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ERNESTO HABERKORN

Aprenda Sozinho
Material didtico do Curso

Gesto Empresarial com ERPFlex

edio nmero 5 de 01 de novembro de 2012

Sumrio
PROGRAMA DO CURSO Gesto Empresarial com o ERPFlex .................................................................. 5 Introduo ................................................................................................................................................... 6 Captulo 1 Exerccio: A Fbrica de Educao ............................................................................................. 7

1.1 1.2
1.3 1.4 1.5 1.6

Opes de Ajuda ................................................................................................................... 7 Caractersticas do Exerccio ................................................................................................... 8


Incio do Exerccio ....................................................................................................................... 9 Regimes de Tributao ........................................................................................................ 10 Atualizao dos Dados da Empresa .......................................................................................... 12 Cadastramento de Usurios e definindo Perfis ........................................................................ 13

Captulo 2 - Cadastros................................................................................................................................. 16

2.1
2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 2.10 2.11 2.12

Tabelas do ERPFlex .............................................................................................................. 16


Parmetros ................................................................................................................................. 21 Bancos ........................................................................................................................................ 22 Cartes de Crdito .................................................................................................................... 24 Vendedores ............................................................................................................................... 24 Transportadoras.........................................................................................................................25 Clientes e Fornecedores ............................................................................................................25 Legendas de Campos Adicionais .............................................................................................. 26 Clientes .......................................................................................................................................27 Gerador de Relatrios ............................................................................................................... 30 Fornecedores ............................................................................................................................ 34 Naturezas ............................................................................................................................ 35

2.13
2.14 2.15 2.16 2.17 2.18

Categorias e Subcategorias ................................................................................................. 36


Variantes .................................................................................................................................... 38 NCM ........................................................................................................................................... 39 Produtos- Custos e Controle de Estoques ............................................................................ 40 Cadastramento dos Livros ........................................................................................................ 43 Servios...................................................................................................................................... 46

2.19 Parmetros para emisso das notas fiscais .................................................................................. 49 Captulo 3 Lanamentos dos Servios ................................................................................................... 50

3.1 3.2
3.3 3.4 3.5 3.6 3.7

Tratamento de Ordens de Servio ....................................................................................... 50 Legislao Tributria ........................................................................................................... 51


Compras de Livros Gesto Empresarial com ERP .................................................................... 69 Processo Fiscal .......................................................................................................................... 70 Outras funcionalidades destinadas a empresas de Servios ............................................... 80 Estrutura de um Curso de Gesto Empresarial ......................................................................... 81 Calendrio do Agendamento ................................................................................................... 82

3.8 3.9 3.10 3.11 3.12 3.13 3.14 3.15 3.16 3.17 3.18 4.1 4.2

Recursos do Agendamento ...................................................................................................... 83 Agendamento ........................................................................................................................... 84 Oramentos para a venda de um Curso ................................................................................... 85 Impresso do Oramento - relao das chaves ....................................................................... 88 CRM............................................................................................................................................ 90 Compra de Servios de Instrutor ............................................................................................. 95 Venda de Servios do Curso Gesto Empresarial .................................................................... 98 Gerando o Boleto para Cobrana do Curso ............................................................................ 102 Requisies de mais 2 Livros Bate-Papo ................................................................................. 103 Recebimentos do Curso Gesto Empresarial ......................................................................... 105 Resultado da Ordem de Servio do Curso ..............................................................................106 Configurao ............................................................................................................................ 107 Gateways de Pagamento .................................................................................................. 109

Captulo 4 Loja Virtual ........................................................................................................................... 107

4.3
4.4 4.5 4.6 4.7 4.8

Monitoramento do volume de acesso .............................................................................. 109


Exibio de Produtos ............................................................................................................... 110 Atributos ................................................................................................................................... 110 Exemplo de uma Venda na Loja Virtual.................................................................................... 111 Despacho de Produtos.............................................................................................................. 112 Emisso da Nota Fiscal..............................................................................................................113

Captulo 5 Produo do Chaveiro ......................................................................................................... 114

5.1
5.2 5.3 5.4 5.5 5.6 5.7 5.8 5.9 5.10 5.11 5.12 5.13 5.14 5.15 5.16 5.17 5.18

Custeio de uma Ordem de Produo ................................................................................. 114


Cadastro de Produtos e Servios para a Produo do Chaveiro ............................................115 Investimentos da Compra da Mquina .................................................................................... 121 Estruturas do Chaveiro ............................................................................................................ 122 PCP Planejamento e Controle da Produo.................................................................... 124 Pedido de Compra dos Componentes do Chaveiro ............................................................... 127 Compras de Matrias-Primas do Chaveiro (com leitura do XML) ......................................... 128 Movimentao da Ordem de Produo do Corpo e Chaveiro ............................................... 143 Faturamento do Chaveiro ........................................................................................................ 147 Certificado Digital .............................................................................................................. 150 Depreciao da Mquina ......................................................................................................... 152 Aporte de Capital ..................................................................................................................... 155 Inventrio ................................................................................................................................. 155 Reconciliao Bancria ............................................................................................................ 156 Operaes Financeiras ...................................................................................................... 157 Pagamentos e Recebimentos do Chaveiro ............................................................................. 158 Impostos ............................................................................................................................ 159 Pagamento dos Impostos........................................................................................................160

Captulo 6 - Consultas...............................................................................................................................169

6.1
6.2 6.3

Diversidade de Consultas .................................................................................................. 169


Balano e DRE ..........................................................................................................................169 Consolidao ..................................................................................................................... 172

6.4
6.5 6.6 6.7 6.8 6.9 6.10 6.11 6.12 6.13

Flexcel ................................................................................................................................ 172


Praticando o Flexcel ................................................................................................................. 174 Consulta Multidimensional ...................................................................................................... 182 Atendimento ............................................................................................................................ 182 Data Mining....................................................................................................................... 183 Painel de Gesto.......................................................................................................................186 Mobile .......................................................................................................................................188 Consultas Excel.........................................................................................................................189 Workflow ..................................................................................................................................190 Outras Consultas ...................................................................................................................... 194

Captulo 7 Consulta SQL ........................................................................................................................196

7.1
7.2

Definio do Select ............................................................................................................ 196


Exemplos de Select .................................................................................................................. 197

Captulo 8 - SPED Contbil ...................................................................................................................... 200

8.1
8.2 8.3 8.4 8.5 8.6 8.7 8.8 8.9

Princpios de Contabilidade ............................................................................................... 200


Converso De/Para .................................................................................................................. 205 Contabilizao ......................................................................................................................... 206 Plano Referencial Resumido................................................................................................... 208 Plano Referencial X ERPFlex .................................................................................................... 219 Lanamentos de Ajuste ........................................................................................................... 222 Gerao do Arquivo ................................................................................................................. 223 Leiaute do Arquivo ...................................................................................................................224 Relatrios Contbeis ................................................................................................................ 227

Captulo 9 SPED Contribuies EDF-PIS/Cofins ................................................................................... 229 Captulo 10 - SPED Fiscal EFD ICMS/IPI ................................................................................................... 234 Captulo 11 Automao Comercial ....................................................................................................... 236

PROGRAMA DO CURSO GESTO EMPRESARIAL COM O ERPFLEX


Cada aula inicia-se com uma parte terica e depois os alunos fazem a parte prtica, apenas tirando as dvidas que surgirem. Em principio so 5 aulas, onde em cada uma a parte terica leva de uma a duas horas. A parte prtica, o aluno pode realizar ou em sala de aula, tendo ali o suporte do professor ou em casa. O Programa do curso o seguinte:
Aula 1: Abertura e Cadastros

Teoria: Opes de Ajuda, Caractersticas do Exerccio,/ Regimes de Tributao, Tabelas do ERPFlex, Naturezas, Categorias, Custos e Controle de Estoques
Prtica: Atualizao dos Dados da Empresa, Cadastramento de Usurios,/ Cadastros, Gerador de Relatrios Aula 2: Servios
Teoria: Tratamento das Ordens de Servio, Legislao Tributria, Outras funcionalidades para Empresas de Servio Prtica: Compra de Materiais, Estrutura, Agendamento, Oramentos, CRM, Compra de Servios, Venda de Servios, Boletos, Requisies, Recebimentos, Resultado da OS,

Aula 3: Loja Virtual e Produo


Teoria: e-commerce, Gateways de Pagamento, Monitoramento do Volume de Acesso,/ Custeio de uma OP, PCP - Planejamento e Controle da Produo, Certificao Digital, Operaes Financeiras, Impostos Prtica: Configurao da Loja Virtual, Exibio de Produtos, Atributos, Exemplo de uma Venda na Loja Virtual, Despacho de Produtos, Emisso da Nota Fiscal,/ Cadastros para a Produo do Chaveiro, Investimentos, Estrutura, Pedido de Compra, Compras de Matria Prima, Movimentao da Ordem de Produo, Faturamento do Chaveiro, Depreciao, Capital, Inventrio, Reconciliao Bancria, Pagamentos e Recebimentos, Pagamento dos Impostos

Aula 4: Consultas e SQL


Teoria: Consolidao de empresas, Flexcel, Data Mining, Definio do SELECT Prtica: Balano e DRE, Flexcel, Consulta Multidimensional, Atendimento, Data Mining, Painel de Gesto, Mobile, Excel, Workflow, Outras consultas, Exemplos de SQL

Aula 5: SPED Contbil (ECD), Contribuies (EFD Pis/Cofins), Fiscal (EFD ICMS/IPI) e Automao Comercial
Teoria: Contabilidade (Conceitos e SPED Contbil), EFD ICMS/IPI, EFD PIS/Cofins Prtica: Converso De/Para, Contabilizao, Plano Referencial x ERPFlex, Lanamentos de Ajuste, Gerao do Arquivo, Relatrios Contbeis

INTRODUO
O ERPFlex um sistema de gesto que nasceu de uma conversa com amigos programadores, quando chegamos a uma triste concluso: est tudo muito complicado! Precisamos fazer algo mais simples, mais completo, mais flexvel. Algo que o pequeno ou mesmo o mdio empresrio use no seu dia a dia e que realmente lhe d a informao que necessita. Principalmente o que relevante, que o ajude a tomar uma deciso, uma atitude. Que atenda a tudo aquilo que tanto se ouve falar nas palestras apresentadas em Power Point. Algo que rode na web, no celular, nas nuvens, o to propalado cloud computing. Com uma linguagem moderna, adequada Internet. Mas, claro, atendendo tambm nossa complexa legislao. A a coisa pega! E foi assim que nasceu o ERPFlex. De inicio, ramos apenas trs programadores. Eu, que voltava, depois de alguns anos, a ter esse prazer, o Akira e o Georges. Juntaram-se a ns o Ary, Rafael, People, Cesar, Camilo, Aline e outros viro, alm da equipe de suporte composta pela Cris, Paulo, Maira, Pierre, Eduardo, Michel, Arthur, Marcio, Cesar, David, Henrique tendo frente o Eduardo Nistal, o Gustavo e a Camila. Isso fora as vendedoras, pessoal de Marketing e parceiros de atendimento e relacionamento. Seguimos o que Steve Jobs pregou: Trabalhe com equipes pequenas. Mas de forma corporativa. E todos Classe A. O objetivo do exerccio fazer com que todos entendam como o ERPFlex funciona. A gente sabe que um Sistema de Gesto um spaghetti lgico, cheio de detalhes, difcil de ser entendido e que empresrio que empresrio manda os outros cuidar disso. A nossa esperana que com ele, voc, dono do seu negcio, mas que no consegue responder a uma nica e simples pergunta: Qual o resultado da minha empresa hoje?, leia, pratique e assimile o contedo desse texto e aplique-o no seu dia a dia. E saiba nele navegar! No garantimos que com o ERPFlex voc e sua empresa vo estourar de tanto ganhar dinheiro. Mas garantimos que, se bem us-lo, jamais deixar de ter a resposta sobre os nmeros, as ocorrncias, as regras, as excees e as tendncias que l ocorrem. No exerccio usamos nossa prpria empresa, a TI Educacional, como exemplo bsico. Mas voc pode pratic-lo, usando o seu caso. Assim ter uma ideia melhor de como tudo funciona. E temos certeza que novas surgiro na sua cabea. Passe-as para ns. O ERPFlex comeou a ser desenvolvido em 2007 e no tem data para terminar. Mesmo porque um software tem sempre duas datas: quando comea a ser desenvolvido e quando est quase pronto. Sempre d para melhorar. Graas a Deus! Assim teremos sempre o que fazer. Tem muita coisa para ser customizada. Com a sua ajuda e criatividade. Contamos com vocs. ERPFlex: controle sua empresa de onde estiver, quando quiser!

Ernesto Haberkorn

CAPTULO 1 EXERCCIO: A FBRICA DE EDUCAO 1.1 Opes de Ajuda

Esse exerccio foi desenvolvido para o treinamento do ERPFlex. Ele deve ser feito por todo usurio que pretende entender e utilizar bem as funcionalidades do sistema. O exerccio abrangente, passando por praticamente todas as opes e, claro, cada um deve se concentrar nos pontos mais condizentes com suas reais necessidades. aplicado aos alunos de Escolas de T.I. e Faculdades de Administrao de Empresas, Sistemas de Informao, Cincias Contbeis e da Computao, permitindo que pratiquem e entrem em contato com as modernas solues de ERP. Para fazer o exerccio necessrio obter junto TI Educacional um nome de usurio (login) e uma senha pelos telefones 11 2236-3848 ou 11 3473-8011 ou pelo email atendimento@erpflex.com.br. Terminado o exerccio, a senha cancelada. claro que a simples leitura deste manual, sem a prtica no computador, tambm far com que o leitor assimile o contedo do exerccio. Em caso de dvidas, recorra ao seguinte: 1. Clique no boto de qualquer tela. L, esto disponveis textos com detalhes de cada funcionalidade do ERPFlex. esquerda da tela, um ndice facilita a sua localizao.

2. Acesse tambm o TUTORIAL disponvel no site www.tieducacional.com.br . No site www.erpflex.com.br acesse a aba Educao e a subaba Academia ou ainda na prpria tela de login do sistema. L, voc encontrar uma coleo de vdeos de vrios temas. Selecione o tema ERPFlex e veja os vdeos que explicam o funcionamento do sistema. Assista, que vale a pena!

3. Este texto uma evoluo do livro e do curso Gesto Empresarial com ERP, agora em duas verses. A primeira com o sistema da TOTVS (Protheus) e esta com o ERPFlex. A teoria aparece em itlico no texto e cabe ao professor, com a ajuda de um conjunto de slides, complement-la. A seguir, o aluno deve, sozinho, realizar a parte prtica para melhor assimilar o conhecimento. 4. O Manual ERPFlex Aprenda Sozinho poder ser baixado gratuitamente para a sua mquina em www.erpflex.com.br aba Educao subaba Academia ERPFlex no tpico Livro ERPFlex Aprenda Sozinho - Download 5. Acesse o suporte da TI Educacional no mesmo endereo eletrnico ou telefone pelos quais se adquire o login e a senha.

1.2 Caractersticas do Exerccio


O exerccio trata uma empresa que tem quatro tipos de atividades: 1. Ministra cursos presenciais em salas de aula;

2. Vende e distribui aos alunos e a clientes livros fabricados por terceiros; 3. Produz e vende chaveiros; 4. Vende os cursos, livros e chaveiros tambm na Loja Virtual. Com isso, ser possvel navegar por todas as funcionalidades do ERPFlex, pois uma empresa que vende Servios, e vende e produz Produtos.

Ao ler ou digitar os dados, relacione sempre o que est sendo feito com a situao da sua empresa. Procuramos fazer um exemplo simples, mas completo e tudo que aqui for feito pode ser modificado e adaptado para a sua realidade. Partiremos da implantao da empresa no ERPFlex e chegaremos a executar as principais Consultas.

Obtido o login e a senha entre no site http://homologa.erpflex.com.br/ERPLight.html Para evitar qualquer erro nessa digitao, h um link no site http://www.erpflex.com.br na aba Educao/Acesse o Sistema que chama o exerccio diretamente.

A Data-base importante pois se, durante o exerccio, houver uma virada de ms, como as telas de browse apresentam inicialmente apenas os movimentos do ms corrente, voc no ter uma viso completa dos movimentos. Assim, digite sempre o ms no qual o exerccio foi iniciado.

Ao ser criada a empresa, os dados obrigatrios so gerados automaticamente, ou seja, as tabelas no esto totalmente vazias. Alem disso possvel solicitar que todos os cadastros definidos no captulo 2 e 5 j sejam includos na criao da empresa. Ou seja, o exerccio se amolda ao aluno/professor. Verifique como veio a sua empresa, mas mesmo se ela veio com os cadastros no deixe de dar um olhada nos mesmos para com eles se familiarizar.

1.4 Regimes de Tributao


No Brasil, uma empresa pode optar por trs Regimes de Tributao: SIMPLES, Lucro Presumido e Lucro Real. Para optar pelo SIMPLES o limite de faturamento anual de $ 3.600.000,00. At $ 360.000,00 considerada Micro Empresa (ME). Acima desse valor considerada Empresa de Pequeno Porte (EPP). Para o Lucro Presumido, o limite de $ 48.000.000,00 e a empresa no pode ser uma Sociedade Annima de Capital Aberto. Nesses dois regimes, o pagamento do Imposto de Renda e da CSLL baseado exclusivamente no Faturamento. J no Regime do Lucro Real, o Imposto de Renda calculado sobre o Resultado das Receitas menos as Despesas e toda a contabilizao regida por leis e regulamentos da RFB (Receita Federal do Brasil). No SIMPLES a empresa paga com uma nica Guia, chamada de DAS (Documento de Arrecadao do Simples), praticamente todos os seus impostos: Imposto de Renda, CSLL (Contribuio Social sobre o Lucro Liquido), PIS (Programa de Integrao Social), COFINS (Contribuio para Financiamento da Seguridade Social), ICMS (Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios), IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados), CPP (Contribuio Previdenciria Patronal) e ISS (Imposto sobre Servios). A alquota, que incide sobre o Faturamento, varia de 4% at 22,95%, depende do valor faturado nos ltimos 12 meses e do Anexo ao qual a empresa se encaixa. So 5 anexos e alem de uma variao nas alquotas, h tambm uma diferenciao quanto aos impostos includos. O anexo I destinado ao Comrcio. O anexo II destinado a Indstria. Se uma empresa tem as duas atividades dever recolher o imposto em separado, usando para cada uma a respectiva tabela. Os Anexos III, IV e V destinam-se para empresas de Servios. Curiosamente o Governo criou o Anexo IV para empresas de vigilncia, limpeza, conservao, construo, enfim com alto ndice de mo de obra,e excluiu do conjunto de impostos a CPP, que so os 20% (mais agregados) pagos sobre a folha de

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pagamento, que deve por isso ser recolhida em separado. claro que no anexo I temos o ICMS, no II o IPI e no III o ISS. As restries para uma empresa adotar o Regime do SIMPLES so, entre outras, as seguintes: precisa exercer as atividade autorizadas para esse regime. As atividades de uma empresa so definidas quando se faz o seu Contrato Social, atravs dos CNAEs (Classificao Nacional de Atividades Econmicas) l mencionados. Por outro lado no se pode emitir uma Nota Fiscal contrariando o que l foi definido. Note que no podem participar do SIMPLES empresas que exercem atividades de profisses regulamentadas (normalmente as que exigem determinado Curso Superior para exerc-la), como engenharia, medicina, direito, arquitetura. At 2005 empresas que desenvolvem Software no podiam adotar o SIMPLES, mesmo no sendo essa profisso regulamentada. Hoje podem. Essa proibio visa impedir que esses profissionais atuem como Pessoas Jurdicas, mesmo trabalhando em tempo integral e exclusivamente para uma empresa, ou seja, de acordo com as normas da CLT. Tambm no permitido que o scio de uma empresa SIMPLES seja scio (com mais de 10%) de outra (SIMPLES ou Lucro Presumido) desde que a soma dos faturamentos das vrias empresas ultrapasse o limite estabelecido pela RFB. Tambm no permitido que um dos scios seja pessoa jurdica ou que ela prpria seja scia de outra empresa. Na mesma linha do SIMPLES existe agora o MEI Micro Empreendedor Individual. O limite anual de faturamento de $ 60.000,00, o titular no pode ter Curso Superior, deve exercer a atividade fora de uma empresa ou pelo menos no exclusivamente para ela e pode ter no mximo um ajudante. Em julho de 2011 o Governo aprovou a EIRELI Empresa Individual de Responsabilidade Limitada. tambm uma empresa de um nico dono, capital mnimo de 100 Salrios Mnimos, sendo que ele que define a responsabilidade da empresa perante terceiros, evitando assim que o dono arrisque seus bens pessoais, salvo claro, se assinar os contratos como avalista. Cada pessoa poder ter apenas uma EIRELI.

Esse tipo de regime visa colocar na formalidade pequenos comerciantes e profissionais de servios como manicures, feirantes, pipoqueiros, artesos, reparadores, ambulantes, etc. J o Regime de Lucro Real bem mais complexo e destinado a grandes empresas. Com o SPED Contbil haver um maior controle por parte do Governo no clculo correto do Lucro, base do pagamento do Imposto de Renda e da CSLL. Faturamentos no registrados, despesas indevidas, valores irreais de estoques, recursos usados como forma de reduzir o Lucro contbil, sero contestados pelos novos controles colocados em operao. No Lucro Presumido presume-se um lucro em funo do Faturamento. Esse percentual pode ser, para o clculo do Imposto de Renda, de 8% (comrcio, indstria, transporte de cargas, servios hospitalares, construo por empreitada global), 16% (transporte de passageiros, financeiras, seguradoras) ou 32% (servios, locadoras). A esse lucro presumido so acrescidos os ganhos com aplicaes financeiras e aluguel de imveis. O Imposto de Renda de 15% sobre o Lucro at $ 20.000,00 ao ms e acima desse valor passa a ser de 25%, ou seja, da mesma forma que no Lucro Real. A CSLL de 9% sobre o Lucro, e este pode ser 12% (no caso em que para o imposto de renda 8%) ou 32% (nos demais casos) do Faturamento.

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Existe ainda, principalmente quando forem detectados problemas fiscais na empresa, a tributao pelo Lucro Arbitrado. Semelhante ao Lucro Presumido, tem no entanto percentuais mais elevados. claro que em certos casos, o uso de um Regime mais avanado pode ser usado como forma de reduzir a carga tributria. Uma empresa que tem prejuzo ou um lucro pequeno pode adotar o regime do Lucro Real, mesmo se for de pequeno porte.

Agora vamos para o ERPFlex iniciar o exerccio prtico, iniciando pela configurao da empresa. 1. Aps o login, entre em Miscelnea/Empresa.

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2. Ao longo do exerccio voc pode transformar uma opo do menu em um cone, facilitando com isso o seu acesso. Para tal, quando estiver dentro da opo, clique em Miscelnea/Ambiente ERPFlex/Adicionar Favoritos, lembrando que h um limite de cones. 3. Coloque os dados da sua empresa (se no tiver, invente). Para criar um CNPJ vlido, entre no Google e digite Gerador CNPJ. 4. Em Regime de Tributao, selecione Regime Normal Lucro Presumido, que o regime adotado para a empresa do exerccio. Se a sua empresa real for SIMPLES no se preocupe. L tudo ser mais fcil. 5. Informe tambm a Base de Clculo do Lucro Presumido, tanto para o Imposto de Renda como para a CSLL (32% em ambos os casos).

1.

Entre na opo Miscelnea/Autorizao/Usurio/Incluir.

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Essa opo serve para que voc, que o Administrador do Sistema, inclua novos usurios. Se voc tivesse acesso a mais que uma empresa, poderia aqui definir em quais delas esse novo usurio teria acesso. Para cada usurio, associa-se um Perfil. O ERPFlex no permite nomes de usurio e nem Email repetidos, independente da empresa.

O Administrador pode criar perfis na opo Miscelnea/Autorizao/Perfis. Para cada Perfil ele determina um men apropriado, restringindo assim o uso das opes de cada usurio. Para cada opo permitido ou no a utilizao dos botes de Incluir, Alterar, Excluir, Exportar, Imprimir, Salvar e Visualizar. Se todos os chekc-boxes estiverem desmarcados significa que esse Perfil tem todas autorizaes, ou seja, como se todos estivessem marcados.

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Se voc quiser se logar como o novo usurio criado, reinicie o ERPFlex e entre com os novos login e senha, lembrando que somente estaro disponveis as opes de menu e direitos definidas para ele. Existe um Perfil especial chamado Vendedor. Esse perfil tem mais uma caracterstica: cada usurio enxerga somente os clientes, oramentos e faturamentos que ele prprio criou.

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CAPTULO 2 - CADASTROS
O bom cadastramento das vrias tabelas do ERPFlex a base para uma implantao bem sucedida.

2.1 Tabelas do ERPFlex


E vamos falar um pouco da Modelagem das Tabelas do ERPFlex: A Modelagem de Dados do ERPFlex feita a partir de um conjunto de 77 tabelas. importante conheclas para, por exemplo, bem utilizar o Gerador de Relatrios, o Flexcel, o Gerador de arquivos Excel, os relatrios baseados no Word, as Consultas com o uso do comando Select e outras funcionalidades. Existe um dogma que diz que para se conhecer bem um sistema, basta estudar o contedo de suas Tabelas. O nome de cada Tabela composto de 3 dgitos e cada campo tem como prefixo esses 3 dgitos seguidos de um underline e do nome propriamente dito do campo. No MySQL so criados os Bancos de Dados que armazenam as tabelas. No ERPFlex o Banco armazena vrias empresas e um campo denominado XXX_IDEA1 (XXX o cdigo da Tabela) contem o nmero da Empresa. Algumas Tabelas, chamadas de Universais, no tem esse campo. Seus registros so usados por todas as Empresas, como por exemplo, a Tabela de Municpios do Brasil No SQL todo registro tem um ID, que um campo com um nmero seqencial ascendente, gerado automaticamente, definido como chave primaria e que o identifica. Para esse campo existe um ndice, o que torna o acesso por meio dele bem rpido. Todos os relacionamentos no SQL so feitos por IDs. Assim, por exemplo, na Tabela de Faturamento, onde constam os dados da Nota Fiscal, no existe um campo com o nome do Cliente, o nome do Produto ou do Vendedor. Existe o ID desses registros em suas respectivas tabelas. E o SQL mantm a Integridade Referencial, ou seja, impede que haja registros rfos. Assim, por exemplo, impossvel registrar-se uma Nota Fiscal de um Cliente no cadastrado, mesmo porque isso feito via combo-box (escolha), assim como no possvel apagarse um Cliente que j tenha uma Nota emitida com o seu ID. E o SQL permite que se faa, com um simples comando SELECT, a leitura de um ou mais registros trazendo para a memria no somente os seus campos, mas todos os campos de todos os registros relacionados.

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O SQL (Structure Query Language) tem alem do SELECT os comandos Insert, Update e Delete para incluir-se novos registros, atualiz-los e delet-los. O tratamento dos registros feito nos Servidores do Data Center (Cloud computing), utilizando-se a linguagem PHP. J nas estaes, a linguagem utilizada para a apresentao dos dados e grficos o Flex, da Adobe. No caso de smartfones usa-se o JQuery e HTML. As tabelas do ERPFlex podem ser divididas em grupos. EA1: Empresa Contem os dados bsicos das empresas usurias do ERPFlex (nome, CNPJ, endereo, etc). A rigor, para cada nova empresa que v utilizar o ERPFlex, basta criar um novo registro nesta tabela, com um Usurio de Perfil Administrador. EA2: Usurio Campos principais: usurio e perfil. Para fazer o Login no sistema preciso mencionar o usurio, pelo seu nome ou email e a senha. No confundir Usurio com Cliente. Cliente quem compra de um Usurio do ERPFlex. EA3: Usurio x Empresa. Esse tipo de Tabela chamado no SQL de Tabela de Ligao ou Amarrao. Ela criada quando se tem um relacionamento n:n. Como foi dito, num relacionamento 1:n, como por exemplo, cada Nota Fiscal s tem um cliente, cada item da nota s tem um produto o simples ID do Pai no registro Filho suficiente para fazer a ligao. Mas se tivermos n Usurios para uma Empresa e cada Usurio pode ter acesso a vrias empresas teramos que ter na tabela de Usurios vrios campos com os IDs das Empresas. Ocorre que ao definir uma Tabela preciso definir claramente os seus campos. E quantos campos com IDs de Empresa teramos? No existe um numero mximo de empresas que um Usurio pode ter. Para resolver esse problema cria-se uma Tabela de Ligao Usurio x Empresa, que contem os dois IDs. Se um Usurio puder acessar 1000 empresas, teremos 1000 registros, todos com o mesmo ID do Usurio em EA2 e em cada um deles o ID das diversas empresas em EA1.

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baseado neste cruzamento que so apresentadas as empresas daquele usurio na segunda tela do login. Por outro lado, se um usurio tiver acesso a uma nica empresa, bastar gravar-se um s registro. Nessa tabela ainda consta o ID no MN2, que indica o perfil do Usurio naquela empresa, consequentemente o menu que ser a ele disponibilizado. MN1: Menu completo Nesta tabela esto todas as opes do Menu do ERPFlex, independente da empresa e do Perfil do Usurio e por isso o cdigo da Empresa zero. Contem, claro, o nome do programa a ser chamado. A tabela MN1 uma tabela universal, ou seja, no tem o cdigo da empresa, pois seu contedo igual para todas elas. Por outro lado, as opes que alteram essas tabelas somente so acessveis para o perfil SUPORTE. MN2: Perfis de Usurio Indica quais os perfis criados para cada empresa. A criao do perfil Administrador (que pode criar outros perfis e outros usurios) automtica e igual para todas as empresas. Posteriormente pode ser alterado por ele. MN3: Amarrao entre o Perfil e as opes do menu Essa tabela amarra cada opo do Menu (MN1) a cada Perfil (MN2) de cada empresa. Com isso cada perfil ter suas prprias opes permitindo uma boa flexibilidade na disponibilizao dos menus. Essa flexibilidade permite inclusive que se desenvolvam opes novas para funcionalidades inexistentes no ERPFlex original, disponibilizando-as para aqueles usurios que as desejarem. SX6: Parmetros Essa tabela serve para definir procedimentos e valores no ERPFlex, dando uma boa flexibilidade ao sistema. Numero de colunas numa janela, escolha das cores na Loja virtual, pequenas tabelas como cdigos de servios, faixas de CEP, alquotas de impostos, naturezas, bancos e servios padro em determinadas situaes, legendas e formatos nos campos adicionais, definio de procedimentos, etc. so exemplos de parmetros existentes. Os parmetros permitem uma customizao do ERPFlex pelo prprio usurio, desde que previamente programado. Customizaes que no forem genricas para todos usurios devem ser feitas via parmetro, a no ser que se desenvolva programas especficos de uso restrito. A seguir, a descrio das tabelas que contem dados de Gesto, subdivididas por Funcionalidade:

SED: Naturezas AC1: Valor Acumulado das Naturezas SBA: Categorias e Subcategorias de Produtos/Servios SB1: Produtos/Servios SB2: Saldos das Variantes SB3: De/para dos cdigos de produtos dos fornecedores SBB: Variantes SBC: Variantes de cada Produto SBE Atributos loja virtual SBD Opo do atributo SBF Amarra SBE x SB1 NCM: Nomenclatura Comum do Mercosul (tabela universal, mas permite que um usurio crie registros prprios para sua empresa)

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SG1: Estrutura SD3: Movimento Interno (Requisies, Devolues e Produo) SC2: Ordens de Produo e Servios SAA: Perfil/Item dos Clientes SA1: Clientes e Fornecedores SAC: Cliente x Perfil x Item SAR: Relacionamento de parentes de cada cliente SA3: Vendedores SAB: Vendedor x Produto SA4: Transportadoras SAQ Contatos SC3:Cabealho do Pedido de Compra SC4:Itens dos Pedidos de Compras SF1: Cabealho NF de Compra SD1: Item da NF de Compra SC5: Cabealho dos Oramentos SC6: Itens do Oramento SF2: Cabealho NF de Venda SF3: Dados adicionais para a NF-e SD2: Item da NF de venda CFO: Cadastro dos Cdigos Fiscais de Operaes SAE: Cadastro dos Estados do Brasil (universal) SAM: Cadastro dos Municpios (universal) SAP: Cadastro de Pases (universal) SA6: Bancos SA7: Dados das Carteiras dos Bancos SE1: Contas a Pagar SE2: Contas a Receber SE3: Transferncia entre Bancos SEL: Log do CNAB PS1 Log Pagseguro SA8: Vencimento e taxas dos Cartes de Credito IE1: Cadastro de Investimentos e Emprstimos IE2: Movimentao de Investimentos e Emprstimos SI1: Saldos iniciais do Plano Referencial

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SI2: Lanamentos Contbeis de Ajuste SPD: Plano Referencial EV1: Eventos do CRM EV2: Tipo de Ocorrncias EV3: Evento x Tipo de Ocorrncias EV4: Ocorrncias SR1: Calendrio do Agendamento SR2: Recursos a serem agendados SR3: Agendamentos IMG: nome dos arquivos imagens de cada produto e de cada cliente SP3: Formulas dos Indicadores SP4...n: Definio da planilha Flexcel SPxnnnn: Dados do Flexcel SZ1 Fornecedores x Produtos SZ2 Clientes x Produtos SZ3 Clientes x Contatos Rpt_defines Rpt_parameters Dic_colunas Dic_database Dic_indicadores Dic_modulos Dic_relacoes Dic_tabcompart Dic_tabelas

O relacionamento das Tabelas segue as formas normais estabelecidas para Banco de Dados SQL de no redundncia e unicidade. Alguns aspectos referentes Modelagem so passiveis de discusso: As tabelas SF1 e SD1 guardam o cabealho e os itens de cada NF de Entrada. A SF2 e SD2, as NF de sada. E claro, no SDn consta o ID do SFn. A criao de um registro para o cabealho com os dados gerais de um documento e n registros detalhes para cada item uma tcnica que evita a redundncia de alguns dados mas pode degradar um pouco a sua leitura, pois a cada item (filho) lido necessrio buscar os dados do cabealho (pai). Isso tambm feito atravs do comando LEFT JOIN. No SELECT define-se quais campos se deseja. Os filtros atravs da clusula WHERE. Esquema semelhante de Cabealho e Item usado no SC5/SC6 (Oramento) e IE1/IE2 (Investimentos e Emprstimos).

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O primeiro cadastro a ser tratado o de Parmetros. l que existem vrias formas de adequar o ERPFlex aos procedimentos especficos de cada usurio. Trataremos deles medida que se tenha situaes onde eles se aplicam.

1.

Inicialmente, entre no menu Cadastros/Ferramentas Sistema/Parmetros/Config. Gerais/Parmetros Gerais.

2. Mantenha Permite Estoque Negativo com No, pois essa no uma boa prtica, embora muitas empresas a utilizem por no digitar os dados na sequncia correta dos acontecimentos. 3. Informe quantas casas decimais devero ter as quantidades e os preos unitrios. Essa opo levada em conta em todas as telas do ERPFlex e usada em casos bem especficos. 4. J podemos adequar o parmetro Indicador de Bloqueio de Saldos com No, pois a seguir trataremos do cadastro de Bancos. O ERPFlex mantm, para fins de segurana e de clculos, para Bancos e Produtos, dois saldos: o saldo no dia da implantao, quando estes devem ser informados, e o saldo atual, atualizado pelo sistema a cada movimentao. Depois disso, no se mexe mais neles, bloqueando o acesso. Os programas que permitem informar uma data atual (Data At) diferente da real calculam o saldo atual a partir do saldo anterior e das movimentaes no perodo. 5. Grave

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o cadastro que controla os saldos tanto do Caixa como de cada Conta Bancria com a qual a empresa trabalha, incluindo Investimento de liquidez imediata, como Aplicaes em DI. 1. Agora entre em Cadastros/Bancos/Bancos e veja que o Banco Caixa, usado para fazer algumas transaes internas da empresa, j est cadastrado.

2. Cadastre o Banco Ita com os dados abaixo. O saldo desse Banco no dia da implantao era de $ 10.000,00.

3.

Para possibilitar a emisso de Boletos (registrados ou no registrados), entre na aba Dados Boleto. Em Cdigo cedente, digite 123.

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4. Para enviar os Boletos ao Banco via arquivo CNAB, entre na aba Carteiras, clique no boto Incluir Nova Carteira e informe: a. Cdigo: 001 b. Descrio: Cobrana Simples 5. Clique no boto Gravar.

2. Cadastre mais um Banco: a. Cdigo do Banco: 341 b. Descrio: Itau Cta Garantia c. Agencia: 3488 Digito Verificador: 7 d. Conta: 54321 Digito Verificador: 8 Na aba Dados Boleto: e. Cdigo cedente: 321 f. Instrues do Boleto Linha 1: Mora diria de 0,83% g. Linha 2: Multa de $ 10,00 aps vencimento h. Prximo nmero de Boleto: 1

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Na aba Carteiras: i. Cdigo: 002 j. Descrio: Cauo com Garantia k. Gravar

1.

Entre agora em Cadastros/Bancos/Cartes de Crdito.

2. Cadastre o Carto de Crdito Visa, conforme a tela a seguir.

3. Agora, cadastre o carto Master Card: a. Descrio: Master Card b. Dia do Vencto: 15 c. Prazo de Recebimento: 30 d. Taxa de Administrao: 1,4 e. Gravar

Agora cadastre dois Vendedores. Os Vendedores podem ser vinculados ao Cadastro de Clientes e sugeridos em cada item da Nota Fiscal de Vendas. 1. Entre em Cadastro/Cadastros Bsicos/Vendedores.

2. Cadastre um com o nome Gerencia Comercial para a Loja Virtual sem comisso. 3. Cadastre tambm a vendedora Marystela com Comisso de 5%

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1.

Cadastre a Transportadora Javai no menu Cadastro/Cadastros Bsicos/Transportadora. Ela ser utilizada na emisso da Nota Fiscal.

A seguir, cadastre Perfis de Clientes e Fornecedores. Para cada Perfil, pode-se ter vrios itens, que sero as opes a serem selecionadas para classificar os clientes e fornecedores. O Perfil muito usado nas Estatsticas de Vendas.

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1.

No menu Cadastro/Cadastros Bsicos/ Perfis de Clientes e Fornecedores, inclua: a. Perfil: Certificado Gesto Empresarial b. Mantenha marcada a caixa Visvel no site (CRM) c. Insira os itens: Sim e No

Alguns perfis podem ter utilizao interna e no so vistos no site. Este o caso do perfil Situao. 2. Cadastre, ento, este perfil: a. Perfil: Situao b. Desmarque a opo Visvel no site (CRM) c. Insira os itens: Cliente; Prospect; Suspect.

Antes de cadastrar os Clientes, vamos ajustar algumas legendas dos campos adicionais que sero utilizados no cadastramento. Cada campo Legenda pode ter o seu titulo e seu formato customizado. Os formatos so: texto, numrico, data e escolha (combo-box). 1. V em Cadastros/Ferramentas Sistema/Parmetros/Legenda/Clientes e inclua trs legendas para clientes: a. Quem Indicou; Pontos Fortes; Pontos Fracos, todos com Formato de Edio Tipo Caracter e Tamanho 10.

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Agora, vamos cadastrar 3 clientes. 1. V no menu Cadastro/Cadastros Bsicos/Clientes, clique no boto Incluir e defina: a. Selecione: Pessoa Fsica Nome: email: abelardo@terra.com.br b. CPF: informe um vlido (entre no Google, Gerador de CP/ Gerar novo CPF) c. Transportadora: Javai (clicando sempre na luneta) d. Vendedora: Marystela e. Localize uma Foto no Google, copie para um diretrio e anexe ao cliente, clicando em Adicionar Imagem.

