Estatuto da Micro e Pequena Empresa

LEI No 9.841, DE 5 DE OUTUBRO DE 1999

Institui o Estatuto da Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte, dispondo sobre o
tratamento jurdico diferenciado, simplificado e favorecido previsto nos arts. 170 e 179 da
Constituio Federal.
O PRESIDENTE DA REPBLICA Fao saber que o Congresso Nacional decreta e eu sanciono a
seguinte Lei:

CAPTULO I
DO TRATAMENTO JURDICO DIFERENCIADO

Art. 1o Nos termos dos arts. 170 e 179 da Constituio Federal, assegurado s
microempresas e s empresas de pequeno porte tratamento jurdico diferenciado e simplificado
nos campos administrativo, tributrio, previdencirio, trabalhista, creditcio e de
desenvolvimento empresarial, em conformidade com o que dispe esta Lei e a Lei no 9.317, de
5 de dezembro de 1996, e alteraes posteriores.
Pargrafo nico. O tratamento jurdico simplificado e favorecido, estabelecido nesta Lei,
visa facilitar a constituio e o funcionamento da microempresa e da empresa de pequeno porte,
de modo a assegurar o fortalecimento de sua participao no processo de desenvolvimento
econmico e social.

CAPTULO II
DA DEFINIO DE MICROEMPRESA E DE EMPRESA DE PEQUENO PORTE

Art. 2o Para os efeitos desta Lei, ressalvado o disposto no art. 3o, considera-se:
I - microempresa, a pessoa jurdica e a firma mercantil individual que tiver receita bruta
anual igual ou inferior a R$ 244.000,00 (duzentos e quarenta e quatro mil reais);
Nota: O Decreto n 5.028, de 31.3.2004, reajustou o limite de receita bruta anual das
microempresas para R$ 433.755,14 (quatrocentos e trinta e trs mil, setecentos e cinqenta e
cinco reais e quatorze centavos).
II - empresa de pequeno porte, a pessoa jurdica e a firma mercantil individual que, no
enquadrada como microempresa, tiver receita bruta anual superior a R$ 244.000,00 (duzentos e
quarenta e quatro mil reais) e igual ou inferior a R$ 1.200.000,00 (um milho e duzentos mil
reais).
Nota: O Decreto n 5.028, de 31.3.2004, reajustou o limite de receita bruta anual das empresas
de pequeno porte com receita bruta anual superior a R$ 433.755,14 (quatrocentos e trinta e trs
mil, setecentos e cinqenta e cinco reais e quatorze centavos) e igual ou inferior a R$
2.133.222,00 (dois milhes, cento e trinta e trs mil, duzentos e vinte e dois reais).
1o No primeiro ano de atividade, os limites da receita bruta de que tratam os incisos I e II
sero proporcionais ao nmero de meses em que a pessoa jurdica ou firma mercantil individual
tiver exercido atividade, desconsideradas as fraes de ms.

 2o O enquadramento de firma mercantil individual ou de pessoa jurdica em microempresa ou

empresa de pequeno porte, bem como o seu desenquadramento, no implicaro alterao,
denncia ou qualquer restrio em relao a contratos por elas anteriormente firmados.
3o O Poder Executivo atualizar os valores constantes dos incisos I e II com base na variao
acumulada pelo IGP-DI, ou por ndice oficial que venha a substitu-lo.
Art. 3o No se inclui no regime desta Lei a pessoa jurdica em que haja participao:
I - de pessoa fsica domiciliada no exterior ou de outra pessoa jurdica;
II - de pessoa fsica que seja titular de firma mercantil individual ou scia de outra
empresa que receba tratamento jurdico diferenciado na forma desta Lei, salvo se a participao
no for superior a dez por cento do capital social de outra empresa desde que a receita bruta
global anual ultrapasse os limites de que tratam os incisos I e II do art. 2o.
Pargrafo nico. O disposto no inciso II deste artigo no se aplica participao de
microempresas ou de empresas de pequeno porte em centrais de compras, bolsas de
subcontratao, consrcios de exportao e outras formas de associao assemelhadas,
inclusive as de que trata o art. 18 desta Lei.

