PLO CAMPO VERDE/MT

CINCIAS CONTBEIS
CONTABILIDADE INTERMEDIRIA

DANDHARA LORENZI ARRUDA RA8745107372

FRANCISCA MARY FERREIRA DA SILVA BARROSO - RA9133257683
LUCICLIA MARTINS SILVA RA8539927601
LUCIANA CASTRO MORAES RA9140286333
DESAFIO PROFISSIONAL

Tutor (EAD): Wagner Luiz Villalva.

Tutor (a) Presencial: Aline Cabral Quarantani

Campo Verde MT
Setembro de 2015.

INTRODUO

A Indstria de Laminados Mirassol Ltda h alguns anos tem suas atividades no

mercado de laminados, distribui laminados para todo pas, mais infelizmente, onde
houve uma srie de problemas, atrasos em seus pagamentos dirios, atrasos nas
entregas, pois com isso comeou a surgir a dificuldade de comprar a matria prima para
a fabricao dos laminados.
A situao precisava ser resolvida de alguma forma, ento houve uma idia, uma
nova empresa precisava ser criada, sendo assim geraria recursos financeiros desta para
dar um suporte Indstria de Laminados Mirassol Ltda.
O objetivo deste trabalho elaborar os demonstrativos contbeis para
verificao, conferir que a nova empresa vem correspondendo s expectativas e
atingindo as metas estabelecidas, para isso foi realizada uma anlise de 32 fatos
contbeis que houveram na empresa no perodo de trs meses, a elaborao do Balano
Patrimonial e da Demonstrao do Resultado do Exerccio.

Fatos contbeis recolhidos aps trs meses de atividade da empresa:

1 - Integralizao do capital no valor de 900.000,00 sendo 50% em dinheiro e
50% em banco.
D- Caixa - R$ 450.000,00
D- Conta de banco movimento - R$ 450.000,00
C- Capital integralizado - R$ 900.000,00

2 - Compra de mercadoria a prazo para o estoque no valor de 300.000,00

D- Mercadorias - R$ 300.000,00
C- Fornecedores - R$ 300.000,00

3 - Compra com pagamento em dinheiro de material de escritrio para o

departamento de administrao no valor de 9.000,00.
D- Material de escritrio - (despesas) - R$ 9.000,00
C- Caixa - R$ 9.000,00

4 - Aquisio de uma mquina a prazo no valor de 32.000,00.

D- Maquinas e equipamentos - R$ 32.000,00
C- Fornecedores 32.000,00

5 - Compra de computador no valor de 3.000,00, sendo 20% a prazo e o restante

pago em dinheiro.
D- Compra de computadores - R$ 3.000,00
C- Caixa R$ 2.400,00
C Fornecedores R$ 600,00

6 - Venda de mercadorias a prazo no valor de 285.000,00.

D- Duplicatas receber R$ 285.000,00
C- Vendas - R$ 285.000,00

7 - Venda de mercadorias a vista no valor de 300.000,00.

D- Caixa R$ 300.000,00
C- Vendas - R$ 300.000,00
8 - Baixa de 80% do estoque (confirmar).
D- Custo das mercadorias vendidas R$ 240.000,00

C- Mercadorias - R$ 240.000,00

9 - A apropriao de salrios sobre a folha do departamento de vendas no valor

de 20.000,00.
D- Salrios e ordenados (Despesas) R$ 20.000,00
C- Adiantamento Salarial - R$ 20.000,00

10 - Depsito em banco com recursos do caixa no valor de 40.000,00.

D- Banco conta movimento R$ 40.000,00
C- Caixa R$ 40.000,00

11 - Pagamento de propaganda e publicidade em banco no valor de 10.000,00.

D- Propaganda e Publicidade R$ 10.000,00
C- Banco Conta Movimento R$ 10.000,00

12 - Venda vista de mercadorias no valor de 40.000,00 - depsito em banco.

D- Banco conta movimento - R$ 40.000,00
C- Vendas - R$ 40.000,00

13 - Compra a prazo de mercadorias no valor de R$ 150.000,00.

D- Mercadorias - R$ 150.000,00
C- Fornecedores - R$ 150.000,00

14 - Vendas de mercadorias no valor de R$ 180.000,00, recebidas em 70% em

dinheiro e 30% banco.

D- Caixa - R$ 126.000,00
D- Banco conta movimento - R$ 54.000,00
C- Vendas R$ 180.000,00

15 - A empresa elaborou um emprstimo de R$ 150.000,00.

D- Banco Conta Movimento R$ 150.000,00
C- Emprstimos R$ 150.000,00

16 - Compra de material para estoque no valor de R$ 100.000,00 a vista em

dinheiro.
D- Mercadoria R$ 100.000,00
C- Caixa R$ 100.000,00

17 - Venda a prazo de laminados no valor de R$ 500.000,00.