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2. Na Aba Endereos, preencha conforme a tela:

3. Na Aba Perfil, classifique o cliente conforme a tela:

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4. Na Aba Dados Adicionais, preencha os 3 dados adicionais:

5. Na Aba Contatos, clique no boto Incluir.

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Agora vamos cadastrar um cliente que filho do Abelardo Figueiredo, usando a opo Cpia e mudando o nome, email e CPF: 1. Na tela de Cadastro de Clientes, clique no cone Copiar Registro exibido na coluna Opes.

2. Na nova tela de cadastro: a. Selecione: Pessoa Fsica b. Nome: Abelardo Figueiredo Junior c. email: Abelardojr@terra.com.br 3. Aba de Dados de Clientes Relacionados, estabelea que Abelardo Junior filho de Abelardo Figueiredo.

Agora, cadastre duas pessoas jurdicas. Para a finalidade do exerccio, bastam duas empresas com o nome do vendedor e da transportadora. 1. Selecione: Pessoa Jurdica

2. Razo Social: Magazine Luiza e SPAventura 3. Informe para ambas a Vendedora Marystela e a Transportadora Javai

Vamos usar o Gerador de Relatrio para fazer uma listagem dos Clientes. Aqui no Gerador de Relatrios entra o conhecimento do contedo das tabelas. claro que uma coisa a tecnologia e o mecanismo utilizado num Banco de Dados. Outra conhecer o contedo de todos os seus campos. No ERPFlex so 77 tabelas, cada uma com uma mdia de 30 campos. No Gerador de Relatrios todos esses campos esto disponveis, os campos da tabela principal e os de todas as relacionadas. Aqui voc pode estud-las. 1. Na tela do cadastro de clientes, clique no boto imprimir. Veja que aparecem todos os campos do cadastro SA1, pois a Tabela Principal Clientes e Fornecedores e tambm os campos das tabelas relacionadas, como dados dos Vendedores (SA3), das Transportadoras (SA4), da tabela de Estados (SAE), dos Municpios (SAM) e dos Pases (SAP).

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Note tambm que quando um campo aparece mais que uma vez na tabela, o seu cdigo diferenciado. Por exemplo, o nome do Municpio aparece nos trs endereos, logo o prefixo em cada um diferente: SAM (endereo principal), SAMCob (endereo de cobrana) e SAMEnt (endereo de entrega). 2. Delete todos os campos selecionados, clicando em , mantendo apenas o SA1_Nome.

3. Na coluna Disponveis, transfira o SA3.Nome, clicando em , ou seja, estamos pegando campos de tabelas relacionadas, no caso da Tabela de Vendedores, o campo Nome. 4. Transfira tambm a Comisso SA3.% Comisso. 5. Transfira ainda SA1_Tipo. 6. Altere os ttulos das colunas Nome para no ficarem iguais.

7. Na Aba Ttulo, mude o titulo para Relao de Clientes por Vendedor

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8. Na Aba Ordem, determine que a listagem saia em ordem de Nome de Vendedor, SA3.Nome e dentro deste por Nome do Cliente, SA1.Nome.

9. Embora no faa muito sentido, mas, para praticar, some a % de Comisso de cada Vendedor, na aba Grupos & Totais, selecionando SA3.Nome e ticando em Totalizar SA3.% Comisso.

10. Na Aba Filtros, filtre o relatrio para apresentar apenas os Clientes, lembrando que o Tipo 1 Cliente , o 2 Fornecedor e o 3 Ambos.

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11. Na aba Parmetros possvel incluir uma Pergunta antes da emisso do Relatrio, via de regra uma seleo de Data De/At. No caso aqui vamos perguntar de qual Vendedor os clientes devem ser listados.

12. Clique no boto Salvar e d um nome ao Relatrio que dever ser selecionado quando se clicar em Abrir.

13. Agora mande Gerar o Relatrio. Ser feita a pergunta de qual vendedor deve ser listado.

O relatrio um PDF baixado em sua mquina e que poder ser listado ou salvo em arquivo. Pode ser editado com o editor Acrobat de PDF da Adobe.

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Agora, vamos cadastrar alguns Fornecedores, lembrando que qualquer despesa lanada como Compra e logo necessita de um Fornecedor. 1. Em Cadastros/Cadastros Bsicos/Fornecedores, inclua: a. Selecione: Pessoa Jurdica b. Razo Social: Fbrica Paulista de Componentes

2. Cadastrar tambm o Fornecedor de livros Editora Saraiva. Note que o Fornecedor Governo, usado para pagamento de Impostos, j est cadastrado. E observe que ele tambm pode ser um Cliente, quando das Retenes em Notas Fiscais de vendas.

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3. Cadastre um fornecedor Folha de Pagamento, pessoa fsica para pagamento da Folha. 4. Cadastrar um Fornecedor Pessoa Jurdica Instrutor Luis Leandrin. 5. Cadastrar a Agncia de Publicidade Power IV.

2.12 Naturezas
A Natureza o nvel mais alto da hierarquia de dimenses do ERPFlex. Equivale s contas sintticas de Receita e Despesa do Plano de Contas. Deve-se ter poucas naturezas, deixando as discriminaes mais detalhadas para a Categoria, Subcategoria e Servio. Pode-se dizer que se deve ter uma natureza para cada "negcio" da empresa, ou seja, no mximo 4 ou 5 naturezas. As naturezas referentes aos "negcios" da empresa devem ser cadastradas como Despesas e como Receitas, isto , tipo Ambas, pois toda movimentao que se refere (tanto Receita como Despesa) a um determinado "negcio" deve ser lanada com sua natureza para obter-se o Lucro de cada um separadamente. E, depois, ter algumas poucas Naturezas para as demais despesas (operacionais, de marketing, etc) e receitas (financeiras, etc). Algumas Naturezas j so pr-cadastradas, pois so obrigatrias para o ERPFlex: Estoque (usada na compra de produtos que vo para o estoque), Loja Virtual (usada para o e-commerce), Operacionais (usada para as despesas em geral, que depois sero discriminadas pelas Categorias, Subcategorias e pelo prprio Servio envolvido) e Fbrica, Revenda e Servios que so Naturezas bastante comuns em qualquer empresa e seguem o padro do Plano de Contas do SPED Contbil. Em Cadastros/Produtos e Servios/Naturezas, cadastre mais duas Naturezas de Despesas: a. Benfeitorias; b. Marketing.

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As metas das Naturezas do tipo Ambas devem ser o seu Resultado no ms, ou seja, Receitas CMV Despesas. Uma vez atingidas, enviado um e-mail para o usurio configurado no parmetro Workflow/Preo.

2.13 Categorias e Subcategorias


Iniciaremos, agora, o cadastramento de Produtos e Servios. No ERPFlex, Produto todo item que quando chega na empresa vai para o estoque e de l somente pode sair atravs de uma Requisio ou uma Venda. H uma exceo: produtos comprados com OS vo direto para CMV, sem passar pelo estoque. J o Servio, vai direto para Despesa, a no ser que seja apropriado a uma Ordem de Servio, quando vai para o CMV ou a uma Ordem de Produo, quando se junta a ela e vai para o Estoque em Elaborao. Produtos baratos e de rpido consumo, como alimentos, produtos de limpeza, de escritrio podem ser tratados como Servios. De forma anloga, como certos Servios, tais como Salrio ou Depreciao, podem ser estocados como produtos para depois serem apropriados em pequenas doses nas Ordens de Produo ou de Servio. Tanto Produtos como Servios, quando adquiridos, so lanados na opo de Compras do ERPFlex. Os Servios obrigatrios, utilizados pela parte fiscal do ERPFlex, j so cadastrados automaticamente quando da abertura da empresa. E, no cadastramento desses Servios, tambm so indicados o seu Tipo Fiscal, a sua Categoria, Subcategoria, Natureza padro na Compra, Natureza Padro no Faturamento e NCM. Lembrando que o cadastro de NCM universal, ou seja, nico para todos os usurios do ERPFlex, a no ser que o usurio crie um NCM com informaes prprias de sua empresa. Algumas Categorias, Subcategorias tambm j so pr-cadastradas. Nada impede, porm, que sejam posteriormente alteradas pelo usurio, se ele assim o desejar. Os Servios pr-cadastrados so os seguintes: INSS, ICMS, ICMS-ST, IPI, IRRF, CSLL, ISS, PIS, COFINS, Desconto e Frete. A Categoria Despesas. A Subcategoria Impostos e Encargos.

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1.

Acesse Cadastros/Produtos e Servios/Categorias/Subcategorias e cadastre as seguintes categorias e subcategorias utilizadas no exerccio: Categoria: Cursos Subcategorias: Presencial e A Distncia

2. Inclua mais algumas categorias e as respectivas subcategorias: a. Categoria Sistemas Subcategorias ERPFlex e ECommerce b. Categoria Livros Subcategorias Tcnicos e Fico c. Categoria Matria-prima Subcategorias Manufaturados e Granel d. Categoria Componentes Subcategorias Montados, Usinados, Polidos e Forjados e. Categoria Produtos Acabados Subcategorias Eletrnicos, Brindes e Domstica f. Categoria Materiais de Consumo Subcategorias Escritrio, Limpeza, Segurana, Manuteno e Alimentos 3. Na Categoria Despesas, que j existe, clique em e inclua as Subcategorias: Pessoal, Servios de Terceiros, Ocupao, Benfeitorias, Marketing, Depreciao e Impostos 4. Clique em Expandir todos e verifique como ficou seu cadastramento de Categorias e Subcategorias. Ao fazer esse trabalho em sua empresa real, espelhe-se no seu Plano de Contas, lembrando que a tendncia a adoo universal do Plano de Contas Referencial do SPED Contbil.

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As Variantes so derivativos de um produto/servio, usadas para diferenciar cores, tamanhos, padres e at lotes ou almoxarifados. No h limites de Variantes para um produto nem de opes para uma Variante, mas no recomendvel ter um nmero superior a 10 opes para cada Variante . 1. Acesse Cadastros/Produtos e Servios/Variantes e inclua as variantes de cores da produo do chaveiro: a. Variante: Cores Itens: Prateado e Dourado

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2. Inclua tambm a variante Tamanho com os itens: P, M, G e GG. 3. E ainda a variante Edio, usada nos Livros, com os itens: 1, 2 e 3.

Antes de cadastrar Produtos, uma palavra a respeito do cadastro de NCM (Nomenclatura Comum do Mercosul ou de Mercadorias). Trata-se de uma tentativa de se padronizar mundialmente os cdigos de produtos, principalmente para questes fiscais. Esse cadastro Universal, mantido pela TI Educacional e tem os seguintes campos: cdigo NCM com 8 dgitos; Descrio unidade de medida; % IPI; % Imposto de Importao (II); CST (Situao Tributria) do ICMS CST (Situao Tributria do ICMS) no caso do emitente ser SIMPLES reduo da Base do ICMS e do ICMS-ST; modalidade de determinao da Base de Clculo do ICMS e do ICMS-ST; % Margem do Valor Adicional para clculo do ICMS-ST; CST (Cdigo da Situao Tributria) do IPI, PIS e COFINS. Essas informaes facilitam muito o posterior cadastramento dos Produtos, pois basta selecionar, como veremos, o seu NCM.

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Incentivos fiscais espordicos definidos pelos Governos Estaduais fazem com que os dados do NCM nem sempre sejam vlidos para todo o territrio nacional. Neste caso o ERPFlex permite que o usurio crie um registro NCM especifico para sua empresa.

2.16 Produtos- Custos e Controle de Estoques


Agora sim, vamos cadastrar os Produtos. Mas antes vamos tratar do porque vlido fazer o Controle de Estoque, ou seja tratar um item no ERPFlex como Produto, j que uma das diferenas entre Produto e Servio simplesmente essa: Produto sempre passa pelo estoque, exceto quando na Compra mencionada uma OS. Neste caso j vai direto para CMV. J Servio vai direto para Despesa ou apropriado a uma Ordem de Servio (indo para CMV) ou Ordem de Produo (indo para Produtos em Elaborao). Do ponto de vista contbil, existem vrias maneiras de se controlar o estoque. A mais rudimentar (e mais utilizada) criar-se uma conta de Estoque Inicial e uma conta de Estoque Final. Essas contas somente so movimentadas por ocasio do Inventrio Fsico. Durante o exerccio as aquisies so lanadas na conta Compras. Ao final do exerccio calcula-se o CMV Custo da Mercadoria Vendida somando-se o Estoque Inicial mais as Compras e deduzindo-se o que sobrou, ou seja, o Estoque Final. um processo rudimentar por vrios motivos: primeiro, qual o custo unitrio a ser atribudo a cada item que restou no estoque? O correto seria o mdio, mas nem sempre a empresa tem um controle (o antigo kardex) que faa esse clculo. E mesmo com ele no se tem base para custear os Produtos Acabados, que acabam sendo valorizados com base no Preo de Venda. Segundo, furtos e perdas detectadas no inventrio muitas vezes nem so percebidas, pois no h nada que controle o consumo dos materiais. Em um segundo mtodo, j mais sofisticado, lana-se as compras, requisies, produo e vendas de cada produto. Neste caso o Inventrio serve apenas para conferir o saldo em estoque e qualquer diferena j deve ser alvo de investigao. Tambm o custo mdio pode ser calculado com mais preciso, exceto na produo, j que ainda no temos a figura da Ordem de Produo. Um terceiro mtodo uma evoluo do segundo, criando-se a Ordem de Produo. Agora, ao se fazer uma requisio informa-se o numero da OP, de modo que quando se lana a Produo, sabe-se exatamente seu custo, ou seja, a soma das requisies. Pode-se inclusive apropriar a ela Servios adquiridos. Esse o mtodo usado no ERPFlex. Veja como fica o modelo contbil considerando esses procedimentos:

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O quarto mtodo tem como objetivo o clculo das Variaes. Esse clculo faz parte de um mtodo de custeio denominado Custo Standard. Nele so estabelecidos padres de produtividade, consumo de materiais, despesas, percentagens de perdas, volume de produo e outras que a empresa julgar necessrio. O objetivo primeiro determinar qual seria o lucro da empresa se tudo acontecesse seguindo esses padres e depois sim, verificar o que variou e assim chegar no lucro real. Com isso o gestor pode tomar as medidas necessrias de forma mais focada, tocando na ferida, como se diz na prtica. Assim o Resultado da empresa ao invs de ser igual ao Faturamento Real menos o Custo da mercadoria Vendida menos as Despesas, passa a ser o Faturamento

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standard menos o CMV standard menos as Despesas mais ou menos as Variaes. Esse mtodo largamente usado fora do Brasil. Aqui sofreu durante dcadas restries tanto de contadores como do prprio Imposto de Renda, principalmente devido a nossa forte inflao, aqui reinante at meados da dcada de 90, somente interrompida pelo Plano Real. A inflao, claro, gera grandes variaes. Ocorre ainda que, pelo mtodo do Custo Standard, as Variaes so descarregadas contra o Resultado no momento de sua realizao, mesmo que os produtos responsveis por ela permaneam no estoque. Assim, com a inflao, tinha-se uma forte Variao no Preo de Compra, descarregada integralmente contra o Resultado, mesmo que essas mercadorias fossem ser usadas somente no prximo exerccio. H formas de resolver esse problema, mas o fato que o mtodo do Custo Standard no vingou no Brasil. Para que ele seja usado h necessidade de mais um processo, nem sempre muito fcil de realizar: o cadastramento das Estruturas dos Produtos. Estrutura a mesma coisa que Relao de materiais, Bill of Material ou simplesmente Receita do Bolo. Na Estrutura cadastra-se a quantidade standard necessria para produzir um lote de cada Produto, considerando-se uma Perda Padro e um Custo Standard de cada Matria Prima ou Servio aplicado. E depois verificado o que variou. No ERPFlex pode-se fazer todo esse processo. A contabilizao feita pelo real, mas existem relatrios que mostram os nmeros seguindo essa metodologia. O principal deles o Oramento Real x Orado

As Variaes que podem ser obtidas so as seguintes: - Variao no Custo dos Materiais: a diferena entre o preo Standard de Compra e o Real. No ERPFlex o sistema envia um email ao usurio quando essa diferena for maior que o percentual estabelecido no respectivo parmetro - Variao no Consumo de Materiais: a diferena entre o consumo Standard de materiais numa Ordem de Produo, baseada na quantidade produzida e nas quantidades padres cadastradas na estrutura do produto produzido e o realizado. H sistemas que destacam ainda a variao nas perdas, mas neste caso elas precisam ser informadas. - Variao na eficincia da Mo de Obra: a diferena entre as horas realmente utilizadas no processo de produo e o padro estabelecido na estrutura. Essa variao depende de um apontamento da mo de obra. - Variao no custo da mo de obra e dos gastos gerais de fabricao: esse custo pode variar em funo de um aumento no valor (aumento de salrios, taxas de encargos mais altas, preos dos gastos gerais elevados) ou uma reduo no volume de produo provocada por uma queda nas vendas, j que boa parte dessas despesas fixa. Para se ter um controle melhor dessa variao deve-se abrir uma Ordem de Produo para as Horas Paradas por falta de servio. O custo dessa OP o custo direto pela falta de servio. - Variao na Quantidade Vendida: a diferena entre a quantidade orada e a real, ambas calculadas por um preo standard. - Variao no Preo de Venda: a diferena entre a quantidade vendida multiplicada pelo preo standard e pelo preo realizado. - Variao no mix de vendas: considerando que em algumas empresas h uma diferena de lucratividade entre as vrias linhas de produto, interessante verificar-se porque houve uma diferena no lucro total, mesmo obtendo-se um alto faturamento. Enfim, a gesto com Custo Standard fica bem mais eficiente e precisa.

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1.

Em Cadastros/Produtos e Servios/Produtos, cadastre o livro Gesto Empresarial com ERP: a. Tipo Fiscal: Material para Revenda b. Categoria: Livros Subcategoria: Tcnicos c. Natureza Requisio: Servios ( usado nos cursos) d. Natureza Faturamento: Revenda e. Fornecedor: Editora Saraiva f. Visvel nas telas de: marque Compras, Faturamentos e Automao Comercial g. Descrio: Gesto Empresarial com ERP h. Unidade: UN i. Ponto de Pedido: 200 j. Custo Unitrio Std: 100 k. Margem de Lucro 50% l. Prazo de Entrega

Note que o campo Cdigo no foi utilizado. O ERPFlex no demanda o uso de cdigos em nenhum dos cadastros, pois os acessos so feitos via combo-box ou escolha, com pesquisas que facilitam a sua localizao. Mas, pode-se usar esse campo para colocar o cdigo de Barras do produto, especialmente quando se tratar de um comrcio. Na aba Dados Tributrios: m. Alquota ICMS: B: 18% n. Origem: Nacional

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o. NCM: 3926.1000 artigos de escritrio e artigos escolares de plsticos

Selecione o NCM Livros Didticos

Na aba Variantes: p. Transfira para o lado direito a variante Edio, ou seja, o livro Gesto Empresarial com ERP est disponvel em trs edies.

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Na aba Loja Virtual: q. marque Vendido na Loja Virtual e Exibido no Destaque 1 da Loja Virtual. 2. Clique em Gravar. Ser aberta a janela das Variantes. A Variante Padro usada para os itens que no tem variantes. 3. Digite na Variante 3 Edio: Custo STD: 100,00

a. Preo Padro: 150,00 ( ele que vale tambm para a Loja Virtual) b. Tabela Especial: 160,00 O ERPFlex aceita vrias Tabelas de Preos, que so usadas em funo do cliente que est sendo faturado (varejo, atacado, consumidor final, parceiro, etc). No cadastr0 de Clientes informa-se qual a Tabela a ser usada para ele. E em Cadastros/FerramentasSistema/Parmetros/Legendas/Tabelas de Preos informa-se os nomes

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das Tabelas. Se no Cadastro de Clientes no for informada nenhuma Tabela especfica, assumese a Padro. 4. Grave e clique em Sair. 5. Cadastre tambm o livro Um Bate-Papo sobre T.I.: a. Tipo Fiscal: Material para Revenda b. Categoria: Livros Subcategoria: Fico c. Natureza Requisio: Servios d. Natureza Faturamento: Revenda Visvel nas telas de: Faturamento, Compras e Automao Comercial Na aba Dados Tributveis: e. Alquota ICMS: 18% f. Origem: Nacional g. NCM: livros didticos 6. Na tela de Variante digite o Custo Unitrio Std 12,00 e o Preo na Tabela Padro 20,00 Este produto no tem Variantes, considera-se a Padro. 7. Ao gravar, note que o custo e o preo so gravados na Variante Padro. Por ora, cadastraremos apenas esses dois produtos.

1.

Em Cadastros/Produtos e Servios/Servios, inclua o curso Gesto Empresarial: a. Tipo Fiscal: Servios b. Categoria: Curso Subcategoria: Presencial c. Natureza Compra: no preencha d. Natureza Faturamento: Servios e. Visvel nas telas de: marque apenas Faturamento f. Descrio: Gesto Empresarial g. Margem de Lucro: 100

46

2. Grave e, em seguida, inclua o curso Programao AdvPl: a. Tipo Fiscal: Servios b. Categoria: Curso Subcategoria Presencial c. Natureza Compra: no preencha d. Natureza Faturamento: Servios e. Visvel nas telas de: marque apenas Faturamento f. Margem: 100 3. Agora cadastre as Despesas, que no ERPFlex so consideradas um Servio. Esse cadastramento, assim como as Categorias e Subcategorias, deve, caso a empresa tenha, se basear em seu Plano de Contas. a. Descrio: Salrios b. Tipo Fiscal: Servios c. Categoria: Despesas Subcategoria: Pessoal d. Natureza Compra: Operacionais e. Natureza Faturamento: no preencha f. Fornecedor: Folha de Pagamento g. Visvel nas telas de: Compras Aqui sero lanados os salrios do pessoal administrativo e indiretos. Como veremos mais adiante, o pessoal direto ser lanado de forma diferente, apropriados s ordens de servio e produo e a sim com as Naturezas das respectivas Receitas. 4. A seguir, cadastre o servio para lanamento das comisses: a. Descrio: Comisses b. Tipo Fiscal: Servios

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c. Categoria: Despesas Subcategoria: Servios de Terceiros d. Natureza Compra: Servios e. Natureza Faturamento: no preencha f. Visvel nas telas de: Compras 5. Cadastre o servio para lanamento do pagamento dos instrutores: a. Descrio: Instrutores b. Tipo Fiscal: Servios c. Categoria: Despesas Subcategoria: Servios de Terceiros d. Natureza Compra: Servios e. Natureza Faturamento: no preencher f. Visvel nas telas de: Compras g. Unidade de Medida: HR h. Custo Std: 40,00 i. Margem de Lucro: 100

6. Cadastre o servio para lanamento da despesa de marketing com anncios: a. Descrio: Anncios b. Tipo Fiscal: Servios c. Categoria: Despesas Subcategoria: Marketing d. Natureza Compra: Marketing e. Natureza Faturamento: Branco f. Visvel nas telas de: Compras g. Custo Unit Std: 1000,00 h. Margem de Lucro: 100 Veremos que, por exemplo, as despesas de Anncios devem ser lanadas nessa Natureza quando visam divulgar a empresa como um todo. Quando, porm, so publicados para divulgar um curso especfico, como aqui no exerccio, a Natureza deve ser alterada para Servios, pois esto focados para aumentar essa Receita em particular e mencionar a respectiva OS do Curso. As demais despesas (COFINS, CSLL, Desconto, Despesas Acessrias, Despesas Aduaneiras, Frete, ICMS, ICMS-ST, II (Imposto de Importao), INSS, IPI, IRRF, ISS, PIS e Seguro), ou seja, Impostos e outras despesas/receitas j vem sempre pr-cadastradas, pois aparecem sistematicamente nas Notas Fiscais. Poder-se-ia at dar outros nomes a esses servios, j que em Parametros/Faturamento e Compras/Faturamento h um relacionamento dessa nomenclatura, conforme ser visto a seguir.

48

1.

Agora v para Cadastros/FerramentasSistema/Parmetros/Faturamento e Compras/Faturamento e veja como so definidos os Impostos que so retidos nas Notas Fiscais com as respectivas alquotas (IRRF 1,5%, PIS 0,65%, COFINS 3%, CSLL 1%, e INSS 11%).

Coloque em Reteno a opo Sempre para que mesmo em notas com valor inferior a $ 5.000,00 esse procedimento seja executado. Com isso, encerramos a parte dos Cadastros Bsicos necessrios para a realizao dos Lanamentos que sero feitos no prximo captulo, referentes ao segmento de Servios. No captulo 5, sero feitos os cadastramentos para o segmento de Fabricao.

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CAPTULO 3 LANAMENTOS DOS SERVIOS 3.1 Tratamento de Ordens de Servio


A OS tem um tratamento um pouco diferente de uma Ordem de Produo. A Ordem de Produo trata um Produto e sua finalizao se d atravs de uma Produo gerando uma entrada nos estoques. Como insumos ela pode receber uma requisio de um produto (matria prima ou material de consumo ou mesmo um semi elaborado) ou uma compra de um servio a ela dedicado (um trabalho terceirizado, um servio especfico, etc). Mas na apropriao ao Resultado e na concluso que a OS difere da OP. Todos os custos da OS, seja uma compra de servio, seja uma compra de produto com OS, seja uma requisio entram no Custo dos Servios Vendidos (CMV) no ms em que ocorre essa movimentao, independente se a OS foi concluda. E a concluso de uma OS pode gerar um faturamento, faturamento esse que vai para o Resultado no ms da data de emisso da Nota Fiscal. Assim, por exemplo, quando se vende um Servio para o qual vai ser aberta uma OS, e o cliente paga adiantado embora o servio somente v ser realizado dentro de alguns meses, teremos uma receita bem antes das despesas correspondentes (se no for emitida a Nota, pode-se lanar um Adiantamento como Emprstimo, que ser abatido da Nota quando de sua emisso). Ou vice-versa, quando se tem um gasto com a OS bem antes de seu faturamento. De qualquer forma, a qualquer momento pode-se emitir um relatrio completo da OS com todas as suas despesas e receitas, independente do ms em que foram lanadas e inclusive comparando esses valores com o oramento daquele servio. Ou seja, enquanto a Ordem de Produo um produto em elaborao a Ordem de Servio composta de Despesas e Receitas correntes.

50

3.2 Legislao Tributria


Neste captulo receberemos e emitiremos Notas Fiscais. Da tratarmos agora desse assunto. E nossa Legislao Tributria bem complexa. Basta dizer que se fossemos juntar todas as leis, decretos, regulamentos, convnios, protocolos, normas, ajustes, atos e medidas provisrias que tratam dessa matria teramos uma pilha de folhas impressas equivalente a um edifcio de no mnimo trs andares. Os impostos que afetam as operaes de compra e venda de produtos e servios se tornam complexos e por vezes redundantes em parte porque h uma forte diviso nesta cobrana entre os poderes federal, estaduais e municipais. No federal o Imposto de Renda, a CSLL, IPI, PIS, COFINS e Imposto de Importao. No estadual o ICMS e no municipal o ISS. Outro ponto que complica o recolhimento dos impostos a questo da Cumulatividade. Ela ocorre quando um mesmo produto tributado de forma repetitiva pelo fato de atravessar uma longa cadeia de distribuio. Para evitar essa cumulatividade, existe um mecanismo de Crdito na cobrana de um imposto, crdito esse que faz com que ele seja cobrado apenas sobre o Valor Agregado, ou seja, o valor que a empresa efetivamente est ganhando naquela operao. Esse mecanismo usado no ICMS, no IPI e em certos casos do PIS e COFINS. Alis, a maioria dos pases o adota. Mas num nico tributo, por isso chamado de IVA, Imposto sobre o Valor Agregado. a menina dos olhos da propalada Reforma Tributria. E um terceiro aspecto que complica bastante o processo de cobrana dos impostos a Reteno na Fonte. Uma forma tradicional de reteno o desconto do Imposto de Renda no pagamento dos salrios. apenas uma reteno porque o clculo efetivo feito somente na Declarao Anual. Caso a reteno foi maior que o imposto calculado, ocorre a devoluo. Se for menor, paga-se a diferena. A Reteno ocorre com o Imposto de Renda, com a CSLL, com o PIS e COFINS e at mesmo com o INSS nas Notas de Servio. Outra forma de reteno a Substituio Tributria, praticada com o ICMS. Com ela o primeiro vendedor da cadeia de distribuio, via de regra o fabricante (no caso de produto importado, o importador) j recolhe o imposto total, baseado num preo pr-definido ao consumidor final. Assim as demais empresas da cadeia nada mais tem a pagar. O Governo est aplicando esse tipo de cobrana em determinados produtos e de tempos em tempos solta uma nova lista adicionando outros. As regras tem inmeras excees, em especial nas operaes inter-estaduais que envolvem diversos convnios e protocolos, que mudam de acordo com o bom ou mal relacionamento entre o estado produtor e o estado consumidor e tambm em funo do Regime de Tributao adotado pela empresa. O objetivo louvvel: simplificar o trabalho da fiscalizao e reduzir a sonegao. Mas preciso padronizar os procedimentos. Tratemos agora cada imposto de forma isolada analisando suas caractersticas: IPI: o Imposto sobre Produtos Industrializados federal e incide sobre produtos produzidos pela empresa. Note que na lista dos CFOP existe sempre uma diferenciao entre produtos revendidos e produtos fabricados. Se fabricados, incide o IPI. A alquota do IPI bem varivel, em funo do grau de necessidade do produto. na tabela de NCM que se define a alquota, embora j houvesse casos em que produtos que pertencem ao mesmo NCM tenham alquotas diferentes. Por vezes o Governo quer estimular ou desestimular o consumo ou a produo de um produto, alterando a sua alquota, ou para zero ou para percentuais bem altos. Quando o produto do exterior cabe ao importador, normalmente um atacadista, cobrar o imposto em sua nota fiscal. O IPI destacado na nota. O IPI d direito a crdito desde que o comprador v utilizar o produto num

51

novo processo produtivo. Se ele for revender o produto, no tem direito a crdito, pois no pagar IPI na revenda e neste caso o IPI da Compra includo no custo do produto. ICMS: o Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios sem dvida o mais complexo de todos. Isso porque no exagero dizer que temos no Brasil 27 legislaes diferentes de ICMS, uma para cada Estado da Unio. Inmeras tentativas de consolidaes, feitas pelo Confaz (Conselho Nacional de Poltica Fazendria), no tem tido xito. O ICMS tem poucas alquotas, divididas em internas, para as vendas dentro do estado e externas, para as vendas inter-estaduais. A interna fixa para a maioria dos produtos e difere pouco entre os estados: 18% em So Paulo, Paran e Minas Gerais, 19% no estado do Rio de Janeiro e 17 % nos demais estados. Para produtos de luxo ou de baixa necessidade, como perfumes, cigarros e bebidas alcolicas a alquota de 25%. Em compensao para produtos da Cesta Bsica a alquota 7%. Em certos casos reduz-se a Base de Clculo ao invs de reduzir a alquota. Nas vendas inter estaduais a alquota de 7% se o estado destino for do Norte, Nordeste, Centro Oeste e mais o Esprito Santo e de 12% se o estado destino for do Sul ou Sudeste. Quanto aos servios, apenas alguns bem especficos so tributados pelo ICMS: energia eltrica, que na verdade considerada um produto, transporte inter municipal e inter estadual e comunicaes. Os demais Servios, como veremos, so tributados pelo ISS. Combustveis e seus derivados, que tambm tem CFOPs prprios, como os Servios, tem tratamento diferenciado. O ICMS gera um crdito ao comprador desde que ele v revender ou utilizar o produto adquirido no processo de produo, o que evidentemente tambm gerar uma revenda. H muita discusso nesse aspecto, pois certos materiais como abrasivos, ferramentas, lubrificantes, etc geram dvidas se se tratam de um material de consumo da empresa ou de fato so uma matria prima. Por vezes os prprios fiscais do ICMS e do IPI discordam neste aspecto e autuam a empresa que lanou um crdito indevido. O crdito somado no livro de Apurao e a empresa paga a diferena. Como o ICMS gera um crdito para o comprador, h um tratamento diferenciado nas vendas inter-estaduais se o destinatrio no for um contribuinte do ICMS, ou seja, se ele no tiver Inscrio Estadual. A rigor, apenas empresas que comercializam produtos precisam solicitar Inscrio Estadual. Isso porque nessas vendas se o produto no der direito a crdito, o comprador deve recolher a diferena entre a alquota reduzida (externa) na venda (como vimos, 7% ou 12%) e a alquota interna do estado comprador. o recolhimento do Diferencial de Alquota. Como um comprador no-contribuinte (pessoa fsica ou empresa de servios) no tem como recolher a diferena, neste caso a venda inter-estadual feita pela alquota cheia do estado vendedor. Vendas para empresas localizadas na Zona Franca de Manaus (contem inscrio na SUFRAMA) so isentas de ICMS. Assim como essas, outras operaes que exigem Nota Fiscal e provocam a circulao da mercadoria tambm so isentas, como por exemplo, remessa para industrializao (beneficiamento), remessa para demonstrao, remessas para concerto, ou seja, remessas que obrigatoriamente geraro o retorno da mercadoria. Por outro lado, o Governo no dispensa a cobrana do imposto caso o produto seja doado ou dado como amostra grtis. E o valor a ser tributado deve ser o preo de tabela adotado nas vendas normais. At mesmo um desconto concedido, a rigor, no deve ser deduzido da base de clculo. Substituio Tributria: como foi visto, este um mecanismo que visa simplificar a fiscalizao, pois via de regra temos poucas empresas produtoras e um leque enorme de empresas pequenas que se encarregam da distribuio, at chegar ao varejo final. O produtor (substituto) cobra em separado o ICMS-ST do seu cliente (por isso chamado de substitudo), recolhe o valor ao Governo e dispensa o pagamento no resto da cadeia. Um dos pontos que provocam polmica qual a margem a ser considerada, da fbrica ao consumidor final, independente inclusive do caminho percorrido. O e-commerce, por exemplo, tem reduzido bastante esta cadeia. O Governo estipula a margem a partir de estatsticas que faz junto a entidades especializadas no assunto. Uma vez determinada a margem, que definida com base no NCM do produto, o clculo nada mais do que a aplicao da alquota sobre o valor agregado. Existem ainda outras modalidades, alem dessa que calcula o ICMS-

52

ST com base na Margem de Valor Agregado: Preo Tabelado ou mximo sugerido, Lista Negativa, Lista Positiva, e Lista Neutra. Quando a venda for inter-estadual h necessidade de se fazer um ajuste no ICMS-ST em funo da diferena de alquotas internas entre os estados, utilizando-se uma frmula. O ERPFlex faz esse clculo automaticamente.

CFOP: Cdigo Fiscal de Operaes. O CFOP influi na alquota, na iseno e no crdito dos impostos e deve ser destacado no SPED Fiscal, ou seja, no se pode juntar em uma Nota dois itens com CFOP diferentes. A lista tem mais de 60 pginas. Abaixo uma lista com os principais e mais usados. Mas no deixe de consultar a tabela completa (no Google, digite CFOP):
CDIGO FISCAL DE OPERAES E PRESTAES CFOP ENTRADA 1.000 ENTRADA E/OU AQUISIES DE SERVIOS DO ESTADO 2.000 ENTRADA E/OU AQUISIES DE SERVIOS DE OUTROS ESTADOS 3.000 ENTRADA E/OU AQUISIES DE SERVIOS DO EXTERIOR SADAS 5.000 - SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA O ESTADO

6.000 - SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA OUTROS ESTADOS

7.000 - SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA O EXTERIOR

CFOP 1 1.000

DESCRIO ENTRADAS OU AQUISIES DE SERVIOS DO ESTADO

APLICAO Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado na mesma unidade da Federao do destinatrio Incio (

1 1.100

COMPRAS PARA INDUSTRIALIZAO, PRODUO RURAL, COMERCIALIZAO OU PRESTAO DE SERVIOS

Compra

para

industrializao

ou

Compra de mercadoria a ser utilizada em

53

1.101

produo rural (NR Ajuste SINIEF 05/2005) (Decreto 28.868/2006)

processo de industrializao ou produo rural, bem como a entrada de mercadoria em estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa recebida de seus cooperados ou de estabelecimento de outra cooperativa. (DECRETO N 28.868, DE 31/01/2006- Efeitos a partir de 01/01/2006, ficando facultada ao contribuinte a sua adoo para fatos geradores ocorridos no perodo de 01 de novembro a 31 de dezembro de 2005).

1 1.102

Compra para comercializao

Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas. Tambm sero classificadas neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento comercial de cooperativa recebidas de seus cooperados ou de estabelecimento de outra cooperativa. Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias industrializadas por terceiros, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial. Quando a industrializao efetuada se referir a bens do ativo imobilizado ou de mercadorias para uso ou consumo do estabelecimento encomendante, a entrada dever ser classificada nos cdigos 1.551 Compra de bem para o ativo imobilizado ou 1.556 - Compra de material para uso ou consumo. Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias a serem utilizadas nas prestaes de servios sujeitas ao ISSQN. (AJUSTE SINIEF 4, DE 9 DE JULHO DE 2010) efeitos a partir de 1 de janeiro de 2011 DECRETO 36.465/2011. Incio (DECRETO N 28.868, DE 31/01/2006- Efeitos a partir de 01/01/2006, ficando facultada ao contribuinte a sua adoo para fatos geradores ocorridos no perodo de 01 de novembro a 31 de dezembro de 2005). Entrada de mercadoria recebida, em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para ser utilizada em processo de industrializao ou produo rural. (DECRETO N 28.868, DE 31/01/2006-

1.124

Industrializao efetuada por outra empresa

1 1128

Compra para utilizao na prestao de servio sujeita ao ISSQN(AJUSTE SINIEF 4, DE 9 DE JULHO DE 2010) efeitos a partir de 1 de janeiro de 2011- DECRETO 36.465/2011

1 1.150

TRANSFERNCIAS PARA INDUSTRIALIZAO, PRODUO RURAL, COMERCIALIZAO OU PRESTAO DE SERVIOS (NR Ajuste SINIEF 05/2005) (Decreto 28.868/2006)

1 1.151

Transferncia para industrializao ou produo rural (NR Ajuste SINIEF 05/2005) (Decreto 28.868/2006)

54

Efeitos a partir de 01/01/2006, ficando facultada ao contribuinte a sua adoo para fatos geradores ocorridos no perodo de 01 de novembro a 31 de dezembro de 2005). 1 1.152 Transferncia para comercializao Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem comercializadas. Incio

1 1.200

DEVOLUES DE VENDAS DE PRODUO DO ESTABELECIMENTO, DE PRODUTOS DE TERCEIROS OU ANULAES DE VALORES Devoluo de venda de produo do estabelecimento

1 1.201

Devoluo de venda de produto industrializado ou produzido pelo estabelecimento, cuja sada tenha sido classificada como "Venda de produo do estabelecimento". (NR Ajuste SINIEF 05/2005) (Decreto 28.868/2006) (DECRETO N 28.868, DE 31/01/2006- Efeitos a partir de 01/01/2006, ficando facultada ao contribuinte a sua adoo para fatos geradores ocorridos no perodo de 01 de novembro a 31 de dezembro de 2005).