CAPTULO III
DO ENQUADRAMENTO

Art. 4o A pessoa jurdica ou firma mercantil individual que, antes da promulgao desta
Lei, preenchia os seus requisitos de enquadramento como microempresa ou empresa de
pequeno porte, excetuadas as j enquadradas no regime jurdico anterior, comunicar esta
situao, conforme o caso, Junta Comercial ou ao Registro Civil das Pessoas Jurdicas, para fim
de registro, mediante simples comunicao, da qual constaro:
I - a situao de microempresa ou de empresa de pequeno porte;
II - o nome e demais dados de identificao da empresa;
III - a indicao do registro de firma mercantil individual ou do arquivamento dos atos
constitutivos da sociedade;
IV - a declarao do titular ou de todos os scios de que o valor da receita bruta anual da
empresa no excedeu, no ano anterior, o limite fixado no inciso I ou II do art. 2, conforme o
caso, e de que a empresa no se enquadra em qualquer das hipteses de excluso relacionadas
no art. 3o.
Art. 5o Tratando-se de empresa em constituio, dever o titular ou scios, conforme o
caso, declarar a situao de microempresa ou de empresa de pequeno porte, que a receita bruta
anual no exceder, no ano da constituio, o limite fixado no inciso I ou II do art. 2, conforme
o caso, e que a empresa no se enquadra em qualquer das hipteses de excluso relacionadas
no art. 3 desta Lei.
Art. 6o O arquivamento, nos rgos de registro, dos atos constitutivos de firmas
mercantis individuais e de sociedades que se enquadrarem como microempresa ou empresa de
pequeno porte, bem como o arquivamento de suas alteraes, dispensado das seguintes
exigncias:
I - certido de inexistncia de condenao criminal, exigida pelo inciso II do art. 37 da Lei

no 8.934, de 18 de novembro de 1994, que ser substituda por declarao do titular ou

administrador, firmada sob as penas da lei, de no estar impedido de exercer atividade
mercantil ou a administrao de sociedade mercantil, em virtude de condenao criminal;
II - prova de quitao, regularidade ou inexistncia de dbito referente a tributo ou
contribuio de qualquer natureza, salvo no caso de extino de firma mercantil individual ou de
sociedade.
Pargrafo nico. No se aplica s microempresas e s empresas de pequeno porte o disposto no
2o do art. 1o da Lei no 8.906, de 4 de julho de 1994.
Nota: Esse dispositivo dispensa assinatura de advogado nos atos e contratos constitutivos de
pessoas jurdicas enquadradas como microempresa e empresa de pequeno porte.
Art. 7o Feita a comunicao, e independentemente de alterao do ato constitutivo, a
microempresa adotar, em seguida ao seu nome, a expresso "microempresa" ou,
abreviadamente, "ME", e a empresa de pequeno porte, a expresso "empresa de pequeno porte"
ou "EPP".
Pargrafo nico. privativo de microempresa e de empresa de pequeno porte o uso das
expresses de que trata este artigo.

CAPTULO IV
DO DESENQUADRAMENTO E REENQUADRAMENTO

Art. 8o O desenquadramento da microempresa e da empresa de pequeno porte dar-se-

quando excedidos ou no alcanados os respectivos limites de receita bruta anual fixados no art.
2o.
1o Desenquadrada a microempresa, passa automaticamente condio de empresa de
pequeno porte, e esta passa condio de empresa excluda do regime desta Lei ou retorna
condio de microempresa.
2o A perda da condio de microempresa ou de empresa de pequeno porte, em
decorrncia do excesso de receita bruta, somente ocorrer se o fato se verificar durante dois
anos consecutivos ou trs anos alternados, em um perodo de cinco anos.
Art. 9o A empresa de pequeno porte reenquadrada como empresa, a microempresa
reenquadrada na condio de empresa de pequeno porte e a empresa de pequeno porte
reenquadrada como microempresa comunicaro este fato ao rgo de registro, no prazo de
trinta dias, a contar da data da ocorrncia.
Pargrafo nico. Os requerimentos e comunicaes previstos neste Captulo e no Captulo
III podero ser feitos por via postal, com aviso de recebimento.

