Seminrio

Cruzamentos Fiscais das Obrigaes Acessrias

Fernando Mrcio Souza Sampaio
Graduado em Cincias Contbeis com nfase em Informtica, CESUPA/PA, Especialista em Contabilidade e Controladoria, FEAPA/PA, Empresrio contbil, professor universitrio de graduao e ps graduao, instrutor de treinamentos. Colaborador e palestrante de Instituies como CRC/PA, SESCON/PA, UFPA, ACP/PA e demais entidades comerciais e educacionais. especialista em Sistemas e Tecnologias voltadas para a Contabilidade e Gesto Empresarial, como o SPED e a NF e. Mestrando em Administrao e Direo de Empresas, UDE/Uruguai.

Contextualizando... A viso sistmica

Economia

AMBIENTE REMOTO

Entradas

AMBIENTE PRXIMO Sadas

Processamento Produtos Bens Servios

Materiais Equipamentos Energia Pessoas Informaes

Comunicao Clima Poltica Sociedade

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As fases de um sistema

ORGANIZAO ENTRADA DE DADOS PROCESSAMENTO DE DADOS Realimentao SADA DE INFORMAO

MUNDO

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A importncia de sinergia entre os componentes sistmicos

Na viso de LAUDON & LAUDON(1999, p. 5)23, tem se:

SISTEMAS DE INFORMAO

TECNOLOGIA
Ambiente Externo
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Cenrio... A globalizao alterou regras e estratgias de mercado

Avanos tecnolgicos Obteno e uso da informao em tempo real Realizar uma simples transao comercial Heterogeneidade, conforme a evoluo da tecnologia Intensificao da utilidade Dependncia por parte das organizaes Criao da relao: organizaes, pessoas e mquinas Necessidade de proteger e controlar

Atualmente, a qualidade da informao e das comunicaes em conjunto com as diretrizes de negcios das organizaes so fundamentais para a continuidade das organizaes.

Mquinas Organizaes Pessoas Seminrio Cruzamento das Obrigaes Acessrias Fernando Sampaio

A Organizao sob a tica de um Sistema ERP

Representante Legal

EFD

SPED

ECD
Administrador Contabilista

BACEN, SUSEP, CVM, DNRC, RFB, SEFAZ

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Qual a justificativa? Elevado nmero de declaraes

9 9 9 9 9 9 Federal Estadual Municipal Trabalhista Previdenciria Outras

EMENDA CONSTITUCIONAL N 42, 19/12/2003

CF/88, Artigo 37, Inciso XXII As administraes tributrias da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, atividades essenciais ao funcionamento do Estado, exercidas por servidores de carreiras especficas, tero recursos prioritrios para a realizao de suas atividades e atuaro de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informaes fiscais, na forma da lei ou convnio.
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A Receita Federal A figura do leo

No final da dcada de 1970, a Secretaria da Receita Federal do Brasil encomendou uma campanha publicitria para divulgar o Imposto de Renda. Aps anlise das propostas, foi imaginado o leo como smbolo da ao fiscalizadora da Receita Federal e em especial do imposto de renda. De incio, a idia teve reaes diversas, mas, mesmo assim, a campanha foi lanada. A escolha do leo levou em considerao algumas de suas caractersticas: o rei dos animais mas no ataca sem avisar; justo; leal; manso, mas no bobo. A campanha resultou numa identificao pela opinio pblica do leo com a Receita Federal e em especial com o imposto de renda. Embora hoje em dia a Receita Federal no use a figura do leo, a imagem do smbolo ficou guardada na mdia e na mente dos contribuintes.

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Os mecanismos T Rex e o Harpia

O T-Rex, um supercomputador montado nos Estados Unidos que leva o nome do devastador Tiranossauro Rex, e o software Harpia, desenvolvido por engenheiros do ITA (Instituto Tecnolgico de Aeronutica) e da Unicamp e batizado com o nome da ave de rapina mais poderosa do pas, so as mais novas armas da Receita Federal do Brasil para combater a sonegao fiscal e elevar a arrecadao. E os primeiros alvos j esto definidos: empresas brasileiras que importam e exportam. O equipamento capaz de cruzar informaes com rapidez e preciso de um nmero de contribuintes equivalente ao do Brasil, dos EUA e da Alemanha juntos. O projeto de aquisio e instalao do TRex, fabricado pela IBM e que pesa aproximadamente uma tonelada, levou seis meses. Est instalado no Serpro (Servio Federal de Processamento de Dados), em So Paulo. A partir de uma tcnica de inteligncia artificial (combinao e anlise de informaes de contribuintes), sejam identificadas as operaes de baixo e alto riscos para o fisco isto , se h ou no indcios de fraude. ele ter de aprender com o comportamento dos contribuintes para detectar irregularidades.

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Os mecanismos T Rex e o Harpia

O Harpia integra e sistematiza as bases de dados da Receita, alm de receber informaes de outras fontes, como secretarias estaduais da Fazenda, e tambm de investigaes, como as da polcia federal. Com esse computador e software, a Receita ter uma anlise do contribuinte em segundos. Processos de empresas que levam at um ano para ser analisados podero ser concludos em uma semana. A Receita entende ser imprescindvel agregar mecanismos de anlise de riscos a esse modelo. A rotina automtica de seleo no sofria alterao substancial fazia tempo. Estava engessada, permanecendo baseada na natureza da operao registrada e no no nvel de risco identificado. Agora, a anlise baseada na antecipao a qualquer tipo de fraude que venha a ocorrer. O sistema tem a capacidade de aprender com o comportamento dos contribuintes para detectar irregularidades. A partir de informaes de vrias fontes, o sistema vai analisar os relacionamentos das empresas, tanto com pessoas fsicas (como um advogado) como com jurdicas. Ter condio de identificar se o contribuinte negocia com laranjas ou empresas fantasmas.

