Mecanismos de Apoio À Inovação Tecnológica

MECANISMOS DE APOIO
INOVAO TECNOLGICA
PRESIDNCIA DA REPBLICA
Presidente
Luiz Incio Lula da Silva MINISTRIO DA CINCIA E TECNOLOGIA

Ministro Sergio Machado Rezende Secretrio Executivo Luis Manuel Rebelo Fernandes Secretrio de Desenvolvimento Tecnolgico e Inovao Luiz Antonio Rodrigues Elias Secretrio de Polticas e Programas de Pesquisa e Desenvolvimento Luiz Antonio Barreto de Castro Secretrio de Poltica de Informtica Augusto Csar Gadelha Vieira Secretrio de Cincia e Tecnologia para a Incluso Social Alexandre Navarro Garcia
CONFEDERAO NACIONAL DA INDSTRIA CNI

Presidente Armando de Queiroz Monteiro Neto SERVIO NACIONAL DE APRENDIZAGEM INDUSTRIAL SENAI Conselho Nacional Presidente Armando de Queiroz Monteiro Neto SENAI - Departamento Nacional Diretor-Geral Jos Manuel de Aguiar Martins Diretora de Operaes Regina Maria de Ftima Torres
SOCIEDADE BRASILEIRA PR-INOVAO TECNOLGICA PROTEC

Presidente Luiz Carlos Delben Leite Vice-Presidentes Eduardo Eugenio Gouva Vieira Jorge Lins Freire Paulo Antonio Skaf Rodrigo Costa da Rocha Loures Diretoria Executiva Roberto Nicolsky Anderson Jorge de Souza Filho Nelson Brasil de Oliveira Valdir Pepe
MECANISMOS DE APOIO
INOVAO TECNOLGICA
Joel Weisz
3a. edio
Braslia 2006
2006. SENAI Departamento Nacional Qualquer parte desta obra poder ser reproduzida, desde que citada a fonte. SENAI/DN Unidade de Tecnologia Industrial UNITEC
W429m Weisz, Joel. Mecanismos de apoio inovao tecnolgica / Joel Weisz. 3. ed. Braslia : SENAI/DN, 2006. 104 p. : il. ISBN 85-7519-192-6 1. Inovao tecnolgica 2. Poltica Tecnolgica 3. Mecanismos de poltica pblica 4. Fomento indstria 5. Financiamento 6. Pesquisa & Desenvolvimento I. Ttulo II. Srie III. Servio Nacional de Aprendizagem Industrial IV. Protec. CDU: 658.14 (036)
MCT
Ministrio da Cincia e Tecnologia Esplanada dos Ministrios Bloco E Braslia DF 70067-900 Tel.: (61) 3317-7500 http://www.mct.gov.br
SENAI
Servio Nacional de Aprendizagem Industrial Departamento Nacional Setor Bancrio Norte Quadra 1 Bloco C Edifcio Roberto Simonsen 70040-903 Braslia DF Tel.: (61) 3317-9771 Fax: (61) 3317-9842 http://www.senai.br
PROTEC
Sociedade Brasileira Pr-Inovao Tecnolgica Avenida Churchill, n. 129 Gr 1101 Centro Rio de Janeiro RJ 20020-050 Tel.: (21) 3077-0800 http://www.protec.org.br
ABREVIATURAS E SIGLAS USADAS
a.a. Adten Anprotec Art. BNDES C,T&I Cadin CCR CIDE CNAE CNI CNPJ CNPq CP CSLL CVM EVTE FAP FGPC FGTS Fapemig Faperj Fapesb Fapesp Finep ICT IEL IPCA IPI IRRF Libor M.Sc. NE N OMC P&D P,D&I PDTA PDTI Ph.D. PI PITCE PME PPA RAIS RBT RHAE Sebrae SF Softex Sudam Sudene TIC TJLP TR UMBNDES US$
Ao ano Apoio ao Desenvolvimento Tecnolgico da Empresa Nacional Associao Nacional de Entidades Promotoras de Empreendimentos Inovadores Artigo (da lei) Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social Cincia, Tecnologia e Inovao Cadastro Informativo dos Crditos no Quitados do Setor Pblico Federal (Lei n 10.522/2002) Convnio de Pagamentos e Crditos Recprocos Contribuio de Interveno no Domnio Econmico Classificao Nacional das Atividades Econmicas Confederao Nacional da Indstria Cadastro Nacional das Pessoas Jurdicas (antigo CGC) Conselho Nacional de Desenvolvimento Cientfico e Tecnolgico Consulta Prvia Contribuio Social sobre o Lucro Lquido Comisso de Valores Mobilirios Estudo de Viabilidade Tcnica e Econmica Fundao de Amparo Pesquisa Estadual Fundo de Garantia para Promoo da Competitividade (Fundo de Aval) Fundo de Garantia por Tempo de Servio Fundao de Amparo Pesquisa do Estado de Minas Gerais Fundao de Amparo Pesquisa do Estado do Rio de Janeiro Fundao de Amparo Pesquisa do Estado da Bahia Fundao de Amparo Pesquisa do Estado de So Paulo Financiadora de Estudos e Projetos Instituio cientfica ou tecnolgica sem fins lucrativos Instituto Euvaldo Lodi ndice Nacional de Preos ao Consumidor Amplo Imposto sobre Produto Industrializado Imposto de Renda Retido na Fonte London Interbank Offered Rate (Taxa Interbancria do Mercado de Londres) Mestre Nordeste Norte Organizao Mundial do Comrcio (WTO, em ingls) Pesquisa e Desenvolvimento Tecnolgico Pesquisa, Desenvolvimento e Inovao Programa de Desenvolvimento Tecnolgico Agropecurio Programa de Desenvolvimento Tecnolgico Industrial Doutor Propriedade Intelectual Poltica Industrial, Tecnolgica e de Comrcio Exterior Pequena e Mdia Empresa Plano Plurianual Relao Anual de Informaes Sociais Rede Brasil de Tecnologia Programa de Capacitao de Recursos Humanos para Atividades Estratgicas Servio Brasileiro de Apoio s Micro e Pequenas Empresas Solicitao de Financiamento Associao para Promoo da Excelncia do Software Brasileiro Superintendncia para o Desenvolvimento da Amaznia Superintendncia para o Desenvolvimento do Nordeste Tecnologia da Informao e de Comunicao Taxa de Juros de Longo Prazo Taxa de Referncia Unidade Monetria do BNDES (Cesta de Moedas) Dlar norte-americano
SUMRIO
MENSAGEM DO MINISTRO DA CINCIA E TECNOLOGIA PREFCIO APRESENTAO INTRODUO ................................................................................................................................................................................................................................................. 14 INCENTIVOS FISCAIS ............................................................................................................................................................................................................................... 17 Lei n 11.196/2005 ...................................................................................................................................................................................................................... 17 Impacto da Lei n 11.196/2005 para as empresas .................................................................................................................. 17 Procedimento .................................................................................................................................................................................................................... 22 Simulao 02: Empresa de pequeno porte (Lei n 11.196/2005, art. 33) .................................................. 27 Simulao 03: Taxa de desconto para ganhos futuros: 25% ................................................................................. 28 PDTI e PDTA ...................................................................................................................................................................................................................................... 29 Incentivos fiscais da Lei n 10.637/2002 ..................................................................................................................................................... 29 INCENTIVOS FINANCEIROS ................................................................................................................................................................................................................ 30 1. FINEP Financiadora de Estudos e Projetos ...................................................................................................................................... 31 Financiamento reembolsvel padro .................................................................................................................................................. 31 Financiamento reembolsvel com equalizao da taxa de juros .................................................................. 35 Financiamento reembolsvel com participao nos resultados .................................................................... 36 Pr-Inovao Programa de Incentivo Inovao nas Empresas Brasileiras ................................ 36 Programa Juro Zero ..................................................................................................................................................................................................... 38 MODERNIT ............................................................................................................................................................................................................................ 45 PNI .................................................................................................................................................................................................................................................. 45 2. Projeto Inovar .......................................................................................................................................................................................................................... 46 Frum Brasil Capital de Risco ....................................................................................................................................................................... 46 Incubadora de Fundos Inovar ....................................................................................................................................................................... 47 Frum Brasil de Inovao ................................................................................................................................................................................... 47 Capacitao em capital de risco ............................................................................................................................................................... 48 Rede Inovar de Prospeco e Desenvolvimento de Negcios ............................................................................. 48 Inovar Semente .............................................................................................................................................................................................................. 49 3. Reduo de custos para projetos cooperativos ........................................................................................................................... 50 4. Bolsas RHAE ............................................................................................................................................................................................................................... 51 5. Programa de Apoio Pesquisa em Empresas PAPPE ....................................................................................................... 52 Objetivos do PAPPE .................................................................................................................................................................................................... 52 Itens financiveis .......................................................................................................................................................................................................... 53 Critrios de avaliao de propostas ...................................................................................................................................................... 54 6. PROGEX Programa de Apoio Tecnolgico Exportao ............................................................................................. 54 Pblico-alvo ........................................................................................................................................................................................................................ 55 Objetivo .................................................................................................................................................................................................................................... 55 Funcionamento ............................................................................................................................................................................................................... 55 Financiamento ................................................................................................................................................................................................................ 56 Ncleos PROGEX credenciados .................................................................................................................................................................... 56
7. Rede Brasil de Tecnologia RBT ....................................................................................................................................................................... 59 Cadastro de instituies ..................................................................................................................................................................................... 59 Demanda tecnolgica .......................................................................................................................................................................................... 59 Oferta tecnolgica .................................................................................................................................................................................................... 59 Servio tecnolgico ................................................................................................................................................................................................. 60 Parceiros tecnolgicos ......................................................................................................................................................................................... 60 Oportunidades internacionais ................................................................................................................................................................. 60 Editais ....................................................................................................................................................................................................................................... 60 8. BNDES ............................................................................................................................................................................................................................................. 60 Linhas de atuao para Inovao ............................................................................................................................................................ 63 Inovao P, D&I .................................................................................................................................................................................................. 63 Inovao Produo ........................................................................................................................................................................................ 63 Programas ............................................................................................................................................................................................................... 64 PROFARMA ............................................................................................................................................................................................................... 65 Programa para o Desenvolvimento da Indstria Nacional de Software e Servios Correlatos PROSOFT ............................................................................................................ 73 Programa de Modernizao do Parque Industrial Nacional MODERMAQ ....................... 82 Fundo para o Desenvolvimento Tecnolgico das Telecomunicaes FUNTTEL .......... 84 9. Subveno .................................................................................................................................................................................................................................. 86 Lei de Inovao ................................................................................................................................................................................................................ 87 10. Estados .......................................................................................................................................................................................................................................... 88 FAPESP ....................................................................................................................................................................................................................................... 89 FAPESB ....................................................................................................................................................................................................................................... 93 FAPERJ ........................................................................................................................................................................................................................................ 94 FAPEMIG ................................................................................................................................................................................................................................. 95 Demais FAPs ....................................................................................................................................................................................................................... 96 PODER DE COMPRA DO ESTADO .............................................................................................................................................................................................. 97 NOTA DO AUTOR ....................................................................................................................................................................................................................................... 99 NDICE REMISSIVO .............................................................................................................................................................................................................................. 101
LISTA DE QUADROS
QUADRO 1: MECANISMOS DE EXECUO DE POLTICAS PBLICAS DE INOVAO TECNOLGICA .............................................. 16 QUADRO 2: SIMULAO DOS IMPACTOS DA LEI N 11.196/2005 ......................................................................................................... 18 QUADRO 3: SIMULAO DOS IMPACTOS DA LEI N 11.196/2005 NUMA PME ........................................................................... 27 QUADRO 4: SIMULAO DOS IMPACTOS DA LEI N 11.196/2005, TAXA DE DESCONTO 25% A.A. ................................. 28 QUADRO 5: ENCARGOS FINANCEIROS DO PR-INOVAO .............................................................................................................................. 37 QUADRO 6: PARCEIROS LOCAIS E REGIONAIS DA FINEP PARA O PROGRAMA JURO ZERO ............................................................. 40 QUADRO 7: NVEIS DE REMUNERAO BSICA DO BNDES ......................................................................................................................... 61 QUADRO 8: BNDES LINHAS DE INOVAO CONDIES ....................................................................................................................... 63 QUADRO 9: PERCENTUAIS DE RECURSOS DA CESTA DE MOEDAS ................................................................................................................... 67 QUADRO 10: ENCARGOS FINANCEIROS DO PROSOFT-EMPRESA ............................................................................................................ 74 QUADRO 11: ENCARGOS FINANCEIROS, PROSOFT-EXPORTAO PR-EMBARQUE .................................................................... 79
MENSAGEM DO MINISTRO DA CINCIA E TECNOLOGIA
sabido que a capacidade de criao tecnolgica esteve sempre no cerne dos esforos de autntico desenvolvimento econmico e social conduzidos no interior dos pases. E no imperativo da competitividade internacional que hoje confronta tanto empresas como naes, singulariza-se ainda mais a inovao tecnolgica como diferencial particularmente significativo. No sem razo est ela no centro da Poltica Industrial, Tecnolgica e de Comrcio Exterior do Brasil. Uma vez que cincia, tecnologia e empreendedorismo so fatores centrais ao processo de inovao, o Ministrio da Cincia e Tecnologia elegeu como um de seus quatro eixos estratgicos de ao o apoio Poltica Industrial, Tecnolgica e de Comrcio Exterior, na forma de programas e de leis de incentivo pesquisa e desenvolvimento nas empresas e ao fortalecimento da infra-estrutura de instituies cientficas e tecnolgicas, bem como daquelas voltadas prestao de servios neste setor. Decisivo para que a inovao se tornasse tema prioritrio e estratgico foi o processo de discusso e articulao que resultou na promulgao da Lei n10.973/2004, conhecida como Lei de Inovao, a qual incentiva a construo de ambientes especializados e cooperativos de inovao, que envolvem o poder pblico, agncias de fomento, empresas nacionais, instituies cientficas e tecnolgicas e organizaes de direito privado sem fins lucrativos voltadas para atividades de P&D. A Lei de Inovao encoraja a participao das instituies cientficas e tecnolgicas no processo de inovao e bem assim o compartilhamento de sua infra-estrutura laboratorial com microempresas e empresas de pequeno porte. Permite ainda que servidor pblico pesquisador se afaste para prestar colaborao a instituio congnere; receba bolsa de estmulo inovao e participe dos ganhos econmicos advindos das criaes resultantes. Trata ainda do estmulo ao inventor independente e s empresas, as quais podem beneficiar-se de mecanismos finan-
ceiros (subveno econmica, financiamento ou participao societria) ao investirem no desenvolvimento de produtos e processos. Os incentivos fiscais s empresas previstos no artigo 28 da Lei de Inovao, que terminaram por constituir o Captulo III da Lei n11.196/2005, a chamada Lei do Bem, bem como o aperfeioamento dos mecanismos tcnicos e financeiros sob gesto do MCT, representam avanos cruciais para a consolidao de um sistema de apoio inovao. Informaes sobre os diversos incentivos financeiros pesquisa e desenvolvimento nas empresas esto aqui contidas na forma de um manual que explicita os passos para auferir o benefcio de tais instrumentos. Esta publicao pois particularmente oportuna uma vez que certamente contribuir para que as informaes cheguem a seu destinatrio final, objetivo que em si tem constitudo considervel desafio. Por sua vez, a divulgao ampliada dever resultar em maior utilizao dos programas do Ministrio da Cincia e Tecnologia e de suas agncias de fomento FINEP e CNPq , bem como dos incentivos de lei, o que aumentar a sinergia entre instituies cientficas e tecnolgicas e empresas, reforando o crculo virtuoso do recproco estmulo. Felicito por esta iniciativa a Sociedade Brasileira Pr-Inovao Tecnolgica e o Servio Nacional de Aprendizagem Industrial, ao mesmo tempo em que encorajo os empresrios a se valerem dos mecanismos disponveis. Somente a maior utilizao destes apontar os aperfeioamentos necessrios e demonstrar de maneira inequvoca o firme propsito comum ao Governo e s empresas brasileiras de fazer do Brasil um pas inovador. Sergio Machado Rezende
MINISTRO DE ESTADO DA CINCIA E TECNOLOGIA

* Mensagem redigida para a 2 edio deste manual
PREFCIO
fato conhecido que, no atual cenrio internacional, o crescimento sustentado de uma economia depende da competitividade dos seus produtos e processos. Para a indstria, alm das condies macroeconmicas favorveis aos investimentos, a competitividade dos seus produtos tambm depende do contedo tecnolgico, no s para assegurar produtividade, mas tambm para atender s demandas dos seus consumidores e usurios. Os pases tradicionalmente industrializados que dominam o comrcio mundial so os mesmos que detm as tecnologias usadas nos produtos e processos de fabricao. Para conseguir competir, portanto, precisamos desenvolver as nossas prprias inovaes, bem como agreg-las produo, diferenciando as nossas tecnologias e tornando-as prprias e competitivas. Alguns pases enfrentaram com sucesso esse desafio e conseguiram superar as dificuldades, como o Japo, no sculo passado, e a Coria e Taiwan, no ltimo tero do mesmo sculo. Outros, como a China e a ndia, esto superando esses obstculos no presente. Todos, porm, o fizeram ou o fazem atravs de polticas pblicas de estmulo ao desenvolvimento de suas inovaes tecnolgicas, que utilizam essencialmente dois mecanismos fiscais: a subveno direta, ou subsdio, aos custos e riscos da pesquisa e desenvolvimento da inovao e o incentivo fiscal aos esforos de investimentos em inovao. Em verdade, mesmo os pases tradicionalmente ricos fomentam as suas inovaes, ainda hoje, para preservar a liderana tecnolgica, como mostra estudo da Organizao para a Cooperao e Desenvolvimento Econmico (OCDE). Por isso, o acordo que criou a Organizao Mundial do Comrcio (OMC) autorizou a subveno e o incentivo fiscal no artigo 8, entre os chamados non-actionable subsidies, que admite o apoio at 75% dos dispndios totais com inovaes em produtos e processos.
A ausncia desses mecanismos em nosso pas colocava a nossa indstria em posio no isonmica para a competio interna e externa. A CNI e as entidades industriais mobilizaramse na busca por polticas pblicas de fomento inovao tecnolgica e esse processo levou aprovao pelo Congresso Nacional de novas leis que, em medida ainda no ideal, introduzem mecanismos de apoio s empresas que inovarem. Alm disso, novos programas de suporte foram criados por agncias dos governos federal e estaduais. Para explicar todos esses procedimentos e as vantagens que as empresas podem auferir de sua utilizao, a Sociedade Brasileira Pr-Inovao Tecnolgica (PROTEC), qual a CNI filiada desde a sua fundao, preparou o manual Mecanismos de Apoio Inovao Tecnolgica, que ora lhe apresento. O Sistema CNI espera que com essa iniciativa as indstrias, principalmente as mdias e pequenas, possam mobilizar, atravs desses mecanismos, os recursos disponveis, que ainda so limitados, em apoio aos seus projetos de desenvolvimento tecnolgico, elevando a sua competitividade dentro e fora do Pas. Armando de Queiroz Monteiro Neto
E DA
PRESIDENTE DO CONSELHO NACIONAL DO SENAI CONFEDERAO NACIONAL DA INDSTRIA CNI
APRESENTAO
A Sociedade Brasileira Pr-Inovao Tecnolgica (PROTEC), no cumprimento da sua misso de promover o desenvolvimento de inovaes e tecnologias nas empresas brasileiras, organizou o presente manual Mecanismos de Apoio Inovao Tecnolgica, como um facilitador do esforo das indstrias, notadamente as mdias e pequenas, de elevar a sua competitividade nos mercados internos e externos pela diferenciao de seus produtos e processos de fabricao, agregando-os tanto s inovaes que estejam desenvolvendo quanto s que venham a ser realizadas. O presente Manual resume e explica as novas leis, recm aprovadas pelo Congresso Nacional, que regulam os procedimentos de subveno econmica e de incentivos fiscais para as empresas, propiciando uma reduo do risco e dos custos das inovaes tecnolgicas. Adicionalmente, o Manual identifica e esclarece sobre os programas de apoio ao desenvolvimento tecnolgico das agncias federais e estaduais, alcanando a insero, inclusive, do novssimo programa Inovao, divulgado pelo BNDES em 2006. O novo Manual aqui apresentado mais uma contribuio da PROTEC mudana de cenrio da poltica de estmulo ao desenvolvimento de inovaes nacionais, agora tendo a empresa como o seu lcus natural, concepo essa que motivou a sua fundao, h quatro anos, culminando uma convergncia das entidades do setor industrial, com a decidida participao do Sistema CNI. Assim, a PROTEC atuou diretamente na formulao das leis precursoras, como a proposio do automatismo da aplicao dos incentivos, e em muitos dos programas de agncias, como por exemplo o PAPPE da FINEP e o PROFARMA P,D&I do BNDES, precursor do novssimo programa Inovao. Em ampla parceria com a CNI e outras entidades, procuramos adequar as novas leis s
demandas das empresas, embora o poder pblico nem sempre aceitasse as nossas ponderaes. Assim, as novas leis aqui analisadas so um considervel avano do marco regulatrio para inovaes tecnolgicas, embora ainda haja muito por fazer nesse campo. Quero, em nome da PROTEC, agradecer a dedicao e competncia do autor do Manual, os nossos colaboradores, engenheiro Joel Weisz, e sua assistente, a advogada Natlia Paim. Finalmente, tenho grande satisfao de agradecer a decisiva participao do Sistema CNI, especialmente a brilhante equipe do SENAI, em todos os nveis, que viabilizaram este projeto. Esperamos que voc, industrial, faa um bom proveito do manual no apoio ao seu empenho em inovar para competir, crescer, gerar empregos, renda e contribuir para a melhoria da sua distribuio, fazendo o Pas desenvolver-se. Luiz Carlos Delben Leite
PRESIDENTE DO CONSELHO DELIBERATIVO DA SOCIEDADE BRASILEIRA PR-INOVAO TECNOLGICA PROTEC
01 INTRODUO
Em todas as economias, mesmo naquelas tidas como as mais liberais, em que prevalece a idia do Estado mnimo, as aes dos governos so pautadas por polticas pblicas com vistas consecuo de determinados objetivos e para atingir metas. No regime de livre-iniciativa, os governos concretizam suas polticas industriais, de modo geral, e suas polticas tecnolgicas, em particular, buscando induzir empresas a seguirem um curso de ao na direo desejada. Essa induo obtida por meio de mecanismos de fomento, cuja funo estimular empresas a cumprirem um papel que lhes foi atribudo nas polticas pblicas ou nos programas governamentais. Tais mecanismos podem ser classificados em dois tipos: mecanismos tcnicos ou no-financeiros e mecanismos financeiros. Mecanismos tcnicos so aqueles que tm um impacto direto sobre a gesto da empresa. Como exemplos de mecanismos tcnicos ou no-financeiros, pode-se mencionar a infra-estrutura de Pesquisa e Desenvolvimento (P&D) oferecida pelo Estado para gerar conhecimento e solues tcnicas para empresas, tais como laboratrios e centros de pesquisas provendo pesquisas tecnolgicas, ensaios de caracterizao, anlises laboratoriais, laudos e servios de informao tcnica. Outro mecanismo tcnico que em vrios pases oferecido pelo Estado um sistema de metrologia, normalizao e qualidade que engloba foros de normalizao, uma entidade que credencia uma rede de laboratrios e instituies certificadoras, etc. H os mecanismos de difuso tecnolgica, o caminho mais freqente de inovao. O sistema nacional de propriedade intelectual, envolvendo a legislao que o rege, o rgo pblico de registro de patentes, o sistema de importao e acesso tecnologia, outro mecanismo tcnico, bem como o sistema de comrcio exterior com seus instrumentos de proteo dos mercados domsticos e de promoo comercial no exterior. No menos importantes, evidentemente, so as instituies formadoras de recursos humanos.
Introduo
15
Os mecanismos financeiros dividem-se em incentivos financeiros e incentivos fiscais. O mecanismo mais tradicional de fomento ao desenvolvimento tecnolgico praticado no Brasil o financiamento reembolsvel em condies vantajosas em termos de encargos financeiros e de prazos de amortizao e de carncia, quando comparado com as oferecidas pelo mercado financeiro. Essas vantagens vm se tornando menos atrativas com o tempo, e poucos projetos de investimento viabilizam o recurso ao emprstimo hoje praticado e, menos ainda, se se tratar de projeto de desenvolvimento tecnolgico, essencialmente de alto risco e de longa maturao. Por essa razo, so descritos tambm mecanismos que atenuam essas condies, como a equalizao das taxas de juro, ou o juros zero. Como mecanismos financeiros, podem ser praticados emprstimos com participao no risco, os fundos de capital de risco, o capital semente, a subveno, o uso do poder de compra do Estado, os projetos cooperativos, as bolsas de inovao e os incentivos fiscais. Este Manual abordar os mecanismos financeiros de apoio a projetos de P&D, comeando pelos incentivos fiscais, com base em um dos fatos mais recentes e mais abrangentes, a saber: a Lei n 11.196/2005, formulada segundo a chamada MP do Bem. A razo para o destaque aos mecanismos de estmulo a projetos de P&D o fato de que esses passaram por alteraes sucessivas em anos recentes. Projetos de P&D so investimentos que se caracterizam pelo risco inerente a qualquer pesquisa e desenvolvimento, pelo simples fato de que no h certeza, a priori, quanto ao grau de sucesso em termos de exeqibilidade tcnica de uma soluo. Caracterizam-se tambm pela longa maturao, uma vez que s aps a concluso, com sucesso, do projeto de P&D, que a empresa decidir pelo investimento industrial propriamente, com novos riscos de qualquer projeto: comerciais, polticos, econmicos e outros. Cabe ainda reconhecer que o investimento em projetos de P&D ser sempre uma deciso da empresa, tomada em funo de suas estratgias e de suas necessidades comerciais. Finalmente, este Manual resulta do reconhecimento de que tecnologia, mais do que uma mercadoria que se adquire no mercado, um fator estratgico para as empresas e para a economia de um pas, no que diz respeito sua competitividade e ao seu desenvolvimento econmico e social. Mesmo para adquirir no mercado, a empresa necessita de capacitao tecnolgica, de modo a no ficar merc do fornecedor de tecnologia.
16 Inovao Tecnolgica
INFRA-ESTRUTURA DE P&D LABORATRIOS DE ANLISES DE CARACTERIZAO LABORATRIOS DE CALIBRAO E AFERIO INSTITUIES DE CERTIFICAO MECANISMOS TCNICOS SISTEMA DE METROLOGIA, NORMALIZAO E QUALIDADE VECULOS DE DIFUSO TECNOLGICA (BIBLIOTECAS, PUBLICAES) SISTEMA DE PROPRIEDADE INTELECTUAL SISTEMA DE IMPORTAO DE TECNOLOGIA MECANISMOS DE POLTICA DE COMRCIO EXTERIOR INCENTIVOS FISCAIS ISENES FISCAIS REDUES TRIBUTRIAS EMPRSTIMOS EM CONDIES FAVORVEIS MECANISMOS FINANCEIROS FINANCIAMENTO FINANCIAMENTO COM PARTICIPAO NOS RESULTADOS (RISCO) CAPITAL SEMENTE PROJETOS COOPERATIVOS COM ICTS SUBVENO USO DO PODER DE COMPRA DO ESTADO QUADRO 1: MECANISMOS DE EXECUO DE POLTICAS PBLICAS DE INOVAO TECNOLGICA
INCENTIVOS FISCAIS 02
Lei n 11.196/2005
A Lei n 11.196, de 21 de novembro de 2005, regulamentada por meio do Decreto n 5.798/ 2006, a qual, at sua converso em lei, tramitou com o epteto de MP do Bem (MP n 252/2005 e, em seguida, MP n 255/2005), contm, em seu captulo III, os artigos 17 a 26, por meio dos quais so concedidos incentivos s empresas que investem em inovao tecnolgica. Inovao tecnolgica, para essa lei, entendido como a concepo de novo produto ou processo de fabricao, bem como a agregao de novas funcionalidades ou caractersticas ao produto ou processo que implique melhorias incrementais e efetivo ganho de qualidade ou produtividade, resultando maior competitividade no mercado. O Decreto n 5.798/2006 (art. 2, II), alm disso, conceituou, com mais detalhe, a pesquisa tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica (P&D). Como os artigos 17, 19 e 20 da Lei n 11.196/2005 se referem especificamente a dispndios de P&D, gastos tais como a mera modernizao, a aquisio de novos equipamentos industriais ou a simples aquisio de novas tecnologias no se beneficiam dos incentivos a seguir descritos. Ainda que essa lei no seja o ideal, seu captulo referente inovao tecnolgica representa alguns avanos. O primeiro deles o fato de sua aplicao ser automtica. A maior parte dos dispositivos do citado captulo, contrariamente aos mecanismos de incentivo at ento criados, no depende de aprovao prvia por uma agncia governamental.
Impacto da Lei n 11.196/2005 para as empresas