CAPTULO V
DO REGIME PREVIDENCIRIO E TRABALHISTA

Art. 10. O Poder Executivo estabelecer procedimentos simplificados, alm dos previstos
neste Captulo, para o cumprimento da legislao previdenciria e trabalhista por parte das
microempresas e das empresas de pequeno porte, bem como para eliminar exigncias

burocrticas e obrigaes acessrias que sejam incompatveis com o tratamento simplificado e

favorecido previsto nesta Lei.
Art. 11. A microempresa e a empresa de pequeno porte so dispensadas do cumprimento
das obrigaes acessrias a que se referem os arts. 74; 135, 2o; 360; 429 e 628, 1o, da
Consolidao das Leis do Trabalho - CLT.
Pargrafo nico. O disposto no caput deste artigo no dispensa a microempresa e a
empresa de pequeno porte dos seguintes procedimentos:
I - anotaes na Carteira de Trabalho e Previdncia Social - CTPS;
II - apresentao da Relao Anual de Informaes Sociais - Rais e do Cadastro Geral de
Empregados e Desempregados - Caged;
III - arquivamento dos documentos comprobatrios de cumprimento das obrigaes
trabalhistas e previdencirias, enquanto no prescreverem essas obrigaes;
IV - apresentao da Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Servio e
Informaes Previdncia Social - Gfip.
Art. 12. Sem prejuzo de sua ao especfica, as fiscalizaes trabalhista e previdenciria
prestaro, prioritariamente, orientao microempresa e empresa de pequeno porte.
Pargrafo nico. No que se refere fiscalizao trabalhista, ser observado o critrio da
dupla visita para lavratura de autos de infrao, salvo quando for constatada infrao por falta
de registro de empregado, ou anotao da Carteira de Trabalho e Previdncia Social - CTPS, ou
ainda na ocorrncia de reincidncia, fraude, resistncia ou embarao fiscalizao.
Art. 13. Na homologao de resciso de contrato de trabalho, o extrato de conta
vinculada ao trabalhador relativa ao Fundo de Garantia do Tempo de Servio - FGTS poder ser
substitudo pela Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Servio e Informaes
Previdncia Social - Gfip pr-impressa no ms anterior, desde que sua quitao venha a
ocorrer em data anterior ao dia dez do ms subseqente a sua emisso.
CAPTULO VI
DO APOIO CREDITCIO

Art. 14. O Poder Executivo estabelecer mecanismos fiscais e financeiros de estmulo s

instituies financeiras privadas no sentido de que mantenham linhas de crdito especficas para
as microempresas e para as empresas de pequeno porte.
Art. 15. As instituies financeiras oficiais que operam com crdito para o setor privado
mantero linhas de crdito especficas para as microempresas e para as empresas de pequeno
porte, devendo o montante disponvel e suas condies de acesso ser expressas, nos respectivos
documentos de planejamento, e amplamente divulgados.
Pargrafo nico. As instituies de que trata este artigo faro publicar, semestralmente,
relatrio detalhado dos recursos planejados e aqueles efetivamente utilizados na linha de crdito
mencionada neste artigo, analisando as justificativas do desempenho alcanado.
Art. 16. As instituies de que trata o art. 15, nas suas operaes com as microempresas
e com as empresas de pequeno porte, atuaro, em articulao com as entidades de apoio e
representao daquelas empresas, no sentido de propiciar mecanismos de treinamento,
desenvolvimento gerencial e capacitao tecnolgica articulados com as operaes de
financiamento.