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Os mecanismos T Rex e o Harpia

O banco de dados da Receita vai armazenar informaes sobre as empresas e seus negcios, como tributos recolhidos por ela e seus scios, exportaes e importaes realizadas, ocorrncias de falhas nas operaes de compra e venda no mercado externo e at se h envolvimento com atividades ilcitas, como contrabando de armas e narcotrfico. Esses dados vo compor um histrico de cada contribuinte. Todo o arsenal tecnolgico ser utilizado para combater diversos crimes lavagem de dinheiro, trfico de drogas, contrabando de armas e uso de fantasmas para importar ou exportar. A Receita j fazia cruzamento de dados, mas ainda no dispunha de um servio inteligente de anlise de risco de cada contribuinte. Agora, a tecnologia j estendida a todas as pessoas fsicas e jurdicas. Da, a importncia do SPED, que ser a coleta destes dados, prontos para serem cruzados. Sero analisadas as informaes sobre a capacidade econmica das pessoas(rendimento, movimentao financeira, gastos com carto de crdito e aquisio de bens, como imveis, carros, aeronaves e barcos), e claro, das empresas. Essa anlise no ser isolada em um determinado ano fiscal, pois tambm vai considerar o histrico de informaes de cada contribuinte. Da a importncia da NF-e. Seminrio Cruzamento das Obrigaes Acessrias Fernando Sampaio

A criao da estrutura geral do SPED

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A mudana de atuao do Fisco

Antes
Conferncia Manual Auditar o Passado Repressiva Isolada

Hoje
Auditoria Eletrnica Ver o Presente e Projetar o Futuro Preventiva Integrada

Antes
Por Amostragem Fiscalizao in loco Provas em papel Generalista

Hoje
Todas as Operaes Fiscalizao a distncia Provas eletrnicas Especialista

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O Elenco Principal
DIPJ DACON PERDCOMP EFD BLOCO H EFD FISCAL BLOCO A EFD PIS/COFINS BLOCO M EFD PIS/COFINS EFD Optantes Simples Nacional CONECTIVIDADE ICP BRASIL RAIS BRASIL ID RFID NFS E DCTF DIRRF ECD BLOCO G EFD EFD PIS/COFINS BLOCO F EFD PIS/COFINS EFD SOCIAL MANAD SEFIP DIRPF NF E CF E

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Os coadjuvantes
Tabela de Municpios IBGE Cdigos de Receita DARF CST PIS/COFINS CNAE Fiscal NCM Unidades de Medida DNRC Registros Mercantis Tabela de Pases CBO CST ICMS CST IPI CFOP Tabela de Gneros Portaria RFB n 2.357, 14/12/2010 Cartrios Operaes Investigaes PF

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DIPJ Ficha 04A Custos dos Bens e Servios Vendidos

Ordem Campo

8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28

01.Estoques no Incio do Perodo de Apurao 02.Compras de Insumos Vista no Mercado Interno 03.Compras de Insumos Vista no Mercado Externo 04.Compras de Insumos a Prazo no Mercado Interno 05.Compras de Insumos a Prazo no Mercado Externo 06.Remunerao a Dirigentes de Indstria 07.Custo do Pessoal Aplicado na Produo 08.Encargos Sociais 09.Alimentao do Trabalhador 10.Manuteno e Reparo de Bens Aplicados na Produo 11.Arrendamento Mercantil 12.Encargos de Depreciao e Exausto 13.Encargos de Amortizao 14.Constituio de Provises 15.Servios Prestados por Pessoa Fsica sem Vnculo Empregatcio 16.Servios Prestados por Pessoa Jurdica 17.Royalties e Assistncia Tcnica PAS 18.Royalties e Assistncia Tcnica EXTERIOR 19.Outros Custos 20.( )Estoques no Final do Perodo de Apurao 21.CUSTO DOS PRODUTOS DE FABRICAO PRPRIA VENDIDOS

ECD EFD EFD PIS/COFINS BLOCO H, EFD E LALUR Valores de custos no dedutveis NF e, NFS e, CF e EFD Social

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DIPJ Ficha 05A Despesas Operacionais

Ordem Campo

8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40

01.Remunerao a Dirigentes e a Conselho de Administrao 02.Ordenados, Salrios, Gratificaes e Outras Remuneraes a Empregados 03.Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo Empregatcio 04.Prestao de Servio por Pessoa Jurdica 05.Encargos Sociais (inclusive FGTS) 06.Doaes e Patrocnios de Carter Cultural e Artstico (Lei n 8.313/1991) 07.Doaes a Instituies de Ensino e Pesquisa (Lei n 9.249/1995, art.13, 2) 08.Doaes a Entidades Civis 09.Outras Contribuies e Doaes 10.Alimentao do Trabalhador 11.PIS/Pasep 12.Cofins 13.CPMF 14.Demais Impostos, Taxas e Contribuies, exceto IR e CSLL 15.Arrendamento Mercantil 16.Aluguis 17.Despesas com Veculos e de Conservao de Bens e Instalaes 18.Propaganda e Publicidade 19.Multas 20.Encargos de Depreciao 21.Encargos de Amortizao 22.Perdas em Operaes de Crdito 23.Provises para Frias e 13 Salrio de Empregados 24.Proviso para Perda de Estoques (Lei n 10.753/03, art. 8) 25.Demais Provises 26.Gratificaes a Administradores 27.Royalties e Assistncia Tcnica PAS 28.Royalties e Assistncia Tcnica EXTERIOR 29.Assistncia Mdica, Odontolgica e Farmacutica a Empregados 30.Pesquisas Cientficas e Tecnolgicas 31.Bens de Pequeno Valor Unitrio ou de Vida til de at um Ano Deduzidos como Despesa 32.Outras Despesas Operacionais 33.TOTAL DAS DESPESAS OPERACIONAIS DAS ATIVIDADES EM GERAL

ECD EFD EFD PIS/COFINS BLOCO H, EFD E LALUR Valores de custos no dedutveis NF e, NFS e, CF e EFD Social

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DIPJ Ficha 06A Demonstrao do Resultado (11.638/2007)

Ordem 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 Campo 01.Receita de Exportao Direta de Mercadorias e Produtos 02.Receita de Vendas de Mercadorias e Produtos a Comercial Exportadora com Fim Especfico de Exportao 03.Receita de Venda de Produtos de Fabricao Prpria no Mercado Interno 04.Receita da Revenda de Mercadorias no Mercado Interno 05.Receita de Prestao de Servios Mercado Interno 06.Receita de Prestao de Servios Mercado Externo 07.Receita de Unidades Imobilirias Vendidas 08.Receita de Locao de Bens Mveis e Imveis 09.Receita da Atividade Rural 10.( )Vendas Canceladas, Devolues e Descontos Incondicionais 11.( )ICMS 12.( )Cofins 13.( )PIS/Pasep 14.( )ISS 15.( )Demais Impostos e Contribuies Incidentes sobre Vendas e Servios 16.RECEITA LQUIDA DAS ATIVIDADES 17.( )Custo dos Bens e Servios Vendidos 18.LUCRO BRUTO