1 1.202

Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros

Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de industrializao no estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros. Incio

1 1.250 1 1.252

COMPRAS DE ENERGIA ELTRICA

Compra de energia estabelecimento industrial

eltrica

por

Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada no processo de industrializao. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento industrial de cooperativa. Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento comercial de cooperativa. Incio

1 1.253

Compra de energia estabelecimento comercial

eltrica

por

1 1.300

AQUISIES DE SERVIOS DE COMUNICAO

55

1 1.303

Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento comercial

Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento comercial de cooperativa. Incio

1 1.350 1 1.353

AQUISIES DE SERVIOS DE TRANSPORTE Aquisio de servio de transporte por estabelecimento comercial

Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento comercial de cooperativa. Incio

1 1.400

ENTRADAS DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA Compra para industrializao ou produo rural de mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria (NR Ajuste SINIEF 05/2005) (Decreto 28.868/2006)

1 1.401

Compra de mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, a ser utilizada em processo de industrializao ou produo rural, bem como compra, por estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa, de mercadoria sujeita ao mencionado regime. (DECRETO N 28.868, DE 31/01/2006- Efeitos a partir de 01/01/2006, ficando facultada ao contribuinte a sua adoo para fatos geradores ocorridos no perodo de 01 de novembro a 31 de dezembro de 2005).

1 1.403

Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria

Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas, decorrentes de operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria em estabelecimento comercial de cooperativa. Classificam-se neste cdigo as compras de bens destinados ao ativo imobilizado do estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria.

1 1.406

Compra de bem para o ativo imobilizado cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria.

1 1.407

Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria. Se no foi recolhido pelo emitente (como por exemplo em mercadorias que vem do Rio

56

de Janeiro, o ICMS-ST recolhido pelo comprador). 1 1.550

precisa

ser

OPERAES COM BENS DE ATIVO IMOBILIZADO E MATERIAIS PARA USO OU CONSUMO Compra imobilizado de bem para o ativo

Incio

1 1.551

Classificam-se neste cdigo as compras de bens destinados ao ativo imobilizado do estabelecimento. Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento. Incio

1 1.556

Compra de material para uso ou consumo

1 1.650

ENTRADAS DE COMBUSTVEIS, DERIVADOS OU NO DE PETRLEO, E LUBRIFICANTES (ACR Ajuste SINIEF 9/2003 - a partir 01.01.2004) Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final

1 1.653

Compra de combustvel ou lubrificante, a ser consumidos em processo de industrializao de outros produtos, na produo rural, na prestao de servio ou por usurio final. (NR Ajuste SINIEF 05/2005) (Dec.28.868/2006 - Efeitos a partir de 01/01/2006, ficando facultada ao contribuinte a sua adoo para fatos geradores ocorridos no perodo de 01 de novembro a 31 de dezembro de 2005)

1 1.900

OUTRAS MERCADORIAS SERVIOS

OU

ENTRADAS AQUISIES

DE DE

Incio

1 1.910 brinde

Entrada de bonificao, doao ou

Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas a ttulo de bonificao, doao ou brinde. Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas a ttulo de amostra grtis.

1 1.911

Entrada de amostra grtis

1 1.912

Entrada de mercadoria recebido para demonstrao

ou

bem

Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias ou bens recebidos para demonstrao. Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias ou bens recebidos para conserto ou reparo. Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos

1 1.915

Entrada de mercadoria recebido para conserto ou reparo

ou

bem

1 1.916

Retorno de mercadoria remetido para conserto ou reparo

ou

bem

57

para conserto ou reparo. ENTRADAS OU AQUISIES DE SERVIOS DE OUTROS ESTADOS Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado em unidade da Federao diversa daquela do destinatrio Neste caso o comprador, se for contribuinte, precisa recolher o Diferencial de Alquota, considerando a alquota interna de seu Estado e a alquota da Nota (7% ou 12%). Se no for a Nota tem que vir com a alquota cheia (CFOP 6107/6108) Neste caso o comprador, se for contribuinte, precisa recolher o Diferencial de Alquota, considerando a alquota interna de seu Estado e a alquota da Nota (7% ou 12%) . Se no for a Nota tem que vir com a alquota cheia (CFOP 6107/6108). O diferencial de alquota previsto no artigo
117 do RICMS, devido quando a empresa paulista adquire por contribuinte do ICMS de outro estado bens para uso e consumo ou para integrar o ativo imobilizado, cujo a alquota interna for superior a alquota do estado remetente. A diferena positiva entre a alquota interna e a praticada no outro estado configura o diferencial de alquota. O art. 115 do RICMS/00 o inciso XV-A disciplina a forma e prazo de pagamento da diferena de carga tributria. Assim, de acordo com o referido dispositivo na entrada interestadual de mercadorias em estabelecimento de empresa optante pelo SIMPLES Nacional, qualquer que seja a sua destinao, ser devido o valor correspondente carga tributria praticada por contribuinte deste Estado sujeito ao Regime Peridico de Apurao (RPA), subtrado do que for efetivamente pago outra unidade federada.

2.000

2 2.551

Compra imobilizado

de

bem

para

ativo

2 2.556

Compra de material para uso ou consumo

3.000

ENTRADAS OU AQUISIES DE SERVIOS DO EXTERIOR

Classificam-se, neste grupo, as entradas de mercadorias oriundas de outro pas, inclusive as decorrentes de aquisio por arrematao, concorrncia ou qualquer outra forma de alienao promovida pelo poder pblico, e os servios iniciados no exterior Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado na mesma unidade da Federao do destinatrio. Incio

5 5.000

SADAS OU PRESTAES SERVIOS PARA O ESTADO

DE

5 5.100

VENDAS DE PRODUO PRPRIA OU DE TERCEIROS

58

5 5.101

Venda estabelecimento

de

produo

do

Venda de produto industrializado ou produzido pelo estabelecimento, bem como a de mercadoria por estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa destinada a seus cooperados ou a estabelecimento de outra cooperativa. (NR Ajuste SINIEF 05/2005) (Dec.28.868/2006 - Efeitos a partir de 01/01/2006, ficando facultada ao contribuinte a sua adoo para fatos geradores ocorridos no perodo de 01 de novembro a 31 de dezembro de 2005)

5 5.102

Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros

Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de mercadorias por estabelecimento comercial de cooperativa destinadas a seus cooperados ou estabelecimento de outra cooperativa. Classificam-se neste cdigo as sadas de mercadorias industrializadas para terceiros, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial. Incio

5 5.124

Industrializao efetuada para outra empresa

5 5.150 5 5.151

TRANSFERNCIAS DE PRODUO PRPRIA OU DE TERCEIROS Transferncia estabelecimento de produo do

Transferncia de produto industrializado ou produzido no estabelecimento para outro estabelecimento da mesma empresa. (NR Ajuste SINIEF 05/2005) (Dec.28.868/2006 - Efeitos a partir de 01/01/2006, ficando facultada ao contribuinte a sua adoo para fatos geradores ocorridos no perodo de 01 de novembro a 31 de dezembro de 2005)

5 5.152

Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros

Mercadoria adquirida ou recebida de terceiros para industrializao, comercializao ou utilizao na prestao de servio e que no tenha sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, transferida para outro estabelecimento da mesma empresa. A partir 10 de julho de 2003. (Decreto n 26.020/2003)

59

5 5.200

DEVOLUES DE COMPRAS PARA INDUSTRIALIZAO, PRODUO RURAL, COMERCIALIZAO OU ANULAES DE VALORES (NR Ajuste SINIEF 05/2005) (Decreto 28.868/2006)

Incio (NR Ajuste SINIEF 05/2005) (Dec.28.868/2006 - Efeitos a partir de 01/01/2006, ficando facultada ao contribuinte a sua adoo para fatos geradores ocorridos no perodo de 01 de novembro a 31 de dezembro de 2005) Devoluo de mercadoria adquirida para ser utilizada em processo de industrializao ou produo rural, cuja entrada tenha sido classificada como "1.101 - Compra para industrializao ou produo rural". (NR Ajuste SINIEF 05/2005) (Dec.28.868/2006 - Efeitos a partir de 01/01/2006, ficando facultada ao contribuinte a sua adoo para fatos geradores ocorridos no perodo de 01 de novembro a 31 de dezembro de 2005)

5 5.201

Devoluo de compra para industrializao ou produo rural (NR Ajuste SINIEF 05/2005) (Decreto 28.868/2006)

5 5.400

SADAS DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA Venda de produo do estabelecimento quando o produto esteja sujeito ao regime de substituio tributria (a Empresa aqui Substituta)

Incio

5 5.401

Venda de produto industrializado ou produzido pelo estabelecimento, quando o referido produto estiver sujeito ao regime de substituio tributria, bem como a de produto industrializado, por estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa, sujeito ao regime de substituio tributria. (NR Ajuste SINIEF 05/2005) (Dec.28.868/2006 - Efeitos a partir de 01/01/2006, ficando facultada ao contribuinte a sua adoo para fatos geradores ocorridos no perodo de 01 de novembro a 31 de dezembro de 2005)

5 5.405

Venda de mercadoria, adquirida ou recebida de terceiros, sujeita ao regime de substituio tributria, na condio de Contribuinte-Substituido

Venda de mercadoria, adquirida ou recebida de terceiros, sujeita ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte-substituido. (Decreto N 25.068/2003). a partir 01.01.2003

5 5.550

OPERAES COM BENS DE ATIVO IMOBILIZADO E MATERIAIS PARA USO OU CONSUMO Venda de bem do ativo imobilizado

Incio

Classificam-se neste cdigo as vendas

60

5.551

de bens integrantes do ativo imobilizado do estabelecimento. 5 Devoluo de compra de material de uso ou consumo Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada no cdigo 1.556 - Compra de material para uso ou consumo. Neste caso a alquota do ICMS a do Estado Emissor pois o comprador no tem como recolher o Diferencial de Aliquota por no ser contribuinte Neste caso a alquota do ICMS a do Estado Emissor pois o comprador no tem como recolher o Diferencial de Aliquota por no ser contribuinte Caso no haja convenio, estornado o ICMS-ST da compra. Havendo ressarcimento do ICMS-ST pago e credito do ICMS. Recolhe-se a GNRE e age-se como Substituto, isto , a GNRE de 17% ou 18% do Valor com IVA menos o ICMS da nota, que de 12% do valor cobrado

5.556

6 6.107

Venda estabelecimento, contribuinte

de produo destinada a

do no

6 6.108

Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada a no contribuinte

6 6.403

Venda de mercadoria adquirida com ST para outro estado.

CST: O Cdigo de Situao Tributria complementa o CFOP no sentido de dar um tratamento fiscal nas operaes de compra e venda de mercadorias e de servios.

Existe CST do ICMS, do IPi e do PIS/Cofins. Embora existam tabelas diferentes dos CST do PIS e do Cofins, elas so iguais. O que ocorre que determinadas operaes so isentas de apenas uma dessas contribuies. Alis essa a funo bsica do CST: definir se a operao tributada ou isenta e se ela d direito a crdito. Abaixo as tabelas do CST:

Cdigo de Situao Tributria do PIS/Cofins


CDIGO

Descrio Operao Tributvel com Alquota Bsica

01 02 03 04 Operao Tributvel com Alquota Diferenciada Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero

61

05 06 07 08 09 49 50 51 52 53 54 55 56 60 61 62 63 64 65 66

Operao Tributvel por Substituio Tributria Operao Tributvel a Alquota Zero Operao Isenta da Contribuio Operao sem Incidncia da Contribuio Operao com Suspenso da Contribuio Outras Operaes de Sada Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao

62

67

Crdito Presumido - Outras Operaes

70 71 72 73 74 75 98 99

Operao de Aquisio sem Direito a Crdito Operao de Aquisio com Iseno Operao de Aquisio com Suspenso Operao de Aquisio a Alquota Zero Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio Operao de Aquisio por Substituio Tributria Outras Operaes de Entrada Outras Operaes

Cdigo da Situao Tributria referente ao ICMS 000 010 020 030 040 041 050 051 060 070 090

Descrio do Cdigo da Situao Tributria Nacional - Tributada integralmente Nacional - Tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria Nacional - Com reduo de base de clculo Nacional - Isenta ou no tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria Nacional Isenta Nacional - No tributada Nacional Suspenso Nacional Diferimento Nacional - ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria Nacional - Com reduo de base de clculo e cobrana do ICMS por substituio tributria Nacional Outras

Data de Data Incio de Fim 01012009 01012009 01012009 01012009 01012009 01012009 01012009 01012009 01012009 01012009 01012009

63

100 110 120 130 140 141 150 151 160 170 190 200 210 220 230 240 241 250 251 260 270 290 101

Estrangeira - Importao direta - Tributada integralmente Estrangeira - Importao direta - Tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria Estrangeira - Importao direta - Com reduo de base de clculo Estrangeira - Importao direta - Isenta ou no tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria Estrangeira - Importao direta - Isenta Estrangeira - Importao direta - No tributada Estrangeira - Importao direta - Suspenso Estrangeira - Importao direta - Diferimento Estrangeira - Importao direta - ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria Estrangeira - Importao direta - Com reduo de base de clculo e cobrana do ICMS por substituio tributria Estrangeira - Importao direta - Outras Estrangeira - Adquirida no mercado interno Tributada integralmente Estrangeira - Adquirida no mercado interno Tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria Estrangeira - Adquirida no mercado interno - Com reduo de base de clculo Estrangeira - Adquirida no mercado interno - Isenta ou no tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria Estrangeira - Adquirida no mercado interno - Isenta Estrangeira - Adquirida no mercado interno - No tributada Estrangeira - Adquirida no mercado interno Suspenso Estrangeira - Adquirida no mercado interno Diferimento Estrangeira - Adquirida no mercado interno - ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria Estrangeira - Adquirida no mercado interno - Com reduo de base de clculo e cobrana do ICMS por substituio tributria Estrangeira - Adquirida no mercado interno - Outras Simples Nacional - Tributada pelo Simples Nacional

01012009 01012009 01012009 01012009 01012009 01012009 01012009 01012009 01012009 01012009 01012009 01012009 01012009 01012009 01012009 01012009 01012009 01012009 01012009 01012009 01012009 01012009 01102010

64

102 103 201

202

203 300 400 500 900

com permisso de crdito Simples Nacional - Tributada pelo Simples Nacional sem permisso de crdito Simples Nacional - Iseno do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta Simples Nacional - Tributada pelo Simples Nacional com permisso de crdito e com cobrana do ICMS por substituio tributria Simples Nacional - Tributada pelo Simples Nacional sem permisso de crdito e com cobrana do ICMS por substituio tributria Simples Nacional - Iseno do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta e com cobrana do ICMS por substituio tributria Simples Nacional Imune Simples Nacional - No tributada pelo Simples Nacional Simples Nacional - ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria (substitudo) ou por antecipao Simples Nacional Outros

01102010 01102010 01102010

01102010

01102010 01102010 01102010 01102010 01102010

65

ISS: O Imposto sobre Servios municipal. Depois de anos convivendo com uma terrvel guerra fiscal, o Governo Federal determinou que a alquota obrigatoriamente deve ser no mnimo 2% e no mximo 5%. Ela varia de acordo com o tipo de Servio e cada Prefeitura tem sua lista de cdigos, que pouco tem a ver com a tabela do CNAE. O ISS no d direito a crdito. Quando a Prestao de Servio feita em outro municpio surge a questo de qual deles deve receber o ISS. Para algumas atividades, como construo civil, limpeza e vigilncia est bem claro que o imposto devido no municpio do tomador, pois fcil perceber eu fisicamente o servio realizado no destino. Nesse caso o ISS retido na fonte, ou seja, o Tomador o retm no pagamento do servio e o recolhe para a sua prefeitura. Nesse caso o prestador do servio no paga o imposto em seu municpio. Para os demais servios o processo no diferente daqueles prestados no prprio municpio. Reteno na Fonte: Nas Notas Fiscais de Servios so retidos os seguintes impostos federais: Imposto de Renda (1,5%), CSLL (1%), PIS(0,65%) e COFINS(3%). Caso seja um servio que envolva muita mo de obra como limpeza, segurana, descontaminao e construo civil h ainda a reteno na fonte de 11% de INSS. Essa reteno foi imposta pelo Governo para evitar a sonegao quando o servio terceirizado com fornecedores que deixam de recolher esse encargo. Quem retm, recolhe e depois informa o prestador atravs da DIRF. Quem for SIMPLES no retm impostos federais, apenas INSS e ISS, quando for o caso. Quem for Lucro Presumido ou Lucro Real a CSLL, o PIS e a COFINS retido somente em notas acima de $ 5.000,00, mas caso o faturamento no ms para determinado cliente ultrapasse esse valor, mesmo que a nova nota tenha um valor inferior sujeito reteno. J a reteno do IR obrigatria caso o valor do tributo seja superior a $ 10,00, ou seja, o valor da nota seja acima de $ 666,66. As Guias de Recolhimento podem ser individualizadas ou totalizadas, mas para um melhor controle desses recolhimentos normalmente se emite as guias individualizadas por nota. Todas essas retenes so deduzidas dos impostos a pagar, calculados no final do ms, sendo uma Guia do PCC (PIS, COFINS e CSLL) e outra do IR. PIS e COFINS: A forma de cobrana desses dois impostos bem semelhante. So poucos os casos em que a empresa isenta de um deles. A histria do PIS/COFINS bem curiosa: o Governo instituiu esses dois impostos com o objetivo de cobrir as despesas com o Plano de Integrao Social e as despesas com a previdncia e sade. Aplicou o imposto sobre todo e qualquer tipo de faturamento, estabelecendo as alquotas de 0,65% e 3%. Para as empresas que no tem faturamento, como certas associaes, tributou em 1% a folha de pagamento. A grita geral foi causada principalmente pelo forte impacto que a cumulatividade desses impostos proporcionava, gerando um grande aumento nos custos do produto quando grande a cadeia de distribuio ou quando h muita terceirizao no processo de fabricao. Num dos seus ltimos atos, o Governo FHC resolveu permitir o crdito do imposto, semelhana do ICMS e do IPI. Para compensar, no entanto, aumentou as alquotas, passando-as para 1,65% e 7,6%, respectivamente. A a grita veio das empresas de servio, que tem pouca despesa com notas de compra que permitiriam o crdito, pois o grosso das despesas se concentra na Folha de Pagamento. E foi assim que possibilitou a opo de as empresas que esto no Lucro Presumido poderem escolher entre a opo cumulativa com alquotas menores (0,65% e 3%) ou a opo no-cumulativa (1,65% e 7,6%). Mais uma vez foi gerada a dvida do que pode ou no pode ser creditado. E alem disso, prejudicando inclusive a arrecadao do Governo, as empresas de Lucro Real e outras que se enquadrarem na opo no-cumulativa se creditam do PIS e COFINS das Notas de Compra sempre multiplicando o valor da nota pelas alquotas de 1,65% e 7,6%, mesmo tendo elas pago com as alquotas menores, inclusive se forem do SIMPLES. INSS: A CPP (Contribuio Previdenciria Patronal) que a parte da empresa que deve ser paga, incide sobre a folha de pagamento, abrangendo praticamente todas as verbas. So 20% sobre o total, sem teto, e mais

66

de 1% a 7% de outras contribuies a terceiros (SESI, SENAI, SEBRAE, Salrio Educao, Incra, etc). Recentemente, depois de muita luta por parte das entidades de classe, o Governo alterou, para alguns segmentos, a forma de cobrana deste imposto, utilizando como base para a cobrana do INSS o Faturamento. Inicialmente fez isso apenas para quatro segmentos, para ver se a experincia dar certo. Os segmentos selecionados foram calados, txtil e moveis, com a alquota de 1,5% e software com a alquota de 2,5%. Hoje outros segmentos foram enquadrados. possvel que em 2013 os percentuais caiam para 1% e 2% PROCESSO FISCAL: O Processo Fiscal do ERPFlex tem como objetivo gerar automaticamente, quando da digitao das Notas Fiscais de Compras e de Faturamento, o CFOP, o CST (ICMS, IPI, PIS, COFINS), as alquotas dos tributos (ICMS, ICMS-ST, IPI, PIS, PIS-ST, COFINS, COFINS-ST) e at textos legais que devem constar do quadro Observaes das Notas Fiscais. Esses campos so definidos a partir de uma srie de Propriedades definidas nas tabelas de Clientes, Produtos, Empresa, NCM, Cabealho e Itens das Notas, sejam de Entrada sejam de Sada. Para cada Propriedade so definidas Opes. As Propriedades e as Opes so definidas em Cadastros/Configuraes Fiscais/Propriedades Fiscais. Cabe ao usurio definir as Propriedades e Opes de sua empresa, devendo concentrar-se apenas em situaes que realmente ocorram no seu dia-a-dia. A partir do CST os programas definem as alquotas, se a compra d direito a crdito e outros detalhes do clculo do imposto. Em Cadastros/Configuraes Fiscais/Regras Fiscais so definidos os CFOPs, CSTs, alquotas e textos. Para cada Contedo de cada Opo das Propriedades (Varivel) define-se os CFOPs, CSTs, alquotas e textos (Resultados) que podem nela ocorrer (separados pelo carat pipe |). Nos respectivos Cadastros e nas Notas h uma aba onde se definem as Opes das Propriedades daquela entidade. O que o ERPFlex faz, no momento em que se digita uma Nota, verificar as definies do Cliente/Fornecedor, Produto, Empresa, NCM, Cabealho e Item da Nota que est sendo digitada e cruza os CFOPs, CSTs, alquotas e textos indicados, criando uma matriz. No momento em que em uma Opo determinado CFOP, CST, alquota, texto no constar da lista, ele eliminado da matriz. E assim vai o Processo, at testar todas as Propriedades. No final o ideal que sobre apenas um CFOP, CST, alquota, texto na matriz, o qual ser apresentado no respectivo campo. Caso no sobre nenhum, cabe ao Usurio digit-lo. Caso sobre mais que um apresentado um Combo-box para que o Usurio indique qual o correto. Na prtica, cabe ao Usurio ir aprimorando o Processo, atravs da criao de novas Propriedades e Opes que se encaixem em sua realidade, para que sempre sobre apenas um, automatizando totalmente o trabalho de quem digita as Notas. natural que aqueles casos especiais, que ocorrem com extrema raridade, vo sempre aparecer em branco para que o Operador o digite. Cobrir todas as alternativas praticamente impossvel, devido a grande variedade de CFOPs, CSTs, alquotas e textos existentes. O Processo precisa ser feito na sequencia CFOP, CST, Alquota e Texto, pois muito comum usar-se o prprio CFOP como propriedade do CST, este como propriedade da Alquota e todos eles do texto. O Processo Fiscal exige um inteligente trabalho de implementao nos Cadastramentos das Regras e Propriedades Fiscais. Por isso recomenda-se fortemente buscar uma Consultoria com o Contador da Empresa, para que ele defina as melhores opes. Em compensao, se esse trabalho for bem feito, dificilmente a empresa ter problemas fiscais no futuro, por mais complexa que seja nossa legislao e por mais leigos que sejam seus operadores. Para entender melhor o conceito de Tabelas de Deciso veja o exemplo da procura de um Hotel adequado: Propriedades: Localizao, Recreao, Preo Opes (contedos): Localizao: 1 hora, 2/4 horas, + de 4 horas de So Paulo

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Recreao: Futebol, Piscina, Sauna, Squash Preo: < 200, 200 a 400, > 400

Hoteis (resultados, ou seja, CFOPs, CSTs, Alquotas e Textos): Hotel A: Localizao: 1 hora Recreao: Futebol e Piscina Preo: 200 a 400

Hotel B: Localizao: 2/4 horas Recreao: Futebol , Squash e Piscina Preo: 200 a 400

Hotel C: Localizao: 1 hora Recreao: Futebol e Piscina Preo: <200

Hotel D: Localizao: 2/4 horas Recreao: Squash e Piscina Preo: > 100

Hotel E: Localizao: > 4 horas Recreao: Futebol e Squash Preo: 200 a 400

Hotel F: Localizao: 1 hora Recreao: Sauna e Futebol Preo: < 200 Situaes a contemplar (notas digitadas): Caso 1: Localizao: 2/4 horas Recreao: Futebol Preo: 200 a 400 Caso 2: Localizao: 1 hora Recreao: Sauna Preo: > 400 Caso 3: Localizao: 1 hora Recreao: Futebol Preo: < 200

Respostas (se um hotel no atende a uma opo, ele eliminado da lista ): Caso 1: Hotel B Caso 2: nenhum atende s solicitaes (cabe ao usurio escolher) Caso 3: Hotel C ou F (os dois atendem, o usurio escolhe um)

Nos exerccios a seguir so trabalhados vrios exemplos do uso do Processo Fiscal.

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Vamos iniciar a digitao dos Lanamentos, fazendo uma Compra de Livros, j com todos os impostos. Em Lanamentos/Compras/Compras, . h dois botes para incluir uma Compra:

O primeiro deve ser usado quando a Nota vier com impostos, retidos ou no na fonte e, principalmente, se houver necessidade de gerar-se a Nota Fiscal de Entrada eletrnica. J para os casos de outras Despesas como a Folha, guias de impostos e notas de dbito, usa-se o segundo boto. Somente Notas digitadas em Compras participam do SPED Fiscal e Contribuies.

Vamos adquirir 200 Livros de Gesto Empresarial com ERP 3 Edio - a 100,00 cada. O fornecedor a Editora Saraiva. Esse livro paga ICMS de 18% e o Fornecedor Substituto de ICMS-ST, logo na NF vem ICMS-ST. O NCM 7207.1110 Livros Didticos. O CFOP da nota da Saraiva 5401-Venda de produo do estabelecimento com operao sujeita Substituio Tributria, ou seja, ela recolher o ICMS dela e de toda a cadeia de distribuio, no importando quantas empresas (distribuidores, atacadistas, varejistas, etc) participem desse processo. Ns venderemos pelo CFOP 5405 Venda de mercadoria recebida de terceiros com substituio tributria na condio de Substitudo. Assim, o CFOP da Entrada 1403 Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de Substituio Tributria. Isso considerando que sero muito poucos os livros que sero requisitados para o Consumo prprio, cedendo-os aos alunos do curso. Se essa quantidade fosse grande deveria se dividir a compra em dois itens, o segundo com CFOP 1407 - Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria. Como ST no h vantagem ou desvantagem quanto ao crdito do ICMS. Em nenhum dos dois casos d crdito. Lanar: Frete 10,00; Seguro 20,00; Desconto 50,00; Despesas Acessrias 30,00. Todos esses valores so incorporados ao custo do Produto. Marcar os 8 checks-boxes para que sejam includos nas bases do ICMS e ICMS-ST. O Valor total deve estar com 20.010,00.

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Em Cadastros/Configuraes Fiscais/Propriedades Fiscais cadastre em Clientes (vale para Fornecedores) uma Propriedade chamada Dentro Estado com as Opes Sim e No. No usaremos o campo Estado, pois teramos que colocar os CFOPs para cada um dos 27 estados, j que a Tabela de decises entende apenas igual, no entende desigual.

Coloque em Produtos uma Propriedade Finalidade com as Opes Industrializar, Comercializar, Consumo e Ativo. Considere que normalmente cada produto tem sempre a mesma finalidade, quando de sua aquisio.

Para definir se o produto est enquadrado no ICMS-ST usaremos o campo %Margem Valor Adicional da Tabela NCM. Como usaremos um campo j existente nas Tabelas do ERPFlex no h necessidade de cadastr-lo em Propriedades Fiscais, usa-se, em Regras Fiscais, o prprio campo.

Coloque no Cabealho da Nota de Entrada a Propriedade Operao com as Opes Compra, Transferncia, Remessa e Devoluo

Para melhor visualizar os CFOPs a serem cadastrados nas Regras Fiscais interessante montar uma tabela como a abaixo, que na verdade uma Tabela de Deciso usada em processos primrios de Inteligncia Artificial

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Dentro do Estado Sim

Finalidade ST? INDUSTRIALIZAR MVA=0 MVA=50 COMERCIALIZAR MVA=0 MVA=50 CONSUMO MVA=0 MVA=50 ATIVO MVA=0 MVA=50

Compra Transferncia Remessa Devoluo 1101 1151 1911 1201 1401 1408 1410 1102 1152 1202 1403 1409 1411 1556 1557 1407 1557 1551 1552 1554 1553 1406 1552 1554 1553

No

INDUSTRIALIZAR MVA=0 MVA=50 COMERCIALIZAR MVA=0 MVA=50 CONSUMO MVA=0 MVA=50 ATIVO MVA=0 MVA=50

2101 2401 2102 2403 2556 2407 2551 2406

2151 2408 2152 2409 2557 2557 2552 2552

2911

2201 2410 2202 2411

2554 2554

2553 2553

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Na verdade nenhuma clula onde aparecem os CFOPs deveria ficar em branco. Por outro lado, o preenchimento deve considerar apenas os CFOPs usados com certa frequncia na empresa, caso contrrio ela ficar muito grande, ou seja, os casos nunca usados no precisam ser preenchidos. Em Cadastros/Configuraes Fiscais/Regras Fiscais selecione o Tipo Entrada e a Regra CFOP e coloque para a Propriedade Dentro do Estado o Contedo Sim. Agora, em Resultados coloque, SEPARADOS PELO CARTER | (pipe) todos os CFOPs que na tabela acima se referem a clientes (SA1) Dentro do Estado. 1101|1151|1911|1201|1401|1408|1410|1102|1152|1202|1403|1409|1411|1556|1557|1407|1557|1551|1552|1554 Ao visualizar, eles ficaro alinhados linha a linha. Se voc estiver com o Manual Digital use o copy/paste para agilizar o preenchimento. J na nesta mesma Propriedade, depois de inserir a Opo (Contedo) No coloque todos os CFOPs que se iniciam com 2 (fora do Estado). 2101|2151|2911|2201|2401|2408|2410|2102|2152|2202|2403|2409|2411|2556|2557|2407|2557|2551|2552 Em Finalidade do Produto (SB1) coloque para cada opo os CFOPs correspondentes, ou seja: Comercializar: 1102|1152|1202|1403|1409|1411|2102|2152|2202|2403|2409|2411 Industrializar: 1101|1151|1911|1201|1401|1408|1410|2101|2151|2911|2201|2401|2408|2410 Consumo: 1556|1557|1407|2556|2557|2407 Processo anlogo em NCM para %Margem Val. Adic., ou seja, tem ICMS-ST ou no. %Margem Val. Adic =0: 1101|1151|1911|1201|1102|1152|1202|1556|1557|2101|2151|2911|2201|2102|2152|2202 %Margem Val. Adic = 50: 1401|1408|1410|1403|1409|1411|2401|2408|2410|2403|2409|2411 E finalize com a Propriedade Operao do Cabealho da Nota (SF1) colocando em cada uma todos os CFOPs de cada coluna, lembrando que teremos somente Compras. Compra: 1101|1401|1102|1403|1556|1407|1551|1406|2101|2401|2102|2403|2556|2407|2551|2406

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10- Agora preciso ir aos Cadastros nos quais foram definidas as Propriedades e atualizar cada registro. Atualize no Cadastro de Fornecedores a Editora Saraiva colocando na aba Dentro do Estado a opo Sim. Coloque Sim tambm na Companhia Paulista de Componentes, pois tambm receberemos uma nota deste fornecedor. 11- No Cadastro de Produtos, no livro Gesto Empresarial com ERP, na mesma aba, em Finalidade selecione Comercializar. 12- Para obter o CST do ICMS pelo Processo Fiscal preciso preencher as suas Regras e Propriedades Fiscais. Basicamente pode-se fazer isso usando-se a %Margem de Valor Adicional. Em Cadastros/Configuraes Fiscais/Regras Fiscais selecione o Tipo Entrada e a Regra CST ICMS. Coloque em NCM.%Margem Val. Adic. para Contedo 0, Resultado (CST ICMS) 00, e para NCM.%Margem Val. Adic. = 50 o CST 10, ou seja, tem ICMS-ST ou no. 13- Para obter o CST do PIS basta em Regras Fiscais colocar, ao preencher a Varivel, selecionar a origem Empresa e nela a varivel Regime. E em Contedo coloque 3, que corresponde a Lucro Presumido (1 Simples Nacional, 2 Simples Nacional excesso de sublimite de receita, 3

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Lucro Presumido e 4 Lucro Real, conforme pode ser visto no Cadastro de Empresa). E como Resultado coloque 70 - Operao de Aquisio sem Direito a Crdito. Repita esse processo para o CST do COFINS, porque essas duas contribuies tem tratamento praticamente idntico.

14- Para obter o CST do IPI basta em Regras Fiscais colocar ao preencher a Varivel, selecionar origem Produto e nela a varivel Finalidade. E em Contedo coloque Comercializar. E como Resultado coloque 49 (Outras Entradas).

15- Para obter a alquota do Cofins basta em Regras Fiscais selecionar a Regra Aliq_COFINS, ao preencher a Varivel, selecionar origem Empresa e nela a varivel Regime. E em Contedo coloque 3, de Lucro Presumido. E como Resultado coloque 3%. Repita o processo para a alquota do PIS, mas com o percentual de 0.65.

Entre em Lanamentos/Compras/Compras, clique no boto Preencha os dados observando a tela seguinte. 1. Em Docto, informe o nmero da nota fiscal NF 0001, preencha o fornecedor Editora Saraiva e mantenha a data da emisso. Na aba Propriedades Fiscais selecione na Propriedade Operao a opo Compra

Clique no boto Incluir e preencha os dados do item conforme a tela (produto Gesto Empresarial com ERP, 3. Edio, 200 unidades, frete 10,00, Seguro 20,00, Desconto 50,00, Despesa Acessria 30,00, Total 20.010,00, natureza Estoque. Clicando no boto aparecer o CFOP correto, ou seja, 1403. E no esquea de marcar todos os encargos para inclulos nas bases do ICMS e ICMS-ST.

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A partir deste ponto do Manual sero mostrados os lanamentos gerados pelo ERPFlex no SPED Contbil. Para ver explicaes de como eles so definidos leia o Captulo 8 SPED Contbil D 1.01.03.01.01 Estoque Mercadoria para Revenda 2. Na aba ICMS, digite: a. Regime: Tributao Normal b. Clique em e dever vir o CST 10 Tributada com Cobrana do ICMS por ST c. Modalidade Determinante da BC ICMS: Valor da Operao A Base de Clculo deve estar em 20.010,00 (lembrando que na aba Dados do Item os 8 check-boxes de Incluso nas Bases devem estar marcados). A alquota do ICMS 18% e o ICMS deve ser 3601,80. No lado direito, o ICMS-ST: d. Modalidade: Margem Valor Agregado A Margem valor adicional ICMS-ST trazida do cadastro de NCM de 50,00%. Essa margem, fixada pelo Governo, pressupe a margem do produto em toda a cadeia, do fabricante ao consumidor final. No tem Reduo da Base de Clculo. A Base de Clculo do ICMS-ST deve estar em 30.015,00 (20.010,00 * 1,50) O ICMS no Destino 18%, logo o valor do ICMS-ST deve estar em 1800,90, ou seja: ((30.015 * 0,18) (20.010 *0,18)) isto (5.402,70 3.601,80) 22.011,00

ou seja: o ICMS previsto na venda menos o ICMS recuperado na compra.

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D 3.01.01.03.03.00.00 CMV Revenda Na aba do IPI:

1.800,90

e. Clique em e dever aparecer a Situao Tributria IPI : 49-Outras Entradas (pois ns no produziremos nada com os livros, logo no poderemos recuperar o IPI) f. Em Tipo de Calculo: Percentual. A base de clculo deve estar 20.010,00. A alquota, tambm obtida no cadastro de NCM, de 10% e por isso o valor do IPI 2.001,00. g. No marcar os check- boxes de Incluso na Base do ICMS/ICMS ST, pois nem o ICMS-ST nem o IPI so incorporados ao custo do Produto.

D CMV Fabricao 2.001,00 Na aba PIS:

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h. Tambm clicar em Crdito.

e dever aparecer 70-Operao de Aquisio sem Direito a

A Base de Clculo deve estar em 20.010,00. A alquota 0,65% e, com isso, o valor deve estar em 130,07. i. A parte inferior da tela no preenchida, pois no h Substituio Tributria no PIS/Cofins.

Na aba do COFINS: j. Veja que para o COFINS no foi criada uma Regra Fiscal. Logo ao clicar em no aparece nada. Neste caso preciso selecionar no prprio Box da Situao Tributria a opo 70. k. Em compensao foi criada a Regra para a alquota. Clique em aparecer 3% (que j estava l pois o default) A base de clculo deve estar em 20.010,00, a alquota 3% e o valor 600,30. e dever

3. Clique em OK no item. Aparecer a mensagem Item Includo (caso se queira manter os dados do item na tela para facilitar a digitao de um segundo item, deve-se alterar em Parmetros/Configuraes Gerais o item Limpar a tela aps a incluso da tela). 4. Clique em Sair. Veja que foram includos mais dois itens: o IPI e o ICMS-ST. Mas o IPI ser zerado pois o seu valor ser incorporado ao custo do produto.

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Esse o processo das Compras:

Servio

PRODUTO/ SERVIO

Produto

Sim

TEM N OP TEM N OS No

Sim

TEM N OS SOMA NO ESTOQUE Requisio ou Venda(CMV)

SOMA NA OP Produz-> Estoque NaVenda: CMV

Sim
CMV

Req

DESPESA
27

5. V para a aba Pagamento e veja que o total da Nota 23.811,90. 6. Lance como um pagamento A prazo em 2 parcelas e sero criados dois ttulos de 11.905,95.

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7. 8.

V para aba de Totais de Produtos e Servios, coloque 01 no campo Srie. Veja se est tudo correto e mande gravar a NF.

C Fornecedores 23.811,00 9. Compre agora 100 livros do Bate Papo a 12,00 cada, da prpria Saraiva. Para tanto, clique em Despesas.

D 1.01.03.01.01 Estoque Revenda C 2.01.01.01.00 Fornecedores

1.200,00 1.200,00

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10. Faa o pagamento vista, sacando do Caixa, e a seguir Grave e Saia.

D 2.01.01.01.00 C

Fornecedores Bancos

1.200,00 1.200,00

1.01.01.02.00

11. V at Consultas e Relatrios/Balano e DRE e veja em Estoque/Gesto Empresarial com ERP que foram lanados: os 200 livros a 22.011,00, ou seja, Frete, Seguro e Despesas acessrias, Desconto e IPI foram considerados como custo do produto e o custo unitrio ficou em 110,06. 12. No houve o crdito do ICMS, porque com ICMS-ST, o valor do credito no deduzido do custo do produto e em Despesas somente lanado o imposto sobre o Valor Agregado, ou seja, ICMSST a 1.800,90. E tambm foi lanada a compra do Bate-Papo. 13. V tambm at Cadastros/Produtos e Servios/Produtos/Gesto Empresarial com ERP e clique no cone e depois na da 3. Edio. Clique Ok em Parmetros e veja a movimentao da Compra feita.

3.5 Outras funcionalidades destinadas a empresas de Servios


A seguir sero comentadas funcionalidades que ajudam bastante a gesto de empresas que precisam satisfazer seus clientes com um bom atendimento. O cadastramento de Estruturas ajuda na padronizao dos servios e na elaborao de Oramentos, pois define-se os servios oferecidos, dividindo-se o que custo fixo e o que custo varivel. A rotina de Agendamento por sua vez usada em empresas que prestam servios atravs de profissionais especializados como clinicas mdicas, sales de beleza e assistncias tcnicas ou que tenham recursos escassos como salas de aulas, instrutores (que o caso do exerccio) ou equipamentos sofisticados. O agendamento feito considerando os diferentes horrios de disponibilidade de cada recurso, o cliente e o

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servio. O agendamento pode ser disponibilizado no site do usurio permitindo que pessoas interessadas o consultem ou mesmo marquem um horrio independente de um atendimento personalizado. O Oramento, que pode substituir um Pedido de Venda, pea fundamental em uma empresa de Servios. Bastante flexvel pode ou ser baseado numa Estrutura ou simplesmente listar os itens solicitados com seus preos. Uma vez aprovado transferido automaticamente para o faturamento. Gera uma Ordem de Servios, que por sua vez receber os custos reais necessrios sua execuo. Um mapa comparando o Orado x Real d ao gestor a exata dimenso do resultado obtido. E para acompanhar os acontecimentos basta preencher as telas do CRM. Inicia-se pelo cadastramento dos Eventos. Enquanto a OS controla o seu resultado (receita, despesa, lucro, prejuzo), as Ocorrncias do Evento registram os fatos no comerciais: reclamaes, sugestes, avisos, enfim situaes relevantes que podem ser registradas tanto no site pelo prprio cliente como pelo usurio no ERPFlex. E assim permitir pesquisas posteriores e consultas que ajudaro a melhorar 0 relacionamento com os clientes.