Art. 17. Para fins de apoio creditcio exportao, sero utilizados os parmetros de
enquadramento de empresas, segundo o porte, aprovados pelo Mercado Comum do Sul Mercosul para as microempresas e para as empresas de pequeno porte.
Art. 18. (VETADO)

CAPTULO VII
DO DESENVOLVIMENTO EMPRESARIAL

Art. 19. O Poder Executivo estabelecer mecanismos de incentivos fiscais e financeiros,

de forma simplificada e descentralizada, s microempresas e s empresas de pequeno porte,
levando em considerao a sua capacidade de gerao e manuteno de ocupao e emprego,
potencial de competitividade e de capacitao tecnolgica, que lhes garantiro o crescimento e o
desenvolvimento.
Art. 20. Dos recursos federais aplicados em pesquisa, desenvolvimento e capacitao
tecnolgica na rea empresarial, no mnimo vinte por cento sero destinados, prioritariamente,
para o segmento da microempresa e da empresa de pequeno porte.
Pargrafo nico. As organizaes federais atuantes em pesquisa, desenvolvimento e
capacitao tecnolgica devero destacar suas aplicaes voltadas ao apoio s microempresas e
s empresas de pequeno porte.
Art. 21. As microempresas e as empresas de pequeno porte tero tratamento
diferenciado e favorecido no que diz respeito ao acesso a servios de metrologia e certificao de
conformidade prestados por entidades tecnolgicas pblicas.
Pargrafo nico. As entidades de apoio e de representao das microempresas e das
empresas de pequeno porte criaro condies que facilitem o acesso aos servios de que trata o
art. 20.
Art. 22. O Poder Executivo diligenciar para que se garantam s entidades de apoio e de
representao das microempresas e das empresas de pequeno porte condies para capacitarem
essas empresas para que atuem de forma competitiva no mercado interno e externo, inclusive
mediante o associativismo de interesse econmico.
Art. 23. As microempresas e as empresas de pequeno porte tero tratamento
diferenciado e favorecido quando atuarem no mercado internacional, seja importando ou
exportando produtos e servios, para o que o Poder Executivo estabelecer mecanismos de
facilitao, desburocratizao e capacitao.
Pargrafo nico. Os rgos e entidades da Administrao Federal Direta e Indireta,
intervenientes nas atividades de controle da exportao e da importao, devero adotar
procedimentos que facilitem as operaes que envolvam as microempresas e as empresas de
pequeno porte, otimizando prazos e reduzindo custos.
Art. 24. A poltica de compras governamentais dar prioridade microempresa e
empresa de pequeno porte, individualmente ou de forma associada, com processo especial e
simplificado nos termos da regulamentao desta Lei.

CAPTULO VIII
DA SOCIEDADE DE GARANTIA SOLIDRIA

Art. 25. autorizada a constituio de Sociedade de Garantia Solidria, constituda sob a

forma de sociedade annima, para a concesso de garantia a seus scios participantes,
mediante a celebrao de contratos.
Pargrafo nico. A sociedade de garantia solidria ser constituda de scios participantes
e scios investidores:
I - os scios participantes sero, exclusivamente, microempresas e empresas de pequeno
porte com, no mnimo, dez participantes e participao mxima individual de dez por cento do
capital social;
II - os scios investidores sero pessoas fsicas ou jurdicas, que efetuaro aporte de
capital na sociedade, com o objetivo exclusivo de auferir rendimentos, no podendo sua
participao, em conjunto, exceder a quarenta e nove por cento do capital social.
Art. 26. O estatuto social da sociedade de garantia solidria deve estabelecer:
I - finalidade social, condies e critrios para admisso de novos scios participantes e
para sua sada e excluso;
II - privilgio sobre as aes detidas pelo scio excludo por inadimplncia;
III - proibio de que as aes dos scios participantes sejam oferecidas como garantia
de qualquer espcie; e
IV - estrutura, compreendendo a Assemblia-Geral, rgo mximo da sociedade, que
eleger o Conselho Fiscal e o Conselho de Administrao, que, por sua vez, indicar a Diretoria
Executiva.
Art. 27. A sociedade de garantia solidria sujeita ainda s seguintes condies:
I - proibio de concesso a um mesmo scio participante de garantia superior a dez por
cento do capital social ou do total garantido pela sociedade, o que for maior;
II - proibio de concesso de crdito a seus scios ou a terceiros; e
III - dos resultados lquidos, alocao de cinco por cento, para reserva legal, at o limite
de vinte por cento do capital social; e de cinqenta por cento da parte correspondente aos scios
participantes para o fundo de risco, que ser constitudo tambm por aporte dos scios
investidores e de outras receitas aprovadas pela Assemblia-Geral da sociedade.
Art. 28. O contrato de garantia solidria tem por finalidade regular a concesso da
garantia pela sociedade ao scio participante, mediante o recebimento da taxa de remunerao
pelo servio prestado, devendo fixar as clusulas necessrias ao cumprimento das obrigaes do
scio beneficirio perante a sociedade.
Pargrafo nico. Para a concesso da garantia, a sociedade de garantia solidria poder
exigir a contragarantia por parte do scio participante beneficirio.
Art. 29. As microempresas e as empresas de pequeno porte podem oferecer as suas
contas e valores a receber como lastro para a emisso de valores mobilirios a serem colocados
junto aos investidores no mercado de capitais.
Art. 30. A sociedade de garantia solidria pode conceder garantia sobre o montante de
recebveis de seus scios participantes, objeto de securitizao, podendo tambm prestar o
servio de colocao de recebveis junto a empresa de securitizao especializada na emisso
dos ttulos e valores mobilirios transacionveis no mercado de capitais.