Cruzamentos com outros contribuintes relacionados e SISCOMEX nas exportaes Cruzamentos com tabelas CNAE, NCM e CST (ICMS, PIS, COFINS, IPI)
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DIPJ Ficha 06A Demonstrao do Resultado (11.638/2007)

Ordem Campo
26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 19.Variaes Cambiais Ativas 20.Ganhos Auferidos no Mercado de Renda Varivel, exceto Day Trade 21.Ganhos em Operaes Day Trade 22.Receitas de Juros sobre o Capital Prprio 23.Outras Receitas Financeiras 24.Ganhos na Alienao de Participaes Integrantes do Ativo Circulante ou do Ativo Realizvel a Longo Prazo 25.Resultados Positivos em Participaes Societrias 26.Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido 27.Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido Incorporao, Fuso ou Ciso (Lei n 9.532/1997, art. 7) 28.Resultados Positivos em SCP 29.Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior 30.Reverso dos Saldos das Provises Operacionais 31.Prmios na Emisso de Debntures 32.Doaes e Subvenes para Investimento 33.Receitas Decorrentes de Ajustes a Valor Justo 34.Receitas Decorrentes de Ajustes a Valor Presente 35.Receitas Decorrentes de Outros Ajustes aos Padres Internacionais de Contabilidade 36.Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por Entidades Fechadas de Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009, art. 5)

Cruzamentos com outros contribuintes relacionados e SISCOMEX nas exportaes Cruzamentos com tabelas CNAE, NCM e CST (ICMS, PIS, COFINS, IPI)
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DIPJ Ficha 06A Demonstrao do Resultado (11.638/2007)

Ordem Campo 44 37.Subvenes Governamentais para Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e Processos Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais (Lei n 10.973/2004, art. 19) 45 38.Subvenes Governamentais para Remunerao de Pesquisadores Empregados em Atividades de Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005, art. 21) 46 39.Outras Receitas Operacionais 47 40.( )Despesas Operacionais 48 41.( )Variaes Cambiais Passivas 49 42.( )Perdas Incorridas no Mercado de Renda Varivel, exceto Day Trade 50 43.( )Perdas em Operaes Day Trade 51 44.( )Juros sobre o Capital Prprio 52 45.( )Juros Pagos Decorrentes de Emprstimos com Pessoas Vinculadas ou Situadas em Pas com Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010, arts. 24 e 25) 53 46.( )Outras Despesas Financeiras 54 47.( )Prejuzos na Alienao de Participaes Integrantes do Ativo Circulante ou do Ativo Realizvel a Longo Prazo 55 48.( )Resultados Negativos em Participaes Societrias 56 49.( )Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido 57 50.( )Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido Incorporao, Fuso ou Ciso (Lei n 9.532/1997, art. 7) 58 51.( )Resultados Negativos em SCP 59 52.( )Perdas em Operaes Realizadas no Exterior 60 53.( )Despesas Decorrentes de Ajustes a Valor Justo 61 54.( )Despesas Decorrentes de Ajustes a Valor Presente

Cruza se com os lanamentos no dirio da ECD. O de para deve estar correto

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DIPJ Ficha 06A Demonstrao do Resultado (11.638/2007)

Ordem 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 Campo 55.( )Perdas Decorrentes de Teste de Recuperabilidade do Imobilizado e do Intangvel 56.( )Despesas Decorrentes de Outros Ajustes aos Padres Internacionais de Contabilidade 57.LUCRO OPERACIONAL 58.Receitas de Alienaes de Bens e Direitos Classificados nos Subgrupos Investimentos, Imobilizado e Intangvel do Ativo No Circulante 59.Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo Patrimnio Lquido 60.Outras Receitas No Relacionadas nas Linhas Anteriores 61.( )Valor Contbil dos Bens e Direitos Alienados 62.( )Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo Patrimnio Lquido 63.( )Outras Despesas No Relacionadas nas Linhas Anteriores 64.RESULTADO DO PERODO DE APURAO 65.( )Participaes de Debntures 66.( )Participaes de Empregados 67.( )Participaes de Administradores e Partes Beneficirias 68.( )Contribuies para Assistncia ou Previdncia de Empregados 69.LUCRO LQUIDO ANTES DA CSLL 70.( )Contribuio Social sobre o Lucro Lquido 71.LUCRO LQUIDO ANTES DO IRPJ 72.( )Proviso para o Imposto de Renda 73.LUCRO LQUIDO DO PERODO DE APURAO

Cruza se com os lanamentos no dirio da ECD. O de para deve estar correto

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DIPJ Ficha 09A Demonstrao do Lucro Real (11.638/2007)

Ordem 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 Campo 01.Lucro Lquido antes do IRPJ 02.Ajuste do Regime Tributrio de Transio RTT 03.Lucro Lquido Aps Ajuste do RTT 04.Custos Soma das Parcelas No Dedutveis 05.Despesas Operacionais Soma das Parcelas No Dedutveis 06.Contribuio Social sobre o Lucro Lquido 07.Lucros Disponibilizados do Exterior 08.Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior 09.Ajustes Decorrentes de Mtodos Preos de Transferncias 10.Ajustes Decorrentes de Emprstimos com Pessoas Vinculadas ou Situadas em Pas com Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010, arts. 24 e 25) 11.Ajustes Decorrentes de Operaes com Pessoas Situadas em Pas com Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010, art. 26) 12.Variaes Cambiais Passivas (MP n 1.858 10/1999, art. 30) 13.Variaes Cambiais Ativas Operaes Liquidadas (MP n 1.858 10/1999, art. 30) 14.Ajustes por Diminuio no Valor de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido 15.Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido 16.Perdas em Operaes Realizadas no Exterior 17.Excesso de Juros sobre o Capital Prprio Pago ou Creditado 18.Juros sobre Capital Prprio Recebido Investimento Avaliado pelo Mtodo da Equivalncia Patrimonial

Cruza se com os lanamentos no dirio da ECD. O de para deve estar correto O E Lalur ser estruturado com base nesta ficha da DIPJ
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DIPJ Ficha 09A Demonstrao do Lucro Real (11.638/2007)