Uma simulao feita com os dispositivos da Lei n 11.196/2005 (ver Quadro 2, a seguir), assumindo os pressupostos mostrados, indica que o benefcio fiscal, para uma empresa que declara pelo regime de lucro presumido, de 10,5% do valor despendido num projeto de P&D, enquanto para uma empresa que contabiliza pelo regime de lucro real o benefcio ser de at 32,9%.
Lei n 11.196/2005 - Incentivos Inovao Tecnolgica

PRESSUPOSTOS BSICOS
EFEITO TRIBUTRIO TOTAL DO PERODO DE EXECUO DO PROJETO
AMORTIZAO ANUAL NORMAL DEPRECIAO ANUAL NORMAL IPI IRRF SOBRE REMESSAS P/REGISTRAR PI IRRF SOBRE REMESSAS EM PAGTO. TECNOLOGIA REMESSA ANTERIOR A 31/12/2008 ART.19, 1. ACRSCIMO PESQUISADORES AT 5% ART.19, 1. ACRSCIMO PESQS. MAIOR QUE 5% PROJETO RESULTANDO EM PATENTE CONCEDIDA? ART. 17, 5, I, E ART. 21 EMPR. NE OU N UNIDADE MONETRIA FATURAMENTO ANUAL DA EMPRESA LUCRO ANUAL DA EMPRESA GASTOS CORRENTES C/P&D INVESTIMENTO PARA UM PROJETO DE P&D (ART.20) INVESTIMENTO PARA ATIVIDADE DE P&D (ART. 17) INVESTIMENTO EM INTANGVEIS PARA P&D TOTAL DISPNDIOS EM P&D PRAZO DE EXECUO DO PROJETO DE P&D (ART.20) REMESSAS AO EXTERIOR, PAGTO. POR TECNOLOGIA CUSTOS DE PROT. PI NO EXTERIOR CUSTO ANUAL PESQS. M.SC E PH.DS.
LUCRO REAL R$ MIL
20% 10% 15% 25% 15%

VERDADEIRO FALSO FALSO FALSO FALSO
(OS 10% RESTANTES SO CIDE) (VERDADEIRO / FALSO) * (VERDADEIRO / FALSO) * (VERDADEIRO / FALSO) * (VERDADEIRO / FALSO) * (VERDADEIRO / FALSO) *
DISPNDIOS INCORRIDOS TODOS NO INCIO DO PROJETO R$ MIL
23.000,00 2.500,00 500,00 40,00 120,00 70,00 730,00 2 90,00 20,00 150,00

INCL. GASTOS C/ICT E
PME
ART. 20, 2, EXCL. INVEST. ART. 17

ANOS
* Caso seu aplicativo MS Excel tenha os comandos em ingls, digite TRUE ou FALSE, em lugar de VERDADEIRO ou FALSO, respectivamente. LUCRO PRESUMIDO
% DOS GASTOS
R$ MIL
% DOS GASTOS
GANHO TRIBUTRIO
197,81
27,1%
79,70
10,9%
TAXA DE DESCONTO AO ANO
40%
Clulas ttulo Campos para preencher Valores intermedirios calculados Resultados
QUADRO 2: SIMULAO DOS IMPACTOS DA LEI N 11.196/2005
Incentivos Fiscais
19
A simulao foi feita tanto para uma empresa que declara pelo regime de lucro real como para uma que o faz pelo de lucro presumido. Assumiu-se que a empresa tem um faturamento de R$23milhes, podendo, portanto, optar pelo regime de lucro presumido (Lei n 9.718/1998, art. 13, e Decreto n 3.000/1999, art. 516). O lucro anual real de R$2,5milhes. A empresa realizou um projeto de P&D de R$730mil, dos quais R$500mil so gastos correntes classificveis como despesas operacionais (na forma da Lei n 11.196/2005, art. 17, I), R$ 40mil representam investimentos em instalaes fixas e na aquisio de aparelhos, mquinas e equipamentos, destinados utilizao no projeto (na forma do art. 20), R$120mil representam investimentos em mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos novos, destinados ao projeto (nos termos do art. 17, III) e R$70mil representam dispndios relativos aquisio de bens intangveis, vinculados exclusivamente ao projeto (na forma do art. 17, IV). Assumiu-se ainda um prazo de execuo para o projeto de 2 anos, gastos com aquisio de tecnologia no exterior para o mesmo projeto, no valor de R$90mil, alm de remessas de R$20mil para deposito de patente no exterior e R$150mil para remunerar mestres e doutores engajados no projeto. Ainda como parte dos pressupostos bsicos, assumiu-se, para efeitos de simplificao, que a amortizao anual normalmente praticada para ativos intangveis de 20%, a depreciao, 10%, a alquota de IPI padro de 15%, o imposto de renda retido na fonte sobre remessas para despesas com registro de patentes, 25% e o imposto de renda retido sobre remessas em pagamento de tecnologia, 15% mais 10% de CIDE (Lei n 10.332/2001). Assumiu-se ainda que a remessa realizada antes de 31/12/2008 e que a empresa no se beneficia do disposto no art. 19, 1, que permite uma excluso adicional de 20% sobre o lucro tributvel para a empresa que emprega uma quantidade mnima de pesquisadores, tendo em vista que tal dispositivo ainda estava pendente de regulamentao por ocasio da redao deste trabalho. Tampouco, em nosso exemplo, a empresa se beneficia da excluso adicional de mais 20% prevista no art. 19, 3, para projetos que resultem em patentes concedidas, tendo em vista o prazo necessrio para a obteno desse registro. O art. 17, I, da Lei n 11.196/2005, permite a deduo de R$500mil no exerccio em que so incorridos, em contraposio alternativa de diferir a despesa pelo prazo de amortizao previsto no regulamento do imposto de renda, assumido, para efeito desta simulao, em cinco anos. Portanto, em lugar de lanar esse gasto na conta de capital e contabilizar uma reduo do lucro tributvel, para efeito de clculo de IRPJ, ao longo de cinco anos, essa mesma reduo se dar no exerccio em que o gasto foi incorrido. O valor atual lquido da proje-
o de ganhos tributrios futuros, calculado a uma taxa de desconto de 40% ao ano, teria sido de R$38,41mil. Esse ganho, no entanto, confrontado com a exigncia de diferir os gastos, a qual parece ser dispensada pelo artigo 349 do Decreto n 3.000/1999 (tambm Lei n 4506/1964, art. 53). Assim sendo, entende-se que o inciso I do artigo 17 da Lei n 11.196/ 2005 apenas reafirma o que j era permitido. Empresas que tm sua contabilidade pelo regime de lucro presumido, com mais razo, no tero qualquer impacto sobre seu lucro tributvel e, por essa razo, no se beneficiam desse dispositivo, j que a deduo para efeito de apurao do lucro lquido no feita. O art. 17, II, permite deduzir metade do IPI incidente sobre os R$120mil mais R$ 40 mil investidos em mquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos novos, destinados a pesquisa e desenvolvimento, ou seja, possibilita uma reduo tributria de R$12mil, independentemente do regime de apurao do lucro. Esses mesmos equipamentos, pelo art. 17, III, sero depreciados em 30% ao ano e no em 10% como seria a depreciao, neste exemplo, caso no se tratassem de equipamentos para pesquisa, limitado ao custo de aquisio do bem ( 9 do art. 17). Tambm aqui a depreciao acelerada representa uma antecipao de dedues do lucro tributvel, o que implica antecipao de reduo do imposto de renda. O valor atual lquido da projeo do ganho tributrio em relao alternativa de no contar com esse dispositivo, calculado a uma taxa de desconto de 40% ao ano, representa um ganho adicional de R$7,84mil para as empresas que apuram lucro pelo regime de lucro real. Para as de lucro presumido, novamente, esse benefcio no se aplica. Os bens intangveis, vinculados s atividades de P&D, pelo art. 17, IV, sero deduzidos do lucro tributvel no exerccio em que tiverem sido incorridos os gastos, em contraposio a sua amortizao ao longo de cinco anos. O valor atual lquido da projeo do ganho tributrio em relao alternativa de no contar com esse dispositivo, calculado a uma taxa de desconto de 40% ao ano, representa um ganho adicional de R$5,38mil para as empresas que apuram lucro pelo regime de lucro real. Sobre os R$90mil remetidos ao exterior em pagamento por tecnologia, o art. 17,V, permite um crdito de 20% sobre os 15% de imposto de renda sobre remessas, tendo em vista que a remessa anterior a 31/12/2008, alm de atender ao estipulado no Art. 17, 5, II, de ser o benefcio inferior metade dos dispndios com pesquisa no Pas, de R$730mil para em-
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presas no situadas na regio das antigas SUDENE e SUDAM (art. 17, 5). Se a empresa deste exemplo estivesse situada em uma das duas regies incentivadas, os dispndios com pesquisa no Pas teriam que corresponder a 1,5 (uma vez e meia) o valor do benefcio. Esse crdito ser restitudo em moeda corrente conforme ato normativo do Ministrio da Fazenda (Decreto n 5.798/2006, art. 3, 4). O art. 17, VI, isenta a empresa de pagar os 25% de impostos sobre a remessa de R$20mil para depsito de patente no exterior. Isso representa um ganho de R$ 5mil independentemente do regime de apurao do lucro. O art. 17, 6, estabelece que a deduo dos gastos correntes para clculo do lucro tributvel vale tambm para efeito de clculo da base sobre a qual se calcula a Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL), cuja alquota de 9% sobre o lucro tributvel. Esse benefcio representa um ganho de R$45mil da CSLL devida, para as empresas que declaram pelo regime de lucro real. As empresas que adotam o regime de lucro presumido no gozam desse benefcio, j que a CSLL no incide sobre lucro calculado. Como j mencionado em referncia ao art.17, I, tendo em vista que o Regulamento do Imposto de Renda (RIR) (Decreto n 3.000/1999, art. 349) j dispensava o diferimento, tambm este benefcio no representa uma inovao da Lei 11.196/2005. O art. 19 permite, s empresas de lucro real, adicionalmente aos benefcios do art. 17, acima, excluir, do lucro lquido, 60% dos gastos correntes com P&D incorridos no exerccio. Portanto, a empresa ter um benefcio de 60% dos 25% de IRPJ que pagaria sobre os R$500mil de dispndios correntes, ou seja, R$75mil. No foram considerados, para efeito dos incentivos concedidos, neste exemplo, os benefcios do 1 (mais 20%, em acrscimo aos 60% estipulados no caput, em funo do nmero de empregados pesquisadores), e nem do 3, o qual depende de patente concedida, o que leva cerca de oito anos aps o dispndio incorrido, um tempo demasiadamente longo para que sua aplicao seja vivel. Novamente, esse benefcio no serve s empresas em regime de lucro presumido. No entanto, o Decreto n 5.798/2006, em seu art. 8, 1, estipula que a empresa que aumentar em mais de 5% a quantidade de profissionais (pesquisadores graduados, ps-graduados, tecnlogos ou tcnicos de nvel mdio, com relao formal de emprego com a pessoa jurdica e que atuem exclusivamente em atividades de P&D) engajados na pesquisa em relao ao ano anterior poder excluir, do lucro lquido, 80% dos gastos correntes com P&D incorridos no exerccio. Se o aumento nesse pessoal for de 5% ou menos, a empresa poder excluir 70% do lucro lquido.
O mesmo artigo beneficia tambm as empresas de lucro real no clculo da CSLL, com uma reduo de 9% da diferena de lucro, o qual, por sua vez, ter sido reduzido em 60% de R$500mil, o que resulta numa reduo de R$27mil da CSLL, a qual igualmente no vale para empresas de lucro presumido. Foi observada a condicionante do 5 de que a soma dos benefcios do art. 19 seja menor do que o lucro real da empresa. Para os R$ 40mil referentes aos investimentos em instalaes fixas e na aquisio de aparelhos, mquinas e equipamentos, destinados utilizao no projeto, o saldo no depreciado ou no amortizado do final do projeto, ser excludo na determinao do lucro real, no perodo de apurao em que terminar sua utilizao (na forma do art. 20). Portanto, como sua utilizao se d em dois anos, tempo de execuo do projeto, a depreciao ser de R$4mil no primeiro exerccio e os restantes R$36mil no segundo exerccio, em contraposio a uma depreciao de R$4mil ao longo de dez anos, caso no se aplicassem os dispositivos da Lei n 11.196/2005. Isso representa uma antecipao do benefcio fiscal decorrente da depreciao. O valor atual lquido do ganho tributrio futuro, calculado a uma taxa de desconto de 40% ao ano, de R$2,89mil para empresas em regime de lucro real. Finalmente, foi assumido que haver uma subveno correspondente a 40% da remunerao dos pesquisadores titulados, ou seja, R$60mil, nos termos do art. 21, considerando que se trata de empresa fora das regies Nordeste ou Norte. A simulao feita aqui indica um incentivo fiscal de 27,1% do gasto em P&D para empresas que fazem sua contabilidade pelo regime de lucro real, contra um incentivo de 10,9% para empresas que fazem sua contabilidade pelo regime de lucro presumido.
Procedimento
A empresa do exemplo citado que optar pela contabilidade pelo regime de lucro real dever manter escriturao que destaque seus projetos de pesquisa e desenvolvimento (P&D) como centros de custo. Os custos, despesas e investimentos incorridos por conta dos projetos de P&D sero alocados aos mesmos. importante salientar que os projetos de P&D podem referir-se a aprimoramentos, melhorias nos produtos ou nos processos, ou mesmo nos sistemas das empresas. No se trata necessariamente de saltos tecnolgicos, de inovaes radicais, ou de rupturas tecnolgicas. Os incentivos aqui tratados podem ser usados tambm para inovaes incrementais (Lei n 11.196/2005, art. 17, 1).
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Para beneficiar-se DOS INCENTIVOS INOVAO TECNOLGICA facultados pela Lei n 11.196/ 2005 e por outros dispositivos legais, a empresa que tem um projeto de P&D dever adotar os seguintes procedimentos: 1. Alocar ao projeto todos os custos e despesas operacionais incorridos na execuo do
projeto de P&D. Esses gastos sero deduzidos do lucro, no exerccio em que tiverem sido incorridos (Lei n 11.196/2005, art. 17, I. Isso j era facultado pelo Decreto 3.000/1999, art. 349, que, por sua vez, repete a Lei n 4.506/1964, art. 53). Esse procedimento beneficiar as empresas que fazem sua contabilidade fiscal pelo regime de apurao de lucro real e que efetivamente tenham lucro contra o qual deduzir esses dispndios. 1.1. Considerar, como parte desses gastos, os pagamentos feitos a universidade, instituio de pesquisa (ICT) ou inventor independente no Pas pela execuo de parte ou todo o projeto de P&D (Lei n 11.196/2005, art. 17, 2). 1.2. Da mesma forma, os pagamentos feitos, dentro dessa rubrica, para microempresas e empresas de pequeno porte, destinadas execuo de pesquisa tecnolgica e de desenvolvimento de inovao tecnolgica de interesse para a empresa que contratou esse servio, podero, da mesma forma, ser deduzidos do lucro da empresa que transferiu os recursos (Lei n 11.196/2005, art. 18), sem que a micro ou pequena empresa contratada seja onerada com os tributos oriundos desse pagamento, j que este no constituir receita tributvel (Lei n 11.196/2005, art. 18, 2). 2. Relacionar os equipamentos, mquinas, aparelhos e instrumentos, bem como acessrios, sobressalentes e ferramentas que os acompanham, utilizados para P&D. O IPI incidente sobre esses ser reduzido em 50% (Lei n 11.196/2005, art. 17,II). Para tanto, ao adquirir de um fabricante um produto destinado ao projeto de P&D, o vendedor dever ser informado desse desconto e dever fazer constar na nota fiscal: Os produtos objeto desta Nota se destinam pesquisa e ao desenvolvimento tecnolgico, sendo, portanto, objeto de reduo de 50% no IPI, nos termos da Lei n 11.196/2005, artigo 17, inciso II, e do Decreto n 5.798/2006, artigo 3, inciso II e artigo 5. 3. A depreciao dos ativos mencionados no item acima ser calculada ao triplo da taxa usualmente admitida (Lei n 11.196/2005, art. 17, III), no podendo ultrapassar o custo de aquisio dos bens (Lei n 11.196/2005, art. 17, 9). Esse procedimento beneficiar as empresas que fazem sua contabilidade fiscal pelo regime de apurao de lucro real.
3.1. Essa depreciao acelerada no vale para apurao da base de clculo da CSLL (Lei n 11.196/ 2005, art. 20, 3). O art. 35 da Lei n 11.196/2005, por outro lado, permite usar crdito relativo CSLL, de 25% sobre a depreciao, independentemente de ser ou no usado para projeto de P&D, desde que as mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, tenham sido adquiridos entre 1 de outubro de 2004 e 31 de dezembro de 2006. 4. Relacionar os dispndios relativos aquisio de bens intangveis (patentes, marcas, assistncia tcnica, estudos ou projetos realizados ou comprados, etc.), vinculados exclusivamente s atividades do projeto de P&D. Esses gastos podero ser deduzidos do lucro no exerccio em que forem incorridos, em lugar de serem diferidos para amortizao ao longo do prazo em que a empresa usufruir de seus resultados (Lei n 11.196/2005, art. 17, IV; Decreto n 3.000/1999, art. 349). 5. Computar os valores pagos, remetidos ao exterior a ttulo de royalties, de assistncia tcnica ou cientfica e de servios especializados. Sobre essas remessas, a empresa paga 15% de imposto de renda mais 10% de CIDE. Sobre os 15% de imposto de renda haver um crdito de 20%, caso as remessas tenham sido feitas entre 1/1/2006 e 31/12/2008 (Lei n 11.196/2005, Art. 17, V,a). Esse crdito ser de 10%, caso a remessa ocorra entre 1/1/2009 e 31/12/2013 (Lei n11.196/2005, Art. 17, V,b). Esse benefcio s se aplicar, caso o montante gasto em P&D, no Pas, pela empresa, corresponda a 2,0 vezes o total desse mesmo benefcio (Lei 11.196/2005, Art. 17, 5, II) ou 1,5 vez, para empresas situadas nas reas das extintas SUDAM e SUDENE (Lei n 11.196/2005, Art. 17, 5, I). 6. Nas remessas ao exterior relativas ao projeto de P&D, manter destacadas aquelas que se destinam ao registro e manuteno de marcas e patentes no exterior. A alquota do imposto de renda retido na fonte sobre remessas efetuadas para o exterior destinadas ao registro e manuteno de marcas, patentes e cultivares ser 0 (zero) (Lei n 11.196/2005, Art. 17, VI). 7. As empresas que fazem sua contabilidade pelo regime de apurao do lucro real podero abater de sua contribuio social sobre o lucro lquido (CSLL) um valor equivalente alquota de CSLL (ex.: 9%) multiplicada pelos gastos correntes com o projeto de P&D (Lei n 11.196/2005, art. 17, 6). Em outras palavras, o clculo do CSLL feito com base no lucro, j deduzidos os gastos correntes incorridos no projeto de P&D. Como mencionado anteriormente, esse benefcio j era previsto pelo Regulamento do Imposto de Renda (RIR), o qual dispensava o diferimento da recuperao desses gastos. 7.1. Pagamentos feitos a microempresas e empresas de pequeno porte, como parte dos gastos correntes incorridos no projeto de P&D, sero deduzidos do lucro sobre o qual ser calculada a CSLL
Incentivos Fiscais
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(Lei n 11.196/2005, art. 18). A micro ou pequena empresa que tiver recebido esses pagamentos no poder beneficiar-se novamente dos mesmos incentivos usufrudos pela empresa pagadora (Lei n 11.196/2005, art.18, 3). 8. A lei prev que as empresas que se beneficiarem dos incentivos descritos acima devero prestar, em meio eletrnico, informaes sobre os programas de pesquisa, desenvolvimento tecnolgico e inovao, na forma estabelecida em regulamento (Art. 17, 7). O formulrio eletrnico em que essa informao dever ser posto previsto pelo Ministrio da Cincia e Tecnologia. 9. Como j assinalado, o procedimento mencionado no item 1 citado, j era permitido. A Lei 11.196/2005 permite, agora, uma deduo adicional de 60% dos gastos correntes (mo-deobra, matria-prima, insumos, servios contratados, etc.) incorridos no projeto, na apurao do lucro tributvel (Lei 11196/2005, art.19). 9.1. A mesma deduo se aplica apurao da base de clculo da CSLL. 10. O valor dessa mesma deduo sobe para 80% dos gastos correntes, se a empresa aumentar em mais de 5% a quantidade de profissionais (pesquisadores graduados, ps-graduados, tecnlogos ou tcnicos de nvel mdio, com relao formal de emprego com a empresa e que atuem exclusivamente em atividades de P&D) engajados na pesquisa, em comparao ao ano anterior. Se o aumento na quantidade desses profissionais for de 5% ou menos, a empresa poder deduzir 70% do lucro lquido. Para 2006 a 2008, esse aumento pode ser calculado em relao a 2005 (Lei n 11.196/2005, art. 19, 1, e Decreto n 5.798/2006, art. 8, 1). 10.1. O mesmo aumento na deduo, apontado neste item, vale tambm para a apurao da base de clculo da CSLL. 11. Haver deduo adicional de 20% sobre os gastos incorridos no projeto de P&D que seja objeto de patente concedida (Lei n 11.196/2005, art. 19, 3). Os gastos correntes devero ser registrados em livro fiscal de apurao do lucro real (Parte B do LALUR) e deduzidos no perodo de apurao da concesso da patente (art. 19, 4, e Decreto n 5.798/2006, art. 8, 5). Patentes depositadas no INPI, hoje, levam no mnimo oito anos para serem concedidas, o que torna esse benefcio bastante difcil de ser usufrudo, tendo em vista que um gasto feito hoje teria que permanecer nos registros durante oito ou mais anos antes de resultar em 20% adicionais de deduo do lucro tributvel. Patentes depositadas fora do Brasil podero ser concedidas em prazos menores, fato que talvez configure uma vantagem, especialmente se se levar em considerao ainda o que consta no item 6 mencionado (remessas ao exterior para fazer face
aos dispndios com pedido e manuteno de patentes no sero mais oneradas com 25% de imposto de renda retido na fonte). 11.1. Tambm aqui o aumento adicional de 20% na deduo vale tambm para a apurao da base de clculo da CSLL. 12. As dedues descritas nos itens 8, 9 e 10 mencionados esto limitadas ao valor do lucro lquido e da CSLL antes das referidas dedues. Os gastos correntes que ultrapassarem esse limite no podero ser aproveitados para deduo em exerccios posteriores (Lei n 11.196, art. 19, 5). Para essa hiptese (ex.: empresa emergente que ainda no tem lucro), a empresa poderia considerar a possibilidade de capitalizar os gastos com o projeto de P&D e diferir sua recuperao para perodos de apurao futuros, quando ela venha a ter resultados contra os quais possa fazer as citadas dedues (Decreto n 3.000, arts. 324 e 325, e tambm Lei n 4.506/1964, art.58). 13. Investimentos em instalaes fixas e na aquisio de aparelhos, mquinas e equipamentos, destinados utilizao num projeto, sero amortizados normalmente, taxa usualmente admitida. No entanto, o saldo no depreciado ou no amortizado, ao final da execuo do projeto, ser deduzido, na determinao do lucro real, no perodo de apurao em que terminar sua utilizao (Lei 11.196/2005, art. 20). 13.1. Os mesmos ativos que se beneficiaram da depreciao acelerada descrita no item 3 ou os ativos intangveis que foram objeto de deduo do lucro lquido no exerccio em que foram incorridos descritos no item 4 mencionado no podero ser objeto da deduo do lucro ao final da sua utilizao no projeto de P&D, descrita neste item (Lei n 11.196, art. 20, 2). 13.2. A deduo do saldo no depreciado ou no amortizado ao final da execuo do projeto no vale para apurao da base de clculo da CSLL (Lei n 11.196/2005, art. 20, 3). 14. As agncias federais de fomento cincia e tecnologia podero subvencionar a remunerao de pesquisadores com ttulo de mestres ou doutores empregados em atividades de inovao tecnolgica em empresas no Brasil. Essa subveno poder representar 60% do salrio desses pesquisadores para empresas situadas nas reas das extintas SUDAM e SUDENE e 40% nas demais regies. Esse dispositivo, para entrar em vigor depende ainda de definio oramentria e da definio da agncia que o operar. Alm disso, sua aplicao depender de aprovao prvia para cada empresa (Decreto n 5798/2006, art. 11, 3). Outras situaes podem ser simuladas, a exemplo das planilhas mostradas a seguir, de modo a permitir empresa optar pelo sistema contbil mais conveniente para cada caso.
Incentivos Fiscais
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Simulao 02: Empresa de pequeno porte (Lei n 11196/2005, art.33)

Lei n 11.196/2005 - Incentivos Inovao Tecnolgica
PRESSUPOSTOS BSICOS
AMORTIZAO ANUAL NORMAL DEPRECIAO ANUAL NORMAL IPI IRRF SOBRE REMESSAS P/REGISTRAR PI IRRF SOBRE REMESSAS EM PAGTO. TECNOLOGIA REMESSA ANTERIOR A 31/12/2008 ART.19, 1. ACRSCIMO PESQUISADORES AT 5% ART.19, 1. ACRSCIMO PESQS. MAIOR QUE 5% PROJETO RESULTANDO EM PATENTE CONCEDIDA? ART. 17, 5, I, E ART. 21 EMPR. NE OU N UNIDADE MONETRIA FATURAMENTO ANUAL DA EMPRESA LUCRO ANUAL DA EMPRESA GASTOS CORRENTES C/P&D INVESTIMENTO PARA UM PROJETO DE P&D (ART.20) INVESTIMENTO PARA ATIVIDADES DE P&D (ART. 17) INVESTIMENTO EM INTANGVEIS PARA P&D TOTAL DISPNDIOS EM P&D PRAZO DE EXECUO DO PROJETO DE P&D (ART. 20) REMESSAS AO EXTERIOR, PAGTO. POR TECNOLOGIA CUSTOS DE PROT. PI NO EXTERIOR CUSTO ANUAL PESQS. M.SC E PH.DS.
LUCRO REAL R$ MIL
20% 10% 15% 25% 15%

