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Manual de Prestação de Contas de Convenio
Manual de Prestação de Contas de Convenio
Manual de Prestação de Contas de Convenio
Macei - Junho,
2010
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Sumrio
Apresentao ................................................................................................................................ 4
Orientaes ao Convenente para Prestao de Contas de Convnio e Contrato de Repasse
Federal.......................................................................................................................................... 5
Para cada item do Plano de Trabalho o Convenente dever apresentar ....................... 5
Aps a liberao dos recursos, o convenente deve adotar algumas medidas de
publicidade ...................................................................................................................... 5
Aplicao do dinheiro no mercado financeiro e aplicao do dinheiro ......................... 6
A previso de uso do recurso do convnio ...................................................................... 6
Os recursos da contrapartida devem ser movimentados na conta bancria
especfica do convnio ..................................................................................................... 6
Somente so permitidos saques da conta especfica para pagamento de despesas
constantes do Plano de Trabalho, ou para aplicao no mercado financeiro ................ 6
Antes de cada pagamento, o convenente deve incluir no SINCONV algumas
informaes ...................................................................................................................... 7
Obrigatoriedade da emisso de nota fiscal pelos fornecedores ...................................... 7
Os comprovantes de despesas ......................................................................................... 7
O pagamento do fornecedor ou prestador de servio no pode ser feito em dinheiro... 7
Os pagamentos devem ser feitos mediante crdito na conta bancria do fornecedor
ou prestador de servio ................................................................................................... 7
Guarda dos documentos .................................................................................................. 8
Da data para apresentao da Prestao de Contas ....................................................... 9
Da devoluo de saldo, quando houver ........................................................................... 9
Documentao a ser apresentada .................................................................................... 9
Vedaes ..................................................................................................................................... 13
Informativo ................................................................................................................................ 17
Referncias Bibliogrficas ......................................................................................................... 18
Apresentao
ttulo, nos termos do art. 2 da Lei n 9.452/1997 (item 1.4.1, TC-011.745/20100, Acrdo n 2.706/2010-2 Cmara).
DOU de 09.06.2010, S. 1, p. 95.
Destinao do recurso;
nome e CNPJ ou CPF do fornecedor, quando for o caso;
nmero do Contrato a que se refere o pagamento realizado;
meta, Etapa ou Fase do Plano de Trabalho relativa ao pagamento; e
notas fiscais e/ ou documentos contbeis que comprovem o recebimento
definitivo do objeto contratado.
Voc j ouviu dizer que toda regra tem sua exceo? Pois bem, o caso das
regras 10 e 11. Ento vejamos:
EXCEPCIONALMENTE possvel...
... adotar procedimentos diversos do crdito na conta bancria.
Condies:
Condies:
Informamos que foi prolatada a seguinte sentena nos autos da Ao Civil Pblica n
2009.34.00.026.027-5, da 17 Vara da Justia Federal do Distrito Federal, em 08 de abril
de 2010:
() JULGO PROCEDENTES OS PEDIDOS para determinar que a Unio se
abstenha de destruir os documentos relativos prestao de contas de convnio
e contratos firmados pelos rgos federais pelo prazo mnimo de 20 (vinte)
anos, a contar do trmino da vigncia do contrato ou convnio, podendo
mant-los em arquivos digitais, se preferir.
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Ofcio de encaminhamento;
cpia do Plano de Trabalho aprovado e Aditivos;
cpia do Termo de Convnio ou Termo Simplificado de Convnio, com a indicao da
data de sua publicao;
Relatrio de Execuo Fsico-Financeira;
Relao de Pagamentos Efetuados, por ordem cronolgica do extrato;
Relatrio de Execuo da Receita e Despesa;
cpias de Notas Fiscais/ Faturas, com seus respectivos recibos, com identificao do
nmero do convnio, atestadas os servios e/ou material, cpias de cheques/empenhos e
guias de recolhimentos de INSS, ISS e FGTS;
dever ser apresentando o Extrato de Conta Bancria especfica do perodo do
recebimento da parcela nica ou da primeira parcela at o ltimo pagamento;
dever ser apresentando o Extrato de Conta Bancria de Aplicao Financeira, de todo o
perodo da conta;
Conciliao Bancria, quando houver;
cpia de Cheques (que deve ser emitido nominal a empresa prestadora dos servios);
comprovante do depsito de contrapartida na conta do Especfica do Convnio, caso
seja previsto no convnio, bem como guia de receita do ingresso dos recursos estaduais
no errio municipal;
cpia do Despacho Adjudicatrio;
cpia da Homologao das licitaes realizadas;
cpia das Justificativas para sua Dispensa ou Inexigibilidade, com o respectivo
embasamento legal, quando o convenente pertencer Administrao Pblica;
cpia dos Contratos com o Fornecedor de Material/Equipamento e/ou Prestador de
Servios;
Comprovao de Regularidade Fiscal dos fornecedores contratados (certido negativa
de INSS, PGFN e FGTS).