Ordem 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 Campo 19.Reserva Especial Realizao (Lei n 8.200/1991, art. 2) 20.Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica ICT (Lei n 11.196/2005, art. 19 A) 21.Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica Reverso da Amortizao/Depreciao(Lei n 11.196/2005, art. 26, 3) 22.Realizao de Reserva de Reavaliao 23.Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo Patrimnio Lquido 24.Desgio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de Investimentos 25.Prmios da Emisso de Debntures Destinao Diversa 26.Doaes e Subvenes para Investimento Destinao Diversa 27.Realizao de Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por Entidades Fechadas de Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009, art.5) 28.Remunerao da Prorrogao da Licena Maternidade (Lei n 11.770/2008, art. 5) 29.Despesas e Custos com Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e Processos Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais Realizados com Recursos de Subvenes Governamentais (Lei n 10.973/2004, art.19) 30.Despesas e Custos com Remunerao de Pesquisadores Empregados em Atividades de Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas Realizados com Recursos de Subvenes Governamentais (Lei n 11.196/2005, art.21) 31.Resultados Negativos com Atos Cooperativos 32.Custos e Despesas Vinculados s Receitas da Atividade Imobiliria Tributadas pelo RET 33.Parcela dos Lucros de Contratos de Construo por Empreitada ou Fornecimento, Celebrados com Pessoa Jurdica de Direito Pblico 34.Participaes No Dedutveis

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DIPJ Ficha 09A Demonstrao do Lucro Real (11.638/2007)

Ordem 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 Campo 35.Tributos e Contribuies com Exigibilidade Suspensa 36.Depreciao/Amortizao Incentivada Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 17, III e IV e art. 20) 37.Depreciao Acelerada Incentivada Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 31) 38.Depreciao Acelerada Incentivada Atividade de Hotelaria Reverso (Lei n 11.727/2008, art. 1, 3) 39.Depreciao Acelerada Fabricante de Veculos e de Autopeas Reverso (Lei n 11.774/2008, art. 11, 3) 40.Depreciao Acelerada Fabricante de Bens de Capital Reverso(Lei n 11.774/2008, art. 12, 3) 41.Depreciao/Amortizao Acelerada Incentivada Demais Hipteses de Reverso 42.Perdas Incorridas no Mercado de Renda Varivel no Perodo de Apurao, exceto Day Trade 43.Perdas em Operaes Day Trade no Perodo de Apurao 44.Outras Adies 45.SOMA DAS ADIES 46.( )Reverso dos Saldos das Provises No Dedutveis 47.( )Lucros e Dividendos Derivados de Investimentos Avaliados pelo Custo de Aquisio 48.( )Ajustes por Aumento no Valor de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido 49.( )Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo Patrimnio Lquido 50.( )gio Amortizado Anteriormente Alienao ou Baixa de Investimentos 51.( )Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior 52.( )Variaes Cambiais Ativas (MP n 1.858 10/1999, art. 30) 53.( )Variaes Cambiais Passivas Operaes Liquidadas (MP n 1.858 10/1999, art. 30) 54.( )Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 26, 1)

Cruza se com os lanamentos no dirio da ECD. O de para deve estar correto O E Lalur ser estruturado com base nesta ficha da DIPJ
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DIPJ Ficha 09A Demonstrao do Lucro Real (11.638/2007)

Ordem 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 Campo 55.( )Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao Societria Avaliada pelo Patrimnio Lquido 56.( )Prmio da Emisso de Debntures 57.( )Doaes e Subvenes para Investimento 58.( )Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por Entidades Fechadas de Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009, art.5) 59.( )Receitas de Subvenes Governamentais para Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e Processos Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais (Lei n 10.973/2004, art.19) 60.( )Receitas de Subvenes Governamentais para Remunerao de Pesquisadores Empregados em Atividades de Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005, art. 21) 61.( )Resultados No Tributveis de Sociedades Cooperativas 62.( )Receitas da Atividade Imobiliria Tributadas pelo RET 63.( )Parcela dos Lucros de Contratos de Construo por Empreitada ou Fornecimento, Celebrados com Pessoa Jurdica de Direito Pblico 64.( )Juros Produzidos por NTN (Lei n 10.179/2001, art. 1, Inc. III) 65.( )Dispndios com Inovao Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 19) 66.( )Dispndios em Pesquisa Cientfica e Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica ICT (Lei n 11.196/2005, art. 19 A) 67.( )Atividade Audiovisual (Decreto n 3.000/1999, art. 372) 68.( )Depreciao Integral/Amortizao Acelerada (Lei n 11.196/2005, art. 17, III e IV e art. 20) 69.( )Depreciao Acelerada Incentivada (Lei n 11.196/2005, art. 31) 70.( )Depreciao Acelerada Incentivada Atividade de Hotelaria (Lei n 11.727/2008, art. 1) 71.( )Depreciao Acelerada Fabricante de Veculos e de Autopeas (Lei n 11.774/2008, art. 11, 1)

Cruza se com os lanamentos no dirio da ECD. O de para deve estar correto O E Lalur ser estruturado com base nesta ficha da DIPJ
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DIPJ Ficha 09A Demonstrao do Lucro Real (11.638/2007)

Ordem 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 Campo 72.( )Depreciao Acelerada Fabricante de Bens de Capital (Lei n 11.774/2008, art. 12, 1) 73.( )Depreciao/Amortizao Acelerada Incentivada Demais Hipteses 74.( )Exausto Incentivada 75.( )Perdas Incorridas no Mercado de Renda Varivel Perodos de Apurao Anteriores 76.( )Divulgao Eleitoral Gratuita 77.( )Custos e Despesas com Capacitao de Pessoal TI e TIC (Lei n 11.774/2008, art. 13 A) 78.( )Outras Excluses 79.SOMA DAS EXCLUSES 80.LUCRO REAL ANTES DA COMPENSAO DE PREJUZOS DO PRPRIO PERODO DE APURAO 81.( )Atividades em Geral 82.( )Atividade Rural 83.LUCRO REAL APS A COMPENSAO DOS PREJUZOS DO PRPRIO PERODO DE APURAO 84.( )Atividades em Geral Perodos de Apurao de 1991 a 2010 85.( )Atividade Rural Perodos de Apurao de 1986 a 1990 86.( )Atividade Rural Perodos de Apurao de 1991 a 2010 87.( )Indstrias Titulares de Programas de Exportao Befiex at 03/06/1993 88.LUCRO REAL 89.LUCRO REAL POSTERGADO DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES

