Instituto Serzedello Corra

Auditoria Governamental

Mdulo 2: Planejamento de
Auditoria
Aula 3: Matriz de Planejamento

Carlos alberto sampaio de Freitas

Maio, 2012

 Copyright 2012, Tribunal de Contas de Unio

<www.tcu.gov.br>

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DIAGRAMAO
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Brasil. Tribunal de Contas da Unio.

Auditoria governamental : mdulo 2 : planejamento de auditoria/
Tribunal de Contas da Unio. 2. ed. Braslia : TCU, Instituto Serzedello
Corra, 2012.
4 p.
Aula 3: Matriz de planejamento.

1. Auditoria, estudo e ensino. I. Ttulo.

Ficha catalogrfica elaborada pela Biblioteca Ministro Ruben Rosa

MDULO 2 - Planejamento de auditoria

AULA 3 - Matriz de Planejamento
Pra que essa formalidade?
Isso perda de tempo. Vamos logo para a execuo!
Voc j deve ter participado de uma auditoria em que o perodo
de execuo se estendeu mais do que o esperado. Ou talvez, ao elaborar
um relatrio, tenha percebido que precisava de dados que no coletou
na fase de execuo. Essas situaes provavelmente aconteceram porque
a matriz de planejamento no foi elaborada de forma adequada.
Nesta aula, voc ver que uma matriz bem feita requisito de
garantia de qualidade.
Ao final desta aula, esperamos que voc tenha condies de
elaborar uma matriz de planejamento de acordo com o padro adotado
pelo TCU, a partir de uma situao de auditoria.
Pronto para comear ? Ento, vamos!

[ 4 ] Auditoria Governamental

1. A matriz de planejamento
A matriz de planejamento o papel de trabalho em que so
registrados os passos e procedimentos a serem realizados na fase de
execuo para que o objetivo da auditoria seja alcanado. Foi trazida do
GAO, entidade de fiscalizao superior dos Estados Unidos, e adaptada
realidade dos trabalhos do TCU no final dos anos 90.
A matriz de planejamento serve para:
selecionar, de maneira prvia, as reas ou questes mais
relevantes em uma determinada auditoria;
dar foco ao trabalho de fiscalizao;
ampliar a possibilidade de se alcanar bons resultados com o
trabalho;
minimizar riscos de prorrogaes na durao dos trabalhos e
desgastes com as chefias;
equacionar expectativas e evitar surpresas ao final da execuo,
facilitando a discusso do trabalho com as chefias em bases
objetivas.

2. Orientaes para Auditorias de Conformidade

Propomos a leitura do documento Orientaes para Auditorias
de Conformidade (Portaria-Adplan n 1, de 25 de janeiro de 2010),
disponvel na biblioteca do curso.
Este documento foi elaborado com a finalidade de:
a. expedir orientaes de carter geral para auxiliar o trabalho
dos auditores federais de controle externo na elaborao dos
papis de trabalho durante a realizao das auditorias de
conformidade; e
b. aprimorar a elaborao dos papis de trabalho e relatrios de
auditoria, minimizando a ocorrncia de falhas e inconsistncias.

Mdulo 2 - Aula 3 - Matriz de Planejamento [ 5 ]