D- Duplicatas pagar - R$ 500.000,00
C- Vendas - R$ 500.000,00

18 - Venda a prazo de laminados no valor de R$ 300.000,00.

D- Duplicatas receber - R$ 300.000,00
C- Vendas - R$ 300.000,00

19 - Compra de matria prima a vista no valor de R$ 200.000,00 em cheque.

D- Matria prima - R$ 200.000,00
C- Banco conta movimento - R$ 200.000,00

20 - Venda de laminados no valor de R$ 500.000,00 sendo 50% a vista (banco) e

50% a prazo.
D- Banco conta movimento - R$ 250.000,00
C- Fornecedores - R$ 250.000,00
C- Vendas - R$ 500.000,00

21 - A empresa necessitou elaborar troca de duplicatas referente a 20 % do saldo

de duplicatas receber Valor dos juros na negociao 3%. am (considerar um ms de
prazo do vencimento da duplicata).
D- Duplicatas descontadas - $ 267.000,00
D- Juros sobre cobrana - R$ 7.776,70
C- Banco conta movimento - R$ 7.776,70

22 - A empresa adquiriu um veculo no valor de R$ 50.000,00 compra com

cheque.
D- Veculos - $ 50.000,00
C- Conta banco movimento - R$ 50.000,00

23 - Compra de Matria Prima no valor de R$ 250.000,00 a prazo.

D - Matria prima - $ 250.000,00
D Duplicatas pagar - R$ 250.000,00

24 - Venda de laminados no valor de R$ 300.000,00.

D- Caixa - $ 300.000,00
C- Vendas - R$ 300.000,00

25 - Compra de uma mquina no valor de R$ 90.000,00 sendo 50% com cheque

e 50% a prazo.
D- Mquinas e Equipamentos R$ 90.000,00
C- Banco conta movimento R$ 45.000,00
C- Fornecedores - R$ 45.000,00

26 - Baixa em 23% do estoque (referente ao saldo).

D- Custos das mercadorias vendidas - R$ 71.300,00
C- Mercadorias em estoque - R$ 71.300,00

27 - Venda de mercadoria no valor de R$ 350.000,00 sendo 50% recebido em

dinheiro e 50% a prazo.
C Vendas R$ 350.000,00
D- Caixa R$ 175.000,00
D- Duplicatas a pagar - R$ 175.000,00

28 - A empresa pagou a vista em dinheiro R$ 9.000,00 em despesas em

propaganda.
D- Propaganda e publicidade R$ 9.000,00
C- Caixa R$ 9.000,00

29 - A empresa vendeu laminados no valor de 50.000,00 com recebimento a

vista no banco.
C- Banco conta movimento R$ 50.000,00
C- Vendas R$ 50.000,00

30 - A empresa comprou matrias de escritrio no valor de R$ 5.000,00 com

pagamento em dinheiro.
D- Materiais de escritrio - R$ 5.000,00
C- Caixa R$ 5.000,00

31 - A empresa efetuou uma venda a prazo no valor de R$ 200.000,00.

D- Duplicatas a pagar - R$ 200.000,00
C- Vendas R$ 200.000,00

32 - A empresa elaborou apropriao dos salrios da administrao no valor de

R$ 50.000,00.
D- Salrios e ordenados - R$ 50.000,00
C- Salrios a pagar R$ 50.000,00

PASSO 01

De acordo com os fatos contbeis apresentados anteriormente, apresentamos os

razonetes de cada lanamento, visualizando assim a pulverizao das contas em relao
aos fatos contbeis.

CAPITAL

900.000,00

(01)

CAIXA
(01)
(07)
(14)
(24)
(27)

450.000,00
300.000,00
126.000,00
300.000,00
175.000,00

9.000,0
2.400,0
40.000
100.000,00
9.000,00
5.000,00

1.351.000,00

165.400,00

(03)
(05)
(10)
(16)
(28)
(30)

1.185,600, 00

BANCO
(01)
(10)
(12)
(14)
(15)
(20)
(29)

450.000,00
40.000,00
40.000,00
54.000,00
150.000,00
250.000,00
50.000,00

10.000,00
200.000,00
7.776,70
50.000,00
45.000,00

312.776,70
721.233,30

FORNECEDORES

(11)
(19)
(21)
(22)
(25)

300.000,00
32.000,00
600,00
150.000,00
250.000,00
45.000,00

(02)
(04)
(05)
(13)
(20)
(25)

777.600,00

ESTOQUE
(02)
(13)
(16)