(10% RESTANTES SO CIDE) (VERDADEIRO / FALSO) * (VERDADEIRO / FALSO) * (VERDADEIRO / FALSO) * (VERDADEIRO / FALSO) * (VERDADEIRO / FALSO) *
1.000,00 150,00 500,00 40,00 120,00 70,00 730,00 2 90,00 20,00 150,00

INCL. GASTOS C/
ICT E PME
ART. 20, 2, EXCL. INVEST. ART. 17

ANOS
% DOS GASTOS
R$ MIL
% DOS GASTOS
GANHO TRIBUTRIO TAXA DE DESCONTO AO ANO
161,37 40%
22,1%
79,70
10,9%
Clulas ttulo Campos para preencher Valores intermedirios calculados Resultados QUADRO 3: SIMULAO DOS IMPACTOS DA N LEI N 11.196/2005 NUMA PME
Simulao 03: Taxa de desconto para ganhos futuros: 25%

Lei n 11.196/2005 Incentivos Inovao Tecnolgica
PRESSUPOSTOS BSICOS
AMORTIZAO ANUAL NORMAL DEPRECIAO ANUAL NORMAL IPI IRRF SOBRE REMESSAS P/REGISTRAR PI IRRF SOBRE REMESSAS EM PAGTO. TECNOLOGIA REMESSA ANTERIOR A 31/12/2008 ART.19, 1. ACRSCIMO PESQUISADORES AT 5% ART.19, 1. ACRSCIMO PESQS. MAIOR QUE 5% PROJETO RESULTANDO EM PATENTE CONCEDIDA? ART. 17, 5, I, E ART. 21 EMPR. NE OU N UNIDADE MONETRIA FATURAMENTO ANUAL DA EMPRESA LUCRO ANUAL DA EMPRESA GASTOS CORRENTES C/P&D INVESTIMENTO PARA UM PROJETO DE P&D (ART.20) INVESTIMENTO PARA ATIVIDADES DE P&D (ART. 17) INVESTIMENTO EM INTANGVEIS PARA P&D TOTAL DISPNDIOS NO PROJETO DE P&D PRAZO DE EXECUO DO PROJETO DE P&D REMESSAS AO EXTERIOR, PAGTO. POR TECNOLOGIA CUSTOS DE PROT. PI NO EXTERIOR CUSTO ANUAL PESQS. M.SC E PH.DS.
LUCRO REAL R$ MIL
20% 10% 15% 25% 15%

(10% RESTANTES SO CIDE) (VERDADEIRO / FALSO) * (VERDADEIRO / FALSO) * (VERDADEIRO / FALSO) * (VERDADEIRO / FALSO) * (VERDADEIRO / FALSO) *
23.000,00 2.500,00 500,00 40,00 120,00 70,00 730,00 2 90,00 20,00 150,00

INCL. GASTOS C/
ICT E PME
ART. 20, 2, EXCL. INVEST / ART. 17

ANOS
% DOS GASTOS
R$ MIL
% DOS GASTOS
GANHO TRIBUTRIO TAXA DE DESCONTO AO ANO
197,36 25,0%
27,0%
79,70
10,9%
Clulas ttulo Campos para preencher Valores intermedirios calculados Resultados QUADRO 4: SIMULAO DOS IMPACTOS DA LEI N 11.196/2005, TAXA DE DESCONTO 25% A.A.
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PDTI e PDTA
Os incentivos fiscais a Programas de Desenvolvimento Tecnolgico Industrial (PDTI) e a Programas de Desenvolvimento Tecnolgico Agropecurio (PDTA) previstos na Lei n 8.661/1993, a qual foi extinta (Lei n 11.196/2005, art. 133, I a e Medida Provisria 252/2005), no estaro mais em vigor para projetos a partir de 2006. Projetos anteriores que j gozavam dos benefcios da Lei n 8.661/1993, podero migrar para o regime previsto na Lei n 11.196/2005 (Lei n 11.196/2005, art. 25).
Incentivos fiscais da Lei n 10.637/2002

Os incentivos fiscais para o investimento em inovao tecnolgica previstos nos artigos 39, 40, 42 e 43 da Lei n 10.637, de 30 de dezembro de 2002, foram parcialmente cobertos pela Lei n 11.196/ 2005, a qual revogou aqueles quatro artigos da Lei de 2002 (Lei n 11.196/2005, art. 133, I d).
03 INCENTIVOS FINANCEIROS
Como j mencionado, os incentivos financeiros, sobretudo o financiamento reembolsvel, tm sido o mecanismo mais tradicional para projetos de desenvolvimento tecnolgico. J no comeo dos anos 70, a FINEP criou sua linha de Apoio ao Desenvolvimento Tecnolgico da Empresa Nacional (ADTEN). Numa poca de altas taxas de inflao, encargos financeiros tabelados, especialmente uma correo monetria inferior inflao, verificava-se que a FINEP praticava uma subveno de fato. O ressarcimento dos financiamentos nunca atingia, em termos reais, o valor concedido. Com o tempo, a FINEP precisou, com suas operaes de financiamento, no s cobrir o custo de captao, que no era baixo, como tambm usar um spread para custear a manuteno da prpria estrutura da financiadora. Com isso, o financiamento reembolsvel, apesar de oferecer condies de encargos financeiros e prazos melhores do que aqueles do mercado financeiro, no chega a ser atrativo para financiar projetos de investimento, especialmente se se tratarem de projetos de desenvolvimento tecnolgico, os quais pressupem ainda uma segunda etapa de investimento industrial propriamente dito, antes de trazerem o retorno que respaldar o ressarcimento do financiamento, assumindo-se que venham a ser bem-sucedidos. Uma das maneiras de contornar as limitaes do financiamento reembolsvel seria o financiamento de risco: um emprstimo com clusula de risco ou de participao nos resultados. Caso o desenvolvimento tecnolgico no seja bem-sucedido, a agncia ter corrido o risco junto ao beneficirio. Caso, por outro lado, ele d resultados, a agncia ter uma participao nesses resultados. Esse esquema pressupe, por parte da agncia, a existncia de uma carteira de projetos em que aquelas operaes que no venham a ter sucesso sejam cobertas por outras que tragam resultados positivos.
Incentivos Financeiros 31
1. FINEP Financiadora de Estudos e Projetos

A FINEP uma empresa pblica vinculada ao Ministrio da Cincia e Tecnologia e tem como misso Promover e financiar a inovao e a pesquisa cientfica e tecnolgica em empresas, universidades, institutos tecnolgicos, centros de pesquisa e outras instituies pblicas ou privadas, mobilizando recursos financeiros e integrando instrumentos para o desenvolvimento econmico e social do Pas. A FINEP, como executora de polticas pblicas, tem pautado vrias de suas aes pelas prioridades da Poltica Industrial, Tecnolgica e de Comrcio Exterior (PITCE), formulada pelo Governo em 2003. A PITCE definiu quatro opes estratgicas como prioridades: a)semicondutores, b)software, c)frmacos e medicamentos e d)bens de capital, alm de trs tecnologias portadoras de futuro, a saber: a)biotecnologia, b)nanotecnologia e c)biomassa. Portanto, a FINEP financia, com essa viso de prioridades, projetos institucionais de pesquisa e desenvolvimento, seja de instituies cientficas e tecnolgicas (ICTs) ou de empresas, de entidades pblicas ou privadas. Tradicionalmente, as operaes de apoio noreembolsvel se destinam a ICTs, enquanto empresas recebem principalmente apoios reembolsveis.
Financiamento reembolsvel padro

Trata-se da operao mais tradicional da FINEP, ou seja, a linha de financiamento que sucedeu a antiga linha de Apoio ao Desenvolvimento Tecnolgico da Empresa Nacional (ADTEN). A proposta deve ter como foco a inovao de produto ou processo e contribuir para a melhoria da competitividade da organizao; A organizao deve demonstrar capacidade de pagamento do crdito e apresentar garantias reais.
Clientes
O financiamento concedido a empresas brasileiras que apresentem projeto de P&D e que demonstrem capacidade de endividamento e condies para desenvolver projetos de C,T&I.
Gastos passveis de apoio

Nos financiamentos reembolsveis da FINEP, so financiveis todos os gastos da empresa, sejam investimentos, despesas ou custos, incorridos em funo da execuo de um projeto de P&D.
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Inovao Tecnolgica
Condies das operaes de financiamento

As operaes de crdito nesta modalidade so praticadas com encargos financeiros formados pela a)Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP, em27/9/2006: 6,85 % a.a.1 ), acrescidos de b)margem (spread) entre 2% e 6% ao ano. Os prazos de carncia e de amortizao do financiamento so definidos caso a caso, de acordo com a natureza da proposta. Tipicamente, so concedidos prazos de carncia de dois anos, acrescidos de dois anos de prazo de amortizao. Os prazos de carncia e amortizao, assim como os encargos financeiros, variam de acordo com as caractersticas do projeto e da instituio tomadora do crdito. As informaes podem ser encontradas no endereo: http://www.finep.gov.br/como_obter_financiamento/modalidades_de_financiamento. asp#reemb (dezembro de 2005) e tambm no endereo http://www.finep.gov.br/ como_obter_financiamento/formularios_e_manuais.asp . Parcela financiada pela FINEP: o percentual dos gastos do projeto de P&D financiados pela FINEP pode chegar a 90% dos gastos com o projeto de P&D, dependendo do mrito do projeto. A parcela no financiada dos gastos com o projeto deve ser assumida pela empresa ou por outras fontes que ela venha a identificar, a ttulo de contrapartida ao financiamento da FINEP. Garantias: as garantias usualmente aceitas para operaes aprovadas pela FINEP consistem, cumulativa ou alternativamente, mediante anlise, em: hipoteca, penhor, alienao fiduciria de bens mveis e imveis, bloqueio de recebveis, aval e fiana bancria, conforme segue: a) Fiana Bancria = Garantia pessoal prestada por instituio financeira. b) Hipoteca = Garantia real que recai sobre bem imvel, navio ou aeronave, de propriedade do devedor ou de terceiro. De acordo com o art. 1.647, inciso I, da Lei n 10.406/2002, h necessidade de autorizao do cnjuge para realizao de hipoteca sobre imvel, exceto no regime de separao total de bens. * H necessidade de enviar laudo de avaliao do bem. Os requisitos mnimos para elaborao do laudo se encontram na pgina da FINEP: http://www.finep.gov.br/como_obter_ financiamento/NUAG_RequisitosLaudosAvaliacao_v2-0.PDF c) Alienao fiduciria = O devedor, com escopo de garantia, transfere ao credor a propriedade resolvel de bem imvel (Lei n 9.514/1997) ou mvel (Lei n10.406/2002, arts. 1.361 a 1.368). De acordo com o art. 1.647, inciso I, da Lei n 10.406/2002, h necessidade de autori1
COPOM, 27/9/2006.
zao do cnjuge para realizao de alienao fiduciria de bem imvel, exceto no regime de separao total de bens. * H necessidade de enviar laudo de avaliao do bem. Os requisitos mnimos para elaborao do laudo se encontram na pgina da FINEP: http://www.finep.gov.br/como_obter_ financiamento/NUAG_RequisitosLaudosAvaliacao_v2-0.PDF d) Penhor = Garantia real que recai sobre bem mvel, de propriedade do devedor ou de terceiro. Existe, tambm, o penhor industrial e mercantil (Lei n 10.406/2002, arts. 1.447 a 1.450), que recai sobre mquinas e equipamentos utilizados na indstria, e o penhor de direitos e ttulos de crdito (Lei n 10.406/2002, arts. 1.451 a 1.460), que recai, por exemplo, sobre um contrato (penhor de direitos) ou aes (penhor de ttulo de crdito). * H necessidade de enviar laudo de avaliao do bem. Os requisitos mnimos para elaborao do laudo se encontram na pgina da FINEP: http://www.finep.gov.br/como_obter_ financiamento/NUAG_RequisitosLaudosAvaliacao_v2-0.PDF e) Aval/Fiana = Garantia pessoal, ou seja, uma pessoa, natural ou jurdica, garante satisfazer ao credor uma obrigao assumida pelo devedor, caso este no a cumpra. De acordo com o art. 1.647, inciso III, da Lei n 10.406/2002, h necessidade de autorizao do cnjuge para prestao de fiana/aval, exceto no regime de separao total de bens. f) Bloqueio de Recebveis = Bloqueio de recebveis provenientes de pagamentos de qualquer natureza devidos ao devedor ou a terceiros, que vierem a ser depositados em conta bancria mantida perante instituio financeira constituda como depositria dos recursos. Observao: a proposta de garantia est sujeita anlise e aprovao da FINEP.
Como solicitar apoio

O primeiro passo para solicitar financiamento na FINEP apresentar uma Consulta Prvia (CP), o que pode ser feito por meio do formulrio que deve ser baixado (downloaded) a partir do endereo: http://www.finep.gov.br/formularios_manuais/InstaoFAPCP.exe (arquivo no formato exe, que dever ser instalado no seu computador). A Consulta Prvia, em formulrio eletrnico auto-explicativo, dever conter informaes bsicas sobre a empresa interessada consistindo de dados bsicos, informaes sobre a atividade econmica, dados econmicos, pessoa para contato e sobre o projeto, constituindo objetivos, insero no mercado, etapas ou atividades do projeto, alm de estimativa de gastos previstos e financiamento pretendido, bem
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Inovao Tecnolgica
como proposio de garantias. Uma vez preenchido o formulrio eletrnico e verificado se no h pendncias, o interessado deve gerar disquete da proposta e imprimi-la. Em seguida, a proposta deve ser enviada FINEP pela internet. verso impressa devem ser anexados os Balanos da empresa e respectivos Demonstrativos de Resultados dos trs ltimos exerccios, bem como o ltimo Balancete/Demonstrativo de Resultados, assinados pelo responsvel, e o conjunto deve ser enviado pelo correio ou entregue no protocolo da FINEP. Caso o projeto se enquadre como de inovao tecnolgica e caso no haja fato impeditivo relacionado empresa e tendo a Consulta Prvia sido corretamente preenchida, a mesma dever ser enquadrada pela FINEP, a qual encaminhar resposta (em prazo no superior a 30 dias corridos, conforme consta na pgina da FINEP) ao endereo indicado no formulrio preenchido. Segundo passo: Uma vez recebida a resposta positiva da FINEP, a empresa deve baixar (download) o formulrio para apresentao da Solicitao de Financiamento, no endereo http:/ /www.finep.gov.br/formularios_manuais/InstalacaoFAPContinuo.exe o qual dever ser instalado no computador. A empresa deve tambm, nessa ocasio, baixar a planilha de informaes para anlise de crdito, um arquivo em formato xls, no endereo http://www.finep.gov.br/ formularios_manuais/Planilha_de_Informacoes_para_Analise_de_Credito.xlt . No formulrio para apresentao de Solicitao de Financiamento (SF) so preenchidas informaes mais detalhadas sobre a empresa proponente e executora. Caso o proponente e o executor sejam a mesma empresa, situao mais comum, o formulrio exige que os mesmos dados sejam repetidos para cada categoria. Alm disso, o formulrio tem campos para informaes mais detalhadas do que na Consulta Prvia sobre o projeto de P&D, especialmente no que concerne s atividades que compem o cronograma fsico de execuo, seus prazos e marcos indicadores de progresso, bem como os recursos financeiros solicitados e de contrapartida da empresa previstos, de modo a compor o quadro oramentrio, alm de outras informaes. Na planilha de informaes para anlise de crdito devem ser preenchidos dados com detalhamento das contas, informaes sobre o endividamento da empresa, plano de amortizao da dvida, projees de fluxos de caixa com as premissas para projeo dos demonstrativos de resultados e dos fluxos de caixa e informaes de mercado. O oramento do projeto deve ser projetado no tempo, em funo da previso de desembolsos que permitam cumprir o cronograma fsico. Uma vez analisado o projeto e aprovado pela FINEP, a empresa ser informada da aprovao e receber o contrato de financiamento para assinar, bem
como a relao de documentos referentes s garantias oferecidas, que devero ser providenciadas, normalmente como condio prvia contratao. Uma vez assinado o contrato de financiamento, a FINEP antecipa a liberao da primeira parcela do cronograma fsico-financeiro, o qual passou a ser parte integrante do contrato de financiamento, para o novo muturio. Este utiliza os recursos no projeto, como previsto, e, em seguida, solicita a liberao da segunda parcela, e assim por diante. Nos prazos previstos no contrato, o muturio dever apresentar FINEP relatrios parciais de andamento do projeto, bem como relatrios demonstrativos de execuo financeira. A FINEP alerta para o fato de que no opera por meio de intermedirios remunerados para conceder financiamentos.
Financiamento reembolsvel com equalizao da taxa de juros

As operaes de crdito nesta modalidade so praticadas com encargos financeiros reduzidos, com base na reduo em torno de 50% da Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP), acrescidos de margem (spread) entre 2% e 6% ao ano. Trata-se de um mecanismo (Lei n 10.332/2001, art. 3, II) que possibilitou uma subveno para cobrir uma parte dos encargos financeiros do financiamento. Os prazos de carncia e de amortizao do financiamento so definidos caso a caso, de acordo com a natureza da proposta. So elegveis ao crdito nesta modalidade apenas os projetos que se enquadrem nos programas prioritrios da FINEP e que atendam a uma das seguintes condies: aumento de sua competitividade, no mbito da atual Poltica Industrial, Tecnolgica e do Comrcio Exterior - PITCE; aumento nas atividades de pesquisa e desenvolvimento tecnolgico (P&D) realizadas no Pas e cujos gastos em P&D sejam compatveis com a dinmica tecnolgica dos setores em que atuam; e/ou inovao com relevncia, regional ou inserida em arranjos produtivos locais, objeto de programas do Ministrio da Cincia e Tecnologia; e/ou contribuio mensurvel para o adensamento tecnolgico e dinamizao de cadeias produtivas; e/ou parceria com universidades e/ou instituies de pesquisa do Pas. Esta linha de financiamento vem a ser um mecanismo com o qual a FINEP opera o Programa Pr-Inovao descrito adiante (Pr-Inovao Programa de Incentivo Inovao nas Empresas Brasileiras). Portanto, as condies do Programa so as do financiamento reembolsvel com equalizao da taxa de juros. As condies de financiamento tambm so dadas na descrio do Programa.
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Inovao Tecnolgica
Financiamento reembolsvel com participao nos resultados

Crdito com condies de pagamento vinculadas aos resultados financeiros. Trata-se de financiamento com risco, por meio do qual a FINEP assume uma parcela do risco tecnolgico do projeto de P&D. Em outras palavras, caso no venha haver sucesso na tecnologia desenvolvida, a FINEP fica com uma parte do prejuzo resultante. Essa operao pode ser feita por meio de aquisio de valores mobilirios (aes, debntures conversveis e bnus de subscrio) emitidos por empresas, de forma direta ou por meio de fundos de capital de risco regulamentados pela Comisso de Valores Mobilirios CVM. Pode ainda ser feita pela oferta de instrumentos de liquidez (opes de compra e venda) para aumentar a atratividade do investimento privado em fundos de capital de risco. Mais informaes podem ser obtidas no Portal Capital de Risco Brasil (www.capitalderisco.gov.br).
PR-INOVAO Programa de Incentivo Inovao nas Empresas Brasileiras2

O Pr-Inovao visa estimular a realizao de atividades de pesquisa, desenvolvimento e inovao (P, D & I) nas empresas brasileiras. Trata-se, na realidade, do programa que fundamenta o financiamento reembolsvel padro acima descrito em Financiamento reembolsvel padro, para situaes em que so atendidos um ou mais dos seguintes requisitos: a) Projetos que resultem em aumento de competitividade da empresa, no mbito da atual Poltica Industrial, Tecnolgica e de Comrcio Exterior - PITCE; b) Projetos que resultem em aumento nas atividades de pesquisa e desenvolvimento tecnolgico (P&D) realizadas no Pas e cujos gastos em P&D sejam compatveis com a dinmica tecnolgica dos setores em que atuam; c) Projetos de inovao que tenham relevncia regional ou estejam inseridos em arranjos produtivos locais, objeto de programas do Ministrio de Cincia e Tecnolgica; d) Projetos que resultem em adensamento tecnolgico e dinamizao de cadeias produtivas; e) Projetos que sejam desenvolvidos em parceira com universidades, instituies de pesquisa e/ou outras empresas; f) Projetos que contemplem a criao ou expanso, em no mnimo 10%, das equipes de P&D, com a contratao de pesquisadores ps-graduados, com titulao de mestre ou doutor;
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http://www.finep.gov.br/programas/proinovacao.asp, consultado em abril de 2006.
g) Projetos cujas atividades estejam inseridas em segmento industrial priorizado como opes estratgicas na PITCE: semicondutores/microeletrnica, software, bens de capital e frmacos/ medicamentos, ou como reas portadoras de futuro: biotecnologia, nanotecnologia, biomassa.
Clientes
Empresas brasileiras que invistam em P, D & I em projetos realizados com equipe prpria ou em cooperao parcial ou total com ICT.

A FINEP apia os custos do desenvolvimento de aes de P,D&I, incluindo ativos tangveis e intangveis. A FINEP no financia investimentos para expanso da produo. Os principais itens financiveis so: equipe prpria engajada em P&D; contratao de pesquisadores e especialistas; aquisio de insumos e material de consumo para P&D; investimento em mquinas e equipamentos utilizados em P&D; outros custos e despesas envolvidos em atividades de P,D&I.
Condies do financiamento
Participao da FINEP no projeto: at 90% das despesas com atividades de P&D,I.
ENCARGOS NO H REDUO DOS ENCARGOS TJLP + 5% AO ANO (TAXA CHEIA) REDUO DE AT 5 PONTOS PERCENTUAIS
NA TAXA CHEIA
ATENDIMENTO AOS REQUISITOS PROJETOS DE P, D&I NO ENQUADRADOS NOS REQUISITOS DO PROGRAMA PR-INOVAO ATENDIMENTO A PELO MENOS UM DOS REQUISITOS DE (A) A (E) ATENDIMENTO A PELO MENOS UM DOS REQUISITOS DE (A) A (E) E ATENDIMENTO AO REQUISITO (F) ATENDIMENTO A PELO MENOS UM DOS REQUISITOS DE (A) A (E) E ATENDIMENTO AO REQUISITO (G) ATENDIMENTO A PELO MENOS UM DOS REQUISITOS DE (A) A (E) E ATENDIMENTO AO REQUISITO (F) E (G)
REDUO DE AT 7 PONTOS PERCENTUAIS

NA TAXA CHEIA

NA TAXA CHEIA

NA TAXA CHEIA
QUADRO 5: ENCARGOS FINANCEIROS DO PR-INOVAO
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Inovao Tecnolgica
Prazo de carncia: at trs anos Prazo de amortizao: at sete anos aps a carncia. Cabe notar que poucos projetos se beneficiam dos prazos mximos de carncia e amortizao informados pela FINEP. No item Financiamento reembolsvel padro, so informados os prazos tpicos praticados pela FINEP. Garantias: garantias definidas na anlise da operao. A empresa deve propor garantias para anlise da FINEP (ver Condies das operaes de financiamento) Ressarcimento de despesas: gastos incorridos no projeto antes da contratao podem ser ressarcidos, desde que tenham sido feitos aps o enquadramento da Consulta Prvia Os projetos que contemplem adicionalmente atividades/subprojetos enquadrveis exclusivamente no financiamento reembolsvel padro (ver Financiamento reembolsvel padro) tero encargos financeiros finais resultantes do encargo mdio ponderado dos dois programas. A contratao ou incorporao de novos pesquisadores ps-graduados, no pertencentes aos quadros das ICTs, dever ser objeto de acordo ou contrato entre a empresa e o pesquisador, com validade mnima equivalente ao prazo de execuo do projeto. As condies do Programa Pr-Inovao so atualizadas trimestralmente atravs de resolues da Cmara Tcnica de Polticas de Incentivo Inovao (CTPII), podendo ser alteradas sem prvio aviso.
Como solicitar apoio no Pr-Inovao

A apresentao de propostas feita em duas etapas. Na primeira, a empresa apresenta informaes bsicas do projeto atravs da Consulta Prvia (CP). A proposta avaliada principalmente quanto relevncia das atividades de P,D&I. Aps o enquadramento pela FINEP, a empresa apresenta o projeto completo, na forma de uma Solicitao de Financiamento (SF) (ver Como solicitar apoio).
Programa Juro Zero