Elaborar a Estrutura de um Servio tem vrias finalidades: facilita o processo de Oramentos e a comparao entre o custo de uma OS (Ordem de Servio) com uma base padro. Para os Produtos, facilita a abertura de uma OP (Ordem de Produo) e o clculo das quantidades de matria-prima a serem compradas e produzidas (MRP I). 1. Entre em Cadastros/Produtos e Servios/Estrutura de Produtos e Servios

2. Faa a estrutura (lista de materiais e servios) do Curso de Gesto Empresarial: a. 1 livro de Gesto Empresarial com ERP, 3. edio para cada aluno; b. 40h de Instrutores; c. 8 Anncios. 3. Usaremos uma quantidade bsica igual a 10, que a capacidade da sala de aula e, portanto, deve ser considerada para apropriar corretamente os custos fixos e determinar o Preo de Venda. Clique em Incluir e selecione o Servio Curso Gesto Empresarial. Em Quantidade Base, digite 10. 4. Inclua os Componentes a. Produto: Livro Gesto Empresarial com ERP, Variante 3. Edio, Quantidade 10. Note que o custo unitrio de 110,06, em funo do seguro, frete, despesas acessrias, descontos e IPI havidos na compra. O custo std somente usado se no houver custo mdio. b. Servio: Instrutores, Quantidade 40 HR e marque o checkbox Qtde Fixa, pois o Instrutor trabalhar 40 horas, independente da quantidade de alunos. O Custo Standard de 40,00 por hora ser considerado, pois se trata de um Servio e como no estocado, no tem custo mdio. O Custo Total do Instrutor de 1600,00.

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c. Servio: Anncios, Quantidade 8 e marque o checkbox Qtde Fixa, pois tambm independe da quantidade de alunos. O custo standard de cada um 1.000,00. O Custo total ser de 8.000,00. Considerando a Margem de 100% desejada o preo calculado ser 2.120,10, mas vamos deixar o preo cadastrado igual a 2.000,00. 5. Mas Grave no Produto o Custo Unitrio de 1.070,05. Ser gravado em Custo Std do Curso, variante padro.

6. Grave a Estrutura

1.

Faa o Agendamento do Curso, entrando em Cadastros/Cad. de Agendamento/Calendrio.

2. Inclua o Calendrio 001. De Segunda Sexta, das 19h com Durao de 4 hr e o defina como Calendrio Padro. Sbado e Domingo no se trabalha. Pode-se ter vrios Calendrios, alocando-os de acordo com o horrio de trabalho dos Recursos. Um Recurso s pode ser agendado dentro do seu horrio. Nas Recorrncias de dia do ms e dia til, caso caia num dia em que o Recurso no trabalha, ele transferido para o dia seguinte.

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O Tipo de Recurso permite a visualizao de agendas de recursos diferentes. Uma empresa pode ter mais de uma atividade de negcio e querer visualizar as alocaes de seus recursos de forma independente, como por exemplo, os Instrutores dos Cursos, Implantadores de Sistemas, Salas de Aula, etc. Entre em Cadastros/Cad. de Agendamento/Recursos e cadastre: a. Tipo de Recurso: Professores. b. Inclua o recurso Luis Leandrin com o Calendrio 001.

Inclua mais um recurso Flavio com o calendrio 001. 3. Grave os recursos.

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Cada instrutor poderia ter um calendrio diferente, de acordo com sua disponibilidade de horrio.

O ERPFlex possui dois programas para visualizar o Agendamento: Calendrio da Agenda e Mapa de Agendamento. O primeiro tem a vantagem que d uma viso do ms inteiro dos agendamentos. O segundo tem mais recursos para fazer o agendamento com0 o Mapeamento, agendar um evento que dure vrios dias, gravar recorrncias dirias, semanais e mensais, gerar OSs recorrentes e apresenta sempre apenas uma semana, mas o deslocamento no calendrio bem rpido pois basta informar um dia da semana que se deseja, ao invs de usar-se as setas . O Mapeamento permite definir a coluna da esquerda da Agenda. Sempre que se mudar a viso da Agenda necessrio clicar em . Este recurso muito til para empresas prestadoras de servio, que possuem tcnicos ou analistas de atendimento em clientes e necessitem ter um controle da alocao de suas equipes. Entre em Lanamentos/Agendamentos/Mapa de Agendamento e inclua o agendamento do Curso Gesto Empresarial. Ao chamar os Recursos aparecem apenas aqueles que trabalham, segundo o seu calendrio, no dia da semana (tem que ser entre segunda e sexta feira) e horrio solicitado.

2- Veja que possvel indicar o que se quer visualizar nos agendamentos e filtr-los por Cliente, OS, Servio e Recurso. Alem disso possvel alterar o Mapeamento.

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Caso se faa uma Recorrncia de um agendamento possvel inclusive abrir novas Ordens de Servio, uma para cada visita.

Feita a Estrutura e o Agendamento do Curso, a prxima etapa enviar o Oramento para o Cliente. Entrar em Cadastros/Ferramentas Sistemas/Parmetros/Legendas/Oramentos e colocar como Legenda 1 o texto Material Adicional.

4. Entrar em Lanamentos/Vendas/Oramentos. Clicar em a. Nmero 001. b. Em Cliente, selecione SPAventura.

85

c. Acerte as datas. d. Selecione o Servio Curso Gesto Empresarial. e. Mantenha a Qtde 10, o Preo 2.000,00, Valor 20.000,00.

5. Entrar na aba Planilha de Clculo e verificar que j foi trazida a Estrutura definida anteriormente com os valores de custo acrescidos da margem neles informados, pois o objetivo calcular o preo do curso e no o seu custo. Aqui se adota a margem por item, poder-se-ia adotar a margem somente no total. O valor fixo de 19.200,00 (Instrutores + Anncios) mais o varivel (1 livro por aluno) de 150,00, isto , 1.500,00 para os 10 alunos. O preo total 20.700,00, 2.070,00 por aluno. Na aba Cotao, o Preo Unitrio, cadastrado no Servio de 2.000,00. Se clicarmos no boto Cotao, o Preo e o Valor Total sero transferidos para a primeira pgina.

6. Suponha que o cliente pea que para cada aluno seja dado um exemplar do livro Um Bate-Papo sobre T.I. Na aba Dados Adicionais, coloque como Material Adicional Um Bate-Papo sobre T.I.

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7. E inclua tambm o Bate-Papo na Planilha de Clculo: Quantidade 10 e o Preo o cadastrado, 20,00.

Agora o valor total do Curso passou para 20.900,00, o preo por aluno 2.090,00. Clique em Cotao, pois se o Cliente quer brindes, tem que pagar. Veja o resultado na aba Cotao.

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8. Grave o Oramento. 9. Abra no prprio Browse do Oramento a Ordem de Servio do Curso, clicando no cone ele continuar visvel na tela, marque Mostrar com OS Gerada. . Para

importante abrir a Ordem de Servio porque somente com ela possvel comparar o Custo Orado com o Custo Real. Ao abrir a Ordem de Servio, o ERPFlex gera automaticamente as Requisies, de acordo com a Estrutura. D 1.01.03.01.03 Estoque Produtos em Elaborao 120,00 C 1.01.03.01.01 Estoque Revenda 120,00 livro Gesto Empresarial com ERP livro Bate-Papo

D 1.01.03.01.03 C 1.01.03.01.01

Estoque Produtos em Elaborao 1.100,55 Estoque Revenda

1.100,55

10. Vamos imprimir o Oramento, utilizando a opo de integrao do ERPFlex com o Word,

atravs do uso de Variveis. Abaixo constam as Variveis disponveis.

Dados Gerais e da Empresa


<DIA_ATUAL><MES_ATUAL><ANO_ATUAL><DIA_NOTA><MES_NOTA><ANO_NOTA><EMP_NOME>

<EMP_END><EMP_BAIRRO><EMP_MUN><EMP_UF><EMP_CEP><EMP_FONE><EMP_BAIRRO><EMP_CNPJ>

Dados do Cliente
<CLI_NOME><CLI_RG><CLI_CPF><CLI_EMAIL><CLI_END><CLI_NUMERO><CLI_COMPLEMENTO><CLI_BAIRRO><CLI_CEP>

<CLI_MUN><CLI_UF><CLI_FONE><CLI_RAMAL><CLI_FONE_RES><CLI_FONE_CEL><CLI_FONE_FAX>

<CLI_FANTASIA><CLI_CONTATO><CLI_DTNASC><CLI_SEXO><CLI_INSCR_EST><CLI_INSCR_MUN>

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<CLI_CAMPO1><CLI_CAMPO2><CLI_CAMPO3><CLI_CAMPO4><CLI_CAMPO5>

Dados do Oramento
<ORC_EMISSAO><ORC_DOC><ORC_CONTRATANTE><ORC_VENDEDOR><ORC_HOMENAGEADO>

<ORC_PRODUTO><ORC_DATAINICIO><ORC_HORAINICIO><ORC_DATAFIM><ORC_HORAFIM>

<ORC_SITUACAO><ORC_VALCONVEXCED><ORC_VALBEBEXCED><ORC_QTADULTOS>

<ORC_QTADOLESCENTES><ORC_QTCRIANCAS><ORC_QTTOTAL><ORC_VALOR>

<ORC_FATORADULTOS><ORC_FATORADOLESCENTES>"<ORC_FATORCRIANCAS>

<ORC_HISTORICO><ORC_VALORITENS>

Lista dos itens do Oramento


<LISTA_ITENS_ORC>

<LISTA_ITENS_ORC_SEMVALORES>

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Da mesma forma, pode-se imprimir um Contrato, uma Ordem de Servio, uma Ordem de Produo e um Pedido de Compra. Essa opo permite que se faam formulrios customizveis de alta qualidade.

O CRM tem como objetivo fazer o acompanhamento de Ocorrncias no financeiras, ou seja, que no envolvem nmeros, dos Eventos em andamento.

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1.

Entrar em Cadastros/CRM/Tipos de Ocorrncia e cadastre: a. Descrio: Fatos relevantes b. Legenda 1: Relatrio Vamos fazer um acompanhamento dos fatos no financeiros do Curso.

2. E crie uma Ocorrncia para os alunos avaliarem o Curso. a. Descrio: Avaliao do Aluno b. Legenda 1: Professor c. Legenda 2: Contedo e Material d. Legenda 3: Sala e. Legenda 4: Equipamento f. Legenda 5: Lanche

3. E uma para o Instrutor avaliar os alunos. a. Descrio: Desempenho b. Legenda 1: Nota no Exame c. Legenda 2: Faltas

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d. Legenda 3: Comportamento em Classe 4. Entre em Cadastro/CRM/Eventos e no Evento Curso GE 24/02, clique na Opo e inclua as 3 ocorrncias; no campo Desempenho, marque Oculto, para que o aluno no enxergue e no possa usar essa ocorrncia no site, apenas o professor no ERPFlex.

5. Cadastre, em Cadastros/Ferramentas Sistema/ Parmetros/Workflow/CRM, o seu email, para que voc receba as Ocorrncias colocadas pelos alunos no CRM do Site.

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6. Agora entre em Lanamentos/CRM/Ocorrncias e clique em Incluir. 7. Selecione o evento do Curso, o cliente SPAventura e o Tipo de Ocorrncia Fatos Relevantes. 8. Escreva: Foi feita uma palestra no auditrio do SPAventura no qual compareceram 60 pessoas, dando uma boa alavancada na divulgao.

9. Inclua mais algumas ocorrncias. As ocorrncias retratadas pelos alunos podem ser digitadas no site. Eles teriam acesso s ocorrncias Avaliao do Aluno e Fatos Relevantes. Veja exemplo em www.tieducacional.com.br aba Contato subaba CRM

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10. Agora entre em Consultas/CRM/Genrica e veja que possvel selecionar as Ocorrncias por Data, Eventos, Ocorrncias e Clientes.

11. E analisar o que de fato ocorreu:

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J imaginou, aps um ano, um aluno liga para fazer um novo curso e a atendente, consultando o CRM, diz a ele: O prximo curso dia 14. Inclusive gostaria de lhe informar que o ar condicionado est mais ameno e o lanche agora natural. Certamente o aluno ficar impressionado.

A seguir, lance as Despesas e Receitas do Curso. Com isso, alm de controlar seu resultado, poder tambm compar-lo com o Oramento. E vamos pagar o Instrutor a partir da Nota Fiscal que ele nos enviou. Lembre-se ele um PJ com Regime de Tributao no Lucro Presumido. 1. Lance uma Compra de Instrutores do Curso como

2. No campo Modelo da NF selecione 00 - Servios 3. Selecione o nome do Instrutor Luis Leandrin como Fornecedor 4. Em Propriedades Fiscais selecione Compras 5. Coloque um numero em Docto 6. Clique em Incluir 7. Selecione o Servio Instrutores

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8. Selecione a Ordem de Servio referente ao Curso de Gesto Empresarial 9. Selecione o CFOP 1949 Outras Entradas de Mercadoria ou Prestao de Servio 10. A Natureza Servios 11. A Quantidade 40 horas, o Preo $ 40,00 dando um Valor Total de $ 1.600,00. Imagine que ele j emitiu outras notas nesse ms, cuja soma maior que 5000,00, ou seja, ter Impostos retidos na Fonte. Para tal o Parmetro dos Impostos Retidos em Cadastros/Ferramentas Sistema/Parmetros/Faturamento/Compras nos campos Reteno deve estar em Sempre (j est). 12. Clique em Ok. Aparecer a mensagem Item includo.

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13- Complete na aba Totais de Servio os dados da Nota

A alquota ser de 5%, conforme est no parmetro. Nesse caso, no retido na fonte. Veja que o corpo da nota de Servios um texto livre e pode ser completado com dados adicionais, como a forma de pagamento ou outra mensagem qualquer. 14- Lance na aba Pagamento que ser a prazo. O valor a pagar deve estar com $ 1325,60. 15- Clique em Gravar

Veja que foram lanadas automaticamente todas as retenes, inclusive o INSS.

D 3.01.01.03.05.00.00

CMV Servios

1.600,00

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2.01.01.01.00

Fornecedores

1.600,00

D 2.01.01.01.00 C 3.01.01.03.05.00.00

Fornecedores IRRF 274,40 CMV Servios 274,40

Contabilmente (no SPED), o ERPFlex lana esses impostos retidos (274,40) a Crdito de Impostos a Pagar, fechado com o dbito em Despesas de Instrutores (1600,00) e o crdito em Fornecedores a Pagar pelo lquido (1325,60). 16- Deve-se agora fazer as Guias e pagar. Para tanto, consulte em Consultas e Relatrios/Fiscal/Relatrio de retenes e Impostos o Relatrio de Impostos Retidos a Recolher.

No recolh-los crime de apropriao indbita, pois se pagou menos ao fornecedor em troca dessa obrigao. As guias quitadas podem ser enviadas ao Instrutor, mas obrigatrio constar esses recolhimentos da DIRF anual enviada a todos fornecedores. Pode-se fazer uma DARF nica no final do ms ao invs de uma para cada nota. A emisso da Guia ser feita no Captulo 5.

Agora lance a Nota de Servio referente venda do Curso. Ser para o SPAventura, o Curso Gesto Empresarial para 10 alunos a $ 2.090,00 cada, total de $ 20.900,00 e apropriando OS 0001. 1. Entre em Lanamentos/Vendas/Faturamento e clique em

2. Altere o Modelo da NF para 00 - Servios 3. Selecione o Cliente SPAventura. 4. Selecione o Oramento feito para o Curso, clicando no respectivo combo- Box

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Nesta tela existem duas opes para chamar os oramentos. A da direita deve ser usada quando se deseja emitir em uma nica nota vrios oramentos. 5. feita a pergunta Deseja faturar o Produto/Servio principal ou os itens do Oramento que permite que na nota saia apenas o Servio (Curso Gesto Empresarial) que foi orado ou todos os seus componentes (o livro, o instrutor, etc) . Responda Produto/Servio

6. Mantenha a venda para 10 alunos a 2090,00. Veja que j foram gerados os impostos a serem retidos: IR, PIS, COFINS e CSLL (PCC).

D 1.01.05.02.00 Clientes D 3.01.01.01.03.03.00 Dedues COFINS D 3.01.01.01.03.04.00 Dedues PIS

20.900,00 627,00 135,00

D 3.01.01.01.03.06.00 Demais (IRRF e CSLL) 522,50 C C 1.01.05.02.00 Cliente 1.285,00 20.900,00

3.01.01.01.01.04.00 Receita Servios

7. Clique na opo de Alterao

da linha do item.

Veja que foi feita a apropriao OS. 8. Clique em Ok. 9. Abra a aba Totais de Servios. 10. Clique em Cdigo do Servio Treinamento e a Alquota do ISS 5%.

99

11. Coloque tambm Tipo de tributao como Tributao no Municpio. O valor a receber deve ficar em 20.900,00, o lquido 19.614,65 e da mesma forma que no caso do Instrutor, o SPAventura recolher os tributos e nos enviar as Guias

O ISS ser lanado no final do ms pelo total das vendas de servio, atravs do programa que emite a DES, que tambm j gera a DAMSP Documento de Arrecadao do Municpio de So Paulo. Se a venda fosse inferior a $ 5.000,00 ou a empresa fosse do SIMPLES, dispensaria a reteno do PCC e do IRRF. No Recebimento, j aparece o valor liquido a receber. 12. Mude o Tipo de Recebimento para a Prazo.

13. Grave a Nota.

100

Veja que o cone ficou azul indicando que foi gravado o TXT da Nota Fiscal. Para prosseguir necessrio ter a Certificao com Assinatura eletrnica, entrar no site da Prefeitura de So Paulo e gerar a NF eletrnica com os dados gravados pelo ERPFlex. Clique no cone azul e baixe o TXT para a sua mquina.

14. Clique em Baixar, abra o arquivo com o Bloco de Notas e veja l todos os dados.

15. Se no conseguir enxergar os dados do txt, role na tela. Esse o processo do Faturamento:

101

O passo seguinte o envio do Ttulo ao cliente ou ao Banco. Pode-se envi-lo ao Banco via arquivo pelo sistema CNAB ou fazer um Boleto no registrado. 1. Entre na opo Lanamentos/Financeiro/Contas a Receber/Titulos a Receber, localize o ttulo e clique no boto .

2. Informe o Banco e a Carteira. possvel imprimir ou enviar via e-mail as duas vias do Boleto

102

Contabilmente (SPED), o ERPFlex lana a crdito de Receita o total de $ 20.900,00. Debita os impostos em uma conta de Antecipao (1285,35), fechando com o dbito em Contas a Receber (19614,65). Quando for calcular os impostos a pagar, no final do ms, deduzir os valores retidos fazendo as DARFs pelo lquido. Mas, o dbito em despesa e o crdito em Imposto a Pagar so feitos pelo total. J a deduo lanada como um Desconto no pagamento da DARF gera um dbito em Impostos a Pagar e um crdito na Antecipao. 3. Veja no Balano como ficou essa operao

Agora vamos lanar as Requisies. Verifique em Lanamentos/Estoque/Requisies e Devolues, as requisies dos livros (elas foram geradas automaticamente, na abertura da OS a partir do Oramento). Mas essa no a nica opo para gerar requisies de uma OS. 1. Entre em Lanamentos/Produo e Servios/Ordens de Servio e marque o check-box Mostrar OSs executadas, localizado no canto inferior direito da tela e clique em Recarregar e analise a movimentao dessa OS.

2. Clique no cone

Requisite mais 2 livros do Bate-Papo, clicando em

(j vem

apropriado OS) e colocando um Histrico com uma explicao para termos uma variao no Consumo, por exemplo: Um aluno pediu para o Chefe. Esses livros no sero cobrados.

103

D 3.01.01.03.05.00.00 Custo dos Servios Vendidos C 1.01.03.01.01 Estoque Revenda

24,00 24,00

Agora lance a despesa com Anncios. Foram necessrios apenas 5 e no os 8 previstos na Estrutura e no Oramento (note que as despesas com Servios, que envolvem uma Compra, no so geradas automaticamente, pois os seus dados dependem de uma negociao): Entre em Lanamentos/Compras/Compras e clique em compra, supondo que a agencia enviar a nota mais tarde) a. Selecione o Fornecedor Power IV e selecione o Servio Anncios. b. Digite a Quantidade 5. c. Mude a Natureza para Servios, pois a propaganda foi feita de forma especifica para o Curso. d. Aproprie na OS do Curso e. Digite um preo mais alto, 1.300,00 por anncio. No atualize o Custo Std pois esse valor no deve se repetir (no foi negociado) e ser importante para refletir futuras variaes no preo de compra. Essa reduo na quantidade de Anncios dar uma variao positiva na OS, mas o preo mais alto dar uma variao negativa. No total ficou no zero a zero (ou melhor, 1.500 positivo, veja abaixo), mas mostrando que o pessoal de Compras foi ineficiente e o pessoal do Marketing foi eficiente. (vamos simplificar essa

104

3. Lance o pagamento vista pelo Banco Ita, grave a nota e saia.

Vamos agora receber o valor da venda do Curso. 1. Entre em Lanamentos/Financeiro/Contas a Receber/Ttulos a Receber e localize o titulo. e baixe o ttulo com o valor lquido, no Banco Ita.

2. Clique em

105

D 1.01.01.02.00 Bancos C 1.01.05.02.00

19.614,65 19.614,65

Clientes

E vamos analisar o Resultado final dessa OS. 1. V para Lanamentos/Vendas/Oramentos e marque o checkbox Clique na opo da OS do Curso e analise o resultado da OS: .

No cabealho, os dados da OS e do Oramento. Na janela do Faturamento, o que j foi cobrado (poderamos ter vrias notas para uma mesma OS) e no comparativo, o que foi orado e o realizado. Veja que nos anncios perdemos 1.500,00 em funo do Custo Unitrio pago a maior, ou seja, de responsabilidade de quem comprou, enquanto que na quantidade, ganhou-se 3.000,00. Palmas para o pessoal de Marketing, que conseguiu lotar a turma com apenas 5 anncios! A Variao no custo do livro Gesto Empresarial com ERP deveu-se ao Frete, Seguro, Despesas acessrias e IPI e a Variao no Bate-Papo pelo fato de um aluno ter solicitado dois exemplares para seu chefe. No final, uma reduo do custo de 1.591,45. E bem demonstrada onde ocorreu, permitindo aes direcionadas.

106

CAPTULO 4 LOJA VIRTUAL


As vendas pela Loja Virtual ocorrem no site e so integradas ao ERPFlex, que controla o estoque dos produtos vendidos, sua cobrana e a entrega. Para tanto, basta incluir a loja no menu do site e criar o respectivo link. Ou criar um endereo que remeta o comprador diretamente a ela.

1.

Em Cadastros/Ferramentas Sistema/Parmetros/Loja Virtual/Configurao Bsica, cadastre a Natureza Loja Virtual, Vendedor Gerencia Comercial e os demais dados.

2. Clique na aba Configurao da aparncia e analise sua definio.

107

Exemplo de loja configurada:

3. Analise as operadoras de cobrana, o parcelamento do Pagseguro e o Google Analytic.

108

4.2 Gateways de Pagamento


Alguns pontos sobre os Gateways de pagamento: a. o Boleto prprio o mais econmico, pois no tem taxas. O cliente faz o pagamento no Banco aps sair da Loja, fato que pode lev-lo a desistir da compra. b. O Pagseguro cobra uma taxa pelo servio, aceita todos tipos de cartes, permite parcelamentos no carto, leva um tempo, de duas a oito horas para aprovar o pagamento porque necessita desse tempo para garantir a segurana. c. Pode rejeitar o pagamento, cancelando a compra. Quando o pagamento aprovado envia uma mensagem ao ERPFlex. O Pagseguro funciona como um Banco e o dinheiro liberado depois de aproximadamente 10 dias, embora possa ser usado de imediato para pagar algo pelo prprio Pagseguro. d. O ITAU Shopline tambm bem completo, mas a baixa do pagamento somente ocorre atravs do envio e processamento do arquivo CNAB. Em todos os casos de Baixa de pagamento, a compra passa a aparecer na tela Despacho de Itens de Pedido, alm de ser enviado um email ao responsvel.

4.3 Monitoramento do volume de acesso


O uso do Google Analytics permite a obteno de estatsticas sobre a visitao na loja virtual.

109

No cadastro de Produtos, na aba Loja Virtual, defina quais produtos que sero mostrados na Loja, na Vitrine, em Destaque e em Oferta. 1. Coloque pelo menos os dois livros venda na loja virtual. !!!Ativada as flags, conforme figura abaixo.

Os Atributos permitem um segundo nvel de seleo de produtos na Loja, alm de Categoria e Subcategoria. 1. Em Cadastros/Produtos e Servios/Atributos Loja Virtual/Atributos de Produtos, crie os Atributos: a. Marca: Fbrica de Educao, Saraiva e Fbrica de Componentes

110

Comemoraes: Natal, Aniversrio, Pscoa e Carnaval

2. Entre em Cadastros/Produtos e Servios/Atributos Loja Virtual/Atributos x Produtos/Servios e faa o relacionamento dos Atributos. Note que somente aparecem os produtos que so vendidos na Loja Virtual.

1.

Entre em sua loja clicando em Miscelnia/Loja Virtual e veja como ela ficou.

111

2. Realize uma compra, cadastrando um cliente novo. Volte para o ERPFlex, v em Lanamentos/Vendas/Faturamento e veja que j foi gerada uma Nota Fiscal. 3. V para Lanamentos/Financeiro/Contas a Receber/Ttulos a Receber e gere um Boleto 4. Baixe o titulo no Banco Itau

1.

Entre em Lanamentos/Estoque/Despacha Produtos e atualize:

112

D 1.01.05.02.00 Clientes C

150,00

3.01.01.01.01.03.00 Receita Revenda 150,00

D 3.01.01.03.03.00.00 CMV Revenda 100,05 C 1.01.03.01.01 Estoque Revenda Bancos Clientes 100,05 150,00 150,00

D 1.01.01.02.00 C 1.01.05.02.00

Vamos emitir a NFe de venda: Agora uma venda de Produto para consumidor na condio de Substitudo. No tem ICMS, nem IPI (no produzimos os livros). em consequncia . da venda na Loja Virtual. Entre em

A Nota j est gravada Lanamentos/Vendas/Faturamento 1.

Converta-a para NF-e clicando em

Foi vendido 1 livro Gesto Empresarial com ERP 3. Edio a $150,00 e o titulo j vem quitado (pelo Boleto, pelo CNAB do Ita ou via mensagem do Pagseguro). 2. Na aba ICMS do Produto, coloque CST: 60 Cobrado anteriormente por ST. 3. Na aba do PIS, alquota de 0,65% e na da COFINS 3%. Agora s despachar a mercadoria

113

CAPTULO 5 PRODUO DO CHAVEIRO 5.1 Custeio de uma Ordem de Produo


Este captulo trata um exemplo de um processo de Fabricao. O Chaveiro composto de um Corpo e uma Argola. O Corpo composto de um Suporte e dois Logos, um de cada lado. O Suporte pode ser de duas cores diferentes: prateado e dourado. A fabricao do Corpo feita no centro de custo Fabricao, onde temos uma Mquina, e a montagem do Chaveiro feita no centro de custo Acabamento. Como material de consumo temos a Luva. O Chaveiro est na lista dos produtos com ICMS-ST Substituio Tributria. O IVA, gravado no cadastro de NCM, de 60%. O custo de uma Ordem de Produo a soma de todas as requisies e servios a ela apropriados. As requisies so valorizadas pelos custos mdios dos materiais empregados, enquanto os servios so valorizados pelo seu valor de compra. O custeio da Mo-de-obra, que advm da Folha de Pagamento, pode ser feito de vrias formas (lembrando que como o ERPFlex no tem Folha de Pagamento preciso digitar os seus dados) 1criando-se um Produto chamado Salrios, com ou sem Variantes, onde cada uma um funcionrio ou centro de custo da empresa. Lanar a Folha de Pagamento digitando as horas (normalmente 160 horas ms, ou seja, 20 dias teis x 8 horas/dia) e os valores de cada um, discriminando ou no os diversos ganhos (salrio, hora extra, prmios, comisses, vale transporte, vale refeio, etc). A seguir requisitar as horas gastas nas Ordens de Produo. O que sobrar descarregar numa Ordem de Produo de Horas Paradas, zerando o estoque. Caso no se crie essa OP de horas paradas, requisita-se sem apropriao, e o valor aparecer como gasto geral em Despesas. O que no pode ficar um saldo para o ms seguinte, pois estoque no entra no Resultado. O ideal lanar-se a Folha de Pagamento no inicio do ms, para que as requisies possam ser lanadas durante o ms, ou seja, quando de fato acontecerem. Diferenas que ocorrerem podem inclusive ser acertadas ou rodando-se a rotina de Reclculo do Custo ou lanando-se separadamente, j como uma Despesa de Variao do Valor dos Salrios. Com isso tem-se uma apropriao correta e em tempo real dos custos das OPs Outra forma criar os Salrios como um Servio e j fazer a apropriao no momento do lanamento da Compra dos valores da Folha. O inconveniente dessa soluo que em nenhum lugar aparece o valor total pago aos funcionrios ou centros de custos, tornando difcil uma reconciliao.

2-

Quando a empresa tambm utiliza o SPED Contbil do ERPFlex deve-se lanar os valores dos funcionrios pelo Bruto e os demais valores do Resumo da Folha (salrio famlia, contribuio sindical, INSS, imposto de renda) pelo total, tudo em uma nica Nota de despesa e colocando valores negativos nos Descontos. Esses valores negativos sero creditados no SPED contbil e debitados quando do seu recolhimento.

Depreciao
No ERPFlex, tambm possvel considerar a Despesa de Depreciao de Equipamentos, cuja caracterstica no gerar uma sada de caixa ms a ms. Para bem apropriar esse gasto, assim como os Salrios,

114

a Depreciao considerada um Produto, seu valor apropriado nas OPs, transitando pelo Estoque, mais uma vez, para termos separadamente o valor total depreciado e o valor destinado a cada OP. Isso permite um custeio mais refinado, j que poucos so as empresas que chegam a esse tipo de preciosismo.

Estrutura dos Produtos


O cadastramento das Estruturas, como j vimos, oferece uma srie de vantagens para a gesto. Ela pode ter vrios nveis. O Corpo, por exemplo, tem sua estrutura, mas ele faz parte da estrutura do Chaveiro, ou seja, so dois nveis. A quantidade do componente pode ser Varivel ou Fixa. fixa quando for independente da quantidade produzida, como vimos na estrutura do curso de Gesto Empresarial, o caso do Instrutor. Para facilitar os clculos das quantidades dos componentes, deve-se trabalhar com uma Quantidade Bsica na Estrutura, via de regra igual s quantidades dos lotes de produo ou venda no caso de servios. No exemplo do Chaveiro, usaremos a quantidade de 1.000 peas, que a produo de um ms. Por isso, as quantidades dos componentes devem ser relativas a esta quantidade bsica. Ao se criar um Oramento ou uma OS ou uma OP com uma determinada quantidade, o ERPFlex sugere a quantidade dos componentes de acordo com a Estrutura, proporcionalmente Quantidade Base (fora as Fixas, pois elas independem da quantidade produzida). O usurio pode alterar essas quantidades caso a caso, principalmente no Oramento. Ao se concluir uma estrutura tem-se o seu Custo, que pode ser gravado no campo Custo Standard do produto. E tambm, usando-se uma margem de lucro, o seu preo de venda. A criao de Estruturas permite a gerao automtica de Requisies, o que dispensa um bom trabalho de digitao.

Produo
Ao se informar uma Produo, o ERPFlex sempre descarrega todo o custo acumulado na Ordem de Produo, mesmo se ela for parcial. Assim se ela for informada em dois lotes e todas as requisies forem informadas logo no inicio, o primeiro lote carregar todo o custo, independente da quantidade produzida, e o segundo lote ter custo zero. No final, o custo mdio estar correto. A igualdade dos valores (que aparece no canto superior direito da OP) entre o custo da produo e a soma das requisies indica que todas as requisies foram apropriadas. Se fizermos uma requisio posterior, teremos uma diferena que ser lanada na prxima produo. Uma vez informada uma Produo, a OP deixa de aparecer no Browser, a no ser que seja solicitado atravs do respectivo checkbox. Uma anlise da OP permite que se detecte o que foi requisitado a mais ou a menos.

1.

Cadastrar os seguintes produtos em Cadastros/Produtos e Servios/Produtos. Comece com o Chaveiro. Se foi solicitado o pr cadastramento boa parte deste trabalho j estar feito. MAS ATENO: Na Argola, no Logo e no Suporte precisa ser preenchida em Propriedade Fiscal a Finalidade Industrializar. E na Luva a Finalidade Consumo.

115

a. Descrio: Chaveiro b. Tipo Fiscal: Produto Acabado c. Categoria: Produto Acabado Subcategoria: Brindes d. Natureza Requisio: Servios (ele pode ser dado como um brinde para os alunos dos cursos) e. Natureza Faturamento: Fbrica f. Visvel: Faturamento e Automao Comercial

Dados Tributveis g. Alquota ICMS: B 18% h. Origem: Nacional i. NCM: cdigo 39261000 ARTIGOS DE ESCRITORIO E ARTIGOS ESCOLARES

116

Transfira a Variante Cores (a cor do Chaveiro depende da cor do Suporte)

2. Grave. Note que foram implantadas automaticamente as Variantes de Cores.

3. Clique em Sair. 4. Inclua o produto intermedirio Corpo a. Tipo Fiscal: Produto Acabado

117

b. Categoria Componente Subcategoria Montados c. Natureza Requisio: Estoque (ser requisitado para uma OP) d. Natureza Faturamento: Branco e. Visvel: Compras f. Variante: Cores 5. Prossiga com a incluso do componente Argola: a. Descrio: Argola b. Tipo Fiscal: Matria-prima c. Categoria: Matria-prima Subcategoria: Manufaturados d. Natureza Requisio: Estoque e. Natureza Faturamento: Fbrica f. Fornecedor: Fbrica Paulista de Componentes g. Visvel em: Compras h. Custo Std: 0,82 i. Em Propriedade Fiscal a Finalidade Industrializar. Dados tributrios j. ICMS B: 18% k. Origem: Nacional l. NCM: cdigo 4202.3900 6. Inclua agora o produto Logo; a. Descrio: Logo b. Tipo Fiscal: Matria-prima c. Categoria: Matria-prima Subcategoria: Manufaturados d. Natureza Requisio: Estoque e. Natureza Faturamento: no preencher f. Fornecedor: Fbrica Paulista de Componentes g. Visvel em: Compras h. Custo Std: 0,82 i. Em Propriedade Fiscal a Finalidade Industrializar. Dados tributrios j. ICMS B: 18% k. Origem: Nacional l. NCM: cdigo 4202.3900 7. Inclua mais o produto Suporte:

118

a. Descrio: Suporte b. Tipo Fiscal: Matria-prima c. Categoria: Matria-prima Subcategoria: Manufaturados d. Natureza Requisio: Estoque e. Natureza Faturamento: no preencher f. Fornecedor: Fbrica Paulista de Componentes g. Visvel em: Compras h. Custo Std: 0,82 i. Em Propriedade Fiscal a Finalidade Industrializar.

Dados tributrios j. ICMS B: 18% k. Origem: Nacional l. NCM: cdigo 4202.3900 Variantes m. Variante: Cores (pode ser prateado ou dourado). Veja que ao gravar e apresentar as telas das Variantes, apenas a Padro est com Custo Std. 8. Coloque tambm esse custo de 0,82 na Variante Dourado e Prateado. 9. Inclua o produto de consumo Luva: a. Descrio: Luva b. Tipo Fiscal: Material de Consumo c. Categoria: Material de Consumo Subcategoria: Segurana d. Natureza Requisio: Fbrica e. Natureza Faturamento: no preencher f. Fornecedor: Fbrica Paulista de Componentes g. Visvel em: Compra h. Custo Std: 10,00 (a Luva no tem crdito de ICMS, pois um material de consumo) i. Em Propriedade Fiscal a Finalidade Consumo

Dados tributrios j. ICMS B: 18% k. Origem: Nacional l. NCM: cdigo 4202.3900

119

10. Vamos ento criar os seguintes Produtos (observe que embora sejam lanados como Produtos, para passar pelo Estoque, os Tipos Fiscais desses itens so Servios): a. Descrio: Salrios Fabricao b. Tipo Fiscal: Servio c. Categoria: Despesas Subcategoria: Pessoal d. Natureza Requisio: Fbrica (lembrando que quando feita a apropriao para uma OP a Natureza indiferente, pois elas so descarregadas em Estoque em Andamento, que onde so contabilizadas as OPs) e. Natureza Faturamento: no preencher f. Fornecedor: Folha de Pagamento g. Visvel em: Compra h. Unidade de medida: HR i. Custo Std: 30,00 (salrios de 4800,00/160 horas) 11. Inclua o produto para custeio da mo-de-obra de acabamento: a. Descrio: Salrios Acabamento b. Tipo Fiscal: Servio c. Categoria: Despesas Subcategoria: Pessoal d. Natureza Requisio: Fbrica e. Natureza Faturamento: no preencher f. Fornecedor: Folha de Pagamento g. Visvel em: Compra h. Unidade de medida: HR i. Custo Std: 40,00 (salrios de 6400,00/160 horas) 12. Inclua agora o produto que representa a depreciao: a. Descrio: Depreciao da Mquina b. Tipo Fiscal: Servio c. Categoria: Despesas Subcategoria: Depreciao d. Natureza Requisio: Fbrica e. Natureza Faturamento: no preencher f. Visvel em: Compras g. Unidade de medida: HR h. Custo Std: 3,12 (a mquina custa 60.000,00 o que d uma depreciao anual de 6.000 (10 anos), mensal de 6.000/12 = 500 , valor hora de 500/160 = 3,12).

120

Como estamos falando de Depreciao, preciso tratar tambm do Imobilizado; no nosso caso, a Mquina de Fabricar Corpos. A sua Compra no uma Despesa, um Investimento. Vamos ento lan-la. 1. V para Lanamentos/Financeiro/Investimentos.

2. Incluir o Investimento Equipamentos, similar conta de Imobilizado na Contabilidade.

3. Grave e depois clique em 4. Em seguida, clique em a. Tipo: Aplicao b. Valor: 60.000,00

. e informe:

c. Histrico: Mquina de fabricar Corpos 5. Inclua o pagamento a prazo, com vencimento para daqui a dois meses.

121

D 1.07.04.03.00 Equipamentos C 2.01.01.01.00 Fornecedores

60.000,00 60.000,00

Agora sim, com todos os componentes cadastrados, possvel criar a estrutura do Chaveiro. No cadastramento de uma estrutura, se coloca todos os componentes (produtos e servios) que fazem parte do Produto. 1. Entre em Cadastros/Produtos e Servios/Estruturas de Produtos e cadastre a estrutura do CHAVEIRO e do CORPO.