Cruza se com os lanamentos no dirio da ECD. O de para deve estar correto O E Lalur ser estruturado com base nesta ficha da DIPJ
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DIPJ Ficha 12A Clculo do Imposto de Renda sobre o Lucro Real

Ordem 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27
28 29 30 31

Campo 01. Alquota de 15% 02.Adicional 03.( )Operaes de Carter Cultural e Artstico 04.( )Programa de Alimentao do Trabalhador 05.( )Desenvolvimento Tecnolgico Industrial / Agropecurio 06.( )Atividade Audiovisual 07.( )Fundos dos Direitos da Criana e do Adolescente 08.( )Fundos Nacional, Estaduais ou Municipais do Idoso (Lei n 12.213/2010, art. 3) 09.( )Atividades de Carter Desportivo 10.( )Valor da Remunerao da Prorrogao da Licena Maternidade (Lei n 11.770/2008, art. 5) 11.( )Iseno de Empresas Estrangeiras de Transporte 12.( )Iseno e Reduo do Imposto 13.( )Reduo por Reinvestimento 14.( )Imposto Pago no Exterior sobre Lucros, Rendimentos e Ganhos de Capital 15.( )Imposto de Renda Retido na Fonte 16.( )Imposto de Renda Retido na Fonte por rgos, Autarquias e Fundaes Federais (Lei n 9.430/1996, art. 64) 17.( )Imposto de Renda Retido na Fonte Entidades da Administrao Pblica Federal (Lei n 10.833/2003, art. 34) 18.( )Imposto Pago Incidente sobre Ganhos no Mercado de Renda Varivel 19.( )Imposto de Renda Mensal Pago por Estimativa 20.( )Parcelamento Formalizado de IR sobre a Base de Clculo Estimada
21.IMPOSTO DE RENDA A PAGAR 22.IMPOSTO DE RENDA A PAGAR DE SCP 23.IMPOSTO DE RENDA SOBRE A DIFERENA ENTRE O CUSTO ORADO E O CUSTO EFETIVO 24.IMPOSTO DE RENDA POSTERGADO DE PERODOS DE APURAO ANTERIORES

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DACON Ficha 06A Apurao dos Crditos de PIS/Pasep Aquisies no Mercado Interno Regime No Cumulativo
Ordem Campo 01 Receita Tributada no Mercado Interno 3 02 Receita No Tributada no Mercado Interno 03 Receita de Exportao 4 Linha 01 Bens para Revenda 5 Linha 02 Bens Utilizados como Insumos 6 Linha 03 Servios Utilizados como Insumos 7 Linha 04 Despesas de Energia Eltrica e Energia Trmica, Inclusive sob a Forma de Vapor 8 Linha 05 Despesas de Aluguis de Prdios Locados de Pessoa Jurdica 9 Linha 06 Despesas de Aluguis de Maquinas e Equipamentos Locados de Pessoa Jurdica 10 Linha 07 Despesas de Armazenagem e Fretes na Operao de Venda 11 Linha 08 Despesas de Contraprestaes de Arrendamento Mercantil 12 Linha 09 Sobre Bens do Ativo Imobilizado (Com Base nos Encargos de Depreciao) 13 Linha 10 Sobre Bens do Ativo Imobilizado (Com Base no Valor de Aquisio ou de Construo) 14 Linha 11 Encargos de Amortizao de Edificaes e Benfeitorias Ao meu ver, a DACON 15 Linha 12 Devolues de Vendas Sujeitas Alquota de 1,65% baseada na escriturao 16 Linha 13 Outras Operaes com Direito a Crdito e apurao na EFD 17 Linha 14 BASE DE CLCULO DOS CRDITOS PIS/COFINS, nesse ponto, 18 Linha 15 Crditos a Descontar Alquota de 1,65% a DACON perde o 19 Linha 16 Crditos Calculados a Alquotas Diferenciadas sentido, pois com a CST 20 Linha 17 Crditos Calculados por Unidade de Medida de Produto de PIS/COFINS, as 21 Linha 18 Crditos da Atividade de Transporte de Cargas Subcontratao de Servios informaes estaro 22 Linha 19 Crdito Presumido Relativo a Estoque de Abertura redundantes. ..........................

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DCTF
Por conta de consolidar as receitas tributrias, faz os maiores cruzamentos com ECD, DIRF, EFD Social, EFD PIS/COFINS, EFD, NFS e, NF e, CF e

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PER DCOMP A validao com os dados da EFD PIS COFINS

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DIRF As informaes tributveis

Rendimentos de pessoas fsicas com bens locados, sero cruzados via declarao de bens na DIRPF. Os cartrios sero obrigados a informar para a RFB, transaes que devem ser tributadas, como um contrato particular de compra e venda.
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DIRF E as no tributveis

Os valores isentos de dirias, ajuda de custo, indenizaes e abono de frias sero cruzados com dados da EFD Social

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DIRF Informaes de processos federais (por enquanto...)

A tendncia de que todos os processos de todas as esferas judiciais sejam informadas na DIRF, para efeitos de tributar a receita de honorrios advocatcios.
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DIRF Informaes detalhadas: despesas mdicas e dependentes

CRUZAMENTO COM DMED e DIRPF

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EFD Social Prototipao

ADMISSO
ATESTADO DE SADE OCUPACIONAL 1 ANOTAES CTPS / LIVRO / FICHA

TRABALHO
FOLHA DE PAGAMENTO PROVENTOS, DESCONTOS ATESTADO DE SADE OCUPACIONAL 2

DEMISSO
ATESTADO DE SADE OCUPACIONAL 3 PERFIL PROFISSIONAL PSICOGRFICO

DOCUMENTOS PARA ADMISSO (VALE TRANSPORTE, SALRIO FAMLIA, DEPENDENTES IRRF) PIS DOCUMENTO DE CADASTRO DO TRABALHADOR CAGED EPI / NORMAS REGULAMENTADORAS INSS SINDICATOS LEGISLAO DE CONSELHOS DE CLASSE PROFISSES REGULAMENTADAS CONTRATO DE EXPERINCIA CONTRATO DE PRAZO DETERMINADO NORMAS INTERNAS

CAGED, SEFIP, RAIS, DIRF

GRRF / CHAVE / CD(SD) / EXTRATO FGTS

13, FRIAS, AFASTAMENTOS CAT PPRA, PCMSO, CIPA COMUNICADOS: ADVERTNCIA/SUSPENSO REAJUSTES DE DISSDIOS / SINDICATOS

CAGED HOMOLOGAO CARTA DE CONDUTA* ANOTAES CTPS / LIVRO / FICHA TRCT / AVISO PRVIO

FGTS / INSS / MTB

POLTICA DE CARGOS E SALRIOS

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EFD Registro 0200 NCM para Tributar e tambm Validar CNAE