O Programa Juro Zero foi criado com a finalidade de estimular o desenvolvimento das Micro e Pequenas Empresas Inovadoras3 brasileiras nos aspectos gerenciais, comerciais, de processo ou de produtos/servios viabilizando o acesso ao crdito por parte destas empresas.
Embora pelas definies da Lei n 11.196/2005, art. 33, microempresa seja a que tenha receita bruta anual igual ou inferior a R$240.000 e empresa de pequeno porte apresente receita bruta anual entre R$240.000,00 e R$2.400.000,00, a FINEP tem como critrio, para esse programa, apoiar empresas cuja receita bruta operacional seja no mximo de R$ 10,5 milhes.
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Clientes
As empresas devero necessariamente atender aos seguintes requisitos: Possuir Certificado Digital de Pessoa Jurdica, do tipo A1, vlido e emitido por uma Autoridade Certificadora homologada pela ICP-Brasil. Possuir pelo menos um exerccio completo de faturamento comprovado atravs de documentos contbeis (balano patrimonial e demonstraes de resultado). Ter apurado uma Receita Operacional Bruta de no mnimo R$ 333.333,34 a no mximo R$ 10.500.000,00, no ano fiscal anterior ao do pedido de financiamento FINEP. Apresentar Projeto ou Plano de Negcios que represente uma inovao tecnolgica em seu setor de atuao, seja com relao a produtos, processos e/ou servios. O Formulrio de Solicitao de Financiamento dever ser preenchido com um contedo compatvel com os aspectos de viabilidade tcnica, comercial e financeira, de forma que se enquadre nos conceitos de inovao tal como definidos e interpretados pela FINEP. Possuir sede localizada na regio/localidade de atuao abrangida por um dos parceiros estratgicos conveniados com a FINEP, alm de ter a sua principal atividade enquadrada no(s) setor(es) econmico(s) apoiado(s) por um dos parceiros. Possuir solvncia financeira, com capacidade para assumir o endividamento resultante da contratao do financiamento. Caso a solicitao de financiamento venha a ser aprovada pela FINEP, no momento da contratao a empresa dever estar em regularidade com todos os rgos governamentais, de todas as esferas, particularmente junto Receita Federal, Previdncia Social, o FGTS e a Dvida Ativa da Unio. Estar em regularidade perante a FINEP ou outros rgos da Administrao Pblica Federal com relao a quaisquer financiamentos, inclusive considerando-se as regras aplicveis a programas oficiais de equalizao de taxas, bem como no ter sido objeto de renegociao de crditos com a FINEP nos ltimos trs exerccios. Apresentar fiana pessoal (fiadores: scios das empresas ou terceiros nomeados) com comprovao de patrimnio sempre livre e suficiente, atravs da apresentao da Declarao do Imposto de Renda Pessoa Fsica, a qual dever conter a Relao de Bens. O somatrio dos bens patrimoniais declarados pelos fiadores dever corresponder, no mnimo, a 30% do valor do financiamento solicitado. A fiana pessoal responder pela inadimplncia da empresa na pro-
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poro de 20% (vinte por cento) do valor total da sua dvida (saldo devedor corrigido e todos os encargos previstos). Os fiadores devero, obrigatoriamente, possuir domiclio na mesma regio /localidade em que a empresa tiver sede. Cada um dos fiadores apresentados pela empresa dever, obrigatoriamente, preencher e assinar uma Carta de Fiana, cujo modelo encontra-se disponvel para download. No caso de fiador casado, o respectivo cnjuge tambm dever assinar a Carta de Fiana. Todas as assinaturas devero ter firma reconhecida em cartrio. O Programa Juro Zero operado pela FINEP em conjunto com parceiros estratgicos nos estados onde est disponvel. Os cinco parceiros estratgicos identificados pela FINEP at abril de 2006 esto relacionados no quadro a seguir, com a indicao de suas respectivas regies/ localidades de atuao, assim como os respectivos setores econmicos a serem apoiados por cada parceiro (resultado da referida Chamada Pblica):
Parceiro NCLEO DE GESTO DO PORTO DIGITAL FEDERAO DAS INDSTRIAS DE MINAS GERAIS FIEMG FEDERAO DAS INDSTRIAS DO ESTADO DO PARAN FIEP
DO
Regio de Atuao ESTADO DE PERNAMBUCO ESTADO DE MINAS GERAIS ESTADO DO PARAN
Setores Apoiados SOFTWARE (TIC) SEMICONDUTORES (MICROELETRNICA) SOFTWARE (TIC) BENS DE CAPITAL FRMACOS E MEDICAMENTOS BIOTECNOLOGIA NANOTECNOLOGIA BIOMASSA OUTROS (DESDE QUE CARACTERIZADA A INOVAO)
Data limite para submeter proposta DATA AINDA NO INFORMADA* DATA AINDA NO INFORMADA* 30/4/2007 DATA AINDA NO INFORMADA*
PROPOSTA
FUNDAO DE AMPARO PESQUISA ESTADO DA BAHIA ESTADO DA BAHIA FAPESB
GRANDE FLORIANPOLIS GUAS MORNAS ANGELINA ANITPOLIS ANTNIO CARLOS BIGUAU BLUMENAU GOASSOCIAO CATARINENSE DE VERNADOR CELSO RAMOS JOINVILLE EMPRESAS DE TECNOLOGIA ACATE PALHOA RANCHO QUEIMADO RIO DO SUL SANTO AMARO DA IMPERATRIZ SO BONIFCIO SO JOS SO PEDRO DE ALCNTARA NOVA TRENTO SCHROEDER
DATA AINDA NO INFORMADA*
QUADRO 6: PARCEIROS LOCAIS E REGIONAIS DA FINEP PARA O PROGRAMA JURO ZERO

Assim como nos demais financiamentos reembolsveis da FINEP, so aceitos todos os itens relativos aos novos investimentos constantes do Projeto/ Plano de Negcios da empresa, desde que estes itens estejam direta ou indiretamente vinculados s atividades de inovao tecnolgica.
Condies de operao do financiamento

Os contratos assinados entre as empresas e a FINEP tero uma taxa de atualizao monetria
mensal igual variao do IPCA e mais 10% ao ano a ttulo de spread. Porm, enquanto a empresa se mantiver em dia com os pagamentos, o spread ser integralmente equalizado (subsidiado) com recursos do Fundo Verde-Amarelo e, portanto, a empresa pagar apenas a atualizao monetria mensal igual variao do IPCA (5,51% a.a. em fevereiro de 2006). O atraso no pagamento das parcelas de amortizao do financiamento dar origem automaticamente incidncia de juros de mora de 1% (um por cento) ao ms, incidentes sobre o saldo devedor vencido, atualizado pro rata die pela variao do IPCA, e acrescido de multa moratria de 1% (um por cento) por dia de atraso, limitada a 10% (dez por cento). Portanto, nessa modalidade de financiamento, essencial que a empresa efetue os pagamentos mensais rigorosamente em dia, a fim de continuar a usufruir da iseno do spread. Empresas que no efetuarem os pagamentos do financiamento nos prazos acordados tero seus nomes includos na SERASA (20 dias de atraso) e no CADIN (95 dias de atraso). Alm disso, a empresa perder o benefcio da equalizao quando o atraso no pagamento do financiamento ocorrer em apenas uma das seguintes hipteses: seja superior a 40 (quarenta) dias contnuos aps a data do vencimento de qualquer parcela, ou seja superior a 10 (dez) dias contnuos aps a data do vencimento de qualquer parcela, e venha a se repetir em relao a 3 (trs) parcelas sucessivas, ou seja superior a 10 (dez) dias contnuos aps a data do vencimento de qualquer parcela, e venha a se repetir em relao a 10 (dez) parcelas intercaladas com qualquer intervalo de tempo entre elas. Garantias: o Programa contm uma frmula alternativa de garantias, eliminando a necessidade de garantias reais. A garantia de cada financiamento ser composta por: 20% - Fiana Pessoal dos scios da empresa ou de terceiros nomeados; 30% - Fundo de Reserva; 50% - Fundo de Garantia de Crdito. Conforme clusula constante do Contrato de Adeso ao Programa, todos os scios da empresa sero solidrios no que tange dvida a ser assumida. Os bens patrimoniais de um ou mais scios fiadores, tomados em conjunto, devero montar a pelo menos 30% do financiamento solicitado. O Fundo de Garantia de Crdito (FGC) ser constitudo com recursos oriundos do parceiro estratgico, no podendo ter como fonte as empresas solicitantes de financiamento do Programa Juro Zero. O Fundo de Reserva (FR), destinado cobertura das inadimplncias ocorridas nos financiamentos contratados atravs de cada parceiro, ser constitudo com recursos oriundos de uma
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Inovao Tecnolgica
reteno de 3% de cada Contrato de Financiamento. Como este Fundo formado a partir de uma taxa de 3% e responde por 30% do valor de cada inadimplncia, ento a relao de proporcionalidade de 1 para 10, o que significa dizer que para uma taxa de inadimplncia de 1% o valor a ser sacado do Fundo de Reserva ser de 10% do total. Ao final da amortizao de todos os financiamentos realizados atravs de um mesmo parceiro estratgico, as empresas adimplentes tero direito devoluo, de forma proporcional ao valor do financiamento de cada uma, do saldo remanescente no Fundo de Reserva. As empresas que ficarem inadimplentes ao longo do prazo de amortizao no faro jus devoluo de valores. Prazos: Carncia: Neste Programa NO ser adotado nenhum prazo de carncia para o incio da amortizao. A empresa j comea a pagar o financiamento no ms seguinte ao da liberao dos recursos, adaptando-se de imediato quele desembolso no seu fluxo de caixa. Amortizao: Ser adotado um prazo de amortizao de 100 meses (100 parcelas mensais e consecutivas). A primeira parcela de amortizao ser devida no ms subseqente ao ms em que houver a liberao da primeira parcela de recursos do financiamento. Execuo do Projeto de P&D: O Projeto ou Plano de Negcios da empresa, no que se refere aos investimentos a serem realizados, poder abranger um perodo mximo de at 18 (dezoito) meses. Valor do financiamento: O valor do financiamento poder ser de no mnimo R$100mil a no mximo R$900mil, sendo este ltimo valor limitado a 30% (trinta por cento) da Receita Operacional Bruta da empresa no ano fiscal anterior data do pedido de financiamento. Desembolso dos recursos: Os recursos do projeto no Programa Juro Zero sero sempre liberados em 2 (duas) parcelas, sendo 60% (sessenta por cento) do valor do financiamento na primeira parcela e 40% (quarenta por cento) do valor do financiamento na segunda parcela. A primeira parcela, assim como nos demais financiamentos reembolsveis, ser liberada aps a assinatura do contrato. Dessa parcela, no entanto, ser feito o desconto de 3% (trs por cento) para constituio do Fundo de Reserva, resultando, portanto, em uma liberao equivalente a um percentual de 57% (cinqenta e sete por cento) do valor do financiamento. A segunda parcela no percentual de 40% (quarenta por cento) ser liberada 6 (seis) meses aps a liberao da primeira parcela, desde que cumpridas as atividades previstas para os cinco primeiros meses do contrato.

A solicitao de financiamento se dar atravs do preenchimento de um formulrio eletrnico padronizado e simplificado, disponvel no portal do Programa Juro Zero (http://www.jurozero. finep.gov.br/jurozero_prod/informacao.do) . Com o formulrio, a empresa estar aderindo a um Contrato de Adeso Condies Gerais do Contrato de Financiamento. O modelo deste formulrio eletrnico de Solicitao de Financiamento, bem como o modelo das Condies Gerais do Contrato de Financiamento, as quais complementam este Formulrio, se encontram registrados em Cartrio de Registro de Ttulos e Documentos na Cidade do Rio de Janeiro, sob nmeros informados no portal acima citado. O formulrio eletrnico ser preenchido pela empresa, a qual far a assinatura digital deste utilizando-se do seu Certificado Digital de Pessoa Jurdica, padro ICP-Brasil. A empresa dever informar no formulrio eletrnico os dados de uma conta bancria cujo titular, obrigatoriamente, possua o mesmo CNPJ de quem assinar digitalmente a proposta. No sero aceitas contas com titularidade de pessoas fsicas. Aps preencher e assinar digitalmente o formulrio, este ser encaminhado eletronicamente ao respectivo parceiro estratgico para que possa ser realizada a pr-qualificao da proposta e a elaborao de um parecer tcnico por parte desse parceiro. A partir da data do preenchimento do Formulrio, a empresa ter que enviar a documentao abaixo para o parceiro estratgico. A empresa ter um prazo de at cinco dias para que essa documentao seja entregue ao parceiro estratgico. Findo este prazo a proposta ser cancelada. Cpia autenticada do Contrato Social atualizado da empresa; Cpia autenticada do Balano Patrimonial e do Demonstrativo de Resultados (DRE) referentes ao exerccio fiscal anterior ao pedido de financiamento e de Balancete atualizado at 60 (sessenta) dias antes da data da Solicitao de Financiamento. Os documentos contbeis devero estar assinados por um contador e por um dirigente da empresa; Comprovao de domiclio e de patrimnio dos fiadores atravs de cpia da declarao de bens apresentada Receita Federal no exerccio fiscal anterior ao do pedido de financiamento, incluindo declarao formal sobre existncia ou no de nus (especificando natureza, valor e condies respectivas) com relao ao patrimnio apresentado; Certides negativas (ou positivas com efeito de negativas) referentes aos fiadores e ao seu patrimnio, incluindo as: certides dos distribuidores de protestos e aes de cobrana,
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aes cveis, aes de famlia, insolvncia civil, interdio e Justia Federal, devendo as certides estar dentro do prazo de validade; Carta de Fiana (o modelo encontra-se disponvel para download no Portal Juro Zero) preenchida e assinada (com reconhecimento de firma) pelos fiadores com data no anterior ao envio do Formulrio de Solicitao de Financiamento e no posterior ao prazo para recebimento da documentao pelo parceiro; no caso de fiador casado, os respectivos cnjuges devero, obrigatoriamente, assinar a Carta de Fiana. Como descrito em Condies de operao do financiamento, o fiador no o parceiro do Fundo de Garantia de Crdito; Licena de operao, emitida pelas autoridades ambientais competentes (se aplicvel); Declarao pela empresa de que no tem inadimplncia em financiamento junto FINEP ou outro rgo da Administrao Pblica federal, bem como de que no teve renegociao de crditos com a FINEP nos ltimos trs exerccios (modelo disponvel no Portal Juro Zero). O parceiro estratgico realizar a pr-qualificao da proposta com base no formulrio eletrnico e na documentao enviada pela empresa. O parceiro ter um prazo de at 20 (vinte) dias contados da data de envio do formulrio para disponibilizar o seu parecer neste portal. A empresa ter a responsabilidade de acessar este portal para tomar conhecimento deste parecer. O parecer emitido pelo parceiro poder ser de recomendar a aprovao ou no recomendar a aprovao. Caso o parecer seja de recomendar a aprovao, a empresa ter um prazo de cinco dias, contados a partir da data de disponibilizao do parecer pelo parceiro, para manifestar a sua concordncia e aceitar o parecer, assinando digitalmente o formulrio e encaminhando-o para anlise da FINEP. No caso de a empresa aceitar o parecer do parceiro, ela dever estar regularizada junto Receita Federal, Previdncia Social, FGTS, RAIS, e Dvida Ativa da Unio no momento da contratao da operao de financiamento. Documentos necessrios: os documentos necessrios para a operao o Formulrio OnLine para Solicitar Financiamento no Programa Juro Zero, o Modelo do Contrato de Adeso, o Manual de Orientao para as Empresas, o Modelo da Carta de Fiana e o Modelo de Declarao de Inexistncia de Inadimplncia com a FINEP podem ser baixados (downloaded) na pgina http:/ /www.jurozero.finep.gov.br/jurozero_prod/informacao.do#down .
MODERNIT
O Programa Nacional de Qualificao e Modernizao dos Institutos de Pesquisa Tecnolgica (MODERNIT) visa reestruturao e redirecionamento dos institutos de pesquisa tecnolgica, reorientando suas prioridades e recuperando infra-estrutura de pesquisa, equipamentos e quadros tcnicos, com o objetivo de melhoria de servios tecnolgicos e atividades de P&D, para que estes atendam s demandas dos setores produtivos. O MODERNIT no se destina diretamente a empresas, mas, sim, a dar condies aos institutos para atenderem as empresas. As empresas podem buscar nos ICTs, a soluo de problemas tecnolgicos ou o desenvolvimento de projetos de inovao. Esse tipo de interao tem alguns mecanismos de estmulo, especialmente o financiamento aos chamados projetos cooperativos, mencionado, mais adiante, no item Reduo de custos para projetos cooperativos.
PNI
O Programa Nacional de Incubadoras e Parques Tecnolgicos (PNI) apia o planejamento, criao e consolidao de incubadoras de empresas e parques tecnolgicos. Trata-se de uma operao por meio de editais, geralmente publicados em conjunto com as entidades estaduais de fomento P&D (FAP) e, portanto, no est aberta para demanda espontnea (tambm conhecida como demanda de balco). Em 2005 foi lanado um edital, cujos projetos contemplados foram contratados pela FINEP, que visou apoiar redes estaduais de incubadoras, em que uma instituio-lder se incumbe de difundir s demais incubadoras participantes os procedimentos, tais como a realizao de estudos de viabilidade tcnica e econmica (EVTEs), com vistas obteno de melhores resultados em termos de gerao de negcios e graduao de empresas (desincubao). O objetivo desse programa fomentar o surgimento e a consolidao de incubadoras de empresas de base tecnolgica, mistas e tradicionais caracterizadas pela inovao tecnolgica, pelo contedo tecnolgico de seus produtos, processos e servios, bem como pela utilizao de modernos mtodos de gesto (ver http://www.mct.gov.br/index.php/content/view/5228.html). Outro grande objetivo deste programa apoiar o surgimento e a consolidao de parques tecnolgicos, em diversas regies do Pas, localizados em reas prximas s universidades e centros de pesquisa, para implementao de servios que devero apresentar relevncia tecnolgica, viabilidade e sustentabilidade econmica nas atividades industriais.
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2. Projeto Inovar
O Projeto Inovar, lanado em maio de 2000, uma ao estratgica da FINEP, que tem por objetivo promover o desenvolvimento das pequenas e mdias empresas de base tecnolgica brasileiras atravs do desenvolvimento de instrumentos para o seu financiamento, especialmente o capital de risco. O Projeto Inovar voltado para empresas de pequeno e mdio porte que tm a inovao tecnolgica como elemento central em sua estratgia de negcios, freqentemente conhecidas como empresas de base tecnolgica e vistas pela agncia como clientes-base-finep, para as quais o capital de risco um instrumento de financiamento mais adequado para estimular a inovao tecnolgica. O Projeto Inovar atua em seis frentes:
Frum Brasil Capital de Risco

a promoo do encontro entre empreendedores de projetos tecnologicamente inovadores com potenciais investidores de risco (venture capitalists) por meio de seminrios e rodas de negcio denominadas Frum Brasil Capital de Risco tambm chamados de Venture Frum, onde so organizados encontros entre empreendedores em busca de capital de risco e investidores interessados em boas oportunidades de investimentos. Nesses seminrios, os empreendedores tm oportunidade de apresentar seus negcios a uma platia de investidores. Para fazer suas apresentaes, os empreendedores selecionados recebem orientaes e ajuda da FINEP. Os empreendedores interessados em se cadastrarem para o Frum so selecionados pela FINEP, a qual leva em considerao se os seus negcios tm caractersticas que possam interessar os investidores. Entre os critrios considerados, contam-se: Tecnologia: a empresa participante deve atuar em reas como tecnologia da informao, biotecnologia, sade, qumica, energia, meio-ambiente, mquinas e equipamentos, automao e segmentos correlatos; Inovao: a inovao um fator determinante, inclusive como elemento de diferenciao da empresa no mercado, podendo estar presente no processo ou produto, ou ainda na estratgia comercial da empresa; Produtos e processos de produo: devem apresentar, alm de um baixo nvel de risco tcnico, o mximo de caractersticas proprietrias (conhecimento eficincia patentes),
de forma a diferenci-lo de seus concorrentes. O seu diferencial pode se basear no custo, na funcionalidade, na inovao ou na qualidade, permitindo vantagens competitivas explcitas; Anlise da situao de mercado e das estratgias: o mercado no qual se insere o empreendimento deve apresentar altas taxas de crescimento, devendo ser suficientemente grande para sustentar a entrada de uma nova empresa com razovel participao. Retorno financeiro: a rentabilidade do empreendimento, em funo de sua perspectiva de investimento e de receitas projetadas, um elemento determinante para se reconhecer uma boa oportunidade de investimento. importante ainda que sejam avaliadas as oportunidades de desinvestimento, ou seja, as alternativas de sada do investidor da empresa no futuro. O link para cadastrar um negcio para o Frum est no endereo http://www.capitalderisco. gov.br/fm/cadastro_empreendedores.asp.
Incubadora de Fundos Inovar

Incubadora de Fundos Inovar, formada originalmente por um consrcio entre FINEP, BID/ Fumim, SEBRAE e Petros, uma estrutura voltada para estimular a criao de novos fundos de capital de risco voltados para as empresas nascentes e emergentes de base tecnolgica, atrair os investidores institucionais, especialmente os fundos de penso, para a atividade e disseminar as melhores prticas de anlise para seleo de fundos de capital de risco. A Incubadora de Fundos investe minoritariamente nesses fundos, com seus parceiros, e os fundos, por sua vez, investem em empresas nascentes e emergentes de base tecnolgica.
Frum Brasil de Inovao

Frum Brasil de Inovao um mecanismo destinado a tecnologias ou empreendimentos que ainda no esto em condies de interessar a investidores de risco. Este mecanismo visa transformar conhecimento e tecnologia gerados nas instituies cientficas e tecnolgicas (ICTs) em negcios, valendo-se, para tanto, como fonte de recursos, dos fundos setoriais correspondentes tecnologia objeto da ao. As aes previstas nesse mecanismo so: Pr-incubao: o objetivo do apoio pr-incubao preparar a transformao do projeto em um empreendimento que possa ser incubado. Os projetos aprovados recebem recursos destinados continuao dos esforos de P&D e ao desenvolvimento dos aspectos
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relativos viabilidade econmica do produto, processo ou servio proposto (atravs de consultorias e realizao de EVTEs, por exemplo). Incubao: o apoio incubao pretende viabilizar o aproveitamento econmico de produtos, processos ou servios decorrentes do desenvolvimento de novas tecnologias. Os recursos aplicados, a ttulo de capital semente (seed money), so destinados tanto s fases finais de desenvolvimento do projeto quanto consolidao do empreendimento de base tecnolgica, atravs da contratao de servios de assessoria e consultoria empresarial para a atualizao do plano de negcios apresentado na proposta e o desenvolvimento da estratgia de comercializao do produto, processo ou servio. Para este fim, o projeto dever obrigatoriamente prever a constituio de uma nova empresa de base tecnolgica que ter entre seus cotistas pelo menos um dos integrantes do grupo de inovao. Transferncia de Tecnologia: empresas j constitudas podem associar-se a projetos de inovao propostos por grupos de pesquisa vinculados a instituies de ensino superior e/ ou de pesquisa e cujos resultados agregaro contedo tecnolgico ao negcio. Os recursos noreembolsveis somam-se contrapartida financeira obrigatoriamente oferecida pela empresa interessada, possibilitando a continuidade dos esforos de pesquisa e desenvolvimento (P&D) do produto, processo ou servio, a ampliao da escala de produo e o treinamento dos futuros usurios da tecnologia proposta, entre outras atividades.
Capacitao em capital de risco

Capacitao em Capital de Risco: Trata-se de um programa de capacitao de diversos tipos de profissionais envolvidos na indstria de capital de risco. So promovidos cursos de curta durao (40 horas) em parceria com instituies de ensino e com a participao de especialistas em capital de risco.
Rede Inovar de Prospeco e Desenvolvimento de Negcios

Rede Inovar de Prospeco e Desenvolvimento de Negcios um esforo conjunto da FINEP, SEBRAE, ANPROTEC, Sociedade Softex, CNPq, IEL, Federaes de Indstria e Redes de Tecnologia para identificar e apoiar novas oportunidades de investimento. Suas aes se consubstanciam em: Prospectar oportunidades de negcios:
Identificando empresas com potencial para participar do Projeto Inovar; Buscando projetos de pesquisa que envolvam tecnologias com potencial de mercado; Estimulando o apoio aos pesquisadores no sentido de transformarem seus projetos de pesquisa e/ou tecnologias desenvolvidas em projetos de empresas; Apoiar a elaborao de propostas de financiamento e de Planos de Negcios/Sumrio Executivo; Acompanhar projetos apoiados por mecanismos de financiamento no-reembolsvel; Prestar, aos gestores de fundos, servios de acompanhamento dos projetos apoiados com capital de risco; Apoiar as empresas em aspectos como: constituio jurdica da empresa; proteo propriedade intelectual; capacitao gerencial, financeira, jurdica, em marketing; negociao com investidores.
Inovar Semente
O Capital Semente (seed money) um tipo de apoio muito praticado em todo o mundo para empreendimentos que ainda no tm maturidade suficiente para interessar investidores de risco. So, muitas vezes, inovaes que ainda no conseguiram caracterizar-se como negcios e que requerem um apoio inicial que lhes d condies para melhor demonstrarem a exeqibilidade tcnica e viabilidade comercial e econmica de seu empreendimento e elaborarem um plano de negcio que possa interessar a um potencial investidor. Originalmente concebido como CRIATEC (Programa de Investimentos Criao de Empresas de Base Tecnolgica), foi previsto para ser uma parceria da FINEP com o BNDES, com o intuito de constituir fundos de aporte de capital semente, para investimento em pequenas empresas de base tecnolgica em estgio nascente, ou ainda para identificar, nas universidades, projetos que tenham potencial para se viabilizarem como negcios. Sua operao foi prevista para atender demanda espontnea, com a idia de transformar em negcios o conhecimento que estaria disponvel nas universidades. Embora constasse no site da FINEP em dezembro de 2005, o CRIATEC ainda no chegou a operar com esse nome. O Programa FINEP Inovar Semente uma variante da Incubadora de Fundos. Pelo Inovar Semente, a FINEP apia e estimula a criao de fundos especializados em micro e pequenas empresas inovadoras, nas quais a FINEP se dispe a participar com 40% do capital, que deve estar entre R$10 e R$12milhes. Ao participar do
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fundo, a FINEP passa a ter assento e voto no seu comit de investimento. O fundo no dever aplicar mais do que 15% de seu capital numa nica empresa. No momento em que este Manual era escrito, a FINEP tinha lanado sua primeira Chamada Pblica para capitalizao de fundos locais de capital semente4 no qual so apresentados os procedimentos para apresentao de propostas. As propostas devem ser apresentadas entre 31/1/2006 e 30/7/2006. Com essa iniciativa, a meta da FINEP promover a criao de 24 fundos para investirem em cerca de 300 microempresas e empresas de pequeno porte ao longo de sete anos.
3. Reduo de custos para projetos cooperativos

Reduo obtida como resultado do desenvolvimento de projetos envolvendo a participao em consrcio com instituies de pesquisa sem fins lucrativos, que podem fazer jus a recursos no-reembolsveis. Trata-se, na realidade, de apoio no-reembolsvel concedido a uma instituio cientfica ou tecnolgica (ICT) para a realizao de projeto de P&D de interesse para a empresa, a qual comparece, no convnio, na qualidade de instituio interveniente. A ICT ou as entidades dentro da ICT (instituto, departamento ou ncleo de pesquisas) que realizaro a pesquisa so designadas, nessa modalidade de executora e co-executoras do projeto. O convnio de financiamento firmado com a instituio proponente, a qual responder tambm pelo cumprimento das condies do convnio, apresentao de prestaes de conta, de relatrios de andamento, etc. Para a mesma instituio proponente so realizadas as liberaes de recursos no reembolsveis do financiamento, os quais custearo a execuo do projeto. Nessa modalidade de operao, a empresa no recebe recursos no reembolsveis, que so liberados pela FINEP diretamente para a ICT, a qual, por sua vez, executar ou participar no projeto de interesse da empresa. A empresa dever arcar no s com seus gastos no projeto, como ainda dever aportar uma certa parcela dos recursos, em dinheiro, para a ICT. Os dispndios incorridos pela empresa com o projeto, no entanto, podem ser apoiados pela FINEP com financiamento reembolsvel. Esse mecanismo tem sido operado pela FINEP com recursos dos fundos setoriais por meio de
http://www.capitalderisco.gov.br/vcn/doc/edital%20logo%20INOVAR%20SEMENTE.doc, consultado em janeiro de 2006.
editais ou chamadas pblicas de projetos em dadas reas de interesse. As chamadas costumam ser publicadas na pgina da FINEP (http://www.finep.gov.br), do Ministrio da Cincia e Tecnologia (http://www.mct.gov.br), do CNPq (http://www.cnpq.br), ou ainda em outros sites. No momento em que se escrevia a segunda edio deste Manual, a Carta-Convite 08/2006 publicada em 5/4/2006, estava disponvel na pgina da FINEP. Esta chamada visava apoiar propostas de interesse de empresas, em parceria com ICTs, para a inovao em a)frmacos e medicamentos de uso humano e b)insumos, equipamentos e kits para diagnstico de uso humano, em conformidade com uma das quatro opes estratgicas da PITCE. Cartas de manifestao de interesse de empresas devem ser enviadas at 14/7/2006 (2 rodada) 5. Estava tambm disponvel, na pgina da FINEP a Chamada Pblica 01/2006 do fundo setorial CT-Aquavirio, a qual prev, como desejvel, a possibilidade de participao de empresas interessadas em participar como intervenientes, co-financiadoras ou no. As propostas para essa Chamada Pblica devem ser apresentadas at 26/4/2006. Havia ainda a Chamada Pblica 02/2006 para Tecnologia Industrial Bsica (TIB), na mesma pgina da FINEP, que, embora tenha como objetivo a criao de ncleos de inovao tecnolgica (NITs) nas ICTs, prev a possibilidade de participao de empresa interessada, na qualidade de interveniente.
4. Bolsas RHAE
Programa que concede bolsas a empresas ou instituies que executam atividades de desenvolvimento cientfico e/ou tecnolgico para empregar especialistas (aprovadas pela FINEP e operadas pelo CNPq). Por esse mecanismo, so concedidas bolsas de Desenvolvimento Tecnolgico Industrial (DTI), em diversos nveis, para a absoro, por empresas ou entidades empresariais, de pesquisadores ou gestores de projetos e programas de pesquisa e desenvolvimento. O Programa RHAE Inovao acionado por meio de editais e chamadas pblicas que costumam ser publicadas na pgina do CNPq (www.cnpq.br). Podem tambm ser concedidas por meio de e associadas a um projeto de desenvolvimento tecnolgico de uma empresa, apoiado pela FINEP.
5 http://www.finep.gov.br//fundos_setoriais/acao_transversal/acao_transversal_editais.asp?codFundo=17, consultado em 7/4/2006.
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5. Programa de Apoio Pesquisa em Empresas PAPPE 6