300.000,00
150.000,00
100.000,00

240.000,00
71.300,00

550.000,00

311.300,00

238.700,00

MATERIAL DE ESCRITRIO
(03)
(30)

9.000,00
5.000,00
14.000,00

MQUINAS E EQUIPAMENTOS
(04)
(05)
(25)

32.000,00
3.000,00
90.000,00

125.000,00

CMV

(08)
(26)

(08)
(26)

240.000,00
71.300,00
311.300,00

VENDAS
285.000,00
300.000,00
40.000,00
180.000,00
500.000,00
300.000,00
500.000,00
300.000,00
350.000,00
50.000,00
200.000,00
3.005.000,00

DUPLICATAS A PAGAR
(06)
(17)
(18)
(23)
(27)
(31)

285.000,00
500.000,00
300.000,00
250.000,00
175.000,00
200.000,00

267.000,00
(21)

1.710.000,00

267.000,00

1.443.000,00

SALARIOS ORDENADOS
(09)
(32)

20.000,00
50.000,00

(06)
(07)
(12)
(14)
(17)
(18)
(20)
(24)
(27)
(29)
(31)

70.000,00

ADIANTAMENTO SALARIAL
20.000,00
50.000,00
70.000,00

PROPAGANDA PUBLICIDADE
(11)
(28)

10.000,00
9.000,00
19.000,00

EMPRSTIMOS
150.000,00
(15)

JUROS SOBRE COBRANA

(21)

7.776,70

VEICULOS
(32)

50.000,00

MATRIA PRIMA
(19)
(23)

200.000,00
250.000,00

(09)
(32)

450.000,00

DUPLICATAS DESCONTADAS
(21)

267.000,00

BALANCETE DE VERIFICAO
CONTA
Capital
Caixa
Banco
Fornecedores
Estoque
Material de escritrio
Mquinas e equipamentos
CMV
Vendas
Duplicatas a receber
Ord. E Salrios a pagar
Adiantamento Salarial
Propaganda Publicidade
Emprstimos
Matria Prima
Juros pagos
Duplicatas descontadas
Veculos
TOTAL

DBITO ATIVO

CRDITO PASSIVO
900.000,00

1.185.600,00
721.223,30
777.600,00
238.700,00
14.000,00
125.000,00
311.300,00
3.005.000,00
1.443.000,00
70.000,00
70.000,00
19.000,00
150.000,00
450.000,00
7.776,70
267.000,00
50.000,00
4.902.600,00

4.902.600,00

PASSO 02
Balano Patrimonial com as devidas contas distribudas em ativo circulante ativo no
circulante, passivo circulante e patrimnio lquido.

BALANO PATRIMONIAL
ATIVO
CIRCULANTE
DISPONVEL
Caixa:
Banco
Matria Prima
450.000,00
Duplicatas a receber
Estoque:
238.700,00
Duplicatas Descontadas
Total Ativo Circulante

PASSIVO
CIRCULANTE
R$ 1.185.600,00
R$ 721.223,30
R$

Vendas
Duplicatas a pagar:
Financiamentos CP:

R$ 777.600,00

R$ 1.443.000,00
R$

Impostos a pagar:
Total Passivo Circulante

R$ 70.000,00
R$ 847.600,00

REALIZVEL LONGO PRAZO

Duplicatas a receber LP
Emprstimos e financiamentos
TOTAL RLP

EXIGVEL LONGO PRAZO

Duplicatas a pagar LP
Financiamentos Bancrios
TOTAL LP

R$ 150.000,00
R$ 150.000,00

PERMANENTE IMOBILIZADO
Imvel/Terrenos:

PATRIMNIO LQUIDO
Capital Social:
900.000,00
Lucro do Exerccio
Lucros Acumulados
(-) prejuzos acumulados
Reservas de lucros
Reservas Legal
TOTAL DO PL

R$ 3.482.923,30

TOTAL DO PASSIVO

R$ 4.480.523,30

R$ 267.000,00
R$ 4.305.523,30

Mveis e Utenslios:
Mquinas e Equipamentos
Veculos
Computadores e perifricos

R$ 125.000,00
R$ 50.000,00

TOTAL DO PERMANENTE

R$ 175.000,00

TOTAL DO ATIVO

PASSO 03

R$ 4.480.523,30

R$

R$ 2.582.923,30

DEMONSTRATIVO RESULTADO DO EXERCCIO

RECEITA BRUTA DE VENDAS

Vendas de Produtos
Vendas de Mercadorias
Prestao de Servios

3.005.000,00

(-) DEDUES DA RECEITA BRUTA

Impostos incidentes sobre vendas
Devolues sobre Vendas
Abatimentos sobre Vendas
(=) RECEITA LQUIDA DE VENDAS
(-) CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS
Custo dos produtos vendidos
Custo das Mercadorias Vendidas
Custo de Servios Prestados