Cruzamento com CNAE Fiscal

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EFD Registro 0300 Cadastro de Bens do Imobilizado

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EFD Registro 0305 Utilizao de Bens do Imobilizado

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EFD Registro C460 Identificao de Adquirente no ECF

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EFD Registro C170 Detalhamento para Inventrio / ECD

Cruzamento com o SPED Contbil

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EFD Bloco H Agora a RFB tem a frmula do custo

(+) Estoque Inicial Real (+) Compras Reais = Entradas escrituradas ( ) Estoque Final (pelas Vendas Reais = Sadas escrituradas ) = Custo Real de Mercadorias Vendidas

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SPED Demonstrao dos cruzamentos (ECD, EFD, EFD PIS/COFINS)

Validar Novamente

Conhecer os erros no PVA Validar o arquivo em seu sistema fiscal, contbil

Corrigir os erros no seu SISTEMA FISCAL/CONTBIL

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Algumas anlises...
Uma constante: avaliar as informaes prestadas, por conta de todas as novidades que surgem. Hoje em dia temos que ter um cuidado muito grande aos valores declarados em funo dos cruzamentos de informaes que a Receita Federal pode fazer. O que acontece com uma certa frequncia so inconsistncias entre DCTF e DIPJ. Isso ocorre principalmente no caso de empresas que se utilizam com frequncia de crditos para abater tributos devidos. Esta situao tambm ser analisada pelas informaes da Escriturao Fiscal Digital de PIS e COFINS. necessrio cuidado especialmente em dois tipos de informaes transmitidas, por conta tanto da introduo do Sistema Pblico de Escriturao Digital (Sped) quanto da transio das normas contbeis brasileiras ao modelo internacional do IFRS. A correlao com a demonstrao de resultados, bem como a correo feita na receita informada na Escriturao Contbil Digital um dos trs braos do Sped so as situaes mais crticas, visto que a base do imposto ligada ao resultado contbil.

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Cruzamentos no Sped Fiscal

No SPED Fiscal, so vrios os cruzamentos. O PVA valida se um registro 0150 est sendo utilizado no registro C100. Se a somatria dos registros C170 batem com o valor do registro C100. Se um registro 0200 est sendo utilizado no registro C170. Existem muitos cruzamentos. recomendvel a leitura do Guia Prtico, l pode se encontrar todos os cruzamentos e validaes feitas pelo PVA, mas claro, restritos ao prprio Sped, ou seja, cruzamentos realizados entre EFD x ECD, no levando em considerao a DIPJ, DCTF, SINTEGRA, DIRF. Por exemplo, o tema do momento o CIAP, nele voc vai informar a conta de depreciao em cada produto, em um trabalho de cruzamento, o fisco descobre que determinado produto est sendo depreciado alm da sua vida til. Ou ainda, o bem foi transferido para outra unidade fabril, mas, o crdito de ICMS permanece sendo apropriado na origem. Ao cruzar a IN86 (ATIVO IMOBILIZADO), atual ADE COFIS 55, com a conta de depreciao, pode se encontrar eventuais diferenas, que em uma anlise detalhada, podem ser corrigidos. Desde maio de 2010, a RFB iniciou os trabalhos de auditoria na ECD, e claro, muitas intimaes esto sendo geradas at ento, pois, eles estaro integrando a EFD e a ECD no chamado DW (datawarehouse) CORPORATIVO que o sistema Mainframe da RFB. Alm disso, eles desenvolveram um outro programa de auditoria chamado CONTGIL (CONTABILIDADE GIL) de alta performance de cruzamentos (via Harpia), que permitir um processo mais clere de auditoria.
** Adaptado do frum Sped Brasil.

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A evoluo do SPED e o desafio do cruzamento de dados

A Escriturao Fiscal Digital (EFD) para crditos de PIS/Cofins uma ntida confirmao da evoluo inevitvel do Fisco, que hoje j nos transmite uma idia de onde eles podem chegar com essa revoluo digital. A estruturao desses arquivos comeou em 1995 com o Sintegra, evoluindo em 2007 para o SPED Fiscal, onde foi possvel fazer um nmero muito maior de amarraes e averiguaes a partir do estudo e avaliao dessas informaes. No contente, o governo conta agora com mais esta etapa, a EFD PIS/Cofins, que vai mais alm e consegue fazer a apurao dos crditos a partir das correlaes inseridas dentro do prprio arquivo, imputando registros e novas informaes dentro do original e o revalidando. Diante deste cenrio, a qualidade do contedo entregue ao Fisco torna se algo imprescindvel. No podemos esquecer, por exemplo, de que podem existir vrios CNPJs dentro de um nico arquivo, que tm composies de crditos independentes entre si e respectivamente reflexos, de modo que estes dados devem ser no s coerentes, mas corretos, especialmente do ponto de vista dos Cdigos de Situao Tributria, no caso do EFD PIS/Cofins. Vale ressaltar ainda que os SPEDs (EFD, EFD PIS/Cofins e ECD) tm lgica e estrutura hierrquica absolutamente idnticos entre si, de modo que seria completamente possvel juntar todas essas obrigaes em um nico arquivo, sem qualquer conflito de dados, bem como agregar os SPEDs futuros, como o e Lalur, o e Fopag, etc. A grande questo que estamos acostumados a entregar essas informaes por meio de obrigaes assessrias como DIPJ, DACON, DIRF, DCTF, entre outras, reportando seus nmeros a partir de algo consolidado internamente. Hoje, porm, a prpria cadeia SPED j permite que o Fisco consiga estes dados diretamente nas fontes, aumentando ainda mais a preocupao com a qualidade das informaes entregues, pois as possibilidades de cruzamento esto muito mais facilitadas.