O PAPPE uma iniciativa do Ministrio da Cincia e Tecnologia (MCT), realizada pela FINEP em parceria com as fundaes de amparo pesquisa (FAPs) estaduais, que busca financiar atividades de pesquisa e desenvolvimento (P&D) de produtos e processos inovadores empreendidos por pesquisadores que atuem diretamente ou em cooperao com empresas de base tecnolgica. A operao desse programa baseia-se no apoio direto ao pesquisador, associado a uma empresa j existente, ou em criao, pelo financiamento de seu projeto de pesquisa de criao de um novo produto ou processo. So apoiados, no mbito desse programa, projetos que estejam em fases que precedem a comercializao.
Objetivos do PAPPE
Estimular pesquisadores a se associarem a empresas de base tecnolgica em projetos de inovao tecnolgica; Contribuir para a criao e o fortalecimento de uma cultura que valorize a atividade de pesquisa, desenvolvimento e inovao em ambientes empresariais, propiciando um aumento no espao de atuao profissional para pesquisadores das diversas reas do conhecimento; Melhorar a distribuio geogrfica dos investimentos em pesquisa e desenvolvimento no Pas; Oferecer incentivos e oportunidades para que as empresas de base tecnolgica, existentes ou em criao, e preferencialmente aquelas associadas a incubadoras de empresas, desenvolvam atividades inovadoras em termos tecnolgicos de impacto comercial ou social; Estimular o desenvolvimento de inovaes tecnolgicas e, ao mesmo tempo, viabilizar uma maior aplicao prtica de pesquisas realizadas com o apoio das agncias de fomento. Os apoios so concedidos mediante chamadas pblicas de projetos de P&D lanados pelas fundaes de amparo pesquisa (FAPs) dos governos estaduais. O PAPPE coordenado pela FINEP e executado pelas FAPs estaduais. Os prprios editais, publicados nas respectivas pginas das Fundaes estaduais, indicam a maneira de formular o pedido ou de concorrer a ele.
http://www.finep.gov.br/programas/pappe.asp, consultado em dezembro de 2005.
O programa, que tem prazo de execuo de at dois anos, prev a realizao do projeto em trs fases: Fase Pr-Operacional: Durante quatro meses realizado o cadastramento de potenciais clientes para as Fases I e II do programa; Fase I: Com um prazo mximo de execuo de seis meses, esta etapa visa apoiar a realizao de estudos de viabilidade tcnica, econmica e comercial do projeto; Fase II: Com um prazo mximo de execuo de 18 meses, esta etapa visa apoiar o final do desenvolvimento de novos produtos ou processos, j em vias de serem colocados no mercado. Cabe a cada FAP a elaborao de sua Chamada Pblica e a definio dos critrios de avaliao das propostas. O montante de recursos, o perodo de durao dos projetos, a rea de pesquisa do projeto a ser apoiado e as condies para enquadramento na chamada so definidos pelas FAPs, dentro do escopo do PAPPE.
Itens financiveis
Dentro do escopo do PAPPE, os itens financiveis so preferencialmente: Custeio do pesquisador (auxlio ou bolsa), equivalente a, no mximo, 35% do apoio total de cada fase, dependendo da experincia profissional do pesquisador e da carga horria dedicada ao projeto. Os pesquisadores que possuam vnculo com instituio pblica federal, estadual ou municipal no podero receber recursos a ttulo de remunerao, de acordo com o artigo 8 da Instruo Normativa 01/97 da Secretaria do Tesouro Nacional7; Material de consumo relacionado atividade de pesquisa e servios de terceiros; Servios de consultoria para o projeto, desde que obedecido o disposto nas Instrues Normativas 01/97 e 03/03 da Secretaria do Tesouro Nacional; Equipamentos e material permanente, excepcionalmente quando se mostrarem essenciais execuo do projeto de P&D. Os equipamentos e material permanente devero ser apoiados com recursos das FAPs, atravs de sua contrapartida.
http://www.finep.gov.br/programas/pappe.asp, consultado em abril de 2006.
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Critrios de avaliao de propostas

Critrios de avaliao de propostas sugeridos pela FINEP (complementados pelas FAPs de acordo com as condies locais): (a) grau de inovao do projeto; (b) potenciais impactos sociais e econmicos a serem gerados pelo projeto em mbito local e regional; (c) potencial mercadolgico e empresarial do projeto; (d) consistncia do plano de pr-incubao ou de transferncia de tecnologia apresentado; (e) adequao da metodologia proposta aos objetivos do projeto; (f) adequao do oramento proposto aos objetivos do projeto; (g) magnitude dos recursos financeiros oferecidos em contrapartida ao projeto por agentes pblicos e/ou privados; (h) capacidade gerencial da instituio co-executora perante as necessidades do projeto; (i) definio da propriedade dos resultados, incluindo patentes e direitos de comercializao. Para a consecuo dos trabalhos de avaliao, prope-se a constituio de uma banca julgadora composta por um mnimo de 4 (quatro) membros sendo um deles da prpria FAP e que se caracterize por um equilbrio entre o vis cientfico e o tecnolgico/comercial. Outros membros da banca podem ser representantes: FINEP (sede ou representaes), MCT/CNPq, Sistema CNI (IEL, SESI, SENAI, CNI); SEBRAE; incubadoras de empresas (locais, ANPROTEC); fundos de investimento ou agentes de mercado; federao de indstrias local; empresrio local convidado.
6. PROGEX Programa de Apoio Tecnolgico Exportao 8

O PROGEX visa apoiar atividades de extensionismo tecnolgico, levando o conhecimento presente nas universidades e institutos de pesquisa at as empresas, notadamente as micro e pequenas, e agregando qualidade e valor aos seus produtos. Este o fundamento do principal programa apoiado pela FINEP com foco nas exportaes. O PROGEX foi concebido pelo Ministrio da Cincia e Tecnologia (MCT), pelo Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior (MDIC), e pela Secretaria Executiva da Cmara de Comrcio Exterior (CAMEX), segundo uma experincia bem-sucedida realizada em So Paulo pelo IPT, com apoio do SEBRAE. Em parceria com a FINEP, e eventualmente tambm com o SEBRAE, ncleos de atendimento credenciados de instituies de pesquisas tecnolgicas oferecem s micro, pequenas e mdi-
http://www.finep.gov.br/programas/progex.asp, consultado em dezembro de 2005.
as empresas um aporte tecnolgico por meio de consultorias e servios objetivos e dirigidos, visando alavancar as exportaes. Os recursos financeiros utilizados para custear o programa provm dos fundos setoriais e do SEBRAE.
Pblico-alvo
O PROGEX se destina a micro, pequenas e mdias empresas dos setores da indstria (inclusive agroindstria), agrcola e de servios, priorizando-se demandas de produtores associados, organizados sob a forma de consrcios, cadeias produtivas, arranjos produtivos locais, etc.
Objetivo
O PROGEX tem como objetivo central gerar novas empresas exportadoras ou ampliar a capacidade das que j atuam no mercado internacional, atravs da adequao tecnolgica dos seus produtos a exigncias de mercados internacionais. Objetivos Especficos fortalecer o apoio a micro, pequenas e mdias empresas exportadoras e com potencial de exportao; induzir a maior interao entre demanda e oferta de servios tecnolgicos; gerar vnculos entre institutos de pesquisas e empresas, estimulando a adoo de novas tecnologias; aumentar o nmero de empresas exportadoras e o valor mdio das exportaes; aumentar a capacitao das empresas para competir, no mercado interno, com os produtos importados; gerar novos empregos necessrios produo dos bens exportveis.
Funcionamento
Para atingir os seus objetivos, o PROGEX credenciou 11 instituies como ncleos PROGEX, para prestar o atendimento s empresas, devendo os interessados procurar o ncleo PROGEX mais prximo. Etapas do Atendimento 1 fase Diagnstico Tcnico de Produto para Exportao DTPEx Aps a definio do produto alvo do atendimento e dos mercados para onde se deseja ex-
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portar, a equipe do ncleo PROGEX visita a empresa, com o propsito de identificar a possibilidade de adequar o seu produto. O relatrio resultante da visita deve conter: avaliao do produto; avaliao do processo produtivo; identificao de eventuais problemas tcnicos; identificao das normas e regulamentos especficos dos mercados-alvo da exportao; avaliao de custos para a implementao das mudanas. 2 fase Adequao Tecnolgica de Produto para Exportao ATPEx Aps a avaliao do produto, especialista(s) da rea, em conjunto com as equipes do ncleo e da empresa, implementa(m) as modificaes e adaptaes necessrias para que o produto se torne apto exportao. O atendimento pode envolver as seguintes atividades: Pr-qualificao para certificaes e marcaes tais como: CE, UL, FDA e outras; Melhoria de qualidade de produtos e de processos produtivos; Adequao de produtos s normas tcnicas e regulamentos nacionais e internacionais; Desenvolvimento de embalagens para exportao; Design de produtos. Prazo de atendimento: 6 meses (estimado).
Financiamento
Os custos do atendimento so parcialmente cobertos pelo programa, com recursos disponibilizados pela FINEP e de outros parceiros, cabendo empresa o custeio do valor excedente. Os interessados devero entrar em contato com o ncleo responsvel pelo atendimento na sua regio para se informar sobre os valores praticados e os custos para as empresas.
Ncleos PROGEX credenciados

Onze ncleos, em diversos estados brasileiros, estavam credenciados em dezembro de 2005:
IPT - Instituto de Pesquisas Tecnolgicas do Estado de So Paulo S.A. Av. Prof. Almeida Prado, 532 - Cidade Universitria So Paulo - SP CEP: 05508-901 T. (11) 3767-4204 / 3767-4387 / 3719-0302 F. (11) 3767-4076 Site: http://www.ipt.br/servicos/progex / E-mail: progex@ipt.br Coordenadora: Mari Tomita Katayama
CETEC - Fundao Centro Tecnolgico de Minas Gerais Av. Jos Cndido da Silveira, 2000 Belo Horizonte - MG CEP: 31170-000 T. (31) 3489-2349 / 3489-2345 / 3489-2346 Site: http://www.cetec.br/progex / E-mail: progex@cetec.br Coordenadora: Marisa Gurjo
FUCAPI - Fundao Centro de Anlise, Pesquisa e Inovao Tecnolgica Av. Gov. Danilo de Matos Areosa, 381 - Distrito Industrial Manaus - AM CEP: 69075-351 T. (92) 614-3086 Site: http://www.fucapi.br / E-mail: francisco.raimundo@fucapi.br Coordenador: Francisco Raimundo da Silva
INT - Instituto Nacional de Tecnologia Av. Venezuela, 82 - sala 213 Rio de Janeiro - RJ CEP: 20081-312 T. (21) 2123-1074 / 2123-1072 Site: http://www.int.gov.br / E-mail: progexrj@int.gov.br Coordenador: Carlos Alberto Marques Teixeira
ITEP - Instituto Tecnolgico do Estado de Pernambuco R. Prof. Freire, 700 - Cidade Universitria Recife - PE CEP: 50740-540 T. (81) 3272-4283 / 3272-4385 Site: http://www.itep.br / E-mail: progex@itep.br Coordenadora: Sicinia Pereira da Costa
TECPAR - Instituto de Tecnologia do Paran R. Algacyr Munhoz Mader, 3775 - Cidade Industrial de Curitiba Curitiba - PR CEP: 81350-010 T. (41) 316-3053 / 9997-3885 Site: http://www.tecpar.br / E-mail: progex@tecpar.br Coordenador: Lcio Flvio Santos de Almeida
58
Inovao Tecnolgica
CIENTEC - Fundao de Cincia e Tecnologia R. Washington Luiz, 675 Porto Alegre - RS CEP: 90010-460 T. (51) 3287 2099 Site: http://www.cientec.rs.gov.br / E-mail: prade@cientec.rs.gov.br Coordenador: Pascual Isoldi Pinkoski
CIMATEC - Centro Integrado de Manufatura e Tecnologia Av. Orlando Gomes, 1845 - Piat Salvador - BA CEP: 41650-010 T. (71) 462-9500 / 462-9579 / 462-9570 / 9112-6781 F. (71) 462-9599 Site: http://www.cimatec.fieb.org.br / E-mail: rcosta@cimatec.fieb.org.br Coordenadora: Rosngela Maria Costa
ITAL - Instituto de Tecnologia de Alimentos Av. Brasil, 2880 Campinas - SP CEP: 13073-001 T. (19) 3743-1804 / F. (19) 3743 1897 Site: http://www.ital.sp.gov.br / E-mail: progex@ital.sp.gov.br Coordenador: Airton Vialta
NUTEC - Fundao Ncleo de Tecnologia Industrial R. Prof. Rmulo Proena s/n - Campus do Pici Fortaleza - CE CEP: 60451-970 T. (85) 287-5211 (R.297 / 248) / F. (85) 287-1522 Site: http://www.nutec.ce.gov.br / E-mail: progex@nutec.ce.gov.br Coordenador: Silas dos Santos
SOCIESC - Sociedade Educacional de Santa Catarina Rua Albano Schmidt, 3333 Joinville - SC CEP: 89227-700 T. (47) 461.0223 e (47) 461.0221 call center : 0800.643.0133 F. (47) 461.0221 Site: http://www.sociesc.com.br/progex / E-mail: progexsc@sociesc.com.br Coordenador: Edmilson Sabadini Pereira
7. Rede Brasil de Tecnologia RBT

A Rede Brasil de Tecnologia (RBT)9 um programa estratgico do Ministrio da Cincia e Tecnologia. Seu objetivo principal propiciar uma articulao eficiente entre as diferentes reas do governo federal, as universidades brasileiras, empresas privadas e agentes financeiros. Sua misso auxiliar na construo de um ambiente favorvel pesquisa aplicada,desenvolvimento e capacitao tecnolgica para os setores produtivos locais e, dessa forma, ajudar na promoo do desenvolvimento econmico e social nacional. Diferentemente dos demais mecanismos descritos neste trabalho, a RBT se aproxima mais de um mecanismo tcnico. No entanto, pelo seu funcionamento e pela sua insero institucional, a RBT tambm um indutor de operaes de financiamento, o que lhe d caractersticas de mecanismo financeiro.
Cadastro de instituies
Empresas ou laboratrios podem ser cadastrados no banco de dados da RBT, com o fim de usufrurem dos servios prestados pela RBT, como, por exemplo, participar dos editais de financiamento para o desenvolvimento de tecnologia nacional, lanar demandas e ofertas tecnolgicas para dar mais visibilidade empresa ou ao laboratrio cadastrados, obter informaes sobre o mercado tecnolgico nacional e buscar empresas que prestam servios tecnolgicos no Pas.
Demanda tecnolgica
Esse servio busca identificar demandas da indstria nacional por solues tecnolgicas. Estas demandas sero encaminhadas para as instituies de pesquisa vinculadas Rede Brasil de Tecnologia, de forma que sejam articuladas parcerias empresa-universidade para a elaborao de projetos visando transferncia de tecnologia.
Oferta tecnolgica
Trata-se de uma abertura para as empresas ou laboratrios oferecerem, para empresas brasileiras, tecnologias de que disponham. As ofertas postadas no site WWW.REDEBRASIL.GOV.BR so encaminhadas para empresas e laboratrios vinculadas RBT, de modo que sejam articuladas parcerias para a transferncia ou desenvolvimento tecnolgica do bem, produto ou servio oferecido.
9
http://www.redebrasil.gov.br/, consultado em abril de 2006.
60
Inovao Tecnolgica
Servio tecnolgico
Visa orientar a indstria nacional sobre a disponibilidade no Pas de servios para a realizao de certificaes, ensaios, testes e inspees de bens ou servios.
Parceiros tecnolgicos
um servio de busca de parceiros empresas ou ICTs para projetos de P&D.
Oportunidades internacionais
O objetivo desse servio informar empresas brasileiras acerca de demandas estrangeiras por bens e servios brasileiros. Alm disso, o servio se prope a auxiliar na criao de parcerias entre entidades estrangeiras e empresas brasileiras.
Editais
A RBT ensejou o lanamento de editais visando ao financiamento de projetos do tipo cooperativo (ver Reduo de custos para projetos cooperativos). Os editais so operados pela FINEP. O objetivo dos editais RBT selecionar propostas para concesso de apoio financeiro a projetos de P&D de equipamentos, produtos e servios, visando a substituio competitiva de importaes. A RBT tem priorizado, nessa ao, projetos nas reas de energia, agronegcios e petrleo. No houve ainda, em 2006, publicao de editais ou chamadas pblicas no mbito da RBT.
8. BNDES
O Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social (BNDES), o mais poderoso instrumento do Estado brasileiro para execuo de polticas industriais, foi criado em 1952 para promover o desenvolvimento econmico do Pas, financiando indstria, infra-estrutura e outros investimentos. O BNDES hoje uma empresa pblica vinculada ao Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior. Ele atua por meio de linhas, programas e fundos. As linhas de atuao ou linhas de financiamento so os mecanismos operacionais do Banco que, por sua natureza, so permanentes. Em outras palavras, so os produtos oferecidos pelo Banco. Exemplos: Financiamento a Empreendimentos FINEM, o FINAME, Inovao P, D&I, Inovao Produo;
Os programas representam a formulao de prioridades e de foco do Banco em sua atuao e tm como caracterstica a transitoriedade, j que respondem s polticas pblicas, a dotao oramentria que reflete o nvel de prioridade atribudo consecuo de seus objetivos, alm de estarem delimitados em termos de campo de ao e prazo de vigncia, j que se pressupe que tenham comeo, meio e fim. Ex.: PROFARMA, PROSOFT, MODERMAQ; Os fundos representam as fontes de recursos financeiros por meio dos quais o Banco utilizar suas linhas de atuao para implementar seus programas. Ex.: Fundo de Amparo ao Trabalhador (FAT), Fundo de Tecnologia (FUNTEC). Na condio de instituio financeira, o BNDES utiliza critrios bancrios para concesso dos financiamentos e segue a legislao, normas e resolues que regulamentam as instituies financeiras pblicas, sendo auditado pelo Tribunal de Contas da Unio (TCU). As operaes do BNDES podem ser diretas com o Banco ou atravs de agente financeiro. Os financiamentos do BNDES envolvem, para operaes diretas, a soma dos seguintes encargos para os tomadores ou muturios: a) Custo financeiro: TJLP, US$, UMBNDES ou IPCA; b) Remunerao bsica do BNDES ou spread bsico, indicado no Quadro 7; c) Taxa de risco de crdito ou spread de risco, variando entre 0,8% e 1,8% em funo do rating que o Banco atribui empresa tomadora. Prioridade AA Prioridade A Prioridade B Prioridade C Prioridade D 0,00% a.a. 1,00% a.a. 1,50 % a.a. 2,00 % a.a. 3,00 % a.a. QUADRO 7: NVEIS DE REMUNERAO BSICA DO BNDES No caso de operaes indiretas, os encargos financeiros se comporo de: a) Custo financeiro: TJLP, US$, UMBNDES ou IPCA; b) Remunerao bsica do BNDES (Quadro 7); c) Taxa de intermediao financeira: 0,5%. Micro, pequenas e mdias empresas so isentas dessa taxa; d) Remunerao da Instituio Financeira Credenciada: a ser negociada entre o agente financeiro e o tomador do financiamento.
62
Inovao Tecnolgica
Eventualmente, incidiro sobre as operaes do BNDES, alm dos encargos acima, algumas taxas e comisses financeiras por servios, pagos uma nica vez na operao. Entre essas, contam-se, conforme o caso: Comisso de Estudo: pago uma nica vez, corresponde a 0,2% do financiamento solicitado, at o mximo de R$600.000,00, reajustados anualmente pelo IPCA em 1 de julho. Valores de at R$180.000,00, so pagos integralmente na apresentao do projeto. Parcelas excedentes de R$180.000,00 podero ser descontadas da primeira liberao. Comisso de Estruturao: se aplica a operaes complexas que, pelo porte, requeiram outros bancos na montagem de um funding. O montante da comisso corresponde a 0,2% do financiamento aprovado at o mximo de R$6.000.000,00 reajustado em 1 de julho pelo IPCA. Esse montante deve ser descontado da primeira liberao, deduzido o valor pago inicialmente a ttulo de Comisso de Estudo. Encargo por Reserva de Crdito: 0,1% por 30 dias ou frao em que o financiamento estiver disponvel para o muturio, caso no venha a ser sacado por alguma razo. Comisso por alterao contratual: diferentes valores em funo da modificao a ser feita no contrato entre o muturio e o BNDES. Outras taxas e comisses por servios acarretados pela operao de crdito. O apoio do BNDES pode se dar por meio de operaes diretas ou indiretas. Nesse segundo caso, ela feita por meio de instituio financeira credenciada. As solicitaes de apoio nas formas diretas, indiretas no automticas e mistas so encaminhadas ao BNDES por meio de Carta-Consulta preenchida segundo as orientaes do Roteiro de Informaes para Enquadramento10 enviada pela empresa interessada ou por intermdio da instituio financeira credenciada de sua preferncia, ao:
Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social BNDES rea de Planejamento-AP Departamento de Prioridades-DEPRI Av. Repblica do Chile, 100 - Protocolo Trreo 20031-917 - Rio de Janeiro, RJ
10 O Roteiro de Informao para Enquadramento pode ser baixado a partir da pgina http://www.bndes.gov.br/produtos/ download/roteiro.asp. Nele solicitado o financiamento.
Linhas de atuao para Inovao

Todas as linhas de atuao do BNDES podem propiciar, ensejar ou criar condies favorveis inovao tecnolgica. Entretanto, em 14/2/2006, o BNDES lanou linhas mais especificamente destinadas a fomentar a inovao, sobretudo a inovao tecnolgica, nas empresas visando ao alcance de melhores posicionamentos competitivos 11. As linhas voltadas a inovao j tinham sido criadas para o programa PROFARMA (ver PROGRAMAS) foram agora estendidas a outros setores. Suas condies so dadas pelo quadro abaixo: LINHAS Inovao P, D&I Produo Taxa fixa de 6% a.a. AA (quadro 7) 0 TJLP 100 100 Remunerao bsica Custo financeiro Participao at (%)
QUADRO 8: BNDES LINHAS DE INOVAO CONDIES
Inovao P, D&I
A linha de atuao Inovao P, D&I do BNDES operada com as seguintes regras: Beneficirios: sociedades que exeram atividade produtiva e instituies especializadas em desenvolvimento tecnolgico aplicado a atividades produtivas; Finalidade: apoiar projetos diretamente relacionados a substanciais esforos de pesquisa, desenvolvimento tecnolgico e inovao, voltados para novos produtos e processos, visando alcanar melhores posicionamentos competitivos; Juros: 6% ao ano, acrescido do spread de risco. No incide custo financeiro; Prazo: at 12 anos; Participao do BNDES: at 100% do valor investido no projeto; Garantias: fica dispensada a constituio de garantias reais em operaes de financiamento, nessa linha, de valor inferior a R$10.000.000,00, devendo, nesse caso, ser constitudas garantias pessoais.
Inovao Produo
Beneficirios: sociedades que exeram atividade produtiva e instituies especializadas em desenvolvimento tecnolgico aplicado a atividades produtivas;
11
Polticas Operacionais, BNDES, lanado em 14/2/2006.
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Inovao Tecnolgica
Finalidade: financiar projetos de investimento em: Inovaes incrementais em desenvolvimento de produto e processos; Investimentos complementares diretamente associados formao de capacitaes e de ambientes inovadores; e/ou Criao, expanso e adequao da capacidade para produo e comercializao dos resultados do processo de inovao; Juros: TJLP, acrescidos de spread de risco; Prazo: at 10 anos; Participao do BNDES: at 100% do valor investido no projeto; Garantias: fica dispensada a constituio de garantias reais em operaes de financiamento, nessa linha, de valor inferior a R$10.000.000,00, devendo, nesse caso, ser constitudas garantias pessoais.
PROGRAMAS
Pela sua natureza e misso, os programas do BNDES, de modo geral, no so voltados exclusivamente para pesquisa, desenvolvimento e inovao (P,D&I). Vrios dos programas respaldam polticas industriais, e, como parte dessas, as polticas de P,D&I. Isso d ao BNDES a vantagem de uma ao de promoo da inovao tecnolgica que no se esgota no financiamento a P&D, mas que, ao contrrio, se concatena com seu fomento ao desenvolvimento industrial. Por essa mesma razo, fica mais difcil isolar os programas mais especificamente voltados para a inovao tecnolgica. De modo geral, os diversos programas tm sua ao direcionada para determinados setores, especialmente aqueles definidos como opes estratgicas do governo ou como tecnologias portadoras de futuro na Poltica Industrial, Tecnolgica e de Comrcio Exterior (PITCE), mencionadas em FINEP Financiadora de Estudos e Projetos. As Linhas de Apoio Financeiro obedecem s especificaes das Polticas Operacionais do BNDES. Estas linhas refletem as condies bsicas e as diversas formas de apoio direto (operao realizada diretamente com o BNDES) ou de apoio indireto (operao realizada atravs de instituio financeira credenciada). Dos seis programas industriais do BNDES, trs so voltados precisamente para opes estratgicas da PITCE: o Programa de Apoio ao Desenvolvimento da Cadeia Produtiva Farmacutica (PROFARMA), o Programa de Modernizao do Parque Industrial Nacional (MODERMAQ) e o Programa para o Desenvolvimento da Indstria Nacional de Software e Servios Correlatos
(PROSOFT). A nica opo estratgica da PITCE que no est especificamente prevista como um programa do BNDES a de semicondutores. Indiretamente, no entanto, esse setor est contemplado no Fundo para o Desenvolvimento Tecnolgico das Telecomunicaes (FUNTTEL), o qual vem a ser um dos fundos setoriais para C, T&I.
PROFARMA
O Programa de Apoio ao Desenvolvimento da Cadeia Produtiva Farmacutica (PROFARMA)12 apia investimentos no Pas de empresas da cadeia produtiva farmacutica, incluindo intermedirios qumicos e extratos vegetais, farmoqumicos e medicamentos para uso humano e outros produtos correlatos voltados para a sade humana, com vistas a: incentivar o aumento, de forma competitiva, da produo de medicamentos para uso humano e seus insumos no Pas; apoiar os investimentos das empresas para adequao s exigncias do rgo regulatrio nacional, a Agncia Nacional de Vigilncia Sanitria (ANVISA), colaborando para a melhoria da sade e da qualidade de vida da populao brasileira; contribuir para a reduo do dficit comercial dessa cadeia produtiva; estimular a realizao de atividades de pesquisa, desenvolvimento e inovao no Pas; e fortalecer a posio da empresa nacional nos aspectos econmico, financeiro, comercial e tecnolgico. O PROFARMA tem trs subprogramas, operados com as linhas acima descritas, dos quais o terceiro o mais diretamente relacionado ao tema deste Manual:
1. PROFARMA Produo
O PROFARMA Produo visa: incentivar de forma competitiva o aumento da produo de medicamentos e seus insumos no Brasil; apoiar os investimentos das empresas para adequao s exigncias do rgo regulatrio nacional, a Agncia Nacional de Vigilncia Sanitria (ANVISA), colaborando para a melhoria da sade e da qualidade de vida da populao brasileira; e contribuir para a reduo do dficit comercial dessa cadeia produtiva.
12
http://www.bndes.gov.br/programas/industriais/profarma.asp, consultado em maro de 2006.
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Inovao Tecnolgica
Clientes do PROFARMA Produo

Pessoas jurdicas de direito privado, sediadas no Brasil, cujo controle efetivo seja exercido, direta ou indiretamente, por pessoa fsica ou grupo de pessoas fsicas, domiciliadas e residentes no Brasil, e nas quais o poder de deciso esteja assegurado, em instncia final, maioria do capital votante representado pela participao societria nacional. Pessoas jurdicas de direito privado, sediadas no Brasil, cujo controle efetivo seja exercido, direta ou indiretamente, por pessoa fsica ou jurdica domiciliada no exterior, desde que, na forma da legislao vigente, o BNDES disponha de recursos captados no exterior ou o Poder Executivo autorize a concesso de colaborao financeira. Pessoas jurdicas de direito pblico interno ou entidades direta ou indiretamente por elas controladas.