2. Inclua inicialmente a estrutura do Corpo, Variante Prateado, Quantidade Base 1000 (quantidade produzida em um ms). 3. Inclua os demais componentes: a. Logo: Quantidade 2000 (um de cada lado) b. Suporte - Variante Prateado: Quantidade 1000 varivel varivel

c. Salrio Fabricao: Quantidade 160 horas (quantidade de horas de um ms: 20 dias uteis x 8 hr por dia) varivel d. Depreciao do Equipamento: Quantidade 160 horas. varivel 4. Veja o Custo Unitrio Std: 7,76.

122

5. Clique no boto Gravar no Produto para que esse valor seja gravado no campo Custo Std do cadastro do Corpo Prateado. 6. Grave a estrutura.

7. Em seguida, crie a Estrutura do Chaveiro na variante Prateado, com Quantidade base 1000. 8. Inclua os seguintes Componentes do chaveiro: a. Argola: quantidade 1000, varivel b. Corpo - Variante Prateado: quantidade 1000, varivel c. Salrio Acabamento: quantidade 160, varivel O custo de cada Chaveiro de 14,98. 9. Coloque uma margem de 40% e o Preo sugerido ser de 20,97. 10. Clique nos dois botes, para atualizar o cadastro do Chaveiro: Grave o Custo Unitrio e Grave o Preo Calculado. 11. Ao final, clique em Gravar a estrutura.

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5.5 PCP Planejamento e Controle da Produo


MRP: O MRP, que se divide em MRP I e MRP II, , em sntese, o Planejamento da Produo. O MRP I o Material Requirement Planning, ou seja, o Planejamento das Necessidades de Materiais, tanto produzidos internamente como feitos fora, baseado numa Previso de Vendas ou mesmo numa Carteira de Pedidos j colocada. Basicamente o que ele faz a exploso das Estruturas, verificando se h estoque suficiente e se no houver gera as Ordens de Produo e os Pedidos de Compra, definindo as datas de entrega baseados nos respectivos prazos estabelecidos e a quantidade de cada um. J o MRP II o Manufactoring Resources Planning, ou seja, o Planejamento dos Recursos da Manufatura. Faz a Carga Mquina, calculando o momento inicial e final de cada operao, baseado na sequencia definida pela Engenharia, nos tempos necessrios para cada uma, inclusive considerando as quantidades a fabricar e os tempos de setup de cada equipamento e as datas de entrega solicitadas. Caso houver uma carga acima da capacidade das mquinas pode ou simplesmente avisar o fato (capacidade finita) ou navegar no tempo at encontrar uma disponibilidade e a sim programar as operaes (capacidade infinita), provocando atrasos no processo como um todo, mas estabelecendo um cronograma bem definido a ser seguido pela fbrica. A vantagem desse processo de navegao que se sabe de antemo os atrasos que fatalmente ocorrero. A Carga Mquina fornece tambm as datas em que devem ser feitas as encomendas de compra de matria prima. O ERPFlex no faz MRP II, apenas o MRP I. J a parte de Compras de materiais, hoje tambm chamada de SCM Supply Chain Management Gesto da Cadeia de Suprimentos - vital na estratgia das empresas que no podem deixar de vender ou produzir por falta de material, mas tambm no desejam ter altos estoques que demandam um enorme capital de giro, espao fsico, alem de provocar risco de sobras ocasionadas por erros de previso. o Just in Time, processo que visa manter um estoque de um ou dois dias e deixar que o fornecedor coloque a mercadoria a

124

disposio somente quando ela for necessria e na quantidade exata. O SCM controla todo esse processo, viabilizado atravs do uso intenso de web-services entre a fbrica e o fornecedor. Para os Materiais de Consumo, que no participam das Estruturas de Produtos e independem do volume de produo, adota-se o Lote Econmico de compra e produo e o Ponto de Pedido tambm chamado de Estoque Mnimo. O Lote Econmico pode ser calculado com uma formula que leva em considerao o custo de armazenagem (espao fsico, juros sobre o capital, riscos de perdas por prazo de validade, desperdcio, seguro, deteriorao) de um lado e o custo da encomenda do outro (descontos especiais, transporte, cotaes, set-up de mquinas, variedade nos estoques, alta de preos, risco de faltas). A frmula abaixo pouco usada porque no leva em considerao os descontos concedidos por quantidade, presentes em quase todas as negociaes de compra de materiais. Neste caso o Solver do Excel pode ser uma soluo.

O Ponto de Pedido igual ao Consumo no Prazo de Entrega mais um Estoque de Segurana. Esse, por sua vez depende da confiabilidade desses dois nmeros (prazo de entrega e consumo mdio) e do prprio custo que acarreta a falta do material.

125

126

Abriremos automaticamente os Pedidos de Compras e as Ordens de Produo necessrias para atender demanda. 1. Ainda na estrutura do Chaveiro, clique na aba MRP I - Material Requirement Planning Planejamento das Necessidades de Material. a. Quantidade a produzir: 800 chaveiros 2. Clique em . Pode-se opcionalmente considerar ou no os saldos em estoque (no nosso caso esto zerados)

Clique em

e depois em

3. V para Lanamentos/Compras/Pedidos de Compras e veja que foram gerados os Pedidos necessrios para atender essa demanda. Os Pedidos podem ser impressos via Word

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4. Agora, v para Lanamentos/Produo e Servios/Ordem de Produo e veja tambm que as duas OPs, do Chaveiro e do Corpo, foram geradas.

A seguir informaremos a chegada das Matrias-primas encomendadas e incluindo as Luvas. Aqui em vez de digitarmos a Nota a partir de um documento, vamos fazer a leitura do XML da Nota Fiscal Eletronica que disponibilizada pelo Fornecedor e tambem pelo site da SEFAZ. 1. Altere no Fornecedor Fabrica Paulista de Componentes a PropriedadeFiscal Dentro do Estado para Sim

2. Entre em Lanamentos/Compras/Compras. Clique em . Caso voce no tenha esse arquivo, copie o XML abaixo para um

arquivo Note em qualquer pasta de sua mquina, para depois conseguir chama-lo nesta opo. Mas ao grav-lo coloque o tipo xml, ou seja, xxxx.xml (ao salvar altere tambem tipo para all files) <?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?> <nfeProc xmlns="http://www.portalfiscal.inf.br/nfe" versao="2.00"> <NFe xmlns="http://www.portalfiscal.inf.br/nfe"> <infNFe versao="2.00" Id="NFe35120554094768000109550000000220771671121288"> <ide>

128

<cUF>35</cUF> <cNF>67112128</cNF> <natOp>VENDA</natOp> <indPag>1</indPag> <mod>55</mod> <serie>0</serie> <nNF>22077</nNF> <dEmi>2012-05-15</dEmi> <dSaiEnt>2012-05-15</dSaiEnt> <tpNF>1</tpNF> <cMunFG>3547809</cMunFG> <tpImp>1</tpImp> <tpEmis>1</tpEmis> <cDV>8</cDV> <tpAmb>1</tpAmb> <finNFe>1</finNFe> <procEmi>0</procEmi> <verProc>2.6.0.4</verProc> </ide> <emit> <CNPJ>92783626000130</CNPJ> <xNome>Fabrica Paulista de Componentes</xNome> <xFant>CPC</xFant> <enderEmit> <xLgr>Rua Gabriel dos Santos</xLgr> <nro>2622</nro> <xBairro>Campestre</xBairro> <cMun>3547809</cMun> <xMun>Santo Andre</xMun> <UF>SP</UF> <CEP>09080501</CEP> <cPais>1058</cPais> <xPais>Brasil</xPais> <fone>1134680999</fone>

129

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130

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131

<prod> <cProd>124</cProd> <cEAN/> <xProd>Base</xProd> <NCM>39261000</NCM> <CFOP>5101</CFOP> <uCom>MT</uCom> <qCom>400.0000</qCom> <vUnCom>0.8200</vUnCom> <vProd>328.0000</vProd> <cEANTrib/> <uTrib>MT</uTrib> <qTrib>276.0000</qTrib> <vUnTrib>6.7000</vUnTrib> <indTot>1</indTot> </prod> <imposto> <ICMS> <ICMS00> <orig>0</orig> <CST>00</CST> <modBC>1</modBC> <vBC>328.0000</vBC> <pICMS>18.00</pICMS> <vICMS>59.0400</vICMS> </ICMS00> </ICMS> <PIS> <PISAliq> <CST>01</CST> <vBC>328.0000</vBC> <pPIS>0.65</pPIS> <vPIS>2.130</vPIS> </PISAliq>

132

</PIS> <COFINS> <COFINSAliq> <CST>01</CST> <vBC>328.0000</vBC> <pCOFINS>3.0000</pCOFINS> <vCOFINS>9.8400</vCOFINS> </COFINSAliq> </COFINS> </imposto> </det> <det nItem="3"> <prod> <cProd>123</cProd> <cEAN/> <xProd>Letras ERPFlex</xProd> <NCM>39261000</NCM> <CFOP>5101</CFOP> <uCom>MT</uCom> <qCom>800.0000</qCom> <vUnCom>0.8200</vUnCom> <vProd>656.0000</vProd> <cEANTrib/> <uTrib>MT</uTrib> <qTrib>168.0000</qTrib> <vUnTrib>30.1800</vUnTrib> <indTot>1</indTot> </prod> <imposto> <ICMS> <ICMS00> <orig>0</orig> <CST>00</CST> <modBC>1</modBC>

133

<vBC>656.0000</vBC> <pICMS>18.00</pICMS> <vICMS>118.0800</vICMS> </ICMS00> </ICMS> <PIS> <PISAliq> <CST>01</CST> <vBC>656.0000</vBC> <pPIS>0.65</pPIS> <vPIS>4.26</vPIS> </PISAliq> </PIS> <COFINS> <COFINSAliq> <CST>01</CST> <vBC>656.0000</vBC> <pCOFINS>3.0000</pCOFINS> <vCOFINS>19.6800</vCOFINS> </COFINSAliq> </COFINS> </imposto> </det> <det nItem="4"> <prod> <cProd>126</cProd> <cEAN/> <xProd>Luva</xProd> <NCM>39261000</NCM> <CFOP>5101</CFOP> <uCom>MT</uCom> <qCom>50.0000</qCom> <vUnCom>10.0000</vUnCom> <vProd>500.0000</vProd>

134

<cEANTrib/> <uTrib>MT</uTrib> <qTrib>276.0000</qTrib> <vUnTrib>6.7000</vUnTrib> <indTot>1</indTot> </prod> <imposto> <ICMS> <ICMS00> <orig>0</orig> <CST>00</CST> <modBC>1</modBC> <vBC>500.0000</vBC> <pICMS>18.00</pICMS> <vICMS>90.0000</vICMS> </ICMS00> </ICMS> <PIS> <PISAliq> <CST>01</CST> <vBC>500.0000</vBC> <pPIS>0.65</pPIS> <vPIS>3.2500</vPIS> </PISAliq> </PIS> <COFINS> <COFINSAliq> <CST>01</CST> <vBC>500.0000</vBC> <pCOFINS>3.0000</pCOFINS> <vCOFINS>15.0000</vCOFINS> </COFINSAliq> </COFINS> </imposto>

135

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136

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137

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138

h3CGMHEGA1UdIARqMGgwZgYGYEwBAgEGMFwwWgYIKwYBBQUHAgEWTmh0dHA6Ly9w dWJsaWNhY2FvLmNlcnRpZmljYWRvZGlnaXRhbC5jb20uYnIvcmVwb3NpdG9yaW8v ZHBjL2RlY2xhcmFjYW8tc2NkLnBkZjCB8AYDVR0fBIHoMIHlMEmgR6BFhkNodHRw Oi8vd3d3LmNlcnRpZmljYWRvZGlnaXRhbC5jb20uYnIvcmVwb3NpdG9yaW8vbGNy L3NlcmFzYWNkdjIuY3JsMEOgQaA/hj1odHRwOi8vbGNyLmNlcnRpZmljYWRvcy5j b20uYnIvcmVwb3NpdG9yaW8vbGNyL3NlcmFzYWNkdjIuY3JsMFOgUaBPhk1odHRw Oi8vcmVwb3NpdG9yaW8uaWNwYnJhc2lsLmdvdi5ici9sY3IvU2VyYXNhL3JlcG9z aXRvcmlvL2xjci9zZXJhc2FjZHYyLmNybDAOBgNVHQ8BAf8EBAMCBeAwHQYDVR0l BBYwFAYIKwYBBQUHAwIGCCsGAQUFBwMEMIGyBgNVHREEgaowgaeBFFBBVUxPQFNJ QU5GRVIuQ09NLkJSoD4GBWBMAQMEoDUTMzA3MDcxOTYxMDMzMjUwNjQ4NzYwMDAw MDAwMDAwMDAwMDAwMDAwMDAwMDAwMDAwMDAwMKAbBgVgTAEDAqASExBTSURR Ukg UEFaIExPUEVaoBkGBWBMAQMDoBATDjU0MDk0NzY4MDAwMTA5oBcGBWBMAQMHoA4T DDAwMDAwMDAwMDAwMDANBgkqhkiG9w0BAQsFAAOCAgEAa2uKXDU+SIpTt6GygZUO qnp+OsP2a0HPXKU6TCatrLYZAfxQZyF+DAGUkxoi0V7aQDwh4grW/+BHVLZPj4yF l38XXgK9Nya7/jpjpoTF3m04texGJ9Pe7/6uubU+c2PlDAEhGu4XP6wvUoOtje7U Xv/9ED7g9buf1sFGd9cUZNzCz2X+v69yxPIJGbAGhpwQopZV34FsEAuzhq1exOhd eEzDnXVXFRGO09+J+NjXqQKYnl6hQsdI7q9PKqeflzXWm30V/aXsGhhcNATgq+4P XhArsI3yk4ZKRA5e9YdrxkCYoNBmTRhfOS/Bx7uwmar6OiajVj/q1eGgTgH1iC8N OHu6dABALYEyn+11QEl28Vtod2x0i372UlwiMvxgueWTBcV9UVfdX4u0Phlrlimj 2Ri2oYCT9B4ePaGU/t/nRtNgRel6rWg+BjQPA6iUtvQNnEXkdPS22HGrw443A0XA Zh1Qi/QMnWYMN8/Vj7qDg0rVD9+sxb2Ln/6HZATzaKSuU5lZF7Zm/xtrR6IYe/eR E6qg83HYgsyy3K2sxVZgBnHaALSNsE1uP2u8f3aMMZNTnLYxaKFqwnuWt7kf5CHy uVrM7e8hGInVDBUbI4Je+2JpnjTmyKZeSCJbEab6StcY+XHyvAWqwYSWTqrHaNF7 aZjENiMHkeSEW+16yiI1DjQ= </X509Certificate> </X509Data> </KeyInfo> </Signature> </NFe> <protNFe xmlns="http://www.portalfiscal.inf.br/nfe" versao="2.00"> <infProt Id="NFe135120269839602"> <tpAmb>1</tpAmb> <verAplic>SP_NFE_PL_006j</verAplic>

139

<chNFe>35120554094768000109550000000220771671121288</chNFe> <dhRecbto>2012-05-15T15:22:51</dhRecbto> <nProt>135120269839602</nProt> <digVal>tUaXlenBa8UULj2pF/ikOuLLqTU=</digVal> <cStat>100</cStat> <xMotivo>Autorizado o uso da NF-e</xMotivo> </infProt> </protNFe> </nfeProc>

3. Veja que j foi colocado o Fornecedor que consta do XML, ou seja, Fbrica Paulista de Componentes. Altere a data de Emisso para o dia de hoje. 4. Selecione em Propriedades Fiscais a Operao Compra.

5. Agora v na tela de cada item, veja a descrio do produto no Fornecedor e selecione o correspondente da sua empresa. No caso da Argola Metalica o nome desse produto na nossa empresa Argola. Ao selecionar o produto Argola o ERPFlex grava numa tabela essa correspondencia, que pode ser vista em Cadastros/Produtos e Servios/Codigos de Produtos e Servios por Fornecedor e Cliente. Com isso se resolve um dos grandes problemas da integrao de sistemas de ERP, que a inexistencia de uma padronizao universal da descrio dos produtos. Nem o NCM (por ser muito abrangente) nem o Cdigo de Barras (por ser composto pelo cdigo da empresa mais um numero sequencial) resolveram essa delicada questo. Assim, na prxima compra da Argola Metalica desse fornecedor o ERPFlex j reconhecer como sendo a nossa Argola. No caso da Base o nome na nossa empresa Suporte. E nesse item preciso selecionar a Variante Prateado. No caso das Letras ERPFlex, nosso nome Logo. E no caso da Luva Luva mesmo. Por isso lanaremos essa nota duas vezes, para ver como funciona esse processo. Veja que, por isso, as quantidades so apenas a metade do que foi pedido. Na segunda vez os produtos j virocorretamente com as descries da nossa empresa.

140

Agora preciso acertar o CFOP e o CST de cada item (veja se no esqueou de preencher a Propriedade Fiscal no cabealho da nota).

Seguindo os passos do Processo Fiscal, clique em

. Dever aparecer o CFOP

1101. Lembre-se no xml est o CFOP 5101, que o CFOP de saida da mercadoria do nosso fornecedor.

Na aba ICMS clique em

. Aparece o CST do ICMS 00 - Tributada Integralmente.

Na aba do PIS e COFINS aparecer o CST 70 Operao de Aquisio sem Direito a Credito. Nessas abas clique em e aparecero as aliquotas.

possvel que em alguns casos j aparea antes do procedimento um CFOP ou um CST ou uma aliquota. So dados que so gerados pelas rotinas defaul contidas no ERPFlex, mas no h uma garantia que eles esto corretos. Por isso se recomenda que em todos os casos se crie propriedades no Processo Fiscal que gerem os dados corretos. trabalhoso, mas vale a pena. Veja que na Luva o CFOP fica CFOP 1556 Compra de material para uso ou consumo.

O valor total da Nota deve estar em 1.812,00.

141

Esse lanamento equivale s duas notas. D 1.01.03.01.02 Estoque Insumos Argola D 1.01.03.01.02 Estoque Insumos Logo 656,00 1.312,00

D 1.01.03.01.02 Estoque Insumos Sup Prateado 656,00 D 1.01.03.01.02 Estoque Insumos Luva C 2.01.01.01.00 Fornecedores 1000,00 3.624,00

O Pagamento tambem j vem preenchido de acordo com o XML.

6. Grave a Nota. 7. Lance a mesma nota novamente, repetindo todo o processo, mas veja que agora os produtos j aparecero com seus nomes corretos, pois o ERPFlex j a correspondncia entre as descries.

142

Em Compras, selecione

8. Selecione o Fornecedor chamado Folha de Pagamento. 9. Inclua os itens de produtos: Salrio Fabricao e Acabamento. a. Na Fabricao, quantidade 160 HR a 30,00 cada, total 4.800,00. b. No Acabamento, quantidade 160 HR a 40,00 cada, total 6.400,00.

D 1.01.03.04.00 Estoque Outros Salrio Fabricao

4.800,00

D 1.01.03.04.00 Estoque Outros Salrio Acabamento 6.400,00 C 2.01.01.01.00 Fornecedores Folha de Pagamento 11.200,00

10. Coloque Pagamento a Prazo e Grave essa Despesa. 11. Entre na opo Lanamentos/Produo e Servios/Ordens de Produo e clique em Corpo. na OP do

Veja que j foram sugeridos quais itens devem ser requisitados, com base nas Estruturas.

143

D 1.01.03.01.03 Estoque Produtos em Elaborao OP1 C 1.01.03.01.02 Estoque Insumos Logo Estoque Produtos em Elaborao OP1 Estoque Insumos Suporte

1.312,00 1.312,00 656,00 656,00

D 1.01.03.01.03 C 1.01.03.01.02

12. Ao clicar no

do item, aberta a janela de Requisio, j com a Quantidade.

13. Requisite as matrias-primas do Corpo: a. 1600 Logos e 800 Suportes, Variante Prateado. 14. Grave. 15. Ao requisitar o Salrio de Fabricao, a quantidade sugerida 128, porque somente foram produzidos 800 Corpos. Mas, suponha que se gastou o ms todo para faz-los. Caso ao se fazer essa requisio, ainda no se tenha lanado a Folha, ela ser valorizada pelo Custo Std pois o saldo estar zerado (o custo mdio sempre calculado pela diviso do saldo em valor pelo saldo em quantidade.) 16. Altere a quantidade para 160 e Grave.

144

D 1.01.03.01.03 Estoque Produtos em Elaborao OP1 4.800,00 C 1.01.03.04.00 Estoques Outros Salario Fabricao 4,800,00

17. Faa uma requisio adicional de 10 Suportes. Alguns estavam com defeito. D 1.01.03.01.03 Estoque Produtos em Elaborao OP1 C 1.01.03.01.02 Estoque Insumos Suporte 8,20 8,20

18. E lance a Depreciao, tambm alterando a quantidade para 160. O custo unitrio ser o Std, pois ainda no fizemos o lanamento da referida Despesa D 1.01.03.01.03 Estoque Produtos em Elaborao OP1 C 1.01.03.04.00 Estoque Outros Depreciao 499,20 499,20

Note tambm que se for feita uma requisio cujo item no estava na Estrutura, h um Boto

embaixo que permite faz-lo.

E agora lance a Produo, clicando em

para lanar a entrada dos 800 Corpos.

145

D 1.01.03.01.04 Estoque Produtos Acabados Corpo C 1.01.03.01.03 Estoque Produtos em Elaborao OP1

7.275,40 7.275,40

E a est o custo discriminado da OP. V at Cadastros/Produtos e Servios/Produtos , no produto Corpo clique em e depois em da Variante Prateado e veja o registro da Produo

das 800 peas a 7.275,40, com Custo unitrio de 9,09.

Volte tela de Ordem de Produo e repita o processo das requisies para o Chaveiro. Utilize o boto na Estrutura. Nesse Centro de Custo, os funcionrios ficaram parados 32 horas (lembre-se que foram compradas 160 horas), porque a capacidade de produo de 1000 peas/ms. Essas 32 horas devem ser requisitadas para uma Ordem de Servio de Horas Improdutivas, Natureza Despesas Operacionais, para que nada sobre no Estoque no final do ms. D 1.01.03.01.03 Estoque Produtos em Elaborao OP2 C 1.01.03.01.04 Estoque Produtos Acabados Corpo OP2 7.275,40 7.275,40 656,00 656,00 , que uma opo de gerar automaticamente as requisies baseadas

D 1.01.03.01.03 Estoque Produtos em Elaborao C 1.01.03.01.02 Estoque Insumos Argola

146

D 1.01.03.01.03 C

Estoque Produtos em Elaborao OP2 Estoque Outros Salrio Acabamento

5.120,00 5.120,00 1.280,00 1.280,00

1.01.03.04.00

D 3.01.01.07.01.33.90 Despesas Operacionais Horas paradas C 1.01.03.04.00 Estoque Outros Salrio Acabamento

19. Lance a Produo de apenas 780 Chaveiros, supondo que 20 foram rejeitados pelo Controle de Qualidade.

D 1.01.03.01.04 Estoque Produtos Acabados Chaveiro C 1.01.03.01.03 Estoque Produtos em Elaborao OP2

13.051,40 13.051,40

Veja que o Custo unitrio ficou em 16,73 contra os 14,98 do Std, na Estrutura do Chaveiro. Em funo das perdas de 20 peas e tambm da variao no custo do Corpo. Enfim, o ERPFlex fornece um sistema de custos bastante simples, completo e flexvel, permitindo que o usurio o ajuste sua necessidade de anlise. claro que quanto maior for o detalhamento da anlise, mais trabalhosa e cuidadosa ser a digitao das movimentaes.

1.

Entre em Lanamentos/Vendas/Faturamento e clique

2. Selecione o Cliente Magazine Luiza.

147

3. Inclua o Produto Chaveiro Prateado (somente mostrado o Prateado, pois apenas ele tem saldo em estoque): a. CFOP: 5101 - Venda de produo do estabelecimento (o Processo Fiscal no funciona nesta nota pois no cadastramos as Propriedades Fiscais para as Vendas. b. Quantidade: 500 c. arredonde o Preo para 20,00 Aba ICMS d. Situao Tributria: 10 - Tributada com Cobrana do ICMS por ST e. Modalidade Base de Clculo do ICMS: Margem Valor agregado f. ICMS: 18% g. Valor: 1.800,00 Conforme foi cadastrado, o Chaveiro faz parte da lista dos Produtos sujeitos Substituio Tributria. Como toda informao est gravada no Cadastro de NCM, nenhuma digitao adicional necessria. h. Margem valor adicional ICMS-ST: 60% i. Base de Clculo do ICMS-ST: 16.000,00 (10.000 + 60%) j. ICMS no Destino: 2.880,00 k. Valor do ICMS-ST: 1080,00 (2.880,00 1.800,00)

Aba IPI l. Situao Tributria: 50 - Sada Tributada m. Tipo de Clculo: Percentual n. Alquota: 20% (veio do NCM)

148

o. Valor: 2.000,00 Aba PIS p. Situao Tributria: 01 - Operao Tributvel q. Alquota: 0,65% r. Valor: 65,00 Aba Cofins s. Situao Tributria: 01 - Operao Tributvel t. Alquota: 3% u. Valor: 300,00 4. Grave o item. 5. Veja se na aba de Totais de Produtos e Servios est tudo correto.

D 1.01.05.02.00 Clientes Magazine Luiza C C C 3.01.01.01.01.02.00 Receita Produtos Fabricados Fabrica

13.080,00 10.000,00 1.080,00 2.000,00 8.366,29 8.366,29

3.01.01.01.03.06.00 Dedues De Vendas Demais Impostos ICMS-ST 3.01.01.01.03.06.00 Dedues De Vendas Demais Impostos IPI

D 3.01.01.03.01.00.00 CMV Produtos Fabricados Chaveiro C 1.01.03.01.04 Estoque Produtos Acabados Chaveiro

6. Na aba de Recebimento coloque a Prazo. 7. Grave a Nota.

149

Veja que foi gerado um item de IPI e um item de ICMS-ST, que so cobrados a parte. O ICMS, PIS e COFINS no so gerados porque so calculados no final do ms. Do ICMS, abate-se o crdito das Compras e emite-se as Guias pelo liquido apurado.

8. Em Lanamentos/Estoque/Requisio, Devolues e Transferncias, lance a Requisio de 10 Luvas, Natureza Fbrica.

D 3.01.01.07.01.33.90 Outras Despesas Operacionais Fbrica C 1.01.03.01.02 Estoque Insumos Luva

100,00 100,00

5.10 Certificado Digital


A Certificao Digital necessria para consultas e envio de dados para as bases do Governo, evitando assim que pessoas no autorizadas pela empresa fraudem ou acessem as suas informaes. O certificado digital funciona como uma carteira de identidade virtual que permite a identificao segura do autor de uma mensagem ou transao feita nos meios virtuais, como a rede mundial de computadores - Internet. Tecnicamente falando, o certificado um documento eletrnico que por meio de procedimentos lgicos e matemticos asseguraram a integridade das informaes e a autoria das transaes. Os certificados contm os dados de seu titular, tais como nome, nmero do registro civil, assinatura da Autoridade Certificadora que o emitiu, entre outros, conforme detalhado na Poltica de Segurana de cada Autoridade Certificadora. 1. Par de chaves de Certificado Digital

150

Quando voc se comunica com outra pessoa (ou computador), precisa de um ambiente seguro para trocar informaes, de modo que ningum as possa interceptar e ler. Atualmente, a maneira mais avanada de criptografar (embaralhar) dados atravs de um sistema que utiliza pares de chaves. Um par de chaves formado por uma chave pblica e uma privativa. Estas so utilizadas como as chaves de uma fechadura, sendo que uma chave serve para proteger a fechadura e outra, para abri-la. 2. Obtendo certificados digitais Para que possa ser aceito e utilizado por pessoas, empresas e governos, os certificados digitais precisam ser emitidos por entidades apropriadas. Sendo assim, o primeiro passo procurar uma Autoridade Certificadora (AC) ou uma Autoridade de Registro (AR) para obter um certificado digital. Uma AC tem a funo de associar uma identidade a uma chave e "inserir" esses dados em um certificado digital. Para tanto, o solicitante deve fornecer documentos que comprovem sua identificao. J uma AR tem uma funo intermediria, ou seja, ela pode solicitar certificados digitais a uma AC, mas no pode emitir esse documento diretamente. conveniente que cada nao conte com uma Infra-estrutura de Chaves Pblicas (ICP) ou, em ingls, Public Key Infrastructure (PKI), isto , um conjunto de polticas, tcnicas e procedimentos para que a certificao digital tenha amparo legal e fornea benefcios reais sua populao. O Brasil conta com a ICP-Brasil para essa finalidade. A ICP-Brasil trabalha com uma hierarquia onde a AC-Raiz, isto , a instituio que gera as chaves das ACs e que regulamenta as atividades de cada uma, o Instituto Nacional de Tecnologia da Informao (ITI). Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil A Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICP-Brasil) uma cadeia hierrquica e de confiana que viabiliza a emisso de certificados digitais para identificao do cidado quando transacionando no meio virtual, como a Internet. A AC-Raiz, mantida pelo Instituto Nacional de Tecnologia da Informao ITI, assina digitalmente os certificados das Autoridades Certificadoras de primeiro nvel. Estas por sua vez essas assinam os de segundo nvel. As ACs so responsveis pelos certificados emitidos pelas Autoridades de Registro (AR) - unidades que fazem o servio de balco, ou seja, o atendimento direto ao cidado, conforme estrutura abaixo:

A AC-Raiz o ITI. A Certisign uma AC. Os escritrios (normalmente escritrios de contabilidade credenciados) so as AR. So essas instituies que devem ser procuradas por quem deseja obter certificado digital legalmente reconhecido no Brasil. Note que cada uma dessas entidades pode ter critrios distintos para a emisso de certificados, o que inclusive resulta em preos diferentes, portanto, conveniente ao interessado saber qual AC (Autoridade Certificadores) mais adequada s suas atividades. Observa-se que o modelo adotado pelo Brasil foi o de certificao com raz nica, sendo que o ITI alm desempenhar o papel de Autoridade Certificadora Raiz - AC Raiz, tambm, tem o papel de credenciar e descredenciar os demais participantes da cadeia, supervisionar e fazer auditoria dos processos.

151

Do ponto de vista legal, a ICP-Brasil foi instituda pela Medida Provisria 2.200-2, de 24 de agosto de 2001. O mesmo regramento jurdico definiu as atribuies e a composio do Comit Gestor da ICP-Brasil, responsvel por aprovar as normas de atuao e funcionamento da Infra-estrutura. 3. Tipos de certificados digitais A ICP-Brasil oferece duas categorias de certificados digitais: A e S, sendo que cada uma se divide em quatro tipos: A1, A2, A3 e A4; S1, S2, S3 e S4. A categoria A direcionada para fins de identificao e autenticao, enquanto que o tipo S direcionado a atividades sigilosas. Vejas as caractersticas que tornam as verses de ambas as categorias diferentes entre si: A1 e S1: gerao das chaves feita por software; chaves de tamanho mnimo de 1024 bits; armazenamento em dispositivo de armazenamento (como um HD); validade mxima de um ano; A2 e S2: gerao das chaves feita por software; chaves de tamanho mnimo de 1024 bits; armazenamento em carto inteligente (com chip) ou token (dispositivo semelhante a um pendrive); validade mxima de dois anos; A3 e S3: gerao das chaves feita por hardware (chip); chaves de tamanho mnimo de 1024 bits; armazenamento em carto inteligente ou token; validade mxima de trs anos; A4 e S4: gerao das chaves feita por hardware (chip); chaves de tamanho mnimo de 2048 bits; armazenamento em carto inteligente ou token; validade mxima de trs anos. Os certificados A1 e A3 so os mais utilizados, sendo que o primeiro geralmente armazenado no computador do solicitante, enquanto que o segundo guardado em cartes inteligentes (smartcards) ou tokens protegidos por senha. A vantagem do A1 que no necessita do carto. Aquela mquina pode ser operada por vrias pessoas da empresa. E se essa mquina for o Servidor (que o caso do ERPFlex), qualquer pessoa que tenha conseguido entrar no sistema com perfil que lhe permita entrar na opo de faturamento, poder, por exemplo, enviar, via web service, uma nota fiscal para a SEFAZ. J o A3 d portabilidade para aes fora do ERPFlex. O usurio pode usar qualquer mquina para ter acesso aos sites ou servios do Governo que exigem a certificao. O A3 no serve para o ERPFlex pois no se consegue espetar o carto l na Locaweb. Lembramos porem que o envio da Nota via TXT e tambm o envio dos SPEDs so rotinas fora do ERPFlex e portanto, nestes casos, o A3 serve.

Agora vamos acertar a Depreciao. Veja no cadastro de Produtos em detalhes da variante, que ela est constando no Estoque e com Saldo negativo, pois foi requisitada. Portanto, necessrio dar uma Entrada. Porm, trata-se de uma despesa que no gera sada de caixa. O que ocorre que o Investimento teve seu valor reduzido (depreciado). Para tanto, faremos uma compra de Depreciao contra o Caixa, que ficar negativo e um resgate do Investimento, alimentando o Caixa (que ficar novamente zerado) e reduzindo valor da Mquina. 1. Entre em Lanamentos/Compras/Compras e clique em .

2. Se no existir, Crie um fornecedor Fbrica de Educao.

152

3. Selecione o Produto Depreciao da Mquina. 4. Quantidade 160 horas, Preo 3,12 e Valor 499,20. 5. Pague vista contra o Caixa.

D 3.01.01.07.01.22.00 Despesas Operacionais Depreciao C 1.07.04.12.00 Depreciao Acumulada

499,20 499,20

6. Agora v para Lanamentos/Financeiro/Investimentos. 7. Selecione Equipamentos e clique em 8. Em seguida, clique em 9. Em Docto coloque Depreciao 10. Selecione o Tipo Resgate 11. Digite o valor de 499,20 que se refere depreciao de um ms 12. Selecione o Fornecedor Fabrica de Educao 13. Receba no Banco Caixa e grave. 14. Coloque no histrico Depreciao ms/ano . .

153

Veja que a Mquina agora s vale 59.500,80.

A Despesa no aparecer explicitamente no DRE, porque ela foi apropriada Ordem de Produo, ou seja, ao Custo do Corpo e transportado para o Chaveiro indo para o seu CMV. Se a depreciao no estiver relacionada aos equipamentos do processo produtivo, podemos cadastrar a Depreciao como Servio e ela aparecer como uma Despesa. Esse exemplo tambm pode ser usado para ajustarmos outros tipos de Investimentos, como imveis, marcas e patentes, aes e fundos, obedecendo, inclusive, as regras impostas no IFRS para as empresas de capital aberto, que exigem que ativos e passivos apaream sempre com seus valores ajustados realidade. 15. Encerrando essa parte da Produo e Venda dos Chaveiros, veja em Consultas e Relatrios/Balano e DRE que a situao boa. A empresa, se vendida hoje, valeria o que est na linha do Patrimnio, que o valor do Lucro mais 10.000,00, ou seja, 20.476,37.

154

Ora, os 10.000,00, que estavam no Banco Ita, na abertura do exerccio, j uma dvida que a empresa tinha quando comeamos esse case e certamente quem colocou esse dinheiro l foi o scio. 1. Entre em Lanamentos/Financeiro/Emprstimos.

2. Inclua um emprstimo com a descrio Capital Scios. 3. Indique o Saldo Anterior com 10.000,00.

4. Volte consulta ao Balano e DRE e observe que agora o Patrimnio exatamente igual ao lucro do perodo, ou seja, o Patrimnio vai refletir sempre o Lucro Acumulado desde o incio das atividades. O ERPFlex mantm o Balano da empresa atualizado a cada nova transao, independente de um sistema contbil. Essa uma de suas grandes vantagens. Porm, como toda empresa mantm estoques e contas a receber (isto , um capital parado), e um contas a pagar normalmente de prazo curto, possvel que mesmo com um bom lucro e um alto patrimnio, passe por dificuldades financeiras. Seria esse o caso da nossa empresa? 5. V para Consultas e Relatrios/Financeiro/Fluxo de Caixa e veja que financeiramente temos um dficit de mais de 60 mil, ou seja, se fechssemos as portas hoje, para receber o Capital Inicial e colocar no bolso o lucro obtido teramos que vender a mquina por 59.500 e o estoque pelo seu custo, alm de receber e pagar todas as notas. Uma coisa a posio Econmica (lucro ou prejuzo), outra a Financeira (saldo em caixa)

O inventrio confere se os saldos do estoque registrados no sistema batem com o real. Entre em Lanamentos/Estoque/Inventrio. 1. Em Natureza, selecione Operacionais. So apresentados os saldos no ERPFlex.

155

Lance as divergncias. Suponha que apareceram 10 logos no estoque, embora tenhamos comprado 1.600 e requisitado essa mesma quantidade (vieram 10 a mais e ningum tinha percebido). Selecione Categoria Matria Prima, Subcategoria Manufaturados e coloque 10 na Quantidade real. E Grave.

2. V para a consulta Balano e DRE, detalhe as Despesas Operacionais e veja que h uma despesa com sinal positivo de 8,20 referente ao Ganho dos 10 Logos.

importante fazer a Reconciliao Bancria DIARIAMENTE, mantendo o registro dos movimentos financeiros no sistema em acordo com o extrato bancrio. 1. Em Lanamentos/Financeiro/Reconciliao Bancria e selecione o Banco Ita. So trazidos todos os lanamentos feitos neste Banco. Suponha que, olhando o extrato, apenas os 6.500,00 do pagamento dos Anncios ainda no esto l, pois o fornecedor no depositou o cheque. 2. Clique no checkbox dos outros lanamentos. Veja que os 6.500,00 ficam como Sadas pendentes na Apurao do Saldo. Suponha que h no extrato um lanamento de Encargos Bancrios de 100,00. Coloque esse valor em Sadas do extrato no lanadas ( claro que, logo em seguida, deve-se fazer esse lanamento em Compras). Agora, o saldo apresentado na ltima linha da Apurao do Saldo deve bater exatamente com o extrato do Banco. Lembre-se: importante fazer a Reconciliao Bancria DIARIAMENTE.

156

3. Se gravar, no prximo acesso, os valores ticados no mais aparecero. 4. O ERPFlex tem uma rotina que l via WebService o extrato do Banco Itau, traz para a sua mquina e faz inicialmente a reconciliao automtica com base nos valores dos lanamentos. Se houverem valores repetidos apresentado um combo para que se selecione o lanamento correspondente. Com isso o trabalho de reconciliao ganha muita agilidade.