3.005.000,00

(=) LUCRO BRUTO

(-) DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas administrativas
Salrios Ordenados a pagar
Material de escritrio
Despesas com vendas
Propaganda e Publicidade

2.693.700,00

(-/+) DESPESAS FINANCEIRAS LQUIDAS

Despesas financeiras
Juros pagos
Emprstimos
Duplicatas descontadas
Receitas financeiras

311.300,00

70.000,00
14.000,00
19.000,00

7.776,70

(-/+) OUTRAS RECEITAS E DESPESAS

Outras despesas
Maquinas e Equipamentos
Veiculos
Outras receitas
(=) RESULTADO OPERACIONAL ANTES DO IR/CSLL
(-) Proviso para IR e Contribuio Social sobre o Lucro
(-) Resultado Liquido antes das Participaes.
(-) Participaes de Administradores, empregados, Debntures e Partes Beneficirias
(=) RESULTADO LQUIDO DO EXERCICIO

ARE APURAO DO RESULTADO DO EXERCCIO

2.582.923,30

RESULTADO DO EXERCICIO
19.000,00
7.776,70
14.000,00
70.000,00
311.300,00

3.005.000,00

422.076,70

3.005.000,00
2.582.923,30

DESPESAS PUBLICIDADE
19.000,00

19.000,00

JUROS
7.776,70

7.776,70

DESPESAS ADMINISTRATIVAS
14.000,00

14.000,00

RECEITA
3.005.000,00

SALRIOS ORDENADOS A PAGAR

3.005.000,00

70.000,00

70.000,00

LUCROS ACUMULADOS
2.582.923,30

CMV
311.300,00

311.300,00

PASSO 04

RELATRIO FINAL

Aps trs meses de atividade da nova empresa que foi criada para dar apoio,
foram efetuados os lanamentos de 32 fatos contbeis que ocorrem na empresa e
elaboramos o Balano Patrimonial que nos mostra que o Ativo Circulante Disponvel
total de R$ 4.305.523,30, Permanente Imobilizado de R$ 175.000,00, totalizando o total
do Ativo de R$ 4.480.523,30, o Passivo Circulante o total de R$ 847.600,00, Exigvel
longo prazo total de R$ 150.000,00 o Patrimnio Lquido o total de R$ 3.482.923,30,
Totalizando o total do Passivo de R$ 4.480.523,30 nesse caso a empresa est dando o
resultado que buscvamos. Os dois resultados esto devidamente compatvel um com o
outro tanto o ativo circulante como o passivo circulante.

Ao realizar a Demonstrao do Resultado do Exerccio, visualizamos que a

empresa demonstrou o seu relatrio bruto (Receita) de R$ 3.005.000,00 e com a retirada

do CMV R$ 311.300,00 resultou em um lucro de R$ 2.693.700,00 e com esse resultado
vem as retiradas de despesas operacionais, (Salrios ordenados pagar R$ 70.000,00,
material de escritrio R$ 14.000,00, propaganda publicidade R$ 19.000,00) financeiras
lquidas, ( Juros pagos R$ 7.776,70) que traz um resultado lquido de um total de R$
2.582.923,30 isso est sendo rentvel, nesse caso ela poder dar apoio a empresa
Indstria Laminados Mirassol. Todas as exigncias vm sendo cumprida, a empresa
criada vem realizando a troca de Duplicatas conforme estabelecido por assembleia,
porm com o objetivo de deixar de realiz-las no prazo de um ano.

Grfico de Margem de lucratividade da empresa histograma

Consideraes finais

Ao analisarmos o grfico de margem de lucratividade da empresa, observamos

que as vendas so o total de R$ 3.005.000,00 e o lucro lquido com resultado de troca de
Duplicatas R$ 2.582.923, 30, significa que a empresa est com um lucro de 85,95% o
lucro lquido.

Aps a verificao do valor das duplicatas que foram trocadas R$ 267.000,00

visualizamos que o valor de juros pagos R$ 7.776,70 (representam 20% do valor da
duplicada), se a empresa no tivesse feito a troca desta duplicata o lucro lquido seria
aproximadamente R$ 2.693.700,00, chegamos concluso que para a empresa melhorar
ainda mais sua rentabilidade, e ter o lucro lquido ainda maior, evitando assim o
pagamento de juros necessrio deixar de trocar duplicatas.

Referncias Bibliogrficas

FAHL, Alessandra Cristina; MARION, Jos Carlos. Contabilidade Financeira. Valinhos:

Anhanguera Publicaes Ltda, 2013.

http://www.portalaction.com.br/content/16-histograma
http://www.socontabilidade.com.br/conteudo/razao2.php