Implantao, expanso e/ou modernizao de capacidade produtiva. Aquisio de equipamentos novos nacionais. Aquisio de equipamentos novos importados que no apresentem similar nacional, mediante apresentao de publicao da Resoluo CAMEX com o resultado da Anlise de Inexistncia de Similar Nacional. Despesas de internalizao de equipamentos importados, desde que no impliquem em remessa de divisas, mesmo que a importao no tenha sido financiada pelo BNDES. Gastos de capacitao gerencial e treinamento. Aquisio de softwares nacionais. Aquisio externa de P,D&I, exceto de empresas que integrem o mesmo grupo econmico a que a beneficiria pertena. Despesas pr-operacionais. Capital de giro associado ao projeto de investimento. Adequao aos padres regulatrios da Agncia Nacional de Vigilncia Sanitria (ANVISA), incluindo despesas com testes de bioequivalncia, biodisponibilidade e aquelas relacionadas ao registro de medicamentos, para produtos j comercializados pela empresa; e Despesas relacionadas certificao internacional da empresa, de seus produtos, ou processos, bem como de registro em outros pases de seus produtos j comercializados.
Condies para operaes de financiamento

O apoio financeiro no PROFARMA Produo pode ser direto, indireto (automtico e no automtico) e misto. Para operaes diretas, o valor mnimo de R$1milho. Taxa de Juros Para o apoio direto: a) Custo Financeiro + b) Remunerao do BNDES, sendo a) Custo Financeiro: Taxa de Juros de Longo Prazo TJLP; Cesta de Moedas ver Quadro 9.
% do Valor da Colaborao Financeira COMRCIO EXTERIOR GRANDES EMPRESAS SOB CONTROLE DE CAPITAL NACIONAL COM CAPACIDADE
DE GERAO DE DIVISAS MNIMO DE
DEMAIS CASOS
20%
MNIMO DE
15%
EMPRESAS BRASILEIRAS SOB O CONTROLE DE CAPITAL ESTRANGEIRO INSERIDAS NO DECRETO N 2233 COM CAPACIDADE DE GERAO DE DIVISAS EMPRESAS BRASILEIRAS SOB CONTROLE DE CAPITAL ESTRANGEIRO NO INSERIDAS NO DECRETO N 2233 DEMAIS GRANDES EMPRESAS SOB CONTROLE DE CAPITAL NACIONAL E DEMAIS DECRETO N 2233
EMPRESAS SOB CONTROLE DE CAPITAL ESTRANGEIRO INSERIDAS NO
100%
MICRO, PEQUENAS E MDIAS EMPRESAS - MPMES
Quadro 9: percentuais de recursos da cesta de moedas13 b) Remunerao do BNDES14 Micro, pequenas e mdias empresas MPME: 1% ao ano Grandes empresas: 3% ao ano Para o apoio indireto: a)Custo Financeiro + b)Remunerao do BNDES + c)Remunerao da Instituio Financeira Credenciada, sendo:
http://www.bndes.gov.br/produtos/custos/cesta/cesta_normas.asp, consultado em 31/3/2006. Situao em 31/3/2006. Embora as Polticas Operacionais divulgadas pelo BNDES em 14/2/2006 indicassem, para a linha Inovao Produo, uma remunerao bsica do Banco de 0% a.a. (Prioridade AA, ver Quadro 7), essa condio no era oferecida para os programas industriais. O autor obteve informaes verbais de que as condies oferecidas nos programas estariam em processo de ajuste s novas Polticas Operacionais.
13 14
68
Inovao Tecnolgica
a) Custo Financeiro Taxa de Juros de Longo Prazo TJLP Cesta de Moedas veja Quadro 9. b) Remunerao do BNDES Micro, pequenas e mdias empresas MPME: 1% ao ano Grandes empresas: 2,5% ao ano c)Remunerao da Instituio Financeira Credenciada: negociada entre a instituio financeira credenciada e o cliente. Participao do BNDES: at 90% dos itens financiveis. Prazo Total: Carncia: at 3 (trs) anos; e Amortizao: at 7 (sete) anos. Garantias: Operaes de apoio direto: definidas na anlise da operao. Operaes indiretas: negociadas entre as instituies financeiras credenciadas e o cliente.
Condies para operaes de capital de risco

Para operaes em que o BNDES participa no capital da empresa, as condies so as descritas a seguir. Valor do aporte: a partir de R$ 1 milho. Para as operaes mistas ser considerada a totalidade dos instrumentos financeiros (renda fixa e renda varivel), para a apurao do limite mnimo de R$ 1 milho. Participao do BNDES no capital da empresa: at 35% do capital social total. Fundo de resgate: ser constitudo fundo de resgate das aes com o lucro da empresa. Condies societrias: a empresa dever ser constituda na forma de sociedade annima, possuir acordo de acionistas, prever a participao do BNDES em seu Conselho de Administrao e programar a abertura de capital no novo mercado; e Avaliao: a empresa ser avaliada com base na expectativa de seus resultados futuros.
Como solicitar apoio no PROFARMA Produo

Como descrito acima, para operaes indiretas automticas, encaminhar a solicitao instituio financeira credenciada.
As solicitaes de apoio nas formas diretas, indiretas no automticas e mistas so encaminhadas ao BNDES por meio de Carta-Consulta preenchida segundo as orientaes do Roteiro de Informaes para Enquadramento15 enviada pela empresa interessada ou por intermdio da instituio financeira credenciada de sua preferncia, ao BNDES.
2. PROFARMA Fortalecimento das empresas nacionais

Esse subprograma tem por objetivo apoiar a incorporao, aquisio ou fuso de empresas, que resultem na criao de empresas de controle nacional de maior porte e/ou mais verticalizadas.
Clientes do PROFARMA Fortalecimento de empresas nacionais

Pessoas jurdicas de direito privado, sediadas no Brasil, cujo controle efetivo seja exercido, direta ou indiretamente, por pessoa fsica ou grupo de pessoas fsicas, domiciliadas e residentes no Brasil, e nas quais o poder de deciso esteja assegurado, em instncia final, maioria do capital votante representado pela participao societria nacional.

Os itens passveis de apoio so despesas com a incorporao, fuso ou aquisio de empresas da cadeia produtiva farmacutica, condicionando qualquer reduo no nmero total de empregos implantao de medidas mitigadoras dos efeitos do desemprego, por parte da empresa adquirente ou da empresa resultante da fuso, a critrio do BNDES.
Condies de financiamento
Taxa de Juros: a)Custo Financeiro + b)Remunerao do BNDES a)Custo Financeiro Taxa de Juros de Longo Prazo TJLP; Cesta de Moedas ver Quadro 9;e Dlar norte-americano. b)Remunerao do BNDES Micro, pequenas e mdias empresas MPME: de 1% a 2,5% ao ano; Grandes empresas: de 3% a 4,5% ao ano. Participao do BNDES: at 75%.
15
O Roteiro de Informao para Enquadramento pode ser baixado a partir da pgina http://www.bndes.gov.br/produtos/ download/roteiro.asp. Nele solicitado o financiamento.
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Inovao Tecnolgica
Prazos: at 10 (dez) anos. Garantias: definidas na anlise da operao.
Condies de operaes de capital de risco

Valor do aporte: a partir de R$ 500 mil. Participao do BNDES no capital da empresa: at 35% do capital social total. Fundo de resgate: ser constitudo fundo de resgate das aes com o lucro da empresa. Condies societrias: a empresa dever ser constituda na forma de sociedade annima, possuir acordo de acionistas, prever a participao do BNDES em seu conselho de administrao e programar a abertura de capital no novo mercado. Avaliao: a empresa ser avaliada com base em estimativa de seus resultados futuros.
Como solicitar apoio no PROFARMA Fortalecimento das empresas nacionais

As solicitaes de apoio so encaminhadas ao BNDES por meio de Carta-Consulta preenchida segundo as orientaes do Roteiro de Informaes para Enquadramento16 enviada pela empresa interessada, ou por intermdio de instituio financeira credenciada de sua preferncia, ao BNDES.
3. PROFARMA P, D&I
Visa estimular a realizao de atividades de pesquisa, desenvolvimento e inovao no Pas. As operaes sero realizadas exclusivamente de forma direta, a partir de R$ 1 milho.
Clientes do PROFARMA P, D&I

Pessoas jurdicas de direito privado, sediadas no Pas, cujo controle efetivo seja exercido, direta ou indiretamente, por pessoa fsica ou grupo de pessoas fsicas, domiciliadas e residentes no Pas, e nas quais o poder de deciso esteja assegurado, em instncia final, maioria do capital votante representado pela participao societria nacional. Pessoas jurdicas de Direito Privado, sediadas no Pas, cujo controle efetivo seja exercido, direta ou indiretamente, por pessoa fsica ou jurdica domiciliada no exterior, desde que, na forma da legislao vigente, o BNDES disponha de recursos captados no exterior ou o Poder Executivo autorize a concesso de colaborao financeira;
16 O roteiro de informaes para enquadramento pode ser baixado na pgina http://www.bndes.gov.br/produtos/download/ roteiro.asp (consultada em 31/3/2006).
Pessoas Jurdicas de Direito Pblico interno ou entidades direta ou indiretamente por elas controladas. Gastos passveis de apoio Investimento em infra-estrutura de pesquisa e desenvolvimento necessria ao desenvolvimento de inovaes tecnolgicas, compreendendo: obras civis, montagem e instalao, aquisio de mveis e utenslios, implantao de planta piloto, aquisio de simuladores de processo, aquisio de equipamentos novos para pesquisa e desenvolvimento, nacionais ou importados; Despesas de internalizao, desde que no impliquem remessa de divisas, mesmo que a importao no tenha sido financiada pelo BNDES; Aquisio de material e matria-prima utilizados nas atividades de pesquisa e desenvolvimento; Treinamento e capacitao tecnolgica; Contratao de servios de terceiros e de consultoria externa; Despesas de viagens; Despesas de pessoal (equipe prpria da empresa); Despesas com assuntos regulatrios; e Despesas de introduo das inovaes no mercado, limitadas a 30% do valor total financiado.
Condies para Operaes de Financiamento

O BNDES apia os projetos na modalidade de emprstimo ou na modalidade de participao no risco, como descrito na INTRODUO deste Manual. Ao tempo em que a primeira edio deste Manual era elaborada, as condies expressas para o PROFARMA no site do BNDES eram as dadas a seguir. Entretanto, em 14/2/2006, o BNDES lanou suas Polticas Operacionais contendo as linhas de apoio Inovao, descritas no item Linhas de atuao para Inovao. As operaes do PROFARMA P, D&I se beneficiam das condies previstas na linha de atuao Inovao P, D&I. Taxa de Juros: fixa em 6% ao ano, devendo ser acrescida uma participao sobre os resultados gerados pelo projeto, a critrio do BNDES. Participao do BNDES: o BNDES pode financiar at 90% dos gastos incorridos no projeto de P&D, considerados os itens financiveis descritos anteriormente (Gastos passveis de apoio). Prazos: o prazo de carncia somado ao de amortizao pode ser de, no mximo, 12 anos. Garantias: as garantias devero ser definidas na anlise da operao, pelo BNDES.
72
Inovao Tecnolgica

Valor do aporte: a partir de R$ 1 milho. Para as operaes mistas ser considerada a totalidade dos instrumentos financeiros (renda fixa e renda varivel), para a apurao do limite mnimo de R$ 1 milho. Participao do BNDES no capital da empresa: o BNDES participa em at 35% do capital social total. Fundo de resgate: ser constitudo fundo de resgate das aes com o lucro da empresa. Condies societrias: a empresa dever ser constituda na forma de sociedade annima, possuir acordo de acionistas, prever a participao do BNDES em seu conselho de administrao e programar a abertura de capital no novo mercado. Avaliao: a empresa ser avaliada com base em estimativa de seus resultados futuros.
Como solicitar apoio do PROFARMA

A empresa deve encaminhar o pedido de colaborao financeira contendo: identificao e qualificao do postulante e de demais entidades envolvidas no projeto; descrio do projeto quanto a: (i) natureza e justificativa da pesquisa, (ii) conseqncias tecnolgicas esperadas, (iii) instalaes disponveis para a execuo e (iv) necessidade de sua complementao; quadro de Usos e Fontes do projeto, assim como o seu detalhamento trimestral; oramento discriminado do projeto, indicando a natureza e composio dos gastos; plantas de obras civis e especificao de materiais e equipamentos a serem adquiridos; comprovao da capacidade do beneficirio para o desenvolvimento do projeto proposto; apresentao de contratos de transferncia de tecnologia e outros ligados operao proposta; definio dos futuros detentores da propriedade intelectual, bem como o estabelecimento da forma de remunerao pela mesma; demonstrao da viabilidade mercadolgica das inovaes tecnolgicas ou seu impacto na competitividade da empresa; e outros aspectos relevantes em conformidade com as peculiaridades de cada projeto. A proposta, contendo as informaes acima relacionadas, dever ser encaminhada ao:
Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social-BNDES rea de Planejamento AP Departamento de Prioridades DEPRI, Av. Repblica do Chile, 100 - Protocolo Trreo 20031-917 - Rio de Janeiro/RJ.
Programa para o Desenvolvimento da Indstria Nacional de Software e Servios Correlatos PROSOFT 17

O PROSOFT tem por objetivo contribuir para o desenvolvimento da indstria nacional de software e servios correlatos, de forma a: ampliar significativamente a participao das empresas nacionais no mercado interno; promover o crescimento de suas exportaes; fortalecer o processo de P&D e inovao no setor de software; promover o crescimento e a internacionalizao das empresas nacionais de software e servios correlatos; promover a difuso e a crescente utilizao do software nacional por todas as empresas sediadas no Brasil e no exterior; fomentar a melhoria da qualidade e a certificao de produtos e processos associados ao software. So financiveis os investimentos e os planos de negcios de empresas sediadas no Brasil, a comercializao no mercado interno e as exportaes de softwares e servios correlatos, no mbito dos seguintes subprogramas: PROSOFT Empresa, PROSOFT Comercializao e PROSOFT Exportao.
1. PROSOFT Empresa
Contempla apoio direto na forma de financiamentos ou participao acionria, para a realizao de investimentos e planos de negcios de empresas nacionais produtoras de softwares e servios correlatos.
17
http://www.bndes.gov.br/programas/industriais/progsoft.asp, consultado em dezembro de 2005.
74
Inovao Tecnolgica
Clientes
Empresas brasileiras, com sede e administrao no Brasil, que mantenham atividades de desenvolvimento de software no Brasil nas suas vrias modalidades, a saber: produto/pacote, embarcado em equipamentos, produto sob encomenda, componentes de sistemas ou sob a forma de servios com especificao de clientes.

Investimentos em mquinas e equipamentos novos, inclusive conjuntos e sistemas industriais, produzidos no Brasil e credenciados no BNDES, que apresentem ndices de nacionalizao iguais ou superiores a 60% ou que cumpram o Processo Produtivo Bsico (PPB). Despesas decorrentes da internalizao de equipamentos importados, desde que no impliquem em remessa de divisas, mesmo que a importao no tenha sido financiada pelo BNDES. Gastos em capacitao gerencial e tecnolgica, treinamento, certificao, pesquisa e desenvolvimento de novos produtos e servios. Gastos em comercializao, marketing e capital de giro, desde que associados ao projeto de investimento, com objetivo e prazos definidos. Implantao e/ou expanso de atividades no exterior, nos casos de projetos estruturados em que se garanta a acumulao dos lucros em territrio nacional, e desde que associados exportao de bens e servios. Operaes de reestruturao (financeira e societria) de empresas brasileiras sob controle de capital nacional.
Condies para operaes de financiamento

Valor do financiamento: a partir de R$ 400.000,00 (quatrocentos mil reais); Participao do BNDES: at 85% dos itens financiveis; Taxa de Juros: a)Custo + b)Remunerao do BNDES, conforme tabela abaixo: Porte MICRO, PEQUENA E MDIA EMPRESA GRANDE EMPRESA
1
Custo Financeiro TJLP

1
Remunerao do BNDES 1% 3%
Para os casos cabveis, ver Normas de aplicao de moeda estrangeira - Cesta de Moedas.
QUADRO 10: ENCARGOS FINANCEIROS DO PROSOFT EMPRESA
Prazo total de Reembolso: determinado em funo da capacidade de pagamento do grupo econmico, da empresa e do empreendimento. Considera-se grupo econmico: o grupo de empresas privadas que estejam, direta ou indiretamente, sob o mesmo controle acionrio; o grupo de empresas e entidades estatais, de mbito estadual ou municipal, que estejam, respectivamente, vinculadas, direta ou indiretamente, a um mesmo Estado ou a um mesmo Municpio; ou o grupo de empresas estatais de mbito federal que esteja, direta ou indiretamente, sob o controle de uma mesmaempresa estatal federal. Garantias: nos casos de financiamentos: de at R$ 6 milhes: apenas fiana dos scios controladores; e de valor superior a R$ 6 milhes: para a totalidade do crdito, as garantias usualmente aplicveis s operaes do BNDES e definidas durante a anlise da operao. Critrios especficos: Demonstrativos financeiros auditados: a partir da contratao da operao com o BNDES, a empresa dever ter seus demonstrativos financeiros auditados por auditor externo independente devidamente cadastrado na CVM. Os pareceres de auditoria devero ser obrigatoriamente precedidos do Plano de Trabalho e da Carta de Recomendaes, os quais devero ser enviados ao BNDES antes de cada exerccio. Prmio de liquidao antecipada: nas operaes de financiamento garantidas somente por fiana dos controladores, ser devido prmio ao BNDES equivalente a 30% do saldo devedor, caso a beneficiria liquide antecipadamente o contrato. Direito de preferncia: nas operaes garantidas, exclusivamente, por fiana dos scios controladores, ser exigida a transformao da empresa em Sociedade Annima. Em tais operaes, os scios controladores devero se comprometer a conceder direito de preferncia ao BNDES, em emisso de quaisquer ttulos conversveis em aes e em qualquer aumento de capital da beneficiria e de suas controladas, no caso de ingresso de terceiros investidores. Ficar a critrio do BNDES, atravs da BNDESPAR, o exerccio do referido direito, sendo que o mesmo estar limitado ao valor do saldo devedor, apurado na data da subscrio dos ttulos ou do futuro aporte de capital, em igualdade de condies com os subscritores ou investidores.
76
Inovao Tecnolgica

Valor do aporte: a partir de R$ 400.000,00 (quatrocentos mil reais). Participao do BNDES no capital da empresa: at 40% do capital social total. Fundo de resgate: ser constitudo fundo de resgate das aes com o lucro da empresa. Critrio especfico: no ser exigido drag along;18 o compromisso de abertura de capital ser exigido apenas para grandes empresas no prazo de 5 (cinco) anos aps o aporte de recursos.
Como solicitar apoio do PROSOFT Empresa

Micro, pequenas e mdias empresas apresentam suas solicitaes, por meio de um Plano de Negcios, ao Ncleo SOFTEX.19 Grandes empresas as encaminham diretamente ao BNDES por meio de Carta-Consulta, preenchida segundo as orientaes do Roteiro de Informaes para Enquadramento:20
2. PROSOFT Comercializao
Financiamento aquisio, no mercado interno, de softwares e servios correlatos desenvolvidos no Brasil e credenciados no BNDES, exclusivamente na forma de apoio indireto, ou seja, operao realizada atravs de instituio financeira credenciada. Automtico, ou seja, sem necessidade de apresentao de Carta- Consulta, atravs das instituies financeiras credenciadas.21
Clientes
Empresas brasileiras, com sede e administrao no Brasil, e pessoas fsicas (exclusivamente produtores rurais).
Drag along o direito do acionista majoritrio forar o minoritrio a acompanh-lo na venda de uma empresa. Ao impor o dragging, o majoritrio deve oferecer ao minoritrio, o mesmo preo, termos e condies dos demais vendedores. Esse dipositivo visa proteger o acionista majoritrio quando o comprador quiser comprar o capital completo da empresa. 19 http://www.softex.br/, consultado em dezembro de 2005. 20 http://www.bndes.gov.br/produtos/download/roteiro.asp, consultado em dezembro de 2005. 21 Instituies financeiras credenciadas em http://www.bndes.gov.br/produtos/instituicoes/aglamina.asp, consultado em julho de 2006.
18

Licena total ou parcial dos direitos de propriedade intelectual de programas de computador nacionais desenvolvidos por fornecedores credenciados junto ao BNDES, e prestao de servios correlatos; e Aquisio total ou parcial dos direitos de propriedade intelectual de programas de computador nacionais desenvolvidos por fornecedores credenciados junto ao BNDES, e prestao de servios correlatos. O valor financiado dos servios correlatos ser limitado a 100% do valor do produto a ele associado.
Participao do BNDES: at 100% dos itens financiveis. Taxa de Juros: a)Custo Financeiro + b)Remunerao do BNDES + c)Remunerao da Instituio Financeira Credenciada, sendo: a) Custo Financeiro: Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP), fixada na data do protocolo da Ficha Resumo de Operao (FRO) no BNDES, pelo valor naquele trimestre, permanecendo constante durante a vigncia do contrato de financiamento (ver Financiamento reembolsvel padro). b) Remunerao do BNDES: 1% ao ano; e c) Remunerao da instituio financeira credenciada: at 4% ao ano. Prazo Total: at 36 meses, includa a carncia de at 12 meses. Garantias: a critrio da instituio financeira credenciada, observadas as normas pertinentes do Banco Central do Brasil, no sendo permitido como garantia o penhor de direitos creditrios decorrentes de aplicao financeira. As garantias podero ser fornecidas pelo cliente ou pelo fornecedor. Credenciamento de fornecedores: podero ser credenciadas pessoas jurdicas de direito privado, sediadas no Brasil e que mantenham atividades de desenvolvimento de software no Brasil, que atendam aos critrios de credenciamento definidos pelo BNDES, entre os quais se incluem as regras de origem. A regra de origem ser inicialmente atestada mediante uma declarao dada pela empresa fornecedora do software de que este foi desenvolvido no Pas, segundo critrios definidos pelo BNDES. Essa declarao estar sujeita a auditoria posterior, por amostragem, realizada por instituio a ser definida.
78
Inovao Tecnolgica
O credenciamento das empresas que atenderem aos requisitos mencionados poder ser feito de trs maneiras distintas: Empresas que j solicitaram o credenciamento como fornecedores no Carto BNDES: nesse caso, as empresas devero atualizar o cadastro de seus produtos, indicando que seus produtos pertencem a uma categoria relacionada a software e expressando a vontade de participar tambm do Programa PROSOFT-Comercializao. Esta atualizao dever ser feita acessando o Portal do Carto BNDES,22 com login e senha, e, em seguida, atravs da funo cadastro de produtos do menu esquerda. Empresas que no solicitaram credenciamento como fornecedores no Carto BNDES e desejam solicitar simultaneamente seu credenciamento no Carto BNDES e no PROSOFTComercializao: nesse caso, devero acessar o portal do Carto BNDES, selecionar o item Seja um Fornecedor Credenciado e fornecer todas as informaes e documentaes solicitadas. Aps a solicitao do credenciamento, a empresa dever utilizar seu login e senha para acessar a rea destinada aos fornecedores. Ao longo do processo de credenciamento, haver uma pergunta sobre seu desejo de participar ou no do PROSOFT-Comercializao. Empresas que desejarem solicitar seu credenciamento apenas para o Programa do PROSOFT-Comercializao: nesse caso, devero enviar uma mensagem para o e-mail credenciamento_prosoft@bndes.gov.br, solicitando a anlise para possvel credenciamento, informando seu CNPJ, CNAE e dados para contato.
Como solicitar apoio do PROSOFT Comercializao

Dirija-se instituio financeira credenciada. Ela informar a documentao necessria, analisar a possibilidade de concesso do crdito e negociar as garantias. Aps a aprovao pela instituio, a operao ser encaminhada para homologao e posterior liberao dos recursos pelo BNDES.
3. PROSOFT Exportao
O PROSOFT-Exportao tem por objetivo o financiamento exportao de softwares e servios correlatos desenvolvidos no Brasil, na forma de apoio indireto, por meio de instituies financeiras credenciadas, mediante o encaminhamento de Consulta Prvia de Enquadramento
22
https://www.cartaobndes.gov.br/, consultado em dezembro de 2005.
ao BNDES. O apoio pode cobrir dois tipos de necessidades das empresas exportadoras de software: dispndios relacionados ao pr-embarque e ao ps-embarque.
Clientes
Empresas privadas brasileiras, com sede e administrao no Brasil, e que mantenham atividades de desenvolvimento de software e servios correlatos no Brasil.