5.15 Operaes Financeiras


As operaes financeiras da empresa de pagamentos e recebimentos fortemente integrada com o sistema bancrio. J na emisso dos ttulos provenientes da emisso da Nota Fiscal possvel enviar-se os boletos aos clientes de duas formas diferentes: 1Boletos no-registrados: a prpria empresa que emite o boleto, mas j no formato designado pelo banco. O boleto impresso pode (e deve) ser enviado ao cliente juntamente com a DANFE. Caso seja enviada apenas via eletrnica, deve-se da mesma forma enviar o boleto. O boleto aparentemente igual ao boleto registrado e tambm igual a forma de pagamento, ou seja, o cliente paga o boleto ou na internet, no site do banco, ou no caixa de uma agencia ou ainda atravs do sistema Sispag. O banco por sua vez segue as instrues do boleto, no que tange a cobrana de juros por atraso, e simplesmente deposita o montante na conta do emitente, e se este utilizar o sistema CNAB, o titulo pago enviado via arquivo para a respectiva baixa. Como o banco no recebe nada antes do pagamento do ttulo, no toma nenhuma atitude no caso de atraso. Boletos registrados: neste caso feito um contrato entre a empresa e o banco, estabelecida uma carteira e ao ser gerado o boleto este enviado via arquivo para o banco. O Banco envia o boleto para o cliente, seja em papel, seja atravs do sistema DDA. O Boleto registrado, por sua vez, pode ser negociado de trs formas diferentes com o Banco: 3.2 Cobrana Simples: o banco apenas cobra o titulo, segue as instrues do boleto e pode inclusive protestar o ttulo por falta de pagamento. No pagamento envia um arquivo CNAB para a empresa para a baixa. 3.3 Cobrana Caucionada: neste caso a empresa faz um financiamento com o banco recebendo o dinheiro adiantado. Como garantia entrega boletos, normalmente 120% do valor financiado. O prazo do financiamento normalmente de um ano e medida que os ttulos so baixados, envia-se novos boletos e recebe-se o valor das baixas, j que os novos ttulos substituem a garantia dada por eles. No final do contrato as baixas so retidas, de modo que no vencimento do contrato o valor a pagar j est disponvel. Para esse tipo de contrato abre-se no ERPFlex um banco prprio onde so

2-

157

lanados esses ttulos e quando so disponibilizados os valores da baixa feita uma transferncia. Caso um boleto no seja pago no vencimento, preciso substitu-lo. 3.4 Desconto: Nesta operao a empresa literalmente entrega os ttulos ao banco e este credita o valor, deduzidos os juros e demais encargos. Mas a empresa continua respondendo pelo no pagamento do ttulo em seu vencimento, recebendo, no caso, um dbito, normalmente inesperado, em sua conta corrente. A empresa recebe da mesma forma o arquivo CNAB com as baixas, de modo que o controle das baixas continua sendo feito no ERPFlex. O ponto que esses ttulos no podem ser considerados no Fluxo de Caixa. Cartes de Crdito: Recebimentos via Cartes de Crdito devem considerar os seguintes detalhes: - o recebimento feito a 30 dias da emisso, podendo haver parcelamento, estendendo-se por vrios meses. Recebimentos que vencem no sbado e domingo, so transferidos para segunda feira. Tambm aqui o recebimento j vem deduzido das taxas e comisses. Dificilmente um recebimento via carto de crdito deixa de ocorrer, mas possvel. O cliente pode, por exemplo, sustar o pagamento, alegando roubo.

Vamos ao controle financeiro. Faa alguns Pagamentos e Recebimentos de Ttulos em aberto, podendo a baixa ser parcial. Nesse caso, criado um Ttulo com o seu valor residual. 1. Entre em Lanamentos/Financeiro/Contas a Receber/Ttulos a Receber e clique em .

2. Baixe parcialmente o ttulo do Magazine Luiza. Podemos tambm ter Descontos e Acrscimos na Baixa, que j so lanados automaticamente. 3. Informe um Desconto de 500,00.

158

D 1.01.01.02.00 Bancos Itau C 1.01.05.02.00 Clientes Magazine Luiza

10.000,00 10.000,00 500,00 500,00

D 3.01.01.01.03.01.00 Cancelamentos e Descontos C 1.01.05.02.00 Clientes Magazine Luiza

criado um titulo de 1.500,00, lanada uma despesa de 500,00 em Cancelamentos e Descontos Fbrica e no Banco fica lanado o valor efetivamente pago. Lembrando que as baixas, principalmente as a Receber, normalmente, so lanadas via CNAB. 4. Para tanto, clique no boto com as devidas baixas. 5. Processe o arquivo e verifique em e selecione o arquivo obtido no site do banco erros e inconsistncias ocorridas.

No processo de exportao, para enviar boletos registrados a serem cobrados pelo Banco, selecione quais ttulos devem ser considerados, clicando no checkbox da primeira coluna.

Os ttulos baixados podem voltar ativa, isto , estornados, clicando-se em Pagamento idntico ao de Recebimento.

. O processo de

5.17 Impostos
E chegou o momento triste do exerccio. A hora de recolher e pagar os impostos. Poderamos dizer que a diferena entre as palavras recolher e pagar que recolher significa transferir o dinheiro para o Governo de um imposto que foi retido pela empresa, mas que na verdade pertence a um terceiro. J pagar quando se trata de despesa prpria. Trataremos inicialmente de recolhimentos. Eles ocorrem em Notas de Servios e Notas de Vendas com Substituio Tributria. A reteno uma forma que o Governo encontrou para aprimorar o processo de fiscalizao, seja concentrando-o nas grandes empresas (o ICMS-ST recolhido pelo fabricante, normalmente poucos e grandes se comparados com a imensa rede de distribuio formada por pequenos estabelecimentos comerciais), seja jogando a responsabilidade em quem paga, atravs do desconto na fonte. O prprio Imposto de Renda dos assalariados segue esse mecanismo reduzindo em muito a possibilidade de sonegao na Declarao Anual.

159

No exerccio temos a Nota Fiscal de Servio recebida do Instrutor Pessoa Jurdica Luis Leandrin, a nota de Venda do Curso, a nota de Compra dos livros que vem com IPI e ICMS-ST, a venda do livro na Loja Virtual, dos Chaveiros para o Magazine Luiza e a compra dos componentes para o Chaveiro. Tudo isso gera uma srie de recolhimentos e pagamentos de vrios impostos, alguns com direito a crditos. O ERPFlex faz todo esse processo gerando as Guias (DARFs, GAREs, DAMPSP, GPS, etc) j com os seus valores corretos, evitando o grande trabalho exigido quando no se tem a ajuda de um sistema adequado. Ao emitir a sua nota de servio, o Instrutor Luis Leandrin incluiu valores de IR, PIS, COFINS, CSLL e o INSS a serem retidos no pagamento e que devem ser recolhidos ao Governo. Tal reteno no ocorreria se ele estivesse no Regime de Tributao do SIMPLES ou se o total faturado por ele no ms fosse inferior a $ 5.000,00. Lembramos que se esses recolhimentos no forem feitos constituem crime de apropriao indbita. Essas Retenes no ato da emisso da Nota creditam a conta de CMV (deixamos de pagar, no mesmo?). Mas quando se emite a Guia para recolher essas Retenes debita-se essas mesmas contas, zerando o crdito.

1. Entre em Consultas e Relatrios/Fiscal/Relatrio de Reteno e Apurao de Impostos 2. Esses recolhimentos normalmente so feitos individualmente por empresa para facilitar o controle, mas podem ser feitos em uma nica Guia mensal. O importante que na DIRF anual sejam devidamente informados, eximindo assim a responsabilidade fiscal do emitente. No nosso caso temos apenas uma nota a ser recolhida. Em Tipo selecione Reteno. 3. No preencha o combo de seleo do cliente. 4. Clique em imprimir. So impressas as notas fiscais, com os valores retidos.

5. Agora clique em Lanamentos/Fiscal/Gerao de Guias. Selecione a Operao Reteno de Impostos. Clique no Radio-Button IRRF. includa uma linha com o imposto a ser recolhido. Clique na aba Pagamentos e coloque a condio a Prazo com a data de vencimento. Essa data depende de vrios fatores e no preenchida automaticamente. Ser apresentada uma mensagem Guia de Reteno de Impostos gerada com Sucesso. Nesse momento o ERPFlex gerou uma Nota a pagar, como se fosse uma despesa. Ela compensa o valor negativo que consta na Nota recebida do Luis Leandrin e que havia gerado o lanamento contbil da despesa pelo valor lquido a pagar.

160

6. V em Lanamentos/Financeiro/Contas a Pagar/Ttulos a Pagar e na nota do IRRF, no valor de 24,00, clique em . Aparecer a Guia a ser recolhida.

D 3.01.01.03.01.00.00 C 2.01.01.01.00

CMV

IR

24,00 24,00

Fornecedores Governo

7. Pague a DARF pelo Banco Itau clicando em 8. Repita o processo para o PCC PIS, COFINS e CSLL e para o INSS.

D 3.01.01.03.01.00.00 CMV COFINS D 3.01.01.03.01.00.00 CMV CSLL D 3.01.01.03.01.00.00 CMV PIS C 2.01.01.01.00

48,00 16,00 10,40 74,40

Fornecedores Governo

161

Note que para o INSS uma Guia diferente. a GPS Guia da Previdncia Social

D 3.01.01.03.01.00.00 CMV INSS C 2.01.01.01.00

176,00

Fornecedores Governo 176,00

Veja, que da mesma forma que foram retidos impostos na Nota de Compra de Servio, tambm o foram na Nota de Venda de Servios do Curso contra o SPAventura, e l tambm, o valor recebido foi o lquido. E so essas retenes que serviro de crdito nos impostos a serem pagos, vistos a seguir. Portanto, o prximo passo o pagamento dos Impostos, agora sim, de responsabilidade da nossa empresa. No Lucro Presumido tero que ser pagos os seguintes: 9. PIS: 0,65% sobre o faturamento de Servios e Produtos, deduzidas as retenes nas vendas. 10. COFINS: 3% sobre o faturamento de Servios e Produtos, deduzidas as retenes nas vendas. Caso o Regime de Tributao seja do Lucro Real, as alquotas so maiores (1,65% e 7,6%, respectivamente), mas em compensao no cumulativo, ou seja, permitido o crdito de quase todos os valores embutidos nas notas de compra. 11. IR: 15% sobre o Lucro Presumido at o valor de $ 20.000,00 por ms. Acima desse valor, 25%. O Lucro Presumido pode ser de 1,6%, 8%, 16% ou 32% sobre o faturamento dos Servios e Produtos estabelecidos nos CNAEs da empresa, percentual esse informado no cadastro da empresa. 12. CSLL: 9% sobre o Lucro Presumido que pode ser 12% ou 32% sobre o faturamento dos Servios e Produtos estabelecidos nos CNAEs da empresa, percentual esse informado no cadastro da empresa. Tanto o IR como a CSLL dos lucros extraordinrios, como por exemplo, rendimentos financeiros so pagos sobre o lucro real. 13. V em Consultas e Relatrios/Fiscal/Relatrio de Reteno e Impostos. Em Tipo selecione agora Apurao de Impostos e clique em imprimir. Ser impresso o relatrio com os impostos a pagar de cada Nota e um quadro com o Total e as Dedues provenientes de Retenes.

162

14. Agora clique em Lanamentos/Fiscal/Gerao de Guias. Selecione a Operao Apurao de Impostos. Veja que abriram os rdio-buttons dos impostos a pagar: PIS, COFINS, CSLL, IRPJ, IPI, ICMS, ICMS-ST, ISS. Se a empresa estivesse no Regime de Tributao do SIMPLES, abriria somente o DAS Documento de Arrecadao do Simples. Clique no PIS e so apresentadas todas as notas faturadas, o imposto devido, as retenes e o liquido a pagar. Clique na aba Pagamentos e coloque a condio a Prazo e um vencimento futuro. Clique em e vir a mensagem Guia de Pagamento de Imposto

gerada com Sucesso. Ela pode ser vista em Lanamentos/Financeiro/Contas a Pagar/Ttulos a Pagar selecionando-se a linha correspondente e clicando-se no cone

163

D 3.01.01.01.03.04.00 Dedues PIS C

65,98

2.01.01.01.00 Fornecedores Governo 65,98

15. Repita o processo para o COFINS

D 3.01.01.01.03.03.00 C

Dedues COFINS

304,50 304,50

2.01.01.01.00 Fornecedores Governo

16. Para a CSLL

164

D 3.01.01.07.01.16.00 C

CSLL

982,94 982,94

2.01.01.01.00 Fornecedores Governo

17. Para o IRPJ

165

D 3.01.01.07.01.16.00 C

IR

1.638,24 1.638,24

2.01.01.01.00 Fornecedores Governo

18. Para o IPI,

D 3.01.01.01.03.06.00 C

Dedues Demais Impostos IPI 2.000,00 2.000,00

2.01.01.01.00 Fornecedores Governo

166

No caso do IPI no gerada a Guia, pois o imposto pago no site da Receita Federal do Brasil. Embora tenha havido uma compra com IPI, dos livros, no h credito porque eles foram comprados para comercializao (CFOP 1403). Somente produtos comprados para industrializao do esse direito. 19. J no caso do ICMS tanto os produtos comprados para comercializao como os comprados para industrializao do direito a crdito. Mas no so todos os valores apresentados nas notas de entrada que permitem o crdito. A seleo feita pelo CFOP. Na tabela do CFOP h trs campos que indicam se ele permite o crdito do IPI, do ICMS e do ICMS-ST. O CFOP 1556 - Compra de material para uso ou consumo, por exemplo, que o caso da Luva, no permite o crdito. Tampouco aqueles de produtos que foram comprados com Substituio Tributria, que o caso dos livros, pois o credito j est embutido no prprio ICMS-ST.

D C

3.01.01.01.03.02.00 Dedues ICMS 2.01.01.01.00 Fornecedores Governo

1.327,68 1.327,68

No caso do ICMS no gerada a Guia, pois o imposto pago no site da Secretaria da Fazenda do Estado. 20. Para o ICMS-ST o processo anlogo.

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D 3.01.01.01.03.02.00 C

Dedues ICMS-ST

1.080,00 1.080,00

2.01.01.01.00 Fornecedores Governo

21. E para o ISS no h crdito

D 3.01.01.01.03.05.00 Dedues ISS C

1.045,00 1.045,00

2.01.01.01.00 Fornecedores Governo

Tambm aqui inexiste a Guia. O pagamento feito pela DES Declarao Eletrnica de Servios. Se a empresa estiver no Regime de Tributao do SIMPLES emitida uma nica Guia, denominada DAS (Documento de Arrecadao do Simples), que engloba todos os impostos vistos acima

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CAPTULO 6 - CONSULTAS 6.1 Diversidade de Consultas


O ERPFlex disponibiliza um conjunto de Consultas que podem ser visualizadas de vrias formas: nas prprias opes de Consultas, sob a forma normal ou atravs de grficos; convertendo as tabelas para o Excel e l utilizar as Tabelas Dinmicas; utilizando o FLEXCEL; imprimindo (inclusive com visualizao em tela) os dados em PDF imprimindo os dados atravs do Gerador de Relatrios; utilizando o Word nos programas onde est prevista a integrao; nas opes disponveis em Suporte Deciso; na recepo de Workflows (e_mails); atravs de comandos Select no Banco de Dados, usando todos os recursos deste poderoso comando SQL; Isso tudo, alm das prprias telas de Cadastramentos e Lanamentos, que j fornecem um bom leque de informaes.

claro que ao chegar neste ponto do exerccio, essa consulta j deve ter sido utilizada por vrias vezes. Ela traz todas as informaes que o gestor necessita para conhecer a situao econmico-financeira da empresa. O ERPFlex no gera lanamentos contbeis. O Balano e a DRE so gerados a partir dos movimentos de Compras (com OP, com OS ou sem OP/OS), Faturamento (com OS ou sem OS), Pagamentos, Recebimentos, Transferncias Bancrias, Requisies, Produo, Transferncia de Produtos, Investimentos e Emprstimos. Ao falarmos do SPED Contbil, detalharemos como esses movimentos atualizam as contas contbeis. 1. Entre em Consultas e Relatrios/Balano e DRE e selecione o perodo, de qualquer dia a qualquer dia. O clculo feito a partir dos Saldos Iniciais e das movimentaes gravadas. Para obter o resultado de um ms coloca-se na Data De o primeiro dia do ms e na Data At o ltimo. A anlise pode descer dois nveis, clicando duas vezes em cada linha da consulta ou no boto ; no primeiro e segundo nvel, so apresentados os Saldos Anteriores e Atuais do Grupo e do Subgrupo e no terceiro, os Movimentos, com as colunas prprias de cada um. Em cada tela, disponibilizada a opo de Grfico.

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Inicialmente apresentada uma Posio Geral com os seguintes tpicos e seus detalhamentos: Bancos: a disponibilidade imediata. O detalhe apresenta cada um dos Bancos e o terceiro nvel, todas as Entradas (depsitos) e Sadas (saques) daquele Banco, ou seja, o extrato das movimentaes. Contas a Receber: apresenta o saldo a receber na Data At. Detalha por Cliente e no terceiro nvel discrimina todos os ttulos, a prazo, cheque-pr e Carto. As Baixas e Incluses devem ser analisadas no Banco e no Faturamento ou na Consulta apropriada. Estoques: apresenta os saldos em valor na Data At, detalha por Produto e no terceiro nvel discrimina o saldo inicial em quantidade e valor, compras, requisies, produes, vendas (normais e via Loja Virtual) realizadas no perodo e saldo final no perodo. Lembre-se que as OPs, so consideradas itens de estoque, ou mais precisamente Produtos em Elaborao, tendo como origem de seu custo as Requisies e Despesas a elas apropriadas e como entrada ao Estoque, a sua Produo. Investimentos: apresenta os saldos na Data At do valor Investido, detalhada por Investimento e no terceiro nvel mostra as Aplicaes e Resgates realizadas no perodo. A seguir apresenta o total do Ativo, no havendo detalhes nesta linha. Contas a Pagar: similar ao Contas a Receber. Emprstimos: similar aos Investimentos. Total dos Passivos: similar ao total do Ativo. Total do Patrimnio: a diferena entre o ativo e o passivo. O que mais importa nesta linha a diferena entre o Saldo Atual e o Saldo Anterior, que exatamente igual ao Lucro, apresentado na ltima linha, dentro do perptuo princpio, mas quase nunca respeitado, o que a empresa tem como Patrimnio deve ser igual ao que tinha no inicio do perodo mais ou menos o resultado do exerccio, ou seja, equivale ao princpio contbil de que o Ativo tem que ser igual ao Passivo. Caso isso no ocorra, apresentada uma linha adicional com a Diferena e o usurio dever entrar em contato com o suporte da TI Educacional para apurar as causas do erro. Pode ser uma tentativa de fraude ou ainda um erro de programao. Dentro desse critrio, no ERPFlex, o valor aplicado pelos scios, que so na contabilidade lanados na conta Capital, devem aqui ser lanados em Emprstimo, partindo do principio que essa uma dvida da Empresa para com eles. No caso de uma implantao onde j existe um Capital investido, pode-se lanar esse valor como saldo inicial do Emprstimo, conforme foi feito no exerccio. O Valor do Patrimnio que aparece nesta consulta equivale, da mesma forma que nos Balanos oficiais, soma das contas Capital e Lucros/Prejuzos Acumulados (Suspensos). A seguir apresentado o Resultado do Perodo. Aqui no h Saldo anterior. Faturamento-CMV: apresenta o total do Faturamento e o Custo da Mercadoria Vendida. Como no h, no Resultado, valores de Saldo Anterior, nesta coluna fica o Faturamento e na coluna de Saldo Atual o CMV (Custo da Mercadoria Vendida). O detalhe discrimina por Natureza e assim fica mais fcil verificar o Resultado Bruto de cada uma. No terceiro nvel so relacionadas as movimentaes no perodo.

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O Faturamento pode ser originrio de: a. uma venda de Produto e neste caso o CMV o custo mdio na data de emisso; b. uma venda de um Servio sem Ordem de Servio e, nesse caso, no h CMV, pois todo o custo est espalhado de forma genrica em Despesas; c. uma venda de um Servio com OS e, nesse caso, o CMV representado pelas Despesas e Requisies a ela apropriadas no perodo, ou seja, considerando o intervalo de datas e a data de emisso do documento. Por isso em um ms, pode-se ter faturamento de OS sem CMV (por exemplo, no fechamento de um Contrato) ou CMV sem faturamento (por exemplo, no ms em que aquele servio efetivamente realizado). Foi visto, em Oramentos, uma tela que mostra o Faturamento e o CMV de uma OS, independente da data dos lanamentos. Despesas: apresenta o total das Despesas. O detalhe discrimina por Natureza. As Despesas, Requisies, bem como as Devolues, Ganhos e Perdas de inventrio so aqui consideradas, desde que no foram apropriadas a nenhuma OP ou OS, na Natureza digitada. No terceiro nvel, as movimentaes detalhadas. Total do Lucro: o Faturamento menos o CMV e as Despesas. No h detalhamento. igual diferena do Patrimnio entre a data inicial e final solicitada na abertura do programa.

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6.3 Consolidao
Para os casos de grupo de empresas em que existe uma controladora (holding), possvel obter-se o Balano e a DRE de todas as empresas em uma nica tela. Essa consolidao somente possvel neste programa e, por isso, ao se criar a empresa consolidadora, disponibiliza-se apenas essa opo, impedindo inclusive que se faa qualquer tipo de lanamento. A definio das empresas a serem consolidadas e qual a empresa consolidadora feita pelo suporte da TI Educacional. A consolidao no faz nenhum procedimento contbil especial, como por exemplo, compensar operaes intercompanhias. Ela apenas apresenta todos os registros de todas as empresas. Consolidao no deve ser confundida com Compartilhamento. No Compartilhamento, duas ou mais empresas, normalmente do mesmo Grupo, podem, por exemplo, utilizar a mesma tabela de Clientes e Fornecedores. Via de regra, consolida-se tabelas de Movimentos. Compartilha-se Cadastros.

6.4 Flexcel
No FLEXCEL, o usurio define uma srie de Colunas com dados que podem vir das tabelas do ERPFlex ou serem simplesmente digitados, como se estivssemos em uma planilha Excel. Veja no Help detalhes do seu funcionamento. Esta funcionalidade gera uma planilha ou um form (os dados de cada linha em formato de formulrio, permitindo sua impresso e melhor manuseio, inclusive com a possibilidade de dividi-lo em vrias abas) semelhana de uma planilha Excel, mas permitindo que se busque os dados nas tabelas do ERPFlex. O FLEXCEL

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no incorpora o Excel, logo no se tem acesso s macros ou funcionalidades especificas do programa da Microsoft. O uso dessa funcionalidade para Controles especficos muito abrangente, pois permite ao usurio criar quantas planilhas forem necessrias, com uma ilimitada quantidade de informaes. Para us-lo, h uma tela de Configurao em que se define o contedo de cada coluna: Campos Texto: colunas de preenchimento livre; Campos Numricos: o separador de centavos a virgula. Todos os campos numricos so totalizados no quadro sumrio localizado na parte inferior da tela; Datas: apresentado um calendrio para seleo da data; Acesso s Tabelas e Campos Relacionados: aqui que o FLEXCEL oferece vantagens importantes. Ao se definir a tabela, tem-se acesso a todos os campos relacionados na mesma. Considerando que o ERPFlex um sistema altamente integrado com um forte relacionamento de Tabelas, possvel montar verdadeiros subsistemas utilizando-se apenas o FLEXCEL. Exemplo: Selecione a venda de um item (Tabela SD2). Nela, tm-se os dados digitados, como quantidade, preo, valor do item. A tabela Itens de Venda (SD2), por sua vez, est relacionada com o Cabealho da Nota (SF2), onde se tem a data de emisso, o nmero do Documento, o Histrico e o Cliente, com acesso a todos os campos do Cliente como CNPJ, endereo, CEP e perfil. O item vendido tambm est relacionado ao Produto/Servio, Categoria e Subcategoria, Natureza, Ordem de Servio, ao Oramento, ao CFOP, ao NCM e ao Vendedor, com todos os seus campos. Todos esses campos podem ser chamados na planilha. Lembrando que o contedo do campo relacionado sempre baseado no contedo do campo "pai". Note que no possvel trazer informaes de tabelas "filhas", porque neste caso o FLEXCEL no sabe de qual filho deve trazer a informao. Esse o caso, no exemplo citado, dos ttulos a receber. No possvel saber qual o vencimento de uma determinada venda, pois como ela pode ter vrias parcelas, teramos que ter vrias linhas para trazer os vencimentos de cada parcela. Frmulas: baseada em uma tela onde se seleciona os campos e as operaes a serem realizadas. Com isso, a probabilidade de erro diminui. No FLEXCEL, cada coluna criada ganha um nome interno no formato cponnn, onde nnn um numero de 000 a 999. O usurio no consegue alterar esse nome, mas ele que deve ser utilizado na gerao das frmulas Combos: nesse tipo de campo, o usurio define o ttulo e as opes, que so apresentadas no combo-box. Exemplo: Sexo masculino; feminino. Memos: nesse tipo, pode-se escrever um texto longo e excepcionalmente ele poder ocupar vrias linhas.

Configurada a planilha, ela salva e a partir da, passa a ser relacionada na opo Lanamentos/Flexcel. Para aliment-la, basta selecionar a planilha clicar em Ok. Por ora, no h a possibilidade da planilha ser atualizada a partir dos cadastros ou movimentos que nela esto inseridos.

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A planilha pode ser impressa ou na forma tradicional de planilha ou do form selecionado. Nesse ultimo caso, no formato Legenda/contedo, um por linha no formato vertical. Mas, tambm, possvel gerar um formulrio totalmente customizado a partir do recurso que j existe no ERPFlex, que permite criar formulrios com a ajuda do WORD, mencionando o nome dos campos (cponnn) na posio em que os dados devem ser impressos.

Para aqueles que necessitam das funcionalidades do Excel, possvel exportar a planilha para l, lembrando que os acessos s bases do ERPFlex, bem como as frmulas, deixam de existir. O resultado das frmulas levado pelo seu valor atual, como campos numricos.

Faa um Pipeline dos prospects, colocando uma srie de informaes importantes para o Diretor de Vendas, mas que no fazem parte do ERPFlex. 1. Entre em Cadastros/Ferramentas Sistema/Gerenciamento FLEXCEL. na janela Controles e d um nome para a Planilha.

2. Clique em

3. Insira e confirme uma senha 4. Crie um campo Data.

5. Inclua os outros campos:

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a. Prospect, tipo Caracter.

b. Status, tipo Escolha.

c. Observaes, tipo Memo.

d. Vendedor, tipo Consulta. Aqui vamos buscar um dado do ERPFlex, o que aparece o campo Nome do Registro na Tabela selecionada.

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e. Valor Previsto da Venda, tipo Numrico.

f. Porcentagem da Comisso, tipo Referncia.

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g. Valor da Comisso, tipo Frmula. Essa informao no consta de nenhuma tabela, por isso vamos criar uma Frmula.

h. Faremos agora uma Ligao por ID para obter o nome da empresa. Para isto, partiremos do campo de consulta ao Cadastro de Vendedores, utilizando o campo chamado SA3_IDEA1 como referncia. EA1 a tabela que contm o nome das empresas usurias do ERPFlex. Crie uma coluna idEmpresa, tipo Referncia. Como a coluna apenas uma ponte e no significa nada para ns, indique como Invisvel.

i. E agora crie a coluna com o nome da empresa, tipo Ligao por ID.

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6. Clique em OK e saia do gerenciador. 7. Acesse Lanamentos/Personalizados/FLEXCEL e selecione a Planilha que acabou de ser montada, informando a senha. 8. Inclua um Prospect, clicando em e veja o resultado. Caso alguma coluna fique inativa, digite a informao de uma coluna, salve, feche a planilha e abra novamente.

A planilha pode ser impressa, filtrada, classificada, exportada para Excel e ser transformada em Form e da ser impressa via Word. 9. Para exportar para o Excel, clique em 10. Abra a planilha com o Excel. .

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11. Confirme a abertura da planilha e, conforme j foi dito, todas as clulas sero exibidas com o seu respectivo contedo em formato texto.

A planilha agora pode ser salva no prprio Excel 12. Para gerar um texto em Word, os seguintes passos devem ser executados:

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a. Elabore o documento utilizando o nome interno de cada campo: Prezada $cpo005 Solicito que me informe qual a posio do Prospect $cpo002 b. Salve o documento com a terminao .rtf. 13. A seguir, clique em 14. Clique em na linha a ser impressa. .

15. Selecione o arquivo modelo.

16. Agora, clique em Imprimir.

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Esta consulta em Consultas e Relatrios/Faturamento/Consulta Multidimensional do Faturamento permite uma anlise dos valores de Faturamento em qualquer uma das dimenses apresentadas, fazendo um drill-down anlogo aos disponveis nos softwares de Business Intelligence (BI). O drill-down pode ser feito em qualquer sequncia.

Em Consultas e Relatrios/Atendimento mostra em abas todas as tabelas relacionadas com a de Clientes. Leva esse nome de Atendimento, pois nela que se deve entrar quando o Cliente ligar para discutir a sua situao.

preciso dar um duplo clique sobre o cliente para carregar as abas superiores. Uma aba interessante que pode ser vista aqui a Visualizao dos itens vendidos ao cliente.

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6.8 Data Mining


Uma explicao mais detalhada de como analisar o Data Mining do ERPFlex pode ser vista no captulo 3 do livro Um Bate-Papo sobre T.I.:
Data mining (M de Mauro o entrevistador e E de Ernesto o entrevistado) M. Passemos, ento, ao data mining. E. H um processo, que teve origem no KDD (Knowledge Data Development, Desenvolvimento do Conhecimento atravs de Dados), que hoje chamado simplesmente de data mining. Essa expresso bem interessante. Literalmente, significa minerao de dados: a partir de um grande volume de informaes, identificar o que realmente importante e relevante para o seu negcio. Na empresa, voc deve perceber o que est acontecendo e, a partir da, tomar uma atitude. Alm de tomar uma atitude, preciso apresentar resultados. O data mining primeiro explora os dados do sistema, faz um verdadeiro trabalho de minerao, e seleciona o que relevante, usando a correlao - percebe. Em seguida, usa a simulao para tomar uma atitude. Como todas as alternativas so simuladas, a atitude tomada a melhor - resultado. O mercado brasileiro usa pouco o data mining. Pesquisamos vrios fornecedores de sistemas de BI e constatamos que raramente oferecem solues em data mining. O data mining utiliza disciplinas j conhecidas, como estatstica, pesquisa operacional e modelos matemticos. Nas faculdades elas so estudadas, porm pouco se aplica na prtica, especialmente na gesto de empresas. Talvez pela falta de parmetros, pelo custo elevado ou mesmo pelas dificuldades tcnicas, a "chutometria" ainda est muito presente. Porm, os recursos tecnolgicos esto a e o usurio precisa entend-los e utiliz-los. Mais uma vez, cabe ressaltar a posio do analista de suporte. Como j disse, ele o grande culpado! O analista de suporte precisa saber unir essas trs pontas: o problema, as ferramentas (a tecnologia) e o usurio. Nos cursos, exploramos a questo com exemplos, procurando abranger os problemas mais comuns. O primeiro case analisa a queda de faturamento de um fabricante de brindes. Imagine que voc um consultor e a empresa vende dezenas de produtos, para vrios estados, com diversos vendedores, diferentes condies de pagamento e milhares de clientes. A empresa lhe apresenta, em planilhas, os dados referentes a todas as transaes realizadas nos ltimos meses. O diretor lhe diz: "Olha, a empresa no est legal. Pelo menos um dos indicadores que acompanhamos, a trajetria do faturamento, est caindo muito. Voc poderia nos dizer o que est acontecendo e quais as atitudes que deveramos tomar para mudar essa situao?" Como consultor, voc tentar analisar todas as informaes referentes aos ltimos meses e apresentar a soluo. Talvez seja fcil e rpido visualizar a tendncia do faturamento, colocando os dados em um grfico. Porm, e os fatos relevantes? Como identificar o que aconteceu de diferente, o que mudou para comprometer o resultado da empresa? Para responder a essas questes, seria necessrio identificar tudo que fugiu do padro, quais os fatos relevantes que ocorreram. Correlao M. E como perceber tudo isso, de forma rpida e precisa? E. Na estatstica, existe uma frmula chamada correlao. Antigamente, calcular uma correlao era trabalho para matemticos e estatsticos. Hoje, no Excel e no ERPFlex , existe uma funo chamada correl que faz este clculo. A partir de nmeros colocados em duas colunas ou linhas, a funo calcula se h ou no alguma correlao. O objetivo da correlao mostrar se h dependncia entre indicadores, ou seja, se quando um sobe, o outro acompanha o movimento e sobe tambm, e em que proporo. Por exemplo, verificar a correlao entre faturamento e despesas com propaganda. Quando as despesas com propaganda aumentam, as vendas crescem tambm? Em que proporo? Outro exemplo, na situao oposta: quando um sobe, o outro desce. Quando o preo aumenta, a quantidade vendida diminui? Em todos os casos, preciso sempre confirmar se, de fato, existe a correlao e verificar qual a linha de tendncia. Quanto maior a populao de uma cidade, tanto maior ser o volume de vendas? Quanto maior o salrio do

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vendedor, mais ele vender? Quanto maior o consumo de energia eltrica, maior ser o PIB do pas? Quanto maior o investimento em educao, maior ser o crescimento econmico? Ou ainda, uma questo polmica e atual: Quanto maior for a pena, tanto menor ser a criminalidade? Tudo isso correlao. Um caso bem tpico para ilustrar a correlao o comportamento dos gastos com marketing e a trajetria das vendas de determinado produto, como a cerveja. As empresas gastam em marketing para aumentar as vendas. Certamente, o consumo cresce e mantm uma tendncia de crescimento nos meses subseqentes. Porm, em determinado ponto, apesar do elevado gasto com marketing continuar, os percentuais de crescimento no so mantidos na mesma proporo. H casos ainda mais complexos, representados por uma parbola. Por exemplo: vamos comparar o preo em relao ao faturamento. No podemos esquecer, entretanto, que o preo tambm influi na quantidade vendida. Logo, o aumento de preos inicialmente pode gerar maior faturamento, porm somente at determinado patamar. A partir da, as quantidades vendidas podem comear a diminuir tanto, em funo do aumento de preo, que a curva de faturamento tambm inverte a tendncia e comea a baixar. Neste caso, preciso observar em que ponto o faturamento atingiu o pico, o ponto timo. Um exemplo, sobre assunto muito falado hoje em dia: a questo dos impostos. Se baixssemos a carga tributria, a arrecadao aumentaria, pois mais pessoas contribuiriam. Todavia, as alquotas no poderiam baixar muito, sob pena de a arrecadao diminuir. O ndice de correlao varia de -1 a +1. -1 quando h um movimento inverso: preo e quantidade vendida; preo sobe, quantidade cai. O +1 representa uma correlao total entre dois fatores: um sobe, o outro sobe na mesma proporo. Se subir mais, teremos uma linha exponencial. Prximo de zero significa que no existe qualquer correlao entre as duas variveis. Por exemplo: salrio do contador e as vendas. Nada a ver. Um pode subir e o outro descer; ou no. Voltando ao exemplo da Fbrica de Educao. Com a funo correl verifica-se, primeiro, qual a correlao entre um elemento e o total. Por exemplo, Vendedor x Produto, ou seja, o mix de vendas de cada vendedor em relao ao mix de todos os vendedores. A maioria apresenta uma correlao prxima de +1. Mas, no necessariamente todos. Um ou outro vendedor pode ter feito um mix de vendas diferente, apresentando uma correlao menor. Eles so as excees, os fatos relevantes. Agora, utilizando outro recurso do Excel, as tabelas dinmicas, verificam-se como agiram estes vendedores diferenciados: quais produtos venderam mais e quais venderam menos do que o conjunto de vendedores. O prximo passo analisar as causas, entrevistando cada um deles para descobrir porque isto aconteceu. A partir da, sim, iremos tirar valiosas concluses. Continuando a anlise para descobrir porque houve queda de faturamento na Fbrica de Educao, preciso correlacionar todos os fatores, no apenas Vendedor x Produto, e analisar as discrepncias: vendedor x condio de pagamento, vendedor x ms, vendedor x tipos de clientes e at vendedor x salrio. Depois, deve-se correlacionar tambm produto x ms, produto x regio, produto x condio de pagamento, produto x tipo de cliente, regio x condio de pagamento, regio x ms, enfim, correlacionar todas as combinaes possveis e concentrar a ateno naquelas onde as correlaes indiquem uma fuga do padro, uma exceo, um fato relevante. Isso um exemplo tpico de minerao de dados. O sistema foi l, coletou todas as informaes, fez as correlaes e destacou apenas os fatos relevantes. Por exemplo, um dos vendedores vendeu com condies de pagamento totalmente diferentes dos demais; em uma das regies determinado produto no vendeu nada; em maro, determinado tipo de cliente comprou muito. Enfim, o data mining ajudou a Fbrica de Educao a identificar excees, padres, regras. A partir da traa-se um plano de ao para recuperar o faturamento.

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No ERPFlex, a consulta Data Mining permite fazer as combinaes abaixo relacionadas. 1. Entre em Suporte Deciso/Data Mining/Faturamento e selecione o intervalo de tempo a ser analisado e o cruzamento de fatores desejados.

2. No exemplo abaixo, buscamos uma situao com um movimento maior, que mostra a venda ms a ms total na linha superior e a venda da Natureza Livros na linha inferior.

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Veja que a correlao de Livros baixa (0,47) e o Fato Relevante o fraco desempenho ocorrido no ms 05-maio, quando a empresa como um todo teve o maior desempenho do ano e as vendas de Livros foi zero. Esse um fato relevante a ser analisado.

Mostra Suporte a Deciso/Painel de Gesto os Indicadores com suas metas. Se solicitarmos um nico ms, aparecem todos os indicadores em uma nica tela. Se solicitarmos vrios meses, cada indicador apresentado isoladamente, mostrando a evoluo. O Painel de Gesto, que tambm chamado de Jornal da Empresa ou Cockpit, realimentado a cada 10 minutos, de modo que pode ser colocado em monitores espalhados pela empresa, para que todos possam acompanhar a sua evoluo. O sistema j vem com alguns indicadores, que, no entanto, podem ser modificados ou mesmo deletados. Cada indicador pode ser mostrado em dois tipos de Grficos. Observe.

Na viso Ms a ms, o grfico sempre em Colunas.

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3. Para criar novos Indicadores ou alterar as frmulas dos existentes, clique em

Nesta tela, informa-se a Meta do Indicador e se o objetivo super-la (exemplo: faturamento) ou no atingi-la (exemplo: Despesas). A frmula montada com um duplo clique nas variveis disponveis e utilizando-se os operadores aritmticos convencionais. Com o boto , pode-se testar a Frmula. As variveis disponveis so basicamente os dados do Balano e da DRE, sendo que o Faturamento, o CMV e as Despesas podem ser discriminados por Natureza

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O Painel de Gesto e o Balano e DRE podem ser visualizados em celulares e tablets, acessando o endereo: m.erpflex.com.br

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Essa consulta em Consultas e Relatrios/Personalizados/Consulta Excel uma verso simplificada do FLEXCEL, pois converte para a planilha da Microsoft as vrias tabelas do ERPFlex e l permite o uso de todas as suas funcionalidades. Normalmente, so levados apenas os campos da prpria tabela.

Uma exceo o Faturamento, que apresenta os itens faturados no perodo com 42 colunas de informao.

A partir da planilha gerada, bem interessante trabalhar com as Tabelas Dinmicas do Excel: 1. Clique em inserir Tabela Dinmica/Grfico Dinmico.

2. Marque toda ela como Intervalo. 3. Arraste as Dimenses (Cliente, Vendedor, Categoria, Subcategoria, Natureza, etc) para a janela de Legenda e de Eixos e campos numricos (Valor, Custo, Quantidade, etc) para a janela Valores.

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A Tabela Dinmica do Excel oferece quase todos os recursos dos softwares de BI disponveis no mercado.

O ERPFlex envia por e_mail as seguintes mensagens aos usurios: mensagem de Parabns a voc, por ocasio do aniversrio de um cliente. Entre em Cadastros/Ferramentas Sistema/Parmetros/Workflow/Aniversariantes

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aviso de no pagamento ou no recebimento de um ttulo. Nos Parmetros, informa-se a carncia e a quantidade de dias vencidos. A mensagem enviada diariamente (desde que algum entre no sistema, pois nesse momento que disparada a rotina). claro que depois disso, uma atitude j deve ter sido tomada.

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quando atingida uma meta de Natureza. Aqui so consideradas as metas cadastradas na Tabela de Natureza e no aquelas do Painel de Gesto. No caso de Naturezas que so Receitas e Despesas, a meta deve ser o Lucro.