cpia de Documentao Comprobatria de Servio de Instrutoria, quando for o caso;
quando o objeto tratar de festa, necessrio a emisso de:
- Declarao ou comprovao que durante o evento apoiado foi exibido algum vdeo
institucional de promoo do que o objeto apia;
- declarao do Convenente acerca da gratuidade ou no dos eventos apoiados pelo
Ministrio e, em caso de cobrana de valores, que especifique a destinao da verba
eventualmente arrecadada;
- declarao ou comprovao que o Convenente notificou os partidos polticos, os
sindicatos de trabalhadores e as entidades empresariais, com sede no municpio, no
prazo de 02 (dois) dias teis, contados do recebimento dos recursos financeiros,
conforme determina o art. 2, da Lei n 9.452 de 20 de maro de 1997, e
- cpia do anncio em vdeos, CDs, DVDs, entre outros, e, ainda, comprovante de
veiculao dos anncios em rdios, TV, jornais, revistas ou catlogos, se for o caso,
devidamente assinado pela empresa veiculadora e pelo Convenente.
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Placa de Identificao;
terreno;
rea;
parte externa e interna;
fase da Construo e Concluso;
Imvel em Funcionamento, no caso de obra, e
o material/equipamento adquirido.
Oramento e Cronograma;
Plantas referentes ao Projeto e Especificaes;
Laudo Tcnicos de Execuo de Servio ou Obra, ou situao em que se encontra
assinado por profissional do rgo estadual competente;
Comprovao, por meio de Registro no Cartrio de Registro de Imveis, de Averbao
de Construo ou Ampliao de Imvel, quando for o caso, e
Termo de Aceitao de Obra.
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Vedaes
oportuno informar, ainda, sobre algumas proibies e vedaes, a ttulo de exemplo e
sem pretenses de esgotar o assunto, que durante a execuo do objeto, ou seja, na fase em que
so desenvolvidas as atividades previstas para a consecuo do produto final previsto no
instrumento de convnio, o Convenente Executor NO PODE...
... realizar despesas a ttulo de taxa de administrao, de gerncia ou similar.
Deciso do TCU n. 706/1994 Plenrio Ata 54.
O convnio tem como pressuposto fundamental a mtua colaborao dos participantes
para a execuo de objeto de interesse comum. Portanto, se o interesse comum, no cabe a
cobrana de taxa pela administrao ou gesto dos recursos transferidos.
Caso ocorra essa cobrana, as despesas sero rejeitadas e o gestor ter de restituir os
valores, devidamente atualizados, ao concedente.
... pagar servidor ou empregado pblico lotado ou em exerccio em qualquer dos
entes partcipes, por gratificao, servios de consultoria ou assistncia tcnica, com
exceo das hipteses previstas em leis especficas e na Lei de Diretrizes Oramentrias.
Como parte de suas obrigaes, o convenente deve disponibilizar seu quadro de pessoal
para o cumprimento do objeto do convnio. Desse modo, no possvel usar os recursos
transferidos para pagamento de remunerao extra a esses servidores.
O desrespeito a essa proibio pode implicar a obrigao de o gestor restituir os valores
pagos, devidamente atualizados.
... utilizar os recursos em desacordo com o plano de trabalho ou em finalidade
diferente da estabelecida no termo de convnio, ainda que em situao de emergncia, sob
pena de resciso do instrumento e de instaurao de Tomada de Contas Especial.
A aplicao dos recursos em finalidade diferente contraria um dos aspectos
fundamentais dos convnios, que o interesse comum dos participantes no atendimento de uma
necessidade especfica da comunidade, definida como prioritria.
