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CAMPINAS
SO PAULO
GOINIA
RECIFE
A reproduo total ou parcial, bem como a reproduo de apostilas a partir desta obra
intelectual, de qualquer forma ou por qualquer meio eletrnico ou mecnico, inclusive
atravs de processos xerogrficos, de fotocpias e de gravao, somente poder ocorrer
com a permisso expressa do seu Autor (Lei n. 9610)
TODOS OS DIREITOS RESERVADOS:
PROIBIDA A REPRODUO TOTAL OU PARCIAL DESTA APOSTILA, DE QUALQUER
FORMA OU POR QUALQUER MEIO.
CDIGO PENAL BRASILEIRO ARTIGO 184.
SPED - Objetivos
Simplificao das obrigaes acessrias;
SPED - Objetivos
- Integrao dos fiscos: padronizao e compartilhamento das informaes.
Federal
Contribuinte
Fiscalizao
Estadual
Municipal
SPED - Objetivos
SPED - Abrangncia
EFD
ICMS/IPI
EFD IRPJ
eSocial
ECF
SPED
EFD
Cont.
ECD
FCont
NF-e
CT-e
Livro
RCPE
7
GERAIS
TRIBUTRIAS
FEDERAL
157.807
29.748
ESTADUAL
1.172.828
89.461
MUNICIPAL
3.284.671
171.723
TOTAL
4.615.306
290.932
10
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eSocial
O que eSocial?
O eSocial um projeto integrante do SPED, que atender as
necessidades da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), do Ministrio do
aos rgos participantes do projeto, sua utilizao para fins previdencirios, fiscais
e de apurao dos tributos e do Fundo de Garantia do Tempo de Servios (FGTS).
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eSocial - Apresentao
Para quem e quando?
Todos os empregadores (Pessoa Fsica ou Pessoa Jurdica) devero participar deste
processo de forma gradual, havendo mdulos simplificados de declarao para o MEI,
optantes pelo SIMPLES, etc.
O leiaute foi aprovado pelo Ato Declaratrio Executivo Sufis N 05 de 17/07/2013
(publicado no D.O.U. em 18/07/2013), sendo sua implementao prevista para o incio
de 2014, conforme cronograma estimado divulgado na 1 Conferncia do eSocial.
CRONOGRAMA ESTIMADO DO eSocial
Cadastramento Inicial Eventos Mensais Substituio da SEFIP
Empregadores optante pelo
Prazo at
Prazo at
Previso da dispensa
Lucro Real
Abril/2014
Maio/2014
Julho/2014
Setembro/2014
Outubro/2014
Novembro/2014
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15
16
17
Descrio
Informaes do Empregador
Arquivos de Tabelas
Cadastramento Inicial do Vnculo
Eventos Trabalhistas
Folha de Pagamento e Outras Informaes
Total
Registros Campos
1
52
8
153
1
139
23
835
11
405
44
1.584
18
Campos
52
Campos
32
29
13
12
17
17
19
14
Campos
30
81
40
46
40
34
30
20
23
61
19
Campos
139
139
85
48
57
22
21
26
17
16
15
15
26
16
17
16
15
16
132
42
31
33
18
12
1.584
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f) Estabelecimentos
construes civil;
c) Cargos;
d) Funes;
obras
de
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Aspectos importantes devero ser observados a fim de evitar incorrees no envio do arquivo:
A parametrizao sistmica das rubricas devero ser consistente com a legislao vigente.
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24
Aspecto importante:
A parametrizao sistmica dever seguir diversas regras para atendimento das exigncias do leiaute do
arquivo (Exemplo: A totalizao dos eventos de remunerao dever ser efetuada observando o tipo de
lotao ao qual est vinculada a remunerao).
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Conformidade das disposies constantes nos tipos de contrato de trabalho utilizados pela
empresa;
Importante:
A subnotificao do acidente do trabalho expe a empresa ao risco de aumento do FAP para alquota
mxima.
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Dever ser verificado as condies para o trabalho (apto, apto com restries ou inapto);
Importante:
O aviso de frias deve ser concedido com 30 dias de antecedncia podendo as frias ser
considerada como no concedida caso o prazo no seja respeitado;
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33
34
Erros frequentes
Aspectos importantes que devero ser observados a fim de evitar incorrees no envio do arquivo:
Acompanhamento tempestivo dos fatos Admisso, CAT, Estabilidade, Aviso de Frias, Aviso
Prvio, Advertncia ou Suspenso, etc.
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Erros frequentes
Aspectos importantes que devero ser observados a fim de evitar incorrees no envio do arquivo:
Atestado de Sade Ocupacional (ASO) Evento S-2280 que detalha informaes sobre aos
exames efetuados pelo trabalhador, so solicitados para compor o registro as seguintes
informaes: Exames realizados (Hemograma, RX, Audiometria, etc.), restries as funes,
exposio a agentes nocivos, nome do mdico e CRM, entre outros.
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Erros frequentes
Aspectos importantes que devero ser observados a fim de evitar incorrees no envio do arquivo:
Riscos Fiscais O fisco poder atravs do arquivo identificar inconsistncias nos clculos dos
proventos e descontos, como exemplo: DSR, adicional noturno, adicional de periculosidade,
salrio famlia, entre outros.
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SPED - Auditoria
1 Fase - Diagnstico
Consiste na anlise qualitativa das informaes que devero compor os arquivos SPED.
Sero analisados os aspectos trabalhistas e previdencirios relacionados obrigao
digital objeto de anlise, em confronto com a legislao vigente.
Exemplo: Folha de Pagamento, IRRF, INSS, Rubricas, Cadastro de Empregados, Obrigaes
Acessrias, Controles Internos, entre outros.
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SPED - Auditoria
2 Fase - Certificao
Consiste na auditoria das informaes apresentadas no arquivo digital.
As informaes constantes do arquivo digital sero auditadas e confrontadas com
quelas, anteriormente validadas na Fase 1, certificando a qualidade, consistncia e
uniformidade das informaes prestadas ao Fisco.
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SPED - Auditoria
Assessoria na
implementao dos planos
de ao resultantes.
Fase 1
Mapeamento
Mapeamento e identificao
dos processos e estrutura antes
da gerao dos arquivos
Auditoria
Continuada
Fase 03
Fase 2
Implantao
Execuo
Auditoria
Melhoras
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SPED - Auditoria
Nvel 1
Cruzamentos
Cruzamentos
Nvel 2
Inteligncia fiscal
Cruzamentos
Nvel 3
Inteligncia fiscal
Processos, controles, etc.
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SPED - Auditoria
Anlise Analtica
Auditoria Continuada
Anlise Sinttica
Reviso de cadastros
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Campinas
Rua Conceio, 233
23 andar Conj. 2303 Centro
13010-916 Campinas - SP
Tel.: +55 19 3231-0399
So Paulo
Rua Funchal, 418
35 andar - Vila Olmpia
04551-060 So Paulo - SP
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Goinia
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Quadra H-18 Lt. 07 - Setor
Marista
74150-240 Goinia - GO
Tel.: +55 62 3541-0184
Recife
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60
7 andar Conj. 18D - Pina
51010-000 Recife - PE
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