No financiamento ao pr-embarque, o BNDES financia os gastos incorridos previamente exportao, financiando gastos incorridos pela empresa que lhe permitam exportar, tais como custos e investimentos relacionados ao produto a ser exportado; No financiamento ao ps-embarque, o BNDES apoia a comercializao financiando a prpria transao. Forma de apoio: refinanciamento ao cliente, mediante o desconto de ttulos de crdito ou a cesso de direitos creditrios relativos exportao (supplier credit) ou financiamento ao importador (buyer credit).
No financiamento ao pr-embarque: Participao do BNDES: at 100% do valor da exportao, excluda a Comisso de Agente Comercial e eventuais pr-pagamentos. Taxa de Juros: a)Custo Financeiro + b)Remunerao do BNDES + c)Remunerao da Instituio Financeira Credenciada, conforme Quadro 11 a seguir:
Porte da empresa CUSTO FINANCEIRO MICRO, PEQUENA E MDIA EMPRESA MPME GRANDE EMPRESA REMUNERAO BNDES
EMPRESA
Pr-embarque TJLP OU LIBOR +

VARIAO CAMBIAL
TJLP 1 1% A.A. 2,5 % A.A.

AT 4% A.A. (SE HOUVER PARTICIPAO DO FGPC)
MICRO, PEQUENA E MDIA MPME
GRANDE EMPRESA REMUNERAO AGENTE FINANCEIRO

1
MICRO, PEQUENA E MDIA EMPRESA MPME GRANDE EMPRESA
LIVREMENTE NEGOCIADO
Para os casos cabveis, ver normas de aplicao de moeda estrangeira Cesta de Moedas.
QUADRO 11: ENCARGOS FINANCEIROS, PROSOFT-EXPORTAO PR-EMBARQUE
80
Inovao Tecnolgica
Prazos: at 18 meses, no podendo o ltimo embarque ultrapassar o prazo de 12 meses e a liquidao da operao, 6 meses. Garantias: a serem negociadas entre a instituio financeira credenciada e o cliente. As empresas podem usar o Fundo de Aval ou Fundo de Garantia para a Promoo da Competitividade (FGPC) para apoio a exportaes. As condies para uso desse mecanismo de garantia podem ser consultadas na pgina do BNDES23 , podendo o mesmo ser usado para a cobertura de at 80% do valor financiado, no caso das micro, pequenas e mdias empresas. No financiamento ao ps-embarque: Participao do BNDES: at 100%. Taxa de desconto: LIBOR correspondente ao prazo do financiamento + taxa de remunerao a ser definida na anlise da operao. Outros encargos: os mesmos em vigor para o Programa Pr-embarque (ver Quadro 11). Prazo total: a ser definido na anlise da operao. Garantias e Seguros: Os ttulos de crdito, notas promissrias e letras de cmbio sero garantidas por aval ou fiana bancria de instituies financeiras credenciadas ou por seguro de crdito, por seguradoras especializadas24 , a critrio do BNDES. As cartas de crdito devero ser emitidas por instituies financeiras, tambm a critrio do BNDES. As instituies financeiras credenciadas no exterior esto relacionadas na pgina http:/ /www.bndes.gov.br/produtos/instituicoes/agentex.asp.
Como solicitar apoio do PROSOFT-Exportao

O pedido de financiamento dever ser formalizado mediante Consulta Prvia, que poder ser apresentada ao BNDES, pelo interessado, diretamente ou por intermdio de instituio financeira credenciada. O pedido de financiamento para apoio ao PROSOFT-Exportao prembarque deve ser apresentado, ao BNDES, acompanhado dos seguintes anexos, que podem ser baixados na pgina http://www.bndes.gov.br/produtos/exportacao/preemb.asp do BNDES: Anexo 1 Consulta Prvia Anexo 2 Ficha Resumo de Operao de Exportao - FRO Anexo 2a Ficha Resumo de Operao de Exportao - FRO para exportao de automveis de passeio (Carta-Circular n 47/2005, de 27/9/2005)
23 24
http://www.bndes.gov.br/produtos/instituicoes/fgpc2.asp, consultado em janeiro de 2006. Ver Seguradora Brasileira de Crdito Exportao S.A. http://www.sbce.com.br/, consultado em janeiro de 2006.
Anexo 3 Cronograma de Liberao, Embarque e Liquidao do Crdito Anexo 4 Relao Discriminada de Produtos RDP Anexo 5 Modelo de Contrato de Abertura de Crdito a ser firmado entre o Agente Financeiro e a Beneficiria TJLP Anexo 5a Modelo de Contrato de Abertura de Crdito a ser firmado entre o Agente Financeiro e a Beneficiria TJLP e variao do dlar Anexo 5b Modelo de Contrato de Abertura de Crdito a ser firmada entre o Agente Financeiro e a Beneficiria TJLP e variao do dolar + TJF Anexo 5c Modelo de contrato de abertura de crdito a ser firmada entre o Agente Financeiro e a Beneficiria, para exportao de automveis de passeio TJLP e variao do dolar + TJF Anexo 6 Modelo de Contrato de Abertura de Crdito a ser firmado entre o Agente Financeiro e a Beneficiria LIBOR Anexo 7 Pedido de Liberao Anexo 8 Relatrio de Acompanhamento da Operao O pedido de financiamento para apoio ao PROSOFT-Exportao ps-embarque deve ser apresentado ao BNDES instrudo com os seguintes anexos, os quais podem ser baixados na pgina http://www.bndes.gov.br/produtos/exportacao/posemb.asp do BNDES: Documentos Genricos: Anexo 1 Sistemtica de Clculo do Valor da Liberao Anexo 2 Consulta Prvia Anexo 3 Ficha Resumo de Operao de Exportao FRO Anexo 4 Relao Discriminada de Produtos RDP Anexo 5 Pedido de Liberao PL Documentos Relativos aos Ttulos de Crdito: Anexo 6 Modelo de Nota Promissria (fora do CCR) Anexo 7 Modelo de Letra de Cmbio (fora do CCR) Anexo 8 Modelo de Nota Promissria (Agente Financeiro) Anexo 9 Modelo de Letra de Cmbio (Agente Financeiro) Anexo 10 Modelo de Nota Promissria (cursada no CCR) Anexo 11 Modelo de Letra de Cmbio (cursada no CCR)
82
Inovao Tecnolgica
Documentos Relativos Carta de Crdito: Anexo 12 Elementos Obrigatrios da Carta de Crdito Anexo 13 Modelo de Contrato de Cesso Total de Direitos da Carta de Crdito Anexo 14 Modelo de Contrato de Cesso Parcial de Direitos da Carta de Crdito Anexo 15 Modelo de Certificate of Compliance Anexo 16 Modelo de Declarao do Banco Negociador Documentos Relativos s Operaes com SBCE: Anexo 17 Modelo de Instrumento de Confisso de Dvida Anexo 18 Modelo de Carta de Fiana
Programa de Modernizao do Parque Industrial Nacional MODERMAQ 25

O MODERMAQ tem por objetivo financiar a aquisio de mquinas e equipamentos novos, de fabricao nacional, credenciados no BNDES, com vistas modernizao do parque industrial nacional e dinamizao do setor de bens de capital. As operaes sero realizadas, exclusivamente, por meio das instituies financeiras credenciadas.
Clientes
Empresas enquadradas na Classificao Nacional de Atividades Econmicas (CNAE) do IBGE como indstria extrativa (Seo C), indstria de transformao (Seo D) ou construo (Seo F), exceo de investimentos destinados a empreendimentos imobilirios, tais como edificaes residenciais, time-sharing, hotel-residncia e loteamento: Pessoas jurdicas de direito privado, sediadas no Brasil, cujo controle efetivo seja exercido, direta ou indiretamente, por pessoa fsica ou grupo de pessoas fsicas, domiciliadas e residentes no Brasil, e nas quais o poder de deciso esteja assegurado, em instncia final, maioria do capital votante representado pela participao societria nacional; Entidades direta ou indiretamente controladas por pessoas jurdicas de direito pblico interno; Pessoas jurdicas de direito privado, sediadas no Brasil, cujo controle seja exercido, direta ou indiretamente, por pessoa fsica ou jurdica domiciliada no exterior; Empresrio individual, desde que exera atividade produtiva e esteja inscrito no Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas (CNPJ) e no Registro Pblico de Empresas Mercantis.
25
http://www.bndes.gov.br/programas/industriais/modermaq.asp, consultado em janeiro de 2006.
Itens Financiveis
Por esse programa, o BNDES pode financiar mquinas e equipamentos novos produzidos no Pas, credenciados no BNDES, excludos os sistemas, conjuntos industriais e equipamentos associados a grandes projetos. Ficam tambm excludos, durante a vigncia do Programa BNDES Caminhes, 26 os caminhes, caminhes-tratores, cavalos-mecnicos, reboques, semi-reboques, chassis e carrocerias para caminhes. Sero caracterizados como grandes projetos aqueles cujo valor de financiamento seja superior a R$ 10 milhes.
Taxa de juros: at 13,95% a.a., includa a remunerao da instituio financeira credenciada de at 3,95% a.a. Nvel de participao: o BNDES financia at 90% do valor do projeto. Prazo total de carncia e amortizao: at 60 meses, includa a carncia de 3 ou 6 meses. Sistema de amortizao: As amortizaes sero mensais e sucessivas, calculadas pelo Sistema Francs Price. Durante o perodo de carncia os juros sero capitalizados trimestralmente. Durante a fase de amortizao os juros sero pagos juntamente com o principal. Garantias: negociadas entre a instituio financeira credenciada e o cliente.Para utilizao do Fundo de Aval (FGPC), consulte suas condies especficas na pgina do BNDES27.Veja tambm possibilidades de garantias 28. Vigncia: o Programa MODERMAQ estar em vigor at 31/12/2006.
Como solicitar apoio do MODERMAQ

Dirija-se instituio financeira credenciada, com a especificao tcnica (oramento ou proposta tcnico-comercial) do bem a ser financiado. A instituio informar qual a documentao necessria, analisar a possibilidade de concesso do crdito e negociar as garantias. Aps aprovao pela instituio, a operao ser encaminhada para homologao e posterior liberao dos recursos pelo BNDES.
http://www.bndes.gov.br/programas/outros/caminhoes.asp, consultado em janeiro de 2006. http://www.bndes.gov.br/produtos/instituicoes/fgpc2.asp, consultado em janeiro de 2006. 28 http://www.bndes.gov.br/linhas/garantias.asp, consultado em janeiro de 2005.
26 27
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Inovao Tecnolgica
Fundo para o Desenvolvimento Tecnolgico das Telecomunicaes FUNTTEL

O objetivo do FUNTTEL estimular o processo de inovao tecnolgica, incentivar a capacitao de recursos humanos, fomentar a gerao de empregos e promover o acesso de pequenas e mdias empresas a recursos de capital, de modo a ampliar a competitividade da indstria brasileira de telecomunicaes. O FUNTTEL, alm de ser um dos programas industriais do BNDES, um dos quinze fundos setoriais para cincia, tecnologia e inovao, foi criado pela Lei n 10.052/2000 e suprido com o recolhimento de 0,5% sobre a receita bruta das operadoras de telecom.
Clientes
Nas operaes sob a forma de financiamentos reembolsveis e de capital de risco: empresas brasileiras, com sede e administrao no Pas. No apoio com recursos no-reembolsveis: projetos cooperativos entre universidades ou instituies de pesquisas e empresas (ver item Reduo de custos para projetos cooperativos).

So financiveis os gastos incorridos pelas empresas no desenvolvimento de produtos, processos ou sistemas, na capacitao de recursos humanos, ou outros projetos que contribuam para a competitividade da indstria brasileira de telecomunicaes.
Taxas de juros: sobre as operaes reembolsveis incidiro encargos correspondentes a TR + Comisso de Risco de 1% a 4% a.a., sendo a TR (taxa de referncia) acumulada em 2005: 2,86% a.a. Prazo total: o prazo de reembolso total (carncia + amortizao) de at 102 meses, includa a carncia de at 30 meses. Nvel de participao: o BNDES financia uma parcela do valor total do projeto equivalente a: recursos reembolsveis: at 80%; recursos no reembolsveis: at 80%, quando realizado em parceria com pequenas e mdias empresas, e at 50%, quando realizado em parceria com grandes empresas. Garantias: no caso de operaes de financiamento diretas com o BNDES, definidas na anlise da operao.
Operaes de capital de risco

No caso de empresas interessadas em operaes reembolsveis com captao de recursos na forma de capital de risco, necessrio, alm do preenchimento do Formulrio de Solicitao de Apoio Financeiro para Operaes Reembolsveis, apresentar plano de negcios detalhado abordando aspectos tcnicos, econmico-financeiros, societrios, organizacionais, jurdicos e mercadolgicos.
Como solicitar apoio no FUNTTEL

A solicitao de apoio com recursos do FUNTTEL deve ser apresentada em formulrio em MS Word apropriado que pode ser baixado na pgina do BNDES, conforme indicado a seguir: Para operaes reembolsveis, no Formulrio de Solicitao de Apoio Financeiro para Operaes Reembolsveis,29 no qual h campos para informaes sobre a empresa proponente, campos para informaes sobre eventuais co-executores do projeto, campos para informaes sobre o projeto de P&D propriamente, constando de descrio, cronograma fsico, oramento, equipe e outras informaes pertinentes; No caso de operaes de apoio no-reembolsvel, na forma de projetos cooperativos com ICTs, como mencionado no item Clientes, a empresa deve preencher o Formulrio de Solicitao de Apoio Financeiro para Operaes No-Reembolsveis que pode ser encontrado na pgina do BNDES.30 O formulrio dever ser preenchido com os dados das entidades participantes, proponente, executor, co-executores e intervenientes (ver item Reduo de custos para projetos cooperativos), os quais devero tambm assinar o documento preenchido. As solicitaes preenchidas e instrudas da documentao requerida devero ser encaminhadas diretamente ao BNDES:
29 30
http://www.bndes.gov.br/produtos/download/funttel-reemb.doc, consultado em janeiro de 2006. http://www.bndes.gov.br/produtos/download/funttel-nao-reemb.doc, consultado em janeiro de 2006.
86
Inovao Tecnolgica
9. Subveno
O mecanismo da subveno a empresas largamente praticado em vrias economias desenvolvidas e emergentes. No por outra razo que entre as trs formas de subsdio que no so vistas como prticas comerciais desleais pela Organizao Mundial do Comrcio (OMC), uma delas exatamente a subveno pblica inovao tecnolgica, conforme pode ser visto nos acordos internacionais, em que so tratados como subsdios no passveis de ao nos foros internacionais.31 Na realidade, alguma forma de subveno ou subsdio inovao tecnolgica, com recursos pblicos, mais amplamente praticada em outros pases do que emprstimos, tendo em vista que, conforme j assinalado, poucos projetos de P&D podem arcar com emprstimos remunerados com os encargos de TJLP mais 3% a 5% ao ano, praticados no Brasil, ainda que essas condies se comparem favoravelmente quelas praticadas no mercado financeiro brasileiro. Vrios dos mecanismos j abordados nos itens anteriores deste Manual envolvem tipos de subveno ao esforo de inovao tecnolgica em empresas no Brasil, ainda bastante tmidos. Foi mostrado no captulo referente a incentivos fiscais (item Impacto da Lei n 11.196/2005 para as empresas) que a Lei n 11.196/2005, em seu art. 21, prev um tipo de subveno de 40% ou 60% do salrio de pesquisadores das empresas. Foi mencionado tambm que, em suas origens, a linha de Apoio ao Desenvolvimento Tecnolgico da Empresa Nacional (ADTEN), nos anos 70 e comeo dos anos 80, operava uma forma de subsdio de fato, ainda que no explcito, na medida em que sua correo monetria era fixada num valor tal, que seus encargos (correo + juros) ficavam bem aqum da inflao ento reinante, o que implicava, na prtica, juros negativos. No item Financiamento reembolsvel com equalizao da taxa de juros, foi mostrado que a Lei n 10.332/2001 art. 3, II, possibilita o uso de uma parte dos recursos arrecadados com a Contribuio de Interveno no Domnio Econmico (CIDE), que incide sobre as remessas ao exterior em pagamento por tecnologia, para cobrir uma parte dos encargos financeiros nas operaes de financiamento reembolsvel. A mesma Lei n 10.332/2001 prev, em seu artigo 3, outros incisos cujas aes foram previstas na ao Inovao para a Competitividade do PPA, os quais representam maneiras de conceder subsdios e que tm sido pouco praticados:
31
Acordo da Rodada do Uruguai, artigo 8, Non-Actionable Subsidies. At o momento em que se escrevia esta terceira edio, esse acordo vinha sendo reafirmado pelo Acordo da Rodada de Doha, em andamento.
estmulo ao desenvolvimento tecnolgico empresarial, por meio de programas de pesquisa cientfica e tecnolgica cooperativa entre universidades, centros de pesquisas e o setor produtivo. Como mencionado no item Reduo de custos para projetos cooperativos deste Manual, recursos dos fundos setoriais, e no s os do Fundo Verde-Amarelo, gerados com a arrecadao oriunda da CIDE, podem ser aplicados em financiamento no reembolsado nas ICTs que executam projetos de P&D de interesse para empresa. a participao minoritria no capital de microempresas e pequenas empresas de base tecnolgica e fundos de investimento, atravs da FINEP; a concesso de subveno econmica a empresas que estejam executando Programas de Desenvolvimento Tecnolgico Industrial (PDTI) ou Programas de Desenvolvimento Tecnolgico Agropecurio (PDTA), aprovados em conformidade com a Lei n 8.661/1993. Conforme mencionado no item PDTI e PDTA deste Manual, a Lei n 8.661/1993 foi extinta, valendo hoje os efeitos da nova lei, cuja aplicao foi descrita no item Lei n 11.196/2005; e a constituio de uma reserva tcnica para viabilizar a liquidez dos investimentos privados em fundos de investimento em empresas de base tecnolgica, por intermdio da FINEP, conforme disposto em regulamento. Tambm o apoio descrito no item Programa Juro Zero, o qual isenta micro e pequenas empresas de uma parcela significativa dos encargos financeiros, cabendo a esta to-somente cobrir a correo do principal pelo IPCA, representa uma forma de subsdio ainda tmida pois a quantidade e o volume de negcios de micro e pequenas empresas que efetivamente investem em P&D ainda so irrelevantes para a economia do Pas.
Lei de Inovao
A Lei n 10.973/2004, mais conhecida como Lei de Inovao, trata mais de transferncia de tecnologia das ICTs para empresas. O seu artigo 19, no entanto, estabelece claramente o uso, pelas agncias de fomento, de recursos pblicos para subveno econmica para projetos de P&D de empresas. Esse mesmo artigo foi regulamentado pelo art. 20 do Decreto n 5.563/2005. Faltou ainda definir o percentual dos fundos setoriais que dever ser destinado subveno. As agncias ainda no definiram como as empresas devem proceder para se beneficiarem desse dispositivo.
88
Inovao Tecnolgica
10. Estados
Alm dos mecanismos do Governo Federal de fomento inovao tecnolgica, os governos estaduais vieram desenvolvendo o que se chama de sistemas estaduais de inovao. O mais antigo e mais bem consolidado desses o do Estado de So Paulo, o qual, j em 1962, instituiu a Fundao de Amparo Pesquisa do Estado de So Paulo (FAPESP), uma idia que vinha sendo gestada muito antes, para apoiar as atividades de pesquisa no Estado. Na poca, foi definido que 0,5% da arrecadao do Estado de So Paulo seria destinado FAPESP, que poderia destinar para sua prpria administrao, no mais do que 5% de sua verba. Posteriormente, na Constituio Estadual de 1989, o percentual da arrecadao estadual destinado FAPESP foi aumentado31 para 1%. A partir de 1989, diversos estados incluram em suas novas constituies estaduais artigos estipulando percentuais mnimos da arrecadao a serem destinados ao esforo estadual em cincia e tecnologia. Com isso, em vrios deles foram criadas fundaes de amparo pesquisa (FAPs), que passariam a funcionar como repositrio dos recursos oriundos desse dispositivo. Na prtica, apenas o Estado de So Paulo obedeceu a sua prpria constituio estadual no que diz respeito a essa imposio. De modo geral, as FAPs se tornaram entidades dominadas principalmente pelas comunidades cientficas de cada estado, e prevaleceram critrios predominantemente acadmicos para apoio a projetos. Algumas linhas nos sistemas estaduais, no entanto, buscaram contornar limitaes legais ou polticas com vistas a apoiar projetos de inovao tecnolgica nos setores produtivos. Uma das principais iniciativas envolvendo os sistemas estaduais na inovao tecnolgica o Programa PAPPE, j descrito no item Programa de Apoio Pesquisa em Empresas PAPPE. Como mencionado, trata-se de um mecanismo de uso dos recursos dos fundos setoriais pela FINEP em parceria com as FAPs. Tambm o Programa Juro Zero, descrito no item Programa Juro Zero, operado pela FINEP em conjunto com parceiros estratgicos em alguns estados, no necessariamente os governos estaduais. Alm disso, h iniciativas estaduais de promoo da inovao tecnolgica, algumas das quais so descritas a seguir.
31
FAPESP: http://www.fapesp.br/materia.php?data[id_materia]=1, pgina consultada em 22/6/2005.
FAPESP
A Fundao de Amparo Pesquisa do Estado de So Paulo (FAPESP)33 tem programas de apoio inovao tecnolgica, conforme os descritos a seguir:
PIPE
O Programa de Inovao Tecnolgica em Pequena Empresa (PIPE) existe desde 1997. Ele se destina a apoiar o desenvolvimento de pesquisas inovadoras, a serem executadas em pequenas empresas sediadas no Estado de So Paulo, sobre importantes problemas em cincia e tecnologia que tenham alto potencial de retorno comercial ou social. Os projetos podero ser desenvolvidos por pesquisadores que tenham vnculo com as pequenas empresas ou que estejam associados a elas para a realizao do projeto. So objetivos do PIPE: Utilizar a inovao tecnolgica como um instrumento para aumento da competitividade das empresas; Criar condies para incrementar a contribuio do sistema de pesquisa para o desenvolvimento econmico e social; Induzir o aumento significativo do investimento privado em pesquisa tecnolgica; Oferecer incentivo e oportunidade para que pequenas empresas de base tecnolgica desenvolvam pesquisas em cincias, engenharia ou educao cientfica e tecnolgica de impacto comercial ou social; Possibilitar que pequenas empresas se associem a pesquisadores do ambiente acadmico em projetos de inovao tecnolgica; Estimular o desenvolvimento de inovaes tecnolgicas e, ao mesmo tempo, viabilizar uma maior aplicao prtica de pesquisas realizadas com o apoio da FAPESP; e Contribuir para a criao de uma cultura que valorize a atividade de pesquisa em ambientes empresariais, com conseqente melhoria na rea de atuao profissional dos pesquisadores. O PIPE envolve a concesso de Auxlio e Bolsa: so fornecidos dois tipos de bolsas e um de auxlio. O apoio, portanto, concedido a um pesquisador individual, na execuo de um projeto de pesquisa de interesse da empresa, no Estado de So Paulo.
33
http://www.fapesp.br/, consultado em janeiro de 2006.
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Inovao Tecnolgica

Pode ser feita trs vezes ao ano (de 1 de fevereiro a 31 de maro, de 1 de junho a 31 de julho e de 1 de outubro a 30 de novembro); Deve ser endossada pela pequena empresa; Tero prioridade as solicitaes que promovam o desenvolvimento tecnolgico de setores da economia. O tempo mdio para anlise de uma solicitao de 120 dias. Operao do PIPE: o Programa operado em trs fases: Fase 1 Com durao prevista de seis (6) meses, destina-se realizao de pesquisas sobre a viabilidade tcnica das idias propostas. A pequena empresa dever desenvolver no mnimo 2/3 das atividades propostas para esta fase, podendo subcontratar o 1/3 restante de outras empresas ou consultores. O valor mximo de financiamento previsto para a Fase 1 de at R$ 100 mil para cada projeto. O valor foi reajustado em 23 de junho de 2004. Para projeto em vigncia na Fase 1 na data do reajuste, o pesquisador poder encaminhar o pedido para a Fase 2 com o novo valor dessa fase (R$ 400 mil). No fim da Fase 1, dever ser apresentado um relatrio tcnico, cujos resultados sero o critrio principal para a qualificao para a Fase 2 do programa. A pequena empresa poder ser constituda aps a aprovao do mrito do projeto. Neste caso, a FAPESP s far o contrato do projeto aps a constituio formal da empresa. Durao: 6 meses Fase 2 Com durao prevista para at vinte e quatro (24) meses, destina-se ao desenvolvimento da parte principal da pesquisa. A pequena empresa dever desenvolver pelo menos 50% das atividades desta fase, podendo subcontratar os 50% restantes de outras empresas ou consultores. O valor mximo de financiamento previsto para a Fase 2 de at R$ 400 mil para cada projeto. O valor foi reajustado em 23 de junho de 2004. Para projeto em vigncia na Fase 2 na data do reajuste, o pesquisador poder, no momento de encaminhar o relatrio anual, fazer a solicitao fundamentada de aditivo. A concesso ser feita para os projetos de maior sucesso na Fase 1 e a avaliao dar prioridade s propostas que documentem compromisso de apoio financeiro de alguma fonte para o
desenvolvimento da Fase 3 (de desenvolvimento de novos produtos comerciais baseados nas fases anteriores). Para receber o financiamento, a pequena empresa ter, ainda, que apresentar um Plano de Negcios bem estruturado para a comercializao dos novos produtos. Para tanto, poder buscar orientaes no SEBRAE-SP. Durao: 24 meses. Os equipamentos adquiridos para o desenvolvimento do projeto, com verba da FAPESP, so de propriedade da Fundao e sero doados instituio de pesquisa do Estado. Fase 2 direto O interessado no apoio de recursos do PIPE poder entrar diretamente com pedido para a Fase 2 do programa, bastando para isso que apresente relatrio descrevendo a realizao e concluso da Fase 1, bem como toda a documentao obrigatria para as Fases 1 e 2. Fase 3 Destina-se ao desenvolvimento de novos produtos comerciais, baseados nos resultados das Fases 1 e 2. Dever ser realizada pela pequena empresa ou sob sua coordenao. A FAPESP no dar apoio financeiro para esta fase, mas poder colaborar na obteno de apoio de outras fontes, caso os resultados da pesquisa comprovem a viabilidade tcnica das idias e o potencial de retorno comercial ou social dos novos produtos que sero desenvolvidos. O solicitante da bolsa deve ser um pesquisador que atenda os seguintes requisitos: Ter vnculo com a pequena empresa ou estar associado a ela; Dedicar, no mnimo, 20 horas semanais pesquisa; Dedicar-se prioritariamente execuo do projeto. Requisitos da pequena empresa: Ter no mximo cem (100) empregados; Estar interessada em desenvolver pesquisa cientfica com alto contedo tecnolgico. Observao: No caso de a empresa no ter sido constituda quando da apresentao do projeto, o interessado s poder assinar o Termo de Outorga, em caso de aprovao, aps sua constituio. Formulrios exigidos:34 FASE I Inscrio para Auxlio Programa PIPE (Formulrio 13), preenchida e assinada;
34
http://www.fapesp.br/materia.php?data[id_materia]=558, consultado em janeiro de 2006.
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Inovao Tecnolgica
Cadastro do pesquisador; Oramento detalhado e justificado (ler instrues nos formulrios); Dois cronogramas de desembolso, um para anlise inicial e outro para ser entregue na assinatura do Termo de Outorga; Inscrio para Bolsa de Pesquisa (Formulrio 13a), se necessrio. Os formulrios abaixo devero ser encaminhados somente quando da apresentao do Relatrio Cientfico final da Fase 1, juntamente com o projeto de pesquisa para a Fase 2 e o Plano de Negcios.35 Formulrio de Apoio para a Fase 2 (Formulrio 13 II); Folha de rosto para apresentao de relatrio da Fase 1 e pedido de apoio para a Fase 2.
PITE
O Programa de Parceria para Inovao Tecnolgica (PITE)36 destina-se a financiar projetos de inovao tecnolgica no setor produtivo, desenvolvidos em parceria por instituies de pesquisa e desenvolvimento do Estado de So Paulo e empresas localizadas no Brasil ou no exterior. A parte do projeto sob responsabilidade da instituio de pesquisa ser financiada a fundo perdido. Caber s empresas parceiras entrar com uma contrapartida de recursos prprios ou de terceiros. Por meio do PITE so concedidos auxlios pesquisa. Os pedidos so recebidos em fluxo contnuo, durante o ano todo. Prazos: Anlise: 120 dias aps a entrega da solicitao; Execuo do projeto: at 36 meses. Requisitos do(s) pesquisador(es): Experincia na gesto de projetos de pesquisa e desenvolvimento; Capacidade para abordar aspectos cientficos e tcnicos; Ter ttulo de doutor ou equivalente (desejvel); Ter vnculo com instituio de pesquisa do Estado de So Paulo Podem receber auxlio no PITE os seguintes tipos de projetos de Inovao Tecnolgica:
35 36
http://www.fapesp.br/materia.php?data[id_materia]=559, consultado em janeiro de 2006. http://www.fapesp.br/materia.php?data[id_materia]=61, consultado em janeiro de 2006.
PITE 1 Seu objetivo desenvolver inovao em projeto, cuja fase exploratria j esteja praticamente completada. PITE 2 Seu objetivo desenvolver inovao associada a baixos riscos tecnolgicos e de comercializao. PITE 3 Seu objetivo desenvolver inovao associada a altos riscos tecnolgicos e baixos riscos de comercializao, mas com alto poder fertilizante e germinativo. Requisitos do projeto: Ser enquadrado como inovao tecnolgica; Envolver instituio de pesquisa e desenvolvimento e empresa; Ser formulado e proposto em conjunto pelos parceiros; Especificar e justificar as razes da escolha do tipo do projeto (PITE 1, 2 ou 3); e Justificar as razes da escolha do tipo do projeto (PITE 1, 2 ou 3). Coordenao e equipe: O projeto deve ter um pesquisador-coordenador responsvel pela gesto da parceria, indicado pela instituio de pesquisa e desenvolvimento, a qual tambm indicar a equipe e subequipes para as etapas do projeto.
FAPESB
A Fundao de Amparo Pesquisa do Estado da Bahia (FAPESB)37 tem sido bastante dinmica em promover, com empresas e entidades da Bahia, o uso dos programas das agncias federais que fomentam a inovao tecnolgica atravs de seu Programa Bahia Inovao. No havia, no momento em que se escrevia este Manual, edital ou chamada para projetos no Bahia Inovao. Em agosto de 2005, tinha sido lanado o edital Bahia Inovao 2005, em parceria com a FINEP, com prazo para apresentao de propostas at 24/10/2005.
Desenvolvimento de Softwares Inovadores