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A evoluo do SPED e o desafio do cruzamento de dados

Por conta disso, a validao integrada dos dados de ambas as obrigaes uma atividade indispensvel para as empresas, pois a partir do arquivo da Escriturao Contbil Digital (ECD), por exemplo, possvel identificar toda a base de informaes contidas na DIPJ, o que inclui diversas fichas na ntegra, podendo deixar as companhias totalmente expostas e sujeitas a cruzamentos de informaes. Para se ter uma ideia, com base nessas duas declaraes o Fisco consegue apurar o mesmo balano por at trs ngulos distintos, de modo que se no houver uma convergncia slida entre os dados, o declarante ter que prestar contas sobre isso. A ECD tambm possibilita cruzamentos internos onde, a partir dos lanamentos contbeis da ficha principal, so identificados valores que devem conferir com os apontados em linhas da declarao oficial de DIPJ. Para mim, isto na verdade um efeito domin, pois ainda existem as fichas de clculo da DACON (Demonstrativo de Apurao de Contribuies Sociais), que tambm esto refletidas em linhas da DIPJ e tambm podem ser extradas da ECD. Juntando se tudo isso, temos trs fontes para a mesma informao, que precisam estar muito bem alinhadas. Portanto, hoje me pergunto? O que no se pode averiguar com tudo isso? Minha opinio de que o governo j est preparado para uma fiscalizao em massa, que vai bem alm de cruzamentos de coerncia entre as informaes prestadas. Acredito que ele s no o faz ainda para no provocar um caos na economia do Pas, mas j vem nos catequizando, a fim de que estejamos um pouco mais preparados para o que est por vir. Catia Silva, diretora de projetos da Asis Projetos

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SPED: uma revoluo no pas do "jeitinho"!

Sou um entusiasta do projeto Sped. Acredito que hoje todos os que leem este artigo sabem que Sped significa Sistema Pblico de Escriturao Digital, que engloba trs projetos: Nota Fiscal Eletrnica, Escriturao Fiscal Digital e Escriturao Contbil Digital, tambm conhecidos como NF e, Sped Fiscal e Sped Contbil. So projetos bastante complexos e, consequentemente, muito onerosos, tanto para a Unio e para os estados quanto, principalmente, para as centenas de milhares de empresas que tm de se adaptar. O custo total est na casa de bilhes de reais. Algo em torno de R$ 100 bilhes nos prximos dois anos. O custo alto, mas e os benefcios? No meu entender, so muitos no mdio prazo e muitssimos no longo. O principal objetivo do projeto Sped , sem disfarces, forar os agentes econmicos a cumprir seus deveres estipulados em lei, induzir agentes informais ou semiformais (ou seja, sonegadores) a "andar na linha" e, em ltima anlise, aumentar a arrecadao. Leis existem para serem cumpridas. No faltam leis para melhorar o Brasil, o que falta o seu cumprimento e punio para os infratores. O Brasil conhecido internacionalmente e, infelizmente, se orgulha disso, como o "pas do jeitinho". Aqui tudo se contorna, se ajeita, dando que se recebe, seu guarda eu no sabia, alivia pra mim, toma aqui sua cervejinha, deixa por isso mesmo, tambm quero essa boquinha, para vender para governo tem que pagar propina, corromper no imoral, imoral ser corrompido, e por a vai. A Justia deveria fazer valer as leis, mas morosa, burocrtica e humana tambm, ou seja, corruptvel. Mas isso outro captulo, sobre o qual eu no saberia discorrer, a no ser como espectador incapaz, frgil e impotente como qualquer brasileiro.

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SPED: uma revoluo no pas do "jeitinho"!

Pois bem, e onde entra o Sped? O Sped entra porque o agente que obriga as empresas a se abrirem, a serem transparentes em sua operao. Com o Sped as empresas tero que informar, em "real time", seu faturamento, sua gerao de impostos, sua contabilidade. como se voc estivesse em permanente fiscalizao on line. Isso dificulta, em muito, a sonegao, as operaes "no contabilizadas" (termo consagrado atualmente), enfim, a venda sem nota, a maracutaia, o "caixa 2" e outras baixarias to comuns nos pases atrasados. Posso parecer ingnuo. No uma aposta, uma esperana. Mas uma esperana bem fundamentada na tecnologia, na disponibilizao on line de informaes que possibilitam o cruzamento de dados, a auditoria imediata pelos computadores da Receita Federal e das secretarias de Fazenda. como se milhares de fiscais estivessem escrutinando seus dados velocidade da luz e, se algo parecer estranho, no usual, fora dos padres, ento manda um fiscal humano investigar de perto. Meu entusiasmo, mais do que uma aposta, um desejo. Desejo de ver o Brasil melhorar, tornar se mais seguidor das regras de negcio, mais desenvolvido, mais competitivo. Mais honesto. Com mais gente pagando impostos, com aumento de arrecadao (nunca vi nenhum nmero oficial, mas estimo que possa ser da ordem de brutais 20%), ns, empresrios, esperamos e exigiremos tambm uma diminuio da carga tributria que, de to alta, o maior estmulo sonegao. Creio e espero que isso forme um crculo virtuoso de maior base de contribuintes menos sonegao mais arrecadao que possibilita menor carga tributria ; mais contribuintes menos sonegao ; maior arrecadao. Como brasileiro, como cidado e como contribuinte, quero acreditar que o maior ganho que teremos com o projeto Sped ser didtico. Assim como aprendemos a usar e confiar no cinto de segurana porque ele nos foi imposto, o Sped poder ensinar os agentes econmicos a serem mais corretos, mais cumpridores, menos subdesenvolvidos. Pode moralizar nosso estilo de negcios, nos tornar mais parecidos com os vencedores, nos fazer mais competitivos no mercado global. Pode, e isto apenas um sonho meu, promover uma mudana cultural no sentido da lisura e da tica. Espero que o Sped seja mesmo uma revoluo. Abaixo o jeitinho!

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Unificao de dados fisco contbeis: Atendimento das obrigaes legais

Atender s obrigaes fiscais brasileiras no tarefa fcil. preciso ateno no preenchimento de dados nos sistemas do Fisco como ECD (SPED Contbil Digital), EFD (SPED Fiscal Digital) e PIS/Cofins, alm de preencher s exigncias das legislaes federais, estaduais e municipais. As mdias e grandes empresas, em sua maioria, possuem seus dados contbeis e fiscais armazenados em seus ERPs, mas isso no significa que elas consigam eliminar inconsistncias ou erros nos lanamentos contbeis e fiscais. Para isso, preciso cruzar os dados e garantir o preenchimento correto das informaes que sero entregues s Secretarias de Fazenda de cada Estado. Como as informaes so tratadas de forma individual e como existe uma dificuldade dos ERPs em fazer este cruzamento com todas as regulamentaes e leis, grande o risco de erro ao prestar contas ao Fisco. E um pequeno equvoco pode gerar multas a curto ou mdio prazo e, consequentemente, prejuzos significativos no futuro. A entrega das informaes, portanto, no garante o fim da responsabilidade tributria pelas empresas junto ao Fisco. Uma analogia pode ser feita com o que acontece com milhes de brasileiros todos os anos, quando entregam o Imposto de Renda Pessoa Fsica (IRPF) Receita Federal. O sistema aceita a declarao, mas devido s inconsistncias nas informaes, caem na malha fina e so chamados para esclarecimentos.