O TCU considera o desvio de finalidade uma infrao grave, que pode levar
irregularidade das contas dos responsveis, com o pagamento de multa e, em alguns casos,
condenao do gestor a restituir os valores aplicados indevidamente.
permitido o uso dos recursos para implementar medidas de preservao ambiental,
mesmo que no estejam previstas no plano de trabalho.
...transferir recursos para clubes, associaes de servidores ou quaisquer entidades
congneres.
Essa vedao destina-se a evitar que recursos pblicos sejam destinados a associaes,
cooperativas e clubes formados por servidores pblicos, com a finalidade de lazer.
A transferncia de recursos apenas permitida para atendimento pr-escolar.
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... realizar despesas com publicidade que visem promoo pessoal do gestor.
Somente permitida a publicidade de carter educativo informativo ou de orientao
social, desde que:
O desrespeito a essa proibio pode levar aplicao de multa pelo TCU, mesmo que o
gestor proceda restituio das quantias impugnadas.
... realizar despesa em data anterior vigncia do convnio.
O desrespeito a essa vedao pode caracterizar m-f do gestor, porque tinha condies
de executar o objeto do convnio com recursos prprios e recorreu Unio, ou porque props a
execuo de um objeto j concretizado.
Alm disso, a realizao de despesas fora do prazo de vigncia do convnio impede a
comprovao de que o objeto foi executado com os recursos transferidos.
Portanto, as despesas com recursos de convnio sempre devem ocorrer no perodo de
sua vigncia.
... efetuar pagamento em data posterior vigncia do convnio.
Como foi dito, as despesas realizadas com recursos de convnio devem ocorrer durante
o perodo de sua vigncia.
No entanto, podero ser efetuados pagamentos em data posterior vigncia do
convnio, desde que autorizados pelo concedente e o fato gerador da despesa tenha ocorrido
durante a vigncia do instrumento pactuado.
... alterar o termo de convnio sem aprovao do concedente.
Se houver necessidade de alterar as aes relacionadas execuo do convnio, o
convenente deve:
Formalizar proposta de alterao do convnio ou do plano de trabalho;
elaborar as justificativas devidas; e
encaminhar a proposta com as justificativas ao concedente no prazo mximo
estabelecido no termo de convnio.
O simples envio da proposta de alterao para o concedente no autoriza a
implementao das modificaes solicitadas.
A alterao do objeto do convnio s deve ocorrer em casos estritamente necessrios,
desde que no haja distoro nos objetivos inicialmente definidos.
... realizar despesas com taxas bancrias, multas, juros ou correo monetria,
inclusive s referentes a pagamentos ou recolhimentos fora dos prazos.
O Art. 42 da Portaria Interministerial 127/2008, 5, diz que:
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... desviar recursos da finalidade original, uma vez que expressamente vedada a
utilizao dos recursos transferidos em finalidade diversa da estabelecida no instrumento
de convnio, conforme 2, art. 25, da Lei Complementar n 101/2000 Lei de
Responsabilidade Fiscal.
... sacar recursos da conta corrente especfica do convnio para pagamento em
espcie de despesas.
...transferir recursos da conta corrente especfica do convnio para outras contas.
... retirar recursos da cnta corrente especfica do convnio para outras finalidade
com posterior ressarcimento.
... celebrar convnio ou contrato de repasse com mais de um rgo para o
cumprimento do mesmo objeto, exceto quando se tratar de aes complementares, o que
deve ser consignado no respectivo instrumento, delimitando-se as parcelas referentes de
disponibilidade deste e as que devam ser executadas conta de outra instrumento no
sendo aes complementares, ser motivo de resciso unilateral no ato da contratao;
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Informativo
O responsvel por estas orientaes esclarece: os objetivos que este manual apresentou
tm postura didtica, explicativa, e deve ser seguida de forma alusiva, e no como regra
precpua, no desobrigando o estudo Portaria Interministerial 127/2008 de 29 de maio de
2008 (feitas alteraes pelas Portarias n 165, 342, 404 e 268, de 20/06, 05/11 e 23/12/08 e
25/08/09), como tambm, deve seguir o que diz a Minuta de Convnio, celebrado pelos rgos e
entidades da administrao pblica federal com rgo ou entidades pblicas ou privadas sem
fins lucrativos.
Esse manual no uma regra ou lei.
Em caso de dvidas, dirim-las enviando e-mail : alves.gestor@gmail.com
Alves
PCC Prestador de Contas de Convnio
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Referncias Bibliogrficas
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