Pargrafo nico. O agente fiducirio de que trata o caput no tem direito de regresso
contra as empresas titulares dos valores e contas a receber, objeto de securitizao.
Art. 31. A funo de registro, acompanhamento e fiscalizao das sociedades de garantia
solidria, sem prejuzo das autoridades governamentais competentes, poder ser exercida pelas
entidades vinculadas s microempresas e s empresas de pequeno porte, em especial o Servio
Brasileiro de Apoio s Micro e Pequenas Empresas - Sebrae, mediante convnio a ser firmado
com o Executivo.

CAPTULO IX
DAS PENALIDADES

Art. 32. A pessoa jurdica e a firma mercantil individual que, sem observncia dos
requisitos desta Lei, pleitear seu enquadramento ou se mantiver enquadrada como
microempresa ou empresa de pequeno porte estar sujeita s seguintes conseqncias e
penalidades:
I - cancelamento de ofcio de seu registro como microempresa ou como empresa de
pequeno porte;
II - aplicao automtica, em favor da instituio financeira, de multa de vinte por cento
sobre o valor monetariamente corrigido dos emprstimos obtidos com base nesta Lei,
independentemente do cancelamento do incentivo de que tenha sido beneficiada.
Art. 33. A falsidade de declarao prestada objetivando os benefcios desta Lei caracteriza
o crime de que trata o art. 299 do Cdigo Penal, sem prejuzo de enquadramento em outras
figuras penais.

CAPTULO X
DISPOSIES FINAIS

Art. 34. Os rgos fiscalizadores de registro de produtos procedero a anlise para

inscrio e licenciamento a que estiverem sujeitas as microempresas e as empresas de pequeno
porte, no prazo mximo de trinta dias, a contar da data de entrega da documentao ao rgo.
Art. 35. As firmas mercantis individuais e as sociedades mercantis e civis enquadrveis
como microempresa ou empresa de pequeno porte que, durante cinco anos, no tenham
exercido atividade econmica de qualquer espcie, podero requerer e obter a baixa no registro
competente, independentemente de prova de quitao de tributos e contribuies para com a
Fazenda Nacional, bem como para com o Instituto Nacional do Seguro Social - INSS e para com
o Fundo de Garantia do Tempo de Servio - FGTS.
Art. 36. A inscrio e alteraes da microempresa e da empresa de pequeno porte em
rgos da Administrao Federal ocorrer independentemente da situao fiscal do titular,
scios, administradores ou de empresas de que estes participem.
Art. 37. As microempresas e as empresas de pequeno porte so isentas de pagamento de
preos, taxas e emolumentos remuneratrios de registro das declaraes referidas nos arts. 4o,
5o e 9o desta Lei.
Art. 38. Aplica-se s microempresas o disposto no 1o do art. 8o da Lei no 9.099, de 26
de setembro de 1995, passando essas empresas, assim como as pessoas fsicas capazes, a