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Unificao de dados fisco contbeis: Atendimento das obrigaes legais

Assim como as pessoas no querem problemas com o Leo, as empresas tambm precisam evitar irregularidades fiscais. J existem sistemas que podem auxili las nessa difcil tarefa de atender a tantas leis e regulamentaes. S no Brasil existem 88 tributos, mais de 100 tipos de documentos fiscais e mais de 170 obrigaes acessrias. E, segundo levantamento feito pelo Instituto Brasileiro de Planejamento Tributrio (IBPT), em mdia, so editadas duas normas tributrias a cada hora no Pas. A unificao dos dados fiscais e contbeis j um grande aliado no cumprimento dessas obrigaes. O sistema, combinado com o data mining processo analtico projetado para explorar grandes quantidades de dados , contempla tanto a auditoria fiscal, quanto o controle dos documentos. Mas o que a maioria das empresas no conhece a vantagem de unificar as informaes com o objetivo de diminuir a sua exposio junto ao Estado. As solues para evitar as inadimplncias esto cada vez mais acessveis s empresas. O que antes era feito manualmente por auditores autnomos, hoje possvel fazer por um processo de inteligncia sistmico que permite auditar e cruzar as informaes, detalhando os dados um a um, e examinando possveis inconsistncias de preenchimento das informaes que sero enviadas ao Fisco. As empresas devem estar atentas a estas informaes internas, alm de buscar solues que j esto disponveis no mercado que auxiliam na auditoria dos dados e minimiza problemas futuros. Francisco Lobianco

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DIPJ agora utilizada para cruzamento de dados

Especialistas advertem os contribuintes para que levem em conta que a DIPJ no mais usada pelo Fisco para coletar dados, mas sim para cruzar informaes que j esto com a Receita Federal. "O DIPJ um banco de dados usado pela Receita para checar informaes", explica o contador Mrio Cesar de Magalhes Mateus, da Matur Contabilidade. Este cruzamento vem sendo feito nos ltimos trs anos, mas est cada vez mais eficiente porque o nmero de informaes no banco de dados da Receita Federal cada vez maior. O arrocho fiscal tambm est rigoroso, porque o controle da era digital muito mais eficiente, adverte. A Receita vincula dados do CNPJ ao CPF e obtm informaes de vrias operaes, como cartes de crdito, cartrios, planos de sade e bancos. "As empresas devem ter cuidado dobrado ao preencher os campos relativos a impostos retidos e folha de pagamentos e encargos sociais, que sero particularmente checados", ressalta. O vice presidente de Desenvolvimento Profissional do Conselho Regional de Contabilidade de Minas Gerais (CRC MG), Paulo Consentino, na mesma linha, ressalta que a Receita j est de posse de todas as informaes sobre os impostos que foram pagos ou no pelas empresas. Os dados transmitidos pelos contribuintes vo ser usados apenas para checar as informaes. "A informtica agilizou e mudou muito este processo. A Receita hoje no busca informaes, ela cruza dados", ressalta. Por outro lado, a entrega da DIPJ uma tima oportunidade para que as empresas reflitam e faam contas para verificar se esto no regime tributrio mais adequado para o seu caso.

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DIPJ agora utilizada para cruzamento de dados

Uma advertncia feita pelo presidente do Sindicato das Empresas de Contabilidade (Siniscontbil), Eduardo Heleno Valadares Abreu, que a Receita Federal, neste ano, far o cruzamento de informaes prestadas por empresas que declaram pelo lucro presumido, o que no foi feito no ano passado, e isto pode comprometer muitos contribuintes, especialmente as pequenas empresas. "O cruzamento de dados apenas com a pessoa do fiscal era lento, mas hoje muito eficiente com o novo programa desenvolvido pela Receita", diz. Um dos casos mais comuns, afirma, ser o de passivos fictcios, o chamado "estouro de caixa", quando a empresa compra com nota fiscal, acumula crditos de ICMS e vende sem nota. Ou quando o empresrio declara uma retirada incompatvel com seu padro de vida. "A Receita vai pegar estes casos com extrema facilidade", alerta. 2,8 milhes de declaraes foram estimadas pela Receita Federal para este ano.

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Os impactos da Auditoria Fiscal Eletrnica

Auditoria eletrnica (entradas de
mercadorias)

Comunicao entre os fiscos Cruzamentos de tabelas Cruzamentos de operaes de contribuintes Avaliao patrimonial Cruzamentos de contribuintes do mesmo segmento (intra e inter UF) Motivao para a manuteno, ampliao e criao de controles internos pelos contribuintes

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IBPT Instituto Brasileiro de Planejamento Tributrio/2008

Com os novos sistemas de controles fiscais, em 5 anos o Brasil ter o menor ndice de sonegao empresarial da Amrica Latina e em 10 anos ndice comparado ao dos pases desenvolvidos.
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Nestes tempos de mudanas e adequaes, as...

BOAS NOTCIAS...
*A legislatura do Empresrio est em fase terminal Mudana compulsria das organizaes Reviso de velhos processos e procedimentos Adequao s normatizaes Adoo de melhores prticas de Governana Corporativa para os obrigados Investimentos em Recursos Humanos e treinamento Integrao dos Sistemas de Gesto Informao Contbil com agregao de valor E muito mais...

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Mensagem

Lembrem se: aquele que semeia pouco, tambm colher pouco. Aquele que semeia com fartura, tambm colher fartamente (Corntios, 9:6)

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Voc se identifica com eles?

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Ou com ele?

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E E E EU E E ESSSS TO U ME ME A A A DEQUANDO...

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EU ME ADEQUEI!

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Chegou a hora...

Obrigado pela ateno e pela acolhida!

Convido a todos para ir Belm(PA), em agosto/2012, para o CBC.

FERNANDO SAMPAIO
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