A FAPESB recebe at 24 de janeiro de 2006 propostas para o Edital para Desenvolvimento de Softwares Inovadores para APLs. O objetivo do edital, que pode ser encontrado na pgina da FAPESB, apoiar projetos para a criao de softwares voltados ao atendimento das necessidades ou demandas de Arranjos Produtivos Locais (APLs) ou Aglomerados Produtivos do Estado da Bahia. Um
37
http://www.fapesb.ba.gov.br, consultado em janeiro de 2006.
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Inovao Tecnolgica
volume total de R$600mil ser investido. Cada proposta pode pedir apoio de at R$100mil e o prazo de execuo dos projetos de 6 a 12 meses. No necessrio apresentar contrapartidas. So financiveis a bolsa para o pesquisador proponente, bolsas de Desenvolvimento Tecnolgico Regional (DTR) nveis 1, 2 e/ou 3, material de consumo nacional e importado, material permanente: mquinas, equipamentos e acervo bibliogrfico e servios de terceiros, pessoa fsica ou jurdica (incluindo despesas referentes propriedade intelectual).
Projetos estratgicos da Bahia

Outros projetos so apoiados pela FAPESB, no necessariamente tendo empresas como beneficirias, ainda que, em vrios casos, seu objetivo seja promover condies favorveis inovao na economia do Estado. Entre esses projetos, contam-se: Projeto Biota Bahia: visa identificar oportunidades de desenvolvimento sustentvel para o Estado. Poltica de TIC, que responde viso da Tecnologia de Informao e de Comunicao como uma das vocaes para a economia do Estado. Parceria FIOCRUZ, que tem o objetivo de financiar at 90 bolsas mensais no desenvolvimento de projetos conjuntos com a unidade da FIOCRUZ em Salvador. Parceria Ministrio da Integrao Nacional para promover aes de desenvolvimento sustentvel, fortalecendo a produo de determinadas regies, valorizando a mo-de-obra local, sem agredir a natureza.
FAPERJ
A Fundao de Amparo Pesquisa do Estado do Rio de Janeiro (FAPERJ)38 tinha um pequeno programa de apoio inovao conhecido como Tecnologia para a Pequena Empresa (TPE), pelo qual foram distribudos R$2milhes para pequenas empresas, em que o apoio era concedido em duas fases: numa primeira fase, a empresa recebia R$50mil para elaborar a concepo e o plano de negcios relativos a uma inovao tecnolgica e, em caso de sucesso, a mesma empresa poderia candidatar-se para uma segunda fase, em que o projeto passaria por um ganho de escala, e faria jus a R$200mil para fazer face a uma pr-produo e o lanamento do produto no mercado. Esse programa foi descontinuado.
38
http://www.faperj.br, consultado em janeiro de 2006.
Rio Inovao
A FAPERJ tem hoje o Programa Rio Inovao, cuja segunda edio j teve seus projetos selecionados no final de novembro de 2005, em parceria com a FINEP. O objetivo do Programa Rio Inovao promover a inovao tecnolgica no Estado do Rio de Janeiro, valorizando a pesquisa desenvolvida em todas as bases do conhecimento promovendo sua transferncia para o setor produtivo. 39 O proponente, pessoa fsica, em parceria com uma empresa, participar deste edital com um projeto de inovao que apresente solues tecnolgicas, com potencial de insero no mercado e/ou de alta relevncia social, nas reas de interesse relacionadas neste Edital. O proponente (pessoa fsica) dever comprovar: Formao acadmica mnima de 3 grau completo (nvel superior); Experincia indicando capacidade de desenvolvimento do projeto proposto, por meio de curriculum vitae; Articulao com a empresa candidata, mediante contrato de trabalho, vnculo societrio ou contrato de consultoria. A empresa dever comprovar estar em dia com suas obrigaes fiscais em nvel municipal, estadual e federal, justificando pormenorizadamente uma eventual inadimplncia. O projeto de inovao a ser apoiado deve: Ter sua relevncia para o desenvolvimento econmico e social do Estado justificada; Ter potencial de mercado ou impacto social; O objeto de inovao, presente neste projeto na fase de prottipo ou em vias de ser colocado no mercado. Os projetos so apoiados com recursos dos fundos setoriais de cincia e tecnologia, CTAgronegcios, CT-Biotecnologia, CT-Sade, CT-Energia, alm do Fundo Verde-Amarelo.
FAPEMIG
A Fundao de Amparo Pesquisa do Estado de Minas Gerais (FAPEMIG)40 completou vinte anos em 2005. Em 2001, a FAPEMIG criou o Programa PROMITEC, que operou at 2003. Pelo PROMITEC, a FAPEMIG concedeu apoio na forma de capital semente e financiamento peque39 40
http://www.faperj.br/interna.phtml?obj_id=2384, consultado em janeiro de 2006. http://www.fapemig.br consultado em janeiro de 2006.
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Inovao Tecnolgica
na e mdia empresa de base tecnolgica. O apoio consistia em bolsas a pesquisadores atuantes no projeto da empresa. O apoio era dado em trs fases: na primeira, de valor no determinado, a durao do projeto era de at 12 meses. A segunda fase, num valor de at R$30mil, alm de bolsas, a empresa recebia tambm um financiamento e esperava-se que nessa fase fosse concluida a formulao do projeto, o plano de negcios e outros documentos pertinentes empresa e ao projeto. Finalmente, na terceira fase, cujo valor poderia montar a R$80mil por uma durao indeterminada, a empresa j deveria estar graduada de uma incubadora.
PAPPE-MG
A FAPEMIG lanou um edital do PAPPE41 (ver item Programa de Apoio Pesquisa em Empresas PAPPE), em parceria com a FINEP, com o objetivo de apoiar a execuo de projetos de inovao que apresentem solues tecnolgicas, com potencial de insero no mercado, de impacto social ou comercial, desenvolvidos por pesquisadores vinculados e/ou associados a empresas localizadas no Estado de Minas Gerais preferencialmente de base tecnolgica. As reas prioritrias so Agronegcios, Energia, Biotecnologia na Sade, Eletrnica/Tecnologia da Informao e Tecnologia Ambiental. So elegveis para concorrerem no Edital os projetos apresentados por pesquisadores vinculados e/ou associados a empresas localizadas no Estado de Minas Gerais, e sero ambos proponentes. O valor solicitado para cada projeto de at R$200mil, devendo a empresa contribuir com pelo menos 20% do valor do projeto.
Demais FAPs
Vrias das fundaes de amparo pesquisa lanaram editais PAPPE em que os fundos setoriais de cincia e tecnologia so aplicados em parceria da FINEP com o governo do Estado. As primeiras quatro foram mencionadas a ttulo de exemplos de aes dos estados em inovao tecnolgica.
41 http://www.fapemig.br/info/editais/editaisarquivos.php?varcategoria=2&vartipo=1. Ver edital n 013/05, consultado em janeiro 2006.
PODER DE COMPRA DO ESTADO 04
O poder de compra foi um mecanismo bastante usado no Pas, sem que tenha sido objeto de polticas nacionais amplas nesse sentido. Nos anos 70, quando era maior o peso estatal na economia e as empresas estatais se ressentiam da falta de um mercado supridor, aquelas empresas investiram no desenvolvimento de fornecedores. Para tanto, diversas estatais criaram seus Ncleos de Articulao com a Indstria (NAI), com vistas a programar, com antecedncia e em conjunto com os fornecedores, suas compras. Com isso, os fornecedores brasileiros teriam prazo para se programarem para atender s demandas de seus clientes estatais. Houve iniciativas como a formao do Comit Coordenador dos Ncleos de Articulao com a Indstria (CCNAI), cuja secretaria executiva foi a FINEP, que visava criar uma ao integrada da demanda estatal na capacitao e programao do mercado supridor. O poder de compra do Estado, portanto, foi visto como um mecanismo de poltica industrial sem um foco em inovao tecnolgica, como acontece em outros pases. A Lei de Inovao (Lei n 10.973/2004) cria uma oportunidade, em seu artigo 20, para o uso do poder de compra do Estado quando permite a possibilidade de rgos e entidades da administrao pblica, em matria de interesse pblico, poderem contratar empresa, consrcio de empresas visando realizao de atividades de pesquisa e desenvolvimento, que envolvam risco tecnolgico, para soluo de problema tcnico-especfico ou obteno de produto ou processo inovador. Trata-se de mecanismo de poltica tecnolgica usado em economias desenvolvidas em diversas situaes: tecnologias militares que acabam por ter aplicao dual so freqentemente encomendadas pelos governos a empresas privadas, normalmente com o compromisso governamental de adquirir os primeiros lotes dos produtos ou servios resultantes da mesma empresa que desenvolveu a tecnologia. Necessidades de sade pblica, de abastecimento ou ainda necessidades sociais podem dar origem a encomendas estatais de desenvolvimento tecnolgico. Esse
Inovao Tecnolgica
mesmo artigo da Lei de Inovao regulamentado pelo Decreto n 5.563/2005, art. 21. Ainda no h notcias de que esse dispositivo tenha sido acionado pelo Poder Pblico no Brasil. Neste momento, um programa importante de uso do poder de compra do Estado o Programa de Mobilizao da Indstria Nacional de Petrleo e Gs Natural (PROMIMP), que tem por objetivo Maximizar a participao da indstria nacional de bens e servios, em bases competitivas e sustentveis, na implantao de projetos de leo e gs no Brasil e no exterior. Trata-se de uma iniciativa do Ministrio das Minas e Energia, atravs de sua Secretaria de Petrleo e Gs Natural, a qual se reporta a um Comit Diretivo, composto pelo MME, MDIC, Petrobras, ONIP, BNDES e IBP. A coordenao executiva do PROMIMP est a cargo da Petrobras. Alm disso, participam na gesto do PROMIMP diversos comits setoriais em Explorao e Produo, Transporte Martimo, Gs & Energia e Transporte Dutovirio, Abastecimento e Indstria de Petrleo e Gs.
NOTA DO AUTOR
O presente Manual de uso dos mecanismos de estmulo inovao tecnolgica, agora em sua terceira edio revista e atualizada, incorporando o Decreto 5798 de junho de 2006, destina-se, em especial, a indstrias e empresas de servios cujas atividades possam beneficiar-se do investimento em inovao tecnolgica. Esses benefcios podem ser maiores se as empresas se valerem de todos mecanismos postos a sua disposio, pelo poder pblico, como estmulo a esses investimentos. Diversos mecanismos no especificamente concebidos para inovao tecnolgica podem ser usados para apoio a projetos com contedo tecnolgico. Este Manual, entretanto, tem seu foco direcionado para mecanismos de estmulo inovao tecnolgica. Ainda que esses mecanismos tenham muito a ser aprimorado, pretende-se, com essa publicao, consolidar, para os gestores de empresas, uma informao minimamente abrangente dos mecanismos de incentivos financeiros, fiscais e outros disposio. Cabe lembrar que o sistema de instrumentos de apoio pblico inovao tecnolgica, no Brasil, tem se mostrado extremamente volvel, com alteraes freqentes, o que dificulta um levantamento de informaes abrangentes e organizadas. Tomou-se aqui o cuidado de atualizar as informaes, que refletem, portanto, a situao na data da concluso do trabalho. A heterogeneidade de mecanismos, de rgos concedentes, de situaes encontradas e de objetivos contemplados torna difcil dar um tratamento uniforme a toda informao apresentada neste Manual. Buscou-se, no entanto, dar o mximo de coerncia s informaes de modo a possibilitar comparaes e escolhas. Este trabalho no pretende ser um instrumento de referncia legal. Qualquer controvrsia jurdica dever ser dirimida nos foros apropriados, visto que este documento no se prope a respaldar qualquer posio legal ou poltica. Cabe ainda ressaltar que eventuais opinies aqui expressas no refletem necessariamente as posies das entidades que editaram ou apoiaram a edio deste Manual. A elaborao deste Manual contou com a participao da advogada Natlia Paim, alm de comentrios e sugestes de Ana Arroio, Raimar van den Bylaardt, Roberto Nicolsky, Rogrio Medeiros, La Freitas, Reinaldo Danna, Sheila Leito e outros, todos decisivos para sua concluso, aos quais registramos nossos agradecimentos. Quaisquer falhas so de responsabilidade exclusiva do autor. Rio de Janeiro, outubro de 2006. Joel Weisz ( jweisz@globo.com)
Palavras-chave: Key words: Palabras-clave:
Inovao tecnolgica, Poltica tecnolgica, Mecanismos de poltica pblica, Fomento indstria, Financiamento, P&D. Technological innovation, Technology policy, Public Policy mechanisms, Promoting industry, Financial Support, R&D Innovacin tecnolgica, Poltica tecnolgica, Instrumentos de polticas pblicas, Estmulo a la industria, Financiacin, I+D.
NDICE REMISSIVO
A ADTEN 30, 31, 86 amortizao 15, 19, 20, 21, 24, 27, 28, 32, 34, 35, 38, 41, 42, 68, 71, 83, 84 anlise de crdito 34 aparelhos, mquinas e equipamentos 19, 22, 26 APLs 93 aquisio de tecnologia no exterior 19 arranjos produtivos locais 35, 36, 55 B bens intangveis 19, 20, 24 BNDES 49, 60, 61, 62, 63, 64, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 72, 74, 75, 76, 77, 78, 79, 80, 81, 82, 83, 84, 85, 98 bolsa 91, 92, 94 cadeias produtivas 35, 36, 55 C capital de risco 15, 36, 46, 47, 49, 68, 70, 76, 84 Capital semente 15, 16, 48, 49, 50, 95 carncia 15, 32, 35, 37, 38, 42, 68, 71, 77, 83, 84 Carta-Consulta 62, 69, 70, 76 centros de custo 22 certificao 66, 73, 74 CIDE 18, 27, 28, 86, 87 co-executores 85 Consulta Prvia 33, 34, 38, 78, 80, 81 conta de capital 19 contrapartida 32, 35, 48, 53, 92, 94 contrato de financiamento 34, 42, 43, 77 convnio 50 cronograma fsico 34 CSLL 21, 23, 25, 26 D deduo em exerccios posteriores 26 demanda espontnea 45, 49 demonstrativos de execuo financeira 35 depsito de patente 21 depreciao 19, 20, 21, 24, 26 depreciao acelerada 20, 24, 26 despesas operacionais 19, 22 diferimento 21, 24 diferir 19, 20, 26 E editais 45, 50, 51, 52, 59, 60, 96 empreendedores 46, 47 empresas de base tecnolgica 45, 46, 49, 52, 89 Empresas de Base Tecnolgica 49 encargos financeiros 15, 30, 32, 35, 38, 61, 74, 86, 87 equalizao 15, 35, 39, 41, 86 escriturao 22 estaduais 45, 52, 88 EVTE 44, 47 executor 31, 34, 50, 54, 85 F FAP 45, 52, 53, 54, 88, 96 Fiana 32, 33, 40, 44, 75, 80, 82 fiana pessoal 39, 41 financiamento reembolsvel 15, 30, 31, 35, 36, 38, 50, 77, 86 FINEP 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52, 54, 56, 60, 64, 87, 88, 92, 95, 96, 97 formulrio 25, 33, 34, 39, 42, 43, 44, 85, 91 Formulrio Eletrnico 42, 44 Fundo de Garantia de Crdito 41, 44 Fundo Verde e Amarelo 41, 87, 95 fundos 15, 36, 47, 48, 49, 50, 51, 64, 84, 87, 88, 95 fundos setoriais 47, 50, 65, 84, 87, 88, 95, 96 G garantias 31, 32, 33, 34, 38, 40, 62, 64, 68, 69, 71, 75, 77, 78, 80, 83, 84 gastos correntes com P&D 21 gastos correntes incorridos no Projeto de P&D 25 gerao de negcios 45 gesto de projetos de pesquisa 92 graduao de empresas 45 I ICT 16, 31, 37, 38, 45, 47, 50, 51, 60, 85, 87 inadimplncia 39, 41, 44, 95 Incubadoras e Parques Tecnolgicos 45 inovao
I inovao tecnolgica 16, 29, 34, 39, 40, 45, 46, 51, 52, 63, 64, 84, 86, 88, 89, 92, 93, 94, 96, 97 instalaes fixas 19, 22, 26 Instituio Financeira Credenciada 61, 62, 64, 67, 68, 70, 76, 77, 78, 79, 83 Institutos de Pesquisa Tecnolgica 45 intervenientes 51, 85 investidores de risco 46, 47, 49 IPI 19, 21, 24 J Juro Zero 15, 38, 40, 42, 44, 87 juros 15, 32, 35, 41, 63, 64, 67, 69, 71, 74, 77, 79, 83 L linhas 60, 61, 63, 64, 65, 71, 88 lucro presumido 17, 21, 22, 23 lucro real 17, 21, 22, 23, 24, 25, 26 M mquinas e equipamentos 33, 37, 46, 74, 82, 83 mecanismos de fomento 14 mecanismos financeiros 14, 15 mecanismos tcnicos 14 Micro e Pequenas Empresas 38, 49, 87 microempresas e empresas de pequeno porte 22, 25 multa moratria 41 N NIT 51 O OMC 86 operaes de financiamento 30, 32, 38, 59, 63, 64, 67, 71, 74, 75, 84, 86 oramento do projeto 34 P parceiros estratgicos 39, 40, 88 parceria com universidades 35 participao nos resultados 17 patente 18, 21, 24, 25, 54 PDTI 29, 87 pedido de patente 19 pequena empresa 89, 90, 91, 94 pequenas e mdias empresas 46, 54, 55, 61, 67, 69, 76, 80, 84 pesquisadores 18, 21, 23, 25, 26, 36, 37, 38, 49, 51,52,
53, 86, 89, 96 PITCE 31, 35, 36, 37, 51, 64 Plano de Negcios 39, 40, 42, 48, 49, 76, 85, 91, 92, 94, 96 Poder de Compra 97, 98 poder de deciso 66, 69, 70, 82 polticas industriais 14, 60, 64 programas 14, 25, 35, 36, 38, 39, 51, 60, 61, 63, 64, 77, 84, 87, 89, 93 projetos cooperativos 15, 45, 50, 60, 84, 85, 87 projetos de P&D 16, 23, 52, 60, 86, 87 proponente 34, 50, 85, 94, 95, 96 propriedade intelectual 14, 49, 72, 77, 94 R RBT 59, 60 regional 35, 36, 54 relatrios parciais de andamento 35 remessa 19, 21, 24, 26, 66, 71, 74, 86 risco 15, 30, 36, 46, 47, 48, 49, 61, 63, 64, 68, 71, 72, 76, 84, 85, 93 rodas de negcio 46 royalties 24 S seed money 48, 49 sistemas estaduais de inovao 88 software 31, 37, 64, 66, 73, 74, 76, 77, 78, 93 Solicitao de Financiamento 34, 38, 39, 43, 44 spread 30, 32, 35, 41, 61, 63, 64 subveno 15, 30, 35, 86, 87 SUDAM 20, 24, 26 SUDENE 20, 24, 26 T taxa de atualizao monetria 40 taxa de desconto 18, 20, 22, 28, 80 TIB 51 TJLP 68, 81, 86 V valor atual lquido 18, 20, 22 valores mobilirios 36
SENAI/DN Unidade de Tecnologia Industrial UNITEC

GERENTE EXECUTIVO Orlando Clapp Filho GERENTE DE INFORMAO TECNOLGICA Wellington Penetra da Silva REVISO TCNICA DO LIVRO Ricardo Machado COORDENAO EDITORIAL Mara Gomes
Superintendncia de Servios Compartilhados SSC

rea Compartilhada de Informao e Documentao ACIND NORMALIZAO Fernando Ouriques rea Compartilhada de Apoio Administrativo - ACADM PRODUO GRFICA Maria Clara Pires da Costa
AUTOR DO TEXTO Joel Weisz Consultor da PROTEC - Sociedade Brasileira Pr-Inovao Tecnolgica REVISO GRAMATICAL Roberto Azul PROJETO GRFICO Vinicio Frezza DIAGRAMAO Informart Arte & Design Ltda.
ESTE LIVRO FOI COMPOSTO NAS FONTES BRIEM AKADEMI E THE SANS, COM IMPRESSO EM
2 CORES EM PAPEL OFF-SET 75 G/M2 PELA GRFICA XXXXXX, EM NOVEMBRO DE 2006.

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MECANISMOS DE APOIO

Luiz Incio Lula da Silva MINISTRIO DA CINCIA E TECNOLOGIA

CONFEDERAO NACIONAL DA INDSTRIA CNI

SOCIEDADE BRASILEIRA PR-INOVAO TECNOLGICA PROTEC

ABREVIATURAS E SIGLAS USADAS

MENSAGEM DO MINISTRO DA CINCIA E TECNOLOGIA

MINISTRO DE ESTADO DA CINCIA E TECNOLOGIA

PRESIDENTE DO CONSELHO NACIONAL DO SENAI CONFEDERAO NACIONAL DA INDSTRIA CNI

PRESIDENTE DO CONSELHO DELIBERATIVO DA SOCIEDADE BRASILEIRA PR-INOVAO TECNOLGICA PROTEC

Impacto da Lei n 11.196/2005 para as empresas

Lei n 11.196/2005 - Incentivos Inovao Tecnolgica

20% 10% 15% 25% 15%

DISPNDIOS INCORRIDOS TODOS NO INCIO DO PROJETO R$ MIL

ART. 20, 2, EXCL. INVEST. ART. 17

TAXA DE DESCONTO AO ANO

Clulas ttulo Campos para preencher Valores intermedirios calculados Resultados

QUADRO 2: SIMULAO DOS IMPACTOS DA LEI N 11.196/2005

Simulao 02: Empresa de pequeno porte (Lei n 11196/2005, art.33)

20% 10% 15% 25% 15%

DISPNDIOS INCORRIDOS TODOS NO INCIO DO PROJETO R$ MIL

ART. 20, 2, EXCL. INVEST. ART. 17

GANHO TRIBUTRIO TAXA DE DESCONTO AO ANO

Simulao 03: Taxa de desconto para ganhos futuros: 25%

20% 10% 15% 25% 15%

DISPNDIOS INCORRIDOS TODOS NO INCIO DO PROJETO R$ MIL

ART. 20, 2, EXCL. INVEST / ART. 17

GANHO TRIBUTRIO TAXA DE DESCONTO AO ANO

Incentivos fiscais da Lei n 10.637/2002

1. FINEP Financiadora de Estudos e Projetos

Financiamento reembolsvel padro

Gastos passveis de apoio

Condies das operaes de financiamento

Como solicitar apoio

Financiamento reembolsvel com equalizao da taxa de juros

Financiamento reembolsvel com participao nos resultados

PR-INOVAO Programa de Incentivo Inovao nas Empresas Brasileiras2

http://www.finep.gov.br/programas/proinovacao.asp, consultado em abril de 2006.

Gastos passveis de apoio

REDUO DE AT 7 PONTOS PERCENTUAIS

REDUO DE AT 8 PONTOS PERCENTUAIS

REDUO DE AT 10 PONTOS PERCENTUAIS

QUADRO 5: ENCARGOS FINANCEIROS DO PR-INOVAO

Como solicitar apoio no Pr-Inovao

Programa Juro Zero

Regio de Atuao ESTADO DE PERNAMBUCO ESTADO DE MINAS GERAIS ESTADO DO PARAN

FUNDAO DE AMPARO PESQUISA ESTADO DA BAHIA ESTADO DA BAHIA FAPESB

DATA AINDA NO INFORMADA*

QUADRO 6: PARCEIROS LOCAIS E REGIONAIS DA FINEP PARA O PROGRAMA JURO ZERO

Gastos passveis de apoio

Condies de operao do financiamento

Como solicitar apoio

Frum Brasil Capital de Risco

Incubadora de Fundos Inovar

Frum Brasil de Inovao

Capacitao em capital de risco

Rede Inovar de Prospeco e Desenvolvimento de Negcios

3. Reduo de custos para projetos cooperativos

http://www.capitalderisco.gov.br/vcn/doc/edital%20logo%20INOVAR%20SEMENTE.doc, consultado em janeiro de 2006.

5. Programa de Apoio Pesquisa em Empresas PAPPE 6

http://www.finep.gov.br/programas/pappe.asp, consultado em dezembro de 2005.

http://www.finep.gov.br/programas/pappe.asp, consultado em abril de 2006.

Critrios de avaliao de propostas

6. PROGEX Programa de Apoio Tecnolgico Exportao 8