serem admitidas a proporem ao perante o Juizado Especial, excludos os cessionrios de

direito de pessoas jurdicas.
Nota: O 1 do art. 8 estabelece que somente as pessoas fsicas capazes so admitidas a
propor ao perante o Juizado Especial, excludos os cessionrios de direito de pessoas jurdicas.
Com esse dispositivo, as microempresas tambm podero propor aes perante o Juizado
Especial.
Art. 39. O protesto de ttulo, quando o devedor for microempresrio ou empresa de
pequeno porte, sujeito s seguintes normas:
I - os emolumentos devidos ao tabelio de protesto no excedero um por cento do valor
do ttulo, observado o limite mximo de R$ 20,00 (vinte reais), includos neste limite as
despesas de apresentao, protesto, intimao, certido e quaisquer outras relativas execuo
dos servios;
Nota: Por fora da deciso do Supremo Tribunal Federal em AO DIRETA DE
INCONSTITUCIONALIDADE N 2.218-1 DISTRITO FEDERAL proposta pela Associao dos
Notrios e Registradores do Brasil - ANOREG, a Lei 10.169/2000 fixou o valor dos emolumentos
relativos aos atos praticados pelos respectivos servios notariais e de registro e, assim, revogou
o inciso I do art. 39 do Estatuto da MPE.
II - para o pagamento do ttulo em cartrio, no poder ser exigido cheque de emisso
de estabelecimento bancrio, mas, feito o pagamento por meio de cheque, de emisso de
estabelecimento bancrio ou no, a quitao dada pelo tabelionato de protesto ser
condicionada efetiva liquidao do cheque;
III - o cancelamento do registro de protesto, fundado no pagamento do ttulo, ser feito
independentemente de declarao de anuncia do credor, salvo no caso de impossibilidade de
apresentao do original protestado;
IV - para os fins do disposto no caput e nos incisos I, II e III, caber ao devedor provar
sua qualidade de microempresa ou de empresa de pequeno porte perante o tabelionato de
protestos de ttulos, mediante documento expedido pela Junta Comercial ou pelo Registro Civil
das Pessoas Jurdicas, conforme o caso.
Art. 40. Os arts. 29 e 31 da Lei no 9.492, de 10 de setembro de 1997, passam a vigorar
com a seguinte redao:
"Art. 29. Os cartrios fornecero s entidades representativas da indstria e do comrcio
ou quelas vinculadas proteo do crdito, quando solicitada, certido diria, em forma de
relao, dos protestos tirados e dos cancelamentos efetuados, com a nota de se cuidar de
informao reservada, da qual no se poder dar publicidade pela imprensa, nem mesmo
parcialmente." (NR)
" 1o O fornecimento da certido ser suspenso caso se desatenda ao disposto no caput
ou se forneam informaes de protestos cancelados." (NR)
" 2 Dos cadastros ou bancos de dados das entidades referidas no caput somente sero
prestadas informaes restritivas de crdito oriundas de ttulos ou documentos de dvidas
regularmente protestados cujos registros no foram cancelados." (NR)
" 3 Revogado."
"Art. 31. Podero ser fornecidas certides de protestos, no cancelados, a quaisquer
interessados, desde que requeridas por escrito." (NR)
Art. 41. Ao Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior compete

acompanhar e avaliar a implantao efetiva das normas desta Lei, visando seu cumprimento e
aperfeioamento.
Pargrafo nico. Para o cumprimento do disposto neste artigo, o Poder Executivo
autorizado a criar o Frum Permanente da Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte, com
participao dos rgos federais competentes e das entidades vinculadas ao setor.
Art. 42. O Poder Executivo regulamentar esta Lei no prazo de noventa dias, a contar da
data de sua publicao.
Art. 43. Revogam-se as Leis no 7.256, de 27 de novembro de 1984, e no 8.864, de 28 de
maro de 1994.

Braslia, 5 de outubro de 1999; 178o da Independncia e 111o da Repblica.

FERNANDO HENRIQUE CARDOSO
Pedro Malan
Francisco Dornelles
Alcides Lopes Tpias