 0,00

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2) Grupo de tributos COFINS

Informar o valor 99 (Outras operaes) no campo Situao Tributria

Informar o Tipo de clculo (usar opo Percentual)
Informar o valor da Base de Clculo com 0,00
Informar a alquota (percentual) com 0,00
Informar o valor do COFINS com 0,00

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3) Grupo de tributos de ICMS (Normal ou ST)
3.1) Operaes Normais
3.1.1) Emisso de NF-e em operao tributada normalmente pelo Simples Nacional e COM permisso de
crdito de ICMS (art. 2-A da Resoluo CGSN n 10/2007):

Informar o valor 41 (no tributada) no campo Situao Tributria

Informar o valor 0 ou 1 ou 2 no campo Origem da mercadoria
Informar no campo de Informaes Adicionais da Nota Fiscal (e no do produto), as expresses:
o

"DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL NO GERA

DIREITO A CRDITO FISCAL DE IPI.

Obs.: Na NF-e relativa operao no enquadrada em qualquer das hipteses previstas no

art. 2-B da Resoluo CGSN n 10/2007, alm das expresses anteriores dever ser
indicada tambm a expresso: PERMITE O APROVEITAMENTO DO CRDITO DE ICMS NO
VALOR DE R$...; CORRESPONDENTE ALQUOTA DE ...%, NOS TERMOS DO ART. 23 DA LC
123/2006" (devem ser indicados, nos respectivos espaos, o valor do ICMS e a alquota
utilizada no clculo).

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3.1.2) Emisso de NF-e em operao tributada normalmente pelo Simples Nacional e SEM permisso de
crdito de ICMS (art. 2-B da Resoluo CGSN n 10/2007):
Informar o valor 41 (no tributada) no campo Situao Tributria
Informar o valor 0 ou 1 ou 2 no campo Origem da mercadoria
Informar no campo de Informaes Adicionais da Nota Fiscal (e no do produto), as expresses:
o

"DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL NO GERA

DIREITO A CRDITO FISCAL DE IPI.

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3.2) Operaes com Substituio tributria

3.2.1) NF-e emitida por contribuinte na condio de substituto tributrio (art. 2, 4, da Resoluo CGSN
n 10/2007):

Informar o valor 30 (isenta ou no tributada e com cobrana do ICMS por SUBSTITUIO

TRIBUTRIA) no campo Situao Tributria
Informar o valor 0 ou 1 ou 2 no campo Origem da mercadoria
Informar a modalidade de determinao da BC ICMS ST, por exemplo: Margem de Valor Agregado
(%)
Informar a porcentagem da margem de valor adicionado ICMS ST
Informar o valor da BC ICMS ST
Informar a alquota ICMS ST
Valor do ICMS ST (campo calculado a partir dos dados fornecidos)
Informar no campo de Informaes Adicionais da Nota Fiscal (e no do produto), as expresses:
o

"DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL NO GERA

DIREITO A CRDITO FISCAL DE IPI.

Obs.: Na NF-e relativa operao no enquadrada em qualquer das hipteses previstas no

art. 2-B da Resoluo CGSN n 10/2007, alm das expresses anteriores, dever ser

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indicada tambm a expresso: PERMITE O APROVEITAMENTO DO CRDITO DE ICMS NO
VALOR DE R$...; CORRESPONDENTE ALQUOTA DE ...%, NOS TERMOS DO ART. 23 DA LC
123/2006" (devem ser indicados, nos respectivos espaos, o valor do ICMS e a alquota
utilizada no clculo).

3.2.2) NF-e emitida por contribuinte substitudo ou nas operaes em que o imposto j tenha sido retido
anteriormente

Informar o valor 60 (ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria) no

campo Situao Tributria
Informar o valor 0ou 1 ou 2 no campo Origem da mercadoria
Informar o valor 0,00 no campo da Base de Clculo ICMS ST
Informar o valor 0,00 no campo do Valor do ICMS ST
Informar no campo de Informaes Adicionais da Nota Fiscal (e no do produto), as expresses:
o

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3.3) Emisso de NF-e na devoluo de mercadorias para contribuinte no optante pelo Simples Nacional
(art. 2, 5, da Resoluo CGSN n 10/2007):

Informar o valor 41 (no tributada) no campo Situao Tributria

Informar o valor 0 ou 1 ou 2 no campo Origem da mercadoria
Informar no campo de Informaes Adicionais da Nota Fiscal (e no do produto), a base de clculo,
o imposto destacado e o nmero da Nota Fiscal referente aquisio da mercadoria devolvida,
alm da mensagem:
o

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3.4) Emisso de NF-e por estabelecimento impedido de recolher o ICMS por ultrapassagem do sublimite
estadual de receita (art. 2, 2-A, da Resoluo CGSN n 10/2007):
O campo de Situao Tributria dever ser preenchido como se o emitente no fosse optante pelo
Simples Nacional, isto , com os cdigos aplicveis operao (00, 10, 20, 30, 40, 41, 50, 51, 60, 70
ou 90, conforme o caso) e o preenchimento dos demais campos pertinentes;
Informar no campo de Informaes Adicionais da Nota Fiscal (e no do produto), as expresses:
o

"DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL

ESTABELECIMENTO IMPEDIDO DE RECOLHER O ICMS/ISS PELO SIMPLES NACIONAL, NOS

TERMOS DO 1 DO ART. 20 DA LC 123/2006

NO GERA DIREITO A CRDITO FISCAL DE IPI.

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4) Grupo de tributos de ISSQN
Com respeito ao preenchimento dos campos desse grupo (ISSQN), entre em contato com o respectivo ente tributante,
no caso a Secretaria de Finanas/Fazenda/Receita do Municpio.

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5) Grupo de tributos de IPI e Imposto de Importao
Com respeito ao preenchimento dos campos desses 2 grupos (IPI e II), entre em contato com o respectivo ente
tributante, no caso a Receita Federal do Brasil.

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Na importao, o ICMS ser tributado normalmente.

Informar o valor 00 (ICMS 00 Tributada integralmente) no campo Situao Tributria

Informar Estrangeira Importao Direta no campo Origem da mercadoria
Informar a modalidade de determinao da BC ICMS, por exemplo: Valor da Operao
Informar o valor da Base de clculo ICMS
Informar a alquota ICMS
Valor do ICMS (campo calculado a partir dos dados fornecidos)

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