Demonstrações

Contábeis
FLUXO DE CAIXA

ROBERTA MICHELE PONTE

ALVES
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FLUXO DE CAIXA
 Conceito

Indica a movimentação do fluxo

operacional, de financiamentos e de
investimentos de uma entidade
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 Classificação

• Atividades Operacionais

• Atividades de Investimentos

• Atividades de Financiamento
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 Fluxo Operacional

Refere-se as entradas e saídas do

caixa e equivalentes a caixa
originadas da atividade da entidade
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 Recebimento de  Pgtº mercadorias
vendas; p/revenda;
 Recebimento de lucros  Pgtº de Fornecedores;
e dividendos de  Pgtº a Empregados;
subsidiarias;  Pgtº de Impostos e
 Recebimento por taxas;
reembolso de seguros;  Pgtº de Despesas de
 Recebimento sobre vendas
empréstimos  Pgtº de Despesas
Administrativas
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 Fluxo Financiamentos

Referente atividades que financiam a

entidade
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 (+)Integralização de  (-)Pgtº de Lucros;
Capital;  (-)Pgtº de Dividendos;
(+)Juros Recebidos de  (-)Pgtº de Juros
Empréstimos; s/Capital Próprio
 (+)Empréstimos  (-)Juros pagos por
Tomados Empréstimos;
 (+)Financiamentos  (-)Pgtº de
Tomados Empréstimos
 (-)Pgtº de Debênture
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 Fluxo de Investimentos

Refere-se as operações de
investimentos da entidade
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 (+)Recebimentos  (-)Compra de
por Vendas de Imobilizado;
Ativo Imobilizado;  (-)Aquisição de
 (+)Juros Recebidos Ações;
por Contrato de  (-) Aquisição de
Mútuo Cotas
 (+)Resgate de
Títulos Imobiliários
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 Objetivo

Oferecer informações sobre as

movimentações de entradas e saídas
de caixa de uma entidade
Transferir para o conceito
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 Informações Geradas

*Capacidade da entidade de gerar caixa;

*Fluxo gerado, positivo ou negativo;
*Necessidades de Financiamento;
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 Informações Geradas

*Origem do dinheiro;
*Aplicação do dinheiro.
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 FINALIDADE

Controlar os fluxos de entradas e saídas de

dinheiro e seu equivalente de uma
entidade
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 OBRIGATORIEDADE

Art. 188 da lei 11.638/2007 a partir

de 2008
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 OBRIGATORIEDADE

Elabora, Auditar e Publicar- Cia.Capital

Aberto;
• Elaborar e Publicar-Cia.Capital Fechado;
• Elaborar- Sociedade de Grande Porte
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*Fluxo de Caixa Realizado

*Fluxo de Caixa Projetado

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Fluxo de Caixa Realizado

Movimentações de todas as entradas e

saídas de recursos financeiros, via caixa e
seus equivalente dentro de determinado
período
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Fluxo de Caixa Projetado

Projeção de Orçamento Empresarial

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Fluxo de Caixa Projetado
Benefícios
*Identificar as insuficiências ou excessos de
recursos;
*Necessidade de Investimento,
Financiamentos ou Aplicação;
*Planejar Pagamentos
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Métodos de Elaboração

 Método Direto

 Método Indireto
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Método Direto
Objetiva discriminar todas as entrada
(origens) e saídas(aplicações) de
numerários do caixa/e equivalentes,
p/justificar a variação encontrada na conta
caixa/e equivalente
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Método Indireto

Este método parte do lucro líquido do

exercício, regime de competência,
efetuando-se alguns ajustes de valores,
para justificar a variação na conta
caixa/equivalente
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Passos Elaboração pelo Método Direto
*Aquisição Demonstrativos:
Balanço Patrimonial;
DRE.
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Passos Elaboração pelo Método Direto

*Identificar os componentes da conta caixa

e as variações;
*Identificar e classificar os fluxos de todas
as movimentações da conta caixa;
*Elaborar a demonstração dos fluxos de
caixa
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Passos Elaboração pelo Método Direto

*Elaborar notas explicativas;

*Reflexões para fins de gestão do negócio
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Passos Elaboração pelo Método
Indireto
*Aquisição Demonstrativos:
Balanço Patrimonial;
DRE.
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Passos Elaboração pelo Método
Indireto

• Identificar os componentes da conta caixa

e as variações;
• Identificar numa planilha todas as
variações das contas patrimoniais
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Passos Elaboração pelo Método
Indireto
*Identificar os ajustes e regras para método
indireto
*Elaborar a demonstração dos fluxos de
caixa;
*Elaborar notas explicativas
Notas Explicativas