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quando feita uma Venda ou uma Compra com Preo Unitrio acima ou abaixo do Std, respeitando o percentual informado no Parmetro.

quando um cliente preencher uma ocorrncia no site na pgina do CRM

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Fluxo de Caixa (Consultas e Relatrios/Financeiro/Fluxo de Caixa): apresenta as posies dos Bancos e a seguir os valores a receber e a pagar dia a dia, com possibilidade de detalhamento por ttulo. Caso se queira que Investimentos de fcil resgate apaream no Fluxo de Caixa, transfira-o para um Banco.

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Saldos e Movimentao de Produtos (Modelo 3 - Kardex) (Consultas e Relatrios/Estoque/Saldos e Movimentaes de Produtos): apresenta a movimentao dos itens de estoque. Esta consulta est em Cadastros/Produtos/ / .

Movimentaes Financeiras (Consultas/Financeiro) : apresenta as movimentaes de pagamentos e recebimentos em duas sequncias: por Banco e por Data

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CAPTULO 7 CONSULTA SQL 7.1 Definio do Select


A Consulta SQL uma opo que traz dados para um Grid (tabela do Flex) a partir de um SELECT no Banco de Dados. Por sua complexidade, o desenvolvimento do SELECT acessvel somente ao SUPORTE da TI Educacional. Uma vez desenvolvido, fica ele disponibilizado a qualquer usurio daquela empresa. Essa Consulta bem mais flexvel que o Gerador de Relatrios e que a Consulta Excel, devido riqueza desse comando, principalmente dentro do ambiente do MySQL. O Grid gerado pode ser impresso e tambm ser convertido para Excel. O comando SELECT permite que se leia todos os campos de qualquer tabela e tambm todos os campos das tabelas a ele relacionadas, atravs do ID, que o endereo fsico do registro. Assim, por exemplo, se fizermos a leitura da Tabela SD2 (itens de Vendas), podemos, alm de acessar todos os campos que compem cada item, tambm acessar os dados do cabealho da Nota desse item, os dados da Tabela de seu Cliente, sua Transportadora, seu Vendedor, seu Oramento, o Municpio, Estado e Pais, os dados dos ttulos a Receber, do Produto/Servio, Categoria, Subcategoria, Natureza e o que mais a ele for ligado. O SELECT ainda contm clusulas especficas que permitem definir melhor a leitura: ORDER By: coloca os registros lidos na sequncia desejada; GROUP: agrupa dados segundo uma Dimenso, apresentando os totais dos campos numricos; DISTINCT: l apenas um registro de cada contedo do campo especificado; SUM, MIN, MAX, Average: traz a soma, o valor mnimo, mximo, mdia de determinado campo; COUNT: conta a quantidade de registros; WHERE: filtra os dados por qualquer campo, com clusulas de =, !=, >, < etc.

Enfim, esse comando substitui em diversos casos programas que seriam bastante complexos se desenvolvidos, permitindo assim uma customizao e aderncia no que tange a Consultas de Dados bastante rpida, eficiente e fcil do ERPFlex s necessidades da empresa.

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Um exemplo bem simples de um comando Select o seguinte: Leia da Tabela Itens das Notas de Venda o Id do item de uma nota de venda, o Id do produto e lembre-se de trazer tambm o registro do produto, pois precisamos do nome dele. Ah! E s traga os dados de nosssa empresa. Select SD2_ID,SD2_IDSB1, SB1_Desc from SD2 join SB1 on SD2_IDSB1 = SB1_ID where SD2_IDEA1 = 580 Esse comando traria o seguinte resultado num Grid na tela ou num array na memria:

SD2_ID 35450 35451 35452

SD2_IDSB 5686 6784 5686

SB1_Desc Chaveiro Bate Papo Chaveiro

Veja agora alguns exemplos, em Consultas/Personalizados/Consulta SQL Editor e Consulta SQL.

4. Gera o seguinte relatrio:

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CAPTULO 8 - SPED CONTBIL 8.1 Princpios de Contabilidade

O principal objetivo da Contabilidade controlar e fornecer informaes sobre a situao econmicofinanceira da empresa. Foi inventada pelo frade Luca Pacioli, em 1494, que criou o mtodo da partida dobrada, que basicamente significa: para cada entrada existe uma sada. O princpio deste mtodo estabelece que uma empresa, desde o momento que ela criada, tem Bens e Obrigaes. Estes Bens e Obrigaes chamam-se na linguagem contbil ATIVO e PASSIVO. Desta forma temos sempre duas colunas de valores: Do lado esquerdo, o Ativo e do lado direito, o Passivo. O mtodo da partida dobrada faz com que o Ativo seja sempre igual ao Passivo, pois como j falamos, a cada entrada (DEBITO) corresponde uma sada (CREDITO). Isto do lado do Ativo. No Passivo o inverso. O relatrio que apresenta estes valores o Balano e por causa desta igualdade que ele leva este nome.

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A Contabilidade no considera suposies ou fatos incertos. Apenas fatos reais e sacramentados e que afetem os Bens ou Obrigaes da empresa, ou seja, seu Patrimnio.

Assim uma Nota Fiscal um fato contbil, mas um Pedido no. Um incndio sim, mas a morte de alguns colaboradores, no! Um pagamento, recebimento ou a assinatura de uma nota promissria, sim. Mas a assinatura de um contrato ou a contratao de um funcionrio, no. Uma requisio ao almoxarifado , assim como a produo de um item e mesmo uma perda se houver, mas o envio de um ttulo para o banco cobrar, no. Houve tempos em que se criava no Plano as Contas de Compensao, que tinham o objetivo de controlar estes fatos no-contbeis. Hoje utiliza-se apenas o recurso da Proviso para dar contabilidade o mximo de transparncia em relao realidade dos fatos. Estes fatos so contabilizados atravs de Lanamentos contbeis. Um lanamento ou aumenta ou diminui o Ativo ou o Passivo ou transfere o valor de uma conta para outra no Ativo ou no Passivo, isto , debita e credita contas. Fazem parte do Ativo todos os bens que podem ser convertidos em dinheiro, como os depsitos bancrios, investimentos, ttulos a receber, estoques, imobilizados como mquinas, equipamentos, prdios, veculos, instalaes e mesmo bens intangveis como marcas e patentes. Fazem parte do Passivo todas as obrigaes que a empresa tem com terceiros e tambm com os proprietrios da empresa, que nela investiram. Desta forma o Passivo dividido em Exigvel (obrigaes com terceiros, como boletos, a folha,impostos, encargos, financiamentos, etc) e Patrimnio Lquido (obrigaes com os proprietrios, como o Capital inicial, lucros acumulados e reservas). O Patrimnio Lquido, que a diferena entre o Ativo e o Exigvel, ou seja, tudo o que a empresa tem menos o que ela deve a terceiros, na verdade o valor contbil da empresa, ou seja, o quanto ela vale caso seja colocada a venda ou encerre suas atividades e v a leilo. composto pelo Capital Inicial, colocado pelos proprietrios,que inicialmente teve como contra-partida a conta Caixa (Ativo), Caixa esta que depois foi usada para adquirir imobilizados, estoques, financiar vendas, etc. Mas alem do Capital far tambm parte do Patrimnio Liquido da empresa, o Lucro Acumulado, pois nada mais justo do que devolver aos proprietrios o Retorno pelo Capital Investido (ROI). E exatamente para gerar este Lucro que a empresa gera Receitas. E no h , infelizmente, Receitas sem Despesas. As Despesas ficam do lado do Ativo, pois tambm constituem um Bem da Empresa, j que de alguma forma ela gera um Direito de usufruto para a empresa: ao pagar um salrio, o Direito de usufruir do trabalho do funcionrio. ao pagar um aluguel, o Direito de usufruir do imvel. ao pagar uma propaganda, o direito de ter seu espao em uma mdia. Na verdade, as Despesas tem como finalidade gerar a Receita. E por isso a Receita fica do lado do Passivo. Assim como a Despesa um Bem, a Receita uma Obrigao. Uma Obrigao para com os proprietrios, que arriscaram seu Capital no Empreendimento. Mas que precisam se conformar que desta Receita sejam subtradas as Despesas, de modo que a eles cabe apenas o Resultado, ou seja, o Lucro. E se ao invs de Lucro, tivermos Prejuzo, que arquem eles com a perda. O Patrimnio Liquido passa a ser o Capital menos este dficit. Para calcular o Lucro/Prejuzo feito, ao final de cada Exerccio, o encerramento das contas de Despesas e Receitas contra a conta de Resultados. Seus saldos so zerados, debitando-se as Receitas e creditando-se as

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Despesas em contra-partida com a conta Resultado do Exerccio. O DRE Demonstrativo do Resultado do Exerccio, demonstra este encerramento, listando as Receitas, as Despesas e mostrando o Resultado. O Plano de Contas a relao que identifica cada Ativo e cada Passivo da Empresa. No deve ser muito detalhado pois fica trabalhosa a classificao dos lanamentos, nem muito sinttico, pois impede que se faa uma anlise apurada dos resultados. Apesar da lei das Sociedades Annimas estabelecer regras bsicas, dificilmente se encontra um padro, na industria ou no comercio, de Plano de Contas. No segmento bancrio e de seguros, onde h maior controle das instituies, os planos seguem uma linha bem rigorosa quanto ao modelo a ser seguido. De qualquer forma um Plano de Contas segue a seguinte estrutura, como inclusive aparece na opo do Balano do ERPFlex: Contas Patrimoniais 1. Ativo 1.1 Circulante 1.1.1 Disponvel 1.1.1.1 Caixa 1.1.1.2 Bancos 1.1.1.3 Aplicaes de Curto Prazo 1.2 Realizvel 1.2.1 Contas a Receber 1.2.2 Estoques 1.3 Permanente 1.3.1 Imobilizado 1.3.1.1 Imoveis 1.3.1.2 Equipamentos 1.3.1.3 (-) Depreciao 1.3.2 Investimentos de Longo Prazo 1.4 Ativo Diferido 1.4.1 Despesas 1.4.1.1 Seguros 2. Passivo 2.1 Passivo Circulante 2.1.1 Contas a Pagar 2.1.2 Salrios a Pagar 2.1.3 Impostos a Pagar 2.1.4 Dividendos a Pagar 2.2 Patrimnio Liquido 2.2.1 Capital a Integralizar (Emprstimo) 2.2.2 Capital Integralizado 2.2.3 Reserva de Capital 2.2.4 Lucro (Prejuzo) do Exerccio 2.2.5 Lucros Suspensos

3. Contas de Resultado 3.1 Receitas 3.2 Dedues de Receitas 3.2.1 Cancelamentos e Descontos

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3.2.2 Impostos 3.3 CMV 3.3.1 CMV Revenda 3.3.2 CMV Produtos de Fabricao Prpria 3.3.3 CMV Servios 3.4 Despesas Operacionais 3.4.01 Salrios 3.4.02 Horas Extras 3.4.03 13. Salario 3.4.04 FGTS 3.4.05 INSS 3.4.06 Alugueis 3.4.07 Anncios/Marketing 3.4.08 Materiais de Limpeza 3.4.09 Materiais de Escritrio 3.4.10 Outras Despesas No Plano temos contas sintticas e analticas. Uma conta sinttica a soma de vrias outras, gerando uma hierarquia com nveis e evidentemente no podem receber lanamentos. Quem recebe so as analticas. Definido o Plano o prximo passo a classificao dos Lanamentos. Tarefa difcil, pois cada lanamento representa um fato contbil e um erro em sua classificao pode afetar seriamente a veracidade do Resultado da empresa ou sua situao patrimonial. H normalmente nas empresas um manual que estabelece os critrios de classificao para cada situao:

- quando lanar uma aquisio de um bem em despesa e no no imobilizado? Ou vice versa, lanar uma despesa (exemplo, o desenvolvimento de um software) em Investimento a Longo Prazo - como amortizar uma despesa de longo alcance e em quantos meses? - como depreciar um imobilizado e em quantos anos? Como fazer uma reavaliao. - como provisionar uma despesa futura, como por exemplo, o 13 salrio ou a despesa com Devedores Duvidosos? - como lanar um desconto recebido? Como uma receita ou abat-lo da despesa? - lanar um Gasto em Deduo de Vendas, CMV ou Despesas Opeeracionais? - at que ponto lanar um faturamento ou uma despesa antecipada no Resultado ao invs de deix-la no Diferido e realiz-la somente quando o fato realmente ocorrer? E que por vezes nunca ocorre. - lanamentos frios, ou seja, referentes a fatos que nada tem a ver com a empresa, como despesas com combustveis dos diretores em viagens de fim de semana e outras bem maiores. Lanar em Despesas no dedutveis? - e despesas sem um documento legal. Emite-se uma Nota de Entrada? E se no for permitido? - Ou ao contrrio, receitas e vendas efetivamente realizadas, mas sem um documento oficial. Lanar como receita ou como emprstimo de scio (Capital a Integralizar) ou aporte de capital. E como justificar na pessoa fsica.

A legislao do Imposto de Renda fiscaliza de um lado para impedir que se reduza artificialmente o lucro da empresa para diminuir ou as vezes apenas postergar o seu pagamento. A Comisso de Valores Imobilirios e as empresas de auditoria, por sua vez, no desejam a apresentao de lucros fictcios que provoquem uma alta no valor da ao ou mesmo um excessivo pagamento de bnus e dividendos

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aos seus diretores e acionistas em funo de lanamentos que gerem receitas ou escondem despesas. A lei Sarbane-Oxlei, nos EUA, veio para impedir que novos casos de fraudes ocorram, mesmo em empresas que eram fortemente auditadas por companhias internacionais. Aes em alta, em empresas com resultados brilhantes, mas que quebraram alguns meses depois. Aqui no Brasil, o CRC Conselho Regional dos Contabilistas o rgo responsvel em fiscalizar esta profisso Os lanamentos podem ser simples ou compostos. Nos simples feito um dbito para cada crdito, evidentemente no mesmo valor. O lanamento composto faz um dbito para vrios crditos, ou vrios dbitos para cada crdito ou ainda vrios dbitos para vrios crditos, cada lanamento com o seu prprio valor, mas a soma dos dbitos sempre batendo com a soma dos crditos. Os simples so mais fceis de reconciliar, mas no composto se consegue manter na contabilidade os mesmos valores registrados nos documentos de base. Assim, por exemplo, se uma conta de energia eltrica deve ser distribuda entre vrios centros de custos, o crdito na conta da fornecedora deste servio ser nico, com seu valor de face. Este exemplo nos leva a entender que para refletir melhor os gastos e mesmo as receitas da empresa usa-se o rateio de valores. O rateio visa distribuir um determinado valor, utilizando um critrio prestabelecido, em diversas contas, em vrias OSs ou OPs, tudo em nome de uma anlise que permita saber-se exatamente para onde esto indo os gastos da empresa. O importante ter-se rotinas que facilitem esta tarefa, bastante trabalhosa se feitas manualmente. Feitos os lanamentos, h de se apresent-los de forma clara e fcil para uma anlise dos nmeros. Os relatrios oficiais da Contabilidade so os seguintes: Dirio: um livro obrigatrio e que tem como principal finalidade impedir que se esconda uma fraude com lanamentos feitos fora de poca, ou seja, somente no momento da chegada da fiscalizao. Nele os lanamentos aparecem em ordem cronolgica de dia, ms e ano. Uma vez cumprida esta obrigao no h como retroagir no tempo. O que est feito, est feito! Razo: reflexo do dirio, coloca os lanamentos em seqncia de conta e, a exemplo de um extrato de conta corrente. Parte de um saldo inicial, por conta e fecha com o saldo final, saldo este apresentado no Balancete. Balancete: lista as contas sintticas e analticas com seu saldo anterior, movimento a dbito, a crdito e o saldo final. DRE Demonstrativo do Resultado do Exerccio: antes de se chegarao Balano, que j trs o Resultado consolidado da empresa em uma conta de Lucro/Prejuzo faz-se o encerramento das contas de Despesas e Receitas. Processo simples, mas que por vezes necessita de fortes ajustes antes de chegar ao resultado final. E exatamente no DRE que se tem os valores destas contas que foram encerradas, primeiramente as receitas e o CMV, depois as despesas e finalmente o lucro ou prejuzo. Balano: o relatrio mais importante, pois retrata a situao financeira da empresa, detalhando todas as contas do Ativo e do Passivo. Exigido pelos Bancos para realizar qualquer financiamento por ele que se tem o valor atual do patrimnio da empresa.

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Demonstrativo das Origens e Aplicaes: este relatrio tem por objetivo mostrar de onde veio o dinheiro (do lucro, de uma reduo do contas a receber, de um aumento do contas a pagar, da venda de um imobilizado, etc.) e para onde ele foi (aumento do contas a receber, reduo do contas a pagar, aquisio de um imobilizado, cobertura de um prejuzo, aumento do estoque, etc). Demonstrativo de Mutao Patrimonial: mostra como variou o patrimnio lquido da empresa e as contas que afetaram esta mudana. Para as Sociedades Annimas de Capital Aberto h obrigatoriedade, ao final de cada exerccio, de publicao, em jornais, do Balano, da Demonstrao do Resultado, do Demonstrativo das Origens e Aplicaes e do Demonstrativo de Mutao Patrimonial. Outros relatrios podem ainda ser gerados na contabilidade como Comparativo entre valores orados e reais, Mapas por Centro de Custo, relatrios com uma viso gerencial diferente, relatrios com indicadores de performance, em outras moedas e muitos outros. Conforme j foi explicado, o ERPFlex no gera lanamentos contbeis. Considerando que o Governo est acelerando a obrigatoriedade das empresas, mesmo as pequenas, com regime de tributao no Simples ou no Lucro Presumido, a aderirem ao SPED Contbil, foi desenvolvida uma rotina que com base nas movimentaes gera os arquivos solicitados. A partir deles, possvel imprimir um Balancete, o Dirio, o Razo, o Balano e a DRE. O Governo, por sua vez, criou um Plano de Contas referencial, talvez numa tentativa louvvel de padronizar os Balanos das empresas comerciais, industriais e de servios. Curiosamente, no entanto, praticamente obrigou as empresas a manter o seu Plano original, ao invs de impor o seu. E fez um Plano que no apresenta um detalhamento que certamente, pelo menos segundo a maioria dos contadores, sero exigidos em casos de fiscalizao. Por isso, a manuteno do Plano Original. Caso queira ver o Plano de Contas Referencial completo, com as contas sintticas, acesse Cadastros/SPED/Cadastro de Contas. No ERPFlex, foi adotada uma soluo intermediria. Trabalha-se somente com o Plano de Contas Referencial, ou seja, no h um Plano de Contas prprio. mantido o mesmo processo de gerar os lanamentos a partir das movimentaes, usado no Balano e DRE. E utiliza-se o campo CENTRO de CUSTOS, disponvel no registro I250 do SPED Contbil, como elemento de detalhamento dos lanamentos, nele colocando as naturezas, nomes de produtos, clientes, fornecedores, servios e at mesmo ordens de servios. Desta forma atende-se ao Gestor, mantendo uma contabilidade simplificada atravs de Naturezas, Categorias, Subcategorias e Servios na opo do Balano e DRE e o Fisco atravs do SPED. claro que, ao usar o SPED do ERPFlex, os lanamentos devem ser mais acurados, a exemplo do que se viu no caso da Folha de Pagamento, no inicio do capitulo 5, quando se trata do custeio das Ordens de Produo.

Em Cadastros/Configuraes SPED/De Para Contas SPED com Contas ERPFlex, acessa-se a tela que faz o relacionamento de/para entre os registros do ERPFlex e o Plano Referencial:

205

Neste exemplo, estamos informando que o Produto de Estoque Chaveiro quando comprado, ou produzido ser debitado e, quando requisitado ou vendido, ser creditado na conta 1.01.03.01.04 Produtos Acabados Nesta tela so solicitadas as contas para os seguintes movimentos: Naturezas Despesas: usada para as Requisies sem OP/OS; Compras de Servios: usado para os dbitos das compras de servios sem OP/OS; Faturamento de Servios: usado para o Faturamento de servios. Normalmente, a conta 3.01.01.01.01.04.00 Receita de Servios, que j analtica. O Servio em si gravado no campo Centro de Custos; Estoque de Produtos: usado para definir a conta de estoque; Faturamento de Produtos: usado para definir a conta de Receita e CMV (elas so correspondentes, ou seja, para cada conta de Receita existe uma conta de CMV). Basicamente, pode ser Fabricao ou Revenda; Investimentos: representa a conta devedora do Imobilizado; Emprstimos: representa a conta credora do Exigvel; Bancos: usado em pagamentos, recebimentos e transferncias, lembrando que a conta Bancos no Plano Referencial j analtica. Portanto, a discriminao do Banco feita atravs do Centro de Custo.

A partir deste relacionamento, possvel fazer toda a contabilizao dos lanamentos. Outro detalhe que o Histrico do lanamento completado com todos os campos que facilitem o entendimento da operao, tais como: nmero do documento, o prprio histrico do movimento, nome do cliente ou fornecedor, a natureza, etc. Basicamente, os lanamentos so os seguintes:
Compra de Produtos CC: Produto x nome do Fornecedor Estoque X Fornecedor

206

Compra de Servios sem OP/OS CC: Nome do Servio x nome do Fornecedor Compra de Servios com OP CC: Nmero da OP x nome do Fornecedor Compra de Servios com OS / Recolhimento de Impostos CC: Nmero da OS x nome do Fornecedor CC: Imposto x Governo Requisio/Devoluo de Produtos sem OP/OS CC: Natureza x Produto Requisio/Devoluo de Produtos com OP CC: Nmero da OP x Produto Requisio/Devoluo de Produtos com OS CC: numero da OS x Produto Requisio Ganho/Perda de Inventrio CC: Natureza x Produto Produo CC: Produto x nmero da OP Faturamento de Produto CC: Nome do Cliente x Natureza CC: Produto x Produto Faturamento de Servios CC: Nome do Cliente x Nome do Servio Faturamento de OS CC: Nome do Cliente x Nmero da OS Investimento CC: Nome do Investimento x nome do Fornecedor Emprstimo CC: Nome do Cliente x Nome do Emprstimo Recebimento CC: Nome do Banco x Nome do Cliente Pagamento CC: Nome do Fornecedor x Nome do Banco Transferncia Bancria CC: Nome do Banco Destino x Nome do Banco Origem

Despesa X Fornecedor

Estoque em Elaborao X Fornecedor

CMV X Fornecedor pelo liquido Impostos a recolher X Impostos a Recolher

Despesa X Estoque

Estoque em Elaborao X Estoque

CMV X Estoque

Despesa X Estoque

Estoque X Estoque em Elaborao

Cliente X Receita CMV X Estoque

Cliente X Receita

Cliente X Receita

Investimento X Fornecedor

Cliente X Emprstimo

Banco X Cliente

Fornecedor X Banco

Banco X Banco

207

O Plano Referencial enorme, d uma listagem de 83 pginas. Mas no ERPFlex so utilizadas apenas uma parte pequena das contas. Analise a listagem abaixo, que apresenta exatamente as contas utilizadas. Se tiver dvidas, recorra ao Plano completo que pode ser encontrado no site da Receita.
COD_CTA_REF 1 1.01 1.01.01 DESCRIO ATIVO CIRCULANTE DISPONIBILIDADES Contas que registram valores em dinheiro e em 1.01.01.01.00 Caixa cheques em caixa, recebidos e ainda no depositados, pagveis irrestrita e imediatamente. Contas que registram disponibilidades, mantidas 1.01.01.02.00 Bancos em instituies financeiras, no classificveis em outras contas deste plano referencial. ORIENTAES

1.01.03

ESTOQUES

Contas que registram o valor do saldo das contas de estoques de mercadorias para revenda, na data de 1.01.03.01.01 Mercadorias para Revenda apurao dos resultados. Observar, quanto aos estoques, as orientaes contidas na Instruo Normativa SRF no 51, de 1978, e no PN CST no 6, de 1979. Contas que registram o valor do saldo das contas de estoques de matrias primas e materiais diretos, na data 1.01.03.01.02 Insumos (materiais diretos) de apurao dos resultados. Observar, quanto aos estoques, as orientaes contidas na Instruo Normativa SRF no 51, de 1978, e no PN CST no 6, de 1979. Contas que registram o valor do saldo das contas de estoques de produtos em elaborao, na data de 1.01.03.01.03 Produtos em Elaborao apurao dos resultados. Observar, quanto aos estoques, as orientaes contidas na Instruo Normativa SRF no 51, de 1978, e no PN CST no 6, de 1979.

Contas que registram o valor do saldo das contas 1.01.03.01.04 Produtos Acabados de estoques de produtos acabados, na data de apurao dos resultados. Observar, quanto aos estoques, as orientaes contidas na Instruo Normativa SRF no 51, de

208

COD_CTA_REF

DESCRIO

ORIENTAES 1978, e no PN CST no 6, de 1979. Contas que registram o valor do saldo das contas de servios em andamento, na data de apurao dos

1.01.03.01.05

Servios em andamento

resultados. Observar, quanto aos estoques, as orientaes contidas na Instruo Normativa SRF no 51, de 1978, e no PN CST no 6, de 1979.

1.01.03.04.00 1.01.05.00.00

Outras Adiantamento a Fornecedores

Contas que registram as contas a receber com vencimento at o final do ano-calendrio subseqente. Adiantamento da Folha, de Dornecedores, etc Contas correspondentes aos impostos e

Impostos e Contribuies a Recuperar 1.01.05.05.00 1.01.05.05.01 Imposto de Renda a Recuperar

contribuies a recuperar no final do ano-calendrio. Contas correspondentes ao Imposto de REnda a recuperar no final do perodo de apurao. Contas correspondentes ao IPI a recuperar no final do perodo de apurao. Contas correspondentes ao PIS e Cofins a recuperar no final do perodo de apurao. Contas correspondentes CSLL a recuperar no final do perodo de apurao. Contas correspondentes ao ICMS a recuperar no final do perodo de apurao. Contas correspondentes a tributos municipais a recuperar no final do perodo de apurao. Contas correspondentes a outros impostos a recuperar no final do perodo de apurao.

1.01.05.05.02

IPI a Recuperar

1.01.05.05.03

PIS e COFINS a Recuperar

1.01.05.05.04

CSLL a Recuperar

1.01.05.05.05

ICMS e Contribuies a Recuperar

1.01.05.05.06

Tributos Municipais a Recuperar

1.01.05.05.90 1.07.04

Outros Impostos e Contribuies a Recuperar IMOBILIZADO

Contas que registram os terrenos de propriedade da pessoa jurdica utilizados nas operaes, ou seja, onde se localizam a fbrica, os depsitos, os escritrios, as filiais, as lojas, etc., inclusive os decorrentes de operaes que 1.07.04.01.00 Terrenos transfiram companhia os benefcios, riscos e controle desses bens Ateno: o valor do terreno onde est em construo uma nova unidade que ainda no esteja em operao tambm deve ser informado nesta conta. Contas 1.07.04.02.00 Edifcios e Construes que registram os edifcios,

melhoramentos e obras integradas aos terrenos, e os servios e instalaes provisrias, necessrios construo

209

COD_CTA_REF

DESCRIO

ORIENTAES e ao andamento das obras, tais como: limpeza do terreno, servios topogrficos, sondagens de reconhecimento, terraplenagem, e outras similares, inclusive os decorrentes de operaes que transfiram companhia os benefcios, riscos e controle desses bens Ateno: As construes em andamento devem ser informadas na conta Construes em Andamento. Contas que registram as construes em andamento de edifcios, melhoramentos e obras integradas aos terrenos, e os servios e instalaes provisrias, necessrios construo e ao andamento das obras, tais

1.07.04.02.01

Construes em Andamento

como:

limpeza

do

terreno,

servios

topogrficos,

sondagens de reconhecimento, terraplenagem, e outras similares, inclusive os decorrentes de operaes que transfiram companhia os benefcios, riscos e controle desses bens Contas 1.07.04.03.00 que registram os equipamentos,

mquinas e instalaes industriais utilizados no processo de Equipamentos, Mquinas e Instalaes Industriais produo da pessoa jurdica, inclusive os decorrentes de operaes que transfiram companhia os benefcios, riscos e controle desses bens Contas que registram os veculos de propriedade da pessoa jurdica. inclusive os decorrentes de operaes que transfiram companhia os benefcios, riscos e controle 1.07.04.04.00 Veculos desses bens Ateno: Os veculos de uso direto na produo, como empilhadeiras e similares, devem ser informados na conta Equipamentos, Mquinas e Instalaes Industriais.

Contas que registram os mveis, utenslios e 1.07.04.05.00 Mveis, Utenslios e Instalaes Comerciais instalaes comerciais., inclusive os decorrentes de operaes que transfiram companhia os benefcios, riscos e controle desses bens (-) Depreciaes, Amortizaes e Quotas de Exausto PASSIVO CIRCULANTE OBRIGAES DE CURTO PRAZO Contas imobilizado. que registram as depreciaes,

1.07.04.12.00

amortizaes e quotas de exausto das contas do

2 2.01 2.01.01

210

COD_CTA_REF

DESCRIO

ORIENTAES Contas que registram o valor a pagar

2.01.01.01.00

Fornecedores

correspondentes compra de matrias-primas, bens, insumos e mercadorias.(Podem ser informados, tambm, os adiantamentos de clientes efetuados at 31.12.2008) Contas que registram as obrigaes da pessoa jurdica relativas a impostos, taxas e contribuies. Ateno: no incluir, nesta conta, o valor do FGTS, do PIS, da COFINS e das Contribuies Previdencirias a recolher e o valor correspondente proviso para a contribuio social sobre o lucro lquido e para o imposto de renda.

2.01.01.03.00

Impostos, Taxas e Contribuies a Recolher

2.01.01.03.01 2.01.01.03.02

IPI a Recolher

Contas correspondentes ao IPI a Recolher no final do perodo de apurao. Contas correspondentes ao ICMS a Recolher no final do perodo de apurao. Contas correspondentes a tributos municipais a Recolher no final do perodo de apurao. Contas que registram o valor do FGTS a recolher Contas que registram o valor do PIS e da COFINS a recolher Contas que registram o valor das Contribuies Previdencirias a recolher Contas correspondentes a tributos a recolher no classificveis em contas especficas. Contas que registram o valor correspondente aos

ICMS e Contribuies a Recolher

2.01.01.03.03

Tributos Municipais a Recolher FGTS a Recolher PIS e COFINS a Recolher

2.01.01.04.00 2.01.01.05.00

2.01.01.06.00

Contribuies Previdencirias a Recolher

2.01.01.06.90

Outros tributos a recolher

2.01.01.07.00

Salrios a Pagar

salrios, ordenados, horas extras, adicionais e prmios a serem pagos no exerccio subseqente.

2.03.01.03.00 2.07 2.07.01 2.07.01.01.00

Emprstimos Administradores

de

Scios/Acionistas

No

Contas relativas a emprstimos concedidos pessoa jurdica por scios e acionistas no administradores.

PATRIMNIO LQUIDO CAPITAL REALIZADO Capital Subscrito de Domiciliados e Residentes no Pas (-) Capital a Integralizar de Domiciliados e Residentes no Pas Contas correspondentes ao capital subscrito de domiciliados no Pas. Contas integralizado. correspondentes ao capital social

2.07.01.02.00

subscrito de domiciliados no Pas que no tenha sido

211

COD_CTA_REF 2.07.07 2.07.07.01.00

DESCRIO OUTRAS CONTAS Lucros Acumulados e/ou Saldo Disposio da Assemblia (-) Prejuzos Acumulados

ORIENTAES

Contas correspondentes aos lucros acumulados ou do saldo disposio da assemblia. Contas acumulados. correspondentes aos prejuzos

2.07.07.02.00 3

RESULTADO LQUIDO DO PERODO

Contas que registram a receita auferida no mercado interno correspondente venda de produtos de fabricao prpria e as receitas auferidas na industrializao por encomenda ou por conta e ordem de terceiros. (No se 3.01 RESULTADO LQUIDO DO PERODO ANTES DO incluem o valor correspondente ao Imposto sobre Produtos IRPJ E DA CSLL - ATIVIDADE GERAL Industrializados (IPI) cobrado destacadamente do comprador ou contratante, uma vez que o vendedor mero depositrio e este imposto no integra o preo de venda da mercadoria, e, tambm, o valor correspondente ao ICMS cobrado na condio de substituto.) Contas que registram receita auferida no 3.01.01 RESULTADO OPERACIONAL mercado alheia. 3.01.01.01 3.01.01.01.01 RECEITA LIQUIDA RECEITA BRUTA Contas que registram a receita auferida no mercado interno correspondente venda de produtos de fabricao prpria e as receitas auferidas na industrializao por encomenda ou por conta e ordem de terceiros. (No se 3.01.01.01.01.02.00 Receita da Venda no Mercado Interno de incluem o valor correspondente ao Imposto sobre Produtos Produtos de Fabricao Prpria Industrializados (IPI) cobrado destacadamente do comprador ou contratante, uma vez que o vendedor mero depositrio e este imposto no integra o preo de venda da mercadoria, e, tambm, o valor correspondente ao ICMS cobrado na condio de substituto.) Contas que registram receita auferida no 3.01.01.01.01.03.00 Receita da Revenda de Mercadorias no Mercado mercado Interno alheia. 3.01.01.01.01.04.00 Receita da Prestao de Servios Mercado Interno Contas que registram a receita decorrente dos servios prestados. interno, correspondente revenda de mercadorias e o resultado auferido nas operaes de conta Contas que registram a receita decorrente dos servios prestados. interno, correspondente revenda de mercadorias e o resultado auferido nas operaes de conta

212

COD_CTA_REF 3.01.01.01.03

DESCRIO DEDUES DA RECEITA BRUTA

ORIENTAES

Contas que registram o total do Imposto Sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e Sobre Prestao de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao (ICMS) calculado sobre as 3.01.01.01.03.02.00 (-) ICMS receitas das vendas e de servios constantes das contas integrantes do grupo RECEITA BRUTA. Informar o resultado da aplicao das alquotas sobre as respectivas receitas, e no o montante recolhido, durante o perodo de apurao, pela pessoa jurdica.O valor referente ao ICMS pago como substituto no deve ser includo nesta conta. vigente poca da ocorrncia dos fatos geradores, incidente sobre as receitas das contas integrantes do grupo RECEITA BRUTA. O valor informado 3.01.01.01.03.03.00 (-) Cofins deve ser apurado de forma centralizada pelo estabelecimento matriz, quando a pessoa jurdica possuir mais de um estabelecimento (Lei no 9.779, de 1999, art. 15, III). No incluir a Cofins incidente sobre as demais receitas operacionais, que dever ser informada em conta distinta. Contas que registram as contribuies para o PIS/Pasep apurado sobre a receita de vendas em consonncia com a legislao vigente poca da ocorrncia dos fatos geradores, incidente sobre as receitas das contas integrantes do grupo RECEITA BRUTA. O valor informado 3.01.01.01.03.04.00 (-) PIS/Pasep deve ser apurado de forma centralizada pelo estabelecimento matriz, quando a pessoa jurdica possuir mais de um estabelecimento (Lei no 9.779, de 1999, art. 15, III). No incluir o PIS/Pasep incidente sobre as demais receitas operacionais, que dever ser informada em conta distinta. Contas que registram o Imposto sobre Servio de 3.01.01.01.03.05.00 (-) ISS qualquer Natureza (ISS) relativo s receitas de servios,conforme legislao especfica. Contas que registrem os demais impostos e 3.01.01.01.03.06.00 (-) Demais Impostos e Contribuies Incidentes sobre Vendas e Servios contribuies incidentes sobre as receitas das vendas de que tratam as contas integrantes do grupo RECEITA BRUTA, que guardem proporcionalidade com o preo e sejam considerados redutores das receitas de vendas. 3.01.01.03 3.01.01.03.01 CUSTO DOS BENS E SERVIOS VENDIDOS CUSTO DOS PRODUTOS DE FABRICAO

PRPRIA VENDIDOS

213

COD_CTA_REF 3.01.01.03.01.00.00 3.01.01.03.03 3.01.01.03.03.00.00 3.01.01.03.05 3.01.01.03.05.00.00 3.01.01.07 3.01.01.07.01

DESCRIO Custo dos Produtos de Fabricao Prpria Vendidos CUSTO DAS MERCADORIAS REVENDIDAS Custo das Mercadorias Revendidas CUSTO DOS SERVIOS VENDIDOS Custo dos Servios Vendidos DESPESAS OPERACIONAIS DESPESAS OPERACIONAIS DAS ATIVIDADES EM GERAL

ORIENTAES

Contas que registram a despesa incorrida relativa remunerao mensal e fixa atribuda ao titular de firma individual, aos scios, diretores e administradores de sociedades, ou aos representantes legais de sociedades 3.01.01.07.01.01.00 Remunerao a Dirigentes e a Conselho de estrangeiras, as despesas incorridas com os salrios indiretos concedidos pela empresa a Administrao administradores, diretores, gerentes e seus assessores (PN Cosit n 11, de 1992), e o valor referente s remuneraes atribudas aos membros do conselho fiscal/administrao/consultivo. Contas que registram as despesas com

ordenados, salrios, gratificaes e outras despesas com empregados, tais como: comisses, moradia, seguro de vida e outras de carter remuneratrio. Ateno: Ordenados, Salrios Gratificaes e Outras 1) As despesas correspondentes a salrios, ordenados, gratificaes e outras remuneraes referentes rea de sade, tais como assistncia mdica, odontolgica e farmacutica, devem ser indicadas na conta especfica. 2) No deve ser informado nesta conta o valor referente s participaes dos empregados no lucro da pessoa jurdica. Esse valor deve ser informado na conta Participaes de Empregados. 3.01.01.07.01.02.03 Planos Empregados Fundo de Aposentadoria Programada Individual de Empregados Plano de Previdncia Privada de Empregados de Poupana e Investimentos de Contas que registram o valor total dos gastos efetuados com Planos de Poupana e Investimentos (PAIT). Contas que registram o valor total dos gastos efetuados com Fundos de Aposentadoria Programada Individual (FAPI). Contas que registram o valor total dos gastos

3.01.01.07.01.02.01

Remuneraes a Empregados

3.01.01.07.01.02.05

3.01.01.07.01.02.07

214

COD_CTA_REF

DESCRIO

ORIENTAES efetuados com Planos de Previdncia Privada. Contas que registram os gastos com empregados no enquadrados nas contas precedentes Ateno: 1) As despesas correspondentes a salrios, ordenados, gratificaes e outras remuneraes referentes rea de sade, tais como assistncia mdica, odontolgica e farmacutica, devem ser indicadas na conta Assistncia Mdica, Odontolgica e Farmacutica a Empregados; 2) no deve ser informado nesta conta o valor referente s participaes dos empregados no lucro da pessoa jurdica. Esse valor deve ser informado na conta Participaes de Empregados. Contas que registram, salvo se houver conta mais especfica, as despesas correspondentes aos servios prestados por pessoa fsica que no tenha vnculo

3.01.01.07.01.02.09

Outros Gastos com Pessoal

3.01.01.07.01.03.00

Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem empregatcio com a pessoa jurdica, tais como: comisses, Vnculo Empregatcio corretagens, gratificaes, honorrios, direitos autorais e outras remuneraes, inclusive as relativas a empreitadas de obras exclusivamente de trabalho e as decorrentes de fretes e carretos em geral. Contas que registram, salvo se houver conta mais

3.01.01.07.01.04.00

Prestao de Servio Pessoa Jurdica

especfica, o valor das despesas correspondentes aos servios prestados por outra pessoa jurdica pessoa jurdica declarante.

3.01.01.07.01.04.01

Servios Prestados por Cooperativa de Trabalho

Contas que registram os servios prestados por cooperativa de trabalho Contas que registram o valor total dos gastos efetuados no perodo com a contratao de servios executados mediante cesso de mo-de-obra ou

3.01.01.07.01.04.02

Locao de Mo-de-obra

empreitada, inclusive em regime temporrio, sujeitos reteno de contribuio previdenciria, nos termos do art. 219 do Regulamento da Previdncia Social - RPS, aprovado pelo Decreto n 3.048, de 1999 Contas que registram as contribuies para a

3.01.01.07.01.05.00

Encargos Sociais Previdncia Social

Previdncia Social, no computadas nos custos (inclusive dos dirigentes PN CST no 35, de 31 de agosto de 1981). Contas que registram as contribuies para a o

3.01.01.07.01.06.00

Encargos Sociais FGTS

FGTS, no computadas nos custos (inclusive dos dirigentes PN CST no 35, de 31 de agosto de 1981).

215

COD_CTA_REF

DESCRIO

ORIENTAES Contas que registram os demais encargos sociais,

3.01.01.07.01.07.00

Encargos Sociais Outros

no computados nos custos ou nas contas Encargos Sociais - Previdncia Social ou Encargos Sociais - FGTS Contas que registram as doaes e patrocnios

3.01.01.07.01.08.00

Doaes e Patrocnios de Carter Cultural e Artstico (Lei no 8.313/1991)

efetuados no perodo de apurao em favor de projetos culturais previamente aprovados pelo Ministrio da Cultura ou pela Agncia Nacional do Cinema (Ancine), observada a legislao de concesso dos projetos. Contas que registram as doaes a instituies de ensino e pesquisa cuja criao tenha sido autorizada por lei federal e que preencham os requisitos dos incisos I e II do art. 213 da Constituio Federal, de 1988, que so:

3.01.01.07.01.09.00

Doaes a Instituies de Ensino e Pesquisa (Lei n 9.249/1995, art.13, 2)

a) comprovao de finalidade no-lucrativa e aplicao dos excedentes financeiros em educao; b) assegurar a destinao do seu patrimnio a outra escola comunitria, filantrpica ou confessional, ou ao Poder Pblico, no caso de encerramento de suas atividades. Contas que registram as doaes efetuadas a: a) entidades civis, legalmente constitudas no Brasil, sem fins lucrativos, que prestem servios gratuitos em benefcio de empregados da pessoa jurdica doadora, e

3.01.01.07.01.10.00

Doaes a Entidades Civis

respectivos dependentes, ou em benefcio da comunidade na qual atuem; e b) Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico (OSCIP), qualificadas segundo as normas estabelecidas na Lei no 9.790, de 23 de maro de 1999. Contas que registram as doaes feitas, entre

3.01.01.07.01.11.00

Outras Contribuies e Doaes

outras, aos Fundos controlados pelos Conselhos Municipais, Estaduais e Nacional dos Direitos da Criana e do Adolescente. Contas que registram as despesas com

alimentao do pessoal no ligado produo, realizadas 3.01.01.07.01.12.00 Alimentao do Trabalhador durante o perodo de apurao, ainda que a pessoa jurdica no tenha Programa de Alimentao do Trabalhador aprovado pelo Ministrio do Trabalho. 3.01.01.07.01.13.00 PIS/Pasep Contas que registram as Contribuies para o PIS/Pasep incidente sobre as demais receitas operacionais. Contas que registram a parcela da Cofins incidente sobre as demais receitas operacionais.

3.01.01.07.01.14.00

Cofins

216

COD_CTA_REF

DESCRIO

ORIENTAES Contas que registram a Contribuio Provisria

3.01.01.07.01.15.00

CPMF

sobre Movimentao ou Transmisso de Valores e de Crditos de Natureza Financeira. Contas que registram os demais Impostos, Taxas e Contribuies, exceto: a) incorporadas ao custo de bens do ativo permanente; b) materiais correspondentes materiais aos de impostos embalagem no e

recuperveis, incorporados ao custo das matrias-primas, secundrios, mercadorias destinadas revenda; 3.01.01.07.01.16.00 Demais Impostos, Taxas e Contribuies, exceto IR e CSLL c) correspondentes aos impostos recuperveis; d) correspondentes aos impostos e contribuies redutores da receita bruta; e) correspondentes s Contribuies para o PIS/Pasep e Cofins incidentes sobre as demais receitas operacionais, e CPMF, indicados em contas especficas; f) correspondentes contribuio social sobre o lucro lquido e ao imposto de renda devidos, que so informados em contas especficas. Contas que registram as despesas, no

computadas nos custos, pagas ou creditadas a ttulo de 3.01.01.07.01.17.00 Arrendamento Mercantil contraprestao de arrendamento mercantil, decorrentes de contrato celebrado com observncia da Lei no 6.099, de 12 de setembro de 1974, com as alteraes da Lei no 7.132, de 26 de outubro de 1983, e da Portaria MF no 140, de 1984 3.01.01.07.01.18.00 Aluguis Contas que registram as despesas com aluguis no decorrentes de arrendamento mercantil. Contas que registram as despesas relativas aos bens que no estejam ligados diretamente produo, as 3.01.01.07.01.19.00 Despesas com Veculos e de Conservao de Bens realizadas com reparos que no impliquem aumento e Instalaes superior a um ano da vida til do bem, prevista no ato de sua aquisio, e as relativas a combustveis e lubrificantes para veculos. Contas que registram as despesas relativas a Propaganda, 3.01.01.07.01.20.01 Futebol Profissional) Publicidade e Patrocnio propaganda publicidade e patrocnio com associaes e possuam registro na Federao de Futebol do respectivo Estado, a ttulo de propaganda, publicidade e patrocnio. 3.01.01.07.01.20.02 Propaganda, Publicidade e Patrocnio Contas que registram de propaganda, (Associaes Desportivas que Mantenham Equipe de desportivas que mantenham equipe de futebol profissional

217

COD_CTA_REF

DESCRIO

ORIENTAES publicidade, exceto as classificadas na conta precedente

3.01.01.07.01.21.00

Multas

Contas que registram as despesas com multas. Contas que registram apenas os encargos a esses ttulos, com bens no aplicados diretamente na produo.

3.01.01.07.01.22.00

Encargos de Depreciao e Amortizao

Inclui a amortizao dos ajustes de variao cambial contabilizada no ativo diferido, relativa atividade geral da pessoa jurdica.

3.01.01.07.01.23.00

Perdas em Operaes de Crdito

Contas que registram as perdas no recebimento de crditos decorrentes das atividades da pessoa jurdica. Contas que registram as despesas com a constituio de provises para: a) pagamento de remunerao correspondente a frias e adicional de frias de empregados, inclusive

3.01.01.07.01.24.00

Provises para Frias e 13o Salrio de Empregados encargos sociais (Decreto no 3.000, de 1999, art. 337, e PN CST no 7, de 1980); b) o 13o salrio, no caso de apurao trimestral do imposto, inclusive encargos sociais (Decreto no 3.000, de 1999, art. 338).

3.01.01.07.01.25.00

Proviso para Perda de Estoque

Contas que registram as despesas com a constituio de proviso para perda de estoque Contas que registram as despesas com provises no relacionadas em contas especficas Contas administradores. Contas que registram as despesas que registram as gratificaes a

3.01.01.07.01.26.00

Demais Provises

3.01.01.07.01.27.00

Gratificaes a Administradores

correspondentes s importncias pagas a beneficirio 3.01.01.07.01.28.00 Royalties e Assistncia Tcnica PAS pessoa fsica ou jurdica, residente ou domiciliado no Brasil, a ttulo de royalties e assistncia tcnica, cientfica ou assemelhada, que no estejam relacionados com a produo de bens e/ou servios. Contas que registram as despesas

correspondentes s importncias pagas a beneficirio 3.01.01.07.01.29.00 Royalties e Assistncia Tcnica EXTERIOR pessoa fsica ou jurdica, residente ou domiciliado no exterior, a ttulo de royalties e assistncia tcnica, cientfica ou assemelhada, que no estejam relacionados com a produo de bens e/ou servios. Assistncia Mdica, Odontolgica e Farmacutica a Empregados Indicar o valor das despesas com assistncia mdica, odontolgica e farmacutica. Ateno: o valor referente contratao de

3.01.01.07.01.30.00

218

COD_CTA_REF

DESCRIO

ORIENTAES servios de profissionais liberais sem vnculo empregatcio ou de sociedades civis deve ser informado nas contas Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo Empregatcio ou Prestao de Servio Pessoa Jurdica, conforme o caso. Contas que registram as despesas efetuadas a

3.01.01.07.01.31.00

Pesquisas Cientficas e Tecnolgicas

esse ttulo, inclusive a contrapartida das amortizaes daquelas registradas no ativo diferido Contas que registram as despesas com aquisio

3.01.01.07.01.32.00

Bens de Natureza Permanente Deduzidos como Despesa

de bens do ativo imobilizado cujo prazo de vida til no ultrapasse um ano, ou, caso exceda esse prazo, tenha valor unitrio igual ou inferior ao fixado no art. 301 do Decreto no 3.000, de 1999.

3.01.01.07.01.33.01

Despesas com viagens, dirias e ajusta de custo

Contas que registram as despesas operacionais com viagens, dirias e ajuda de custo Contas que registram as demais despesas operacionais, cujos ttulos no se adaptem nomenclatura especfica desta ficha, tais como: a) contribuio sindical;

3.01.01.07.01.33.90

Outras Despesas Operacionais

b) prmios de seguro; c) fretes e carretos que no componham os custos; d) transporte de empregados.

3.01.01.09.01.05.00

(-) Outras Despesas Financeiras

Para gerar o arquivo do SPED: 1. O primeiro passo entrar na opo Cadastro/Configuraes SPED/De Para Contas SPED com Contas ERPFlex. Do lado direito dessa tela est o Plano Referencial. Mas note que dele somente constam as contas Analticas, passveis de receber lanamentos. 2. Clique na primeira linha da coluna Natureza de Despesas. Na segunda e terceira coluna, so apresentadas as Naturezas cadastradas. Todas so exibidas, pois o usurio pode alterar a qualquer momento o tipo da Natureza e todas elas precisam estar relacionadas com o Plano Referencial.

219

Agora preciso escolher qual conta do Plano Referencial corresponde Despesa selecionada. Esse relacionamento usado para definio das contas a serem debitadas numa requisio sem OP/OS. Lembrando que no Centro de Custo vai o nome da Natureza. 3. Como praticamente todas as requisies de materiais que no tem como destino uma OS ou uma OP, devem ser debitadas em Despesas Operacionais, lanamos a requisio da Luva na Natureza Operacionais. 4. O Plano Referencial, por sua vez, no tem dentro das Despesas Operacionais uma conta para os Materiais de Consumo. Por isso, coloque nessa Natureza a conta 3.01.01.07.01.33.90 Outras Despesas Operacionais. 5. J a Natureza Fbrica, que dificilmente ocorre, pois o certo que toda matria-prima ou mesmo material de consumo com essa Natureza tenha OS ou OP, pode ser debitada na conta 3.01.01.03.01.00.00 Custo dos Produtos de Fabricao Prpria Vendidos, que j uma conta analtica. Dessa forma mesmo quem no usa OS ter valores na conta de Custos. no Centro de Custo que feito o detalhamento. 6. Preencha as demais Naturezas, e para simplificar, coloque a conta 3.01.01.07.01.33.90. 7. As contas das Naturezas de Receitas por ora no so necessrias, pois o credito da Venda feita com base nos Servios. 8. Na linha Compra de Servios, possvel fazer uma classificao mais coerente, pois os Servios j so definidos de forma mais detalhada. Assim, seguem alguns exemplos: a. Servio Anncios: 3.01.01.07.01.20.02 Propaganda, Publicidade e Patrocnio b. Servio COFINS: 3.01.01.07.01.14.00 Cofins c. Servio CSLL: 3.02.01.01.01.01.00 (-) Contribuio Social sobre o Lucro Lquido d. Servio Desconto: 3.01.01.01.03.01.00 (-) Vendas Canceladas, Devolues e Descontos Incondicionais. Veja que aqui foi definida uma conta redutora das Vendas. E que para o Cofins tambm tem a opo de conta redutora. A o Contador que decide. e. Servio Frete: no existe uma conta especifica para esse tipo de despesa. A que mais se aproxima a 3.01.01.07.01.03.00 Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo Empregatcio. f. Servio Horas improdutivas vai para 3.01.01.07.01.02.01 Ordenados, Salrios, Gratificaes e Outras Remuneraes a Empregados, sendo que o produto Salrios foi para conta 3.01.01.03.01.00.00 Custo dos Produtos de Fabricao Prpria Vendidos, conforme visto acima, ou seja, sempre tem OP ou OS. g. ICMS e ICMS-ST vo para 3.01.01.01.03.02.00 () ICMS, conta redutora. h. ISS para 3.01.01.01.03.05.00 () ISS. i. PIS para 3.01.01.01.03.04.00 () PIS/Pasep. j. J o IPI, que no tem conta especifica vai para 3.01.01.01.03.06.00 (-) Demais Impostos e Contribuies Incidentes sobre Vendas e Servios. k. IRRF para 3.02.01.01.01.02.00 (-) Proviso para Imposto de Renda - Pessoa Jurdica. l. Na linha Faturamento de Servios, praticamente todos eles so creditados na conta 3.01.01.01.01.04.00 Receita da Prestao de Servios Mercado Interno.

220

m. J os impostos, cujos crditos sero as retenes, devem ser lanados nas mesmas contas em que foram debitadas as despesas desses Servios. 9. Em Faturamento de Servios preencha com a conta 3.01.01.01.01.04.00 Receita da Prestao de Servios Mercado Interno 10. Na linha de Estoque de Produtos, deve-se usar intensamente o cone , pois so muitos produtos para poucas contas. Aqui se define em qual conta deve ser debitado o produto quando de sua compra. Considerando o novo campo TIPO FISCAL dessa tabela, esse trabalho poderia ser praticamente automtico, pois as contas dependem exatamente dessa informao. So elas: 1.01.03.01.01 1.01.03.01.02 1.01.03.01.03 1.01.03.01.04 1.01.03.01.05 Mercadorias para Revenda Insumos (materiais diretos) Produtos em Elaborao Produtos Acabados Servios em andamento

Como no campo TIPO FISCAL definido se o produto Produto Acabado, Matria-prima, Material de Consumo, Material para Revenda ou Servios, fica fcil definir a que conta contbil ele pertence. Lembrando que as OPs fazem parte da conta Produtos em Elaborao e que no ERPPFlex no usada a conta Servios em Andamento, podendo-se aqui deix-los sem definio. Isso porque o Servio ou debitado diretamente em despesa ou em CMV, quando apropriado a uma OS, ou a Produtos em Elaborao, quando apropriado a uma OP. 11. Linha Faturamento de Produtos: da mesma forma que Faturamento de Servios, aqui se define em qual conta de Receita devem ser creditadas as vendas de Produtos. Mais uma vez o TIPO FISCAL ajudar nessa escolha. Praticamente s h duas opes: 3.01.01.01.01.02.00 3.01.01.01.01.03.00 Receita da Venda no Mercado Interno de Produtos de Fabricao Prpria Receita da Revenda de Mercadorias no Mercado Interno

Para onde vo as vendas de Matria-prima? No h uma conta no Plano Referencial. Lembrando mais uma vez que a partir dessas definies, o ERPFlex define as contas de CMV: a. 3.01.01.01.01.02.00: CMV 3.01.01.03.01.00.00 b. 3.01.01.01.01.03.00: CMV 3.01.01.03.03.00.00 c. 3.01.01.01.01.04.00: CMV 3.01.01.03.05.00.00

221

12. Linha Investimentos: Aqui se classifica os Investimentos nas Contas do Imobilizado. Lembre-se que recomendamos que Investimentos Financeiros devem ser lanados preferencialmente na Tabela de Bancos. No caso do Investimento Equipamentos, selecione a conta 1.07.04.03.00 Equipamentos, Mquinas e Instalaes Industriais. 13. Linha Emprstimos: de forma similar, aqui temos as contas do Patrimnio ou do Exigvel. Caso seja um aporte de Capital, que o caso do exerccio, coloque a conta 2.07.01.01.00 Capital Subscrito de Domiciliados e Residentes no Pas. Caso contrrio, poderia ser uma das contas do Exigvel a Longo Prazo.

14. E finalmente a linha Bancos, que deixa de ter sentido, pois a conta Bancos no Plano Referencial Analtica. Cabe ao Centro de Custo discriminar Banco a Banco. Mas notem que a conta Caixa separada, portanto necessrio fazer as devidas definies. 1.01.01.01.00 1.01.01.02.00 Caixa Bancos

Est concluda a definio das Contas para a transformao dos movimentos digitados em SPED Contbil.

Mas, como sempre existem as excees e tratamentos contbeis mais complexos, o ERPFlex no poderia deixar de ter uma tela (e uma Tabela) de Ajustes de Lanamentos. Nela, o usurio poder fazer os lanamentos complementares, ajustar imperfeies do tratamento automtico feito pelo ERPFlex e inclusive incluir os lanamentos do LALUR. A tela tpica de um sistema Contbil, permitindo inclusive lanamentos compostos. 1. Entre em Lanamentos/SPED/Lanamentos de Ajustes.

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Faa um lanamento qualquer, lembrando que o Dbito deve ser igual ao Crdito para habilitar o boto Gravar e que o campo Centro de Custos baseado na seleo feita no quadro de opes apresentado na parte superior da tela de lanamento. Esses lanamentos so includos no SPED Contbil, sem qualquer alterao.

1.

Para gerar o SPED Contbil, basta entrar em Lanamentos/SPED/Gera arquivo SPED Contbil.

223

2.

Aqui so feitas uma srie de perguntas que faro parte do arquivo Txt a ser enviado. Clicando em OK gerado o Txt Gerado o arquivo do SPED Contbil, o mesmo submetido a um programa de validao da Receita e uma vez aprovado e l arquivado e servir de base para os pagamentos de tributos e fiscalizao das empresas

O leiaute do arquivo do SPED Contbil disponibilizado em http://www.fecomerciomg.org.br/downloads/juridico_pdf_388.pdf

224

Depende da forma que a empresa contabiliza seus resultados, do regime de tributao e da prpria estrutura da empresa se um ou outro registro deve ou no deve ser gravado. No caso da empresa do exerccio, ou seja, Lucro Presumido e apenas uma Matriz foram gravados os seguintes registros (os campos de cada registro so separados pelo carter |). Registro 0000: contem os dados da empresa obtidos no respectivo Cadastro e na tela de entrada do programa que gera o arquivo. Registro 0001: Abertura do Bloco 0 Registro 0007: Contem a Inscrio Estadual Registro 0990: Quantidade de registros desse bloco Registro I001: Abertura do Bloco I Registro I010: Tipo do livro. Coloca-se G Livro Dirio, completo, sem escriturao auxiliar. Registro I030: Termo de Abertura do Livro. Natureza do livro, quantidade de linhas, nome da empresa, inscrio estadual, CNPJ, data Registro I050: contem o Plano de Contas. Como se utiliza o prprio Plano Referencial ele que gravado aqui, completo Registro I051: Registro I052: Como no Balano aparecem todas as Contas com os respectivos Centros de Custos, indica-se nesses registros qual conta pertence cada um. Se um Centro de Custos aparece em duas contas, ele aparece duas vezes nessa sequencia de registros. Esse registro na verdade , serve para aglutinar vrios centros de custos, mas aqui no exemplo mantivemos todos os centros de custos discriminados no Balano. Registro I075: a Tabela de Histricos Padronizados. Como o histrico gerado j bem completo pois concatena uma srie de campos que constam do movimento contabilizado, no se usa uma tabela de cdigos padronizados. Mas como ele obrigatrio, gera-se um registro vazio.

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Registro I100: Contem a tabela de Centros de Custos. Como o ERPFlex evita ao mximo o uso de cdigos, usa-se o prprio nome do Centro de Custos como sendo seu Cdigo e sua Descrio. Registro I150: Contem a data inicio e fim do perodo gerado. Registro I155: Esse registro importante. Contem para cada Conta/Centro de Custo o saldo inicial, se devedor ou credor, o movimento a debito, o movimento a credito e o saldo atual. Como veremos, os relatrios gerados pelo SPED no contemplam um Balancete na sua forma tradicional. a partir desse registro que se gera, como veremos, uma planilha Excel com os dados desse registro, ou seja, um Balancete. Registro I200: Esse registro encabea o conjunto de registros I250 que foram cada um dos lanamentos. O numero do lanamento gerado pelo ERPFlex a partir do cdigo da tabela do movimento que originou o lanamento e do ID do movimento que o encabea. O resultado que nunca se tem dois lanamentos com o mesmo numero. esse numero que amarra os vrios dbitos e crditos de um lanamento. Neste registro ainda consta a data do lanamento e o seu valor. Registro I250: E cada um desses registros , finalmente, uma perna do lanamento. Contem o cdigo da conta, baseado na tabela De/Para digitada, o nome do Centro de Custo, o valor da Partida, indicador de dbito ou crdito, o nmero do lanamento, o numero 0001 referente ao cdigo do histrico padro e o histrico. Registro I990: Encerra o Bloco I, com a quantidade de registros. Registro J001: Abre o Bloco J. Esse Bloco necessrio para a impresso do Balano. Registro J005: Informa a data inicial e final do perodo. Registro J100/J150: Balano Patrimonial. Contem o Cdigo de Aglutinao que no nosso caso o numero da conta do Plano Referencial mais o Centro de Custo, o nvel e o saldo, isso em todos os nveis, da mais sinttica s analticas. O J100 apresenta as contas de Ativo e Passivo ou seja, grupo 1 e 2. O J150 as contas de Resultado, no nosso caso apenas o nvel 3. Registro J900: Termo de Encerramento

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Registro J930: Dados do Empresrio e do Contador, obtidos na tela de entrada. Registro J990: Contador de registros do Bloco J. Registro 9900: informa separadamente a quantidade de cada tipo de registro. Registro 9990: Informa a quantidade de registros 9900 Registro 9999: Informa a quantidade total de registros no arquivo.

Uma das vantagens do SPED Contbil que a partir dele pode se imprimir os relatrios Contbeis, diretamente do seu site : Dirio, Balancete, Razo, Balano e DRE.

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CAPTULO 9 SPED CONTRIBUIES EDF-PIS/COFINS


J foi explicado nos captulos anteriores a questo da cumulatividade do PIS/Cofins. Foi dito tambm que no caso de empresas com Lucro Real o regime no cumulativo e que inclusive os crditos so calculados utilizando-se as alquotas de 1,65% e 7,6% mesmo que o fornecedor tenha pago as alquotas do regime cumulativo, 0,65% e 3%. Veremos que o EDF-PIS/Cofins quer controlar detalhadamente esse procedimento. A grande questo saber o que d e o que no d direito crdito. Em principio, somente o que entra no processo produtivo que d esse direito. De qualquer forma, como TODAS as empresas de Lucro Presumido passam a ser obrigadas, a partir de julho de 2012, a entregar o SPED Contribuies vamos nos ater a essa modalidade, lembrando que para essas empresas se envia apenas as Notas de Sada, pois neste caso no existem os crditos. Essas empresas devem atentar para os seguintes pontos a partir de 1 de julho na emisso de suas Notas Fiscais: 1- Todas as notas devem ter o campo do numero da NF-e preenchido. 2- Somente so consideradas as notas geradas a partir do boto Faturamento (venda de produto ou Servio). As emitidas a partir do Boto Receitas no so consideradas. Esse ponto ainda precisa ser estudado pois existem Receitas para as quais se paga PIS/Cofins, como Receitas de Aluguel de Imveis, Receitas Financeiras, Juros sobre Capital Prprio, Venda de ativos imobilizados que so digitadas atravs do boto Receitas. 3- Evite misturar na mesma nota Servio e Produto pois no SPED no est prevista a nota conjugada. 4- Preencha corretamente os campos de CFOP, todos os CSTs e todas as alquotas, pois so os campos mais criticados pelo PVA. 5- O Cadastro Fornecedores tem que estar correto porque o ERPFlex pega o Cdigo do Municpio desse cadastro e a chave da NF-e gerada pelo sistema do Fornecedor contem esse cdigo e o PVA faz o cheque dos dois. 6- Composio da Chave: cdigo da UF, ano e ms da emisso, CNPJ, modelo da nota, serie, numero da nota (9), forma de emisso(1), cdigo numero (8), DV 7- O prazo para a transmisso dia 17 de setembro. 8- Os cupons gerados pelo SYSLOJA tambm sero enviados, de forma acumulada por produto. 9- O arquivo enviado precisa ser guardado pelo emitente durante 5 anos juntamente com o Recibo de Transmisso. O arquivo do PIS/Cofins composto de vrios blocos: Bloco 0 - Abertura, Identificao e Referncias Bloco A Bloco das notas fiscais de Servio, ou seja, cujos itens fazem parte desta tabela (SB1_AtuEst = S) Bloco C Bloco das Notas Fiscais de Produtos (Mercadorias) Bloco D Bloco das Notas de Servios que pagam ICMS (Energia Eltrica, Comunicaes e Transporte)

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Bloco F - Demais Documentos e Operaes. Aqui entram as Receitas de Aluguel e Financeiras e as Retenes do PIS/Cofins feitas nas Notas de Servios. Bloco M Esse o Bloco das Apuraes dos valores a pagar de PIS/Cofins. Esse Bloco em principio gerado automaticamente por uma opo do PVA, mas nem sempre ela funciona e por isso o ERPFlex est gravando esse Bloco atravs de rotinas prprias Bloco P Esse Bloco trata da Contribuio do INSS devido sobre o Faturamento, recentemente decretado para certos segmentos, como Tecnologia da Informao, Calados, Moveis, Txtil e outros. O ERPFlex por ora no trata esse bloco. por isso que esse SPED mudo de nome, de PIS/Cofins para Contribuio. Ou seja, esse Bloco no tem nada a ver com PIS/Cofins, apenas com o INSS. O P de Previdncia. Bloco 1 Trata saldos de creditos de operaes extemporneas (de outros perodos). O ERPFlex no trata. Bloco 9 Encerramento do arquivo com os totais de registros. No ERPFlex foi criada uma opo que permite ao usurio digitar manualmente qualquer registro do arquivo. Esse registro depois includo pelo programa que gera o arquivo txt, na sua sequencia correta. Assim os casos omissos e erros que no se corrigem com a alterao dos dados no ERPFlex devem ser tratados por essa rotina. Os registros que compe o SPED Contribuies e j so tratados pelo ERPFlex so os seguintes (so 181 ao todo, o ERPFlex est tratando 49): Registro 0000- Contem dados da Empresa buscados no Cadastro (tabela EA1) como o Nome, CNPJ, UF, e na tela inicial do programa de Gerao, tais como a Data Inicio e Data Fim. Registro 0001- o registro que indica se o Bloco tem movimento. Registro 0100- Dados do Contabilista. Essas informaes so buscadas na tela inicial. Registro 0110: Regime de Apurao da Contribuio Social e de Apropriao de Crdito. O COD_INC_TRIB indica se o regime de tributao da empresa vai pelo PIS/Cofins No-Cumulativo (Lucro Real)->cdigo 1 ou pelo Cumulativo (Lucro Presumido ou Simples)-> cdigo 2 ou ainda por ambos, cdigo 3. O campo IND_APRO_CRED indica o credito do regime No-Cumulativo pelo mtodo de Apropriao Direta (cdigo 1) ou pelo mtodo de Rateio Proporcional (cdigo 2). O campo COD_TIPO_CONT indica se a contribuio do perodo exclusivamente pela alquota bsica (cdigo 1) ou se por alquotas especficas, ou seja, diferenciadas e/ou por unidade de medida de produto (cdigo 2). E por ultimo o campo IND_REG_CUM indica se a apurao, no caso do regime cumulativo, pelo Regime de Caixa (cdigo 1), pelo de Competncia (cdigo 2) ou Competncia Detalhada (cdigo 9). Registro 0111- Tabela de Receita Bruta Mensal para fins de Rateio de Crditos Comuns: a ser preenchido somente se o campo IND_APRO_CRED do registro 0110 for 2, o que dificilmente acontecer. Registro 0140- Tabela de Cadastro de Estabelecimento: dados da empresa buscadas na Tabela EA1. Repete dados do 0000 como nome e CNPJ

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Registro 0150- Tabela de Cadastro do Participante: cadastro de todos os Fornecedores e Clientes que realizaram operaes com a empresa, inclusive as pessoas fsicas que compraram via Cupon Fiscal. Neste ltimo caso est dispensado a informao do CPF. No pode entrar Participante que no teve movimento no perodo. Registro 0190- Unidades de Medida, com cdigo e descrio Registro 0200- Produtos e Servios: No ERPFlex a diferena entre um Produto e um Servio est no fato que Produto passa normalmente pelo estoque e Servio lanado diretamente em despesa. Isso d uma certa confuso pois compras e vendas (mais raros) de alguns materiais de consumo so cadastrados no ERPFlex como Servios mas como so adquiridos com Notas Fiscais precisam ser lanados como Produtos, pois no EFD de ICMS/IPI e mesmo no PIS/Cofins h necessidade de informar esses tributos. Lembre porem que agora pode lanar a compra de um produto sem que ele passe pelo estoque, bastando que se coloque na janela do item o numero de uma OS. certo que por se tratar de material de consumo no geram crdito, mas precisam constar principalmente do EFD de ICMS/IPI e neste caso h necessidade de se informar os valores de ICMS e IPI. As seguintes informaes so gravadas neste registro: O Tipo_Item, o nosso Tipo Fiscal. O Cod_NCM. O Cdigo EX, conforme a TIPI. O Cdigo do Gnero do Item de Mercadorias e Servios (Cod_Gen), so os dois primeiros dgitos do NCM, mas cada um tem uma descrio prpria. Registro 0400: Grava-se as Naturezas especificas do usurio. Registro 0500- Este registro contem as Contas Contbeis citadas nos registros de Vendas, como por exemplo, no C170. Lembrando que o ERPFlex utiliza o Plano Referencial do ECD e que a conta de cada produto e servio definida na opo De/Para Contas SPED com Contas ERPFlex. Registro 0600- Centros de Custos Registro 0990: Contem a quantidade de registros do Bloco O. Registro A001: Abertura do Bloco A, contem 1 se houver movimentos. Registro A010: CNPJ do estabelecimento. No ERPFlex emite-se separadamente um arquivo para cada empresa cadastrada. Registro A100: Cabealho da Nota Fiscal de Servios. A identificao se uma nota de Servios (paga ISS e no paga ICMS) ou de Produtos feita pelo campo Modelo de Nota Fiscal e no pelo tipo de Produto/Servio (campo SB1_ATUEST). O Modelo de Nota Fiscal consta da Tabela 4.1.1 do manual. Como l no tem um Modelo para Nota Fiscal de Servio, no caso do ERPFlex adota-se o cdigo 00. Dois detalhes: servios de Transporte e de Comunicao pagam ICMS. Bem como Energia Eltrica, que considerada um produto. Se a

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Nota for Conjugada (parte ICMS, parte ISS) cada parte considerada como uma Nota a parte. Este registro contem os valores totais da nota e os seus impostos. NF de sada devem ser registradas, independente se tributadas de PIS/Cofins, mas apenas se forem de Receitas. Notas de Entrada, somente se gerarem creditos de PIS/Cofins, ou seja, para empresas de Lucro Presumido, no se grava as Notas de Entrada. Registro A170: corresponde a cada item da nota com todos os seus valores. No ERPFlex o campo cdigo do item a prpria Descrio, pois o cdigo no campo obrigatrio. Registro A990: Encerra o Bloco A, com o total de seus registros. Registro C001: Abre o Bloco C e contem 1 se houver movimento neste Bloco. Registro C010: CNPJ do estabelecimento que conter registros neste Bloco. Registro C100: Cabealho da Nota, caso o Modelo seja 01, 1B, 04 e 55, que so as NFs manuais e eletrnicas de mercadorias. NF de sada devem ser registradas, independente se tributadas de PIS/Cofins, mas apenas se forem de Receitas. Notas de Entrada, somente se gerarem creditos de PIS/Cofins, ou seja, para empresas de Lucro Presumido, no se grava as Notas de Entrada. Mas elas so gravadas no EFD Fiscal de ICMS/IPI. Contem os valores totais da Nota. Registro C170: Item da Nota. Contem os dados de cada item da Nota. Registro C490: Emisso de ECF. Perodo e Modelo de Nota. Registro C491: Valor total por Item do PIS Registro C495: Valor total por Item do Cofins Registro C990: Encerramento do Bloco C. Quantidade de registros deste Bloco. Registros D001/D990: Transporte e Comunicao. No tratado. Registro F001: Abertura do Bloco F . Registro F010: Identificao do Estabelecimento Registro F100: Receitas de Alugueis, Financeiras e outras para as quais no se emite Nota Fiscal Registro F550: Consolidao por CST e Alquota Registro F600: Valores de PIS e Cofins retidos nas Notas de Servios. Registro F990: Encerramento do Bloco C. Quantidade de registros deste Bloco Registro M001: Abertura do Bloco M. Registro M200: Consolidao do PIS. Registro M210: Detalhamento por CST e Alquota do PIS.

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Registro M400 Registro M410 Registro M800 Registro M810 Registro M600: Consolidao do Cofins. Registro M610: Detalhamento por CST e Alquota do Cofins. Registro M990: Encerramento do Bloco M. Quantidade de registros deste Bloco. Registro 1001: Valores extemporneos, retenes. Registro 1300: PIS Controle do uso das retenes. Parece que LP no precisa Registro 1700: Cofins Controle do uso das retenes Registro 1900: Registro 1990: : Encerramento do Bloco. Quantidade de registros deste Bloco. Registros 9001/9900/9990/9999: Somente totais de quantidade de registros.

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CAPTULO 10 - SPED FISCAL EFD ICMS/IPI


Com a EFD ICMS/IPI envia-se ao Governo toda a movimentao das Notas Fiscais de Compras e Vendas de Mercadorias. um arquivo com uma grande quantidade de registros, resumidos nos seguintes Blocos: 0 Abertura, Identificao e Referncias C Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI) D Documentos Fiscais II Servios (Energia Eltrica, Transportes e Comunicaes) (ICMS) E Apurao do ICMS e do IPI G Controle do Crdito de ICMS do Ativo Permanente CIAP H Inventrio Fsico 1 Outras Informaes

9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital O Guia Prtico EFD, com 168 pginas, descreve detalhadamente o leiaute de cada Registro. no Bloco C que esto os registros referentes s Notas. Um ponto importante a freqente observao de que todos os produtos comprados e vendidos devem ser detalhadamente identificados, evitando-se ao mximo o uso de Descries do tipo Diversos ou similares. Isso muda a recomendao adotada no ERPFlex de que materiais que no so estocados, como produtos de limpeza, de escritrio, de manuteno, utilizados em benfeitorias e obras devem ser considerados como Servios. Para quem for enviar a ECD ICMS/IPI dever lan-los como Produtos e logo aps a Compra fazer a respectiva Requisio ou apropri-los a uma OS, pois neste caso no se atualiza mais o estoque. Registro 0000: Dados da empresa e obtidos das perguntas do programa Registro 0001: Indicador de movimento no Bloco 0 Registro 0005: Endereo da entidade Registro 0100: Dados do Contabilista Registro 0150: Participantes (Clientes e Fornecedores vigentes) Registro 0190: Unidades de Medida Registro 0200: Itens (Produtos) Registro 0990: Encerramento do Bloco 0 Registro C001: Abertura do Bloco C Registro C100: No Registro C100, onde se lana o cabealho das Entradas (SF1) e Sadas (SF2) constam os dados gerais da nota, o cliente ou fornecedor, chamado de Participante e os totais de todos os valores constantes na nota. Para documentos de entrada os campos de valor de impostos e contribuies (ICMS, IPI, PIS e Cofins) somente devem ser informados se o adquirente tiver direito credito. Registro C170: No Registro C170 so gravados os Itens de cada Nota (SD1 e SD2). Somente se for Notas de Terceiros, ou seja, nas Notas de Saida e nas Notas de Entrada emitidas pelo prprio declarante no

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gravar esse registro, pois o Estado j os recebeu atravs do envio da NF-e. Embora o Estado tambm tenha os registros dos terceiros, ele os quer para checagem. Registro C176: Ressarcimento de ICMS em Operaes com Substituio Tributria (cdigo 01 e 55) Registro C190: Totalizao nota a nota por CST/CFOP/Aliquota Registro C400: Notas emitidas por ECF Registro C500/510/590: Contas de Energia Eletrica Registro C990: Encerramento do Bloco C Registro D001: Abertura do Bloco D Registro D100: Nota Fiscal de Transporte (07, 08, 8B, 09, 10, 11,26,27,57) Registro D190: Itens da Nota de Transporte Registro D500: Nota Fiscal de Comunicao (21) e Telecomunicao (22) Registro D590: Itens da Nota Registro D990: Encerramento do Bloco D Registro E001: Abertura do Bloco E de Apurao. No caso da EFD no h rotina de Apurao no PVA Registro E100: Perodo do ICMS Registro E110: Apurao do ICMS. Tem controle de saldos Registro E116: ICMS a Recolher, operaes prprias Registro E200: Perodo do ICMS-ST Registro E210: Apurao do ICMS-ST. Tem controle de saldos (?) Registro E500: Perodo do IPI Registro E510: Consolidao dos Valores de IPI Registro E520: Apurao do IPI Registro E990: Encerramento do Bloco E Registro G001/G990: Controle de Credito de ICMS do Ativo Permanente (CIAP) Registro H001: Abertura do Bloco H Inventrio Registro H005: Totais do Inventrio Registro H010: No Registro H010 gravado o Inventrio, produto a produto com seu saldo em Quantidade e Valor. Registro H990: Encerramento do Bloco H Registro 1001: Abertura do Bloco 1 Registro 1600: Total das operaes com Carto de Crdito ou Dbito Registro 1990: Encerramento do Bloco 1 Registros 9001,9900,9990,9999:totais de registros ERPFlex, uma vez bem utilizado, uma ferramenta que controla a empresa e fornece dados com exatido aos seus gestores e com o SPED tambm Receita Federal.

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CAPTULO 11 AUTOMAO COMERCIAL


Automao Comercial a rotina que gera o Cupom de Caixa nas vendas de mercadorias e servios em lojas de Varejo. O ERPFlex no tem essa rotina porque todo o seu processamento obrigatoriamente precisa ser local. Para tanto utilizado o software da ZANTHUS, totalmente integrado ao ERPFlex. Quando o usurio utiliza o ZANTUS, os seguintes procedimentos so adotados: 1- O usurio deve adquirir uma impressora fiscal, tais como Bemathec, Daruma ou outra. 2- Instalao do software da Zanthus 3- Obter a autorizao junto a Secretaria da Fazenda

O Zanthus utiliza os cadastros de Categorias/Subcategorias e Produtos do ERPFlex. Todas as vendas sero consideradas como de um cliente padro, informado no parmetro. Caso o cliente queira uma Danfe, a nota ser emitida diretamente pelo ERPFlex sob CFOP 5929. As vendas feitas no Zanthus sobem para o ERPFlex e passam a ser tratadas da mesma forma que uma venda normal. A condio de pagamento so as mesmas do ERPFlex, sendo o Banco de depsito informado no parmetro. A transmisso dos arquivos de produtos feita a partir de uma ao do operador. J o envio das vendas para o ERPFlex automtico e em tempo real, sendo que nesse momento feita a baixa do estoque. O Zanthus no verifica a existncia de estoque. Toda parte fiscal definida no Zanthus que ao enviar as vendas para o ERPFlex, j o faz com esta parte resolvida. Lembrando que uma vez emitida a nota pelo Zanthus, a mesma vai obrigatoriamente para os arquivos do ERPFlex para que seja feito o processamento do SPED Fiscal, de Contribuies e Contbil e considerada pelo programa que faz as Guias de ICMS, PIS e COFINS e estatsticas de vendas e resultados.

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